第一篇：四類人幫你管年金 我們應(yīng)該交給誰(shuí)來(lái)管理

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四類人幫你管年金 我們應(yīng)該交給誰(shuí)來(lái)管理

額龐大的企業(yè)年金，我們應(yīng)該交給誰(shuí)來(lái)管理？

企業(yè)年金的運(yùn)作是一個(gè)相當(dāng)專業(yè)和復(fù)雜的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程，可能將涉及信托、基金、銀行、證券、保險(xiǎn)等各個(gè)行業(yè)。由于這些行業(yè)可以在企業(yè)年金中扮演不同的角色，為了便于說(shuō)明問題，必須引入企業(yè)年金中的“四類人”概念，即受托人、投資管理人、托管人和賬戶管理人。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)只需找到自己滿意的受托人，由受托人尋找投資管理人、托管人和賬戶管理人即可。當(dāng)然，企業(yè)也可自行找齊“四個(gè)人”?？傊髽I(yè)年金必須由受托人、投資管理人、托管人和賬戶管理人共同管理。

受托人：中心環(huán)節(jié)

根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》相關(guān)規(guī)定：“建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人（以下簡(jiǎn)稱受托人），受托管理企業(yè)年金。受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè)年金理事會(huì)，也可以是符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)?！?/p>

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受托人是年金基金管理中最重要的一環(huán)。受托人的主要職責(zé)為選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人；制定企業(yè)年金基金投資策略；編制企業(yè)年金基金管理報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；收取職工和企業(yè)繳費(fèi)并進(jìn)行待遇支付等。

企業(yè)年金的運(yùn)作周期非常長(zhǎng)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金計(jì)劃一旦建立，只要不發(fā)生破產(chǎn)倒閉等情況，將一直存續(xù)下去；而對(duì)于職工個(gè)人來(lái)說(shuō)，從企業(yè)年金繳費(fèi)到企業(yè)年金待遇領(lǐng)取，短則幾年，長(zhǎng)則幾十年不等。在這個(gè)漫長(zhǎng)的管理期間，為了保證企業(yè)年金基金能夠一直穩(wěn)定、安全、高效的運(yùn)作管理，企業(yè)作為委托人慎重選擇企業(yè)年金受托人顯得格外重要。

企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)，企業(yè)年金理事會(huì)不屬于法人組織。法人受托機(jī)構(gòu)在初期主要包括信托公司和養(yǎng)老金保險(xiǎn)公司兩大類，目前商業(yè)銀行也加入到這一行列中來(lái)。

受托人在企業(yè)年金的架構(gòu)中屬于全責(zé)受托核心地位。企業(yè)年金計(jì)劃整體運(yùn)營(yíng)的好壞，與受托人休戚相關(guān)。

具備資格的受托人包括：中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行、招商銀行、上海國(guó)際信托有限公司、長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽

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養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司等。

賬戶管理人：信息交互者

賬戶管理人是指接受受托人委托，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。賬戶管理人負(fù)責(zé)正確記錄企業(yè)和職工的繳費(fèi)情況、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的增減變動(dòng)情況以及企業(yè)年金的待遇支付情況，并提供企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶的信息查詢服務(wù)。

賬戶管理人的服務(wù)具有三個(gè)特點(diǎn)：一是服務(wù)周期長(zhǎng)，貫穿計(jì)劃建立、運(yùn)行和退出轉(zhuǎn)移的全過(guò)程；二是信息涵蓋廣，涉及與委托人、受托人、托管人等各角色及監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息交互；三是更加貼近職工個(gè)人，是企業(yè)年金運(yùn)作過(guò)程中唯一面對(duì)職工個(gè)人提供服務(wù)的管理機(jī)構(gòu)。

企業(yè)選擇選擇賬戶管理人時(shí)，可參照這樣幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

應(yīng)具有較強(qiáng)的整體管理與服務(wù)能力。主要是看其整體實(shí)力如何，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)品牌、市場(chǎng)地位、資質(zhì)情況、資本實(shí)力、財(cái)務(wù)實(shí)力、人力資源、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)與體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。

應(yīng)具有先進(jìn)高效的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要涉及：系統(tǒng)資源配置

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情況、客戶化能力、校驗(yàn)?zāi)芰?、兼容性、安全性和?zhǔn)確性及數(shù)據(jù)處理能力等。

應(yīng)具有專業(yè)服務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和良好的服務(wù)能力。由于企業(yè)需求和年金方案具有強(qiáng)烈的個(gè)性化特點(diǎn)，尤其是一些集團(tuán)企業(yè)，參加年金計(jì)劃人員多、下屬分支機(jī)構(gòu)多、人員年齡結(jié)構(gòu)及職級(jí)等跨度大、分層多，因此，要求賬戶管理人具有豐富的專業(yè)服務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榭蛻籼峁┝可矶ㄖ频姆?wù)。

符合國(guó)家認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的賬戶管理人包括：中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)民生銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司等。

托管人：安全保管

托管人是指接受受托人委托，安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。簡(jiǎn)單地講，托管人在企業(yè)年金管理中的作用就是“管錢”，承擔(dān)著年金基金的財(cái)產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)產(chǎn)估值、投資監(jiān)督、內(nèi)部控制等具體職責(zé)。

根據(jù)規(guī)定，一個(gè)企業(yè)只能選擇一個(gè)托管人。因此審慎選擇托管人

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尤為重要，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行選擇與評(píng)估。

托管人的綜合實(shí)力。應(yīng)從以下幾方面考慮：企業(yè)歷史、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)規(guī)模、資產(chǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量（資本充足率）、網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)設(shè)施、員工數(shù)量與知識(shí)構(gòu)成等。

托管人的專業(yè)水平。包括以下幾方面：托管能力，主要通過(guò)資金清算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)產(chǎn)估值、投資監(jiān)督等方面體現(xiàn)；性能優(yōu)良的企業(yè)年金托管系統(tǒng)；健全規(guī)范的管理制度，有利于保證企業(yè)年金基金的安全性、信息的通暢性、運(yùn)作的高效性；操作流程，涉及與其他各管理人的溝通與交流。

此外，還應(yīng)考慮托管人的企業(yè)年金托管經(jīng)驗(yàn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及托管銀行和企業(yè)以往的合作與熟悉程度，銀行提供的其他增值服務(wù)等。

托管人以商業(yè)銀行為主，包括中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行等。

投資管理人：年金運(yùn)作

投資管理人是指接受受托人的委托，根據(jù)受托人制定的投資策略和戰(zhàn)略資產(chǎn)配置，為企業(yè)年金計(jì)劃受益人的利益，采取資產(chǎn)組合方式

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對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資管理的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

投資管理人的具體職責(zé)包括：對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資，及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果，建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資運(yùn)作報(bào)告等。

投資管理是企業(yè)年金基金運(yùn)作中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，關(guān)系到年金的保值增值，關(guān)系到企業(yè)職工退休后的收入增長(zhǎng)和生活保障。

在選擇投資管理人時(shí)，必須充分了解備選機(jī)構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu)、投資管理業(yè)務(wù)規(guī)模及市場(chǎng)排名、歷史業(yè)績(jī)等。通過(guò)對(duì)備選機(jī)構(gòu)歷史業(yè)績(jī)、投資管理策略、投資組合建議的分析，可以選擇到更加穩(wěn)健的投資機(jī)構(gòu)。同時(shí)，企業(yè)年金是企業(yè)職工的“養(yǎng)命錢”，其資金安全性比一般的共同基金要高得多，所以投資管理人的風(fēng)險(xiǎn)管理能力也是一項(xiàng)至關(guān)重要的考核標(biāo)準(zhǔn)。

此外，還要進(jìn)行投資風(fēng)格比較。不同類型的金融機(jī)構(gòu)有不同的特點(diǎn)，在不斷發(fā)展的過(guò)程中逐漸形成了自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的需要進(jìn)行優(yōu)中選優(yōu)。

具備投資管理人資格的機(jī)構(gòu)包括：國(guó)泰基金、工銀瑞信基金、廣

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發(fā)基金、泰康資產(chǎn)管理公司、中國(guó)人保資產(chǎn)管理公司、長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司等。

運(yùn)作模式的魔方組合

截至今年3月初，年金領(lǐng)域共擁有各類金融機(jī)構(gòu)39家，從事受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人的有58個(gè)資格機(jī)構(gòu)。其中，專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司5家，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司4家，人壽保險(xiǎn)公司2家，基金公司12家，證券公司2家，信托公司4家，銀行10家，累積發(fā)放各類資格61個(gè)。

從各自擁有的資格情況來(lái)看，企業(yè)年金管理的組合模式具體包括：“銀行+保險(xiǎn)”、“銀行+基金”、“銀行+券商”、“銀行+保險(xiǎn)+信托/基金/券商”等多種模式，仿佛魔方的多個(gè)平面，可任意組合。

具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金計(jì)劃的基本運(yùn)作模式包含以下幾種：

● 全拆分模式：“1＋1＋1＋1”模式

全拆分是指法人受托機(jī)構(gòu)不兼任賬戶管理人、托管人和投資管理人，僅承擔(dān)法律法規(guī)所規(guī)定的受托管理職責(zé)，而將賬戶管理、托管和投資管理業(yè)務(wù)委托給第三方法人機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

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● 組合模式：“2+2”模式或“1+N+2”模式

該組合模式是目前企業(yè)年金運(yùn)作普遍采用的方式。一般賬戶管理人與托管人捆綁，受托人和投資管理人捆綁，或同時(shí)選擇多家投資管理人。

● 組合模式：“2+1+N”、“1+2+N”和“3+1”三種模式

“2+1+N”模式指受托人與賬戶管理人捆綁，選擇多家投資管理人及一家托管人的管理模式?！?+2+N”模式指賬戶管理人與托管人捆綁，選擇一家受托人及多家投資管理人的管理模式。“3+1”模式指受托人、賬管人和投資管理人捆綁，選擇一家托管人的管理模式。

上述幾種模式有何不同？

全拆分模式的優(yōu)點(diǎn)在于，在全拆分模式下，每個(gè)基金管理人各行使一個(gè)角色，獨(dú)立性較高，降低了企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的可能風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)在于，各運(yùn)作主體間有可能出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，從而降低了運(yùn)營(yíng)效率，監(jiān)管的分散化可能會(huì)使聯(lián)合監(jiān)管體系出現(xiàn)漏洞，各管理機(jī)構(gòu)之間協(xié)調(diào)的工作量大，成本較高。

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后邊的幾種組合模式，其優(yōu)點(diǎn)在于流程相對(duì)簡(jiǎn)化，降低了管理機(jī)構(gòu)之間協(xié)調(diào)溝通的成本，同時(shí)能夠最大程度地發(fā)揮各企業(yè)年金基金管理人的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和管理積極性。缺點(diǎn)則在于，同一金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)不同的企業(yè)年金基金管理職責(zé)，需要嚴(yán)密的防火墻、強(qiáng)有力的內(nèi)控制度以及嚴(yán)格的外部監(jiān)管。

行業(yè)優(yōu)勢(shì)比較

雖然企業(yè)年金的運(yùn)作過(guò)程可以用“四類人”來(lái)概括和劃分，但對(duì)于企業(yè)年金涉及的各個(gè)行業(yè)而言，依然具有不同的特點(diǎn)，可能在一些“角色”的扮演中具有特別的優(yōu)勢(shì)。

● 商業(yè)銀行

商業(yè)銀行作為企業(yè)年金市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)主體之一，其優(yōu)勢(shì)在托管業(yè)務(wù)和賬戶管理上體現(xiàn)得非常明顯。

由于托管人肩負(fù)著保管資產(chǎn)并監(jiān)督交易的重要職能，因此，具有良好信譽(yù)和較強(qiáng)實(shí)力的商業(yè)銀行具有一定優(yōu)勢(shì)。

而賬戶管理人是聯(lián)系企業(yè)年金管理各個(gè)角色的紐帶，數(shù)量巨大的數(shù)據(jù)記錄和變動(dòng)調(diào)整，對(duì)管理機(jī)構(gòu)提出了很高的要求，在這方面，商

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業(yè)銀行也具有獨(dú)到的優(yōu)勢(shì)：通過(guò)存儲(chǔ)業(yè)務(wù)，積累了豐富的個(gè)人賬戶管理經(jīng)驗(yàn)，并擁有雄厚的資金實(shí)力和分布全國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可以整合現(xiàn)有資金、網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)、人才、客戶和銷售等方面的資源，最大限度地節(jié)省成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。

● 基金公司

與其他機(jī)構(gòu)相比，基金的運(yùn)作在投資范圍、投資對(duì)象、投資比例、信息披露等方面受到更為嚴(yán)格的監(jiān)管，能夠更好地保證基金運(yùn)作的合規(guī)性。因此，基金管理公司是目前較理想的企業(yè)年金基金的投資管理人，也是在治理結(jié)構(gòu)上與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)最為接近的金融機(jī)構(gòu)。

基金公司的不足之處是發(fā)展歷史較短，規(guī)模較小，相對(duì)于商業(yè)銀行而言，仍不適合托管年金資產(chǎn)。

● 信托投資公司

信托公司運(yùn)行的一個(gè)基本特征是，委托人將自有財(cái)產(chǎn)委托給信托公司，信托公司以自己的名義對(duì)受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理和處分，這與企業(yè)年金委托人作為年金資產(chǎn)的所有人對(duì)年金資產(chǎn)全權(quán)管理的要求是一致的。

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信托業(yè)是連接貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)的紐帶，信托投資公司可以合法地進(jìn)行實(shí)業(yè)投資和證券投資、貸款、同業(yè)拆借等，可以設(shè)計(jì)多樣的投資組合，不僅可以獲得較高的收益，還能夠分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

因此，信托投資公司比較適合充當(dāng)受托人和投資管理人的身份。

● 養(yǎng)老險(xiǎn)公司

養(yǎng)老險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)年金的探索起步較早，自20世紀(jì)80年代初至今，各大壽險(xiǎn)公司的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)都獲得了迅速發(fā)展，具有一定的先發(fā)優(yōu)勢(shì)。

另外，養(yǎng)老險(xiǎn)公司具有一定管理風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段，并有較強(qiáng)的精算能力，資金實(shí)力也較為雄厚，賬戶管理系統(tǒng)較為完善，這些都是保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金運(yùn)作中的優(yōu)勢(shì)。

因此，養(yǎng)老險(xiǎn)公司較適合充當(dāng)受托人和賬戶管理人的身份。

企業(yè)年金，除了以上幾篇文章涉及的內(nèi)容，還有一些大家普遍存在的疑問。我們將其歸納總結(jié)，形成十個(gè)最有代表性的問題，希望能為讀者答疑解惑。

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企業(yè)年金費(fèi)用由企業(yè)一方繳納可以嗎？

不可以。《企業(yè)年金試行辦法》第7條作了明確規(guī)定，即企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從其工資中代扣。

企業(yè)年金方案適用企業(yè)全體職工嗎？

根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》第5條規(guī)定，企業(yè)年金方案只適用于該企業(yè)中試用期屆滿的職工。也就是說(shuō)在試用期內(nèi)的職工不能適用企業(yè)年金方案。

企業(yè)年金管理過(guò)程中需要收取哪些管理費(fèi)用？

根據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)可向委托管理企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)收取下列費(fèi)用。

（1）受托費(fèi)：受托人收取的管理費(fèi)從本計(jì)劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除，年度管理費(fèi)的提取比例最高為受托管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%.精心收集

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（2）賬戶管理費(fèi)：賬戶管理人收取的管理費(fèi)由企業(yè)另行支付，管理費(fèi)最高為每戶每月5元。

（3）托管費(fèi)：托管人收取的管理費(fèi)由托管人從本計(jì)劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除，年度管理費(fèi)的提取比例最高為托管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%.（4）投資管理費(fèi)：投資管理人收取的投資管理費(fèi)從本計(jì)劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除，年度管理費(fèi)的提取比例最高為企業(yè)基金財(cái)產(chǎn)凈值的1.2%.企業(yè)年金個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009]694號(hào)）：

一、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

二、企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi)）是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、精心收集

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薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。

三、對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有何區(qū)別？

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式，國(guó)家強(qiáng)制企業(yè)和勞動(dòng)者參加，資金由國(guó)家、企業(yè)與個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，不足部分國(guó)家承擔(dān)最后支付責(zé)任。企業(yè)年金則采用自愿原則，國(guó)家給予稅收政策支持，實(shí)行個(gè)人賬戶管理和市場(chǎng)化運(yùn)作方式。

與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比較，企業(yè)年金的資金籌措和運(yùn)營(yíng)具有自己的特點(diǎn)，一般不采取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)普遍實(shí)行的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制，而采取基金積累方式，需要進(jìn)行保障投資安全前提下的專業(yè)化的市場(chǎng)化投資。企業(yè)年金的責(zé)任主體是企業(yè)，企業(yè)和職工承擔(dān)因?qū)嵤┢髽I(yè)年金計(jì)劃產(chǎn)生的所有風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家和政府作為政策的制定者和監(jiān)管者不直接干預(yù)企業(yè)年金計(jì)劃的管理和基金運(yùn)營(yíng)。

個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是投保人自愿與商業(yè)保險(xiǎn)公司之間簽訂的一

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種養(yǎng)老保險(xiǎn)合同。在市場(chǎng)化投資問題上，企業(yè)年金與商業(yè)保險(xiǎn)具有很大的一致性。與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是，企業(yè)年金可以享有多方面的稅收優(yōu)惠，對(duì)投資范圍等方面的監(jiān)管約束也更強(qiáng)一些。

企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)施后，企業(yè)或者職工可以中途取消企業(yè)年金計(jì)劃嗎？

對(duì)企業(yè)而言，企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)施后，中途不得取消企業(yè)年金計(jì)劃，但企業(yè)可以中止繳費(fèi)或更換企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)。

對(duì)個(gè)人而言，企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)施后，根據(jù)年金方案的規(guī)定，一般情況下，符合下列條件之一的職工，可以按照規(guī)定領(lǐng)取企業(yè)年金。

（1）達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或因?。垼﹩适趧?dòng)能力辦理病退或者提前退休，已辦理退休手續(xù)；

（2）退休前身故；

（3）出境定居。

職工未達(dá)到以上條件的，不得從個(gè)人賬戶中提前領(lǐng)取，但可以保留賬戶的形式，繼續(xù)由管理人管理，或轉(zhuǎn)入新單位的企業(yè)年金計(jì)劃，精心收集

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待受益人符合領(lǐng)取條件時(shí)領(lǐng)取。

企業(yè)年金的轉(zhuǎn)移有哪些規(guī)定？

《企業(yè)年金試行辦法》第13條和第14條對(duì)企業(yè)年金的轉(zhuǎn)移作了規(guī)定，即職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。

什么是法人受托機(jī)構(gòu)？

法人受托機(jī)構(gòu)作為受托人有兩種形式：一是信托機(jī)構(gòu)形式，即指信托投資公司；二是非信托機(jī)構(gòu)形式，如基金管理公司?！镀髽I(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)可以擔(dān)當(dāng)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的受托人，實(shí)際上對(duì)于兩種形式都予以了原則性認(rèn)可。

信托投資公司作為企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的受托人，其受托人資格是得到有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)可的，但其成為企業(yè)年金的受托人還須經(jīng)勞動(dòng)保障部認(rèn)定；非信托機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的受托人，必須經(jīng)過(guò)有

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關(guān)金融監(jiān)管部門的同意并報(bào)勞動(dòng)保障部認(rèn)定。這些機(jī)構(gòu)申請(qǐng)企業(yè)年金受托人資格前，必須首先滿足《企業(yè)年金基金管理試行辦法》第12條對(duì)法人受托機(jī)構(gòu)條件的有關(guān)規(guī)定。

什么是企業(yè)年金理事會(huì)？

答：企業(yè)年金理事會(huì)是指在發(fā)起設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)內(nèi)部設(shè)立，依托年金計(jì)劃存在，由企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定自然人集合。

對(duì)年金理事會(huì)有四方面的規(guī)定：一是年金理事會(huì)須在內(nèi)部設(shè)立并依托年金計(jì)劃而存在，其他企業(yè)的年金理事會(huì)不得成為本企業(yè)年金受托人；二是年金理事會(huì)為特定信托目的而存在，企業(yè)內(nèi)其他性質(zhì)的理事會(huì)也不得擔(dān)任企業(yè)年金的受托人；三是年金理事會(huì)主要由企業(yè)內(nèi)部職工構(gòu)成，其中職工代表不得少于1/3；四是年金理事會(huì)理事是企業(yè)年金基金資產(chǎn)的共同受托人，共同處理企業(yè)年金基金管理事務(wù)。

為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)有哪些？

企業(yè)年金基金管理涉及面廣、環(huán)節(jié)多、流程復(fù)雜、專業(yè)化要求較高，因此受托人為了更好地履行其職責(zé)，保障企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全和有效運(yùn)作，需要聘請(qǐng)投資顧問公司、信用評(píng)估公司、精算咨詢公

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司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)。所有這些機(jī)構(gòu)均屬于為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)年金與政府主辦的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人自愿性儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)并稱為養(yǎng)老保障體系的三大支柱，是國(guó)外老年人退休生活的堅(jiān)實(shí)保障。

海外年金瞭望

在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)年金制度已經(jīng)非常普及。世界上167個(gè)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，有1/3以上國(guó)家的企業(yè)年金制度覆蓋了約1/3的勞動(dòng)人口，丹麥、法國(guó)、瑞士的年金覆蓋率幾乎達(dá)到100%，英國(guó)、美國(guó)、加拿大等國(guó)在50%左右。20世紀(jì)的最后10年，歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)，美國(guó)、瑞士和荷蘭來(lái)自基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率僅為40%，來(lái)自企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老計(jì)劃的養(yǎng)老收入占到退休收入的60%以上。

企業(yè)年金的前世今生

在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)年金一般被稱為私人養(yǎng)老金計(jì)劃、職業(yè)年金計(jì)劃或雇員年金計(jì)劃，它與政府主辦的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)（或稱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）、個(gè)人自愿性儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)并稱為養(yǎng)老保障體系的三大支柱，是國(guó)外

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老年人退休生活的堅(jiān)實(shí)保障。

世界上第一個(gè)正式的企業(yè)年金計(jì)劃是1875年由美國(guó)運(yùn)通公司為其雇員建立的養(yǎng)老金計(jì)劃。第二次世界大戰(zhàn)后，社會(huì)保障制度在西方發(fā)達(dá)國(guó)家得到普遍建立，大多數(shù)國(guó)家都先后建立了由政府主辦、強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

到了20世紀(jì)80年代，由于經(jīng)濟(jì)衰退和人口老齡化等諸多因素的影響，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始陷入越來(lái)越嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，這一困境引發(fā)了世界各國(guó)對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。在改革過(guò)程中，發(fā)達(dá)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比重逐步降低，現(xiàn)在大多在30%-45%之間，只夠維持退休人員基本生活。為了提高退休人員的生活質(zhì)量，保障他們的正常生活。發(fā)達(dá)國(guó)家開始大力推行企業(yè)年金計(jì)劃，提高其在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的比重。

在國(guó)外，企業(yè)年金按照繳費(fèi)和給付方式的不同可分為待遇確定型和繳費(fèi)確定型兩種。在企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)管理上，企業(yè)既可以自己建立年金基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，也可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，但不同國(guó)家的企業(yè)年金計(jì)劃在管理方面也各具特色，尤其在稅收優(yōu)惠方面。

發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)年金之所以發(fā)展迅速，很大程度上得益于稅收優(yōu)惠政策的激勵(lì)。許多國(guó)家對(duì)企業(yè)和員工繳存的企業(yè)年金及其投資收益

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實(shí)行免稅，只有在企業(yè)年金給付的時(shí)候才收取一定稅收。這可以有效地調(diào)動(dòng)企業(yè)和員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)年金計(jì)劃的推廣。

美國(guó)的企業(yè)年金

美國(guó)的企業(yè)年金計(jì)劃發(fā)展已有120多年的歷史，經(jīng)歷了多種模式，直到1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》新增的第401條K項(xiàng)條款出臺(tái)后，美國(guó)的企業(yè)年金模式才固定下來(lái)，并受到普遍的歡迎。

該條款規(guī)定，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過(guò)25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)屬于配合繳費(fèi)（即可繳可不繳），但是一般說(shuō)來(lái)，大部分企業(yè)也會(huì)按照一定的比例（不能超過(guò)員工存入的數(shù)額）往這一賬戶存入相應(yīng)的資金。

員工在退休前，一般不得領(lǐng)取，但是這筆錢可以用作投資。與此同時(shí)，企業(yè)向員工提供3到4種不同的證券組合投資計(jì)劃，員工可任選一種進(jìn)行投資。企業(yè)根據(jù)雇員所選定的投資方式，將資金委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行代客理財(cái)運(yùn)作，其收益歸401K賬戶。當(dāng)然其風(fēng)險(xiǎn)也由員工自己承擔(dān)。

員工退休后能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金具有不確定性的特點(diǎn)，這取決于繳費(fèi)額的高低、資金管理的狀況以及資本市場(chǎng)發(fā)展的情況。員工退休

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時(shí)，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。

同時(shí)，該條款還規(guī)定，401K賬戶內(nèi)的資金的任何增值均可延遲納稅，員工到59.5歲時(shí)允許提取賬戶上的款項(xiàng)，在提取存款時(shí)繳納個(gè)人所得稅。除非是出現(xiàn)比如殘疾、死亡、退休、雇傭關(guān)系終止等特殊情況，否則對(duì)提前提取401K賬戶內(nèi)的存款要視同為一般收入所得，按20%的稅率預(yù)繳所得稅，另外還要被征收10%的懲罰稅。

美國(guó)的一些大公司一般采取自己成立養(yǎng)老保險(xiǎn)管理公司，自主管理公司養(yǎng)老基金。大多數(shù)中小企業(yè)或其他機(jī)構(gòu)由于缺乏人力和專業(yè)知識(shí)，往往把年金項(xiàng)目的資產(chǎn)委托給人壽保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行、信托投資公司或其他金融機(jī)構(gòu)（如基金公司）進(jìn)行管理。

英國(guó)的企業(yè)年金

在英國(guó)，企業(yè)年金是由法律強(qiáng)制規(guī)定實(shí)施的。1986年，英國(guó)的法律明確規(guī)定，自1988年4月起在全國(guó)范圍內(nèi)的所有企業(yè)要一律推行企業(yè)年金制度，員工在改變工作單位時(shí)有權(quán)轉(zhuǎn)移自己的企業(yè)年金，企業(yè)年金的下限要能彌補(bǔ)因通貨膨脹造成的貨幣貶值，上限不受限制。企業(yè)年金由企業(yè)和職工共同繳納，其中職工繳納比例一般為工資的5%至9%.精心收集

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英國(guó)的企業(yè)年金大多采取信托基金的形式，由信托管理人管理。各基金會(huì)有自己的信托章程，國(guó)家也有信托管理法規(guī)。各養(yǎng)老基金管理人的職責(zé)，就是按照法律和章程妥善管理基金，并運(yùn)用各種金融手段保證基金能不斷向會(huì)員支付養(yǎng)老金。

在稅收方面，英國(guó)的有關(guān)法律規(guī)定，在達(dá)到一定法律標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)后，一項(xiàng)企業(yè)年金計(jì)劃可以享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)和員工的繳費(fèi)和基金投資收益免征收入稅、公司稅或資產(chǎn)增值稅。

另外，英國(guó)還設(shè)立了職業(yè)退休金監(jiān)管局。該機(jī)構(gòu)的作用是規(guī)范企業(yè)年金計(jì)劃受托人及投資管理人、精算師、審計(jì)師和律師等相關(guān)主體行為，保護(hù)職工利益。

日本的企業(yè)年金

第二次世界大戰(zhàn)以后，日本民營(yíng)企業(yè)普遍實(shí)行了“一次性退休金”制度，大約90%的民營(yíng)企業(yè)雇員在退休時(shí)可得到一次性支付的一筆養(yǎng)老金。20世紀(jì)60年代以后，這種制度逐漸演化為企業(yè)年金，即企業(yè)把一筆錢交給人壽保險(xiǎn)公司，待雇員退休時(shí)，按年金方式支付。其中，日本最具代表性的企業(yè)年金為厚生年金基金。

日本的企業(yè)年金是企業(yè)對(duì)雇員勞動(dòng)的補(bǔ)償，不具有強(qiáng)制性，是由

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企業(yè)根據(jù)各自的需要和承受能力而自行制定的，其具有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

首先，日本的企業(yè)年金是典型的集體協(xié)議行為，通過(guò)集體協(xié)議規(guī)定參保資格、支付內(nèi)容等條件。其次，大部分企業(yè)把企業(yè)年金分為兩部分，一部分仍一次性支付，另一部分以年金方式支付。這樣做的好處是，既可以把一筆錢留在企業(yè)，企業(yè)調(diào)度使用方便，又另有一筆錢交給商業(yè)保險(xiǎn)公司投資運(yùn)營(yíng)，免除了雇員對(duì)企業(yè)未來(lái)支付能力的擔(dān)心。再次，一次性支付的數(shù)額原則上與雇員在本企業(yè)工作年限及退休時(shí)基本工資高低掛鉤。最后，企業(yè)年金的大部分費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人負(fù)擔(dān)很小一部分。

日本企業(yè)年金強(qiáng)調(diào)對(duì)所有人的一致對(duì)待，因此與美國(guó)企業(yè)年金相比，日本的企業(yè)在企業(yè)年金的細(xì)則方面花費(fèi)精力較少，相對(duì)來(lái)說(shuō)比較公平，管理層與普通員工之間差距較小。

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第二篇：李開復(fù)：我們應(yīng)該如何高效管理時(shí)間

李開復(fù)：我們應(yīng)該如何高效管理時(shí)間

人的一生兩個(gè)最大的財(cái)富是：你的才華和你的時(shí)間。才華越來(lái)越多，但是時(shí)間越來(lái)越少，我們的一生可以說(shuō)是用時(shí)間來(lái)?yè)Q取才華。如果一天天過(guò)去了，我們的時(shí)間少了，而才華沒有增加，那就是虛度了時(shí)光。所以，我們必須節(jié)省時(shí)間，有效率地使用時(shí)間。如何有效率地利用時(shí)間呢？我有下面幾個(gè)建議：

1、做你真正感興趣、與自己人生目標(biāo)一致的事情。我發(fā)現(xiàn)我的“生產(chǎn)力”和我的“興趣”有著直接的關(guān)系，而且這種關(guān)系還不是單純的線性關(guān)系。如果面對(duì)我沒有興趣的事情，我可能會(huì)花掉40％的時(shí)間，但只能產(chǎn)生20％的效果；如果遇到我感興趣的事情，我可能會(huì)花100％的時(shí)間而得到200％的效果。要在工作上奮發(fā)圖強(qiáng)，身體健康固然重要，但是真正能改變你的狀態(tài)的關(guān)鍵是心理而不是生理上的問題。真正地投入到你的工作中，你需要的是一種態(tài)度、一種渴望、一種意志。

2、知道你的時(shí)間是如何花掉的。挑一個(gè)星期，每天記錄下每30分鐘做的事情，然后做一個(gè)分類（例如：讀書、準(zhǔn)備GRE、和朋友聊天、社團(tuán)活動(dòng)等）和統(tǒng)計(jì)，看看自己什么方面花了太多的時(shí)間。凡事想要進(jìn)步，必須先理解現(xiàn)狀。每天結(jié)束后，把一整天做的事記下來(lái)，每15分鐘為一個(gè)單位（例如：1:00—1:15等車，1:15—1:45搭車，1:45—2:45與朋友喝茶??）。在一周結(jié)束后，分析一下，這周你的時(shí)間如何可以更有效率地安排？有沒有活動(dòng)占太大的比例？有沒有方法可以增加效率？

3、使用時(shí)間碎片和“死時(shí)間”。如果你做了上面的時(shí)間統(tǒng)計(jì)，你一定發(fā)現(xiàn)每天有很多時(shí)間流失掉了，例如等車、排隊(duì)、走路、搭車等，可以用來(lái)背單字、打電話、溫習(xí)功課等?，F(xiàn)在隨時(shí)隨地都能上網(wǎng)，所以沒有任何借口再發(fā)呆一次。我前一陣和同事一起出差，他們都很驚訝為什么我和他們整天在一起，但是我的電子郵件都可以及時(shí)回答？后來(lái)，他們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)他們?cè)陲w機(jī)上和汽車上聊天、讀雜志和發(fā)呆的時(shí)候，我就把電子郵件全回了。重點(diǎn)是，無(wú)論自己忙還是不忙，你要把那些可以利用時(shí)間碎片做的事先準(zhǔn)備好，到你有空閑的時(shí)候有計(jì)劃地拿出來(lái)做。

4、要事為先-每天一大早挑出最重要的三件事，當(dāng)天一定要能夠做完。在工作和生活中每天都有干不完的事，唯一能夠做的就是分清輕重緩急。要理解急事不等于重要的事情。（勵(lì)志名言 004km.cn）每天除了辦又急又重要的事情外，一定要注意不要成為急事的奴隸。有些急但是不重要的事情，你要學(xué)會(huì)放掉，要能對(duì)人說(shuō)no!而且每天這三件事里最好有一件重要但是不急的，這樣才能確保你沒有成為急事的奴隸。

5、要有紀(jì)律。有的年輕人會(huì)說(shuō)自己“沒有時(shí)間學(xué)習(xí)”，其實(shí)，換個(gè)說(shuō)法就是“學(xué)習(xí)沒有被排上優(yōu)先級(jí)次序”。曾經(jīng)有一個(gè)教學(xué)生做時(shí)間管理的老師，他上課時(shí)帶來(lái)兩個(gè)大玻璃缸和一堆大小不一的石頭。他做了一個(gè)實(shí)驗(yàn)，在其中一個(gè)玻璃缸中先把小石、砂倒進(jìn)去，最后大石頭就放不下了。而另一個(gè)玻璃缸中先放大石頭，其它小石和砂卻可以慢慢滲入。他以此為比喻說(shuō)：“時(shí)間管理就是要找到自己的優(yōu)先級(jí)，若顛倒順序，一堆瑣事占滿了時(shí)間，重要的事情就沒有空位了?！?/p>

6、運(yùn)用80％—20％原則。人如果利用最高效的時(shí)間，只要20％的投入就能產(chǎn)生80％的效率。相對(duì)來(lái)說(shuō)，如果使用最低效的時(shí)間，80％的時(shí)間投入只能產(chǎn)生20%效率。一天頭腦最清楚的時(shí)候，應(yīng)該放在最需要專心的工作上。與朋友、家人在一起的時(shí)間，相對(duì)來(lái)說(shuō)，不需要頭腦那么清楚。所以，我們要把握一天中20％的最高效時(shí)間（有些人是早晨，也有些人是下午和晚上；除了時(shí)間之外，還要看你的心態(tài)，血糖的高低，休息是否足夠等綜合考量），專門用于最困難的科目和最需要思考的學(xué)習(xí)上。許多同學(xué)喜歡熬夜，但是晚睡會(huì)傷身，所以還是盡量早睡早起。

7、平衡工作和家庭。我對(duì)于家庭的時(shí)間分配是用下列的原則：

劃清界限、言出必行——對(duì)家人做出承諾后，而且一定要做到，但是希望其他時(shí)間得到諒解。制定較低的期望值以免造成失望。

忙中偷閑——不要一投入工作就忽視了家人，有時(shí)10分鐘的體貼比10小時(shí)的陪伴還更受用。

閑中偷忙——學(xué)會(huì)怎么利用時(shí)間碎片。例如：家人沒起床的時(shí)候，你就可以利用這段空閑時(shí)間去做你需要的工作。

注重有質(zhì)量的時(shí)間（qualitytime）——時(shí)間不是每一分鐘都是一樣的，有時(shí)需要全神貫注，有時(shí)坐在旁邊上網(wǎng)就可以了。要記得家人平時(shí)為你犧牲很多，度假、周末是你補(bǔ)償?shù)臋C(jī)會(huì)。