第一篇：國際結(jié)算方式信用證的特點優(yōu)缺點應(yīng)用流程以及風險的規(guī)避

一． 國際結(jié)算方式

國際結(jié)算是指不同國家當事人之間由于各種經(jīng)濟交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過一定支付手段和支付方式進行償付和清償?shù)男袨?。在國際結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國際結(jié)算工具、國際結(jié)算方式、國際結(jié)算單據(jù)、以及國際結(jié)算慣例。其中,國際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個內(nèi)容。所謂國際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時,國際結(jié)算條款也是進出口買賣合同中最為重要的條款之一。二． 國際結(jié)算的常見方式 1.匯款 2.托收

3.信用證

即由一家銀行依照客戶的要求和指示或自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，向第三者或其指定人付款，或承兌并付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進行該項付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。三． 信用證的特點

從定義可以看出信用證具有以下特點：

信用證的特點:信用證的特點是“一個原則,兩個憑證”.“一個原則”就是嚴格相符的原則,“兩個憑證”就是

1:開證行負第一性的付款責任.開證行支付方式是由銀行自己的信用作保證,所以作為一種銀行保證文件的信用證,開證行對之負第一性的付款責任.就是說出口商在沒有付款的時候，開證行要將款項先打給進口商。2:信用證是一項自足的文件

指銀行只憑信用證.不問合同, 信用證是獨立于買賣合同以外的另一中契約，開證銀行和參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行只按信用證的規(guī)定辦事,不受買賣合同的約束.信用證條款改變不一定合同就要有類似的改變。3信用證是一項純單據(jù)文件

在信用證業(yè)務(wù)中,銀行只審查收益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符,以決定其是否履行付款責任.如果相符，久付款。而具體貨物的完好與否,則與銀行無關(guān).進口方可憑有關(guān)的單據(jù)和合同想責任方提出損害賠償?shù)囊?只憑單據(jù),不管貨物.四．種類

根據(jù)是否提供單據(jù)有跟單信用證和光票信用證；

根據(jù)開證行的責任有可撤銷信用證和不可撤銷信用證； 根據(jù)信用方法有議付信用證、付款信用證和承兌信用證； 根據(jù)有關(guān)第三者提供信用擔保有無保兌信用證和保兌信用證； 根據(jù)付款情況有：即期信用證和延期信用證；

根據(jù)使用目的有跟單信用證、備用信用證、旅行信用證；

根據(jù)特殊性質(zhì)有可轉(zhuǎn)讓信用證、循環(huán)信用證、紅條款信用證、背對背信用證、國內(nèi)信用證、對開信用證。

五.內(nèi)容（插一張信用證的圖）

一.信用證名稱、形式、號碼、開證日期、受益人、開證申請人、信用證金額、有效期限。

二.匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。三.貨運單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票、提單、其它單據(jù)。四.貨物描述中的貨名、數(shù)量、單價。

五.運輸條款中的裝貨港、卸貨港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉(zhuǎn)運。六.保兌、保付條款

七.開證行對議付行的指示條款、議付金額背書條款、索匯方法、寄單方法。

六．流程（插一張流程圖）

1、進出口雙方簽訂貨物買賣合同

2、進口方申請開證

3、開證行開立信用證并，通知出口方所在地的代理行（即：通知行）

4、通知行通知出口方

5、出口方收到信用證，審核無誤后交單議付（即：出口方提交信用證提及的全套單據(jù)給通知行或其他銀行，該行支付款項）

6、議付行寄單索償（即：付款給出口方的銀行憑信用證規(guī)定的全套單據(jù)向開證行或其他銀行請求償付貨款，付款行付款后獲得該全套單據(jù)）

7、進口方付款贖單（進口方審核無誤后付清全部貨款及有關(guān)費用，取得全套單據(jù)）

信用證操作流程跟單信用證操作的流程簡述如下：

1.買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。

2.買方通知當?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。

3.開證行請求另一銀行通知或保兌信用證通知賣方信用證已開立。4.通知行核對無誤后轉(zhuǎn)遞給出口人。

5.賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物，備齊單據(jù)并開具匯票，在有效期內(nèi)向當?shù)劂y行議付。

6.銀行審核無誤后按發(fā)票金額扣除手續(xù)費后付款。

7.通知行或以外的銀行將單據(jù)寄送開證行。

8.開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。

9.開證行通知進口人付款。

10.開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。

至此，進口方與開證行間因開立信用證而構(gòu)成的契約關(guān)系即告結(jié)束。七．信用證的作用

銀行信用證的作用有多種：

一是擔保付款的作用：由于一國的賣方不了解另一國家的買方的信譽和支付能力，只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下才會發(fā)貨。因為買方銀行的信用提供了擔保。

二是融資作用：賣方在信用證到期前急需用款時，可以將該信用證質(zhì)押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買方也可以申請銀行墊款，提出信用。

三是便利作用：對買賣雙方有便利的作用。對雙方的資信調(diào)查，對擔保登記或質(zhì)押辦理，付款的安排等都被信用證簡化了。八．信用證結(jié)算方式的優(yōu)缺點

（1）當采用信用證方式結(jié)算時，受益人（出口商）的收款有保障，特別是在出口商不很了解進口商時，在進口國有外匯管制時，信用證的優(yōu)越性更為顯著。

（2）信用證使雙方的資金負擔較平衡。對于出口商來說，出運貨物以后可以立即把單據(jù)賣給出口地銀行以獲得貨款，還可以利用信用證做打包放款，因此，資金負擔比貨到付款和托收輕得多;對于進口商來說，開證時一般只需繳納部分押金，獲得單據(jù)時才支付全額，其資金負擔也比預(yù)付貨款輕得多。

（3）信用證方式也具有一些缺點。比如容易產(chǎn)生欺詐行為，由于信用證是具有自足性的文件，有關(guān)銀行只處理單據(jù)的特點，如果受益人偽造相符單據(jù)或制作根本沒有貨物的假單，那么進口商就會成為受害人。盡管從理論上講進口商可以依買賣合同要求出口商賠償，甚至訴諸法律，但跨國爭端往往很難解決。另外，信用證方式手續(xù)復(fù)雜，環(huán)節(jié)較多，不僅費時，而且費用也較高，審單等環(huán)節(jié)還需要較強的技術(shù)性，增加了業(yè)務(wù)的成本。

九．信用證的風險

信用證風險的表現(xiàn)：

①開證行信用風險。信用證雖然是銀行信用，但是也不是絕對安全的。在一些國家銀行的成立不像中國這樣嚴格，并且需要有注冊資本的限制，國外銀行的所有權(quán)也大多是私有性質(zhì)的，在這種情況下，銀行的資信非常重要。進口商會同一小銀行或者根本不存在的銀行聯(lián)合進行詐騙是完全可能的。

②信用證硬條款風險。在信用證的規(guī)定格式中，有許多的硬性條款，這些構(gòu)成信用證的基本要素，如受益人、有效期、裝運期、交單期、議付行等，任何一個條款的細微變化都可能給出口商帶來麻煩。

③信用證軟條款風險。在信用證業(yè)務(wù)中，進口商或開證行有可能利用信用證只關(guān)注單據(jù)這一特點設(shè)置“陷阱條款”，或稱為信用證軟條款。指不可撤銷信用證規(guī)定有信用證附條件生效的條款，或者規(guī)定要求受益人提供一些難以取得的單證，使受益人處于被動不利的地位，導(dǎo)致受益人履約和結(jié)匯存在風險。結(jié)果就是受益人結(jié)匯困難，銀行的擔保責任也會免除，銀行信用重新變回商業(yè)信用，這個時候受益人只能向開證申請人索賠，但是否索賠成功就要看開證申請人的信譽了，一般會很難索賠成功。

④單據(jù)風險。信用證是一種單據(jù)買賣，實行的是憑單付款的原則。首先，銀行審單只要“單單一直，單證一致”就會把貨款付給出口方而不管實際貨物是否符合進口方的要求。其次，如果單證可能完全做到一致，就會出現(xiàn)單據(jù)不符。對于單據(jù)不符包括兩種情況，UCP500 也有明確的規(guī)定：一是無關(guān)緊要的不符；二是名符其實的不符。無關(guān)緊要的不符是指雖然單據(jù)表面與信用證不符，卻可以視為相符的不符點，這種不符點單據(jù)仍可為銀行所接受。名符其實的不符，即構(gòu)成可以拒收拒付的單證不符。包括單據(jù)不符合信用證條款的規(guī)定；單據(jù)不符合 UCP500 的規(guī)定；單據(jù)之間相互矛盾三種情況。該類型不符點單據(jù)的后果是開證行解除了單證相符條件下的付款責任，將銀行信用證轉(zhuǎn)為商業(yè)信用證，也就給進口商提供了拒付的理由。

信用證結(jié)匯風險的規(guī)避：

1.加強信用證單據(jù)的審核。鑒于信用證業(yè)務(wù)表面性的特點，避免不符點出現(xiàn)的關(guān)鍵在于嚴格按照國際慣例要求制單和審單，UCP600規(guī)定，開證銀行對受益人履行付款的條件是單單一致，單證一致和單內(nèi)一致，只要符合要求，開證行就沒有拒付的理由，從而保證了結(jié)匯的安全性。

2.開證行資信的審核。信用證的付款是以開征銀行的信用作為保障的，開證銀行的信用直接影響到受益人收匯的安全性，出口商要盡量爭取找一家資信較好的銀行。如果開證行資信不可靠時出口方也可以通過保兌的方法降低風險，信用證加具保兌后，有兩家銀行對信用證負第一性的付款責任。

3.信用證軟條款的規(guī)避。關(guān)于軟條款，受益人應(yīng)該確保制單結(jié)匯不受買方的制約，單證應(yīng)該由出口商自己繕制，或由出口商官方機構(gòu)，或貨運公司等第三方機構(gòu)出具。．驗證信用證的真?zhèn)?，收到開證行開出的電開信用證，應(yīng)當核對密押。

認真審核信用證的內(nèi)容，看信用證的內(nèi)容是否與合同內(nèi)容一致，特別注意信用證中有無出現(xiàn)與合同內(nèi)容相矛盾的條款。每份軟條款都有各自表述，沒有現(xiàn)成格式，認真仔細閱讀，搞清其含義和對出口方可能造成的利弊，對確有必要進行修改和刪除的部分，應(yīng)及時向開證申請人提出，要據(jù)理力爭，讓客戶取消該條款。

需要注意的是，如果在信用證結(jié)算過程中出現(xiàn)問題，出口商應(yīng)該謹慎地分析問題所在，積極尋找妥善解決的方法，最低程度地減少損失。根據(jù)UCP600的規(guī)定，應(yīng)先由開證行征詢買方意見,看是否有信用證照舊履行的可行性。如果買方不接受不符點，受益人擁有對單據(jù)的處置權(quán)，貨權(quán)依然掌握在出口方手中，受益人可以根據(jù)實際情況處理貨物也可以與買方及時溝通，在價格上適當讓步，盡量避免因單據(jù)不符遭退單的損失。綜上所述，雖然信用證以銀行信用為基礎(chǔ)，但出口企業(yè)也應(yīng)增強風險防范意識，預(yù)防在先，有效地防止信用證結(jié)算風險，出現(xiàn)問題及時地妥善處理，以避免不必要的損失。十．案例

進口商偽造信用證欺詐

例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行，因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當?shù)劂y行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)?。?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實，確是偽造的信用證。有的不法進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。

第二篇：信用證結(jié)算方式風險問題研究

經(jīng)管學(xué)院

《國際結(jié)算》課程論文

題目：信用證結(jié)算方式風險問題研究

摘 要：信用證是銀行有條件保證付款的證書，因其規(guī)則成功將買方信用風險轉(zhuǎn)化為銀行信用風險，一度廣受國際貿(mào)易參與方的青睞，并在國際貿(mào)易結(jié)算中占據(jù)較高的比重。近年來，隨著全球貿(mào)易規(guī)模的擴大和貿(mào)易方式的日益靈活，非信用證結(jié)算的比重越來越高。而且，在貿(mào)易實務(wù)中大家發(fā)現(xiàn)，信用證并非絕對安全，或者說并非想象中的那么安全。從理論上來講，開證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無論開證人是否贖單，只要單據(jù)相符，銀行就應(yīng)無條件兌付，即將買方商業(yè)風險轉(zhuǎn)化成了銀行信用風險。但是，隨著全球國際貿(mào)易不斷深化和演變，各類貿(mào)易風險也層出不窮，信用證結(jié)算方式下的缺點也在日益顯現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：結(jié)算方式 信用證 風險 風險防范

一、信用證結(jié)算方式介紹

（一）信用證結(jié)算方式概念

信用證結(jié)算方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易之中，以致成為當今國際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。[1]

（二）信用證結(jié)算方式特點

1.信用證是一項獨立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當事人與貿(mào)易合同無關(guān)，故不受合同的約束。[2]

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔付款的責任。[2]

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說，銀行只認單據(jù)是否與信用證相符，而“對于任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條件，概不負責任”，對于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負責任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。[3]

（三）信用證結(jié)算方式種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為： 跟單信用證和光票信用證、不可撤銷信用證和可撤銷信用證、保兌信用證和不保兌信用證、即期信用證和遠期信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證、循環(huán)信用證、背對信用證、對開信用證等。[3]

（四）信用證結(jié)算方式作用

信用證是銀行有條件保證付款的證書，因其規(guī)則成功將買方信用風險轉(zhuǎn)化為銀行信用風險，一度廣受國際貿(mào)易參與方的青睞，并在國際貿(mào)易結(jié)算中占據(jù)較高的比重。近年來，隨著全球貿(mào)易規(guī)模的擴大和貿(mào)易方式的日益靈活，非信用證結(jié)算的比重越來越高。[4]從理論上來講，開證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無論開證人是否贖單，只要單據(jù)相符，銀行就應(yīng)無條件兌付，即將買方商業(yè)風險轉(zhuǎn)化成了銀行信用風險。

二、信用證結(jié)算方式業(yè)務(wù)流程

①買賣雙方經(jīng)過磋商，約定以信用證方式進行結(jié)算；

②進口方向開證行遞交開證申請書，約定信用證內(nèi)容，并支付押金或提供保證人； ③開證行接受開證申請書后，根據(jù)申請開立信用證，正本寄給通知行，指示七轉(zhuǎn)遞或通知出口方；

④由通知行轉(zhuǎn)遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開證行要求或授權(quán)下對信用證加以保兌；

⑤出口方認真核對信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進口商通過開證行進行修改；待信用證無誤后，出口商根據(jù)信用證備貨、裝運、開立匯票并繕制各類單據(jù)，船運公司將裝船的提單交予出口商；

⑥出口商將單據(jù)和信用證在信用證有效期內(nèi)交予議付行；

⑦議付行審查單據(jù)符合信用證條款后接受單據(jù)并付款，若單證不付，可以拒付； ⑧議付行將單據(jù)寄送開證行貨指定的付款行，向其索償；

⑨開證行收到單據(jù)后，應(yīng)核對單據(jù)是否符合信用證，如正確無誤，即應(yīng)償付議付行代墊款項，同事通知開證申請人備款贖單；

⑩進口方付款贖單，如發(fā)現(xiàn)不符，可拒付款項并退單。進口人發(fā)現(xiàn)單證不符，也可拒絕贖單?開證行將單據(jù)交予進口商；

?進口商憑單據(jù)提貨。

三、信用證結(jié)算方式風險問題

（一）信用證操作方式存在風險

出口企業(yè)作為信用證結(jié)算方式下制單、交單一方，應(yīng)規(guī)范相關(guān)操作，不給開證行以“不符點”拒付的可乘之機。如果信用證的條款有誤或者出現(xiàn)出口企業(yè)無法滿足的條件，單據(jù)產(chǎn)生不符點，出口商就將面臨被拒付的風險，所以在審證、制單、交單等環(huán)節(jié)務(wù)必要高度重視。

（二）開證行信用存在風險

由于在信用證結(jié)算方式下，貿(mào)易單據(jù)的交易獨立于貿(mào)易合同之外，且作為參與方的銀行，其信用情況一般會優(yōu)于進口商的商業(yè)信用，因此信用證被視為一種較為安全可靠的結(jié)算方式。[5]但是，在南亞、非洲等欠發(fā)達地區(qū)，一些銀行信譽較差，操作欠規(guī)范，會在沒有“不符點”的情況下，拖延付款時間；或者在進口商沒有辦理付款手續(xù)的情況下放單。

（三）開證行所在國家的政治風險

國外開證行所在國家、地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)戰(zhàn)或者暴動，以及債務(wù)危機、金融危機等可以歸類為政治風險，這類風險勢必會影響開證行履行信用證項下的付款義務(wù)。盡管政治風險發(fā)生幾率比進口商破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等商業(yè)風險要低得多，但是一旦發(fā)生，所造成的損失程度較大、范圍較廣。例如，2014年烏克蘭某銀行因戰(zhàn)亂停業(yè)；[5]

今年希臘各銀行根據(jù)中央銀行的建議停止對外營業(yè)并實行資本管制等，這都對出口企業(yè)造成了慘痛的損失。

（四）信用證獨立抽象性原則具有局限性

買賣雙方簽訂進出口合同后，進口商依照合同規(guī)定對外開立不可撤銷的跟單信用證，出口商在信用證規(guī)定的最晚裝期內(nèi)裝出貨物，并通過通知行提交單據(jù)給開證行。根據(jù)信用證業(yè)務(wù)的國際慣例，銀行只處理表面合格的單據(jù)，不對貨物負責，銀行審核的要點是我們經(jīng)常提到的“單單一致、單證一致”，即信用證的獨立抽象性原則。在此原則下進口商面臨的風險有：出口商故意遞交假單據(jù)；出口商提供真單據(jù)但貨物品質(zhì)不合格等。[6]

（五）可轉(zhuǎn)讓信用證的風險

可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易，一些蓄意欺詐的出口商不需要承擔第一開證人的義務(wù)，將進口商開立的信用證轉(zhuǎn)給指定的第二受益人，利用進口商對信用證下真正供貨商的情況并不清楚的特點，繞過開證行和第一受益人進行信用證操作，達到其欺詐的目的。

（六）信用證條款未規(guī)定拒付條款風險

信用證中規(guī)定拒付條款，是對進口商的保護，是防止出口商商業(yè)欺詐的手段之一。[7]例如，在進口鐵礦石業(yè)務(wù)中經(jīng)常會出現(xiàn)粉礦和塊礦同裝在一條船上的情況，若貨物能提前安排分倉裝好，則不會影響最終使用。但是，由于船公司、出口商的疏忽大意，混裝貨物時有發(fā)生，且貨物在卸貨后需要進行篩分鐵廠才能勉強搭配使用。不僅增加了成本，而且耽誤了生產(chǎn)使用時間。若信用證未規(guī)定貨物混裝進口商可以拒付條款，銀行在規(guī)定時間內(nèi)必須付款，進口商也只能在對外付匯后向出口商和船公司提出索賠要求，加大了獲得賠償?shù)碾y度和工作量。

四、信用證結(jié)算方式風險防范

（一）出口企業(yè)應(yīng)規(guī)范信用證操作

第一，要嚴格做好信用證審證工作，檢查有無軟條款漏洞，明確信用證有效期、交單期、貨物描述、是否允許數(shù)量或者金額的誤差等關(guān)鍵信息，避免歧義；第二，在交單環(huán)節(jié)要確保單單相符、單證相符；第三，在開證行提出“不符點”時，要結(jié)合信用證具體約定和信用證操作國際慣例，對“不符點”進行分析。若是開證行“無理拒付”，出

口企業(yè)應(yīng)據(jù)理力爭，維護自身合法權(quán)益。[8]若確實存在不符點，企業(yè)可以通過國內(nèi)通知行抗辯，還應(yīng)積極溝通買方，確認買方要貨意愿，尋求最佳減損方案。

若出口企業(yè)在信用證審證、制單、交單等方面缺乏專業(yè)人員，也可將信用證訂單轉(zhuǎn)交由專業(yè)的第三方貿(mào)易服務(wù)平臺代理操作，最大程度規(guī)避信用證的不符點，從而確保交易的安全性。

（二）重視開證行的信用

出口企業(yè)在采取信用證結(jié)算方式時，應(yīng)充分了解開證行的國際/國內(nèi)排名、股價、財務(wù)狀況等情況，盡量挑選國際排名靠前和信用記錄良好的銀行，盡量規(guī)避銀行與買方勾結(jié)串通的情況。出口企業(yè)可以向國內(nèi)銀行（如通知行/寄單行/議付行）、中國信保咨詢開證行的情況。

（三）應(yīng)當提防開證行所在國家政治風險

關(guān)注開證行所在的國家經(jīng)濟政治是否穩(wěn)定，如果國家政局動蕩不穩(wěn)，經(jīng)常外匯管制，建議信用證由其他國家的銀行進行保兌或者開具，或者參保出口信用保險規(guī)避此類風險。

（四）認真調(diào)查出口商的自信和市場情況

進口商應(yīng)事先調(diào)查對方的資信。對于進口商而言，出口商的良好資信，是防止發(fā)生信用證欺詐的關(guān)鍵，因此，要選擇在國際上具有一定聲望與信譽的大公司做交易。進口商要利用各種手段收集一些有價值的信息。如資信調(diào)查：企業(yè)概要、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)歷史、經(jīng)營狀況、付款記錄、公共記錄、財務(wù)狀況、銀行往來、經(jīng)營作風商品的市場狀況，航運公司的運輸狀況，出口商銀行的可信度等內(nèi)容。[9]

（五）確認提單證真實性，防止商業(yè)欺詐。

與國外出口商簽約后，進口商應(yīng)嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)范，及時調(diào)查貨物航程與行蹤，隨時掌握船舶的情況，確認提單是否真實、貨物是否存在。因此，進口商應(yīng)在日常的業(yè)務(wù)操作中制定出一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。

（六）把握好信用證的每一條款

在信用證開立前對每一條款加強把關(guān)，對出口商提交的單據(jù)做嚴格要求，必要時與銀行一起研究條款，讓受益人很難偽造單據(jù)。譬如：信用證效期、裝船期、交單期中交單期的確定準確是最重要的。注意貨物檢驗機構(gòu)的確定。為防止出口商簽訂合同后不發(fā)運貨物或發(fā)運的貨物質(zhì)量較次，進口商可在合同和信用證條款中加入相關(guān)條款來要求出

[9]

口商提交國際公認的由出口商當?shù)貦?quán)威機構(gòu)出具的貨物檢驗報告，或進口商指定的目的港口權(quán)威檢驗機構(gòu)出具的貨物檢驗報告，進而有效防止出口商的商業(yè)欺詐行為。[10]一般情況下，裝港檢驗機構(gòu)為SGS，卸港檢驗機構(gòu)為CIQ為進口商所公認。

五、結(jié)語

國際上通用的國際貿(mào)易結(jié)算方式有匯款、托收、信用證、保函等。但在貿(mào)易中最常用、最容易被買賣雙方所接受的還是信用證這一種結(jié)算方式。信用證作為國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式，相較于匯付、托收支付方式中商業(yè)信用帶來的不安全性，信用證由于其銀行信用帶來的自身安全高效的特點被進出口商廣泛應(yīng)用。雖然信用證結(jié)算方式會給進口商帶來一定的好處和作用，但同時存在一些弊端，也會給進口商帶來一定的風險?？墒请S著全球國際貿(mào)易不斷深化和演變，貿(mào)易實務(wù)中信用證業(yè)務(wù)比例不斷降低的同時，信用證業(yè)務(wù)風險頻頻發(fā)生，打破了“低風險甚至零風險”的傳統(tǒng)觀念。因此，信用證業(yè)務(wù)下進口商的風險分析和采取相應(yīng)的防范措施是值得高度重視的。在實際操作時，識別和防止國際貿(mào)易中信用證遇到的風險成為外經(jīng)貿(mào)人員首當學(xué)習的問題，要對客戶的自信做出判斷，對結(jié)算方式中的每一細節(jié)認真揣摩，盡量減少可能產(chǎn)生的風險。

參考文獻

[1]陳立龍，我國外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算的風險及防范[J]，財務(wù)與金融 [2]黃慶安，我國商業(yè)銀行應(yīng)對國際結(jié)算業(yè)務(wù)新趨勢的策略，亞太經(jīng)濟 [3]程銘，信用證業(yè)務(wù)的風險防范[J]，上海大學(xué)學(xué)報 [4]陳燁，托收業(yè)務(wù)利弊談[J]，政策法規(guī)

[5]劉科麗,《非信用證結(jié)算方式出口信用風險研究》，北京工商大學(xué)，工商管理碩士，2010 [6]俞智莉,《國際結(jié)算方式的風險管理研究》，廈門大學(xué)，會計學(xué)碩士，2009 [7]李明,《國際貿(mào)易結(jié)算風險研究》，重慶大學(xué)，工商管理碩士，2006 [8]李秀章,《國際貿(mào)易中不同結(jié)算方式的風險防范》，山東大學(xué)，金融學(xué)碩士，2007 [9]王靜,《企業(yè)國際結(jié)算風險研究》，武漢理工大學(xué)，管理科學(xué)與工程碩士，2005 [10] 張玉芳,《外貿(mào)出口企業(yè)國際結(jié)算的風險管理》，中國海洋大學(xué)，企業(yè)管理碩士，2009

第三篇：國際貿(mào)易流程以及四種國際結(jié)算方式 LC、DP、DA、TT的區(qū)別

國際貿(mào)易流程

一、推銷

進出口商要將產(chǎn)品打進國際市場，必須先開拓市場，尋找合適的交易對象。可以通過寄送業(yè)務(wù)推廣函電(Sale Letter)或在計算機網(wǎng)絡(luò)、國外雜志、報刊上刊登產(chǎn)品廣告來推銷自己，同時也可通過參加商展、實地到國外考察等途徑來尋找交易對象，增進貿(mào)易機會。

二、詢盤

又稱為詢價。進口商收到出口商的業(yè)務(wù)推廣函電或看到廣告后，根據(jù)自己的需要，對有意進一步洽商的出口商予以詢盤(Inquiry)，以期達成交易。

三、發(fā)盤

又稱為報價。出口商按買主來函要求，先向供貨的工廠詢盤，然后計算出口報價回函給進口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關(guān)于價格條款的一致意見。

四、簽訂合同

國外買主與出口商經(jīng)一番討價還價后，就各項交易條件達成一致，正式簽訂外銷合同(Contract或Agreement)。

外銷合同可以由出口商起草，也可以由進口商起草，注意起草與確認合同時雙方都需填寫預(yù)算表。

五、領(lǐng)核銷單

為保證企業(yè)嚴格按照正常貿(mào)易活動的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國規(guī)定企業(yè)對外付匯要通過國家審核，實行進口付匯核銷制度。采用信用證結(jié)算方式時，進口商須在開證前到外匯指定銀行領(lǐng)取《貿(mào)易進口付匯核銷單(代申報單)》，憑以辦理進口付匯手續(xù)；其他結(jié)算方式下則在付款前領(lǐng)此單。

六、申請開信用證

進口商填妥付匯核銷單后，再開具《不可撤銷信用證開證申請書》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來的外匯銀行申請開立信用證。

七、開信用證

開證銀行接受申請并根據(jù)申請書開立信用證(Letter of Credit；L/C)，經(jīng)返還進口商確認后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國稱通知銀行)，請其代為轉(zhuǎn)送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來的信用證后，經(jīng)審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術(shù)語下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運準備；在FOB術(shù)語下，此步驟則應(yīng)由進口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的船期，配合裝運期限進行訂艙，經(jīng)船公司接受后發(fā)給配艙通知，憑以填制其他單據(jù)，辦理出口報關(guān)及裝運手續(xù)。

十二、申請檢驗

出口商根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《出境貨物報檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業(yè)發(fā)票、裝箱單等相關(guān)文件向出入境檢驗檢疫局申請出口檢驗。

十三、取得檢驗證明

檢驗機構(gòu)經(jīng)對商品檢驗合格后，簽發(fā)《出境貨物通關(guān)單》；并根據(jù)出口商的要求，簽發(fā)相應(yīng)的商檢證書，如品質(zhì)證書、健康證書等。

十四、申請產(chǎn)地證

出口商填妥相應(yīng)的產(chǎn)地證明書向相關(guān)單位申請簽發(fā)，其中《原產(chǎn)地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產(chǎn)地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應(yīng)向出入境檢驗檢疫局申請，而《輸歐盟紡織品產(chǎn)地證》則應(yīng)向商務(wù)部授權(quán)的紡織品出口證書發(fā)證機構(gòu)(圖上未標出)申請。

十五、簽發(fā)產(chǎn)地證

相關(guān)機構(gòu)經(jīng)過審核，根據(jù)出口商的申請，簽發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)地證書。

十六、辦理保險

在CIF術(shù)語下，保險由出口商辦理，出口商須根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《貨物運輸保險投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業(yè)發(fā)票向保險公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應(yīng)由進口商辦理保險。

十七、取得保險單

保險公司承保后，簽發(fā)《貨物運輸保險單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領(lǐng)核銷單

我國法律規(guī)定，境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均應(yīng)當辦理出口收匯核銷手續(xù)。出口商在報關(guān)前，須到外匯管理局申領(lǐng)《出口收匯核銷單》。

十九、核銷備案

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關(guān)申請核銷備案。

二十、貨物送到指定地點

出口商辦完以上各項手續(xù)后，將貨物送抵指定的碼頭或地點，以便報關(guān)出口。

二十一、報關(guān)

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報關(guān)單》，并備齊相關(guān)文件(出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出境貨物通關(guān)單等)，向海關(guān)投單報關(guān)。

二十二、辦理出口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審核單據(jù)無誤后即辦理出口通關(guān)手續(xù)，簽發(fā)加蓋驗訖章的核銷單與報關(guān)單(出口退稅聯(lián))給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

二十三、裝船出運

通關(guān)手續(xù)完成后，貨物即裝上船，開航。

二十四、取回提單（B/L）

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發(fā)提單，因此貨物出運后，出口商就可到船公司領(lǐng)取《海運提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發(fā)送裝運通知

出口商將貨物運出后，應(yīng)向買主寄發(fā)《裝運通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術(shù)語下，保險由買方自行負責時，出口商須盡快發(fā)送裝運通知以便買方憑此辦理保險事宜。

二十六、備齊相關(guān)單據(jù)辦理押匯

貨物裝運出口后，出口商按L/C上規(guī)定，備妥相關(guān)文件(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運提單、貨物運輸保險單、商檢證書、產(chǎn)地證、信用證等)，并簽發(fā)以進口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據(jù)作為質(zhì)押，向銀行取得融資。

二十七、通知結(jié)匯，給付收匯核銷單

押匯單據(jù)經(jīng)押匯銀行驗審與信用證的規(guī)定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結(jié)匯，同時收取一定押匯費用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯(lián)章”的《出口收匯核銷專用聯(lián)》給出口商。

二十八、核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯(lián)及其他相關(guān)文件(出口收匯核銷單送審登記表、報關(guān)單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發(fā)還出口收匯核銷單(第三聯(lián))。

二十九、出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯(lián))、報關(guān)單(出口退稅聯(lián))與商業(yè)發(fā)票前往國稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據(jù)發(fā)送到國外開證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開證銀行審單與信用證條款核對無誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開證銀行向進口商要求繳清貨款。由于當初進口商在向開證銀行申請開立信用證時，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經(jīng)在出口地押匯(抵押融資)，所以開證銀行通知進口商繳清余款，將押匯單據(jù)贖回。

三

十三、付款

進口商向開證銀行繳清貨款，同時需將之前領(lǐng)取的貿(mào)易進口付匯核銷單交給銀行審核。

三

十四、給付單據(jù)

進口商付款后，自開證銀行取回所有單據(jù)(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時，貨物已運抵進口國的目的港，船公司通知進口商來換取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當進口商是在FOB術(shù)語下買入貨物時，進口商唯有向船公司繳清運費及雜費，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關(guān)提出要求報關(guān)，表明進口商已獲得船公司同意可以提領(lǐng)貨物。

三

十七、申請檢驗

進口商填寫《入境貨物報檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單等文件向出入境檢驗檢疫局申請進口檢驗。

三

十八、取得檢驗證明

檢驗機構(gòu)經(jīng)對商品檢驗合格后，簽發(fā)《入境貨物通關(guān)單》給進口商。

三

十九、報關(guān)

進口商備齊進口貨物報關(guān)單、提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、入境貨物通關(guān)單、合同等文件，向海關(guān)投單報關(guān)。

四

十、繳稅

進口商向海關(guān)繳清各項稅款，應(yīng)納稅捐包括進口關(guān)稅、增值稅與消費稅等。

四

十一、辦理進口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審單通過，辦理進口通關(guān)手續(xù)。

四

十二、提貨

海關(guān)放行后，進口商即可至碼頭或貨物存放地提領(lǐng)貨物。

四

十三、付匯核銷

最后，進口商還要憑進口付匯到貨核銷表、進口貨物報關(guān)單及進口付匯核銷單到外匯管理局辦理付匯核銷。

L/C、D/P、D/A、T/T是國際貿(mào)易中常用的四種結(jié)算方式，前面已經(jīng)具體描述過L/C方式下的履約流程，以下將就其它三種結(jié)算方式與L/C在流程方面的區(qū)別加以說明。

一、D/P與L/C的區(qū)別

(1)在D/P方式下，進口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進口商前來付款贖單。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

二、D/A與L/C的區(qū)別

(1)在D/A方式下，進口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進口商前來贖單；進口商贖單時不需付款，可先承兌，在匯票到期日前付款即可。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

三、T/T與L/C的區(qū)別

(1)在T/T方式下，進口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是在“單據(jù)列表”頁面中直接將單據(jù)送進口商。

(3)進口商收到單據(jù)可直接辦理相關(guān)手續(xù)，可銷貨收回資金后再付款給進口商。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。