第一篇：酒店內(nèi)部承包方案

內(nèi)部承包方案

第一章 總則

甲方（業(yè)主方）：某某酒店 乙方（承租方）：

****（下簡稱承租方）擬與某某酒店（下簡稱業(yè)主方）進行管理合作，合作方式為內(nèi)部承包方式，合作期限**年，雙方依據(jù)平等互利的原則，經(jīng)過友好協(xié)商，特訂立本合同。

第二章 名詞定義

第一條 酒店

本合同用的“酒店”一詞指位于*****的某某酒店，內(nèi)容包括：

（1）*****間有衛(wèi)生間的客房；

（2）前廳大堂、餐廳、廚房、會議室、商務設施、停車場以及其它設施和酒店建筑所在地的空地、綠地等，全部占地約*****畝；

（3）提供后勤服務的辦公室等，全部建筑物約________平方米；

（4）酒店經(jīng)營所需的供水、電力、電訊、煤氣、汽油、柴油等能源以及排水、消防等附屬設施及空調(diào)、電梯、衛(wèi)生設備、冷藏等設備；

（5）全部“家具、裝置及營運物品”。

第二條 家具、裝置及營運物品

在本合同中“家具、裝置及營運物品”是指：

（1）所有家具、陳設及布置，包括客房、公共場所的家具、地毯、墻飾、擺件、燈飾和其他物品；

（2）飯店經(jīng)營所需的所有設備，包括廚房、酒吧、公共衛(wèi)生（PA）設備、辦公室等設備；

（3）必要的車輛和運輸設備；

（4）所有營運物品，包括工具、器皿、布件、瓷器、玻璃器皿、銀器及類似物品；

（5）所有制服及其他酒店營運所必須的物品。

本合同第一、第二條所列內(nèi)容，以雙方交接所附明細清冊為準。第三條 雙方

這是指本合同的締約雙方：即業(yè)主方與承租方。

第三章 雙方的權(quán)利義務

第一條 管理權(quán)

業(yè)主方授權(quán)承租方在內(nèi)部承包期間，對酒店經(jīng)營管理有充分的決定權(quán)和指揮權(quán)，承租方可代表酒店對外簽署與日常經(jīng)營管理業(yè)務有關的文件、合同。第二條 人事安排

承租方將根據(jù)酒店的實際狀況提出人事、組織機構(gòu)設置方案，按國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)實際情況制訂薪酬制度，報業(yè)主方備案后實施。第三條 酒店的管理工作

（1）承租方在管理酒店期間，負責貫徹、執(zhí)行國家的各項方針、政策和規(guī)定，合法經(jīng)營管理。

（2）內(nèi)部承包期間，承租方的主要工作有： 強化人員培訓，建立崗位責任制；

負責為酒店建立相應的管理體系和服務體系，按照三星級酒店的標準實施全面質(zhì)量管理；

建立實施各項規(guī)章制度和操作規(guī)程，并制定相應績效管理機制； 按照酒店的設備、設施條件，提供先進的經(jīng)營管理方法和服務水平； 深化員工業(yè)務技能培訓工作；

根據(jù)市場變化情況和經(jīng)營需要，調(diào)整和修改酒店各項收費標準。第四條 承包方的義務

（1）11月1日——4月30日標準間和單間按照80元/間/天，套房160元/間/天 5月1日——10月31日標準間和單間按照100元/間/天，套房200元/間/天，并且7月10日——8月20日期間，承租方必須保證業(yè)主方在提前兩天預訂的情況下有8個標準間和2個套間的使用權(quán)，如不能滿足業(yè)主方的預訂要求，承租方要在三星級酒店以上檔次的星級酒店安排業(yè)主方的客房使用權(quán)，費用由承租方負責。

（2）酒店在承包期間所發(fā)生的所有費用，例如水電、燃料、原材料、人員工資等全部由承包方負責。

第五條 業(yè)主方的監(jiān)管

（1）業(yè)主方派代表聽取酒店重大管理制度、用工薪酬分配制度、財務預決算方案及其它重大事項的決策。審議酒店年度經(jīng)營計劃，酒店內(nèi)部管理機構(gòu)設置等事項。

（2）建立完善年度財務審計制度、日常經(jīng)營支出由承租方簽字。（3）承租方不得以酒店的名義對外簽署財產(chǎn)擔保合同及財產(chǎn)擔保文件。（4）業(yè)主方有權(quán)了解和知曉承租方所實施的全部管理工作，并提出意見和建議。（5）酒店的財務人員（倉管員、收銀員除外）由業(yè)主方任免，業(yè)主方代表負責酒店發(fā)票、公章等保管和使用。

第四章 承包租金的計算與支付

第一條 酒店內(nèi)部承包租金每年人民幣50萬元整，預付半年租金，承租方在該協(xié)議簽署后3個工作日內(nèi)向業(yè)主方繳納20萬元的承包押金，并繳納半年的租金人民幣25萬元，業(yè)主方收到承包押金和預付的半年租金3個工作日后該合同即時生效。

第二條 承租方在合同期間每年的****月*****日前預付半年的租金，承租方如不能按時支付租金，必須向業(yè)主方繳納每天1000元的滯納金，超過20個工作日未支付租金，業(yè)主方有權(quán)單方面解除本合同，承包方20萬的押金補償業(yè)主方的損失，如不能彌補業(yè)主方的損失，業(yè)主方有向承包方追償?shù)臋?quán)利。

第五章 合同期滿有關事宜

（1）雙方在承包合同期滿3個月前，雙方就管理合同是否續(xù)簽等事宜應互相做出書面通知，如仍需進行管理合作，可以在變動相關條款后續(xù)簽合作期限或重新訂立合同。如雙方合同期滿后不再進行合作，承租方應以簽訂合同時雙方交接所附財產(chǎn)明細清冊和經(jīng)營期間購置或報廢財務報表為準向業(yè)主方進行相應的財產(chǎn)交接，及交接管理期間所形成的酒店文件、規(guī)章制度、工作流程、管理數(shù)據(jù)、客人檔案等。

（2）承包合同期滿雙方即終止內(nèi)部承包的關系，承包方人員應與3個工作日內(nèi)撤出酒店。

其他方面

其他未盡事宜由雙方協(xié)商確定。

本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽署并加蓋公章，業(yè)主方收到承租方的承包押金和預付的半年租金3個工作日后生效。

第二篇：餐廳內(nèi)部承包方案

關于餐廳內(nèi)部承包的方案

某某餐廳項目自2年3月份由南聯(lián)接管以來，我作為當時的市場拓展經(jīng)理和現(xiàn)在的項目經(jīng)理，參與了該項目取得和運營的全過程，尤其是2年4月份開始負責該項目的管理，從院方關系維護、員工隊伍建設、成本控制、出品和服務、HSEQ控制等方面做了大量的工作，至今，項目運行基本穩(wěn)定，也得到了院方總務科和醫(yī)務人員的較好評價，雖有一定經(jīng)濟效益，但還不能達到公司的要求。更緊要的是，項目合同于今年3月份到期，院方遲遲不與我司續(xù)簽合同，我在過年期間對相關領導開展了登門拜訪及其他公關工作，經(jīng)不斷跟催，上周總務科口頭通知我服務合同續(xù)簽到新大樓餐廳正式啟用（估計尚需1年到1年半左右時間，至于屆時是否重新招標不能確定。）在諸如物價上漲、人工成本不斷攀升、與客戶關系不能進一步鞏固提升等諸多不利因素下，我們必須尋找新的經(jīng)營模式來解決目前工商膳食市場開拓和運營的困境。

按照2015工作會議精神指示，*總提出率先在某某餐廳項目實施“內(nèi)部包干承包制”，作為某某餐廳項目負責人，我非常贊成公司此項措施，實行包干制，將極大的調(diào)動項目責任人及下屬團隊的積極性，有利于新項目的開拓和管理，為日后類似項目的爭取和運營提供可參照的模式。近日，在與項目主要骨干員工小范圍討論，并大體征詢醫(yī)院總務科有關領導意見之下，對實施“內(nèi)部包干承包制”，我提出以下具體操作方案：

一、項目經(jīng)理內(nèi)部承包制

1、由現(xiàn)項目經(jīng)理整體內(nèi)部承包，向公司繳納10萬元風險保證金。從4月份起，每個月公司開出的稅票金額及公司代為支付的其他費用由內(nèi)部承包人承擔，另外上繳公司純利潤3萬元/月（合計：36萬/年，去年全年利潤為約16萬）。項目自負盈虧，如發(fā)生虧損或當月利潤不足以支付上繳公司利潤，由內(nèi)部承包人自行補足不夠部分。

工商膳食部意見：如果從現(xiàn)金自行采購的角度來分析，某某餐廳每年的采購量就達到360萬，我部計算過整體將最少可以下降10%，初步計算就會產(chǎn)生36萬的利潤。另外，如二樓現(xiàn)金部分不繳納稅金，每月按最低平均25萬算，就可產(chǎn)生利潤1.3萬，年利潤將可達16萬。兩項相加可以達到50多萬。所以，我部建議每月應將利潤調(diào)整為3.5萬元，每年上繳42萬（也就是計提水電費的兩倍）。

2、采購、財務、人事權(quán)全部下放到內(nèi)部承包人。

工商膳食部意見：對于本條，請財務、人力資源從公司管理的角度來考慮是否可以實施。

3、人員招聘、培訓、考核、勞動關系全部由內(nèi)部承包人自行負責，但可請求公司人事部給予協(xié)助，人員工資、社保、福利等由項目經(jīng)理自定，但必須嚴格執(zhí)行《勞動法》、《勞動合同法》規(guī)定，員工與公司簽訂勞動合同的同時與內(nèi)部承包人另簽訂一份協(xié)議，以明確三方權(quán)責，減少勞動糾紛。如發(fā)生勞動糾紛，產(chǎn)生經(jīng)濟補償金，由內(nèi)部承包人自行支付。

4、由內(nèi)部承包人自行籌集流動資金，公司不給予任何財務資金支持，如需要添置設備及維修等費用由內(nèi)部承包人承擔。每個月項目需向公司提供足以抵消出項發(fā)票的進項發(fā)票，以保證財務的合理合法性，稅務方面關系由內(nèi)部承包人自行協(xié)調(diào)。

５、由內(nèi)部承包人自行選擇供應商或自行采購，但必須提供合格的供應商資質(zhì)文件和檢驗檢疫報告，貨款由內(nèi)部承包人自行支付，公司財務有追查項目有拖欠供應商貨款之情形，如有發(fā)現(xiàn)兩個月以上拖欠貨款情形，可勒令其支付，否則公司有權(quán)對內(nèi)部承包人進行罰款或其他制裁。

６、內(nèi)部承包人負責公司品牌形象的維護，日常和節(jié)日期間的客戶公關工作及相關費用的支出。

7、公司HSEQ部門嚴格執(zhí)行各項檢查制度，如果檢查不合格，低于80分標準分，可酌情給予經(jīng)濟處罰，如情節(jié)惡劣，可取消其內(nèi)部承包資格。

工商膳食部意見：根據(jù)工商膳食考核管理辦法，以及參考某某餐廳的滿意度獎懲的要求，如連續(xù)三個月檢查均低于80分的，按風險保證金的3%進行罰款。

8、內(nèi)部承包人必須購買第三方責任保險，費用自行支付，如發(fā)生食物中毒、公司形象嚴重受損等惡性事件，公司有權(quán)解除其內(nèi)部承包資格并罰沒其保證金。

工商膳食部意見：對于公共責任險還是由公司整體購買，費用由承包人承擔。

9、項目<衛(wèi)生許可證>等證件由內(nèi)部承包人辦理，公司和院方給予協(xié)助。內(nèi)部承包人必須維護好與院方的關系，全權(quán)負責有關合同續(xù)簽和承包條件的改善等事宜。必要的情況下，可要求公司相關部門給予協(xié)助。

二、項目經(jīng)理內(nèi)部承包期限

1、與項目合同期限（或服務時間）保持一致。

2、如連續(xù)三個月未按時上繳利潤，公司將解除其內(nèi)部承包權(quán)，并從保證金中扣繳欠交利潤部分。

三、需交接事項：

1、供應商貨款結(jié)算至2015年3月31日。之后的貨款由內(nèi)部承包人與供應商結(jié)算（或自行采購）。2、3月31日由財務部派人盤點庫存。3、4月1日上午打印醫(yī)務人員卡內(nèi)余額表，和財務確認，作為三樓營業(yè)額結(jié)算的依據(jù)。

4、公司現(xiàn)有設備、固定資產(chǎn)盤點和交接。

5、告知部分供應商，4月份開始不再供應某某餐廳貨物。

6、與員工開座談會，勞動合同增加新的條款，由內(nèi)部承包人做好解釋安頓工作，承諾工資不會低于現(xiàn)有標準，并對新的工資、獎勵方案進行講解。

7、繳納風險保證金。

8、與醫(yī)院總務科通報相關情況。

以上方案，敬請公司領導審核！

第三篇：項目管理內(nèi)部承包方案

項目監(jiān)理內(nèi)部承包考核方案

1、總則：

隨著公司的日益發(fā)展，原有的公司總監(jiān)薪酬機本已不能適應公司快速發(fā)展的需要，為充分體現(xiàn)公司總監(jiān)負責制，體現(xiàn)總監(jiān)責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一，最大限度的調(diào)動項目總監(jiān)的積極性，特別定本內(nèi)部承包方案。

2、運用范圍及基本規(guī)定：

2.1取得監(jiān)理工程師注冊證書，并經(jīng)公司授權(quán)任命的總監(jiān)理工程師適用本方案。

2.2具有總監(jiān)理工程師的基本素質(zhì)，但未取得監(jiān)理工程師注冊證書，經(jīng)公司領導同意的也可參照本方案進行。

2.3總監(jiān)承包范圍內(nèi)的項目未經(jīng)公司同意不得動用公司的人力資源，特別需要的話，應提前報告公司人力資源部門，經(jīng)公司領導同意后執(zhí)行并向公司繳交一定的費用。

2.4在承包方案試行初期，原則上大項目及主要項目由公司統(tǒng)一安排監(jiān)理人員進駐現(xiàn)場開展監(jiān)理工作，不采用承包方式，其余項目經(jīng)公司與項目總監(jiān)協(xié)商一至后進行項目監(jiān)理經(jīng)濟承包管理。

2.5承包項目的總監(jiān)具有優(yōu)先承包權(quán)利，非承包項目總監(jiān)本人承包該項目監(jiān)理工作的，應由公司及承包本項目的監(jiān)理工程師協(xié)商確定一個額度后，由承包人員向該項目總監(jiān)支付一定額度的報酬，非專職總監(jiān)則由公司代扣支付。

3、承包監(jiān)理費用的有關規(guī)定： 3.1承包費用按以下兩種方式確定：

（1）按項目監(jiān)理費的一定比例進行核算：公司承接的項目按合同有效監(jiān)理費的65%以下承包給總監(jiān)理工程師進行管理，現(xiàn)場監(jiān)理人員由總監(jiān)自行安排；總監(jiān)自行承接的項目則按合同監(jiān)理費的70%以下承包給總監(jiān)進行管理。承包管理費用包括了總監(jiān)本項目工資、本項目監(jiān)理人員工資及為其繳交的社會保險費用、項目辦公費用等除稅務及公司管理費用外的其他任何費用，有效監(jiān)理費指扣除必要的業(yè)務費用及投標費用后的監(jiān)理費。上述總監(jiān)本項目工資為該總監(jiān)工資的三分之一，或根據(jù)承包協(xié)議確定。

（2）由總監(jiān)及公司測算項目監(jiān)理人工費作為項目基準直接費用，再加上一定額度的金額作為總監(jiān)考核費用進行單項目考核，最后以考核

費用扣除監(jiān)理人工費用計算出項目監(jiān)理毛利潤后，總監(jiān)的項目考核提成按毛利潤的40%計取，上述監(jiān)理人工費包含該項目監(jiān)理人員（含總監(jiān)）的基本工資、績效工資、年底獎金及總監(jiān)應酬費用等。3.2承包費用的提取與結(jié)算：

（1）按上述第一種方式確定的承包方案，總監(jiān)于每月25日前進行承包項目監(jiān)理人員統(tǒng)計，并擬出監(jiān)理人員工資單報公司財務部，并將相應監(jiān)理人員的社保繳納憑證附在工資表后，以方便財務部的工資發(fā)放及財務賬目的整理，并應滿足財務部的其它規(guī)定，工資發(fā)放時間同總公司人員發(fā)放一致，承包項目監(jiān)理人員的基本工資核定應同總公司人員核定標準基本一致。承包項目監(jiān)理人員社保等福利建議均由公司代繳；按第二種以測算監(jiān)理人工直接費方式的，則按公司相關財務制度核定總監(jiān)及項目監(jiān)理人員工資按月核發(fā)。上述一、二種方式總監(jiān)的考核獎勵按項目進展階段或以每年年底作為考核階段，最終項目竣工驗收后、監(jiān)理資料存檔備案后且監(jiān)理費已按監(jiān)理合同全部到位以后進行最終考核確定項目考核獎金。

（2）為督促總監(jiān)能及時將監(jiān)理費回款到位，采用第一種承包方式的，公司原則上不預支承包項目監(jiān)理人員工資，個別項目特殊情況需由公司代墊監(jiān)理人員工資的，應由總監(jiān)承擔相應的資金利息，利率按每天0.05%提取，以天為結(jié)算單位。

（3）個別項目使用公司總監(jiān)的，由承包總監(jiān)支付其項目總監(jiān)一定費用，該費用由公司與承包總監(jiān)確定后執(zhí)行。

3.3按第一種承包方式的總監(jiān)個人待遇的相關規(guī)定：

總監(jiān)個人的工資由公司按總監(jiān)薪酬待遇核定標準進行，并由公司承擔其社保、醫(yī)保等費用，根據(jù)其承包監(jiān)理項目的情況，按以下標準支付，總監(jiān)承包一個工程監(jiān)理項目，基本工資折減三分之一，年底獎金按1200元支付。其折減部分在（階段）結(jié)算中扣除，算至其承包工程竣工驗收為止。

4、獎懲規(guī)定

4.1總監(jiān)承包的項目受相關主管部門好評的，可優(yōu)先考慮增加承包項目個數(shù)，且可以給予一定數(shù)額的獎金。

4.3總監(jiān)所承包項目受有關部通報批評的，按以下原則公司給予承包總監(jiān)一定額度的處罰：

（1）受市級行政主管部門或相關部門通報批評的處以其承包金額的10%；

（2）受省級級行政主管部門或相關部門通報批評的處以其承包金額的20%；

（3）受省級以上行政主管部門或相關部門通報批評的處以其承包金額的30%；

被通報批評并被記錄不良行為的加扣5%，并承擔相應的損失。按第二種方式的則以其承包考核個人部分獎金為扣除基數(shù)。

5、其它規(guī)定

5.1承包協(xié)議均按本辦法原則以書面形式體現(xiàn)。

5.2對于監(jiān)理費回款不及時或竣工驗收后不能按合同要求及時回款的，應在承包協(xié)議中給以約束。

5.3鼓勵承包總監(jiān)自行招聘監(jiān)理技術(shù)人員，經(jīng)公司同意入職后原則上安排到該總監(jiān)項目。

第四篇：酒店內(nèi)部審計方案

重點：

1、酒店內(nèi)部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店業(yè)務量大，控制制度的有效性非常重要），2、客房、餐飲收入的完整性，是否存在截留，3、采購報價制度.詢價制度的執(zhí)行是否有效，核查報價是否存在異常波動，4、日常采購驗收流程與付款結(jié)算周期是否符合約定，非日常采購的審批手續(xù)是否完備，5、酒店成本以存計耗，重點分析毛利率水平，異常波動分析原因，6、固定資產(chǎn)、低耗、庫房的管理制度是否完善，執(zhí)行是否有效，7、酒店裝修、改造、更新設備是否經(jīng)過適當審批及預算控制

重點關注酒店的內(nèi)部控制制度:

一.客房收入部分:

1.查看日核及夜核的操作流程,實際執(zhí)行情況,每日形成的審核報表.(這是個重要的控制,一般來說上規(guī)模的酒店都使用管理軟件對入住.消費.掛帳.結(jié)算.房態(tài)情況等進行管理)

2.關注收銀員使用的結(jié)帳帳單的控制制度,如帳單的領用.核消.連號情況等.(如果收銀貪污會消毀電腦記錄.消毀帳單或用其他單據(jù)代替.但是如果夜審控制較好時會較容易被發(fā)現(xiàn).所以審計人員可不必在此耗時)

3.核對出納每日收款金額與收銀員投款記錄及夜審日報數(shù).(通過以上三個程序可以初步判斷收入的完整性.)(前臺接待處每日入住統(tǒng)計報表審核一般夜審已執(zhí)行)

性)

其他的如洗衣費.麻雀牌使用費等就較難掌握,只能依賴酒店的內(nèi)控

二.餐飲收入

1.核對夜核.日核的審核報告及出納收款報告.收銀投款記錄.(夜核核對的內(nèi)容包括:入廚單一式二份.結(jié)帳單.菜式單價.加計總額)

2.酒吧.咖啡廳.桑拿.按摩的收入.漏洞最大較難審查.(就是本酒店的財務總監(jiān).夜審都很難監(jiān)控)一般都以個人承包為多.三.會議場地使用費

1.核對夜核報表.核對銷售部銷售報表.2.中央空調(diào)開啟記錄.四.成本控制

1.2.使用部門的領用控制,特別關注工程部門(這一點財務總監(jiān)自己都頭痛)

3.廚房直撥的瓜果時蔬魚肉.鮑.參.燕.翅使用情況這些只能靠行政總廚的控制.月末盤點以存計耗.分析毛利率和標準成本.五.財務核算比工業(yè)企業(yè)的簡單,可按常規(guī)審計程序進行.但要注意的是應收帳款.酒店的應收帳款和一般企業(yè)的概念不同,應收帳款分兩部分核算,一部份是客人已結(jié)帳并簽名確認,這部份會確認收入記入資產(chǎn)負債表中,另一部份是客人已離店辦的是暫結(jié)帳手序最終付款尚未明確未確認收入,而在內(nèi)部記錄為應收客帳,這種情形在酒店中是常見的而且金額不小.以上說的是個人意見.如果是內(nèi)部審計審計員會拿到上述資料,如果是外部審計可能就難做到.1、驗證酒店各項資產(chǎn)的購入、領用、攤銷、盤點和報廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理

和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問題。

2、審查應收賬款是否清楚。

酒店應根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數(shù)字是否與原始單總計相符，并根據(jù)營業(yè)部或預訂部的有關資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。

3、審查有無將不應列入成本費用的支出。如投資支出、被沒收的財物損失，支出的各項罰款、違約金、贊助捐贈支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費用。

4、驗證有關銷售業(yè)務的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無弄虛作假問題。

5、審查酒店各部門營業(yè)收入的計數(shù)是否正確并如數(shù)入賬，有無收款不給收款憑證，有關收入憑證編號是否中斷，有無大頭小尾行為，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問題。酒店收入無主營業(yè)務和附營業(yè)務收入之分，所有收入都列入營業(yè)收入，酒店營業(yè)收入要做到合法、完整和及時。各部門上下是否盡力盡職。

6、對有關報表指標進行對比分析，發(fā)現(xiàn)先進部門和個人，找出存在問題及其關鍵所在，發(fā)掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計人員應經(jīng)常深入現(xiàn)場，并對比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時深入了解并作出詳細記錄，問題發(fā)現(xiàn)及評析才能深入和有說服力。

個人覺得，酒店審計重點還是在收入、費用和稅金上面，里面大有文章可做

酒店內(nèi)部審計方案

酒店內(nèi)部審計是審計人員對酒店一定時期內(nèi)的財務收支及其經(jīng)濟效益從真實、合法、效益三方面進行審查和評價的活動，目的是加強酒店內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，提高酒店效益。本文試從酒店的財務報告及其反映的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本費用和損益方面的審計內(nèi)容進行論述。

一、酒店資產(chǎn)的審計

1、驗證酒店各項資產(chǎn)的購入、領用、攤銷、盤點和報廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問題。

如酒店存貨的采購、登記、領用是否有嚴格的內(nèi)控制度，包括采購價格、采購質(zhì)量的審批和驗收權(quán)限界定，存貨領用的簽字制約機制，存貨報廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項資產(chǎn)的計價、核算是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問題。如對固定資產(chǎn)計價是否合理，核算是否正確。

從理論上講，固定資產(chǎn)的價值應包括酒店為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤的借款利息，外幣借款折合差額和應分攤的其他間接費用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價。

3、審查各項資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實、賬表是否相符，有無漏計多計資產(chǎn)等問題。

4、審查應收賬款是否清楚。

酒店應根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數(shù)字是否與原始單總計相符，并根據(jù)營業(yè)部或預訂部的有關資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價、核

算是否正確、合規(guī)，有無將短期有價證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確、合規(guī)，有無多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤。

酒店在計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價為依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)，當月是否不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預計殘值率是否在固定資產(chǎn)原價的3%—5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財務制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確。

二、酒店負債的審計

1、驗證酒店有關負債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項債務的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店各項債務的來源是否正確、合規(guī)，有無將有關收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應付賬款問題，福利基金、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險基金的計提是否合規(guī)。

3、審查酒店預提費用的計提是否正確、合規(guī)，有無利用預提費用人為地調(diào)節(jié)利潤。

4、審查長期借款的利息支出和有關費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規(guī)，有無將應當計入有關固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計入當期損益。

酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進行的工程發(fā)生的外幣折合差額應分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應計入固定資產(chǎn)造價，酒店是否將其計入當期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計入當期損益，酒店是否將其計入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應付債券價值的計算是否正確，利息費用和應計利息的計算是否正確、合規(guī)，有無將應計入開辦費和固定資產(chǎn)價值的利息費用計入財務費用等問題。

酒店發(fā)行債券應按國家有關規(guī)定辦理，向有關部門上報有關正式文件，經(jīng)批準后發(fā)行，應付債券計價是債券面額回應付利息之和的現(xiàn)值，記賬時將面額、溢價或折價和應付利息分項記錄，本期合并列入資產(chǎn)負債表中。

三、酒店所有者權(quán)益的審計

1、審核酒店資本是否真實、合規(guī)、財產(chǎn)估價是否合規(guī)、合理，有無通過財產(chǎn)估價侵犯法人合法權(quán)益問題。

酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實物投資和無形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應在賬上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對于應按規(guī)定的匯率分別對投入資本賬戶進行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應在“資本公積”賬戶核算。除國家另有規(guī)定外，酒店的注冊資本應與實際資本相一致，在“實收資本”、賬戶核算，注冊資本一經(jīng)確認，就不能隨意改變。以房屋、設備等實物投資的，應以有法律效力的評估機構(gòu)給出的確認價格或者合同、協(xié)議約定的價格作為酒店記賬的依據(jù)。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī)，有無多提少提。

酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規(guī)定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

3、審查酒店應繳所得稅的計算是否正確、合規(guī)，有無漏繳或少繳問題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計算應納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關部門批準。

4、審查酒店彌補以前虧損的核算程序是否正確、合規(guī)，有無將應在稅后彌補的虧損在稅前彌補。酒店可以后稅前利潤彌補以前虧損，但從獲利起彌補虧損的期限不得超過五年，超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補期限，未彌補的以前虧損只能用稅后利潤彌補。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī)，有無擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費用的審計

1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計價是否正確、合規(guī)，有關支出憑證是否手續(xù)清楚，有無超過計劃或定額，領用是否合理。

根據(jù)酒店的經(jīng)營特點，酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點。酒店費用開支有直接的認定對象，一般不存在費用分攤問題，酒店各部門的人工費用直接計入部門費用，不需要分攤計入營業(yè)成本。

2、審查待攤費用的攤銷的計算是否正確、合規(guī)，有無任意多攤少攤。

3、審查開辦費、無形資產(chǎn)攤銷是否正確、合規(guī)，有無隨意不均等攤銷。

4、審查計入財務費用的利息支出是否正確、合規(guī)，有無將應計入固定資產(chǎn)的利息記入財務費用。

酒店在籌建期間、清算期間所發(fā)生的籌資費用，如基建借款利息支出，不能計入財務費用，只能分別列入籌建期間的開辦費或清算損益。酒店在借款時發(fā)生的加息應單列于財務費用項目，而罰息開支則應計入營業(yè)外支出。

5、審查有無將不應列入成本費用的支出。如投資支出、被沒收的財物損失，支出的各項罰款、違約金、贊助捐贈支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費用。

五、酒店損益的審計

1、驗證有關銷售業(yè)務的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無弄虛作假問題。

2、審查酒店各部門營業(yè)收入的計數(shù)是否正確并如數(shù)入賬，有無收款不給收款憑證，有關收入憑證編號是否中斷，有無大頭小尾行為，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問題。酒店收入無主營業(yè)務和附營業(yè)務收入之分，所有收入都列入營業(yè)收入，酒店營業(yè)收入要做到合法、完整和及時。各部門上下是否盡力盡職。

3、審查營業(yè)收入應繳納的各種稅金的計算和賬務處理是否 正確、合規(guī)，有無偷漏稅問題。

4、審查投資收益的核算是否正確、合規(guī)，其應收未收部分是否如數(shù)計入本期損益。

5、審查應屬于營業(yè)外收入的款項是否如實列收。營業(yè)外支出是否正確、合規(guī)，有無任意擴大營業(yè)外支出范圍，增設營業(yè)外支出項目。

6、審查利潤總額，核實營業(yè)收入、管理費用、財務費用、投資收益、營業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、合規(guī)。

六、酒店財務報告的審計

酒店財務報告的審計包括對資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和部門收益表等的審計。

1、財務報告與總分類賬、明細分類賬、日記賬所反映的數(shù)字是否一致，報表與報表之間的有關數(shù)字是否銜接，有無編制虛假決算，在編制報表的會計計量和填報方法上是否保持前后會計期間的一致性。

2、財務報告中的各項應當填列的項目和補充資料是否齊全、合規(guī)，有無應填未填問題。

3、本酒店的內(nèi)部管理的會計報表是否及時正確和可靠。

4、對有關報表指標進行對比分析，發(fā)現(xiàn)先進部門和個人，找出存在問題及其關鍵所在，發(fā)掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計人員應經(jīng)常深入現(xiàn)場，并對比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時深入了解并作出詳細記錄，問題發(fā)現(xiàn)及評析才能深入和有說服力。

以上方案轉(zhuǎn)貼內(nèi)容只驗證有關數(shù)據(jù)的合法合規(guī)性，沒有對工作流程、管理制度、控制漏洞進

行分析，建議參考者在進行內(nèi)部審計時加以重點關注，最大限度的為企業(yè)管理提出切實可行實施方案。

第五篇：內(nèi)部承包合同范本

內(nèi)部承包合同

甲方：

乙方：

項目經(jīng)營責任人： 身份證號碼：

根據(jù)“經(jīng)營管理辦法”和 “項目管理辦法”的有關規(guī)定，結(jié)合甲方與項目業(yè)主簽訂的《施工合同》條款，遵循平等、自愿、誠實、守信的原則，現(xiàn)就該項目內(nèi)部承包管理事項協(xié)商一致，訂立本合同。

一、承包工程范圍

項目經(jīng)營承包責任人與聯(lián)合經(jīng)營承接的工程項目，并以“

承包范圍：甲方與項目業(yè)主的《施工合同》中所明確的土建、安裝、裝飾等全部項目。

二、承包方式和內(nèi)容

1、甲方按照“企業(yè)經(jīng)營管理辦法”和“項目管理辦法”的有關規(guī)定對乙方實行“三包五保”照章納稅，自負盈虧的全面經(jīng)營承包原則。實施“三包五?！?，即：包全面履行甲方與業(yè)主簽訂的《施工合同》的履約責任；包上交甲方管理費；包自負盈虧。確保工程質(zhì)量達到優(yōu)良標準（甌江杯）；確?！妒┕ず贤饭て诤蜆I(yè)主的進度要求；確保安全生產(chǎn)、文明施工、現(xiàn)場標準化施工達標（溫州市文明標化工地）；確保企業(yè)信譽，樹立公司良好的企業(yè)形象；確保不拖欠民工工資。

2、嚴格執(zhí)行照單章納稅制，承包經(jīng)營的項目按工程結(jié)算總值，執(zhí)行甲方企業(yè)核算地和項目所在地的現(xiàn)行規(guī)定繳納各種稅費，其稅費以每月到帳的工程進度款和工程結(jié)算款為征繳基數(shù)，由甲方駐項目部帳務實 1

行代扣代繳。乙方承擔甲方辦理各項手續(xù)費用。

3、實行包上交國家和企業(yè)稅費后的獨立核算，自負盈虧的承包責任制。考慮到該項目施工范圍人，工期緊、零星工程多，加之承包施工環(huán)境等方面因素影響，承包方按承包工程結(jié)算總價上交甲方管理費（不包括稅收）。按建設方每次撥付工程款（含稅收），作為本工程質(zhì)量安全保證金。待工程竣工結(jié)算及備案后，扣除稅費及甲方管理費后返回余款。

4、乙方必須承擔項目經(jīng)營承包全過程中有可能發(fā)生的各類風險，承擔項目的債權(quán)、債務由此可能產(chǎn)生的經(jīng)濟、民事等方面的糾紛和訴訟的全部責任。負責積極解決好民工（職工）工資、材料、設備等款的支付問題，做到不欠或少欠（民工工資不能拖欠），不給甲方企業(yè)添麻煩。對于乙方在雙方合作之前所發(fā)生的債權(quán)、債務或民事、經(jīng)濟糾紛、訴訟等，與本項目及甲方無任何關系。

三、資金管理

1、本工程項目部經(jīng)理經(jīng)甲方報公司由甲方派出財務人員進行管理。

2、嚴禁工程款帳外流動，工程款必須專用，甲乙雙方均不得挪作他用，如有挪用造成損失，由挪用方承擔責任，并追究責任人的有關責任。

3、項目施工中如業(yè)主要求施工單位部分墊資或帶資施工，要求辦理履約和預付款保函的保證金和手續(xù)費，由乙方負責，并承擔由此造成的風險，甲方不承擔任何風險。

4、業(yè)主單位撥付的工程款，乙方每批可按余工程款均以審定后材料發(fā)票及工資發(fā)放表由甲方財務統(tǒng)一支付。

四、項目經(jīng)理部管理

1、項目經(jīng)理部及組成人員由甲乙方推薦人員報公司審批成立，項

目經(jīng)理部全體員工的工資、獎金、福利等均由項目承包人承擔。主要管理人員（項目經(jīng)理、生產(chǎn)副經(jīng)理、技術(shù)主管、技術(shù)主管、施工員、預算員、材料員、會計）都必須執(zhí)經(jīng)年審的相關資格證書上崗。特種工程作業(yè)人員（電工、機械工、塔吊司機、電焊工、架子工等）必須執(zhí)勞動部門核發(fā)的特殊工種操作證上崗。如查出上述人員無證上崗或假證上崗，造成的一切損失由乙方和責任人承擔，甲方要追究相關責任人的相關責任。

2、本工程項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、安全負責人和主管會計由甲方派出，其職責是全面負責對乙方實施本工程施工全過程的技術(shù)、質(zhì)量、安全、進度、資金的管理、監(jiān)督和服務，確保本項目施工合同的全面實施并負責掌管項目部行政公章和財務公章，派出人員的工資標準及其他待遇雙方依據(jù)甲方企業(yè)標準及市場行情商定，由乙方承擔。

3、乙方必須承擔履約公司與項目業(yè)主簽訂的本工程合同的全部責任（如工程進度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工、工程交驗、工程結(jié)算、工程缺陷和保修、資金收回等）。按公司規(guī)定服從并實行項目經(jīng)理及責任人承諾制、談話制、例會制、述職制和接受項目稽查。

五、工程管理

1、項目必須嚴格按照國家法律、法規(guī)及有關建設工程施工的規(guī)程、規(guī)范、驗評標準和公司質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全等三大管理體系文件組織施工，自覺服從當?shù)卣爸鞴懿块T的管理、監(jiān)督，遵守建筑市場管理規(guī)則，辦好辦齊有關規(guī)定和各類證、卡，確保《施工合同》及項目業(yè)主、監(jiān)理達成的各項約定的工作及目標要求。

2、做好工程項目資料管理。工程開工前必須將項目招標文件、投標書、中標通知書、施工合同、施工許可證、開工通知單等上交甲方。工程竣工驗收交付使用后將竣工圖、工程驗收資料、工程結(jié)算資料、質(zhì)

量評定等級證書、工程圖片等分類、整理、裝訂成冊送交甲方。否則，不予支付項目竣工驗收的工程款。

3、項目如需對個別分項工程和勞務進行分包，必須征得業(yè)主及工程監(jiān)理的同意，并經(jīng)報公司批準。嚴禁違規(guī)分包和違法轉(zhuǎn)包，承擔經(jīng)批準的分項工程和勞務分包隊伍必須具備相應資質(zhì)的獨立法人資格的單位。分包合同條款不能優(yōu)于公司與項目業(yè)主簽訂的工程施工合同條款，并負責對方分包單位的質(zhì)量、安全、進度、資金的監(jiān)督、管理及技術(shù)資料收集、整理、歸檔。如發(fā)現(xiàn)損害公司信譽的問題，一切責任由乙方和責任人承擔。

4、工程質(zhì)量要求：竣工驗收必須保證一次性達到合格，確保甌江杯。若達不到甌江杯，乙方同意按工程總造價1%支付違約金。

5、安全生產(chǎn)要求：工程確保安全生產(chǎn)，達到市級文明標化工地。如該工程未創(chuàng)市級文明標化工地，乙方同意按工程總造價2%支付違約金。上級單位檢查時，若不合格，按上級罰款額扣乙方費用，另外公司按罰款額標準對乙方加倍進行處罰。以上罰款在工程款中由公司財務科一次扣清。

6、工程要求：按合同要求的工期，按期竣工，否則一切責任由乙方承擔。公司另按與業(yè)主合同中規(guī)定的罰款額對乙方進行處罰。

7、乙方負責按國家規(guī)定的工程保修期的回訪回修并承擔所發(fā)生的全部工作及費用。

六、違約責任

1、項目經(jīng)營承包責任人在項目經(jīng)營承包中不得以本項目的名義、項目的資產(chǎn)、項目印章提供或從事抵押、擔保、融資等經(jīng)濟等方面行為；

2、項目經(jīng)營承包責任人在項目的全過程施工中應精心組織、嚴格管理，若被建設行政主管部門處以各種不良紀錄（含通報）或施工中發(fā)

生質(zhì)量、安全事故、違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程、以及造假等情況，承包人除應及時果斷處置發(fā)生的有關情況，承擔責任，賠償受害人損失外，視其情節(jié)，甲方有權(quán)對經(jīng)營承包責任人給予罰款、收回項目和沒收履約保證金等處罰，對于觸犯法律、情節(jié)嚴重的，且經(jīng)營承包責任人對問題不負責任，不積極配合甲方，除給予經(jīng)濟處罰外，甲方保追究經(jīng)營承包責任人法律責任的權(quán)利。

3、為了保證工程項目順利進行，確保全面履行《施工合同》和本合同的責任，實現(xiàn)各項管理目標，乙方承包經(jīng)營責任人交納工程中標價10%的履約風險保證金。項目施工中未發(fā)生違反經(jīng)營承包的相關約定及嚴重損害集團公司和甲方信譽的事項，工程竣工后，所交納的履約風險保證金公司在扣除相關手續(xù)費后，余額無息退回或抵上交稅費。施工中若發(fā)生違約的事或政府主管部門、社會等給予的各類罰款，則在保證金中扣除。

七、成本發(fā)票

每月上報有業(yè)主及監(jiān)理審批的工程報表一份。按照規(guī)定上交工程總造價82%材料正式發(fā)票及18% 人員工資表。

八、其他

本合同一式四份，甲方執(zhí)三份，乙方執(zhí)一份，雙方簽字后生效，待工程竣工驗收、資金往來、工程價款結(jié)算清楚，及所有應付款支付完畢、工程竣工資料交后自然失效。

甲方：乙方：

年月日年月日