第一篇：對于夯實基礎履行職責——強化總預算會計治理的十項辦法

總預算會計工作是財政工作的基礎，是國庫治理和預算執(zhí)行的重要組成部分。做好財政總預算會計工作，對于進步財政資金運用效率、提升預算執(zhí)行水平、防范和化解財政風險、推進財政各項改革工作的深進開展，具有重要的意義。近年來，我省廣大總預算會計工作者主動適應形勢，積極轉變觀念，求真務實、銳意進取，進一步強化了總預算會計治理。下面，談談我們的做法。

一、進一步建立健全會計崗位責任制

為加強財政總預算會計內部治理，一是對會計崗位設置、撥款印鑒治理、資金撥付程序作出具體規(guī)定。二是結合實際，建立完善的總預算會計崗位責任制，崗位責任落實做到“依崗定責、依責定人”，設置了會計主管、核算、撥款、稽核等崗位，明確了各崗位職責，保證了相互間既有配合，又有制約和監(jiān)視。目前，全省以總預算會計崗位、責任設置為主，學歷專業(yè)、專業(yè)職稱為補充的總預算會計職員治理信息系統(tǒng)正在建設之中。三是完善內部檢查制度，定期組織職員進行內部核查。四是實行印鑒分離保管、使用、交接制度，防止了資金審核、撥付環(huán)節(jié)的越位和缺位。

二、制定資金撥付、調控等治理機制

制訂了《江蘇省財政資金撥付治理暫行辦法》。資金治理堅持“統(tǒng)和及時”、“常規(guī)和非凡”、“平安和效益”兼顧的原則，實行了總預算會計資金同一治理，確保重點支出和預算單位及時用款、各級財政資金調度正常化和及時化。針對一些應急等非凡事項的資金需求，在手續(xù)完備、條件答應的情況下，采取相對靈活的處理方式加以解決。在保證單位及時正常用款的同時，力爭財政專戶資金的保值增值。

三、以信息系統(tǒng)為依托加強總會計核算

第一，按照《財政總預算會計制度》及國庫集中支付改革后的會計核算有關補充規(guī)定，為加強和規(guī)范對財政各項資金的核算，搭建了總預算會計治理信息系統(tǒng)平臺。根據(jù)財政部“金財工程”的要求，嚴格執(zhí)行部里有關信息系統(tǒng)技術開發(fā)的有關標準，結合實際，自行開發(fā)了具備自主知識產權的預算執(zhí)行治理信息系統(tǒng)，并在全省財政國庫系統(tǒng)內全面推廣使用。該系統(tǒng)包括收進治理模塊、用款計劃模塊、賬戶治理模塊、撥款支付模塊、會計核算模塊、資金運行模塊、執(zhí)行分析模塊。系統(tǒng)實現(xiàn)了和預算單位、代理銀行以及預算指標治理系統(tǒng)的對接，不僅能及時提供執(zhí)行動態(tài)情況，而且能自動天生靜態(tài)數(shù)據(jù)表式，充分滿足了國庫治理尤其是總預算會計各項工作的需要，促進了治理水平的提升。由于信息系統(tǒng)的建立，解決了我省國庫治理制度改革過程中碰到的困難，加快了改革推進的速度。

第二，建立了嚴格的資金對賬制度，規(guī)范履行對賬確認手續(xù)。內部主要和結算中心、各業(yè)務處室進行對賬，外部主要和人民銀行、各貿易銀行、稅務、預算單位、上下級財政部分對賬。通過這種多角度的對賬方式，確保了財政資金核算的完整、正確、無誤。

第三，建立了總預算會計信息報告制度。在記賬、對賬、結賬的基礎上，編制總預算會計相關報表，按月上報各級領導以及相關業(yè)務處室，為財政治理、領導決策提供了決策依據(jù)。

四、財政系統(tǒng)內部賬戶治理“三同一”

我們將各項財政資金都納進總預算會計集中治理，實行“同一調度、同一收付、同一核算”。財政部分存在的銀行賬戶開設過多、資金治理分散的新題目嚴重影響了財政資金平安、高效、規(guī)范的運行，也不符合國庫治理制度改革的有關要求。按照財政部的要求，2004年我廳狠下決心，把在國庫機構成立后仍未移交國庫的有關業(yè)務處室的銀行賬戶全部收回國庫同一治理，并且制訂了《江蘇省財政廳內部銀行賬戶治理辦法》摘要：一是要求財政國庫部分同一回口治理財政各部分資金賬戶。二是清理、回并資金賬戶。撤銷無效賬戶、減少低效賬戶、合并重復賬戶，盡可能減少賬戶數(shù)目。三是嚴格控制新增銀行賬戶。堅持可開可不開的果斷不開，堅持分賬不分戶。除國務院規(guī)定或經財政部、省級政府批準開設的財政部分銀行賬戶外，財政部分處室無權開設新的財政部分銀行賬戶。四是明確審批程序，各級財政部分因治理非凡業(yè)務確需開設新的財政資金專戶時，必須經財政國庫部分審批同意。此外，我們根據(jù)此辦法下發(fā)了指導性的意見，要求各地國庫部分比照省財政做法，采取積極有效辦法，爭取領導的支持和各業(yè)務處室的理解，加快這項工作的推進。目前各地這項工作成效明顯，大部分地區(qū)已做到了“三同一”。

五、加強對政府會計改革的探究和培訓

總預算會計和預算單位會計核算治理的客體均為財政資金，兩者在核算體系、核算原則、財務治理方面有著內在的密切關系?？傤A算會計作為公共財政治理下政府會計體系的龍頭，背負著統(tǒng)領行政事業(yè)單位財務和會計治理的重要任務。

六、建設高素質的總預算會計隊伍

隊伍建設不在于人多而在于精干。多年來，我們牢固樹立“總預算會計無小事”的觀念，加強總預算會計職業(yè)道德、服務意識、創(chuàng)新意識建設，培養(yǎng)和樹立總預算會計兢兢業(yè)業(yè)、勤政廉潔精神，確?？傤A算會計“能干事、會干事、干成事、不失事”。為此，在選人用人上，我們充分考慮總預算會計的工作特征，盡量把政策意識、服務意識、創(chuàng)新意識、自律意識強，嚴謹、誠信、可靠的優(yōu)秀同道選拔到這一重要崗位。在能力培養(yǎng)上，盡量多創(chuàng)造學習和鍛煉的機會，鼓勵總預算會計開拓創(chuàng)新。正是在國庫工作繁雜、改革任務繁重、工作時效性極強、人力資源相對緊張的情況下，廣大總預算會計工作者知難而進，團結奮斗，鍛煉成了國庫治理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省上下打造了一支政治過硬、業(yè)務過關具備一定戰(zhàn)斗力的財政總預算會計隊伍。

七、加強和財政內部各部分的溝通和協(xié)調

一是加強國庫治理職能在財政內部的宣傳解釋工作。國庫處成立初期。我們經常通過廳長辦公會議、處室協(xié)調會議、業(yè)務交流會議等方式，宣傳我們的職責和改革的內容，讓他們熟悉國庫改革工作給財政治理甚至他們本身的治理工作所帶來的好處。

二是加強工作程序上的銜接，發(fā)揮業(yè)務部分在每一環(huán)節(jié)的重要功能。不論是從預算單位用款計劃的報批到資金的核撥，還是從總預算會計賬務核算到部分決算的編制，我們均將業(yè)務部分的共同參和納進國庫有關工作的重要環(huán)節(jié)，在體現(xiàn)他們權威的同時，進步他們的積極性，發(fā)揮他們的功能。如我們目前的部分決算工作，均邀請各業(yè)務部分為這項工作的重要成員單位，決算的布置、初審、會審、分析工作都是共同商量、共同探究、共同完成。對省級預算單位會計工作的監(jiān)視檢查工作，國庫部分也是積極邀請各業(yè)務部分共同參加，檢查成效明顯。三是主動配合做好預算執(zhí)行工作，及時反饋有關信息。盡量幫助解決預算執(zhí)行中的一些政策銜接、技術處理等難點新題目，并及時反饋我們在預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新題目，提出有助于改進預算治理工作的意見和建議。如我省的用款計劃結余的處理新題目，我們一方面提出了省級采用權責發(fā)生制的方案，另一方面對這些資金的下年使用情況進行定期的跟蹤分析，督促業(yè)務部分加強對這部分資金的治理。

八、加強和預算單位的溝通和協(xié)調

一是加強對預算單位國庫改革精神的宣傳。為消除預算單位對國庫改革存有的“改革就是收部分權力”等顧慮，我們每年召開一至兩次座談會議，一方面加強我們改革精神的宣傳，宣傳改革的成效以及對部分帶來的方便和利益。另一方面是聽取他們對我們工作的意見，精益求精我們的服務。

二是建立預算單位國庫業(yè)務聯(lián)絡員制度。聯(lián)絡員主要為各預算單位的業(yè)務骨干，通過定期的業(yè)務交流和聯(lián)系，完善工作程序，規(guī)范操縱流程，確保了改革工作的順利開展。

三是加強對預算單位的服務和指導。除每年召開一次業(yè)務培訓會外，平時對于預算單位在改革中碰到的一些新題目，我們均給予熱情解答，口頭解答不能解決的，我們就上門服務指導。為方便預算單位實行國庫集中支付會計核算工作，我們正在開發(fā)同一的省級單位會計核算系統(tǒng)，屆時將供預算單位免費使用，幫助預算單位實現(xiàn)從用款計劃上報到會計核算業(yè)務的全程電子化。

九、加強和信息技術部分的溝通和協(xié)調

建立了良好的信息交流的互動平臺，并實行系統(tǒng)治理部分對應、模塊治理個人對應的治理協(xié)調機制。在業(yè)務需求不確定和信息技術不穩(wěn)定的情況下，能及時溝通，相互查找新題目，互相提供比較正確的信息。

十、加強和征收機關、統(tǒng)計機關、人民銀行、監(jiān)視檢查機關、貿易銀行的溝通和協(xié)調

一是在日常性溝通接觸的基礎上，建立了季度、年度的財、稅、計、庫聯(lián)席會議制度，加強相互溝通交流，實現(xiàn)了信息的共享，促進了我們在預算執(zhí)行分析方面的工作。

二是積極主動配合好審計工作，做到審計之前主動上門匯報溝通，審計之中積極配合、協(xié)調各業(yè)務部分提供相關資料及做好有關解答解釋工作，審計之后則虛心接受審計意見，促使財政預算、執(zhí)行治理工作精益求精和規(guī)范。

三是建立了和有關貿易銀行的互信互惠機制。一方面以我們和有關貿易銀行簽訂的委托服務協(xié)議為根本，加強溝通和聯(lián)系，規(guī)范他們?yōu)樨斦?、預算單位的服務行為，確保財政資金的及時支付到位。另一方面，積極向他們學習和了解銀行金融知識，在適當范圍內，共同做好財政資金的增值運作工作。

第二篇：夯實基礎履行職責——強化總預算會計管理的十項措施(精)

夯實基礎履行職責——強化總預算會計管理的十項措施

總預算會計工作是財政工作的基礎，是國庫管理和預算執(zhí)行的重要組成部分。做好財政總預算會計工作，對于提高財政資金運用效率、提升預算執(zhí)行水平、防范和化解財政風險、推進財政各項改革工作的深入開展，具有重要的意義。近年來，我省廣大總預算會計工作者主動適應形勢，積極轉變觀念，求真務實、銳意進取，進一步強化了總預算會計管理。下面，談談我們的做法。

一、進一步建立健全會計崗位責任制

為加強財政總預算會計內部管理，一是對會計崗位設置、撥款印鑒管理、資金撥付程序作出具體規(guī)定。二是結合實際，建立完善的總預算會計崗位責任制，崗位責任落實做到“依崗定責、依責定人”，設置了會計主管、核算、撥款、稽核等崗位，明確了各崗位職責，保證了相互間既有配合，又有制約和監(jiān)督。目前，全省以總預算會計崗位、責任設置為主，學歷專業(yè)、專業(yè)職稱為補充的總預算會計人員管理信息系統(tǒng)正在建設之中。三是完善內部檢查制度，定期組織人員進行內部核查。四是實行印鑒分離保管、使用、交接制度，防止了資金審核、撥付環(huán)節(jié)的越位和缺位。

二、制定資金撥付、調控等管理機制

制訂了《江蘇省財政資金撥付管理暫行辦法》。資金管理堅持“統(tǒng)與及時”、“常規(guī)與特殊”、“安全與效益”兼顧的原則，實行了總預算會計資金統(tǒng)一管理，確保重點支出和預算單位及時用款、各級財政資金調度正?；图皶r化。針對一些應急等特殊事項的資金需求，在手續(xù)完備、條件允許的情況下，采取相對靈活的處理方式加以解決。在保證單位及時正常用款的同時，力爭財政專戶資金的保值增值。

三、以信息系統(tǒng)為依托加強總會計核算

第一，按照《財政總預算會計制度》及國庫集中支付改革后的會計核算有關補充規(guī)定，為加強和規(guī)范對財政各項資金的核算，搭建了總預算會計管理信息系統(tǒng)平臺。根據(jù)財政部“金財工程”的要求，嚴格執(zhí)行部里關于信息系統(tǒng)技術開發(fā)的有關標準，結合實際，自行開發(fā)了具備自主知識產權的預算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)，并在全省財政國庫系統(tǒng)內全面推廣使用。該系統(tǒng)包括收入管理模塊、用款計劃模塊、賬戶管理模塊、撥款支付模塊、會計核算模塊、資金運行模塊、執(zhí)行分析模塊。系統(tǒng)實現(xiàn)了與預算單位、代理銀行以及預算指標管理系統(tǒng)的對接，不僅能及時提供執(zhí)行動態(tài)情況，而且能自動生成靜態(tài)數(shù)據(jù)表式，充分滿足了國庫管理尤其是總預算會計各項工作的需要，促進了管理水平的提升。由于信息系統(tǒng)的建立，解決了我省國庫管理制度改革過程中遇到的困難，加快了改革推進的速度。

第二，建立了嚴格的資金對賬制度，規(guī)范履行對賬確認手續(xù)。內部主要與結算中心、各業(yè)務處室進行對賬，外部主要與人民銀行、各商業(yè)銀行、稅務、預算單位、上下級財政部門對賬。通過這種多角度的對賬方式，確保了財政資金核算的完整、準確、無誤。

第三，建立了總預算會計信息報告制度。在記賬、對賬、結賬的基礎上，編制總預算會計相關報表，按月上報各級領導以及相關業(yè)務處室，為財政管理、領導決策提供了決策依據(jù)。

四、財政系統(tǒng)內部賬戶管理“三統(tǒng)一”

我們將各項財政資金都納入總預算會計集中管理，實行“統(tǒng)一調度、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算”。財政部門存在的銀行賬戶開設過多、資金管理分散的問題嚴重影響了財政資金安全、高效、規(guī)范的運行，也不符合國庫管理制度改革的有關要求。按照財政部的要求，2004年我廳狠下決心，把在國庫機構成立后仍未移交國庫的有關業(yè)務處室的銀行賬戶全部收歸國庫統(tǒng)一管理，并且制訂了《江蘇省財政廳內部銀行賬戶管理辦法》：一是要求財政國庫部門統(tǒng)一歸口管理財政各部門資金賬戶。二是清理、歸并資金賬戶。撤銷無效賬戶、減少低效賬戶、合并重復賬戶，盡可能減少賬戶數(shù)量。三是嚴格控制新增銀行賬戶。堅持可開可不開的堅決不開，堅持分賬不分戶。除國務院規(guī)定或經財政部、省級政府批準開設的財政部門銀行賬戶外，財政部門處室無權開設新的財政部門銀行賬戶。四是明確審批程序，各級財政部門因管理特殊業(yè)務確需開設新的財政資金專戶時，必須經財政國庫部門審批同意。此外，我們根據(jù)此辦法下發(fā)了指導性的意見，要求各地國庫部門比照省財政做法，采取積極有效措施，爭取領導的支持和各業(yè)務處室的理解，加快這項工作的推進。目前各地這項工作成效顯著，大部分地區(qū)已做到了“三統(tǒng)一”。

五、加強對政府會計改革的研究和培訓

總預算會計與預算單位會計核算管理的客體均為財政資金，兩者在核算體系、核算原則、財務管理方面有著內在的密切關系。總預算會計作為公共財政管理下政府會計體系的龍頭，背負著統(tǒng)領行政事業(yè)單位財務與會計管理的重要任務。

近年來，我們一方面從現(xiàn)行預算會計制度存在的不適應性角度出發(fā)，圍繞調整會計核算原則，拓寬會計核算內容，建立科學合理的會計科目系統(tǒng)，完善財務報告制度為主要內容，加強了政府會計改革的課題研究，探索既符合國際慣例又適合我國國情的政府會計管理模式。并針對目前總預算會計預算內外、社?；鸬确仲~核算的模式，初步提出了符合政府會計改革方向的整合方案。男一方面，采取多種方式，加大對財政總預算會計及區(qū)域內預算單位會計的培訓與指導力度，提高財務管理能力。（1）加大對預算單位會計工作的監(jiān)督檢查力度。省財政以國庫部門為主，組織多方力量，抽調精兵強將，聯(lián)合中介機構，分批對省級所有部門預算單位進行了一次以會計基礎工作為重點的檢查，檢查完畢出具了較為規(guī)范詳細的檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題下發(fā)整改通知書。通過這種拉網式的檢查，省級預算單位的會計基礎工作有了較為明顯的提高。對于省以下財政總預算會計工作，我們結合一年一度的國庫工作考核，由省廳帶隊，采取跨地區(qū)交叉檢查的方式組織核查。（2）多層次的定期組織培訓。聘請財政部專家、高校教授或行業(yè)能手，從最基本的職能拓展預算會計人員視野，提高理財水平。（3）成立業(yè)務指導聯(lián)絡組。抽調有代表性的預算單位及財政部門的骨干作為聯(lián)絡組成員，定期研究探討問題，不定期地開展一些專門性的現(xiàn)場指導工作。

六、建設高素質的總預算會計隊伍

隊伍建設不在于人多而在于精干。多年來，我們牢固樹立“總預算會計無小事”的觀念，加強總預算會計職業(yè)道德、服務意識、創(chuàng)新意識建設，培養(yǎng)和樹立總預算會計愛崗敬業(yè)、勤政廉潔精神，確?？傤A算會計“能干事、會干事、干成事、不出事”。為此，在選人用人上，我們充分考慮總預算會計的工作特點，盡量把政策意識、服務意識、創(chuàng)新意識、自律意識強，嚴謹、誠信、可靠的優(yōu)秀同志選拔到這一重要崗位。在能力培養(yǎng)上，盡量多創(chuàng)造學習和鍛煉的機會，鼓勵總預算會計開拓創(chuàng)新。正是在國庫工作繁雜、改革任務繁重、工作時效性極強、人力資源相對緊張的情況下，廣大總預算會計工作者知難而進，團結奮斗，鍛煉成了國庫管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省上下打造了一支政治過硬、業(yè)務過關具備一定戰(zhàn)斗力的財政總預算會計隊伍。

七、加強與財政內部各部門的溝通與協(xié)調

一是加強國庫管理職能在財政內部的宣傳解釋工作。國庫處成立初期。我們經常通過廳長辦公會議、處室協(xié)調會議、業(yè)務交流會議等方式，宣傳我們的職責和改革的內容，讓他們認識國庫改革工作給財政管理甚至他們本身的管理工作所帶來的好處。

二是加強工作程序上的銜接，發(fā)揮業(yè)務部門在每一環(huán)節(jié)的重要作用。不論是從預算單位用款計劃的報批到資金的核撥，還是從總預算會計賬務核算到部門決算的編制，我們均將業(yè)務部門的共同參與納入國庫有關工作的重要環(huán)節(jié)，在體現(xiàn)他們權威的同時，提高他們的積極性，發(fā)揮他們的作用。如我們目前的部門決算工作，均邀請各業(yè)務部門為這項工作的重要成員單位，決算的布置、初審、會審、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。對省級預算單位會計工作的監(jiān)督檢查工作，國庫部門也是積極邀請各業(yè)務部門共同參加，檢查成效顯著。

三是主動配合做好預算執(zhí)行工作，及時反饋有關信息。盡量幫助解決預算執(zhí)行中的一些政策銜接、技術處理等難點問題，并及時反饋我們在預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出有助于改進預算管理工作的意見與建議。如我省的用款計劃結余的處理問題，我們一方面提出了省級采用權責發(fā)生制的方案，另一方面對這些資金的下年使用情況進行定期的跟蹤分析，督促業(yè)務部門加強對這部分資金的管理。

八、加強與預算單位的溝通與協(xié)調

一是加強對預算單位國庫改革精神的宣傳。為消除預算單位對國庫改革存有的“改革就是收部門權力”等顧慮，我們每年召開一至兩次座談會議，一方面加強我們改革精神的宣傳，宣傳改革的成效以及對部門帶來的方便和利益。另一方面是聽取他們對我們工作的意見，不斷改進我們的服務。

二是建立預算單位國庫業(yè)務聯(lián)絡員制度。聯(lián)絡員主要為各預算單位的業(yè)務骨干，通過定期的業(yè)務交流與聯(lián)系，完善工作程序，規(guī)范操作流程，確保了改革工作的順利開展。

三是加強對預算單位的服務與指導。除每年召開一次業(yè)務培訓會外，平時對于預算單位在改革中遇到的一些問題，我們均給予熱情解答，口頭解答不能解決的，我們就上門服務指導。為方便預算單位實行國庫集中支付會計核算工作，我們正在開發(fā)統(tǒng)一的省級單位會計核算系統(tǒng)，屆時將供預算單位免費使用，幫助預算單位實現(xiàn)從用款計劃上報到會計核算業(yè)務的全程電子化。

九、加強與信息技術部門的溝通與協(xié)調

建立了良好的信息交流的互動平臺，并實行系統(tǒng)管理部門對應、模塊管理個人對應的管理協(xié)調機制。在業(yè)務需求不確定和信息技術不穩(wěn)定的情況下，能及時溝通，相互查找問題，互相提供比較準確的信息。

十、加強與征收機關、統(tǒng)計機關、人民銀行、監(jiān)督檢查機關、商業(yè)銀行的溝通與協(xié)調

一是在日常性溝通接觸的基礎上，建立了季度、的財、稅、計、庫聯(lián)席會議制度，加強相互溝通交流，實現(xiàn)了信息的共享，促進了我們在預算執(zhí)行分析方面的工作。

二是積極主動配合好審計工作，做到審計之前主動上門匯報溝通，審計之中積極配合、協(xié)調各業(yè)務部門提供相關資料及做好有關解答解釋工作，審計之后則虛心接受審計意見，促使財政預算、執(zhí)行管理工作不斷改進和規(guī)范。三是建立了與有關商業(yè)銀行的互信互惠機制。一方面以我們與有關商業(yè)銀行簽訂的委托服務協(xié)議為根本，加強溝通與聯(lián)系，規(guī)范他們?yōu)樨斦?、預算單位的服務行為，確保財政資金的及時支付到位。另一方面，積極向他們學習和了解銀行金融知識，在適當范圍內，共同做好財政資金的增值運作工作。

第三篇：完善和強化總預算會計基礎管理工作的幾點做法

完善和強化總預算會計基礎管理工作的幾點做法

總預算會計工作是財政工作的基礎，是國庫管理和預算執(zhí)行的重要組成部分。做好財政總預算會計工作，對于提高財政資金運用效率、提升預算執(zhí)行水平、防范和化解財政風險、推進財政各項改革工作的深入開展具有重要的意義。近年來，我縣充分發(fā)揮財政總預算會計的職能作用，夯實財政總預算會計基礎工作，有效地提高了財政預算管理水平。下面，談談我們的幾點主要做法。

一、進一步建立健全會計崗位責任制。

為加強財政總預算會計內部管理，一是對會計崗位設置、撥款印鑒管理、資金撥付程序作出具體規(guī)定。二是結合實際，建立完善的總預算會計崗位責任制，崗位責任落實做到“依崗定責、依責定人”，設置了會計主管、核算、撥款、稽核等崗位，明確了各崗位職責，保證了相互間既有配合，又有制約和監(jiān)督。三是實行印鑒分離保管、使用、交接制度，防止了資金審核、撥付環(huán)節(jié)的越位和缺位。

二、加強財政內部及預算單位銀行賬戶管理。

未成立國庫科以前，財政部門存在銀行賬戶開設過多、資金管理分散等問題，嚴重影響了財政資金安全、高效、規(guī)范的運行，也不符合國庫管理制度改革的有關要求。2004年成立國庫科后，我局狠下決心，把局內部有關業(yè)務科室的銀行賬戶全部收歸國庫統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一調度、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”的管理方式。2008年實行國庫集中支付改革后，又下發(fā)了《關于清理和規(guī)范縣級財政國

庫管理制度改革試點單位銀行賬戶的通知》，進一步加強預算單位銀行賬戶的管理：一是重新設置了預算單位銀行賬戶開設范圍，明確了各類賬戶功能；二是明確了財政、人行部門的職責，構建了共同管理單位賬戶的監(jiān)督體系；三是確立了單位銀行賬戶財政審批、備案制度，建立了賬戶信息管理系統(tǒng)和賬戶檔案管理制度；四是完善了違反銀行賬戶管理行為的處罰規(guī)定和措施，形成了較為科學、嚴謹?shù)念A算單位賬戶管理制度。我們充分利用國庫集中支付、會計集中核算“雙集中”的特點，使國庫集中支付職能和會計集中核算職能得到了有機融合、相互補充和相互促進。在總結資金統(tǒng)管和清理銀行賬戶經驗的基礎上，取消了預算單位基本賬戶，全面建立了國庫單一賬戶體系，對所有財政性資金全部通過國庫單一賬戶體系進行支付，并實現(xiàn)當日清算。零余額賬戶的設立從制度上、源頭上解決了多頭開戶、私設“小金庫”等頑癥，為實行財政資金的集中支付提供了良好的運作環(huán)境。

三、強化資金監(jiān)管，確保資金安全。一是細化資金撥付流程。主要措施：建立崗位責任制，明確各自崗位分工和職責范圍，加強會計監(jiān)督；嚴格審核用款計劃申請，堅持按預算、按用途、按進度審核、審批和撥付財政資金；對打單、稽核、蓋章各環(huán)節(jié)實行專人負責，加強票據(jù)、印鑒和銀行預留印鑒的管理；加強定期對賬，包括財政部門與預算單位、代理銀行以及財政內部職能部門之間的對賬，加快資金的到賬時間。二是建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制。充分利用國庫集中支付系統(tǒng)透明度高、信息反饋快的優(yōu)勢，設立稽核、追蹤崗位，加強對預算單位用款情況的查詢、審核、跟蹤和監(jiān)督。

四、進一步加強會計核算管理。在實行四方志誠電子帳務系統(tǒng)后嚴格按照《財政總預算會計制度》設置總分類賬簿，按照《政府預算收支科目》設置明細分類賬簿，確保各類賬薄的相關記錄完整，科目數(shù)據(jù)一致。為確保會計記錄的準確及時，我們在工作中堅持四個“嚴把”關：一是嚴把撥款單據(jù)的金額、預算科目、款項用途。二是按《財政總預算會計制度》嚴把會計分錄的登記。三是嚴把會計科目和預算科目的使用。四是嚴把記賬關，隨時清理原始單據(jù)，及時登記賬簿，定期對賬。年終收支數(shù)據(jù)的清理做到“三核對”。一是與人民銀行國庫、稅務部門核實分預算科目、分稅種、分級次的預算收入數(shù)字，確保財、稅、庫三家數(shù)字一致。二是與各預算單位核實財政撥款數(shù)。三是及時與上下級財政部門核對好上下級往來款項。

五、注重總預算會計人員培養(yǎng)。多年來，我們牢固樹立“總預算會計無小事”的觀念，加強總預算會計職業(yè)道德、服務意識、創(chuàng)新意識建設，培養(yǎng)和樹立總預算會計愛崗敬業(yè)、勤政廉潔精神，確?？傤A算會計“能干事、會干事、干成事、不出事”。為此，在選人用人上，我們充分考慮總預算會計的工作特點，盡量把政策意識、服務意識、創(chuàng)新意識、自律意識強，嚴謹、誠信、可靠的優(yōu)秀同志選拔到這一重要崗位。在能力培養(yǎng)上，盡量多創(chuàng)造學習和鍛煉的機會，鼓勵總預算會計開拓創(chuàng)新。正是在國庫工作繁雜、工作時效性強、人力資源相對緊張的情況下，總預算會計人員知難而進，鍛煉成了國庫管理工作中的“多面能手”。

幾點建議：

一是將權責發(fā)生制會計基礎引入到預算會計中來?，F(xiàn)行預算會計制度規(guī)定，除事業(yè)單位經營性收支活動采用權責發(fā)生制外，一般都是采用收付實現(xiàn)制。隨著國庫集中收付制度的實行，收付實現(xiàn)制會計基礎在實際工作操作過程中逐漸暴露出它的一些不足之處。

二是加速推進總預算會計核算和管理的網絡化進程。實現(xiàn)總預算會計核算和管理的電算化、網絡化，是提高總預算會計信息時效性的重要手段。因此，應加快推進總預算會計網絡化進程。一是實行財政、稅務、金庫和代理銀行之間稅費收繳信息聯(lián)網，實現(xiàn)資源和數(shù)據(jù)共享，增強總預算會計核算和管理的及時性和準確性；二是實行支付信息的網絡化，將財政、預算單位、金庫和代理銀行之間進行網絡連接，使預算編制、指標調整、用款報批、資金撥付、財務報表等實現(xiàn)網絡化，進一步規(guī)范財政資金的運作流程。

三是建議加強總預算會計交流學習的培訓力度。財政總預算會計人員的業(yè)務水平高低，直接關系到財政工作質量的優(yōu)劣，只有提高整個財政系統(tǒng)各級總預算會計工作人員的業(yè)務能力，才能保證預算執(zhí)行工作和國庫管理工作不斷進步，為此，建議上級財政部門定期舉辦一些業(yè)務培訓班不斷提高會計人員素質，以適應當前財政國庫管理改革事業(yè)發(fā)展的需要。

冠縣財政局國庫集中收付中心

2012年5月22日