第一篇：新監(jiān)管模式下,云關(guān)通輔導(dǎo)如何辦理電子賬冊(cè)

云關(guān)通

以企業(yè)為單元上線(xiàn)，細(xì)察海關(guān)公告。新監(jiān)管模式下加工貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該怎么做？

海關(guān)總署于7月13日發(fā)布《關(guān)于以企業(yè)為單元加工貿(mào)易監(jiān)管模式改革試點(diǎn)的公告》（海關(guān)總署公告2017年第29號(hào)），規(guī)定自2017年8月1日起，在天津、沈陽(yáng)、南京、杭州、武漢、拱北、黃埔、重慶、成都等9個(gè)海關(guān)實(shí)施“以企業(yè)為單元加工貿(mào)易監(jiān)管模式”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新監(jiān)管模式”）改革試點(diǎn)。此次試點(diǎn)是深化加工貿(mào)易監(jiān)管改革、創(chuàng)新加工貿(mào)易方式、引導(dǎo)企業(yè)自律管理的重要舉措。預(yù)計(jì)將對(duì)未來(lái)加工貿(mào)易企業(yè)管理模式、內(nèi)控機(jī)制及發(fā)展方向產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

接下來(lái)，讓云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)家?guī)懔私怅P(guān)于加工貿(mào)易模式的海關(guān)公告： 關(guān)于以企業(yè)為單元加工貿(mào)易監(jiān)管模式改革試點(diǎn)的公告 海關(guān)總署公告2017年第29號(hào)

為全面深化加工貿(mào)易及保稅監(jiān)管改革，提升海關(guān)加工貿(mào)易監(jiān)管與服務(wù)水平，引導(dǎo)企業(yè)自律管理，海關(guān)總署決定選擇部分電子化手冊(cè)管理模式的企業(yè)，實(shí)施“以企業(yè)為單元加工貿(mào)易監(jiān)管模式”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新監(jiān)管模式”）改革試點(diǎn)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、試點(diǎn)海關(guān)及業(yè)務(wù)范圍

（一）試點(diǎn)海關(guān)：天津、沈陽(yáng)、南京、杭州、武漢、拱北、黃埔、重慶、成都海關(guān)。

各試點(diǎn)海關(guān)可結(jié)合實(shí)際情況，依托本關(guān)區(qū)輔助信息化系統(tǒng)，組織本關(guān)區(qū)內(nèi)企業(yè)試點(diǎn)；全國(guó)統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)上線(xiàn)后，統(tǒng)一適用統(tǒng)一版信息化系統(tǒng)。

（二）新監(jiān)管模式是指海關(guān)實(shí)施的以企業(yè)為單元，以賬冊(cè)為主線(xiàn)，以與企業(yè)物料編碼對(duì)應(yīng)的海關(guān)商品編號(hào)（料號(hào)）或經(jīng)企業(yè)自主歸并后形成的海關(guān)商品編號(hào)（項(xiàng)號(hào)）為基礎(chǔ)，周轉(zhuǎn)量控制，定期核銷(xiāo)的加工貿(mào)易監(jiān)管模式。

（三）新監(jiān)管模式的業(yè)務(wù)范圍包括：賬冊(cè)設(shè)立（變更）、進(jìn)出口、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷(xiāo)、剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)、核報(bào)和核銷(xiāo)等。

二、主要內(nèi)容

（一）實(shí)施新監(jiān)管模式的企業(yè)，按照以下方式開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)：

1、賬冊(cè)設(shè)立。企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)規(guī)模、管理水平等因素選擇以料號(hào)或項(xiàng)號(hào)設(shè)立賬冊(cè)；賬冊(cè)的最大進(jìn)口量為《加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力證明》所載生產(chǎn)能力，即進(jìn)口料件對(duì)應(yīng)金額。

2、核銷(xiāo)周期。企業(yè)可以根據(jù)生產(chǎn)周期，自主選擇合理核銷(xiāo)周期，并按照現(xiàn)有規(guī)定確定單耗申報(bào)環(huán)節(jié)，自主選擇單耗申報(bào)時(shí)間。

3、外發(fā)加工。企業(yè)開(kāi)展外發(fā)加工業(yè)務(wù)時(shí)，不再報(bào)送收發(fā)貨清單，同時(shí)應(yīng)保存相關(guān)資料、記錄備查。

4、集中內(nèi)銷(xiāo)。企業(yè)應(yīng)于每月15日前對(duì)上月發(fā)生的內(nèi)銷(xiāo)保稅貨物集中辦理納稅手續(xù)，但不得跨年。

5、深加工結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)在辦理深加工結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)于每月15日前對(duì)上月深加工結(jié)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行集中申報(bào)，不再報(bào)送收發(fā)貨記錄，同時(shí)應(yīng)保存相關(guān)資料、記錄備查。

6、剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)在核報(bào)前，將實(shí)際庫(kù)存折料轉(zhuǎn)入新賬冊(cè)。

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（二）在核銷(xiāo)周期內(nèi)，企業(yè)采用自主核報(bào)方式向海關(guān)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，其中，對(duì)核銷(xiāo)周期超過(guò)一年的，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行年度申報(bào)。

1、自主核報(bào)。指企業(yè)自主核定保稅進(jìn)口料件的耗用量并向海關(guān)如實(shí)申報(bào)的行為。企業(yè)可采用單耗、耗料清單和工單等保稅進(jìn)口料件耗用的核算方式，向海關(guān)申報(bào)當(dāng)期核算結(jié)果、辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

2、年度申報(bào)。對(duì)核銷(xiāo)周期超過(guò)1年的企業(yè)，每年至少向海關(guān)申報(bào)1次保稅料件耗用量等賬冊(cè)數(shù)據(jù)。年度申報(bào)數(shù)據(jù)的累加作為本核銷(xiāo)周期保稅料件耗用總量。

（三）在賬冊(cè)核銷(xiāo)周期結(jié)束前，企業(yè)對(duì)本核銷(xiāo)周期內(nèi)因突發(fā)情況和內(nèi)部自查自控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，主動(dòng)向海關(guān)補(bǔ)充申報(bào)，并提供及時(shí)控制或整改措施的，海關(guān)對(duì)企業(yè)的申報(bào)進(jìn)行集中處置。

（四）企業(yè)應(yīng)根據(jù)賬冊(cè)設(shè)立時(shí)的料號(hào)或項(xiàng)號(hào)，據(jù)實(shí)以來(lái)料加工或進(jìn)料加工監(jiān)管方式申報(bào)進(jìn)出口。

（五）企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定提交、保留、存儲(chǔ)相應(yīng)電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)單證。

（六）實(shí)施新監(jiān)管模式試點(diǎn)的企業(yè)，必須是以自己名義開(kāi)展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的生產(chǎn)型企業(yè)，且符合以下條件之一：

1、海關(guān)信用等級(jí)為一般認(rèn)證及以上的；

2、海關(guān)信用等級(jí)為一般信用企業(yè)，且企業(yè)內(nèi)部加工貿(mào)易貨物流和數(shù)據(jù)流透明清晰，邏輯鏈完整，耗料可追溯，滿(mǎn)足海關(guān)監(jiān)管要求的。

（七）企業(yè)出現(xiàn)以下情形之一的，海關(guān)不再對(duì)其實(shí)施新監(jiān)管模式：

1、信用類(lèi)別降為失信企業(yè)的；

2、內(nèi)部信息化系統(tǒng)不完備，加工貿(mào)易貨物流和數(shù)據(jù)流邏輯鏈條不完整，耗料管理不能滿(mǎn)足海關(guān)監(jiān)管要求的；

3、不能規(guī)范辦理海關(guān)手續(xù)，不能按要求及時(shí)提交、保留、存儲(chǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)、單證和資料的；

4、主動(dòng)申請(qǐng)不實(shí)施新監(jiān)管模式的；

5、其他需要撤銷(xiāo)新監(jiān)管模式的。

海關(guān)不再對(duì)其實(shí)施新監(jiān)管模式賬冊(cè)管理的，自確定之日起30日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)向海關(guān)辦理該賬冊(cè)核銷(xiāo)手續(xù)。

三、其他事項(xiàng)

（一）本公告正式實(shí)施后，對(duì)尚未執(zhí)行完畢的加工貿(mào)易手冊(cè)，企業(yè)可將尚未出口的加工貿(mào)易貨物折料轉(zhuǎn)入新賬冊(cè)。

（二）本公告未明確事項(xiàng)，按照加工貿(mào)易監(jiān)管的一般性規(guī)定實(shí)施管理。本公告內(nèi)容自2017年8月1日起施行。特此公告。

2017年7月13日 海關(guān)總署

近年來(lái)，海關(guān)聯(lián)合商務(wù)部在加工貿(mào)易領(lǐng)域進(jìn)行了一系列行政審批制度改革，包括取消業(yè)務(wù)審批、內(nèi)銷(xiāo)審批、備案審批等10余項(xiàng)行政許可事項(xiàng)手續(xù)。2016年1月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)加工貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕4號(hào)）里進(jìn)一步提出“建立加工貿(mào)易新型管理體系，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；加快推進(jìn)商務(wù)、海關(guān)、質(zhì)檢、稅務(wù)、外匯等部門(mén)與加工貿(mào)易企業(yè)多方聯(lián)網(wǎng)；改進(jìn)監(jiān)管方式，逐步實(shí)現(xiàn)以企業(yè)為單元的監(jiān)管；探索實(shí)施企業(yè)自核單耗的管理方法”等一系列意見(jiàn)，在此背景下，新監(jiān)管模式應(yīng)運(yùn)而生。

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盡管傳統(tǒng)的電子賬冊(cè)在一定程度上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“以企業(yè)為單元”監(jiān)管，但新監(jiān)管模式對(duì)企業(yè)的開(kāi)放程度明顯更高，主要體現(xiàn)在：

2017年7月1日起，全國(guó)通關(guān)一體化改革全面推進(jìn)，范圍擴(kuò)大到全國(guó)口岸所有運(yùn)輸方式進(jìn)口商品，“企業(yè)自行申報(bào)、自行繳稅，海關(guān)審核后置”等改革措施保障通關(guān)效率大大提升。此次加工貿(mào)易新監(jiān)管模式試點(diǎn)，也是嘗試將“自主申報(bào)”、“主動(dòng)披露”等理念拓展到加工貿(mào)易領(lǐng)域，為形成覆蓋海關(guān)監(jiān)管全流程的“企業(yè)自律管理”閉合回路奠定基礎(chǔ)。

新監(jiān)管模式下，業(yè)務(wù)流程將更為簡(jiǎn)潔，企業(yè)自主選擇余地更大，手續(xù)辦理更為便捷，企業(yè)還可以根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際自主核報(bào)，徹底解決企業(yè)單耗核定難的問(wèn)題。企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式也更容易接軌國(guó)際通行做法，“走出去”參與到國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更為便利。

與此同時(shí)，海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易監(jiān)管手段也勢(shì)必會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)椤拜p單證、重核查”，核查方式也從原先主要靠核對(duì)手冊(cè)里斷點(diǎn)、固化、滯后的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在全面監(jiān)控完整、動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)供應(yīng)鏈信息。因此，新監(jiān)管模式對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)自身合規(guī)性要求將會(huì)更高：

一是對(duì)企業(yè)加工貿(mào)易業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)管理要求將更嚴(yán)格。企業(yè)內(nèi)部需要建立單耗相關(guān)制度和應(yīng)對(duì)機(jī)制來(lái)保證賬冊(cè)管理、系統(tǒng)管理與實(shí)物管理的一致性，完整記錄并反映實(shí)際單耗情況，以確?！白灾骱藞?bào)”的準(zhǔn)確性。

二是對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行度要求更高。一方面，只有通過(guò)完善內(nèi)控達(dá)到較高海關(guān)信用等級(jí)的企業(yè)才有機(jī)會(huì)實(shí)施新監(jiān)管模式；另一方面，“主動(dòng)披露”給守法企業(yè)提供了容錯(cuò)空間，但企業(yè)只有完備的內(nèi)控手段、快速的響應(yīng)機(jī)制，才能提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，爭(zhēng)取到主動(dòng)權(quán)。

三是對(duì)企業(yè)信息化水平要求將更高。此次試點(diǎn)選擇的對(duì)象是已經(jīng)采用電子化手冊(cè)管理模式的企業(yè)，本身具備較高的貨物流、數(shù)據(jù)流管理水平。相信隨著未來(lái)新監(jiān)管模式適用范圍逐步擴(kuò)大，加工貿(mào)易企業(yè)對(duì)ERP系統(tǒng)的需求也將是大勢(shì)所趨。

綜上可見(jiàn)，信息化程度高、業(yè)務(wù)流程合規(guī)、內(nèi)控機(jī)制完善的企業(yè)才能更好應(yīng)對(duì)海關(guān)新的核查要求，更充分享受自律管理帶來(lái)的便利。因此，相關(guān)加工貿(mào)易企業(yè)應(yīng)以此為目標(biāo)，積極提升關(guān)務(wù)管理水平，讓新監(jiān)管模式的政策紅利為企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高發(fā)揮作用。

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第二篇：新常態(tài)下貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式思考

新常態(tài)下貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式思考

摘要：貨物貿(mào)易外匯管理改革是外匯管理的重要內(nèi)容，隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的變化和外向型經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨物貿(mào)易外匯管理進(jìn)入新常態(tài)。本文結(jié)合工作實(shí)際，以陜西為例，全面梳理總結(jié)了近年來(lái)貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式采取的措施，在提升貨物貿(mào)易核查監(jiān)管成效方面進(jìn)行了思考，對(duì)于提升外匯管理部門(mén)更好履行貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管職責(zé)具有一定的理論與實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易；現(xiàn)場(chǎng)核查；聯(lián)合監(jiān)管

貨物貿(mào)易外匯管理改革以來(lái)，國(guó)家外匯管理局依托貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)與分析系統(tǒng)，加大對(duì)企業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析力度，運(yùn)用主體分類(lèi)監(jiān)管手段實(shí)施差別化外匯管理，取得較好的監(jiān)管成效。隨著國(guó)際金融形勢(shì)的錯(cuò)綜復(fù)雜和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)。在新形勢(shì)下，如何在促進(jìn)貿(mào)易便利化的同時(shí)切實(shí)防范跨境資本流動(dòng)帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，是外匯管理工作面臨的嚴(yán)峻問(wèn)題。國(guó)家外匯管理局陜西省分局主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，克服當(dāng)前貨物貿(mào)易核查工作的難點(diǎn)，積極構(gòu)建貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式，在提升貨物貿(mào)易核查工作成效方面進(jìn)行了探索和思考。

一、新常態(tài)下貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管總體要求

外貿(mào)發(fā)展是對(duì)外開(kāi)放的重要內(nèi)容，其中貨物貿(mào)易是重中之重，占國(guó)際收支經(jīng)常項(xiàng)目總額的近八成。改革前貨物貿(mào)易外匯收支逐筆核銷(xiāo)，手續(xù)繁瑣。2012年8月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，外匯局在全國(guó)開(kāi)展了貨物貿(mào)易外匯改革。改革取消了以往的貨物貿(mào)易外匯收支逐筆核銷(xiāo)，簡(jiǎn)化了憑證和流程，代之以總量核查、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、分類(lèi)管理，95%的合規(guī)企業(yè)享受正常貿(mào)易收付便利，監(jiān)管重點(diǎn)放在少數(shù)異常重點(diǎn)企業(yè)，降低了企業(yè)往返成本，提升了外匯管理效率，進(jìn)一步提高了貿(mào)易便利化水平。

當(dāng)前，隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的變化和外向型經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨物貿(mào)易外匯管理呈現(xiàn)出新常態(tài)，主要表現(xiàn)為外匯形勢(shì)從持續(xù)凈流出到趨向基本平衡的新常態(tài)、管理環(huán)節(jié)從事前審批到事中事后監(jiān)管的新常態(tài)和管理方式從經(jīng)常項(xiàng)目可兌換到資本項(xiàng)目可兌換等等新常態(tài)。伴隨新常態(tài)和外匯管理改革“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的不斷深化，事中事后監(jiān)管成為外匯管理工作的重中之重。外匯管理工作的根本目標(biāo)是追求國(guó)際收支平衡，無(wú)論在某一時(shí)期對(duì)流入進(jìn)行的核查，還是在另一時(shí)期對(duì)流出進(jìn)行的核查，都是根據(jù)當(dāng)時(shí)國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)所做的靈活調(diào)整。不斷根據(jù)形勢(shì)變化進(jìn)行工作重心的調(diào)整就是當(dāng)前工作的新常態(tài)。

貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管的基本要求主要有三個(gè)方面：一是程序規(guī)范、注重內(nèi)控?，F(xiàn)場(chǎng)核查工作要嚴(yán)格遵循相關(guān)法規(guī)要求，特別注意規(guī)范工作程序，嚴(yán)格遵守相關(guān)內(nèi)控制度。二是循序漸進(jìn)，逐步深入?，F(xiàn)場(chǎng)核查重在運(yùn)用各種核查方法，逐步深入，不斷挖掘企業(yè)貨物流、資金流不匹配的真實(shí)原因。三是謹(jǐn)慎實(shí)施、注重實(shí)效。特別是到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)核查的方式，是改革后貨物貿(mào)易外匯管理體現(xiàn)威懾的重要手段。

二、新常態(tài)下陜西貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式實(shí)踐

（一）以系統(tǒng)篩查為基礎(chǔ)，創(chuàng)新篩選方法提高違規(guī)企業(yè)的篩查效率。陜西以貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)為依托，牢牢抓住“系統(tǒng)篩查”第一關(guān)口，根據(jù)近兩年已確認(rèn)的出口不收匯套取政府獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)1特征，探索出篩選出口不收匯套取政府獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)的“五步篩選法”，即通過(guò)第一步：篩選建立樣本企業(yè)庫(kù)→第二步：利用總量核查指標(biāo)篩選出口未收匯企業(yè)→第三步：通過(guò)分項(xiàng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)篩選實(shí)際出口未收匯企業(yè)→第四步：參考政府獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)篩選出口不收匯企業(yè)→第五步：排除假出口不收匯企業(yè)五個(gè)有效步驟，迅速篩選出口不收匯企業(yè)。在以總局下發(fā)的企業(yè)清單基礎(chǔ)上，綜合考慮企業(yè)貿(mào)易信貸、進(jìn)出口方式、貿(mào)易融資、時(shí)間和地域特征、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易等因素，確定2014年陜西省2014年“出口不收匯”企業(yè)127家，出口額為5.97億美元，占陜西省出口額的4.7%，較2013年占比下降10.7個(gè)百分點(diǎn)，且異常、可疑“出口不收匯”企業(yè)由西安地區(qū)向咸陽(yáng)、寶雞等地區(qū)轉(zhuǎn)移。采用風(fēng)險(xiǎn)提示的監(jiān)管流程，將89家企業(yè)注銷(xiāo)名錄，并通過(guò)與海關(guān)、商務(wù)等部門(mén)開(kāi)展執(zhí)法互認(rèn)，監(jiān)管互助等合作，遏制出口不收匯行為。有力實(shí)現(xiàn)了出口不收匯違規(guī)套利行為的精準(zhǔn)打擊，提升外匯管理效率起到了積極作用。

（二）靈活運(yùn)用多種現(xiàn)場(chǎng)核查手段，提高現(xiàn)場(chǎng)核查的執(zhí)行力。一是發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示函對(duì)異常收支業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。風(fēng)險(xiǎn)提示函是貨物貿(mào)易改革后現(xiàn)場(chǎng)核查工作的有效手段，主要針對(duì)存在資金流與貨物流嚴(yán)重不匹配或者轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支規(guī)模較大且增長(zhǎng)較快、具有跨境融資套利交易典型特征的企業(yè)發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示函，提醒企業(yè)進(jìn)行自查和分析，規(guī)范企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支行為。2015年以來(lái)，陜西分局已累計(jì)向企業(yè)發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示函30份，督促企業(yè)加強(qiáng)外匯收支管理，輔導(dǎo)企業(yè)履行貿(mào)易信貸報(bào)告義務(wù)，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

二是建立層級(jí)約見(jiàn)談話(huà)制度。約見(jiàn)談話(huà)是現(xiàn)場(chǎng)核查工作的一種重要方式，針對(duì)企業(yè)總量核查異常、企業(yè)報(bào)告材料不全、內(nèi)容可疑等情況進(jìn)行進(jìn)一步核查措施。結(jié)合工作實(shí)際，陜西分局建立了層級(jí)約見(jiàn)談話(huà)制度。對(duì)于全省重點(diǎn)企業(yè)、規(guī)模較大、影響力強(qiáng)的企業(yè)，由局長(zhǎng)或主管副局長(zhǎng)約見(jiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話(huà)；對(duì)于一般貿(mào)易型企業(yè)，由處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管進(jìn)行約見(jiàn)談話(huà)。2015年貨物貿(mào)易外匯流出專(zhuān)項(xiàng)核查中，陜西分局經(jīng)常處通過(guò)不同層級(jí)約談方式對(duì)23家企業(yè)進(jìn)行了全部約談，其中分局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)約談1家，副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)約談2家，處長(zhǎng)約談9家，主管副處長(zhǎng)約談11家，有效增強(qiáng)了核查力度。

三是開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)核查，實(shí)施精準(zhǔn)打擊。根據(jù)總局統(tǒng)一部署，陜西分局對(duì)轄區(qū)購(gòu)付匯重點(diǎn)企業(yè)和出口不收匯企業(yè)進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)核查。共篩選轄區(qū)購(gòu)付匯重點(diǎn)企業(yè)23家，確定2014年陜西省2014年出口不收匯企業(yè)127家。經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)核查，分類(lèi)降級(jí)為B類(lèi)企業(yè)的2家，將89家出口不收匯企業(yè)注銷(xiāo)名錄，對(duì)異?？梢善髽I(yè)有效實(shí)行了精準(zhǔn)打擊。

（三）以聯(lián)合監(jiān)管擴(kuò)大分類(lèi)管理覆蓋面，提高現(xiàn)場(chǎng)核查的威懾力。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，陜西省分局對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理，2015年共開(kāi)展7期現(xiàn)場(chǎng)核查，核查企業(yè)202家，其中：列入B類(lèi)企業(yè)12家，97家企業(yè)注銷(xiāo)名錄，93家企業(yè)恢復(fù)A類(lèi)，4家出口不收匯企業(yè)核查情況及時(shí)向海關(guān)、商務(wù)部門(mén)通報(bào)。積極探索外匯、海關(guān)監(jiān)管分類(lèi)的執(zhí)法互認(rèn)和監(jiān)管互助狀況，搭建與商務(wù)、海關(guān)、財(cái)政等跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，有力促進(jìn)了監(jiān)管合力的形成，提高了現(xiàn)場(chǎng)核查執(zhí)行效果的震懾力，成為貨物貿(mào)易外匯管理“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”和防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。

三、新常態(tài)下貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管面臨的問(wèn)題

（一）企業(yè)交易真實(shí)性難以核實(shí)。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查工作實(shí)踐，系統(tǒng)監(jiān)測(cè)出的異常情況多數(shù)由于報(bào)告不及時(shí)、操作差錯(cuò)等表外因素造成，具體原因追溯要到現(xiàn)場(chǎng)核查工作環(huán)節(jié)才能發(fā)現(xiàn)，增加了監(jiān)測(cè)人員與企業(yè)之間信息的不對(duì)稱(chēng)性，降低了系統(tǒng)監(jiān)測(cè)的有效性，也加大了工作量。另一方面，企業(yè)對(duì)自身資金流與貨物流之間的差額即總量差額指標(biāo)，通常解釋為貿(mào)易信貸因素，即由于預(yù)收貨款、延期付匯等時(shí)間差原因所致。對(duì)于這種情況，傳統(tǒng)的核查方法往往通過(guò)對(duì)企業(yè)合同、商業(yè)單據(jù)及銀行業(yè)務(wù)留存單據(jù)的核查，判明業(yè)務(wù)表面真實(shí)性，核查手段存在一定片面性和局限性。

（二）本外幣資金流動(dòng)性加大，增加了監(jiān)管的難度。涉外企業(yè)往往根據(jù)匯率成本高低在外幣支付與人民幣支付之間做靈活選擇，企業(yè)人民幣資金收付與外幣資金收付，同樣進(jìn)入企業(yè)資金池共同開(kāi)展投、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此本外幣資金流難以準(zhǔn)確劃分。在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中，對(duì)人民幣資金的流動(dòng)折算為外幣進(jìn)行監(jiān)管，因此無(wú)法區(qū)分企業(yè)收付匯的幣種差異，難以對(duì)人民幣資金流動(dòng)實(shí)施準(zhǔn)確有效監(jiān)管，部分企業(yè)利用貨物貿(mào)易項(xiàng)下本外幣管理差異，規(guī)避外匯管理政策以實(shí)現(xiàn)套利，造成跨境資金異常流動(dòng)的情形時(shí)有發(fā)生。

（三）簡(jiǎn)政放權(quán)大背景下，貨物貿(mào)易與工商、海關(guān)等聯(lián)合監(jiān)管知易行難。一是工商部門(mén)登記注冊(cè)資本已經(jīng)由實(shí)繳制改為認(rèn)繳制，通過(guò)考察進(jìn)出口企業(yè)注冊(cè)資本規(guī)模來(lái)判斷其外匯收支規(guī)模合理性的參考價(jià)值大大降低。二是工商部門(mén)不再主動(dòng)注銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，外匯管理部門(mén)無(wú)法依據(jù)企業(yè)被工商部門(mén)注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照情況進(jìn)行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”的注銷(xiāo)。三是海關(guān)對(duì)A 類(lèi)企業(yè)實(shí)行報(bào)關(guān)單無(wú)紙化后，報(bào)關(guān)單“正本”已不復(fù)存在，企業(yè)若利用自行打印報(bào)關(guān)單到銀行辦理貿(mào)易融資，銀行難以判斷并防止企業(yè)重復(fù)利用報(bào)關(guān)單進(jìn)行多次融資。

四、新常態(tài)下提升貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管效能的思考

（一）突破傳統(tǒng)思維，建立真實(shí)性審核為核心的原則性現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管新模式。隨著外匯管理改革的不斷深入，對(duì)加強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)交易真實(shí)性審核提出了更高地要求。但銀行的傳統(tǒng)慣性思維依然存在，僅僅認(rèn)為真實(shí)審核就是表面真實(shí)性，就是遵循國(guó)際慣例，就是審核外匯管理法規(guī)規(guī)定的單證的舊思維已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足新常態(tài)下外匯管理現(xiàn)場(chǎng)核查的要求。必須破除舊的慣性思維，逐步由從合規(guī)性監(jiān)管模式下注重對(duì)單證的形式審核向原則性監(jiān)管模式下注重對(duì)貿(mào)易背景的真實(shí)性審核的轉(zhuǎn)變。

（二）推進(jìn)管理轉(zhuǎn)型，逐步構(gòu)建強(qiáng)監(jiān)測(cè)重管理的現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管新機(jī)制。通過(guò)改進(jìn)方法，充分發(fā)揮外匯監(jiān)測(cè)庫(kù)的大數(shù)據(jù)功能。通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，由事后識(shí)別向事前防范轉(zhuǎn)變。豐富篩查指標(biāo)、以“系統(tǒng)篩查”夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，利用企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況分析、企業(yè)行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)整體分析等多項(xiàng)指標(biāo)篩查，提高監(jiān)管的精準(zhǔn)性；通過(guò)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)庫(kù)、敏感樣本庫(kù)企業(yè)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)聯(lián)系和指導(dǎo)，提升對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)；通過(guò)加強(qiáng)銀行真實(shí)性審核管理，探索建立重點(diǎn)關(guān)注銀行制度，強(qiáng)化銀行合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控效能。

（三）優(yōu)化聯(lián)合監(jiān)管組合拳，構(gòu)筑多層次立體聯(lián)合監(jiān)管的新體系。在外匯局內(nèi)部打破經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、國(guó)際收支不同部門(mén)的限制，通過(guò)局務(wù)會(huì)、案審會(huì)溝通部門(mén)案件核查、檢查情況，達(dá)成局內(nèi)監(jiān)管的統(tǒng)一；在人民銀行內(nèi)部加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，將人民銀行及外匯管理部門(mén)對(duì)現(xiàn)行外匯管理及人民幣跨境結(jié)算政策進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)本外幣監(jiān)管政策、監(jiān)管手段及監(jiān)管結(jié)果協(xié)同化；加強(qiáng)與商務(wù)廳、稅務(wù)局、銀監(jiān)局等相關(guān)部門(mén)的溝通和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)和監(jiān)管信息的共享，建立陜西省跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制平臺(tái)。通過(guò)打通外匯局部門(mén)、人民銀行部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)之間的限制，形成齊抓共管的合力，構(gòu)筑多層次立體聯(lián)合監(jiān)管新體系。

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The Reflection on the Supervision Mode of

On-site Verification of Trade in Goods under the New Normal

――A Case of Shaanxi Province

ZHENG Weidong

（Xi’an Branch PBC，Xi’an Shaanxi 710075）

Abstract：The reform of foreign exchange management in trade in goods is an important part of foreign exchange management.With the change of the international and domestic economic and financial situation and the rapid development of export-oriented economy，the foreign exchange management in trade in goods has been in the new normal.Combined with working practice，taking Shaanxi as an example，the paper summarizes measures taken in the supervision mode of on-site verification of trade in goods in recent years，makes the consideration on promoting the effect of verification and supervision in trade in goods.All of above is of certain theoretical and practical significance for the administration of foreign exchange to better implement supervisory duties of on-site verification of trade in goods.Keywords： trade in goods； on-site verification； joint supervision

第三篇：新環(huán)境下的外貿(mào)服務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型模式研究——以輕出集團(tuán)易鏈通貿(mào)易平臺(tái)為例

新環(huán)境下的外貿(mào)服務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型模式研究——以輕出集團(tuán)易鏈通貿(mào)易平臺(tái)為

例

目前我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易70%由中小企業(yè)完成，參與國(guó)際貿(mào)易的中小企業(yè)高達(dá)300萬(wàn)家，中小外貿(mào)企業(yè)在我國(guó)進(jìn)出口中占有很重要的地位。

但是中小企業(yè)面臨與它們地位不相當(dāng)?shù)姆N種困難。首先，銀行對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)設(shè)有較高的門(mén)檻，導(dǎo)致其融資困難。其次，中小企由于規(guī)模小，在海關(guān)、商檢、國(guó)稅、外管局等外貿(mào)監(jiān)管部門(mén)無(wú)法享受優(yōu)先級(jí)待遇，存在效率低下的問(wèn)題。最后，中小企在報(bào)關(guān)、物流企業(yè)面前議價(jià)條件弱，以致其成本高。傳統(tǒng)的進(jìn)出口服務(wù)市場(chǎng)（包括報(bào)關(guān)、物流、外匯、退稅、金融等）單一化、節(jié)點(diǎn)化的服務(wù)模式不能靈活有效解決中小企業(yè)進(jìn)出口所面臨的成本壓力和進(jìn)出口效率問(wèn)題，亟需通過(guò)探索合適的外貿(mào)商務(wù)模式轉(zhuǎn)型升級(jí)，以降低成本和費(fèi)用，提升效率和利潤(rùn)。

2013年7月24日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)的《關(guān)于促進(jìn)進(jìn)出口穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的若干意見(jiàn)》，首次正式提出了外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)（平臺(tái)）的概念，明確“支持外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為中小民營(yíng)企業(yè)出口提供融資、通關(guān)、退稅等服務(wù)”。

外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)是指基于電子商務(wù)，利用大型外貿(mào)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)，整合外貿(mào)服務(wù)供應(yīng)鏈，為中小企業(yè)提供通關(guān)、物流、外匯、退稅、融資等一系列專(zhuān)業(yè)服務(wù)的組織。外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)是我國(guó)外貿(mào)業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，對(duì)促進(jìn)我國(guó)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級(jí)有重要意義。

2014年2月27日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物退(免)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》掃清了外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)面對(duì)的稅務(wù)管理障礙，對(duì)該模式的合規(guī)性給予重要支撐。2014年5月23日，廣東省政府發(fā)布了《廣東省支持外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)實(shí)施方案的通知》，通知中指出，對(duì)外貿(mào)的新業(yè)態(tài)要予以退（免）稅支持，給予外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)。這一系列的政策支撐，促成和加快了外貿(mào)服務(wù)平臺(tái)的組建，加速外貿(mào)服務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型進(jìn)程。

在這種背景下創(chuàng)建的外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)，應(yīng)能集合眾多中小企業(yè)的零散需求，構(gòu)建一種中小企業(yè)聯(lián)盟，為中小企業(yè)提供包括金融、報(bào)關(guān)通關(guān)、物流運(yùn)輸?shù)雀鞣N外貿(mào)服務(wù)在內(nèi)的優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的“團(tuán)購(gòu)服務(wù)”。從另一個(gè)角度看，外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)企業(yè)又為政府承接了部分公共服務(wù)功能，減輕海關(guān)、商檢、外管的工作壓力，給政府公共服務(wù)的提升帶來(lái)更多的空間，同時(shí)為地區(qū)帶動(dòng)了以外貿(mào)為核心的服務(wù)業(yè)創(chuàng)新。

為更好地服務(wù)國(guó)內(nèi)中小型生產(chǎn)企業(yè)，提高其進(jìn)出口效率，降低交易成本，解決貿(mào)易融資難題，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。新成立的易鏈通貿(mào)易有限公司將建立基于互聯(lián)網(wǎng)的能提供物流、報(bào)關(guān)、信保、融資、收匯、退稅等一站式服務(wù)的外貿(mào)服務(wù)平臺(tái)，幫助企業(yè)開(kāi)拓外貿(mào)市場(chǎng)。

易鏈通是廣州輕出集團(tuán)股份有限公司旗下易鏈通貿(mào)易有限公司運(yùn)營(yíng)的外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)，成立于2014年，平臺(tái)旨在依托廣州輕出多年豐富的外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)、雄厚的資金實(shí)力和專(zhuān)業(yè)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，整合外貿(mào)服務(wù)資源，創(chuàng)新外貿(mào)綜合服務(wù)模式，根據(jù)不同市場(chǎng)的特點(diǎn)和客戶(hù)的需求，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)模式為國(guó)內(nèi)中小型生產(chǎn)企業(yè)提供物流、報(bào)關(guān)、信保、融資、收匯、退稅等一站式優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高進(jìn)出口效率，降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)及成本，解決企業(yè)貿(mào)易融資難題，增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

易鏈通目前擁有一支在外貿(mào)服務(wù)、電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)、技術(shù)研發(fā)、項(xiàng)目管理等方面經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，將堅(jiān)持和諧進(jìn)步、奉獻(xiàn)社會(huì)的價(jià)值觀(guān)和團(tuán)結(jié)協(xié)作、開(kāi)拓進(jìn)取的企業(yè)精神，在規(guī)范化、信息化、透明化服務(wù)流程的基礎(chǔ)上，奉行誠(chéng)信服務(wù)、合作共贏的經(jīng)營(yíng)理念，致力于將易鏈通打造成為國(guó)內(nèi)一流的、專(zhuān)業(yè)的外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)，為新老客戶(hù)持續(xù)提供增值服務(wù)，創(chuàng)造更多的價(jià)值和締造更具成果的商業(yè)前景。