第一篇：圖解增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)稅流程

“增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)稅系統(tǒng)”操作流程說(shuō)明

企業(yè)使用“增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)稅系統(tǒng)”后，每月無(wú)需再持IC卡到稅務(wù)大廳進(jìn)行IC卡報(bào)稅清卡。企業(yè)操作極其簡(jiǎn)便。但每月征期的整個(gè)抄報(bào)稅及申報(bào)流程順序與原有方式有所不同，總體步驟如下：

1、登陸遠(yuǎn)程抄報(bào)子系統(tǒng)企業(yè)端（防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)）

二、上述流程圖具體操作說(shuō)明如下：

1.1登陸航天金稅的遠(yuǎn)程抄報(bào)子系統(tǒng)企業(yè)端，執(zhí)行IC卡抄稅，即執(zhí)行“抄稅處理”操作； 1.2點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊——點(diǎn)擊“報(bào)稅狀態(tài)”； 1.3點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊——點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”。

2.1進(jìn)入福建省國(guó)稅局“網(wǎng)上申報(bào)大廳”（地址：http://fj-n-tax.gov.cn）的增值稅一般納稅人申報(bào)，按日常納稅申報(bào)過(guò)程填寫(xiě)申報(bào)表資料并提交“申報(bào)表”；

2.2接收申報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)（一窗式比對(duì)）； 一窗式比對(duì)未通過(guò)則不能繳款，不能清卡，請(qǐng)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳繳款并清卡。注：有四小票數(shù)據(jù)的用戶在提交申報(bào)表之前需通過(guò)網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行“四小票導(dǎo)入”功能在線采集，即《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。

3.1再回到航天金稅的遠(yuǎn)程抄報(bào)子系統(tǒng)企業(yè)端，“開(kāi)票系統(tǒng)”中的“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊——點(diǎn)擊“報(bào)稅狀態(tài)”

3.2點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊——點(diǎn)擊“報(bào)稅結(jié)果查詢”

3.3如果報(bào)稅結(jié)果查詢界面上提示“報(bào)稅成功，錯(cuò)誤號(hào)0000”，請(qǐng)點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊——點(diǎn)擊“IC卡清卡”；

4.1手工扣款具體步驟：點(diǎn)擊“網(wǎng)上繳稅”——核對(duì)應(yīng)繳稅款；

4.2核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“劃繳請(qǐng)求”，可以進(jìn)入“繳款情況查詢”查詢繳款記錄； 注意事項(xiàng)：企業(yè)上月更換過(guò)金稅卡或金稅卡、IC卡進(jìn)行過(guò)“重新發(fā)行”操作的用戶，當(dāng)月不能通過(guò)遠(yuǎn)程報(bào)稅的方式進(jìn)行報(bào)稅，需按原有方式到報(bào)稅大廳進(jìn)行報(bào)稅并劃繳稅款。

上述各項(xiàng)流程均須在申報(bào)期內(nèi)完成。

三、具體操作說(shuō)明及圖示：

1.1進(jìn)入航天稅控的開(kāi)票系統(tǒng)，執(zhí)行IC卡抄稅，即執(zhí)行“抄稅處理”操作；

1.2點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“報(bào)稅狀態(tài)”模塊；

1.3點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊；

2.1進(jìn)入省國(guó)稅局“網(wǎng)上申報(bào)大廳”（地址：http://fj-n-tax.gov.cn/wssw）的增值稅一般納稅人申報(bào)

2.2按日常納稅申報(bào)過(guò)程填寫(xiě)申報(bào)表資料并提交“申報(bào)表”

如果有四小票數(shù)據(jù)的用戶需先進(jìn)行“四小票導(dǎo)入”即《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作；

3.1再回到航天稅控的“開(kāi)票系統(tǒng)”中,點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“報(bào)稅狀態(tài)”模塊

3.2 點(diǎn)擊：“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“報(bào)稅結(jié)果”模塊；

3.3遠(yuǎn)程抄報(bào)的最后一個(gè)步驟: 點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“清卡操作”模塊

4.1需要繳款則再次進(jìn)入省國(guó)稅局“網(wǎng)上辦稅大廳”（地址：http://fj-n-tax.gov.cn/wssw），點(diǎn)擊“網(wǎng)上繳稅”--核對(duì)應(yīng)繳稅款，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“劃繳請(qǐng)求”；若查詢不到本期未繳稅款，則表明一窗式比對(duì)未通過(guò)，請(qǐng)持相關(guān)材料到稅務(wù)大廳解卡、清零并繳款。

（1）若提示“發(fā)送未成功”，請(qǐng)過(guò)十分鐘重試；（2）若提示“發(fā)送成功”，過(guò)三十分鐘后進(jìn)行繳款情況查詢。

4.2查詢繳款記錄。若查到當(dāng)月應(yīng)繳稅款明細(xì)并核對(duì)無(wú)誤，表示網(wǎng)上繳稅成功。完成全過(guò)程操作。

增值稅一般納稅人（金稅）網(wǎng)上申報(bào)、遠(yuǎn)程抄報(bào)稅流程

注：已參加“遠(yuǎn)程報(bào)稅”培訓(xùn)的納稅人按“流程一”操作，其它金稅一般納稅人按“流程二”操作，如果按照“流程二”操作時(shí)提示未報(bào)稅，說(shuō)明已開(kāi)通“遠(yuǎn)程報(bào)稅”權(quán)限，請(qǐng)按照“流程一”操作。

一、已上“遠(yuǎn)程報(bào)稅”，又上“網(wǎng)上申報(bào)”的操作流程（流程一）

說(shuō)明：納稅申報(bào)、金稅抄報(bào)稅均由納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成，納稅人需要在不同的系統(tǒng)切換。

1、防偽稅控抄稅（寫(xiě)卡、打印報(bào)表）

2、遠(yuǎn)程報(bào)稅（成功提交金稅數(shù)據(jù)）

3、網(wǎng)上申報(bào)（填寫(xiě)申報(bào)表并上傳數(shù)據(jù)）* 暫不要扣款，看完比對(duì)結(jié)果再扣款！

4、“一窗式”比對(duì)通過(guò)即申報(bào)成功，三方協(xié)議簽訂成功的納稅人通過(guò)自動(dòng)劃款，沒(méi)有簽訂的納稅人填寫(xiě)或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳款等方式繳納稅款。

5、防偽稅控系統(tǒng)清卡。

* 詳細(xì)上機(jī)操作、注意事項(xiàng)： 納稅人提供的“增值稅一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅操作流程”

* 遠(yuǎn)程抄報(bào)稅客戶端及資料下載（含說(shuō)明）：http://004km.cn/news.php?id=210

二、未上“遠(yuǎn)程報(bào)稅”、已上“網(wǎng)上申報(bào)”的操作流程（流程二）

說(shuō)明：新辦一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票以后，在開(kāi)通“遠(yuǎn)程報(bào)稅”之前；原有金稅一般納稅人開(kāi)通“網(wǎng)上申報(bào)”以后，在“遠(yuǎn)程報(bào)稅”培訓(xùn)之前，按此流程操作。

1、防偽稅控抄稅、打印金稅報(bào)表——納稅人

2、網(wǎng)上申報(bào)并成功提交、打印申報(bào)資料——納稅人

3、持金稅IC卡、申報(bào)資料到辦稅服務(wù)廳報(bào)稅——納稅人

4、受理金稅報(bào)稅并清卡——申報(bào)受理崗、稅款征收崗

⑴“一窗式”比對(duì)相符：

金稅報(bào)稅接收數(shù)據(jù)→自動(dòng)清卡→稅款征收崗進(jìn)行實(shí)時(shí)繳稅操作或開(kāi)具《銀行端查詢繳稅憑證》

⑵“一窗式”比對(duì)異常：

①金稅報(bào)稅接收數(shù)據(jù)→通過(guò)CTAIS系統(tǒng)核對(duì)企業(yè)申報(bào)信息，并修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)→自動(dòng)清卡→稅款征收崗進(jìn)行實(shí)時(shí)繳稅操作或開(kāi)具《銀行端查詢繳稅憑證》 ②金稅報(bào)稅接收數(shù)據(jù)→通過(guò)CTAIS核對(duì)企業(yè)申報(bào)信息→屬于政策允許范圍的比對(duì)不符則“手工清卡”，同時(shí)登記臺(tái)賬 →稅款征收崗進(jìn)行實(shí)時(shí)繳稅操作或開(kāi)具《銀行端查詢繳稅憑證》

提示：

如果網(wǎng)上申報(bào)無(wú)法完成，提示未報(bào)金稅，說(shuō)明“網(wǎng)上報(bào)稅”已開(kāi)通，請(qǐng)按“流程一”操作。

第二篇：抄報(bào)稅流程

一、抄稅

1、成功安裝防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的企業(yè)，將在下月1號(hào)起進(jìn)行第一次的抄稅處理。注意：開(kāi)票系統(tǒng)已進(jìn)行初始化處理，企業(yè)不需要再進(jìn)行初始化操作。

2、操作步驟：報(bào)稅處理→抄稅處理→選擇“本期資料”后點(diǎn)擊確定→等待系統(tǒng)提示抄稅成功，即可完成抄稅處理。

二、電子申報(bào)

1、成功安裝的電子申報(bào)系統(tǒng)已完成了納稅申報(bào)初始化操作，企業(yè)首次使用電子申報(bào)系統(tǒng)只需要在“基礎(chǔ)資料管理”→“公司資料設(shè)置”中將公司相關(guān)資料信息填寫(xiě)完整即可進(jìn)行正常業(yè)務(wù)操作。提示：如果在軟件操作過(guò)程中出現(xiàn)“本程序尚未注冊(cè)，請(qǐng)與服務(wù)單位聯(lián)系”的提示筐，請(qǐng)不用理會(huì)，直接點(diǎn)擊確定即可。

2、具體申報(bào)操作步驟如下：步驟一：如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，請(qǐng)?jiān)谶M(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理或銷項(xiàng)發(fā)票管理中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月為零申報(bào)（即沒(méi)有任何進(jìn)/銷項(xiàng)數(shù)據(jù)）的，企業(yè)可跳過(guò)本操作步驟，直接進(jìn)行下一操作步驟。

3、步驟二：依次點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”→申報(bào)主界面→將“申報(bào)所屬期間”修改為對(duì)應(yīng)的申報(bào)所屬期。

4、步驟三：點(diǎn)擊附列資料（表一）打開(kāi)報(bào)表界面。在界面中點(diǎn)擊“新增”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，其中零申報(bào)企業(yè)的數(shù)據(jù)一般都為0，當(dāng)數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“保存”→“審核”即可完成附列資料（表一）的操作。然后用相同的方法依次完成附列資料（表二）、專用發(fā)票抵扣清單等共九份報(bào)表。提示：在進(jìn)行“納稅申報(bào)表”的操作時(shí)，授權(quán)人簽字、聲明人簽字欄目中一般可錄入法人名字。

5、步驟四：當(dāng)全部報(bào)表都完成審核后，“生成申報(bào)盤(pán)”的按鈕將生效。此時(shí)將點(diǎn)擊該按鈕進(jìn)行申報(bào)文件的生成操作。提示：需要將生成的所有申報(bào)文件全部復(fù)制到U盤(pán)中。

6、步驟五：重新打開(kāi)“納稅申報(bào)表”的報(bào)表界面，然后點(diǎn)擊“打印”按鈕進(jìn)行納稅申報(bào)主表的打印。完成本步驟后電子申報(bào)的操作已完成。

三、前臺(tái)抄報(bào)稅

新一般納稅人企業(yè)在取得數(shù)字證書(shū)之前都需要進(jìn)行稅局前臺(tái)抄報(bào)稅處理。企業(yè)只需要將已抄稅的IC卡（已成功安裝）、裝有申報(bào)文件的U盤(pán)、打印出來(lái)的納稅申報(bào)主表等帶往所屬分局前臺(tái)即可進(jìn)行抄報(bào)稅處理。提示：成功安裝金稅卡的企業(yè)第一次前臺(tái)抄稅請(qǐng)務(wù)必在10號(hào)前進(jìn)行，如果沒(méi)有安裝金稅卡的企業(yè)申報(bào)時(shí)不需要帶IC卡。

第三篇：遠(yuǎn)程抄報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題匯總

常見(jiàn)問(wèn)題匯總

遠(yuǎn)程抄報(bào)錯(cuò)誤號(hào)描述及處理：

2711：無(wú)可用解密機(jī)，此時(shí)用戶等待一段時(shí)間再進(jìn)行結(jié)果查詢即可。

2712：解析發(fā)票明細(xì)失敗，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2713：解密過(guò)程其他錯(cuò)誤，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2714：存網(wǎng)絡(luò)版失敗，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2715：專票份數(shù)比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2716：廢票份數(shù)比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2717：普票份數(shù)比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2718：專票金額比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2719：廢票金額比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

271A：在網(wǎng)絡(luò)版數(shù)據(jù)庫(kù)中未取得企業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，此時(shí)系統(tǒng)沒(méi)有從網(wǎng)絡(luò)版發(fā)行系統(tǒng)中找到該戶企業(yè)的發(fā)行記錄或從記錄中沒(méi)有找到其所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，請(qǐng)聯(lián)系稅局或航信研發(fā)人員解決，用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

271B：解析解密結(jié)果失敗，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

271C：解析發(fā)票明細(xì)過(guò)程中其他錯(cuò)誤，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。企業(yè)其它開(kāi)票機(jī)未報(bào)稅，用戶需將未抄報(bào)開(kāi)票機(jī)上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

271D：一窗式比對(duì)錯(cuò)誤，主要由于用戶報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，或先提交申報(bào)表。解決方式以刪除申報(bào)表重新填報(bào)為主。

271E：普票金額比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

271F：專票稅額比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2720：廢票稅額比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2721：普票稅額比對(duì)不通過(guò)，此時(shí)用戶需要重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

2722：紅字發(fā)票銷單處理失敗。

2723：將明細(xì)文件中的數(shù)據(jù)寫(xiě) CB_FPCGL_MX 或 CB_FDKFPCGL_MX 表時(shí)出錯(cuò)。

2724：將 CB_FPCGL_MX_BUFFER 表中的數(shù)據(jù)寫(xiě)入到 CB_FPCGL_MX 表或 CB_FDKFPCGL_MX 表時(shí)出錯(cuò)。

2725：更新 CB_KPJ_BSXX 表時(shí)出錯(cuò)。

2726：寫(xiě) CB_QY_BSQK_TJB 表時(shí)出錯(cuò)。

2727：更新 CB_QY_BSQK_TJB 表時(shí)出錯(cuò)。

2728：當(dāng)月報(bào)稅寫(xiě) CB_FPCGL_MX_BUFFER 表時(shí)出錯(cuò)。

2729：報(bào)稅時(shí)間與發(fā)行時(shí)間一致。新發(fā)行用戶或上月進(jìn)行過(guò)重新發(fā)行，企業(yè)去稅局大廳申報(bào)。

272A：比對(duì)出現(xiàn)其他異常。

272B：查詢報(bào)稅結(jié)果時(shí)出現(xiàn)其他異常。

272C：企業(yè)IC卡未報(bào)全企業(yè)其它開(kāi)票機(jī)未報(bào)稅，用戶需將未抄報(bào)開(kāi)票機(jī)上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)。

272D：待解析明細(xì)文件不存在。一窗式比對(duì)未通過(guò)或一窗式比對(duì)異常。

2730：在網(wǎng)絡(luò)版數(shù)據(jù)庫(kù)中未取得該IC卡類型，請(qǐng)聯(lián)系稅局或航信研發(fā)人員并重新進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅。在網(wǎng)絡(luò)版中未取到該開(kāi)票機(jī)金稅行時(shí)間，企業(yè)去稅局大廳申報(bào) ？？？2731：在網(wǎng)絡(luò)版數(shù)據(jù)庫(kù)中未取得該開(kāi)票機(jī)發(fā)行時(shí)間，請(qǐng)聯(lián)系稅局或航信研發(fā)人員并重新進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅。

2738：解密機(jī)解密失敗。

2740：取總分廠標(biāo)志時(shí)出錯(cuò)。

2741：稅號(hào)較驗(yàn)錯(cuò)誤。

2746：取征期內(nèi)全部數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常。

2747：網(wǎng)絡(luò)版中未找到對(duì)應(yīng)IC卡的設(shè)備記錄或設(shè)備已被注銷。2751：發(fā)票明細(xì)在傳輸過(guò)程中數(shù)據(jù)發(fā)生變換。

2758：驗(yàn)證發(fā)票代碼出錯(cuò)，發(fā)票代碼不合法，請(qǐng)去稅局大廳辦理。2761：驗(yàn)證金額出錯(cuò)，非做廢但金額為零，請(qǐng)去稅局大廳辦理。

黃底的錯(cuò)誤大多應(yīng)不只是重新上傳報(bào)稅數(shù)據(jù)就能解決。

第四篇：增值稅發(fā)票的認(rèn)證及抄報(bào)稅流程

、|

!_

增值稅發(fā)票的認(rèn)證及抄報(bào)稅流程

1.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具是通過(guò)增值稅開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行的。納稅單位經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開(kāi)票系統(tǒng)。防偽開(kāi)票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、IC卡及讀卡器、實(shí)物發(fā)票、打印機(jī)組成。

系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票，此時(shí)要帶上IC卡，稅務(wù)機(jī)關(guān)出售發(fā)票后會(huì)將發(fā)票的電子信息讀到IC卡上，如發(fā)票號(hào)、版本、開(kāi)票限額等，這些信息與同時(shí)購(gòu)買(mǎi)的紙質(zhì)發(fā)票一致。

購(gòu)買(mǎi)發(fā)票后，回到企業(yè)，將IC卡插入本單位開(kāi)票系統(tǒng)讀卡器，此時(shí)，發(fā)票的電子信息將被讀入開(kāi)票系統(tǒng)。

2、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證。

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過(guò)程很簡(jiǎn)單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國(guó)稅申報(bào)大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。對(duì)于開(kāi)展了網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū)，納稅人可以在自己?jiǎn)挝粚l(fā)票通過(guò)掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開(kāi)票之日起三個(gè)月，目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。

3、抄報(bào)稅。

抄報(bào)稅指的是將防偽開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。這個(gè)過(guò)程分為兩步，第一步是到月底，在開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理，將本月開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡（抄稅完成后本月不允許再開(kāi)具發(fā)票），第二步就是將IC卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng)，整個(gè)過(guò)程就完成了。

經(jīng)過(guò)抄稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開(kāi)具的銷項(xiàng)發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)報(bào)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都有銷項(xiàng)發(fā)票與其對(duì)應(yīng)。

第五篇：增值稅發(fā)票的認(rèn)證及抄報(bào)稅流程

增值稅發(fā)票的認(rèn)證及抄報(bào)稅流程

1.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具是通過(guò)增值稅開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行的。納稅單位經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開(kāi)票系統(tǒng)。防偽開(kāi)票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、IC卡及讀卡器、實(shí)物發(fā)票、打印機(jī)組成。

系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票，此時(shí)要帶上IC卡，稅務(wù)機(jī)關(guān)出售發(fā)票后會(huì)將發(fā)票的電子信息讀到IC卡上，如發(fā)票號(hào)、版本、開(kāi)票限額等，這些信息與同時(shí)購(gòu)買(mǎi)的紙質(zhì)發(fā)票一致。

購(gòu)買(mǎi)發(fā)票后，回到企業(yè)，將IC卡插入本單位開(kāi)票系統(tǒng)讀卡器，此時(shí)，發(fā)票的電子信息將被讀入開(kāi)票系統(tǒng)。

有了發(fā)票之后，就可以開(kāi)具發(fā)票了，此時(shí)要注意，系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票是順號(hào)的，在打印實(shí)物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的號(hào)碼與從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)得的實(shí)物發(fā)票號(hào)碼核對(duì)一致。

發(fā)票打印出以后，加具開(kāi)票單位的發(fā)票專用章，就可以將發(fā)票送給購(gòu)貨單位了。如果發(fā)票有錯(cuò)，則需要作廢，此時(shí)在作廢實(shí)物發(fā)票的同時(shí)，也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。

有時(shí)可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開(kāi)具經(jīng)字發(fā)票，開(kāi)票系統(tǒng)提供了這一功能，這時(shí)只要輸入原藍(lán)字發(fā)票，就可以開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票。但需要注意的是，開(kāi)具之前一定要取得購(gòu)貨單位到稅務(wù)局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。

2、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證。

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過(guò)程很簡(jiǎn)單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國(guó)稅申報(bào)大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。對(duì)于開(kāi)展了網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū)，納稅人可以在自己?jiǎn)挝粚l(fā)票通過(guò)掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開(kāi)票之日起三個(gè)月，目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。

3、抄報(bào)稅。

抄報(bào)稅指的是將防偽開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。這個(gè)過(guò)程分為兩步，第一步是到月底，在開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理，將本月開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡（抄稅完成后本月不允許再開(kāi)具發(fā)票），第二步就是將IC卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng)，整個(gè)過(guò)程就完成了。

經(jīng)過(guò)抄稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開(kāi)具的銷項(xiàng)發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)報(bào)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都有銷項(xiàng)發(fā)票與其對(duì)應(yīng)。

4、納稅申報(bào)

完成了本月核算工作，抄報(bào)稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月增值稅的納稅申報(bào)。一般情況下銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額.其中銷項(xiàng)稅額根據(jù)本月銷售收入與適應(yīng)稅率計(jì)算出，這個(gè)數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷項(xiàng)稅額，這是因?yàn)檫€可能存在未開(kāi)票的銷售收入，如果小于，納稅申報(bào)就會(huì)有問(wèn)題。進(jìn)項(xiàng)稅額不得大于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)然如果

有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、運(yùn)輸發(fā)票抵扣的除外）。

5、稅款繳納

增值稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)開(kāi)具稅款繳納的單據(jù)，納稅單位就可以直接將這些單據(jù)送到自己開(kāi)戶銀行，由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。當(dāng)然也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定銀行進(jìn)行現(xiàn)金繳納

增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)程序

1、認(rèn)證

（1）認(rèn)證時(shí)間

納稅人申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票必須自發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）認(rèn)證方式

①手工認(rèn)證：納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在每月月底之前到所屬區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行認(rèn)證。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，向納稅人下達(dá)“認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)”和“認(rèn)證結(jié)果清單”。對(duì)于認(rèn)證不符及密文有誤的抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不予抵扣，并當(dāng)場(chǎng)扣留作調(diào)查處理。未經(jīng)認(rèn)證的，不得申報(bào)抵扣。

②網(wǎng)上認(rèn)證：納稅人按月將取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過(guò)企業(yè)采集方式軟件生成電子數(shù)據(jù)，在每月月底前，一次或分次報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

因企業(yè)采集方式軟件或硬件設(shè)施損壞等原因，納稅人在該月月底前無(wú)法形成電子數(shù)據(jù)的，納稅人可持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到主管區(qū)（分）局認(rèn)證；因網(wǎng)絡(luò)故障等原因，納稅人無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送電子數(shù)據(jù)的，納稅人向主管區(qū)（分）局報(bào)送載有電子數(shù)據(jù)的磁盤(pán)等電子介質(zhì)認(rèn)證，認(rèn)證時(shí)必須同時(shí)攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。

2、納稅申報(bào)資料

（1）必報(bào)資料

①《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

②使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)）；

③《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》；

④《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；

⑤《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(pán)（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；

⑥《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(pán)（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；

⑦《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(pán)（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）（廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位報(bào)送）；

⑧《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(pán)（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）（接受可抵扣廢舊物資發(fā)票的納稅人報(bào)送）；

⑨《企業(yè)稅源狀況月報(bào)表（適用于一般納稅人）》；

⑩主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

（2）備查資料

①已開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

②符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

③海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；

④收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

⑤代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂（3）增值稅納稅申報(bào)資料的報(bào)送要求。

納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向主管征稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納增值稅，并按相應(yīng)的填表說(shuō)明填報(bào)本辦法規(guī)定的納稅申報(bào)紙質(zhì)資料（一式兩份）和報(bào)送有關(guān)電子數(shù)據(jù)的軟盤(pán)（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）。

3.抄稅

納稅人每月將防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)抄至“稅控IC卡”上，在辦理完納稅申報(bào)手續(xù)的同時(shí)報(bào)給所屬區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行抄稅。納稅人抄稅數(shù)據(jù)大于申報(bào)表數(shù)據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫扣“稅控IC卡”，核實(shí)處理以后再退還給納稅人。納稅人必須在納稅申報(bào)的同時(shí)進(jìn)行抄稅，逾期抄稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫停供應(yīng)發(fā)票。

IC卡 開(kāi)發(fā)票、買(mǎi)發(fā)票用 記錄你購(gòu)用發(fā)票的情況和發(fā)票數(shù)據(jù)

月初還要抄稅 就是把納稅月所有開(kāi)票信息抄到卡里 報(bào)稅用

還有一張是報(bào)稅卡呢 每月報(bào)稅的時(shí)候用 也有配讀卡器 每月寫(xiě)表在卡里 就是那一大堆申報(bào)表 然后報(bào)稅的時(shí)候帶上 還有IC卡

報(bào)增值稅的時(shí)候兩張卡一起讀

購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票當(dāng)月沒(méi)用完，是不是要驗(yàn)舊？？怎么驗(yàn)舊？？

不需要驗(yàn)舊，當(dāng)月已使用的增值稅發(fā)票，需要將清單等打印出來(lái)，并在稅控機(jī)上進(jìn)行抄稅，不抄稅下月無(wú)法繼續(xù)開(kāi)具增值稅發(fā)票，抄稅后去稅務(wù)局報(bào)稅就可以了。沒(méi)開(kāi)完的發(fā)票下月可繼續(xù)使用，全部使用完畢后，將所有的發(fā)票明細(xì)打印，帶著發(fā)票明細(xì)、領(lǐng)購(gòu)簿、稅務(wù)登記證副本等（個(gè)別地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)還要求攜帶領(lǐng)購(gòu)人身份證）去稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票審核窗口驗(yàn)舊供新，領(lǐng)取新的發(fā)票即可。