第一篇：購(gòu)付匯業(yè)務(wù)開(kāi)具稅務(wù)憑證知識(shí)簡(jiǎn)介境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理購(gòu)付匯時(shí)在

購(gòu)付匯業(yè)務(wù)開(kāi)具稅務(wù)憑證知識(shí)簡(jiǎn)介

一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理購(gòu)付匯時(shí)在什么情況下需要提交稅務(wù)憑證？

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理購(gòu)付匯時(shí)，如有以下兩種情況，均需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的該項(xiàng)收入的完稅證明、稅票或免稅文件等稅務(wù)憑證：

（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)，凡對(duì)外支付50000美元（含50000美元）以上的；

（二）境內(nèi)個(gè)人在辦理非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)，凡對(duì)外支付5000美元（含5000美元）以上的；

二、辦理購(gòu)付匯手續(xù)提交的稅務(wù)憑證主要有哪些？

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在辦理購(gòu)付匯手續(xù)應(yīng)提交的稅務(wù)憑證主要有：完稅證明、稅票、免稅證明或文件、不予征稅證明等。具體包括：

（一）境外公司（個(gè)人）營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅完稅證明；

（二）境外公司企業(yè)所得稅完稅證明；

（三）工資、薪金所得個(gè)人所得稅完稅證明；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)、利息免稅所得匯出數(shù)額申請(qǐng)表和相關(guān)合同、協(xié)議復(fù)印件；

（五）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅情況證明單；

（六）境外勞務(wù)費(fèi)用不予征稅確認(rèn)證明；

（七）營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅票或免稅證明；

三、哪些收入在辦理購(gòu)付匯時(shí)提交地方稅務(wù)局完稅證明？

下列收入按照我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，境內(nèi)支付人在購(gòu)匯時(shí)，必須向指定外匯銀行提交由市國(guó)稅局開(kāi)具的并經(jīng)市地稅局審核通過(guò)的售付匯專項(xiàng)稅務(wù)憑證：

（一）境外企業(yè)、個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、監(jiān)督、施工、運(yùn)輸、裝飾、維修、設(shè)計(jì)、調(diào)試、咨詢、審計(jì)、培訓(xùn)、代理、管理、承包工程等活動(dòng)所取得的收入。（營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅）

（二）境外企業(yè)、個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而從我國(guó)境內(nèi)取得的利息、擔(dān)保費(fèi)、租金、特許權(quán)使用費(fèi)（包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、商譽(yù)等）、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等。（營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅）

（三）在境內(nèi)機(jī)構(gòu)任職或受雇的外籍、華僑、港、澳、臺(tái)人員取得的工資、薪金報(bào)酬（包括通過(guò)支付給其派遣企業(yè)的。凡能準(zhǔn)確提供報(bào)酬所屬期間稅票的，可無(wú)須出具完稅證明。（個(gè)人所得稅）

四、哪些收入辦理購(gòu)付匯應(yīng)提交地方稅務(wù)局免稅證明或文件？

按照稅收協(xié)定和我國(guó)稅法的規(guī)定，下列收入可免征營(yíng)業(yè)稅或個(gè)人所得稅，境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人在購(gòu)付匯時(shí)需向外匯指定銀行提交由市國(guó)稅局開(kāi)具的并經(jīng)市地稅局審核通過(guò)的售付匯專項(xiàng)稅務(wù)憑證（免稅證明或文件）：

（一）境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、監(jiān)督、施工、運(yùn)輸、裝飾、維修、設(shè)計(jì)、調(diào)試、咨詢、審計(jì)、培訓(xùn)、代理、管理、承包工程等活動(dòng)所取得的收入，若按照我國(guó)與對(duì)方國(guó)家或地區(qū)所簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定免于征收個(gè)人所得稅的。

（二）外籍個(gè)人從發(fā)行B股或海外股的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。

（三）外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。

（四）外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人向我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所取得的收入，經(jīng)審批免于征收營(yíng)業(yè)稅的。

（五）其他免征營(yíng)業(yè)稅或個(gè)人所得稅的收入。

五、哪些費(fèi)用在辦理購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)應(yīng)提交不予征稅的憑證？

按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，發(fā)生在我國(guó)境外的各種勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、傭金費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，如廣告費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、代理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不予征稅，購(gòu)付匯時(shí)需向外匯指定銀行提交由市國(guó)稅局開(kāi)具的并經(jīng)市地稅局審核通過(guò)的售付匯專項(xiàng)稅務(wù)憑證（不予征稅證明或文件）。

六、哪些費(fèi)用在辦理購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)不需要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)憑證？

下列五類非貿(mào)易業(yè)務(wù)，在辦理購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)不需提供稅務(wù)憑證：

（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)（如貨物進(jìn)出口公司、國(guó)際運(yùn)輸代理公司）購(gòu)付運(yùn)費(fèi)；

（二）我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)在境外從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生在境外的各項(xiàng)費(fèi)用；

（三）我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生在境外的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償費(fèi)；

（四）我國(guó)境內(nèi)企業(yè)本身在境外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、商品展銷費(fèi)、境外分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用、境外承包工程代墊費(fèi)用等；

（五）我國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人對(duì)外支付的因私用匯，如子女境外教育費(fèi)、個(gè)人旅游、探親等費(fèi)用。

七、境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、設(shè)計(jì)、審計(jì)、培訓(xùn)、代理等活動(dòng)并取得收入，若按照我國(guó)與對(duì)方國(guó)家或地區(qū)所簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定免于征收個(gè)人所得稅的，如何取得購(gòu)付匯的稅務(wù)憑證？

境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、設(shè)計(jì)、審計(jì)、培訓(xùn)、代理等活動(dòng)并取得收入，若按照我國(guó)與對(duì)方國(guó)家或地區(qū)所簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定免于征收個(gè)人所得稅的，可向所在市地方稅務(wù)局申請(qǐng)享受避免雙重征稅協(xié)定待遇，并申請(qǐng)開(kāi)具免稅證明。

八、我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付進(jìn)口設(shè)備費(fèi)用，在辦理購(gòu)付匯時(shí)，是否要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)憑證？

支付進(jìn)口設(shè)備費(fèi)用屬于貿(mào)易項(xiàng)目，但外國(guó)企業(yè)在向我國(guó)境內(nèi)銷售機(jī)器設(shè)備的同時(shí)，負(fù)責(zé)提供設(shè)備安裝、裝備、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其取得的勞務(wù)費(fèi)收入，按照我國(guó)稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)交納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。因此，境內(nèi)企業(yè)在辦理購(gòu)付匯時(shí)，應(yīng)分別到地稅機(jī)關(guān)和國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具稅務(wù)憑證。如有關(guān)銷售合同中未列明上述勞務(wù)費(fèi)金額，或者作價(jià)不合理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，核定外國(guó)企業(yè)的勞務(wù)費(fèi)收入并計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

九、在辦理非貿(mào)易項(xiàng)目購(gòu)付匯業(yè)務(wù)時(shí)，需提交稅務(wù)憑證的，如何到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)？

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)生需提交稅務(wù)憑證的購(gòu)付匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在購(gòu)付匯之前，攜帶國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的稅票（企業(yè)所得稅稅票），相關(guān)合同復(fù)印件及相關(guān)文件、資料先到市國(guó)稅局辦稅服務(wù)中心開(kāi)具“非貿(mào)易項(xiàng)目及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下的售付匯稅務(wù)憑證”，然后再攜帶地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的稅票（營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅稅票）、相關(guān)合同復(fù)印件及相關(guān)文件、資料和已開(kāi)具的“非貿(mào)易項(xiàng)目及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下的售付匯稅務(wù)憑證”地稅聯(lián)、銀行聯(lián)到市地稅局審核蓋章后，持加蓋國(guó)、地稅兩家稅務(wù)機(jī)關(guān)的專用印章的“非貿(mào)易項(xiàng)目及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下的售付匯稅務(wù)憑證”銀行聯(lián)到指定外匯銀行辦理購(gòu)付匯手續(xù)。

十、我市地稅系統(tǒng)具體管理開(kāi)具售付匯稅務(wù)憑證的部門有哪些？

六安市地方稅務(wù)局稅政一科負(fù)責(zé)“非貿(mào)易項(xiàng)目及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下的售付匯稅務(wù)憑證”的審核及具體售付匯業(yè)務(wù)咨詢工作。

地址：六安市人民路市地方稅務(wù)局

聯(lián)系電話：0564-3342639

第二篇：購(gòu)付匯業(yè)務(wù)開(kāi)具稅務(wù)憑證知識(shí)簡(jiǎn)介

購(gòu)付匯業(yè)務(wù)開(kāi)具稅務(wù)憑證知識(shí)簡(jiǎn)介

購(gòu)付匯業(yè)務(wù)開(kāi)具稅務(wù)憑證知識(shí)簡(jiǎn)介

一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理購(gòu)付匯時(shí)在什么情況下需要提交稅務(wù)憑證？

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理購(gòu)付匯時(shí)，如有以下兩種情況，均需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的該項(xiàng)收入的完稅證明、稅票或免稅文件等稅務(wù)憑證：

（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)，凡對(duì)外支付50000萬(wàn)美元（含50000萬(wàn)美元）以上的；

（二）境內(nèi)個(gè)人在辦理非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)，凡對(duì)外支付5000美元（含5000美元）以上的；

二、辦理購(gòu)付匯手續(xù)提交的稅務(wù)憑證主要有哪些？境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在辦理購(gòu)付匯手續(xù)應(yīng)提交的稅務(wù)憑證主要有：完稅證明、稅票、免稅證明或文件、不予征稅證明等。具體包括：

（一）境外公司（個(gè)人）營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅完稅證明；

（二）境外公司企業(yè)所得稅完稅證明；

（三）工資、薪金所得個(gè)人所得稅完稅證明；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)、利息免稅所得匯出數(shù)額申請(qǐng)表和相關(guān)合同、協(xié)議復(fù)印件；

（五）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅情況證明單；

（六）境外勞務(wù)費(fèi)用不予征稅確認(rèn)證明；

（七）營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅票或免稅證明；

三、哪些收入在辦理購(gòu)付匯時(shí)提交地方稅務(wù)局完稅證明？

下列收入按照我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，境內(nèi)支付人在購(gòu)匯時(shí)，必須向指定外匯銀行提交由市國(guó)稅局開(kāi)具的并經(jīng)市地稅局審核通過(guò)的售付匯專項(xiàng)稅務(wù)憑證：

（一）境外企業(yè)、個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、監(jiān)督、施工、運(yùn)輸、裝飾、維修、設(shè)計(jì)、調(diào)試、咨詢、審計(jì)、培訓(xùn)、代理、管理、承包工程等活動(dòng)所取得的收入。（營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅）

（二）境外企業(yè)、個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而從我國(guó)境內(nèi)取得的利息、擔(dān)保費(fèi)、租金、特許權(quán)使用費(fèi)（包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、商譽(yù)等）、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等。（營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅）

（三）在境內(nèi)機(jī)構(gòu)任職或受雇的外籍、華僑、港、澳、臺(tái)人員取得的工資、薪金報(bào)酬（包括通過(guò)支付給其派遣企業(yè)的。凡能準(zhǔn)確提供報(bào)酬所屬期間稅票的，可無(wú)須出具完稅證明。（個(gè)人所得稅）

四、哪些收入辦理購(gòu)付匯應(yīng)提交地方稅務(wù)局免稅證明或文件？

按照稅收協(xié)定和我國(guó)稅法的規(guī)定，下列收入可免征營(yíng)業(yè)稅或個(gè)人所得稅，境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人在購(gòu)付匯時(shí)需向外匯指定銀行提交由市國(guó)稅局開(kāi)具的并經(jīng)市地稅局審核通過(guò)的售付匯專項(xiàng)稅務(wù)憑證（免稅證明或文件）：

（一）境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、監(jiān)督、施工、運(yùn)輸、裝飾、維修、設(shè)計(jì)、調(diào)試、咨詢、審計(jì)、培訓(xùn)、代理、管理、承包工程等活動(dòng)所取得的收入，若按照我國(guó)與對(duì)方國(guó)家或地區(qū)所簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定免于征收個(gè)人所得稅的。

（二）外籍個(gè)人從發(fā)行B股或海外股的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。

（三）外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。

（四）外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人向我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所取得的收入，經(jīng)審批免于征收營(yíng)業(yè)稅的。

（五）其他免征營(yíng)業(yè)稅或個(gè)人所得稅的收入。

五、哪些費(fèi)用在辦理購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)應(yīng)提交不予征稅的憑證？

按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，發(fā)生在我國(guó)境外的各種勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、傭金費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，如廣告費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、代理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不予征稅，購(gòu)付匯時(shí)需向外匯指定銀行提交由市國(guó)稅局開(kāi)具的并經(jīng)市地稅局審核通過(guò)的售付匯專項(xiàng)稅務(wù)憑證（不予征稅證明或文件）。

六、哪些費(fèi)用在辦理購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)不需要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)憑證？

下列五類非貿(mào)易業(yè)務(wù)，在辦理購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)不需提供稅務(wù)憑證：

（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)（如貨物進(jìn)出口公司、國(guó)際運(yùn)輸代理公司）購(gòu)付運(yùn)費(fèi)；

（二）我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)在境外從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生在境外的各項(xiàng)費(fèi)用；

（三）我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生在境外的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償費(fèi)；

（四）我國(guó)境內(nèi)企業(yè)本身在境外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、商品展銷費(fèi)、境外分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用、境外承包工程代墊費(fèi)用等；

（五）我國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人對(duì)外支付的因私用匯，如子女境外教育費(fèi)、個(gè)人旅游、探親等費(fèi)用。

七、境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、設(shè)計(jì)、審計(jì)、培訓(xùn)、代理等活動(dòng)并取得收入，若按照我國(guó)與對(duì)方國(guó)家或地區(qū)所簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定免于征收個(gè)人所得稅的，如何取得購(gòu)付匯的稅務(wù)憑證？

境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、設(shè)計(jì)、審計(jì)、培訓(xùn)、代理等活動(dòng)并取得收入，若按照我國(guó)與對(duì)方國(guó)家或地區(qū)所簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定免于征收個(gè)人所得稅的，可向所在市地方稅務(wù)局申請(qǐng)享受避免雙重征稅協(xié)定待遇，并申請(qǐng)開(kāi)具免稅證明。

八、我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付進(jìn)口設(shè)備費(fèi)用，在辦理購(gòu)付匯時(shí)，是否要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)憑證？

支付進(jìn)口設(shè)備費(fèi)用屬于貿(mào)易項(xiàng)目，但外國(guó)企業(yè)在向我國(guó)境內(nèi)銷售機(jī)器設(shè)備的同時(shí)，負(fù)責(zé)提供設(shè)備安裝、裝備、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其取得的勞務(wù)費(fèi)收入，按照我國(guó)稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)交納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。因此，境內(nèi)企業(yè)在辦理購(gòu)付匯時(shí)，應(yīng)分別到地稅機(jī)關(guān)和國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具稅務(wù)憑證。如有關(guān)銷售合同中未列明上述勞務(wù)費(fèi)金額，或者作價(jià)不合理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，核定外國(guó)企業(yè)的勞務(wù)費(fèi)收入并計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

九、在辦理非貿(mào)易項(xiàng)目購(gòu)付匯業(yè)務(wù)時(shí)，需提交稅務(wù)憑證的，如何到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)？

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)生需提交稅務(wù)憑證的購(gòu)付匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在購(gòu)付匯之前，攜帶國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的稅票（企業(yè)所得稅稅票），相關(guān)合同復(fù)印件及相關(guān)文件、資料先到市國(guó)稅局辦稅服務(wù)中心開(kāi)具“蕪湖市非貿(mào)易項(xiàng)目及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下的售付匯稅務(wù)憑證”，然后再攜帶地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的稅票（營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅稅票）、相關(guān)合同復(fù)印件及相關(guān)文件、資料和已開(kāi)具的“蕪湖市非貿(mào)易項(xiàng)目及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下的售付匯稅務(wù)憑證”地稅聯(lián)、銀行聯(lián)到市地稅局國(guó)際稅務(wù)管理科審核蓋章后，持加蓋國(guó)、地稅兩家稅務(wù)機(jī)關(guān)的專用印章的“蕪湖市非貿(mào)易項(xiàng)目及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下的售付匯稅務(wù)憑證”銀行聯(lián)到指定外匯銀行辦理購(gòu)付匯手續(xù)。

第三篇：關(guān)于開(kāi)展展業(yè)三原則在銀行個(gè)人購(gòu)付匯業(yè)務(wù)中的實(shí)踐和運(yùn)用的調(diào)研通知

關(guān)于開(kāi)展“展業(yè)三原則”在銀行個(gè)人購(gòu)付匯業(yè)務(wù)中的實(shí)踐與

運(yùn)用的調(diào)研通知

各相關(guān)銀行：

為了解銀行辦理個(gè)人業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)“展業(yè)三原則”的具體執(zhí)行和落實(shí)情況，我處將開(kāi)展“展業(yè)三原則”在銀行個(gè)人購(gòu)付匯業(yè)務(wù)的實(shí)踐與運(yùn)用的調(diào)研工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、調(diào)研提綱，請(qǐng)你行圍繞下列提綱逐一進(jìn)行詳細(xì)闡述 1.客戶準(zhǔn)入調(diào)查。包括個(gè)人客戶在你行開(kāi)立外匯賬戶時(shí)如何盡職審查。個(gè)人客戶在你行開(kāi)立手機(jī)銀行或網(wǎng)上銀行的準(zhǔn)入條件，電子渠道個(gè)人客戶是否進(jìn)行分類管理及分類標(biāo)準(zhǔn)。

2.業(yè)務(wù)受理審核。包括你行如何確保電子渠道個(gè)人購(gòu)匯申請(qǐng)書為本人填寫；個(gè)人客戶購(gòu)匯如何進(jìn)行身份識(shí)別；如何審核電子渠道提交的購(gòu)匯申請(qǐng)書等。

3.后續(xù)跟蹤監(jiān)控。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明：（1）你行系統(tǒng)對(duì)可疑個(gè)人分拆購(gòu)付匯跨境支付行為的具體技術(shù)攔截手段是什么；（2）系統(tǒng)識(shí)別跨境支付的境外收款人是否為同一人的具體標(biāo)準(zhǔn)是什么；（3）系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)行的頻率是多久；（4）你行是否采取系統(tǒng)管控+人工核查的方式進(jìn)行后續(xù)跟蹤監(jiān)控，人工核查的頻率是多久，人工核查的重點(diǎn)是什么，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的境外收款人名稱及地址相同，但賬戶不同的情況是否以及如何進(jìn)行核查。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理。你行關(guān)于個(gè)人購(gòu)付匯業(yè)務(wù)為異?？梢山灰准按箢~交易的標(biāo)準(zhǔn)是什么，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述包括客戶開(kāi)戶準(zhǔn)入、購(gòu)匯環(huán)節(jié)、付匯環(huán)節(jié)具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

5.信息運(yùn)用。對(duì)外部信息資源的共享利用。

（二）我處對(duì)全轄疑似分拆購(gòu)付匯個(gè)人的名單進(jìn)行篩查，發(fā)現(xiàn)你行在系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)對(duì)境外同一收款人分拆管控后仍存在對(duì)同一境外收款人5筆及以上的個(gè)人付匯業(yè)務(wù)。請(qǐng)你行根據(jù)明細(xì)表，對(duì)每一分拆組的情況進(jìn)行自查，詳細(xì)說(shuō)明你行在系統(tǒng)管控后發(fā)生對(duì)境外同一收款人5筆以上付匯的具體原因。請(qǐng)從以下幾個(gè)角度進(jìn)行原因分析：

1.個(gè)人客戶有意規(guī)避你行系統(tǒng)控制。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明個(gè)人規(guī)避你行系統(tǒng)管控的具體措施。

2.你行系統(tǒng)漏洞。請(qǐng)?jiān)敿?xì)描述漏洞情況 3.其他原因。

（三）請(qǐng)根據(jù)你行日常核查情況，就核查中發(fā)現(xiàn)的個(gè)人客戶有意規(guī)避你行系統(tǒng)及人工控制的行為撰寫案例2個(gè)。

（四）你行在具體落實(shí)個(gè)人購(gòu)付匯業(yè)務(wù)，尤其是電子渠道個(gè)人購(gòu)付匯業(yè)務(wù)“展業(yè)三原則”過(guò)程中遇到的困難、原因剖析，并提出建議。

二、請(qǐng)各銀行按照上述調(diào)研提綱認(rèn)真分析，組織材料，并于7月4日下午下班前將分析材料電子版及撰寫材料聯(lián)系人姓名、電話發(fā)送至金融信息平臺(tái)“國(guó)際收支處外匯檢查科”信箱。

聯(lián)系人：宋嫻，電話：5800850 特此通知。

國(guó)家外匯管理局廈門市分局國(guó)際收支處

2018年7月2日