第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)集中核算工作規(guī)范正式稿[大全]

財(cái)務(wù)集中核算中心 報(bào)賬工作規(guī)范

為了做好各核算單位與新寧縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)集中核算中心（以下簡(jiǎn)稱核算中心）會(huì)計(jì)工作的銜接，規(guī)范財(cái)務(wù)集中核算報(bào)賬業(yè)務(wù)，保障資金的安全與正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》的要求，結(jié)合核算中心會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)與新形勢(shì)下對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)管員管理的要求，特修訂核算中心報(bào)賬工作規(guī)范。

一、財(cái)務(wù)專(zhuān)管員的任職條件、確定及變更 1.財(cái)務(wù)專(zhuān)管員的任職條件

（1）熟悉國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，近三年來(lái)無(wú)違法、違紀(jì)、違

規(guī)行為；

（2）持有財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》；

（3）具備一定的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉本單位財(cái)務(wù)管理制度、審核權(quán)限；

（4）具有良好的職業(yè)道德和高度的工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則、秉公辦事，不徇私情；

2.財(cái)務(wù)專(zhuān)管員的確定

（1）原則上一個(gè)單位確定一名財(cái)務(wù)專(zhuān)管員，個(gè)別業(yè)務(wù)量較大的單位可增加人員協(xié)助（財(cái)務(wù)專(zhuān)管員建議）。財(cái)務(wù)專(zhuān)管員在單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

（2）單位無(wú)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》人員的，由單位書(shū)面申請(qǐng)擬定人員，經(jīng)縣衛(wèi)生局核準(zhǔn)同意后擔(dān)任財(cái)務(wù)專(zhuān)管員。

（3）核算單位確定財(cái)務(wù)專(zhuān)管員后，填寫(xiě)《財(cái)務(wù)專(zhuān)管員申報(bào)表》，一式兩份，按相關(guān)內(nèi)容填報(bào)并簽具意見(jiàn)后報(bào)核算中心審批。審批同意后的財(cái)務(wù)專(zhuān)管員申報(bào)表由核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管存檔。

3、財(cái)務(wù)專(zhuān)管員的變更

單位變更財(cái)務(wù)專(zhuān)管員應(yīng)書(shū)面報(bào)告核算中心，經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人同意后，按規(guī)定填寫(xiě)《財(cái)務(wù)專(zhuān)管員申報(bào)表》，并變更備用金卡，相關(guān)移交工作由單位負(fù)責(zé)。

二、財(cái)務(wù)專(zhuān)管員的工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)督促營(yíng)業(yè)款的繳存工作，保證營(yíng)業(yè)款按日存入核算中心賬戶，按時(shí)上報(bào)收入，庫(kù)存物資。

2、負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)支出，往來(lái)款項(xiàng)的報(bào)賬工作和借款業(yè)務(wù)。

3、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金。

4、負(fù)責(zé)收集整理并預(yù)審單位的報(bào)賬憑證，并按核算中心要求填寫(xiě)相應(yīng)表單。

5、負(fù)責(zé)將核算中心編制的會(huì)計(jì)報(bào)表傳遞到單位，并由單位領(lǐng)導(dǎo)簽名蓋章確認(rèn)后，送回一份至?xí)?jì)核算中心。

6、根據(jù)核算中心提供的月報(bào)表及其他基礎(chǔ)信息資料，負(fù)責(zé)向有關(guān)部門(mén)編制、報(bào)送本單位各種相關(guān)報(bào)表及決算報(bào)表等資料。

7、負(fù)責(zé)向核算中心提供本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，單位管理方案、專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法等資料。

8、負(fù)責(zé)本單位有價(jià)證券和固定資產(chǎn)實(shí)物登記與保管，年度進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，定期與核算中心柜組核對(duì)，做到賬實(shí)相符。

9、負(fù)責(zé)建立和登記撥款備查帳、往來(lái)款項(xiàng)備查帳及單位銀行存款備查帳，并及時(shí)與核算中心對(duì)帳。

10、財(cái)務(wù)專(zhuān)管員對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性負(fù)有審核、監(jiān)督責(zé)任。

11、在業(yè)務(wù)上接受核算中心指導(dǎo)，并按核算中心要求提供或報(bào)送其他相關(guān)資料。

三、財(cái)務(wù)專(zhuān)管員工作程序及要求

1、預(yù)審原始憑證

（1）預(yù)審原始憑證基本要素(內(nèi)容)是否完整、準(zhǔn)確、規(guī)范、真實(shí)、合法?；疽匕☉{證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制憑證單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。按規(guī)定應(yīng)提供有關(guān)審批核算資料、清單或者明細(xì)單作原始憑證附件的必須一并提供。涉及財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)的業(yè)務(wù)須附驗(yàn)收人簽字的驗(yàn)收單。

（2）預(yù)審審批手續(xù)是否完備，并符合單位審批權(quán)限的規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)審小組成員簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字及財(cái)務(wù)會(huì)審專(zhuān)用章應(yīng)同預(yù)留核算中心的簽章相符。單位更換上述簽章的應(yīng)填寫(xiě)簽字底卡變更書(shū)。

（3）預(yù)審支出是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍，是否虛造支出項(xiàng)目。單位的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得弄虛作假。

2、分類(lèi)、匯總原始憑證

財(cái)務(wù)專(zhuān)管員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，按庫(kù)存物資、往來(lái)款項(xiàng)、收入、支出進(jìn)行整理、歸類(lèi)、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。

3、填制報(bào)帳表（單）

財(cái)務(wù)專(zhuān)管員將各種原始憑證分類(lèi)匯總后，填寫(xiě)相應(yīng)表單：支出原始憑證填寫(xiě)原始憑證匯總審批單；應(yīng)收（付）款原始憑證填寫(xiě)往來(lái)款項(xiàng)匯總審批表。按科目填寫(xiě)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)會(huì)審審簽表。按支出類(lèi)別分別填寫(xiě)醫(yī)療支出科目審核匯總表、公共衛(wèi)生支出科目審核匯總表。最后填寫(xiě)報(bào)賬付款審批表。

所有表單按要求由相關(guān)人員簽字蓋章后報(bào)賬。

4、辦理報(bào)賬手續(xù)（1）收入業(yè)務(wù)

①財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入。由總出納憑銀行進(jìn)賬單，打印收款通知書(shū)，交財(cái)務(wù)專(zhuān)管員登記銀行存款備查賬；

②醫(yī)療收入、其他收入。由財(cái)務(wù)專(zhuān)管員根據(jù)日結(jié)單填制核算單位收入?yún)R總表，及時(shí)上報(bào)分管核算會(huì)計(jì)；其他收入應(yīng)根據(jù)繳款單分類(lèi)填列。

（2）支出業(yè)務(wù)

核算會(huì)計(jì)初審支出原始憑證，在原始憑證匯總審批表、付款審批表上簽具意見(jiàn)，報(bào)核算中心負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)未按審批權(quán)限辦理、報(bào)賬單據(jù)未按統(tǒng)一規(guī)定填制、所附資料不全、憑證要素不全或有誤、金額不正確的原始憑證，核算中心予以退回單位，單位按要求進(jìn)行補(bǔ)充、完善后再行報(bào)賬。對(duì)于不合法的原始憑證及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出，核算中心不予報(bào)賬。

辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、維修費(fèi)及非財(cái)政資本性支出單項(xiàng)金額超過(guò)1000元（含1000元）的，須向核算中心申報(bào)審批后方能報(bào)賬；納入政府采購(gòu)的支出項(xiàng)目，還須辦理政府采購(gòu)手續(xù)后方能報(bào)賬。省、市出差或?qū)W習(xí)除文件規(guī)定由單位報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)費(fèi)用外，其他開(kāi)支一律不予報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)月支出發(fā)票當(dāng)月必須報(bào)賬，跨月（年度）發(fā)票不予報(bào)賬。

（3）往來(lái)款項(xiàng)

根據(jù)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)分類(lèi)填寫(xiě)往來(lái)款項(xiàng)匯總審批表，經(jīng)相關(guān)人員簽字同意后，辦理報(bào)賬。

（4）庫(kù)存物資

填寫(xiě)庫(kù)存物資匯總表，經(jīng)相關(guān)人員簽字同意后，辦理報(bào)賬。（5）借款業(yè)務(wù)

單位因特殊原因需借款的，應(yīng)填寫(xiě)借款審批表，經(jīng)相關(guān)人員簽字同意后，辦理報(bào)賬。

（6）以下情況當(dāng)月將不予報(bào)賬

1、未按時(shí)繳存營(yíng)業(yè)款，上報(bào)庫(kù)存物資的；

2、未在規(guī)定時(shí)間報(bào)賬的；

3、銀行存款無(wú)余額的；

5、辦理付款手續(xù)

財(cái)務(wù)專(zhuān)管員按照單位報(bào)賬付款審批表填寫(xiě)同行網(wǎng)銀支付審批表、跨行網(wǎng)銀支付審批表，并按規(guī)定格式報(bào)送網(wǎng)銀支付電子版，經(jīng)相關(guān)人員簽字同意，核算中心網(wǎng)銀支付給收款人。

納入縣藥管辦集中采購(gòu)的藥品、器械、耗材款的支付，由核算中心統(tǒng)一集中支付給供貨企業(yè)。

6、報(bào)賬時(shí)間安排

每月的1-5日辦理收入、庫(kù)存物資業(yè)和藥品支出業(yè)務(wù)，23-26日辦理支出和往來(lái)款項(xiàng)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，辦理借款業(yè)務(wù)需提前告知，各單位具體報(bào)賬時(shí)間由核算會(huì)計(jì)確定，如遇節(jié)假日順延。

四、支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)

1、人員經(jīng)費(fèi)支出

（1）基本工資：反映按規(guī)定發(fā)放的基本工資（檔案工資），如職務(wù)級(jí)別工資、崗位工資、技術(shù)等級(jí)工資、薪級(jí)工資、見(jiàn)習(xí)學(xué)徒工資等。按人事局批復(fù)金額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（2）績(jī)效工資：反映事業(yè)單位的績(jī)效工資。正式職工的績(jī)效工資總額不得超過(guò)縣人事局批復(fù)總金額，臨時(shí)工可參照?qǐng)?zhí)行。單位可以預(yù)發(fā)部分基礎(chǔ)性績(jī)效工資，年末根據(jù)核定的績(jī)效工資總額按績(jī)效考核方案進(jìn)行分配時(shí)再予以抵扣，績(jī)效工資計(jì)算說(shuō)明及考核評(píng)分作為記賬附件。

（3）津貼補(bǔ)貼：是指人事部門(mén)核定的護(hù)齡津貼、女職工衛(wèi)生費(fèi)、從事傳染、放射等特殊崗位津貼補(bǔ)貼、衛(wèi)生防疫津貼以

及新政辦發(fā)?2012?33號(hào)文件規(guī)定的艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼等。

（4）離休費(fèi)：反映行政事業(yè)單位和軍隊(duì)移交政府安置的離休人員的離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼。按人事局批復(fù)金額執(zhí)行。

（5）退休費(fèi)： 反映行政事業(yè)單位和軍隊(duì)移交政府安置的退休人員的退休費(fèi)和其他補(bǔ)貼。按人事局批復(fù)金額執(zhí)行。

（6）撫恤金：反映按規(guī)定開(kāi)支的烈士遺屬、犧牲病故人員遺屬的一次性和定期撫恤金，傷殘人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項(xiàng)撫恤金。按人事局批復(fù)金額執(zhí)行。

上述支出全部列入統(tǒng)一格式的發(fā)放表中，單位按醫(yī)療、公衛(wèi)、臨時(shí)工、離退休等人員性質(zhì)分類(lèi)發(fā)放，做到分類(lèi)準(zhǔn)確、項(xiàng)目清晰。單位應(yīng)保證資金優(yōu)先報(bào)賬；單位不得擅自增加或減少工資表中的發(fā)放項(xiàng)目。網(wǎng)銀支付審批表作為工資發(fā)放記賬憑證附件。

（7）獎(jiǎng)金：反映單位工作人員年終一次性獎(jiǎng)金(即年度獎(jiǎng)勵(lì)工資或13月工資)。按縣人事局批復(fù)金額執(zhí)行。上級(jí)主管部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)對(duì)單位的各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)資金撥付本單位的可依據(jù)表彰文件據(jù)實(shí)分配發(fā)放。單位獲得的其他表彰獎(jiǎng)勵(lì)上沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)資金且沒(méi)有明確的政策文件規(guī)定或者具體對(duì)象的，不得發(fā)放獎(jiǎng)金；個(gè)人獲得上級(jí)部門(mén)表彰獎(jiǎng)勵(lì)有獎(jiǎng)勵(lì)資金的，單位可等額給予獎(jiǎng)勵(lì)；沒(méi)有上級(jí)部門(mén)表彰獎(jiǎng)勵(lì)資金的，可視獎(jiǎng)勵(lì)級(jí)別按照縣級(jí)不超過(guò)400元、市級(jí)不超過(guò)800元、省級(jí)不超過(guò)1200元的限額給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（8）社會(huì)保障繳費(fèi)：反映單位為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金（工資總額的24%）、醫(yī)療保險(xiǎn)金（工資總額的7.5%）、失業(yè)保險(xiǎn)（工

資總額的2%）、工傷保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障金。由單位負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”必須嚴(yán)格按有關(guān)文件規(guī)定的比例按月計(jì)提列支，由個(gè)人負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”必須嚴(yán)格按有關(guān)文件規(guī)定的比例按月從工資中代扣，所計(jì)提的“五險(xiǎn)一金”單位部分和代扣個(gè)人部分核算到“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”相關(guān)明細(xì)科目。繳付“五險(xiǎn)一金”，憑收款單位的法定收款票據(jù)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，各單位應(yīng)分單位部分和個(gè)人部分及時(shí)對(duì)實(shí)繳金額與計(jì)提代扣金額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。

（9）伙食補(bǔ)助費(fèi)：反映單位發(fā)給職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)，如事業(yè)單位的誤餐補(bǔ)助。鄉(xiāng)村醫(yī)生開(kāi)餐及單位在食堂接待開(kāi)支不得在此列支。

（10）生活補(bǔ)助：反映按規(guī)定開(kāi)支的優(yōu)撫對(duì)象定期定量生活補(bǔ)助費(fèi)，退役軍人生活補(bǔ)助費(fèi)，行政事業(yè)單位職工和遺屬的生活補(bǔ)助，因公負(fù)傷等住院治療、住療養(yǎng)院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，長(zhǎng)期贍養(yǎng)人員補(bǔ)助費(fèi)等。按人事局批復(fù)金額執(zhí)行。

（11）醫(yī)療費(fèi)：反映未參加醫(yī)療保險(xiǎn)的行政事業(yè)單位在職職工、離退休人員的醫(yī)療費(fèi)，參加醫(yī)療保險(xiǎn)單位職工的因公負(fù)傷醫(yī)療費(fèi)，軍隊(duì)移交政府安置的離退休人員的醫(yī)療費(fèi)，學(xué)生醫(yī)療費(fèi)，優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療補(bǔ)助，以及按國(guó)家規(guī)定資助農(nóng)民參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療的支出和對(duì)城鄉(xiāng)貧困家庭的醫(yī)療救助支出。

（12）住房公積金：反映行政事業(yè)單位按人事部和財(cái)政部規(guī)定的基本工資和津補(bǔ)貼以及規(guī)定比例為職工繳納的住房公積金。個(gè)人和單位部分按同等不超過(guò)12%的比率繳納

（13）其他工資福利支出：反映上述項(xiàng)目未包括的在職職工和編外長(zhǎng)期聘用人員支出。含加班工資、編外長(zhǎng)期聘用人員 的工資、病假2個(gè)月以上期間的人員工資等。反映未包括在上述科目的對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。如嬰幼兒補(bǔ)貼(含獨(dú)生子女保健費(fèi)，目前我縣標(biāo)準(zhǔn)為5-20元/月)、職工探親旅費(fèi)、退職人員及隨行家屬路費(fèi)等。加（值）班費(fèi)相關(guān)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及總量控制，按（新政辦發(fā)?2008?92號(hào)文件執(zhí)行。目標(biāo)管理獎(jiǎng)按（新衛(wèi)?2012?1號(hào)）文件執(zhí)行。

2、藥品支出

反映單位的藥品成本支出。

3、衛(wèi)材支出

反映單位耗用的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料支出。納入藥房統(tǒng)一管理，憑領(lǐng)用單報(bào)賬。

4、非財(cái)政資本性支出

反映非各級(jí)發(fā)改部門(mén)集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支持企業(yè)更新所發(fā)生的支出。此類(lèi)支出均按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定予以報(bào)賬。

（1）房屋建筑物購(gòu)建：反映用于購(gòu)買(mǎi)、自行建造辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、職工生活用房、教學(xué)科研用房、學(xué)生宿舍、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、水氣管道等）的支出。

（2）辦公設(shè)備購(gòu)置：反映用于購(gòu)置并按財(cái)政會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。

（3）專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置：反映用于購(gòu)置有專(zhuān)門(mén)用途并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類(lèi)專(zhuān)用設(shè)備的支出。

（4）交通工具購(gòu)置：反映用于購(gòu)置各類(lèi)交通工具（如小汽車(chē)、摩托車(chē)等）的支出（含車(chē)輛購(gòu)置稅）。該方面的支出應(yīng)辦理

政府采購(gòu)手續(xù)。

（5）大型修繕：反映按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許資本化的各類(lèi)設(shè)備、建筑物等公共基礎(chǔ)設(shè)施等大型修繕的支出。

（6）信息網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)建：反映政府用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購(gòu)置、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用支出等，如果購(gòu)建的計(jì)算機(jī)硬件、軟件等不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目反映。

5、維修費(fèi)

反映設(shè)備和房屋的日常維修、維護(hù)經(jīng)費(fèi)支出。

6、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金

反映單位計(jì)提的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金、支付醫(yī)療賠償金額大于專(zhuān)用基金的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金的差額。按醫(yī)療收入的1%按月提取，累計(jì)提取金額不得超過(guò)當(dāng)年醫(yī)療收入的1%。

7、其他公用經(jīng)費(fèi)

（1）辦公費(fèi)：反映單位購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出。購(gòu)買(mǎi)商品的應(yīng)附有驗(yàn)收單或驗(yàn)收證明，購(gòu)物發(fā)票未附明細(xì)表的應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上分項(xiàng)具體填寫(xiě)。應(yīng)當(dāng)列入固定資產(chǎn)的如打印機(jī)、飲水機(jī)等不在此科目列支，應(yīng)列入“辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”等科目。

（2）印刷費(fèi)：反映單位的印刷支出。

（3）咨詢費(fèi)：反映單位咨詢方面的支出。如法律咨詢服務(wù)費(fèi)等。

（4）手續(xù)費(fèi)：反映單位支付的各類(lèi)手續(xù)費(fèi)。（5）水費(fèi)：反映單位支付的水費(fèi)、污水處理費(fèi)。（6）電費(fèi)：反映單位的電費(fèi)支出。

（7）郵電費(fèi)：反映單位支付的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。

（8）取暖費(fèi)：反映單位取暖用燃料費(fèi)(如購(gòu)木炭款)、爐具購(gòu)置費(fèi)(如各種烤火器具款）、發(fā)放給職工的防寒烤火費(fèi)等。

（9）物業(yè)管理費(fèi)：反映單位支付的辦公用房、職工離退休人員宿舍等方面的支出，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出（如垃圾清運(yùn)費(fèi)、衛(wèi)生服務(wù)費(fèi)、綠化費(fèi)等。

（10）交通費(fèi)：反映單位的租車(chē)費(fèi)、車(chē)輛燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)等方面的支出。根據(jù)實(shí)際情況，單位只允許報(bào)銷(xiāo)租車(chē)費(fèi)。并實(shí)行總量控制（平均每個(gè)村全年不超過(guò)6次，每次不超過(guò)180元）。

（11）差旅費(fèi)：反映單位工作人員出差的住宿費(fèi)、車(chē)旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)等。按新政辦函?2007?95號(hào)《新寧縣差旅費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下鄉(xiāng)只報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)；縣級(jí)出差憑有關(guān)通知報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；省、市出差或?qū)W習(xí)憑文件報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

（12）租賃費(fèi)：反映租賃辦公用房、宿舍、專(zhuān)用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費(fèi)用。

（13）會(huì)議費(fèi)：反映會(huì)議中按規(guī)定開(kāi)支的房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及文件資料的的印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等。單位內(nèi)部組織召開(kāi)的各類(lèi)工作會(huì)議一律不得發(fā)放會(huì)議補(bǔ)助；各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出席的重要會(huì)議須發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)的應(yīng)當(dāng)要有會(huì)議方案和簽到冊(cè)，并經(jīng)衛(wèi)生局審批同意后，造具發(fā)放花名冊(cè)支付。

（14）培訓(xùn)費(fèi)：反映各種培訓(xùn)支出及按標(biāo)準(zhǔn)提取的職工教

育經(jīng)費(fèi)，各種培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)應(yīng)附有培訓(xùn)通知或相關(guān)文件。培訓(xùn)期間的補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)按縣差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見(jiàn)新政辦函?2007?95號(hào)文件《新寧縣差旅費(fèi)管理辦法》第15條）。

（15）招待費(fèi)：反映單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)接待(含外賓接待)費(fèi)用。接待必須按規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，禁止大吃大喝。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院原則上在縣城不準(zhǔn)開(kāi)餐，金石鎮(zhèn)衛(wèi)生院、金石鎮(zhèn)衛(wèi)生院康復(fù)醫(yī)院參照城區(qū)機(jī)關(guān)單位接待辦法管理。確因工作需要開(kāi)餐的，每餐總額不得超過(guò)300元，每月不得超過(guò)2次。未經(jīng)批準(zhǔn)，縣外招待費(fèi)用一律不予報(bào)賬。

（16）勞務(wù)費(fèi)：反映支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等。（小工搬運(yùn)費(fèi)、清理費(fèi)也應(yīng)列入此科目）

（17）委托業(yè)務(wù)費(fèi)：反映應(yīng)委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費(fèi)。

（18）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：反映單位按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和由工會(huì)集體訂閱的報(bào)刊雜志，舉辦聯(lián)歡會(huì)，體育活動(dòng)支出（包括工會(huì)舉辦的各種體育活動(dòng)的設(shè)備購(gòu)置維修費(fèi)、運(yùn)動(dòng)用品和服裝費(fèi)）。單位按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入“其他應(yīng)付款”賬戶核算，成立了工會(huì)組織的單位憑工會(huì)組織開(kāi)具的內(nèi)部往來(lái)收據(jù)轉(zhuǎn)賬支付；未計(jì)提直接列支的單位其支出總額不得超過(guò)工資薪金總額的2%（包括上繳縣總工會(huì)的工會(huì)費(fèi)）。具體支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)按縣相關(guān)精神執(zhí)行。

（19）福利費(fèi)：反映單位按規(guī)定提取的福利費(fèi)。未計(jì)提直接列支的單位其支出總額不得超過(guò)工資薪金總額14%。包括供

暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼以及喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

（20）其他商品和服務(wù)支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政賠償各訴訟費(fèi)、罰沒(méi)支出，會(huì)員費(fèi)，廣告宣傳費(fèi)，各項(xiàng)捐款、贊助費(fèi)，其他勞務(wù)費(fèi)及離休人員特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。

五、考核獎(jiǎng)懲

詳見(jiàn)《新寧縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作考核辦法》。

第二篇：(03.02)財(cái)務(wù)集中核算管理辦法

時(shí)間：2012年3月2日 地點(diǎn)：黨委會(huì)議室

內(nèi)容：財(cái)務(wù)集中核算管理辦法

財(cái)務(wù)集中核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)總隊(duì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)工作秩序，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，依據(jù)公安部消防局《消防部隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算管理暫行辦法》和《中國(guó)人民武裝警察消防部隊(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合總隊(duì)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 總隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心設(shè)在后勤部財(cái)務(wù)處；支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心設(shè)在支（大）隊(duì)后勤部門(mén)。

第三條 本規(guī)定所指集中核算管理，是指將總隊(duì)、支（大）隊(duì)本級(jí)及其所屬單位（以下簡(jiǎn)稱核算單位）一切經(jīng)費(fèi)收支分別歸口到總隊(duì)和支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心集中核算管理?？傟?duì)修理所、農(nóng)場(chǎng)、倉(cāng)庫(kù)、招待所的公用經(jīng)費(fèi)仍按原辦法歸口到總隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心。

第四條 財(cái)務(wù)集中核算管理遵循“集中管理，加強(qiáng)監(jiān)督，增進(jìn)保障，主動(dòng)服務(wù)”的原則。在不改變核算單位經(jīng)費(fèi)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)的前提下，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一制度的基本要求，對(duì)核算單位的一切經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行集中核算管理。

第二章

崗位設(shè)置及工作職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)集中核算中心要設(shè)置會(huì)計(jì)、審核、出納等工作崗位，各單位要配齊配強(qiáng)財(cái)務(wù)集中核算中心人員，所轄三個(gè)中隊(duì)以上的支（大）隊(duì)要保證3—4名財(cái)務(wù)人員，其他支（大）隊(duì)要保證2—3名財(cái)務(wù)人員；各核算單位要設(shè)置報(bào)賬員，報(bào)賬員原則由司務(wù)長(zhǎng)擔(dān)任。

第六條

財(cái)務(wù)集中核算中心工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家、武警消防部隊(duì)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和總隊(duì)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)工作秩序。

（二）編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，每月向核算單位通報(bào)公用經(jīng)費(fèi)、伙食費(fèi)收支情況，每季度向支、大隊(duì)黨委提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

（三）負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的決算編報(bào)。

（四）負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，所屬單位備用金的核定。

（五）負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)的核算管理，審核報(bào)銷(xiāo)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。

（六）集中管理會(huì)計(jì)檔案，對(duì)會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一立卷、歸檔保管。

（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)、后續(xù)教育、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的辦理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。

第七條

財(cái)務(wù)集中核算中心負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）主持財(cái)務(wù)集中核算中心全面工作，對(duì)主管后勤領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

（二）認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度、決定和指示，擬制單位年（季、月）財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，布置日常財(cái)務(wù)工作。

（三）組織編制、審核經(jīng)費(fèi)預(yù)（決）算，擬寫(xiě)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案和季度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況或經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審核把關(guān)，向基層單位每月反饋一次伙食費(fèi)收支情況，每季度反饋一次公用經(jīng)費(fèi)使用情況。

（五）負(fù)責(zé)核算單位月用款計(jì)劃、直接支付項(xiàng)目和用款額度的審批，經(jīng)費(fèi)結(jié)算（決算）憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的審簽，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

（六）建立健全財(cái)務(wù)集中核算中心的內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)上下內(nèi)外關(guān)系，合理安排內(nèi)部分工，檢查崗位責(zé)任落實(shí)情況，確保會(huì)計(jì)工作健康、有序開(kāi)展。

（七）對(duì)開(kāi)通的網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)，并對(duì)網(wǎng)上支付、劃轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)POS結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。

（八）帶頭遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，秉公辦事，不徇私情。

（九）組織財(cái)務(wù)集中核算中心工作人員、基層報(bào)賬員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（十）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他任務(wù)。第八條

財(cái)務(wù)集中核算中心會(huì)計(jì)員職責(zé)

（一）依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、規(guī)范。

（二）根據(jù)預(yù)算或開(kāi)支計(jì)劃，審核機(jī)關(guān)各部門(mén)、核算

單位用款計(jì)劃，核定核算單位每月的備用金額度。

（三）負(fù)責(zé)編制經(jīng)費(fèi)總預(yù)算和機(jī)關(guān)各部門(mén)、報(bào)賬單位分項(xiàng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整方案的擬定、報(bào)批。

（四）負(fù)責(zé)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，并按各核算單位的人員實(shí)力、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)登記核算單位賬務(wù)。

（五）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，提出改善財(cái)務(wù)狀況的分析意見(jiàn)；擬寫(xiě)核算單位月經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)告。

（六）及時(shí)與出納、核算單位報(bào)賬員核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)不符的，要及時(shí)查明原因，確保賬、賬相符、賬款相符。

（七）負(fù)責(zé)銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、撤銷(xiāo)報(bào)批，保管單位財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)上結(jié)算密鑰，根據(jù)所授權(quán)限，對(duì)網(wǎng)上結(jié)算交易進(jìn)行復(fù)核。

（八）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及時(shí)打印、備份，對(duì)磁介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料妥善保管，定期分類(lèi)裝訂、立卷、歸檔。

（九）負(fù)責(zé)票據(jù)的管理和電子開(kāi)票系統(tǒng)的維護(hù)。

（十）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他任務(wù)。第九條

財(cái)務(wù)集中核算中心審核員職責(zé)

（一）審查原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

（二）審查原始憑證的手續(xù)是否完備。

（三）審查原始憑證的要素是否完整。

（四）審查原始憑證的金額是否正確。

（五）審核會(huì)計(jì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表。

（六）審核貨幣資金的存、取與使用。

（七）審核預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的收支、上繳。

（八）審核票據(jù)的使用和注銷(xiāo)。

（九）復(fù)核會(huì)計(jì)錄入的記賬憑證。

（十）審核其他有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第十條

財(cái)務(wù)集中核算中心出納員職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)薪金和有關(guān)費(fèi)用發(fā)放工作，按照結(jié)算規(guī)定、程序，辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算，根據(jù)會(huì)計(jì)所提供信息及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

（二）登記出納日記賬，及時(shí)與財(cái)務(wù)集中核算中心、開(kāi)戶銀行核對(duì)貨幣資金，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月終填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

（三）管理本級(jí)銀行賬戶個(gè)人印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結(jié)算憑證等。妥善保管和使用網(wǎng)上銀行密鑰，并根據(jù)所授權(quán)限的額度，進(jìn)行網(wǎng)上結(jié)算交易。

（四）協(xié)助整理會(huì)計(jì)檔案。

（五）辦理其他有關(guān)事項(xiàng)。第十一條 核算單位報(bào)賬員職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)登記本單位的經(jīng)費(fèi)日記賬，定期與財(cái)務(wù)集中核算中心核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況，掌握單位的經(jīng)費(fèi)使用情況。

（二）負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，領(lǐng)取并發(fā)放本單位戰(zhàn)士津貼。

（三）負(fù)責(zé)本單位的定額備用金、借記卡的管理、使用。

（四）負(fù)責(zé)本單位與財(cái)務(wù)集中核算中心之間的有關(guān)會(huì)計(jì)資料傳遞。

（五）負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、資產(chǎn)管理、申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)、賬目公布等工作。

（六）負(fù)責(zé)本單位原始憑證的預(yù)先審核、整理、粘貼和憑證移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理規(guī)定調(diào)劑好伙食，對(duì)每月的伙食開(kāi)支情況做好記錄，嚴(yán)格執(zhí)行伙食管理“五項(xiàng)制度”。

（八）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他任務(wù)。

第三章

資金管理

第十二條

賬戶的管理

（一）銀行賬戶實(shí)行歸口管理。各單位財(cái)務(wù)集中核算中心只能開(kāi)設(shè)部隊(duì)行政經(jīng)費(fèi)、消防事業(yè)費(fèi)兩個(gè)基本賬戶，需要開(kāi)設(shè)的一般賬戶和臨時(shí)賬戶必須按規(guī)定報(bào)批。各中隊(duì)和其它事業(yè)部門(mén)不得在銀行開(kāi)立賬戶。開(kāi)戶的審批權(quán)限與程序及賬戶管理，按照《軍隊(duì)銀行賬戶和存款管理規(guī)定》執(zhí)行。

（二）嚴(yán)格銀行賬戶管理。各財(cái)務(wù)集中核算中心不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)利用賬戶為單位、個(gè)人套取現(xiàn)金或從事其他違法活動(dòng)，銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)分管。

（三）各單位開(kāi)設(shè)的臨時(shí)賬戶，核算任務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)向總隊(duì)財(cái)務(wù)處申請(qǐng)撤銷(xiāo)，并妥善保管撤銷(xiāo)賬戶的有關(guān)審批手續(xù)。

（四）財(cái)務(wù)集中核算中心加強(qiáng)資金管理，充分利用POS系統(tǒng)對(duì)核算單位進(jìn)行資金支付結(jié)算。

（五）資金集中存儲(chǔ)后基層各單位資金產(chǎn)生的利息統(tǒng)一納入預(yù)算管理。

第十三條 備用金的管理

（一）各中隊(duì)日常經(jīng)費(fèi)保障實(shí)行備用金管理，各支（大）隊(duì)要根據(jù)現(xiàn)行經(jīng)費(fèi)管理模式，按照“便利合規(guī)、積極保障”的

原則，合理確定核算單位的備用金額度和備用金的使用范圍。實(shí)行自行采購(gòu)的單位，伙食費(fèi)備用金額度原則控制在3天內(nèi)的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，日常公雜費(fèi)用原則控制在15天內(nèi)的公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）財(cái)務(wù)集中核算中心要專(zhuān)門(mén)為核算單位的報(bào)賬員辦理一張銀行結(jié)算借記卡，借記卡由報(bào)賬員妥善保管、使用，借記卡內(nèi)所產(chǎn)生的利息收入記入各單位名下。報(bào)賬員變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)集中核算中心必須對(duì)原報(bào)賬員保管使用的銀行借記卡進(jìn)行清理、核對(duì)、銷(xiāo)戶，重新為新任報(bào)賬員辦理銀行借記卡。

第十四條

核算單位可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金

（一）支付津貼、退役費(fèi)、福利費(fèi)、軍人保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼以及發(fā)給個(gè)人的其他費(fèi)用。

（二）向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者采購(gòu)農(nóng)用產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

（三）支付采購(gòu)過(guò)程中的差旅費(fèi)。

（四）訓(xùn)練、執(zhí)勤、處置突發(fā)事件及其他必須動(dòng)用現(xiàn)金的支出。

（五）支付因采購(gòu)地點(diǎn)不明確、交通不方便等其他特殊情況、辦理轉(zhuǎn)賬（含POS結(jié)算轉(zhuǎn)賬）不方便而必須使用現(xiàn)金的款項(xiàng)。

（六）1000元以內(nèi)的零星支出。

第四章 經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

第十五條 各單位公用經(jīng)費(fèi)要實(shí)行預(yù)算管理，伙食費(fèi)按計(jì)劃開(kāi)支，不得在預(yù)算以外和計(jì)劃之外安排開(kāi)支。

第十六條 預(yù)算工作應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、精打細(xì)算，統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目具體、厲行節(jié)約、講求效益”的原則。

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如重大事業(yè)任務(wù)、基本建設(shè)、裝備購(gòu)置、全市重大活動(dòng)等重大開(kāi)支，支出須提交具體方案，并按規(guī)定實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)。

（二）辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)購(gòu)置需說(shuō)明理由。

（三）舉辦會(huì)議、培訓(xùn)，要注明具體開(kāi)支內(nèi)容，提供參加對(duì)象、人數(shù)、舉辦天數(shù)、擬舉辦地點(diǎn)等。

（四）經(jīng)費(fèi)支出須注明事業(yè)任務(wù)開(kāi)展的時(shí)間及承辦人。

（五）預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的收支、預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行總隊(duì)《地方經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》相關(guān)準(zhǔn)則。

第十七條 各單位或部門(mén)要按照工作任務(wù)和財(cái)力，合理編制本部門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)后勤財(cái)務(wù)部門(mén)匯總、審核、綜合平衡后，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)本級(jí)黨委研究審定，并及時(shí)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

第十八條 預(yù)算一經(jīng)黨委批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。列入預(yù)算的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)保障經(jīng)費(fèi)供應(yīng)，以保證工作任務(wù)的順利完成。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算、超計(jì)劃開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)要拒絕結(jié)算。

第十九條

因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，必須由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，按預(yù)算審批權(quán)限和程序辦理，原則在本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)調(diào)整，因臨時(shí)任務(wù)確需追加預(yù)算以及緊急開(kāi)支的，必須經(jīng)本單位黨委研究審批，同時(shí)，在當(dāng)年9月份根據(jù)本單位實(shí)際，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于經(jīng)費(fèi)來(lái)源未落實(shí)的，一律不得安排

追加經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。

第二十條 各核算單位要依據(jù)周食譜制定伙食費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃，伙食費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃必須由中隊(duì)分管后勤工作的干部、支（大）隊(duì)分管伙食的干部、財(cái)務(wù)集中核算中心負(fù)責(zé)人等審簽，作為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)。

第二十一條 核算單位制定的伙食開(kāi)支計(jì)劃，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，因特殊情況確需更改的要按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)支（大）隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，事后補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。

第五章 經(jīng)費(fèi)核算管理

第二十二條

財(cái)務(wù)核算中心要根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用性質(zhì)，按照國(guó)家、軍隊(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)則組織會(huì)計(jì)核算，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、賬薄。

（一）各核算單位的公用經(jīng)費(fèi)按部門(mén)核算管理?？傟?duì)財(cái)務(wù)核算中心在總隊(duì)武警行政經(jīng)費(fèi)賬套內(nèi)按部門(mén)分別設(shè)置修理所、農(nóng)場(chǎng)、倉(cāng)庫(kù)、招待所公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬。各支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)核算中心在支（大）隊(duì)武警行政經(jīng)費(fèi)賬套內(nèi)按部門(mén)分別設(shè)置所屬中隊(duì)公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬。

（二）各核算單位的生活費(fèi)（干部、士官工資、義務(wù)兵津貼，伙食費(fèi)）按單位核算管理。各支（大）隊(duì)核算中心要按照所屬單位名稱，建立各核算單位生活費(fèi)賬套，并嚴(yán)格人員實(shí)力和經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理。

（三）核算單位設(shè)置現(xiàn)金日記、固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等輔助賬。

第二十三條

財(cái)務(wù)集中核算中心依據(jù)核算單位提供的附有

原始憑證的“經(jīng)費(fèi)結(jié)算表”，填制記賬憑證，登記賬薄。

第二十四條

經(jīng)費(fèi)核銷(xiāo)辦法

（一）公用經(jīng)費(fèi)。各支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心要根據(jù)總隊(duì)公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制各核算單位公用經(jīng)費(fèi)計(jì)領(lǐng)表，按部門(mén)記入到各單位的貸方“向上請(qǐng)領(lǐng)”欄，支出時(shí)記入核算單位的借方“直接支出”欄。

（二）生活費(fèi)。各支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心要根據(jù)部隊(duì)現(xiàn)行生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制各核算單位生活費(fèi)決算表以及本單位生活費(fèi)決策匯總表，以單位核算的形式記入生活費(fèi)各科目的貸方“向上請(qǐng)領(lǐng)”欄；支出時(shí)以單位核算的形式記入各核算單位生活費(fèi)各科目的借方“直接支出”欄。

（三）伙食費(fèi)核銷(xiāo)時(shí)一律記入伙食費(fèi)的目級(jí)科目，統(tǒng)一從“義務(wù)兵基本灶別伙食費(fèi)”中支出，年終將伙食費(fèi)目級(jí)科目中的余額，轉(zhuǎn)入“義務(wù)兵基本灶別伙食費(fèi)”后，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

第六章 工作程序

第二十五條 核算單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)、上級(jí)下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際，編制月或周經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃。

第二十六條

經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)按照“先審核、后審批”的程序辦理，一切經(jīng)費(fèi)支出必須取得合法的原始憑證，報(bào)銷(xiāo)結(jié)算時(shí)，填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，經(jīng)過(guò)本單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由報(bào)賬員到財(cái)務(wù)集中核算中心辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算。

第二十七條 核算單位報(bào)賬員要對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)、序時(shí)編號(hào)，及時(shí)粘貼原始憑證，填制“經(jīng)費(fèi)結(jié)算表”，登記現(xiàn)金日記賬。

第二十八條 核算單位每周到財(cái)務(wù)集中核算中心辦理1至2次經(jīng)費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)集中核算中心與報(bào)賬員對(duì)傳遞的原始憑證資料應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)《憑證傳遞表》，由財(cái)務(wù)集中核算中心審核員進(jìn)行審核。

第二十九條 伙食管理實(shí)行集中采購(gòu)或統(tǒng)一配送的支（大）隊(duì)，每周要與配送單位結(jié)算1至2次，結(jié)算伙食費(fèi)開(kāi)支業(yè)務(wù)時(shí)必須附有每日的采購(gòu)或配送清單以及伙食單位的食物驗(yàn)收單，按規(guī)定程序經(jīng)中隊(duì)食物驗(yàn)收人員、分管后勤干部、支（大）隊(duì)分管伙食的干部、財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人等審簽后，方可辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算。對(duì)未經(jīng)伙食單位驗(yàn)收、審簽的票據(jù)一律不得報(bào)銷(xiāo)。

第三十條 支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心每月1日前組織發(fā)放所屬單位的干部、士官工資、各種生活補(bǔ)貼和義務(wù)兵津貼。干部、士官工資通過(guò)銀行劃入個(gè)人的工資卡，義務(wù)兵津貼由報(bào)賬員領(lǐng)取現(xiàn)金后統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放干部、士官工資的銀行回執(zhí)、義務(wù)兵領(lǐng)取津貼的回執(zhí)與發(fā)放工資明細(xì)表一同粘貼于記賬憑證后，作為記賬依據(jù)。

第三十一條 財(cái)務(wù)集中核算中心每季度向核算單位反饋一次公用經(jīng)費(fèi)使用情況及有關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)核算單位確認(rèn)后，匯總分析，并形成財(cái)務(wù)報(bào)告，分別報(bào)送上級(jí)黨委；支（大）隊(duì)核算中心每月要向核算單位反饋一次伙食費(fèi)支出情況，核算單位匯同主副食品消耗后定期向官兵進(jìn)行公布。

第三十二條 支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心每月要與核算單位報(bào)賬員核對(duì)備用金額度；年終集中對(duì)備用金進(jìn)行一次清理，確保資金安全。財(cái)務(wù)集中核算中心要定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂，統(tǒng)一歸檔保管。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十三條 各單位要嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦、審核等人員的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互監(jiān)督制約。一人不得辦理借款、支付、審核、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。出納員不得同時(shí)兼任審核。

第三十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審核把關(guān)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得核銷(xiāo)；對(duì)弄虛作假、非法取得的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并限期更正、補(bǔ)充。

第三十五條 各單位要加大對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查，每月聽(tīng)取一次經(jīng)費(fèi)收支情況匯報(bào)，每季度組織實(shí)施一次財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問(wèn)題。

第三十六條

各單位要落實(shí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期公布經(jīng)費(fèi)收支情況，接受群眾的監(jiān)督。

第八章

附

則

第三十七條

經(jīng)費(fèi)使用審批按照總隊(duì)《經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限規(guī)定》執(zhí)行，其他未盡事項(xiàng)按照《中國(guó)人民武裝警察消防部隊(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及總隊(duì)《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的要求辦理。

第三十八條 本辦法由總隊(duì)后勤部負(fù)責(zé)解釋。第三十九條

本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。

主題詞：財(cái)務(wù) 集中核算 管理 辦法

天津市公安消防總隊(duì) 2007年12月25日印

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)集中核算工作實(shí)施辦法

為了全面貫徹落實(shí)中紀(jì)委和財(cái)政部關(guān)于改革會(huì)計(jì)人員管理體制，加強(qiáng)財(cái)政資金管理，監(jiān)督規(guī)范會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用，按照上級(jí)會(huì)計(jì)管理暨會(huì)計(jì)集中核算工作會(huì)議精神及有關(guān)要求，借鑒縣直機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)集中核算運(yùn)作模式，吸取鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，特制定我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)集中核算工作實(shí)施辦法。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想

鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論、xx同志“xxxx”重要思想和xx大精神為指針，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，落實(shí)中紀(jì)委第四次全會(huì)精神和縣委、縣政府決定，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會(huì)風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)，切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支行為，管好用好各類(lèi)財(cái)政資金,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康有序發(fā)展，促進(jìn)建立精簡(jiǎn)、高效、廉潔、務(wù)實(shí)的政府機(jī)構(gòu)，將反腐糾風(fēng)工作引向深入。

(二)基本原則

鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作應(yīng)遵循以下基本原則：

1、集中管理，統(tǒng)一開(kāi)戶，分戶核算的原則；

2、合理安排支出，有效調(diào)劑資金，提高資金使用效益的原則；

3、精簡(jiǎn)人員、規(guī)范管理、簡(jiǎn)化程序、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的原則；

4、正確處理單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算的原則；

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作范圍

（一）根據(jù)上級(jí)要求，結(jié)合我縣目前財(cái)政管理體制狀況，本次納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的范圍是財(cái)政全額供養(yǎng)的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。具體包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、財(cái)政所、土管所、教育辦公室、文化站、廣播電視工作站、計(jì)生辦、民政辦、企業(yè)辦、計(jì)生服務(wù)站、林業(yè)站、農(nóng)技站、經(jīng)管站、水管站、畜牧站、扶貧分社等單位。

（二）納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的資金范圍有四部分：一是財(cái)政撥款，包括行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)費(fèi)及專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；二是專(zhuān)項(xiàng)撥款；三是預(yù)算外資金；四是其它收入等。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的基本運(yùn)作方式

會(huì)計(jì)集中核算是在單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的情況下，由會(huì)計(jì)核算中心核算、監(jiān)督和管理各單位納入財(cái)政預(yù)算范圍的各類(lèi)資金，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算辦法

會(huì)計(jì)核算中心對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支采取“集中管理、統(tǒng)一開(kāi)戶，分戶核算”的辦法。會(huì)計(jì)核算與單位分離，統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)核算中心管理。原單位一律取消會(huì)計(jì)崗位，撤銷(xiāo)銀行賬戶，其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算和行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)款的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付以及日常會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理等工作統(tǒng)一由會(huì)計(jì)核算中心辦理和承擔(dān)，單位設(shè)立專(zhuān)職（或兼職）報(bào)賬人員具體辦理報(bào)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算設(shè)置

1、會(huì)計(jì)核算中心采取向外敞開(kāi)辦公，地點(diǎn)設(shè)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。中心設(shè)主任一名，主管會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)和記賬會(huì)計(jì)各一人。

2、會(huì)計(jì)核算中心暫實(shí)行手工記賬，條件許可的鄉(xiāng)鎮(zhèn)可進(jìn)行計(jì)算機(jī)記賬，逐步過(guò)渡到全面實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電算化。

3、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)一由各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用合作社承擔(dān)辦理。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的業(yè)務(wù)流程

1、資金流入：屬于財(cái)政撥款，由財(cái)政所根據(jù)單位預(yù)算及其提出的撥款申請(qǐng)，按執(zhí)行進(jìn)度通知代理金庫(kù)，將款項(xiàng)直接劃撥會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一開(kāi)戶賬內(nèi)；屬于專(zhuān)項(xiàng)撥款，由上級(jí)撥款單位將款項(xiàng)直接下?lián)芨鬣l(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一賬戶；行政事業(yè)性收費(fèi)和其它收入由執(zhí)收單位直接繳入會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一賬戶，再由會(huì)計(jì)核算中心上解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶或代理金庫(kù)。

2、資金使用：?jiǎn)挝徽５慕?jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其它費(fèi)用等，按規(guī)定由單位審核批準(zhǔn)后，直接到會(huì)計(jì)中心報(bào)賬，托收無(wú)承付的水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)等由會(huì)計(jì)核算中心審核并征得單位同意后支付。住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。

3、固定資產(chǎn)及物資核算管理：?jiǎn)挝辉械墓潭ㄙY產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算中心按明細(xì)入賬；單位購(gòu)置的材料等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)有關(guān)原始單據(jù)記賬，進(jìn)行數(shù)量、金額控制；同時(shí)單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)及材料登記薄，并定期與會(huì)計(jì)核算中心核對(duì)，保證賬實(shí)相符，保證各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用。

四、單位和會(huì)計(jì)核算中心的職責(zé)

（一）單位職責(zé)

實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算后，單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是合理編制預(yù)算，依法組織收入，積極籌集資金,保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)資金需要；根據(jù)預(yù)算和單位用款計(jì)劃及資金結(jié)余情況，及時(shí)申請(qǐng)財(cái)政撥款；合理安排使用資金，提高財(cái)政資金的使用效果；按照行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和有關(guān)規(guī)定審定、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，加強(qiáng)本單位國(guó)有資產(chǎn)管理，防止其流失。實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算，原單位的會(huì)計(jì)工作交由會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)承擔(dān)后，資金籌措、分配和使用及固定資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位統(tǒng)一組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)維護(hù)會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)依法履行職責(zé)，并對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）會(huì)計(jì)核算中心的職責(zé)

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1、會(huì)計(jì)核算中心要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和有關(guān)法規(guī)制度，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，及時(shí)記錄、計(jì)算和報(bào)告單位各種資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。

2、會(huì)計(jì)核算中心每旬要為集中核算單位提供資金收支結(jié)余情況表；每月終了3日內(nèi)向單位提供月份會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、支出明細(xì)表等；每季終了5日內(nèi)向單位提供季度會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表等；每年終了10日內(nèi)向單位提供決算，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、附表、報(bào)表說(shuō)明書(shū)或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。除定期提供上述報(bào)表外，根據(jù)核算單位管理需要，會(huì)計(jì)核算中心還應(yīng)適時(shí)向單位提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。

3、會(huì)計(jì)核算中心要協(xié)助單位編好預(yù)算和做好財(cái)務(wù)分析、考核等管理工作，要依法監(jiān)督單位各項(xiàng)資金的使用情況，做好單位會(huì)計(jì)資料和電算化會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管工作。

4、會(huì)計(jì)核算中心要對(duì)各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，樹(shù)立服務(wù)觀念，在日常工作中處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，處理好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算的關(guān)系，處理好與各單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的關(guān)系。

五、會(huì)計(jì)人員的管理

1、人員來(lái)源：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心工作人員從財(cái)政系統(tǒng)現(xiàn)有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員中選調(diào)。具體由縣財(cái)政局組織實(shí)施。

2、人事管理：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心選調(diào)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)歸縣財(cái)政局管理。會(huì)計(jì)核算中心要建立健全會(huì)計(jì)人員管理制度，明確崗位職責(zé)，并實(shí)行定期輪崗。

3、工資福利待遇：凡選調(diào)到會(huì)計(jì)核算中心的工作人員工資福利待遇比照基層財(cái)政干部執(zhí)行。

4、紀(jì)律約束：會(huì)計(jì)核算中心要制定會(huì)計(jì)人員管理辦法，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)，嚴(yán)格紀(jì)律約束。制定會(huì)計(jì)核算中心人員崗位責(zé)任制度、專(zhuān)職報(bào)賬員管理辦法、工作人員考勤辦法、考核獎(jiǎng)懲辦法、工作紀(jì)律、廉潔自律規(guī)定等。要定期對(duì)會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)方針政策、遵紀(jì)守法、職業(yè)道德、知識(shí)更新、業(yè)務(wù)能力、工作實(shí)績(jī)、廉政建設(shè)等方面進(jìn)行全面考核、評(píng)比。凡被評(píng)為不合格者，取消其會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格。

六、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的實(shí)施步驟及組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）實(shí)施步驟

1、選調(diào)會(huì)計(jì)人員

按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)人員選調(diào)辦法的要求，于12月20日前由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所提出意見(jiàn)，經(jīng)縣財(cái)政局審核報(bào)編制人事部門(mén)備案，選調(diào)會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一進(jìn)行崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2、辦理會(huì)計(jì)移交手續(xù)

各單位要按照會(huì)計(jì)移交辦法的要求在200x年12月31日統(tǒng)一軋賬，注銷(xiāo)原銀行賬戶，統(tǒng)一于200x年元月5日前辦理完移交手續(xù)。

3、各核算單位確定報(bào)賬人員

鄉(xiāng)鎮(zhèn)各核算單位要在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)移交前，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)量大小，確定一名具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的專(zhuān)職（或兼職）報(bào)賬員，具體辦理本單位的會(huì)計(jì)報(bào)賬業(yè)務(wù)。

4、正式運(yùn)行

200x年元月1日各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心集中核算工作正式運(yùn)行。

5、組織審計(jì)

各核算單位進(jìn)入會(huì)計(jì)中心集中核算后，其移交的會(huì)計(jì)賬務(wù)由審計(jì)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一審計(jì)，并以審計(jì)結(jié)論作為會(huì)計(jì)移交的正式依據(jù)。

（二）組織領(lǐng)導(dǎo)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算工作，涉及部門(mén)利益、單位利益和會(huì)計(jì)人員利益的調(diào)整，政策性強(qiáng)，影響面廣，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)?？h上成立“l(fā)n縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組長(zhǎng)由縣委常委、常務(wù)副縣長(zhǎng)xxx擔(dān)任，副組長(zhǎng)由縣財(cái)政局局長(zhǎng)xxx、縣紀(jì)委副書(shū)記、監(jiān)察局局長(zhǎng)xxx擔(dān)任，成員由人勞局局長(zhǎng)xxx、編辦主任xx、財(cái)政局副局長(zhǎng)xx、審計(jì)局局長(zhǎng)xxx、會(huì)計(jì)管理局局長(zhǎng)xxx、人行行長(zhǎng)xxx、農(nóng)行行長(zhǎng)xxx、信用聯(lián)社主任xxx組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣會(huì)計(jì)局，xxxx任辦公室主任，負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)擔(dān)任，紀(jì)檢、財(cái)政、金融等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員，具體組織、協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，所長(zhǎng)兼任辦公室主任，辦公室負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組決定事項(xiàng)的組織實(shí)施，負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心籌建的有關(guān)工作。縣財(cái)政局、會(huì)計(jì)管理局要加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作的具體指導(dǎo)?？h級(jí)各部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)集中核算的重要意義，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，采取有力措施，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真實(shí)施，確保全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行會(huì)計(jì)集中核算工作順利進(jìn)行。

第四篇：財(cái)務(wù)核算工作

財(cái)務(wù)核算工作

一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國(guó)家財(cái)務(wù)部最新發(fā)布公告：11年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以*說(shuō)財(cái)務(wù)部*年的工作將一切圍繞這次改革展開(kāi)工作，由唯重要的是這次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)核算工作。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)核算工作》。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供*財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

三、個(gè)人見(jiàn)意措施要求財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里，我會(huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

(004km.cn)

第五篇：規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提升會(huì)計(jì)集中核算

規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 提升會(huì)計(jì)集中核算

勝利石油管理局勝大集團(tuán)總公司 郭鳳麗

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。中石化集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的實(shí)施，在企業(yè)內(nèi)部建立了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)體系和會(huì)計(jì)信息化建設(shè)體系，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息集中和各層次合并會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成，加強(qiáng)了服務(wù)經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中共享。會(huì)計(jì)集中核算下，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也有了許多變化，不再是單一的做憑證、編制報(bào)表，會(huì)計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變，已融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的前端謀劃，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的處理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，利用現(xiàn)代化手段，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理水平，提升會(huì)計(jì)集中核算。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作； 集中核算； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 隊(duì)伍建設(shè) 引 言

中石化集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算是在集團(tuán)公司“多級(jí)法人、分級(jí)管理”的模式下，在保證各下屬單位獨(dú)立核算的前提下，由集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行資金結(jié)算和會(huì)計(jì)管理工作，融會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督管理于一體，以提高集團(tuán)管理效益為目的的一種新型財(cái)務(wù)管理機(jī)制。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作則是會(huì)計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范，直接決定著會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)中會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低，而會(huì)計(jì)信息又影響到企業(yè)的內(nèi)部決策、管理以及外部各方面對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)。只有規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，才能保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而提升會(huì)計(jì)集中核算，發(fā)揮其在中石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

一、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的統(tǒng)稱，主要是指企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)服務(wù)。它是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要保證，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。主要內(nèi)容是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配置、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、會(huì)計(jì)工作交接；會(huì)計(jì)核算的一般要求、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告；對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)營(yíng)決策、考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一系列最基本、最基礎(chǔ)的工作。

二、會(huì)計(jì)集中核算下會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的變化

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會(huì)計(jì)集中核算是會(huì)計(jì)管理體制的一項(xiàng)重大改革，是對(duì)財(cái)務(wù)管理方法和手段的改進(jìn)，也是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法從觀念到內(nèi)容的根本改革。實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算以來(lái)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與以往相比發(fā)生了很大的變化，主要表現(xiàn)在：

一是會(huì)計(jì)憑證編制統(tǒng)一性要求高，是多個(gè)系統(tǒng)和輔助核算結(jié)果的反映，徹底改變了憑證編制的隨意性。

二是會(huì)計(jì)憑證稽核由事后改變?yōu)槭轮泻褪虑斑M(jìn)行。

三是上級(jí)部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)進(jìn)一步加強(qiáng)，下屬單位執(zhí)行力加強(qiáng)。四是會(huì)計(jì)集中核算使內(nèi)控的反映和監(jiān)督力度進(jìn)一步加大。

五是會(huì)計(jì)報(bào)表由手工匯總編制到自動(dòng)計(jì)算生成，可以隨時(shí)出具各層級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和時(shí)效性。

六是會(huì)計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。

總之，當(dāng)前會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重心已從單純編制憑證、出具報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)闇?zhǔn)確收集原始資料的過(guò)程，會(huì)計(jì)管理工作由事務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇?。因此，只有前端?huì)計(jì)核算資料手續(xù)完備，后面會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理才能快速規(guī)范，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)管理。

三、會(huì)計(jì)集中核算下，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的幾點(diǎn)建議

（一）高度重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期謀劃工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)首先，要專(zhuān)門(mén)成立會(huì)計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)維小組，明確責(zé)任，制定目標(biāo)計(jì)劃，定期召開(kāi)例會(huì)，研究探討和協(xié)商解決集中核算遇到的具體問(wèn)題。認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，結(jié)合所屬單位行業(yè)多、類(lèi)型復(fù)雜、核算難度大的特點(diǎn)，精心設(shè)計(jì)象，鉆井公司要對(duì)活動(dòng)房的規(guī)格、型號(hào)及價(jià)格制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由物資管理部門(mén)統(tǒng)一申請(qǐng)物碼，規(guī)范管理。

四、結(jié)論

鉆井公司帶有資產(chǎn)性質(zhì)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用具有較強(qiáng)的行業(yè)特色，核算與管理起來(lái)存在一定難度，加之人為因素，造成管理混亂的現(xiàn)狀，在一定程度上影響企業(yè)的快速健康發(fā)展。通過(guò)修訂完善中石化會(huì)計(jì)手冊(cè)、建立統(tǒng)一的長(zhǎng)攤資產(chǎn)目錄、修訂攤銷(xiāo)期限、規(guī)范購(gòu)置渠道、規(guī)范后續(xù)支出核算、加強(qiáng)實(shí)物管理等一系列有效措施手段，可有效提高鉆井公司長(zhǎng)攤資產(chǎn)管理水平，從而提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)管理的需要。其次，要做好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期籌劃工作。會(huì)計(jì)集中核算下，會(huì)計(jì)管理工作已由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理都與稅務(wù)核算相關(guān)聯(lián)，各單位要對(duì)本單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在發(fā)生前進(jìn)行認(rèn)真分析謀劃，在啟動(dòng)各項(xiàng)流程前，就要列出模擬會(huì)計(jì)分錄，防止會(huì)計(jì)憑證編制前端處理不好，后面無(wú)法整改，給企業(yè)造成不必要的損失。

（二）將賬務(wù)處理融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，強(qiáng)化內(nèi)控流程監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

中石化會(huì)計(jì)集中核算不僅僅是一個(gè)孤立的系統(tǒng)，憑證處理不再是簡(jiǎn)單的有借必有貸、借貸必相等，它的前端有交易平臺(tái)、資金集中管理系統(tǒng)、本地系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等，科目體系有多個(gè)輔助核算相關(guān)聯(lián)，后端是報(bào)表系統(tǒng)。要想做好日常工作，財(cái)務(wù)人員必須轉(zhuǎn)變觀念，領(lǐng)會(huì)現(xiàn)在編制憑證不僅僅是做憑證，而是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全面反映，財(cái)務(wù)人員職能必須向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程延伸，由重核算、輕管理向重管理、輕核算轉(zhuǎn)變；由事后監(jiān)督向事前計(jì)劃、事中控制、事后分析轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)控制。在實(shí)際工作中，要注重加強(qiáng)制度建設(shè)和內(nèi)控流程管理，為各級(jí)財(cái)務(wù)人員提供統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作指南，避免相同業(yè)務(wù)存在不同會(huì)計(jì)處理方法的弊端和風(fēng)險(xiǎn)。加快會(huì)計(jì)原始資料傳遞速度，提升會(huì)計(jì)原始資料質(zhì)量，提高賬務(wù)處理的速度和準(zhǔn)確性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)的全面提升。另外，要注重財(cái)務(wù)監(jiān)

督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題認(rèn)真組織整改，要求每個(gè)問(wèn)題都提出整改措施，提高會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)處理的整體水平。

（三）制定統(tǒng)一的內(nèi)部操作指南，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算紐帶，達(dá)到處理業(yè)務(wù)同一性中石化會(huì)計(jì)集中核算主體多，分級(jí)核算，點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣，所屬各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程不盡相同。會(huì)計(jì)集中核算后，財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，即使是同樣的一筆成本費(fèi)用，在不同的單位可能采用不同的會(huì)計(jì)處理方法。為了保證會(huì)計(jì)集中核算處理同一性，在中石化會(huì)計(jì)集中核算手冊(cè)指導(dǎo)下，應(yīng)對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)制定操作性強(qiáng)的業(yè)務(wù)指南，如現(xiàn)金流量和資金流向輔助核算操作指南、應(yīng)付職工薪酬輔助核算操作指南等，從而保證會(huì)計(jì)憑證處理的同一性、輔助核算選用的一致性以及會(huì)計(jì)集中核算報(bào)表生成的完整性，較好地保持會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作的連續(xù)性。

（四）不斷提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)操作水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性會(huì)計(jì)集中核算體系中有許多輔助信息設(shè)置，均是中石化總部制定標(biāo)準(zhǔn)，要統(tǒng)一集中管理。如果需要變更，只能通過(guò)系統(tǒng)提出申請(qǐng)，由總部集中控制。為此，要采取各種各樣的方法來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)集中核算專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，如討論學(xué)習(xí)、關(guān)鍵用戶培訓(xùn)、分批輪流培訓(xùn)等形式，以此來(lái)拓展財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)的廣度和深度，使其從思想上認(rèn)識(shí)到每一個(gè)核算主體的業(yè)務(wù)處理是中石化會(huì)計(jì)集中核算整體鏈中的一環(huán)，不能只考慮本單位業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，做賬時(shí)要高度負(fù)責(zé)，減少出錯(cuò)率。各單位要制定財(cái)務(wù)月度考核項(xiàng)目，每一項(xiàng)工作責(zé)任到人，以此來(lái)監(jiān)督業(yè)務(wù)處理。另外，要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)站建設(shè)，利用財(cái)務(wù)網(wǎng)站、騰訊通、飛秋等通訊信息平臺(tái)進(jìn)行通知的下達(dá)和上傳，做到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)處理，保證業(yè)務(wù)處理的時(shí)效。

（五）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)與內(nèi)部稽核，及時(shí)修正編制憑證中出現(xiàn)的問(wèn)題，保證月末報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確為了保證各核算主體會(huì)計(jì)憑證編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性，要加強(qiáng)各下屬單位日常會(huì)計(jì)核算工作及期末財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作檢查，加強(qiáng)日常稽核，不讓稽核流于形式。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)整改，從而減少月末結(jié)賬糾錯(cuò)時(shí)間，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。另外，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作模式進(jìn)行調(diào)整，要求財(cái)務(wù)人員月末后三天對(duì)所處理業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，上下聯(lián)動(dòng)，找出存在的問(wèn)題并在月末最后一天前改正，從而保證在次月1 日憑證封存后生成報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確。

（六）人才培養(yǎng)貫穿始終，加強(qiáng)隊(duì)伍建議，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，提升會(huì)計(jì)集中核算中石化集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算工作的核心是財(cái)務(wù)核算的上移。會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目從啟動(dòng)到成功運(yùn)行，很重要的一個(gè)原因就是有一種貫穿始終的信息化人才培養(yǎng)理念和做法。在中石化幾萬(wàn)名財(cái)務(wù)人員分散辦公的情況下，要提升會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部核算主體完成賬務(wù)處理，就要更加重視財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想道德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，注重財(cái)務(wù)人員的在職業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，努力打造一支熱愛(ài)財(cái)會(huì)工作、事業(yè)心責(zé)任感強(qiáng)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、雷厲風(fēng)行、做人低調(diào)、做事高調(diào)、工作敢打敢拼的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，從而進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)集中核算。

結(jié)束語(yǔ)

中石化會(huì)計(jì)集中核算工作提高了財(cái)務(wù)管理的整體水平，解決了集團(tuán)公司層面多層級(jí)核算主體匯總報(bào)表編制時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息的標(biāo)準(zhǔn)化，提高了會(huì)計(jì)信息的可比性，提高了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前端處理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的過(guò)程監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理人員的水平，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)提升會(huì)計(jì)集中核算、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序有著重要意義，也是企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的基本要求。

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