第一篇：正確認識 切實解決銀行柜面業(yè)務屢查屢犯問題

正確認識 切實解決屢查屢犯問題 2008-02-18 10:34 金融時報

提要 商業(yè)銀行不斷出現(xiàn)屢查屢犯問題已經(jīng)對操作風險、合規(guī)風險管理形成極大的挑戰(zhàn)，為此，我們需要正確認識屢查屢犯問題的內(nèi)生性、復雜性。與此同時，我們應把握系統(tǒng)性原則，把屢查屢犯納入到整個合規(guī)、操作風險管理的體系中，以及建設流程銀行的體系中加以解決；并把握配套性原則，輔以優(yōu)化績效考核、抓好文化建設等配套措施。

近期銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行操作風險管理指引》，以進一步防范銀行業(yè)大案、要案的發(fā)生，促進銀行業(yè)的穩(wěn)健運行，結(jié)合發(fā)生的典型大、要案和開展的現(xiàn)場檢查，我們會發(fā)現(xiàn)很多問題特別是操作性問題都有“重復檢查、重復整改、重復發(fā)生”的特點。不斷出現(xiàn)屢查屢犯問題已經(jīng)對操作風險、合規(guī)風險管理形成極大的挑戰(zhàn)，并使大多數(shù)銀行高管及員工產(chǎn)生了麻木感、疲勞感。加強操作風險、合規(guī)風險管理，切實解決屢查屢犯問題被賦予了更為特殊的意義。

一、正確認識屢查屢犯問題

（一）屢查屢犯問題的內(nèi)生性

屢查屢犯所體現(xiàn)的合規(guī)、操作風險問題大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風險，并且在大多情況下風險損失與收益的產(chǎn)生沒有必然的聯(lián)系，銀行不能保證因承擔操作風險而獲得收益。合規(guī)、操作風險問題重復出現(xiàn)，但不必然出現(xiàn)案件，發(fā)生損失，損失產(chǎn)生有概率性，容易產(chǎn)生僥幸心理，導致同類問題反復出現(xiàn)。

（二）屢查屢犯問題的復雜性

從總體上看，由上而下股份制改革導致基層機構(gòu)處于被動應付的地位，體制改革了，但機制還沒到位，這是產(chǎn)生屢查屢犯問題的深層次原因。一是在內(nèi)控合規(guī)機制方面，控制分散與控制不足并存。控制分散，缺少整合性；有些控制制度尚未建立或不健全，管理部門之間的銜接不充分。二是內(nèi)控合規(guī)環(huán)境方面，績效考核機制存在偏差。各行都已引入經(jīng)濟資本管理理念，但考核激勵機制中內(nèi)控合規(guī)方面的指標占比偏低，與內(nèi)控合規(guī)的現(xiàn)狀不相適應；在實際考核中，發(fā)展目標在向下傳導過程中被逐級放大。屢查屢犯，它的根源就在績效考核機制上，不適當?shù)募顣a(chǎn)生誤導。三是內(nèi)控合規(guī)文化還未真正建立。企業(yè)文化決定著企業(yè)、團隊和員工的具體行為，部分機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)停留在報告上、講話中，沒有體現(xiàn)在銀行高級管理層的意識和行動上，銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機制；銀行上下級機構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；受“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”等不良文化的影響較深。四是內(nèi)控合規(guī)中人的因素沒有充分發(fā)揮。內(nèi)控合規(guī)的建設和執(zhí)行還沒有真正建立在依靠人、尊重人和激勵人的基礎上，一般是“控下不控上”，對主要負責人的約束主要靠他們的覺悟程度和思想道德約束，員工收入差距過大，職業(yè)生涯不明朗，基層員工心理不平衡，缺乏歸屬感，員工缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓。

其次，銀行沒有圍繞流程做好合規(guī)操作風險管理是產(chǎn)生屢查屢犯問題的重要原因。一是缺乏流程管理的規(guī)章制度。目前各行規(guī)章制度很多，但實際缺乏流程管理的規(guī)章制度，沒有按流程建設規(guī)章制度體系，是大量規(guī)章制度的簡單堆砌，實際操作性較差。不少銀行機構(gòu)把業(yè)務流程管理和行政管理混為一談，隨意定規(guī)定、發(fā)通知，管理制度缺乏體系化、系統(tǒng)性?；鶎硬僮魅藛T多是以口授相傳的方式了解流程操作要求，領會不深，執(zhí)行不力。二是審計檢查沒有圍繞流程進行開展，多還以任務為中心。審計檢查圍繞任務展開，沒有通過發(fā)現(xiàn)“問題點”，帶動“流程線”，通過分析“流程線”和對關鍵數(shù)據(jù)問題的把握，總結(jié)“管理面”。三是審計檢查缺乏持續(xù)性。圍繞流程開展審計檢查，是一個周而復始的循環(huán)過程，它通過檢查→反饋→評價→后評價→檢查等一系列循環(huán)持續(xù)、系統(tǒng)性地促進合規(guī)操作風險管理水平的提高，以利于從源頭上避免問題反復出現(xiàn)。但現(xiàn)在的審計檢查的“一次性”現(xiàn)象較為嚴重，檢查多是轟轟烈烈開頭，草草率率收尾，跟蹤評價業(yè)務流程上存在的問題方面還較為欠缺，檢查完了，整個循環(huán)就結(jié)束了，導致被抽到檢查就是倒霉，未被檢查就是萬幸，不能達到由表及里、由此及彼的效果，類似問題在其他地方反復出現(xiàn)。

此外，查處不力也是造成屢查屢犯技術方面的原因?，F(xiàn)在銀行的審計檢查查出的問題多，查處的問題少，一些問題多少年查來查去還是那樣，就是因為處罰不到位，沒有達到以罰促改的效果。有的行看起來處理量大，處理面寬但深度不夠，不到位，不痛不癢。

二、如何走出屢查屢犯的困境

（一）把握系統(tǒng)性原則

一是把屢查屢犯納入到整個合規(guī)、操作風險管理的體系中加以解決。合規(guī)、操作風險管理的目標不是“不出事”，銀行總是要發(fā)展，而投入的資源永遠都是有限的，因此，操作風險控制在某種可以接受的水平才是合規(guī)、操作風險管理的目標。在多次屢查屢犯問題的背后，可能發(fā)生更多次的尚未查出的問題和不規(guī)范行為。因此，要對屢查屢犯問題進行設限監(jiān)控，也就是暢通信息交流與傳遞的渠道，監(jiān)控各級屢查屢犯發(fā)生的頻率，運用標準化的框架、模型，對大量的屢查屢犯問題進行收集、監(jiān)測、分析、量化，以評估、控制緩釋、持續(xù)管理和報告所體現(xiàn)的合規(guī)、操作風險，從而達到主動識別操作合規(guī)風險，強化對風險的事前識別和事中評估。

二是把屢查屢犯納入建設流程銀行的體系中加以解決。當前首先要圍繞業(yè)務流程對已有的內(nèi)控合規(guī)制度、規(guī)定進行梳理，使其具體化和體系化，形成成套的政策和程序，使制度與業(yè)務流程緊密結(jié)合，避免形成不執(zhí)行制度，屢查屢犯是因為制度不行的困境。在此過程中一定要保證過去屢查屢犯問題所換來的教訓傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序，以便做到“吃一塹、長一智”。在具體化和體系化的基礎上，使政策和程序更加規(guī)范化和標準化并明確和細化為崗位職責，使其成為考核評價和責任追究的依據(jù)，有效落實激勵和約束機制，確保有效和恰當?shù)貓?zhí)行。其次還要圍繞業(yè)務流程，擯棄任務型、一次性、就事論事的審計檢查模式，開展持續(xù)改進審計檢查模式。操作風險管理指引對內(nèi)審部門轉(zhuǎn)變審計方式提出更高的要求，內(nèi)審部門不直接負責或參與操作風險管理，內(nèi)部審計不再局限于就事論事的查錯糾弊，要檢查評估整個操作風險管理體系運作情況，監(jiān)督操作風險管理政策的執(zhí)行情況，對操作風險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進行獨立評估。

（二）把握配套性原則

僅僅將解決屢查屢犯問題納入合規(guī)、操作風險管理和流程銀行建設，也是不夠的，必須輔以相應的配套措施。

一是優(yōu)化績效考核。應當擯棄過往單純追求利潤的價值取向，通過合理提高合規(guī)項目及比重，結(jié)果指標和過程指標并重。改革績效考核的壓力傳導方式，防止發(fā)展目標在向下傳導過程中被逐級放大，要求高管人員、普通員工在業(yè)務拓展與遵循合規(guī)方面取得良好的平衡，并通過激勵約束機制，旗幟鮮明地倡導誠信合規(guī)。

二是抓好文化建設。當前內(nèi)控合規(guī)文化的建設要培養(yǎng)全行上下的合規(guī)意識，通過多種形式的教育、宣傳、培訓和灌輸，幫助全行上下對合規(guī)的理解逐漸從感性認識，上升到理性認識，進而轉(zhuǎn)化為在各個崗位、各項業(yè)務中的自覺行動，持續(xù)強化“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念。倡導誠信舉報和主動報告問題，銀行高管理層應對誠信舉報反映的問題認真核查，對舉報者要進行有效的保護，對有功者要給予必要的獎勵；對主動報告問題的，可視情況減輕處罰，甚至免責，乃至給予獎勵。倡導正確的問責文化，有權(quán)必有責，用權(quán)受監(jiān)督，有責必“問責”，制度面前，人人平等，出了問題不能“吸取教訓，下不為例”，不能“大事化小，小事化了”，更不能“壞事當好事辦”來解決問題。要將整改結(jié)果納入有關的考核政策中，對整改不積極和屢查屢犯的要加大問題責任人的問責力度。倡導和諧互動的內(nèi)控合規(guī)文化，銀行內(nèi)部上下級之間、管理者與員工之間，銀行與監(jiān)管部門之間的根本利益是一致的，要糾正過去的“貓鼠游戲”，相互博弈的潛規(guī)則，進行有效互動。

（三）抓住兩個關鍵

一是抓住人的要素。人是生產(chǎn)力最活躍的因素，銀行面臨的屢查屢犯問題來自業(yè)務方面，但主要還是來自人，再好的風險管理機制、流程都需要人去落實。從某種意義上講，一個銀行的好壞主要在于其風險管理水平的高低，而風險管理水平的高低則取決于從事風險管理的人，屢查屢犯問題的解決最終也要落實到人。第一，合規(guī)、操作風險管理要得到高管層的重視，從高層做起，率先垂范，作出表率，自覺接受監(jiān)督。第二，全行每一位員工要有誠信正直的職業(yè)道德操守，尤其是管理人員一定要有良好的道德水準，遵守最高標準的職業(yè)操守，這是從事銀行業(yè)風險管理工作的基本職業(yè)素養(yǎng)。第三，操作合規(guī)風險管理人人有責，全行普遍參與，保證普通職工有合理、穩(wěn)定的收入預期和職業(yè)生涯通道，加強培訓，調(diào)動廣大員工的積極性和參與性。

二是抓住科技的要素?？萍际堑谝簧a(chǎn)力，銀行業(yè)早已擺脫手工操作，風險管理解決屢查屢犯問題光靠人控是不行的，還需要技控。沒有風險管理技術就不可能對合規(guī)、操作風險進行識別監(jiān)測和度量，沒有IT技術就不能保證制度剛性、全面地實施。因此，要高度重視風險管理技術的應用和IT系統(tǒng)的建設，運用現(xiàn)代化科技手段，提升風險管理水平，提高解決屢查屢犯問題的科技含量。

（作者系四川銀監(jiān)局副局長）

第二篇：淺談屢查屢犯問題的成因及對策

淺談農(nóng)村信用社屢查屢犯問題的成因及對策

當前，農(nóng)村信用社正處在銀行化改革的大好時期，合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設成效越來越明顯。但不可否認，在各級各部門的檢查過程中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)一些屢查屢有、屢查不糾的問題。這些問題一而再、再而三的出現(xiàn)，對農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設形成了極大挑戰(zhàn)，也嚴重影響了農(nóng)村信用社銀行化改革的進程。為此，我們要站在改革和發(fā)展的高度，充分認識到這些問題的普遍性、復雜性和隱蔽性，并認真研究對策，采取積極措施徹底解決和克服這些問題。

一、屢查屢犯問題的成因

農(nóng)村信用社屢查屢犯問題的發(fā)生，既有主觀方面的原因，如思想認識不夠、合規(guī)意識淡薄、內(nèi)部控制不嚴、對違規(guī)違紀問題處理不力等；也有客觀方面的原因，如農(nóng)村信用社獨特的客戶群體、相對緊缺的崗位配備和相對簡陋的工作環(huán)境等。但歸根到底在于5個“不到位”：

（一）思想認識不到位，是問題產(chǎn)生的內(nèi)在根源。多年來案件發(fā)生的根源，就在于重業(yè)務發(fā)展、忽視內(nèi)部管理，重業(yè)務創(chuàng)新、忽視風險防范，重制度制定、忽視制度落實。說到底，就是思想認識不到位導致的制度執(zhí)行不力所造成的。首先是部分高管為追求高效益而忽視高風險，甚至抱有不違規(guī)就難發(fā)展的錯誤認識，為追求指標完成而容許或默認一些違規(guī)違紀現(xiàn)象。其次是部分員工個人素質(zhì)、職業(yè)道德較差，對法律法規(guī)知識和行業(yè)規(guī)章不愿學習、不想學習，即便學習起來也是應付了事，不求學深學透，工作中自然難以準確掌握，以致對一些屢查屢犯的違規(guī)行為習以為常、視而不見。

（二）制度落實不到位，是問題產(chǎn)生的直接原因。沒有高度的思想認識，即便內(nèi)控管理制度再多再完善，也不會有嚴格到位的制度執(zhí)行力。表現(xiàn)在一些具體業(yè)務中，有的員工習慣于按照管理人員的理解或意圖辦事，而不去核對或者根本沒有能力核對是否符合規(guī)章制度要求。有的高管人員或一般員工責任心、自律性不強，存在僥幸心理，對制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，認為“制度嚴格沒必要、防范風險傷感情”，對部屬或同事之間的習慣性違規(guī)“睜一只眼、閉一只眼”，以習慣代替制度，以感情代替合規(guī)的現(xiàn)象普遍存在，缺乏依法辦事、按章操作的自覺性。從各級各部門的檢查情況來看，被查單位不同程度存在著的有規(guī)不依、有章不循、有令不行、違規(guī)操作現(xiàn)象，都是由上述原因造成的。

（三）監(jiān)督檢查不到位，使問題產(chǎn)生有機可乘。監(jiān)督檢查，是內(nèi)控管理的必要措施，也是確保各種問題及早發(fā)現(xiàn)及早糾改的必要手段。但如果在監(jiān)督檢查中搞形式、走過場，則屢查屢犯現(xiàn)象就難免發(fā)生。這種搞形式、走過場現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為為監(jiān)督而監(jiān)督、為檢查而檢查，不能與被監(jiān)督檢查單位的經(jīng)營管理活動有機結(jié)合起來，沒有將監(jiān)督檢查工作貫穿于被查單位的整個業(yè)務流程之中，做表面文章的現(xiàn)象比較嚴重。有的監(jiān)督檢查提前透漏消息，往往會出現(xiàn)檢查組未到，被檢查單位已經(jīng)做好充分應檢準備，從而使檢查工作無功而返。有的監(jiān)督檢查缺乏持續(xù)性，“蜻蜓點水”和“一次性”現(xiàn)象比較突出。這樣的檢查多是龍頭蛇尾。檢查完了，整改報告報上來了，整個過程就算結(jié)束了，對檢查中違反紀律和制度的現(xiàn)象不做任何處理，沒有處理結(jié)果，起不到“敲山震虎”和舉一反三的威懾、教育作用。從而使被查單位掌握了規(guī)律、摸清了“脾性”，為問題的產(chǎn)生埋下了伏筆。

（四）合規(guī)建設不到位，為問題產(chǎn)生提供了土壤。如果說強化制度執(zhí)行和監(jiān)督檢查，是預防屢查屢犯問題的直接手段，那么強化合規(guī)建設，就是預防屢查屢犯問題的基礎工作。而當前的合規(guī)建設所面臨的形勢是：依法經(jīng)營、合規(guī)運作的理念尚未完全樹立，內(nèi)控薄弱、違規(guī)經(jīng)營等長期形成的習慣性和思想性問題未得到根本解決。一部分高管人員思想松懈麻痹，合規(guī)意識較差，沒有把風險防范優(yōu)先作為經(jīng)營管理的首要原則落實到具體工作當中。在制度執(zhí)行層面上，則表現(xiàn)為對員工思想品德、法律法規(guī)教育培訓缺乏力度，致使員工對制度學習重視程度不夠，表現(xiàn)在執(zhí)行制度上就難免出現(xiàn)偏差。匯總分析各級各部門組織的檢查發(fā)現(xiàn)，各專業(yè)均不同程度存在教育培訓乏力、制度執(zhí)行不力的問題。這便自覺不自覺地為同質(zhì)同類、屢查屢犯、屢禁不止問題的滋生提供了合適的土壤。

（五）責任追究不到位，是問題屢查屢犯的關鍵所在。事實證明，不加大責任追究力度，不解決整改落實不到位的問題，屢查屢犯問題的現(xiàn)象就無法徹底杜絕。在通常的監(jiān)督檢查和糾改工作中，檢查部門往往采取向被檢查單位發(fā)出檢查結(jié)論、要求制定整改措施并按時上報整改報告的做法，判斷該單位整改工作是否進行和進行的程度，并沒有采取事后監(jiān)督或后續(xù)審計的形式深入該單位進行進一步核實。與之相適應的是，被檢查單位對于問題整改普遍存在應付觀點，不能真正從防范風險的角度認真總結(jié)教訓、嚴格責任落實、確保整改效果。這樣，就極易造成對違規(guī)責任人處罰力度不夠，重當事人責任，輕管理層責任，有的甚至避重就輕、以罰代處，在一定程度上助長了違規(guī)行為，致使屢查屢犯的問題難以斷根。

二、解決屢查屢犯問題的對策

解決屢查屢犯問題，必須按照科學發(fā)展觀的要求，以人為本，統(tǒng)一思想，狠抓員工政治思想教育；建章立制，明確責任，狠抓規(guī)章制度落實；嚴格檢查，從嚴治社，狠抓檢查隊伍和內(nèi)控文化建設；主要應從以下幾個方面入手：

（一）統(tǒng)一全員思想認識，抓住治理屢查屢犯問題的“牛鼻子”。屢查屢犯問題的根本原因來自于人的思想認識。大量事實證明，再完善的合規(guī)管理制度、再健全的業(yè)務操作流程、再詳細的崗位制約措施，最終都要靠人去執(zhí)行，管理好了人，就管住了風險。要解決人的思想認識問題，主要是扣緊“三個環(huán)節(jié)”：一是從管理層做起，增強合規(guī)風險責任意識。高管人員要樹立正確的業(yè)績觀、權(quán)力觀和榮譽觀，對各項規(guī)章制度做到率先垂范、身體力行，自覺為基層做出表率，自覺接受群眾監(jiān)督和行業(yè)行規(guī)監(jiān)督，為解決人的思想認識問題樹立榜樣。二是強化教育培訓，增強全員依法合規(guī)經(jīng)營理念。通過教育培訓，培養(yǎng)全員愛崗敬業(yè)精神，規(guī)范全員誠實守信職業(yè)操守，讓全體員工明白“違規(guī)就是風險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服屢查屢犯問題打牢思想基礎。三是強化行為監(jiān)督，嚴守案件防范“高壓線”。對違規(guī)違紀行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，鏟除違規(guī)土壤，努力營造合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍，把合規(guī)、守規(guī)當成每一個員工應盡的義務和責任。

（二）完善內(nèi)控機制建設，筑牢治理屢查屢犯問題的“鐵籬笆”。解決了人的思想認識問題，僅僅是從軟環(huán)境和氛圍上為治理屢查屢犯問題打下了基礎。要徹底治理屢查屢犯問題，最直接的辦法還是要在強化制度執(zhí)行力上下功夫。一是樹立科學管理理念，完善內(nèi)部基礎制度體系。要把“科學、規(guī)范、精細、實效”貫穿于各項規(guī)章制度建設中，完善工作標準、規(guī)范操作流程、嚴格內(nèi)部控制，建立制度管理的高壓線，逐步形成層次清晰、流程規(guī)范、制度健全、機制靈活的科學管理體系，增強員工按制度辦事的自覺性。二是建立檢查輔導工作制度，努力實現(xiàn)三個“結(jié)合”。做到“檢查、輔導、報告與整改”相結(jié)合、專項檢查與全面檢查相結(jié)合，常規(guī)檢查與重點防范相結(jié)合，提高檢查輔導效能，杜絕有章不循、違章操作現(xiàn)象。三是強化崗位流程制約，構(gòu)建案件防范體系。通過制定崗位職責、操作規(guī)范，明確崗位權(quán)力、義務和責任，建立崗位自我約束防線。規(guī)范各崗位間的工作銜接程序，明確同一流程前后崗位監(jiān)督職責，建立嚴密的業(yè)務流程制約防線。完善制度，建立內(nèi)部控制機制，是確保各項制度落實到位的重要一環(huán)，也是徹底消除屢查屢犯問題的關鍵一環(huán)。

（三）加強合規(guī)文化建設，形成遏制屢查屢犯問題的“防火墻”。違規(guī)問題突出、案件高發(fā)的主要原因在于合規(guī)建設跟不上管理的需要，滯后于業(yè)務發(fā)展。因此，要把加強合規(guī)建設、作為增強案件防范和內(nèi)控能力的一項重要基礎性工作來抓。一是注重合規(guī)意識培養(yǎng)，逐步塑造合規(guī)文化。提高合規(guī)意識是確保合規(guī)經(jīng)營的基礎。要針對管理人員和一般操作員工兩個層面的不同，有所側(cè)重。高管人員重點強調(diào)合規(guī)管理，提高合規(guī)決策意識。一般員工重點強調(diào)操作，提高合規(guī)操作意識。二是強化合規(guī)知識學習，全面掌握合規(guī)標準和要求。全體員工要結(jié)合崗位實際深入學習法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)定和行業(yè)管理制度，重點掌握本職崗位制度、辦法和操作規(guī)程，真正做到對本職崗位的合規(guī)標準和要求全面了解、心中有數(shù)，杜絕因不知合規(guī)標準和要求盲目違規(guī)的現(xiàn)象。三是進一步查處突出違規(guī)問題，倡導鼓勵合規(guī)行為。繼續(xù)深入開展案件防控專項活動、內(nèi)部評價、飛行檢查等工作，對存在的典型、突出違規(guī)行為進行排查、分析，進一步督導員工明確規(guī)行為和合規(guī)行為的劃分邊界。建立合規(guī)績效考核機制，將合規(guī)表現(xiàn)納入員工績效考核內(nèi)容，對違規(guī)行為嚴格按規(guī)定進行懲戒，讓合規(guī)者得到實惠，促進全員自覺依法合規(guī)經(jīng)營。

（四）加大檢查監(jiān)督和責任追究力度，打出治理屢查屢犯問題的“鐵拳頭”。當前檢查監(jiān)督的職責越來越重要，任務越來越艱巨。要充分發(fā)揮各職能部門作用，加大對各項業(yè)務、各個崗位和各個環(huán)節(jié)的檢查力度和頻率，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務操作中存在的缺陷和漏洞，將問題及時消滅在萌芽狀態(tài)。一是加強檢查隊伍建設。檢查人員要不斷加強學習，積累經(jīng)驗，堅持時間服從質(zhì)量、程序服從需要的原則，能夠如實反映發(fā)現(xiàn)的問題，確保檢查工作不走過場。二是建立檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題監(jiān)測臺帳，注重問題整改措施落實。全面記錄各類檢查項目中發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施、整改情況。通過進行動態(tài)監(jiān)測，實現(xiàn)對檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保每一個違規(guī)問題從發(fā)現(xiàn)到整改都有賬可查、有據(jù)可循、落實到位。三是加大責任追究和問責力度，保障業(yè)務有序發(fā)展。實行嚴格的督查和追究制度，對嚴重違規(guī)違紀和屢查屢犯的問題，嚴格按照有關規(guī)定實行重罰，讓違規(guī)違紀者不愿和不敢再犯同類錯誤，確保從根本上解決“屢查屢犯”這個頑固性難題，使各項工作在合規(guī)合法的軌道上有序運行。

第三篇：企事業(yè)經(jīng)營管理過程中違規(guī)違紀行為屢查屢犯問題的分析及解決方法

企事業(yè)經(jīng)營管理過程中違規(guī)違紀行為屢查屢犯問題的分析及解決方法

違規(guī)違紀問題屢查屢犯的成因及對策

中華碩博網(wǎng)核心提示:近幾年來，隨著執(zhí)法執(zhí)紀部門工作的加強，對違規(guī)違紀問題檢查和打擊的力度也在不斷提高，在一定程度上推動了社會主義正常經(jīng)濟秩序的

近幾年來，隨著執(zhí)法執(zhí)紀部門工作的加強，對違規(guī)違紀問題檢查和打擊的力度也在不斷提高，在一定程度上推動了社會主義正常經(jīng)濟秩序的建立，促進了經(jīng)濟建設的健康發(fā)展。但是，從近年來的審計實踐發(fā)現(xiàn)，有相當數(shù)量的單位，違規(guī)違紀問題不是越查越少，而是屢查屢犯，且個別單位違規(guī)違紀金額呈攀升趨勢。比較突出的問題如：隱瞞收入、亂列支出、偷漏欠稅、亂發(fā)亂補、盈虧不實、賬外設賬、亂收費、亂罰款等等，這些問題的屢屢出現(xiàn)，嚴重干擾了正常的財經(jīng)秩序，損害了國家、集體和人民群眾的利益，甚至為少數(shù)違法犯罪分子提供了溫床。

違規(guī)違紀問題之所以屢查屢犯，甚至出現(xiàn)攀升，大致有四個方面的原因：

一是受“小團體”或個人利益的驅(qū)動。這是最根本的原因。從違規(guī)違紀問題的最終結(jié)果分析，多數(shù)的問題與“小團體“或個人利益有關，特別是一些所謂人人“受益”的問題，在一些單位甚至在社會上成為公開的“秘密”，這些單位不但不以違規(guī)違紀為恥，反而以此為榮，這種不正常的心態(tài)是違規(guī)違紀問題屢查屢犯甚至出現(xiàn)攀升的根源。

二是執(zhí)法執(zhí)紀部門實際工作中考慮方方面面的社會關系，不能擺正情與法的位置，工作不到位，執(zhí)法不嚴，經(jīng)濟處罰力度小，個人責任追究少，形不成震懾力，在一定程度上給違規(guī)違紀問題屢查屢犯起到了推波助瀾的作用。

三是新舊體制交替，原有的法律法規(guī)相對滯后，新的法律法規(guī)不健全、不完善，對新形勢下出現(xiàn)的一些新的違規(guī)違紀問題，缺乏明確的處理處罰依據(jù)，給違規(guī)違紀單位和個人以可乘之機。

四是法制觀淡薄以及地方保護主義思想在一定程度上助長了違規(guī)違紀問題的屢屢發(fā)生。審計檢查發(fā)現(xiàn)，不少違規(guī)違紀問題是得到地方黨委和政府默許或者說是他們不愿讓揭露的。比如：跑項目、爭資金，跑關系、爭支持中的一些不合理開支，誰檢查這些問題，誰就有可能會被戴上不支持中心工作、影響經(jīng)濟發(fā)展的帽子，從而造成不少的違規(guī)違紀問題在這些看來似乎合理的，嚴重扭曲了違規(guī)違紀問題的認定標準。

針對以上情況，若想從根本上解決違規(guī)違紀屢查屢犯的問題，筆者認為應采取以下對策：

一、健全法制堵塞漏洞。實踐證明，違規(guī)違紀問題屢查屢犯與法制不健全密切相關。因此，健全法制是解決違規(guī)違紀問題屢查屢犯的關鍵。要從健全和完善法律法規(guī)，建立公開透明的競爭機制入手，規(guī)范人們的經(jīng)濟行為。進而，從大環(huán)境中消除違規(guī)違紀問題產(chǎn)生的土壤。當前，要在現(xiàn)行法律法規(guī)的基礎上，該增的增，該補的補，該修改的修改，盡量使任何工作都有章可循，減少人為因素、權(quán)力因素、感情因素。

二、嚴格執(zhí)法加大“三個力度”。首先，要加大對違規(guī)違紀問題的檢查力度，這是嚴格執(zhí)法的前提。檢查就要查深、查透、查細，一查到底，不給違規(guī)違紀者僥幸過關的機會。同時，把檢查單位的違規(guī)違紀行為與查單位負責人和管理人員的違法違紀行為結(jié)合起來，做到既敲山又震虎。其次，要加大對違規(guī)違紀問題的處罰力度。必須從維護法律尊嚴的高度，把遏制違規(guī)違紀行為促進依法履行職責和義務作為執(zhí)法目標，對屢查屢犯者要堅決依法從重處罰，典型案件要公開曝光，要徹底克服現(xiàn)實中存在的違規(guī)違紀的沾光，遵紀守法者吃虧的問題，要通過加大處罰力度，使違規(guī)違紀者產(chǎn)生懼怕心理，不敢在犯同類錯誤。再次，要加大對有關責任人的責任追究力度。嚴格執(zhí)行法律法規(guī)設定的處理處罰規(guī)定，不能只對違規(guī)違紀單位進行經(jīng)濟處罰而忽略個人應承擔的任，該追究個人責任的必須依法追究，克服“錢沒裝自己腰包違規(guī)違紀無所謂”的錯誤思想的影響。要讓違規(guī)違紀者付出代價。包括經(jīng)濟的、政治的、直至法律的代價。

三、加強對執(zhí)法執(zhí)紀部門的管理和監(jiān)督。有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不糾，說穿了就是變相的縱容違規(guī)違紀行為，必然助長問題的滋生和蔓延。因此，必須實施多管齊下，標本兼治的策略，對褻瀆法律尊嚴，不依法辦事，執(zhí)法不到位的要建立健全責任追究制，并作為當前反腐敗的一項重要內(nèi)容，嚴厲打擊，使違規(guī)違紀行為無空子可鉆。最終，通過體制和機制的創(chuàng)新完善執(zhí)法體系，保證監(jiān)督效果。

四、動員社會力量對違規(guī)違紀行為進行打擊。違規(guī)違紀問題作為一種社會不正之風既有其歷史的淵源，又有其現(xiàn)實的生存土壤，單靠幾個執(zhí)法執(zhí)紀部門的力量是遠遠不夠的，必須動員全社會的力量，發(fā)動群眾，依靠群眾，讓群眾主動站出來與違規(guī)違紀行為作斗爭，真正使違規(guī)違紀行為成為過街老鼠人人喊打，人人誅之。最后，隨著社會的進步和法制觀念的增強，使違規(guī)違紀問題得到最終解決。

“組合拳”嚴打“屢查屢犯”問題

當前，農(nóng)村信用社正處在銀行化改革的大好時期，合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設成效越來越明顯。但不可否認，仍然有一些屢查屢有、屢查不糾的問題對農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)控建設形成了極大挑戰(zhàn)。為此，我們要站在改革和發(fā)展的高度，充分認識到這些問題的普遍性、復雜性和隱蔽性，并認真研究對策，采取積極措施徹底解決和克服這些問題。

農(nóng)村信用社“屢查屢犯”問題的發(fā)生，既有主觀方面的原因，也有客觀方面的原因，歸納起來主要有：思想認識不到位，制度落實不到位，監(jiān)督檢查不到位，合規(guī)建設不到位，責任追究不到位等。

解決“屢查屢犯”問題，必須按照科學發(fā)展觀的要求，從以下幾個方面入手：

統(tǒng)一思想認識

抓住 “牛鼻子”

發(fā)生“屢查屢犯”問題的根本原因來自于人的思想認識。大量事實證明，再完善的合規(guī)管理制度、再健全的業(yè)務操作流程、再詳細的崗位制約措施，最終都要靠人去執(zhí)行，管理好了人，就管住了風險。要解決人的思想認識問題，主要是扣緊“三個環(huán)節(jié)”：一是從管理層做起，增強合規(guī)風險責任意識。高管人員要樹立正確的業(yè)績觀、權(quán)力觀和榮譽觀，對各項規(guī)章制度做到率先垂范、身體力行，自覺為基層作出表率，自覺接受群眾監(jiān)督和行業(yè)行規(guī)監(jiān)督，為解決人的思想認識問題樹立榜樣。二是強化教育培訓，增強全員依法合規(guī)經(jīng)營理念。通過教育培訓，培養(yǎng)全員愛崗敬業(yè)精神，規(guī)范全員誠實守信職業(yè)操守，讓全體員工明白“違規(guī)就是風險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服“屢查屢犯”問題打牢思想基礎。三是強化行為監(jiān)督，嚴守案件防范“高壓線”。對違規(guī)違紀行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，鏟除違規(guī)土壤，努力營造合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍，把合規(guī)、守規(guī)成為每一個員工應盡的義務和責任。

完善內(nèi)控機制

筑牢 “鐵籬笆”

解決了人的思想認識問題，僅僅是從軟環(huán)境上為治理“屢查屢犯”問題打下了基礎。要徹底治理屢查屢犯問題，最直接的辦法還是要在強化制度執(zhí)行力上下功夫。首先要樹立科學管理理念，完善內(nèi)部基礎制度體系。要把“科學、規(guī)范、精細、實效”貫穿于各項規(guī)章制度建設中，完善工作標準、規(guī)范操作流程、嚴格內(nèi)部控制，建立制度管理的高壓線，逐步形成層次清晰、流程規(guī)范、制度健全、機制靈活的科學管理體系，增強員工按制度辦事的自覺性。其次要建立檢查輔導工作制度，努力實現(xiàn)三個“結(jié)合”。做到“檢查、輔導、報告與整改”相結(jié)合、專項檢查與全面檢查相結(jié)合，常規(guī)檢查與重點防范相結(jié)合，提高檢查輔導效能，杜絕有章不循、違章操作現(xiàn)象。再其次要強化崗位流程制約，構(gòu)建案件防范體系。通過制定崗位職責、操作規(guī)范，明確崗位權(quán)力、義務和責任，建立崗位自我約束防線。規(guī)范各崗位間的工作銜接程序，明確同一流程前后崗位監(jiān)督職責，建立嚴密的業(yè)務流程制約防線。完善制度，建立內(nèi)部控制機制，是確保各項制度落實到位的重要一環(huán)，也是徹底消除“屢查屢犯”問題的關鍵一環(huán)。

建設合規(guī)文化

形成 “防火墻”

違規(guī)問題突出、案件高發(fā)的主要原因在于合規(guī)建設跟不上管理的需要，滯后于業(yè)務發(fā)展。因此，要把加強合規(guī)建設作為增強案件防范和內(nèi)控能力的一項重要基礎性工作來抓。一是注重合規(guī)意識培養(yǎng)，逐步塑造合規(guī)文化。提高合規(guī)意識是確保合規(guī)經(jīng)營的基礎。要針對管理人員和一般操作員工兩個層面的不同，有所側(cè)重。高管人員重點強調(diào)合規(guī)管理，提高合規(guī)決策意識。一般員工重點強調(diào)操作，提高合規(guī)操作意識。二是強化合規(guī)知識學習，全面掌握合規(guī)標準和要求。全體員工要結(jié)合崗位實際深入學習法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)定和行業(yè)管理制度，重點掌握本職崗位制度、辦法和操作規(guī)程，真正做到對本職崗位的合規(guī)標準和要求全面了解、心中有數(shù)，杜絕因不知合規(guī)標準和要求盲目違規(guī)的現(xiàn)象。三是進一步查處突出違規(guī)問題，倡導鼓勵合規(guī)行為。繼續(xù)深入開展案件防控專項活動、內(nèi)部評價、飛行檢查等工作，對存在的典型、突出違規(guī)行為進行排查、分析，進一步督導員工明確規(guī)行為和合規(guī)行為的劃分邊界。建立合規(guī)績效考核機制，將合規(guī)表現(xiàn)納入員工績效考核內(nèi)容，對違規(guī)行為嚴格按規(guī)定進行懲戒，讓合規(guī)者得到實惠，促進全員自覺依法合規(guī)經(jīng)營。

加大追究力度

打出 “鐵拳頭”

當前檢查監(jiān)督的職責越來越重要，任務越來越艱巨。要充分發(fā)揮各職能部門作用，加大檢查力度和頻率，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務操作中存在的缺陷和漏洞，將問題及時消滅在萌芽狀態(tài)。一是加強檢查隊伍建設。檢查人員要不斷加強學習，積累經(jīng)驗，堅持時間服從質(zhì)量、程序服從需要的原則，能夠如實反映發(fā)現(xiàn)的問題，確保檢查工作不走過場。二是建立檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題監(jiān)測臺賬，注重問題整改措施落實。全面記錄各類檢查項目中發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施、整改情況。通過進行動態(tài)監(jiān)測，實現(xiàn)對檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保每一個違規(guī)問題從發(fā)現(xiàn)到整改都有賬可查、有據(jù)可循、落實到位。三是加大責任追究和問責力度，保障業(yè)務有序發(fā)展。實行嚴格的督查和追究制度，對嚴重違規(guī)違紀和屢查屢犯的問題，嚴格按照有關規(guī)定實行重罰，讓違規(guī)違紀者不愿和不敢再犯同類錯誤，確保從根本上解決“屢查屢犯”這個頑固性難題，使各項工作在合規(guī)合法的軌道上有序運行。

觀點延伸

合規(guī)執(zhí)行 從高層做起

河南新鄭農(nóng)村合作銀行

徐氣爽

“合規(guī)執(zhí)行年”活動在農(nóng)信系統(tǒng)的開展已取得了初步成效：信合員工對“合規(guī)”的內(nèi)涵有了進一步了解，全員的合規(guī)意識不斷增強。

但是，在“合規(guī)執(zhí)行年”活動中，一些農(nóng)信系統(tǒng)的高管仍然存在著認識上的誤區(qū)：

第一，部分農(nóng)村信用社高管人員認為合規(guī)執(zhí)行重在提高員工對各項法規(guī)制度執(zhí)行力，高管層只要監(jiān)督就可以了；第二，還有部分人片面認為合規(guī)執(zhí)行主要是讓操作層遵守農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部規(guī)章制度，與高管層關系不大；第三，甚至有人消極地認為合規(guī)執(zhí)行是發(fā)展的“緊箍咒”和“絆腳石”，一定程度上會阻礙農(nóng)村信用社的發(fā)展。

針對上述認識上存在的誤區(qū)，筆者認為，在“合規(guī)執(zhí)行年”活動中，應明確高管層在合規(guī)執(zhí)行中的地位和作用，切實做到合規(guī)執(zhí)行從農(nóng)村信用社高層做起，以帶動“合規(guī)執(zhí)行年”活動深入扎實開展。

農(nóng)村信用社的高管層擔負著經(jīng)營管理活動的引領、決策、管理、執(zhí)行和監(jiān)督等重要職責，在合規(guī)管理中發(fā)揮著極其重要的作用。因此，作為農(nóng)村信用社的高管層要在合規(guī)執(zhí)行中切實做到以下幾點：

所謂合規(guī)，就農(nóng)信系統(tǒng)來說，主要是指農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理活動和員工的職業(yè)行為必須遵守一切規(guī)范性法律、規(guī)則和準則。

強化農(nóng)村信用社高管人員的合規(guī)意識，首先必須使農(nóng)信系統(tǒng)的高層在經(jīng)營決策和實施過程中繃緊“合規(guī)”這根弦，時常問一問自己“我做到合規(guī)了嗎？”其次是所有高層人員都能自覺將“合規(guī)”印在腦子里，融化在血液中、落實在行動上；真正做到播種合規(guī)理念，收獲合規(guī)行為，形成合規(guī)習慣，堅守合規(guī)使命，規(guī)避合規(guī)風險，樹立合規(guī)形象。再其次是發(fā)揮好高層在合規(guī)執(zhí)行中的表率作用。

就農(nóng)信系統(tǒng)現(xiàn)實情況來看，在合規(guī)管理中的薄弱環(huán)節(jié)主要是合規(guī)體系建設。因此，抓合規(guī)執(zhí)行首先要抓合規(guī)體系的構(gòu)建，要健全董（理）事會、高管層、業(yè)務主管以及合規(guī)職能部門等四部分為主體的合規(guī)體系。

合規(guī)人人有責，高層責任更大。要把農(nóng)村信用社高層的合規(guī)管理責任具體化、明晰化、制度化，從而使高層不折不扣地兌現(xiàn)自己的莊嚴承諾。

上世紀90年代，一些國際性商業(yè)銀行基于“合規(guī)應從高層做起”這一理念，高度重視合規(guī)風險管理機制的構(gòu)建和完善，逐漸形成了較為成熟的合規(guī)文化，從而為健全銀行內(nèi)控體系、提高市場競爭力奠定了基礎。因此，合規(guī)執(zhí)行要突出強化高層的合規(guī)觀念和示范帶頭作用，以帶動全員合規(guī)執(zhí)行的自覺性、主動性和持續(xù)性。

淺析違規(guī)問題屢查屢犯原因及治理對策

依法合規(guī)經(jīng)營是銀行有效管控風險，實現(xiàn)高效穩(wěn)健運行的前提。但從現(xiàn)實情況看，屢查屢犯現(xiàn)象已經(jīng)成為一個不可回避的帶有普遍性的“痼疾”，進而困擾和制約著銀行業(yè)的科學發(fā)展。因此，深入分析違規(guī)問題屢查屢犯現(xiàn)象的形成原因，切實解決屢查屢犯問題，防患于未然，建立風險控制與防范的長效機制被賦予更為深遠的意義。

一、違規(guī)問題屢查屢犯的原因分析

1.內(nèi)控優(yōu)先理念缺失，風險管理弱化，自查流于形式，整改不到位。

基層機構(gòu)管理人員頭腦中重業(yè)務發(fā)展，輕風險管理的觀念依然存在，一直追求擴大規(guī)模和市場份額，忽視內(nèi)部操作風險控制，沒有深入查找管理盲點和風險隱患。機構(gòu)自查流于形式，這使得風險防范的第一關口形同虛設，難以在第一時間發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。對上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題認識不到位，對重要部位、重點環(huán)節(jié)沒有監(jiān)督到位，責任認定與追究處理的力度不到位。對本機構(gòu)出現(xiàn)的問題沒有追根溯源，舉一反三，檢查發(fā)現(xiàn)問題整改就事論事，前改后犯。對違規(guī)的危害沒有清醒的認識，而是抱著湊合、僥幸和不得罪人的態(tài)度，使違規(guī)操作有了生存的環(huán)境，屢查屢犯現(xiàn)象存在滋生的土壤。2.會計人員培訓不到位，業(yè)務操作規(guī)程不熟練，弱化了制度執(zhí)行力。

隨著業(yè)務操作流程不斷優(yōu)化，新業(yè)務、新產(chǎn)品不斷推出，制度不斷更新，對會計人員履崗能力提出新的挑戰(zhàn)，員工培訓工作在風險防范的基礎作用顯而易見。會計主管、柜員主管對會計制度傳達、培訓不到位，對新業(yè)務、新產(chǎn)品及相應的操作流程傳導不及時，導致會計人員違規(guī)操作。不注重研究、總結(jié)員工培訓方式和方法，照本宣科式的培訓不結(jié)合工作實際，缺乏針對性、實效性。新員工崗前培訓不是經(jīng)過嚴格的規(guī)章制度學習，而是以“師傅帶徒弟的方式”，延用老的經(jīng)驗、做法示范引導，致使違規(guī)操作形成習慣性、延續(xù)性。崗位輪換缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，不注重必要的崗前培訓和人員的科學調(diào)配，履崗人員缺少對新崗位所需知識的掌握，不能勝任新崗位，致使違規(guī)操作問題屢查屢犯，與實施崗位輪換防范風險的初衷背道而馳。員工不能全面系統(tǒng)地熟悉、掌握會計業(yè)務操作規(guī)程及各項規(guī)章制度，操作系統(tǒng)應用不熟練，弱化了制度的執(zhí)行。

3.柜員缺乏責任意識、風險意識，盲目信任，相互缺乏監(jiān)督制約。

屢查屢犯的違規(guī)問題大部分屬于“三小三性”問題，即“小毛病、小差錯、小問題”和“盲目性、隨意性、懶惰性”，以簡單性、重復性和低層次性為其突出特點。透視這些違規(guī)現(xiàn)象，折射出經(jīng)辦業(yè)務柜員缺乏本應具備的責任感和使命感。柜員思想上對違規(guī)問題重視不夠，風險防范意識不強，個人之間盲目信任，彼此“互不設防”，以習慣代替制度，隨意減少必要的操作環(huán)節(jié)，如柜員離柜，不退出操作界面，現(xiàn)金、重要空白憑證、印章等重要物品未按規(guī)定妥善保管，業(yè)務授權(quán)流于形式等。心存僥幸，認為違規(guī)不會被發(fā)現(xiàn)，只要不會引發(fā)風險，即便小錯不斷，也可用營銷買單的豐厚回報來彌補低廉的違規(guī)成本。規(guī)范操作還沒有形成習慣，僥幸心理仍時時作怪，使得內(nèi)部監(jiān)督制約缺失，并且由員工的個別行為進而影響整個會計工作環(huán)境，風險防范的良好氛圍難以形成。柜員缺乏責任意識、風險意識，造成違規(guī)現(xiàn)象屢次重復出現(xiàn)。

二、屢查屢犯問題的治理措施

1.加強合規(guī)文化建設，變“要我合規(guī)”為“我要合規(guī)”，營造良好內(nèi)控氛圍。

理念是行動的先導。提升內(nèi)控管理水平，根治違規(guī)操作屢查屢犯問題關鍵在人，關鍵在管理者和每一位員工。作為一名管理者，首先要徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維方式、經(jīng)營理念和工作習慣，發(fā)展業(yè)務要以合規(guī)操作、穩(wěn)健經(jīng)營為基礎，加強員工培訓教育、用心謀劃會計管理工作，執(zhí)行制度不折不扣，內(nèi)控管理持之以恒，帶好隊伍率先垂范,合規(guī)經(jīng)營從嚴治行，構(gòu)建嚴格、規(guī)范、謹慎、誠信的內(nèi)控環(huán)境。其次，正確認識屢查屢犯問題，打好一場持續(xù)性的“攻堅戰(zhàn)”。要想取得這場“攻堅戰(zhàn)”的勝利，必須采取“攻心為上”的戰(zhàn)略。加強員工的風險理念教育、警示教育和合規(guī)意識傳導，切實增強風險意識、責任意識、合規(guī)操作意識。培養(yǎng)員工樹立“合規(guī)操作光榮”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”的思想和誠信正直的職業(yè)道德觀。將合規(guī)經(jīng)營理念貫徹到每位員工的思想中，體現(xiàn)到每一項管理制度內(nèi)，深入到每一個操作環(huán)節(jié)里，落實到每一筆業(yè)務辦理過程中，內(nèi)化為每個員工的自覺行為，充分調(diào)動員工的主觀能動性，變“要我合規(guī)”為“我要合規(guī)”，并讓這種理念固化在員工心中。作為管理者，要做到尊重員工，關心員工個人價值成長，使員工懷著滿意的心情去工作，激發(fā)其努力實現(xiàn)人生價值。

2.治理屢查屢犯堅持常態(tài)化，突出深、細、實，多措并舉提升制度執(zhí)行力。

把屢查屢犯治理工作當作一項長期任務堅持不懈，一抓到底，切不可問題嚴重了就搞一次治理，應堅持常態(tài)化管理。同時還要堅持抓經(jīng)常，即著力抓好柜員日常業(yè)務操作，固化員工工作行為，提高合規(guī)操作意識。積極引導每一位員工自覺遵章守紀，嚴格按章操作，努力實現(xiàn)制度變行為，行為變習慣，習慣變規(guī)范。

對現(xiàn)有的各種會計制度進行認真梳理、歸納、提煉，對那些已經(jīng)過時的制度要予以廢除，對交叉重疊、相互矛盾的制度要重新整合；對“管理盲區(qū)”、新興領域要研究制定相關制度，填補制度建設的空白，對有缺陷、有漏洞的制度要進一步修改完善。將這些制度匯編成冊，組織全體員工認真學習，使他們知曉各項制度的內(nèi)容，熟練掌握各項業(yè)務操作規(guī)程，正確地按制度流程操作，從而提升制度執(zhí)行力，在“源頭”上杜絕違規(guī)操作屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。做到 “人控”與“機控”相結(jié)合，有效實施事前和事中控制。各機構(gòu)要合理設置崗位，優(yōu)化柜面勞動組合，細化崗位責任制，時刻關注重要部位、重要環(huán)節(jié)、重點人員。對重要部位進行必要的崗前培訓，嚴格執(zhí)行崗位輪換，把崗位監(jiān)督制約落到實處。加大“機控”力度。比如針對“柜員自辦業(yè)務”，系統(tǒng)可根據(jù)客戶信息和柜員信息自動比對，從而進行“事前”控制。3.嚴密內(nèi)控，深入落實整改機制，有效遏制違規(guī)問題屢查屢犯現(xiàn)象。

建立問題整改責任制，部門聯(lián)動，協(xié)調(diào)配合，層層落實整改工作。業(yè)務歸口管理部門負責人是負責督導問題整改的第一責任人，各業(yè)務部門明確專人具體負責本條線業(yè)務問題整改的組織推動和落實。各基層機構(gòu)負責人是整改問題的第一責任人，委派會計主管、柜員主管為直接責任人。形成柜員對機構(gòu)負責，機構(gòu)對條線管理部門負責，條線管理部門對全行問題整改負責的層層落實的工作機制。通過加強問題整改的精細化管理，確保整改措施在全行及各業(yè)務條線得以有效落實。

狠抓整改，加強對風險點的監(jiān)督和管理，有效遏制屢查屢犯問題。充分利用會計檢查和操作風險控制評價結(jié)果積極開展有針對性的后續(xù)跟蹤管理，重點關注被查機構(gòu)整改落實情況。抓整改，不僅要抓問題的整改到位，還要注重抓好業(yè)務操作規(guī)范到位。重點分析問題發(fā)生的原因，找到問題的癥結(jié)。同時加強對員工的教育培訓，規(guī)范各項業(yè)務操作。通過對檢查問題的梳理、歸納、分析，做好風險提示。針對會計部位風險點主要表現(xiàn)形式，分析形成原因和潛在的風險隱患，提出詳盡的防范措施。

我省違法違規(guī)問題仍較嚴重 屢查屢犯現(xiàn)象仍很突出

東北網(wǎng)8月9日訊(張曉梅 黑龍江日報記者 劉偉 孫佳薇 東北網(wǎng)記者 孫曉銳)9日上午，受省政府委托，省審計廳廳長李希龍向省十一屆人大常委會第二十六次會議報告了2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。

預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況：基本能夠遵守財經(jīng)法規(guī)

2010年省本級預算執(zhí)行及全省地稅部門稅收征管。審計結(jié)果表明，2010省財稅部門較好地完成了財政預算收支任務。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)在：國有資本經(jīng)營收益預決算編制不夠規(guī)范，有些單位沒有納入收取范圍；國庫集中支付制度執(zhí)行不夠嚴格，仍然向部門臨時賬戶撥付財政資金；未按預算法規(guī)定補充預算周轉(zhuǎn)金；有些收入未及時上繳國庫；省本級財政總預算會計賬務處理不夠及時；部分地稅部門存在應征未征稅金等。

省直部門及所屬二、三級單位2010年部門預算執(zhí)行審計結(jié)果表明，20個省直部門及所屬單位2010預算執(zhí)行情況總體較好，收支活動基本能夠遵守財經(jīng)法規(guī)，基本完成了各項收支任務。但也查出違法違規(guī)問題，有些單位部分支出未嚴格執(zhí)行預算，存在串項、超預算支出、擴大支出范圍等問題；有些單位專項資金管理使用中存在擠占、項目清算不及時、資金沉淀等問題；有些單位的部分項目預算執(zhí)行率較低；有些單位部分收入年初未編入部門預算，預算執(zhí)行中也未做預算調(diào)整；有些單位“三公”支出超預算，公務用車及運行費支出、公務接待費支出比當年調(diào)整預算略有增加；有些單位收入未及時上繳財政，有的還直接安排了支出。此外，一些部門和單位存在財務管理不規(guī)范問題。

報告反映了在財政專項資金方面開展的三項審計和審計調(diào)查情況。一是開展了2010省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金審計調(diào)查。結(jié)果顯示，全省2010年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整重點項目啟動以來，專項資金投入有力調(diào)動了央企和地方企業(yè)、國有和民營資本以及各級地方政府參與我省產(chǎn)業(yè)項目建設的積極性，有效地發(fā)揮了資金放大效應。但審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金在管理使用過程中，仍然存在一些不規(guī)范問題：部分項目建設未完成投資計劃；項目建設資金籌措能力較弱，到位率較低；有些項目未嚴格履行招投標規(guī)定，存在未公開招標、未按程序招標等問題；部分項目未按批準計劃組織實施；有的項目存在滯撥資金問題。二是開展了2009年至2010年中小學校舍安全工程審計。從審計和調(diào)查情況看，相關部門和地方能夠結(jié)合我省教育布局確定和調(diào)整規(guī)劃，安排和實施校安工程項目，加強資金管理，工程進展總體順利。但是，我省校安工程建設也存在一些問題：資金計劃下達較晚，部分市縣配套資金不到位；部分工程項目資金被擠占串用；部分工程項目施工、設計、監(jiān)理、物資采購未實行招投標；部分工程資金收支未納入專戶管理，不能完整反映資金到位、管理和使用情況。三是開展了全省2009新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計調(diào)查。結(jié)果顯示，2009年全省新農(nóng)合參合率達到95.72%，有效緩解了農(nóng)民治病就醫(yī)困難。但也存在基金結(jié)余超規(guī)定比例、藥品違規(guī)加價、重復參合參保套取國家和省級財政資金等問題。審計抽查48家縣、鄉(xiāng)級定點醫(yī)院，有45家醫(yī)院藥品超標準加價。

地方政府性債務審計情況：債務風險處于可控范圍之內(nèi)

通過對省本級、13個市本級和116個縣(區(qū)、市)的政府部門及機構(gòu)、經(jīng)費補助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和融資平臺公司等單位債務情況進行審計，結(jié)果顯示，我省政府性債務規(guī)模在全國處于較低水平，債務風險處于可控范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，我省地方政府性債務管理和使用等方面還存在一些問題，亟需研究和規(guī)范。主要表現(xiàn)為：政府性債務未納入預算管理，相關管理制度尚不健全，舉債行為缺乏規(guī)范，個別地方政府通過融資平臺公司等變相舉債，有的甚至違規(guī)擔保；部分地區(qū)和行業(yè)借新還舊率較高，存在一定風險隱患；融資平臺公司盈利能力較弱，償債能力不足；一些單位違規(guī)使用債務資金；有的融資平臺公司存在注冊資本不到位、虛假出資、抽逃資本等問題；部分政府性債務資金使用效益不高。

經(jīng)濟責任審計情況：存在漏繳各種稅金情況

2010年，全省各級審計機關共對1741名廳級以下黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員進行經(jīng)濟責任審計，其中：黨委和政府主要領導干部經(jīng)濟責任同步審計125項，村級組織主要負責人經(jīng)濟責任審計142項。審計揭示出漏繳各種稅金、公款私存、擠占項目經(jīng)費、無收費許可證收費、固定資產(chǎn)不入賬、未履行政府采購程序購置固定資產(chǎn)、不合規(guī)票據(jù)列支等問題。19名被審計領導干部及11名其他人員涉嫌違紀違規(guī)被移送司法和紀檢監(jiān)察機關查處。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，報告提出了加強財政財務管理監(jiān)督的幾點意見：進一步細化和規(guī)范預算編制工作，做好預算執(zhí)行工作，完善國有資本經(jīng)營收益預算管理，建立健全我省政府性債務管理制度。