會計學(xué)基礎(chǔ)第四版主編崔智敏陳愛玲習(xí)題答案

第二章練習(xí)題參考答案

1.(1)對會計要素的分類如表2—1所示。

表2—1

單位:元

(2)表2—1中:資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益,15

645

000=1

045

000+14

600

000。

2.發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)之前,資產(chǎn)(14

500)=負債(6

500)+所有者權(quán)益(8

000),經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄如表2—2所示。

表2—2

單位:萬元

發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)之后,資產(chǎn)(15

037)=負債(7

025)+所有者權(quán)益(8

012)。

表2—3

第三章練習(xí)題參考答案

1.會計科目分類如表3—1所示。

表3—1

單位：元

2.會計科目級次如表3—2所示。

表3—2

3.有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如表3—3所示。

表3—3

單位:元

4.相關(guān)會計分錄如下:

(1)借:銀行存款

300

000

貸:實收資本——國家資本金

300

000

(2)借:應(yīng)付賬款——大華廠

000

貸:銀行存款

000

(3)借:庫存現(xiàn)金

000

貸:銀行存款

000

(4)借:銀行存款

000

貸:應(yīng)收賬款

000

(5)借:短期借款

000

貸:銀行存款

000

(6)借:固定資產(chǎn)——機器設(shè)備

000

貸:實收資本——法人資本金

000

(7)借:銀行存款

000

貸:短期借款

000

(8)借:資本公積

150

000

貸:實收資本

150

000

5.(1)5月份相關(guān)業(yè)務(wù)會計分錄。

①借:銀行存款

000

貸:短期借款

000

②借:庫存現(xiàn)金

200

貸:銀行存款

200

③借:原材料——甲材料

000

④借:應(yīng)付賬款——長江公司

000

貸:銀行存款

000

⑤借:生產(chǎn)成本——×產(chǎn)品

000

貸:原材料——丙材料

000

⑥借:銀行存款

000

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

⑦借:原材料——乙材料

000

貸:應(yīng)付賬款——×××

000

⑧借:應(yīng)收賬款——×××

400

貸:主營業(yè)務(wù)收入——×產(chǎn)品

400

⑨借:固定資產(chǎn)

000

貸:銀行存款

000

⑩借:管理費用

250

貸:銀行存款

250

⑾借:銀行存款

000

000

貸:實收資本——陽光集團

000

000

⑿借:短期借款

000

貸:銀行存款

000

(2)登記賬戶及各賬戶期末余額。

(3)總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表如表3—4所示。

表3—4

20××年5月31日單位:元

第四章練習(xí)題參考答案

1.(1)籌資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。

①借:固定資產(chǎn)

250

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

204

000

貸:實收資本——外商資本金

140

4000

銀行存款

000

②借:短期借款

500

000

貸:銀行存款

500

000

③借:原材料

800

000

貸:實收資本——某公司

800

000

④借:庫存現(xiàn)金

000

貸:銀行存款

000

⑤借:無形資產(chǎn)——商標權(quán)

000

貸:實收資本——某企業(yè)

000

⑥借:銀行存款

700

000

貸:實收資本——某公司

0000

⑦借:銀行存款

000

貸:短期借款

000

⑧借:長期借款

910

000

貸:銀行存款

910

000

(2)登記“銀行存款”總分類賬。

2.(1)生產(chǎn)準備業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

800

貸:銀行存款

800

②借:材料采購——甲材料

200

貸:庫存現(xiàn)金

200

③借:材料采購——乙材料

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

000

貸:應(yīng)付賬款——某公司

117

000

④借:應(yīng)付票據(jù)

000

貸:銀行存款

000

⑤借:應(yīng)付賬款——久安公司

400

貸:銀行存款

400

⑥借:材料采購——甲材料

000

——丙材料

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付票據(jù)

152

⑦按兩種材料重量比例分配采購費用。

分配率==2

甲材料應(yīng)分配的采購費用=100×2=200(元)

丙材料應(yīng)分配的采購費用=1

200-200=1

000(元)

借:材料采購——甲材料

200

——丙材料

000

貸:庫存現(xiàn)金

200

⑧借:材料采購——乙材料

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

840

貸:應(yīng)付賬款

840

⑨借:原材料——甲材料

400

——乙材料

000

——丙材料

000

貸:材料采購——甲材料

400

——乙材料

000

(2)登記“材料采購”總分類賬。

材料采購

⑨271

400

①40

000

②200

③100

000

⑥130

000

⑦1

200

⑧53

000

本期發(fā)生額324

400

本期發(fā)生額271

400

期末余額53

000

3.產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。

(1)借:制造費用

800

貸:庫存現(xiàn)金

800

(2)借:應(yīng)付職工薪酬

500

貸:銀行存款

500

(3)借:制造費用

400

貸:原材料

400

(4)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

150

000

——B產(chǎn)品

190

000

貸:原材料

340

000

(5)借:制造費用

500

貸:銀行存款

500

(6)借:制造費用

000

貸:銀行存款

000

(7)借:制造費用

300

貸:銀行存款

300

(8)借:庫存現(xiàn)金

121

600

貸:銀行存款

121

600

(9)借:應(yīng)付職工薪酬

121

600

貸:庫存現(xiàn)金

121

600

(10)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

000

制造費用

600

貸:應(yīng)付職工薪酬

121

600

(11)

借:制造費用

000

貸:累計折舊

000

(12)

借:制造費用

000

貸:原材料

000

（分配制造費用:

分配率=

600/3

000+2

000=12.32

A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=3

000×12.32=36

960(元)

B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=61

600-36

960=24

640(元)

借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

960

——B產(chǎn)品

640

貸:制造費用

600

（14

貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

246

960

①借:銀行存款

000

貸:應(yīng)收賬款

000

②借:銷售費用

300

貸:庫存現(xiàn)金

300

③借:應(yīng)收賬款

353

500

貸:主營業(yè)務(wù)收入

300

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

000

銀行存款

500

④借:營業(yè)稅金及附加

800

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

800

⑤借:銷售費用

000

貸:原材料

000

⑥借:應(yīng)收票據(jù)

234

000

貸:主營業(yè)務(wù)收入

200

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

000

⑦借:銀行存款

000

貸:應(yīng)收票據(jù)

000

⑧借:銀行存款

117

000

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

000

⑨借:主營業(yè)務(wù)成本

320

000

貸:庫存商品

320

000

⑩借:銷售費用

700

貸:累計折舊

700

（11）借:銷售費用

710

貸:應(yīng)付職工薪酬

710

（12）借:銷售費用

950

貸:庫存現(xiàn)金

950

5.財務(wù)成果業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。

(1)借:管理費用

600

庫存現(xiàn)金

400

(2)借:應(yīng)交稅費

124

000

貸:銀行存款

124

000

(3)借:管理費用

400

貸:庫存現(xiàn)金

400

(4)借:財務(wù)費用

000

貸:應(yīng)付利息

000

(5)借:銷售費用

000

貸:銀行存款

000

(6)借:銀行存款

50000

貸:營業(yè)外收入

50000

(7)借:營業(yè)外支出

000

貸:銀行存款

000

(8)借:營業(yè)稅金及附加

400

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

400

(9)借:銀行存款

468

000

貸:主營業(yè)務(wù)收入

400

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

000

(10)借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

180

000

制造費用

800

管理費用

000

貸：應(yīng)付職工薪酬

262

800

(11)

借:庫存現(xiàn)金

262

800

貸:銀行存款

262

800

借：應(yīng)付職工薪酬

262

800

貸：庫存現(xiàn)金

262

800

(12)

借：銀行存款

500

貸：應(yīng)收賬款——久安工廠

500

（13）借：應(yīng)付賬款——金星工廠

000

——大明工廠

000

貸:銀行存款

000

(14)借：應(yīng)收賬款——長安工廠

234

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

000

（15）借：制造費用

000

管理費用

000

貸:銀行存款

000

（16）借：制造費用

600

貸:庫存現(xiàn)金

600

（17）借：管理費用

800

貸:庫存現(xiàn)金

800

（18）借:主營業(yè)務(wù)成本

430

000

貸:庫存商品

430

000

(19)借:主營業(yè)務(wù)收入

600

000

營業(yè)外收入

000

貸:本年利潤

650

000

(20)借:本年利潤

573

00

貸:管理費用

800

財務(wù)費用

000

銷售費用

000

營業(yè)外支出

000

營業(yè)稅金及附加

400

主營業(yè)務(wù)成本

430

000

(21)利潤總額=650

000-573

200=76

800(元)

應(yīng)交所得稅=76

800×25%=19

200(元)

借:所得稅費用

200

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

200

(22)借:本年利潤

200

貸:所得稅費用

200

(23)本月凈利潤=76

800-19

200=57

600(元)

借:利潤分配——提取盈余公積

760

貸:盈余公積

760

(24)借:利潤分配

000

貸:應(yīng)付股利

000

貸:銀行存款

280

000

第五章練習(xí)題參考答案

1.賬戶分類如下表所示。

2.(1)該公司本期計提的固定資產(chǎn)折舊額為：

880

000-2

500

000=380

000（元）(2)

固定資產(chǎn)原值=380

000/5%=7

600

000（元）

期末固定資產(chǎn)凈值=7

600

000-2

880

000=4

720

000元)

（3）“累計折舊”賬戶是“固定資產(chǎn)”賬戶的備抵調(diào)整賬戶。

第六章練習(xí)題參考答案

1.編制憑證。

(1)借:材料采購——A材料

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

850

貸:應(yīng)付賬款——光明股份公司

850

(2)借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅款)

000

貸:銀行存款

000

銀付1號

(3)借:其他應(yīng)收款——張明

200

貸:庫存現(xiàn)金

200

現(xiàn)付1號

(4)借:庫存現(xiàn)金

500

貸:銀行存款

500

銀付2號

(5)借:管理費用

150

貸:庫存現(xiàn)金

150

現(xiàn)付2號

(6)借:應(yīng)付職工薪酬

600

貸:庫存現(xiàn)金

600

現(xiàn)付3號

(7)借:銀行存款

000

貸:短期借款

000

銀收1號

(8)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

000

制造費用

000

貸:原材料——A材料

000

——C材料

000

轉(zhuǎn)字2號

(9)借:應(yīng)付賬款——益民公司

000

貸:銀行存款

000

銀付3號

(10)借:應(yīng)收賬款——嘉豐公司

950

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

950

轉(zhuǎn)字3號

(11)借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)經(jīng)營用

000

貸:銀行存款

銀付4號

(12)借:管理費用——電話費

800

貸:銀行存款

800

銀付5號

(13)借:銀行存款

122

850

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

850

銀收2號

(14)借:庫存現(xiàn)金

000

貸:銀行存款

000

銀付6號

(15)借:應(yīng)付職工薪酬

000

貸:庫存現(xiàn)金

000

現(xiàn)付4號

(16)借:庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款——趙鑫

現(xiàn)收1號

借:管理費用

450

貸:其他應(yīng)收款——趙鑫

450

轉(zhuǎn)字4號

(17)借:材料采購——A材料

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

550

貸:銀行存款

550

銀付7號

(18)借:應(yīng)付賬款——光明公司

580

貸:銀行存款

580

銀付8號

(19)借:應(yīng)收賬款——海達公司

950

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

950

(20)借:銀行存款

950

貸:應(yīng)收賬款——嘉豐公司

950

銀收3號

(21)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

200

制造費用

420

管理費用

980

貸:應(yīng)付職工薪酬

600

轉(zhuǎn)字6號

(22)

借:原材料——A材料

000

貸:材料采購——A材料

000

轉(zhuǎn)字7號

(23)借:制造費用

000

管理費用

000

貸:累計折舊

000

轉(zhuǎn)字8號

(24)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品4

500

制造費用

400

管理費用

800

貸:應(yīng)付賬款

700

轉(zhuǎn)字9號

(25)借:財務(wù)費用

000

貸:銀行存款

000

銀付9號

(26)借:制造費用

400

貸:庫存現(xiàn)金

400

現(xiàn)付5號

(27)

借:

生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

220

貸:

制造費用

220

轉(zhuǎn)字10號

(28)借:庫存商品——甲產(chǎn)品

920

貸:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

920

(29)借:主營業(yè)務(wù)成本

125

貸:庫存商品——甲產(chǎn)品

125

轉(zhuǎn)字12號

(30)借:主營業(yè)務(wù)收入

175

000

貸:本年利潤

175

000

轉(zhuǎn)字13號

借:

本年利潤

119

305

貸:

主營業(yè)務(wù)成本

125

管理費用

180

財務(wù)費用

000

轉(zhuǎn)字14號

本期利潤總額為:

175

000-119

305=55

695(元)

(31)本期應(yīng)交所得稅為：55

695*25%=13

923.75

借:所得稅費用

923.75

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

923.75

轉(zhuǎn)字15號

借:本年利潤

923.75

貸:

所得稅費用

923.75

轉(zhuǎn)字16號

(32)

本期凈利潤（稅后利潤）為：55

695-13

923.75=41

771.25

借:利潤分配——提取盈余公積

177.13

貸:盈余公積——法定盈余公積

177.13

轉(zhuǎn)字17號

(33)借:利潤分配——向投資者分配

000

貸:應(yīng)付股利

000

轉(zhuǎn)字18號

2.(略)。

第七章練習(xí)題參考答案

1.(1)相關(guān)會計分錄。

①借:其他應(yīng)收款——李民

000

貸:庫存現(xiàn)金

000

現(xiàn)付1號

②借:庫存現(xiàn)金

000

貸:銀行存款

000

銀付1號

③借:應(yīng)交稅費

000

貸:銀行存款

000

銀付2號

④借:庫存現(xiàn)金

000

貸:銀行存款

000

銀付3號

⑤借:應(yīng)付職工薪酬

000

貸:庫存現(xiàn)金

000

現(xiàn)付2號

⑥借:庫存現(xiàn)金

管理費用

900

貸:其他應(yīng)收款——李民

000

現(xiàn)收1號

⑦借:其他應(yīng)收款——張國棟

000

貸:銀行存款

5000

銀付4號

⑧借:應(yīng)付賬款——久安工廠

000

貸:銀行存款

000

銀付5號

⑨借:短期借款

000

應(yīng)付利息

500

貸:銀行存款

500

銀付6號

貸:庫存現(xiàn)金

800

現(xiàn)付3號

（11）借:銷售費用

000

貸:銀行存款

000

銀付7號

（12）借:管理費用——辦公費

300

貸:庫存現(xiàn)金

300

現(xiàn)付4號

（13）借:管理費用

800

庫存現(xiàn)金

200

貸:其他應(yīng)收款——張群

000

現(xiàn)收2號

（14）借:管理費用

400

貸:銀行存款

400

銀付8號

（15）借:制造費用

000

管理費用

800

貸:銀行存款

800

銀付9號

（16）借:銀行存款

000

貸:應(yīng)收賬款——長城公司50

000

銀收1號

（17）借:銀行存款

000

貸:短期借款

000

銀收2號

(2)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并計算本月發(fā)生額及余額。見表7—1和表7—2。

2.(1)用紅字更正法。

借:材料采購

貸:銀行存款

根據(jù)上述分錄登記賬簿,然后再編制如下分錄,并登記賬簿。

借:銷售費用

300

貸:銀行存款

300

(2)用紅字更正法。

借:財務(wù)費用

貸:銀行存款

根據(jù)上述分錄登記賬簿,然后再編制如下分錄,并登記賬簿。

借:應(yīng)付利息

500

(3)用紅字更正法:將多記的用紅字沖去,編制如下分錄,并登記賬簿。

借:管理費用

貸:銀行存款

(4)用補充登記法:用藍黑水筆編制如下分錄,并登記賬簿。

借:銷售費用

600

貸:銀行存款

600

(5)用劃線更正法,將“應(yīng)交稅費”原來的8

400用紅線劃去,在其上方用藍黑水筆登記4

800,并由更改人簽名。

3.(1)相關(guān)會計分錄。

①借:原材料——甲材料

600

——乙材料

000

貸:銀行存款

600

②借:生產(chǎn)成本——×產(chǎn)品

200

制造費用

000

管理費用

000

貸:原材料——甲材料

200

——乙材料

000

(2)開設(shè)并登記原材料總賬和明細分類賬戶。

1.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下表所示。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

20××年8月31日單位:元

2.（不考慮相關(guān)稅費）

(1)借:原材料

200

貸:待處理財產(chǎn)損溢

200

(2)借:待處理財產(chǎn)損溢

000

貸:原材料

000

(3)借:固定資產(chǎn)

000

貸:以前年度損益調(diào)整

000

(4)借:待處理財產(chǎn)損溢

000

累計折舊

8000

貸:固定資產(chǎn)

000

(5)借:待處理財產(chǎn)損溢

200

貸:管理費用

200

借:營業(yè)外支出

000

其他應(yīng)收款——李明

000

管理費用

000

貸:待處理財產(chǎn)損溢

000

(6)借:營業(yè)外支出

000

貸:待處理財產(chǎn)損溢

000

(7)借:資產(chǎn)減值損失

000

貸:應(yīng)收賬款

000

(8)借:應(yīng)付賬款

000

貸:營業(yè)外收入

000

1.相關(guān)會計分錄。

(1)借:銀行存款

600

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

600

(2)借:應(yīng)收賬款

650

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

650

(3)借:主營業(yè)務(wù)成本

400

貸:庫存商品——甲產(chǎn)品

400

——乙產(chǎn)品

000

(4)借:銷售費用

520

貸:銀行存款

520

(5)借:營業(yè)稅金及附加

750

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

750

(6)借:庫存現(xiàn)金

管理費用

350

貸:其他應(yīng)收款——王東

400

(7)借:管理費用

000

貸:庫存現(xiàn)金

000

(8)借:銀行存款

000

貸:應(yīng)收賬款——紅星廠

000

(9)借:銀行存款

020

貸:營業(yè)外收入

020

(10)借:財務(wù)費用

400

貸:應(yīng)付利息

400

(11)借:管理費用

700

貸:銀行存款

700

(12)借:主營業(yè)務(wù)收入

125

000

營業(yè)外收入

020

貸:本年利潤

131

020

貸:主營業(yè)務(wù)成本

400

銷售費用

520

營業(yè)稅金及附加

750

管理費用

050

財務(wù)費用

400

(14)借:所得稅費用

475

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

475

借:本年利潤

475

貸:

所得稅費用

475

(15)借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

750

——應(yīng)交所得稅

475

貸:銀行存款

225

編制試算平衡表如下表所示：

總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表

編制利潤表如下表所示：

利潤表

2.(1)資產(chǎn)負債表上“應(yīng)收賬款”項目的凈額為64

500元。

(2)資產(chǎn)負債表上“存貨”項目的數(shù)額為213

000元。

(3)資產(chǎn)負債表上“未分配利潤”項目的數(shù)額為37

500元。

第十章練習(xí)題參考答案

1.相關(guān)會計分錄。

(1)借:材料采購——甲材料

840

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

392.8

貸:銀行存款

232.8

(2)借:材料采購——甲材料

160

貸:庫存現(xiàn)金

160

(3)借:原材料——甲材料

000

貸:材料采購——甲材料

000

(4)借:應(yīng)交稅費

200

貸:銀行存款

200

(5)借:短期借款

000

貸:銀行存款

000

(6)借:銀行存款

112

320

——四廠

200

(7)借:制造費用

貸:庫存現(xiàn)金

(8)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

000

——B產(chǎn)品

000

貸:原材料——乙材料

000

(9)借:固定資產(chǎn)

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)11

900

貸:銀行存款

900

(10)借:應(yīng)收賬款——二廠

180

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

180

(11)借:應(yīng)收賬款——四廠

800

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

800

(12)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

000

貸:原材料——甲材料

000

(13)借:制造費用

328

貸:銀行存款

328

(14)借:銷售費用

貸:庫存現(xiàn)金

(15)借:材料采購——丁材料

400

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

408

貸:銀行存款

808

借:原材料——丁材料

400

貸:材料采購——丁材料

400

(16)借:制造費用

960

貸:原材料——丁材料

960

(17)借:材料采購——乙材料

760

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

359.20

貸:銀行存款

119.20

貸:銀行存款

240

(19)借:原材料——乙材料

000

貸:材料采購——乙材料

000

(20)借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品

000

貸:原材料——甲材料

000

(21)借:材料采購——丙材料

820

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

009.4

貸:應(yīng)付賬款——五廠

829.4

(22)借:應(yīng)付賬款——五廠

829.4

貸:銀行存款

829.4

借:原材料——丙材料

820

貸:材料采購——丙材料

820

(23)借:庫存現(xiàn)金

000

貸:銀行存款

000

(24)借:管理費用

330

貸:銀行存款

330

(25)借:銀行存款

120

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

120

(26)借:銷售費用

貸:庫存現(xiàn)金

(27)借:銀行存款

180

貸:應(yīng)收賬款——二廠

180

(28)借:銀行存款

800

貸:應(yīng)收賬款——四廠

800

(29)借:材料采購——乙材料

640

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

038.8

貸:銀行存款

678.8

(30)借:原材料——乙材料

640

貸:材料采購——乙材料

640

(31)借:銀行存款

200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

200

(32)借:銷售費用

貸:庫存現(xiàn)金

(33)借:管理費用

制造費用

貸:庫存現(xiàn)金

144

(34)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

000

——B產(chǎn)品

000

貸:原材料——丙材料

000

(35)借:制造費用

450

貸:銀行存款

450

(36)借:庫存現(xiàn)金

210

管理費用

290

貸:其他應(yīng)收款——陳明

500

(37)借:庫存現(xiàn)金

000

貸:銀行存款

000

(38)借:應(yīng)付職工薪酬

000

貸:庫存現(xiàn)金

000

(39)借:應(yīng)收賬款——二廠

120

貸:主營業(yè)務(wù)收入

000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

120

(40)借:銷售費用

貸:庫存現(xiàn)金

(41)借:應(yīng)付職工薪酬

120

貸:銀行存款

120

(42)借:制造費用

978

管理費用

792

貸:銀行存款

770

(43)借:制造費用

216

管理費用

164

貸:銀行存款

380

——B產(chǎn)品

400

制造費用

800

管理費用

000

貸:應(yīng)付職工薪酬

000

(45)借:制造費用

500

管理費用

280

貸:累計折舊

780

(46)借:管理費用

240

貸:庫存現(xiàn)金

240

(47)借:財務(wù)費用

600

貸:應(yīng)付利息

600

(48)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

784

——B產(chǎn)品

632

貸:制造費用

416

(49)借:庫存商品——A產(chǎn)品

584

——B產(chǎn)品

032

貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

584

——B產(chǎn)品

032

(50)借:主營業(yè)務(wù)成本

144

236

貸:庫存商品——A產(chǎn)品

876

——B產(chǎn)品

360

(51)借:所得稅費用

696.64

貸:應(yīng)交稅費——所得稅費用

696.64

(52)借:利潤分配——提取盈余公積金

811.14

貸:盈余公積

811.14

2.編制科目匯總表,如下表所示。

科目匯總表

××年10月1—31日第1號