第一篇：13年云南華辰水電工程咨詢有限公司財(cái)務(wù)報(bào) 銷管理細(xì)則(試行)[小編推薦]

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法

（試行）

云南華辰水電工程咨詢有限公司

2013年5月

目 錄

1.目的與適用范圍........................................................................................................1 2.職 責(zé)........................................................................................................................1 3.報(bào)銷細(xì)則....................................................................................................................1 3.1原始報(bào)銷憑證.........................................................................................................1 3.2 財(cái)務(wù)報(bào)銷審簽........................................................................................................2 3.3報(bào)銷時(shí)間.................................................................................................................2 3.4 差旅費(fèi)報(bào)銷............................................................................................................2 3.5備用金管理.............................................................................................................5

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理細(xì)則

1.目的與適用范圍

1.1 為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《云南華辰水電工程咨詢有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營工作的實(shí)際，特制定本細(xì)則。1.2 本細(xì)則適用于公司各部門和全體員工。2.職 責(zé)

2.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對員工的各項(xiàng)票據(jù)進(jìn)行審核、報(bào)銷；

2.2 公司各部門負(fù)責(zé)對員工報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、列支等情況進(jìn)行審核、確認(rèn)； 2.3 公司綜合辦公室負(fù)責(zé)對員工學(xué)習(xí)、探親等情況進(jìn)行審核、確認(rèn)；

2.4 公司綜合辦公室是本標(biāo)準(zhǔn)的歸口管理部門，并對本標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。3.報(bào)銷細(xì)則 3.1原始報(bào)銷憑證

3.1.1 原始憑證必須符合財(cái)務(wù)、稅務(wù)法規(guī)及制度規(guī)定，否則不予報(bào)銷。3.1.2 報(bào)銷當(dāng)事人在接受原始報(bào)銷憑證時(shí)，必須認(rèn)真審核報(bào)銷憑證是否合規(guī)、合法（如檢查發(fā)票是否有稅務(wù)監(jiān)制章、水印及加蓋了收款單位發(fā)票專用章等），對發(fā)現(xiàn)明顯有問題的發(fā)票等原始憑證應(yīng)予拒收或要求收款單位調(diào)換。發(fā)票的付款單位應(yīng)寫明“云南華辰水電工程咨詢有限公司”

3.1.3 各部門聘用的臨時(shí)工，在支付其勞務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)取得合法的勞務(wù)發(fā)票。對于外包給個(gè)體經(jīng)營者的工程，必須從稅務(wù)部門開具正式發(fā)票，不得以其他發(fā)票替代。嚴(yán)禁借機(jī)虛開勞務(wù)發(fā)票及利用外包工程多開外包工程款套取現(xiàn)金謀取私利。3.1.4 原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，證明中須注明原始憑證的號碼、日期、金額和內(nèi)容等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。確實(shí)無法取得證明的飛機(jī)票、長途輪船票、長途汽車票及火車票等，可由當(dāng)事人寫出情況報(bào) 告，經(jīng)證明人簽證，公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后才可報(bào)銷。

3.1.5 嚴(yán)禁報(bào)銷當(dāng)事人惡意索取、弄虛作假的報(bào)銷憑證以謀取私利。財(cái)務(wù)部門在接受報(bào)銷憑證時(shí)或公司在不定期的（對發(fā)票）抽樣檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)有上述行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)和查實(shí)，公司除不予報(bào)銷弄虛作假的發(fā)票外，還將對當(dāng)事人處以該發(fā)票金額100%的處罰，并通報(bào)批評。若多次發(fā)現(xiàn)該當(dāng)事人弄虛作假，且累計(jì)金額超過

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1000元的，公司將責(zé)令相應(yīng)部門降低一級當(dāng)事人的崗級或停聘技術(shù)職稱/職務(wù)一年。

3.2 財(cái)務(wù)報(bào)銷審簽

3.2.1公司日常小額報(bào)銷單次報(bào)銷金額在3萬元以下的，由公司總經(jīng)理審批；3萬（含）以上的，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理審核后審批。

3.2.2 所有外委項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律填寫“外委/分包項(xiàng)目付款審批表”，每次付款3萬元以下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司副經(jīng)理審批后付款；每次付款3萬元(含)以上，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理審批。

3.2.3 公司的預(yù)算外費(fèi)用支出，原則上要事先提出申請。預(yù)算外費(fèi)用支出的審批，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理審批。

3.2.4 公司購置設(shè)備，首先必須辦理設(shè)備采購審批程序，采購后辦理驗(yàn)收和報(bào)銷手續(xù)。單臺或批量設(shè)備3000元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司副經(jīng)理審批,單臺或批量設(shè)備3000元以上的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理審批。

3.2.5 購入一次性的消耗物品，必須由物品領(lǐng)用人在發(fā)票上簽收，同時(shí)亦須經(jīng)辦人、公司領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票上簽字。購入低值易耗品須經(jīng)驗(yàn)收后，方可報(bào)銷。3.2.6公司領(lǐng)導(dǎo)（財(cái)務(wù)一支筆）報(bào)銷時(shí)，應(yīng)由其他同級領(lǐng)導(dǎo)審簽。3.3報(bào)銷時(shí)間

3.3.1 出差10天（含）之內(nèi)者回昆明后必須在一周時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。對出差10天以上人員回昆明后必須在二周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。長時(shí)間住守工地人員可采用每月定期郵寄方式報(bào)銷。

3.3.2 員工當(dāng)年發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)票，原則上應(yīng)在當(dāng)年辦理報(bào)銷，特殊情況的必須在次年的1月31日前辦理報(bào)銷，過期作廢。3.4 差旅費(fèi)報(bào)銷

3.4.1乘坐車、船、飛機(jī)等級標(biāo)準(zhǔn)

(1)公司領(lǐng)導(dǎo)可享受火車軟席、輪船二等艙位、飛機(jī)普通艙位。(2)其他員工可享受火車硬臥、輪船三等艙位、高鐵二等座。

(3)特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘車、船，報(bào)銷時(shí)須由公司領(lǐng)導(dǎo)在車、船票上簽批。(4)從嚴(yán)控制乘坐飛機(jī)和軟臥。非特事、急事應(yīng)盡量乘坐火車（不包括軟臥）、汽車等交通工具。若遇特事、急事或遠(yuǎn)途出差的應(yīng)事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)。

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3.4.2住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

(1)公司領(lǐng)導(dǎo)，出差一般地區(qū)在限額200元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，出差省會城市在限額300元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷；參加會議的，憑會議通知等證明資料住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，其中一般地區(qū)在限額300元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，省會城市在限額400元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷。

(2)其他員工出差一般地區(qū)在限額100元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，出差省會城市在限額150元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷。參加會議的，憑會議通知等證明資料住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，其中一般地區(qū)在限額150元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，省會城市在限額200元/天·人內(nèi)按實(shí)報(bào)銷。

(3)公司員工在公司駐地不得自行安排住宿，確需在外住宿，應(yīng)由公司綜合辦公室安排。

(4)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷，超出上述標(biāo)準(zhǔn)部分由員工個(gè)人承擔(dān)50%。(5)上述標(biāo)準(zhǔn)不分省內(nèi)外、不分內(nèi)地和特區(qū)。確有特殊情況，需事前報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.4.3交通補(bǔ)貼

(1)員工出差省內(nèi)外，市內(nèi)交通費(fèi)按10元/天·人包干使用。

(2)到各項(xiàng)目工地出差、設(shè)代或參加監(jiān)理等，在工地期間不發(fā)交通補(bǔ)貼。(3)出差省內(nèi)外，有自備車的不發(fā)交通補(bǔ)貼。駕駛員出車時(shí)，不另發(fā)交通補(bǔ)貼。(4)實(shí)習(xí)生不發(fā)交通補(bǔ)貼。

(5)經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)出差的員工，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍之外憑據(jù)報(bào)銷，乘坐其它交通工具，往返車站的市內(nèi)交通費(fèi)用按10元/次·人包干使用。3.4.4伙食補(bǔ)助費(fèi)

（1）.到各項(xiàng)目工地出差、設(shè)代或參加監(jiān)理等，在工地期間不發(fā)伙食補(bǔ)貼，員工伙食由工地按一天25元/人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一解決。3.4.5項(xiàng)目工地補(bǔ)貼

(1)員工出差項(xiàng)目工地或到工地現(xiàn)場開展監(jiān)理和設(shè)代工作，根據(jù)實(shí)際在工地天數(shù)，按60元/天·人的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn), 按差旅報(bào)銷單的形式填寫，經(jīng)現(xiàn)場總監(jiān)簽字后報(bào)銷?，F(xiàn)場安全質(zhì)量補(bǔ)貼20元/天，按照確認(rèn)的實(shí)際月考勤記錄計(jì)算，并根據(jù)年度考核結(jié)果按0～20元/天的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

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(2)工地現(xiàn)場人員回單位的路費(fèi)（指居住在昆明以外的地區(qū)）原則上按照工地至昆明的直線路費(fèi)報(bào)銷。(3)實(shí)習(xí)生補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)減半。3.4.6昆明市區(qū)工程項(xiàng)目工地補(bǔ)貼

（1）在昆明市區(qū)工地現(xiàn)場工作的補(bǔ)貼按20元/人·天標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，不再發(fā)放交通補(bǔ)貼。

（2）無特殊情況，不得報(bào)銷住宿費(fèi)和不享受住宿補(bǔ)貼。3.4.7其他補(bǔ)貼

(1)汽車司機(jī)行車，按所屬工地項(xiàng)目部制定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷行車?yán)锍萄a(bǔ)貼和安全行駛補(bǔ)貼費(fèi)。里程數(shù)以駕駛員《車輛月度使用表》所記錄的公里為依據(jù)，每年度報(bào)銷一次。

3.4.8 探親報(bào)銷規(guī)定

(1)員工探親報(bào)銷須登記備案。

(2)員工探望配偶和未婚職工探望父母，每年可報(bào)銷三次往返直線路費(fèi)（含探親和工地休假）。

(3)員工按有關(guān)規(guī)定享受探親假，其探親路費(fèi)按昆明出發(fā)直線距離控制，實(shí)報(bào)實(shí)銷，市內(nèi)交通費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用自理。

(4)員工探親只限乘坐火車硬臥、汽車、輪船三等艙位。乘坐飛機(jī)、火車（包括直快、特快）的，不分職級一律按火車硬臥費(fèi)報(bào)銷，汽車全額報(bào)銷。探親中轉(zhuǎn)必須居住旅館的，每中轉(zhuǎn)一次可報(bào)銷一天住宿費(fèi)，憑據(jù)報(bào)銷限額為130元/天·人。3.4.9工作休假報(bào)銷規(guī)定

(1)員工工作休假報(bào)銷須登記備案。

(2)員工工作休假，可報(bào)銷往返路費(fèi)，參考“3.4.8 探親報(bào)銷規(guī)定”執(zhí)行。(3)員工按有關(guān)公司規(guī)定享受工作休假，其路費(fèi)按昆明或所在工地直線距離控制，市內(nèi)交通費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用自理。3.4.10職工醫(yī)藥費(fèi)、獨(dú)生子女醫(yī)藥費(fèi)、保育費(fèi)報(bào)銷

職工醫(yī)藥費(fèi)、獨(dú)生子女醫(yī)藥費(fèi)和保育費(fèi)報(bào)銷按按昆明市社會保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.4.11教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

(1)對申報(bào)職稱需考外語及計(jì)算機(jī)者，其報(bào)名費(fèi)、書費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)（含食宿費(fèi)、交

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通費(fèi)）均自理。

(2)為鼓勵員工提升個(gè)人的執(zhí)業(yè)能力和技術(shù)水平，促進(jìn)公司的綜合競爭能力，員工參加各類執(zhí)業(yè)資質(zhì)考試的報(bào)名費(fèi)用，取得資格證書的憑證，并經(jīng)公司指定的單位注冊后予以報(bào)銷，否則自理。(3)員工個(gè)人后續(xù)學(xué)歷教育的費(fèi)用自理。3.4.12其它報(bào)銷

(1)工程技術(shù)工具書的報(bào)銷，采購前須征得所在部門領(lǐng)導(dǎo)的書面同意，報(bào)銷前須到綜合辦公室辦理登記驗(yàn)收手續(xù)后，方可報(bào)銷。

(2)本著節(jié)約的原則，從嚴(yán)控制乘坐市內(nèi)出租車，昆明州市內(nèi)原則上不乘坐出租車。出差外地因工作需要乘坐出租車并報(bào)銷的，乘坐當(dāng)天不再發(fā)交通補(bǔ)貼。其他特殊情況須征得公司總經(jīng)理同意方可計(jì)入公司公用經(jīng)費(fèi)中。3.5備用金管理 3.5.1員工備用金管理

(1)員工因公出差或辦理其他因公業(yè)務(wù)的，可以在需要時(shí)辦理預(yù)借一定數(shù)額的備用金。

(2)員工預(yù)借備用金，應(yīng)填寫《備用金預(yù)借款單》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。(3)各部門在辦理投標(biāo)、履約保證金借款時(shí)，應(yīng)填寫《保函或保證金借款申請表》，同時(shí)提供投標(biāo)、履約的有關(guān)文件資料、合同文本復(fù)印件。繳納保證金時(shí)應(yīng)要求收款單位開具收款收據(jù)，并將收款收據(jù)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。

(4)為加強(qiáng)資金計(jì)劃性管理及對大額貨幣資金支出的控制，預(yù)借金額在3萬元及以上的，先由經(jīng)辦人員填寫《大額用款審批借款單》申請。單筆支出金額在3萬元以下，由公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單筆支出金額在3萬元（含）以上由公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，還必須報(bào)公司董事長審批。

(5)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核，如發(fā)現(xiàn)預(yù)借金額不合理的，可以按本辦法在“財(cái)務(wù)審核”一欄中填寫核準(zhǔn)后的預(yù)借金額，并按此金額實(shí)際辦理款項(xiàng)預(yù)借。

(6)員工要認(rèn)真填寫《備用金預(yù)借款單》上各欄目，尤其是“預(yù)計(jì)結(jié)算時(shí)間”和“款項(xiàng)用途”二欄?！邦A(yù)計(jì)結(jié)算時(shí)間”已滿，尚未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部要根據(jù)流程及時(shí)催辦?！翱铐?xiàng)用途”一欄請?zhí)顚戭A(yù)借款項(xiàng)的用途，出差的，要注明事由、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)天數(shù)；需要銀行匯款的，需注明對方單位全稱、開戶銀行和銀行帳號等。(7)員工因公出差預(yù)借備用金，原則上按往返車船費(fèi)加住宿費(fèi)核定。出差工地的，·5·

僅預(yù)借往返車船費(fèi)。駕駛員出差需借油費(fèi)、過路過橋費(fèi)用等，由公司領(lǐng)導(dǎo)按照路程長短及省內(nèi)外出差標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算核定預(yù)借。辦理其他因公業(yè)務(wù)的，相關(guān)報(bào)銷單據(jù)需事后取得的，可按業(yè)務(wù)實(shí)際金額預(yù)借。

(8)辦理會議費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)、材料采購費(fèi)用、購票費(fèi)用等預(yù)借款時(shí)，原則上不借現(xiàn)金，采取支票或匯款結(jié)算。

(9)員工預(yù)借備用金，要本著一事一辦，并負(fù)責(zé)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，出差回來或票據(jù)收回一星期之內(nèi)必須辦理報(bào)銷。無特殊情況，所預(yù)借款項(xiàng)要一次報(bào)銷還款結(jié)清，不得分次結(jié)算。員工預(yù)借備用金時(shí)，如果前一次的借款未結(jié)清原則上不得續(xù)借。

(10)員工結(jié)清預(yù)借備用金后，可向財(cái)務(wù)部索取結(jié)清回執(zhí)，該回執(zhí)由經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員填寫并簽章。

(11)由于特殊原因，確實(shí)需要跨年度的備用金借款，由財(cái)務(wù)部通知員工本人重新辦理備用金預(yù)借款手續(xù)，并在“款項(xiàng)用途”中說明本次重辦手續(xù)事由。(12)財(cái)務(wù)部每月要清理核對員工備用金帳簿，對于長期或超期未清算的備用金，要及時(shí)催促員工報(bào)帳清算。需要從員工工薪中扣還備用金的，由財(cái)務(wù)部起草報(bào)告，說明原因和扣款計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)流程審批后由財(cái)務(wù)部扣還。

本規(guī)定從2013年5月1日開始執(zhí)行

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