第一篇：關于探索“互聯網+”及大數據時代背景下的自然人稅收管理方式的發(fā)言材料

關于探索“互聯網+”及大數據時代背景下的

自然人稅收管理方式的發(fā)言材料

尊敬的各位領導、親愛的同仁們：

大家上午好！

今天很榮幸能來到xx局，和大家一起探討在“互聯網+”及大數據時代背景下，如何加強自然人稅收管理，提高對自然人的征管質效的課題。其實在xx老師關于自然人電子完稅證明的培訓中提出探索自然人新型管理模式的思路后，我局就圍繞這個課題展開了一些思考，也得出的一些初步的想法，謹在此處提出以供大家參考、交流，我想具體從以下三個方面來談一談：

首先，我們?yōu)楹我诂F在這個時間節(jié)點深入探討如何加強對自然人的稅收監(jiān)管問題，必要性何在？其次，“互聯網+”及大數據時代為我們地稅部門帶來了什么，讓我們在這樣新的時代背景下能夠有機會探索出有別于傳統征管模式的新的更高效的征管手段；最后，針對如何利用大數據等信息技術加強自然人管理提出幾點建議以及需要特別注意的問題。

一、目前地稅部門需加強自然人稅收監(jiān)管的原因：

（一）全面實施營改增之后，地稅機關工作職能發(fā)生較大幅度的調整,加上企業(yè)所得稅的“勢必離開”，個人所得稅作為地方稅體系的主體稅種之一，必將肩負起促進稅收收入增長的重任，而精耕細作地抓好個人所得稅控管則成了當務之急。

（二）在當前的個人所得稅稅制管理體系下，個人所得稅的稅源結構不合理，沒有發(fā)揮出應有的調節(jié)貧富差距的功能：大家可能都常聽到的一句話調侃的話，在中國，個人所得稅就是“工薪稅”，這句話其實折射出了幾項重要訊息：

1、在我國繳納個人所得稅的主力軍是“工薪階層”，處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的近半數，而理應作為個人所得稅繳納主要群體的高收入人群，繳納的個人所得稅卻只占個人所得稅收入總額不足一成；

2、盡管我們的個人所得稅法規(guī)定了十一種所得應繳納個人所得稅，但是“工資薪金所得”卻無奈地頂起了半邊天。

（三）由于我國目前經濟監(jiān)控體系發(fā)展滯后、自然人習慣現金消費以及納稅意識薄弱等因素的影響，在現實生活中自然人的隱形收入非常多，尤其是高收入人群，信息不對稱的情況十分嚴重，最簡單的來說，自然人跨省的房產、股權、工資信息都還未實現聯網，這也就直接導致稅務機關對自然人的稅收管理存在較大的監(jiān)控盲區(qū)，涉及自然人的稅源流失嚴重，即便是看起來管理得算比較好的工資薪金個人所得稅，從實際上來說我們的征收管理也基本處于被動，稅務機關很難掌握企業(yè)真實的工資薪金發(fā)放情況，更別說對其他稅目的個人所得稅的管理了。

二、“互聯網+”及大數據時代為我們帶來了有力的武器，可以打破自然人征收管理的困局。

“互聯網+”及大數據技術將鮮活的“自然人”逐漸變?yōu)椤皵祿恕?，通過數據化分析能直觀、準確地掌握自然人作為納稅主體的經濟特性，為征收管理和納稅服務的質的提升提供了巨大的空間。

“在網上，沒人知道你是條狗。”這句話在互聯網出現的初期曾流行一時，因為互聯網突破了人與人之間物理上的距離，讓相隔千里、身份年齡懸殊兩個人實時交流。但在大數據出現以后，這句話已被顛覆。通過大數據技術，可以追蹤一個人在互聯網上留下所有軌跡，如微博評論、購買和瀏覽痕跡、好友分享和位置信息等等，只要標本足夠，完全可以勾勒出一個“數據人”的全部特征，屆時，他是“狗”，還是“人”便完全透明。甚至可以說，就算是條狗，只要它會上網，通過大數據分析，它愛吃什么牌子的狗糧，喜歡到哪里遛彎都將無所遁形。這說明，一個通過大數據技術，給每個自然人勾勒出“數據人”畫像，使生活數據化的時代正在到來。具體到我們的稅收工作上來講，一方面，現在的信息化技術完全能夠為我們構建一個功能足夠強大、操作足夠便捷的數據平臺，為基礎數據信息的獲取提供了強有力的靠山，另一方面，大數據分析技術，能夠將我們收集到的自然人信息數據進行快速高效地整合，歸納出每個自然人納稅主體的特性，通過分析比對，找出潛在稅源，發(fā)現稅收風險點。在納稅服務方面也能使納稅人享受到更便捷、更具個性化、定制化的服務。

三、如何利用大數據等信息技術加強自然人管理，提出幾點建議：

（一）建立起稅務部門內部跨區(qū)域和外部跨部門的信息數據平臺，并出臺相應法規(guī)將部門間的協助、配合明確為法定的責任義務，從而建立起更高效、高質的數據信息共享平臺。大家都知道，近年來，我們市局，包括各個區(qū)縣局都在嘗試通過各種方法建立起一個第三方的信息共享制度以彌補自然人涉稅信息不對稱的短板，以我們xx為例，早在10年就由當地政府出面出臺了一個綜合治稅的信息傳遞制度，要求國地稅、房土、建委等多部門定期傳遞涉稅信息，以確保及時掌握稅源信息，然而執(zhí)行了這么些年效果并不顯著，一是在當時的信息技術條件下無法建立一個強大的信息采集平臺以簡化數據傳遞的工作，各部門需要從自己的管理系統篩選導出數據，再通過公文系統進行傳遞，有些部門覺得麻煩，于是敷衍應對；二是由于專業(yè)性的限制，其他部門傳遞的很多信息對我們的稅收征管并沒有太大的用處或是存在大量錯誤的信息，屬于費工不受用，打擊了信息共享的積極性；三是因為對各信息傳遞部門沒有明確的不傳遞或滯后傳遞的責任規(guī)定，因此各部門的配合度不高，敷衍、推諉的現象嚴重。所以我們建議在盡快實現我們稅務部門內部的全國信息聯網共享的同時，應建立起一個多部門的大數據庫，各部門可以根據實際需要主動獲取數據信息，并出臺正式的規(guī)范性文件將充實、維護數據庫信息作為各部門的責任進行明確，以保障多部門信息數據平臺的有效運轉。

（二）建立起動態(tài)的自然人個人財稅信息檔案，實現個性化、定制化的納稅管理和服務。前面我們說到，通過大數據技術，我們能夠給每個自然人勾勒出“數據人”的形象，那么如果我們能夠整合各部門的有效數據信息，建立起動態(tài)的自然人個人財稅信息檔案，不論是征收管理，還是納稅服務，我們都將有一個質的提升。在征收管理方面，首先，我們能有效打破現行的傳統管戶制度，根據自然人的財稅信息，將自然人納稅主體劃分為幾個征管等級，將有限的征管力量集中在稅收潛力大的等級區(qū)塊，能最大限度的發(fā)揮出征管效能；其次，通過監(jiān)控自然人的財稅信息動態(tài)變化，我們可以及時、準確地掌握自然人個體，尤其是高收入人群的資產（包括房產、存款、股權投資等）和收入（股息紅利所得、工資薪金、勞務報酬所得和財產租賃收入等）的變動情況，減少稅源流失的風險。在納稅服務方面，我們可以借助APP或微信等新媒體平臺，通過大數據分析，有針對性的向納稅人推送個性化的稅務宣傳信息和納稅提醒，例如對于房產保有較多的推送房產租賃、房屋轉讓方面的稅務信息，對于股權投資較多的推送個稅股息紅利所得方面的信息，對于兩處以上取得收入的推送個稅12萬元以上自行申報的信息等，可以有效地提升稅收宣傳的效率和質量。同時，通過建立自然人的財稅數據檔案，可以將如個人完稅信息、個人房產保有情況、股權投資信息等信息在各部門實現共享，各部門可以通過建立起的自然人的財稅數據檔案進行信息導出，簡化了納稅人多部門開具證明的程序，還能降低執(zhí)法風險。

（三）將信用等級制度推廣到自然人納稅人，并建立起“欠稅通緝”等追繳制度和失信懲罰制度。大家都知道自然人納稅人相較企業(yè)納稅人監(jiān)管難，除了因為數量多、涉稅收入隱蔽外，很重要的因素就是懲戒難，沒有足夠威懾力的能夠實實在在執(zhí)行的懲罰手段，任何制度都會輕易被“冒犯”。

因此，我們認為對于自然人納稅人也應建立起信用等級制度，并且盡可能地將其與銀行等金融系統的信用體系并軌，還可以聯合公安、交通管理局等多部門，對偷漏稅、欠稅等納稅信用等級低的自然人的出入境、飛機等奢侈交通工具的搭乘進行限制，通過關系到自然人切身利益的外力促使其增強納稅意識、提高對依法納稅的重視度。另外，我們還可以將信用等級與稅收優(yōu)惠政策的享受聯系起來，將A級信用等級設置為享受某些稅收優(yōu)惠的前提條件，以此來激勵納稅人依法納稅。

“欠稅通緝”的追繳制度設想源于自然人流動性強，事后追繳困難的現實。以我局的一個股權轉讓的個人所得稅事后追繳情況為例，某公司股東轉讓了其公司股份，按規(guī)定應繳納個人所得稅，但是當我們從工商獲取相關信息時，該股東已經離開了xx，通過電話、信件等各種方式均無法聯系到此人，這實際上就意味著這筆稅款已經流失了，但是如果我們建立起“欠稅通緝”追繳制度，即通過我們的征管系統、數據平臺設置一個提示程序，那么當該股東因其他需要必須到稅務部門或是其他部門辦理相關手續(xù)時，該欠稅信息將被提示。

對于虛假申報、惡意欠稅拒不履行的，可以參照國外先進經驗，實行懲罰制度，如德國的個人所得稅征管實行的是重點監(jiān)控、普遍抽查的方式。對于普通百姓進行隨機抽查，而對高收入者進行重點跟蹤監(jiān)控，一旦懷疑某位高收入者虛假申報，便會對其真實收入和銀行賬戶進行審核。如果發(fā)現偷逃稅款的證據，輕則罰款，重則坐牢，懲罰非常嚴厲，而且追訴期非常長，并適時在媒體上予以曝光，因此德國的個人所得稅征管極具威懾力。

必須注意的一些問題

1、法律層面支持力度不夠。在自然人的稅收管理上，目前只有《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅實施條例》和其他的一些解釋、通知，要建立自然人的個人財稅信息檔案、信用評價體系的話，必須要尋求進一步的法律支撐。

2、制度設計上，地稅部門缺乏足夠的號召力?！皵祿恕睂⒁婕暗絿练抗堋y行、工商、社保等多個部門之間的信息交流及協作，地稅部門無法獨立牽頭組建這個網絡，需要從更高層次上進行協調，保障這個信息網絡的的正常運轉，而且對于這樣的信息共享制度不能僅用“協助”、“配合”來定義，而應該內化為相關單位的義務和責任，否則會造成各部門間的推諉、數據質量低等問題，讓信息共享流于形式。

3、技術支撐上，需開發(fā)專用軟件，實現多部門間聯網數據交換和大數據分析。在技術上，需要搭建專門的數據平臺，對多部門信息進行匯總，通過云計算技術進行大數據分析，隨著經濟的發(fā)展，自然人納稅主體的數量將不斷提高，對于這個信息系統的要求較高。

4、社會影響上，公眾對個人隱私泄露的擔憂。在“數據人”時代，納稅人對隱私權要求很高，如何開展信息推送使稅收宣傳信息不至于淪為垃圾信息，或是讓納稅人不感到被監(jiān)視的感覺，還有避免納稅人個人財務信息被濫用，這些都是十分重要的問題。所以對于地稅部門而言，如何能利用大數據技術，抓住自然人數據化的趨勢，但又尊重納稅人的隱私權，是一個挑戰(zhàn)。

5、資源配置上，地稅部門面臨專業(yè)人才缺乏，基層稅務機關素質不夠的問題。大數據技術雖對加強自然人征管起到巨大的推動作用，但同時也對稅務機關的干部隊伍素質提出了新的要求，不僅是電腦技術上的，也有個稅相關業(yè)務知識上的，甚至對法律素養(yǎng)也有一定的要求。