第一篇：審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告。

一、審計(jì)內(nèi)容

審計(jì)內(nèi)容主要是包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)一步審計(jì)程序，報(bào)告階段，在初步業(yè)務(wù)活動(dòng)主要是了解承接業(yè)務(wù)與項(xiàng)目小組沒(méi)有成員無(wú)道德因素沖突，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和特別風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)一步審計(jì)程序就是根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)的開(kāi)始進(jìn)一步審計(jì)程序。并在報(bào)告階段將前面所發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)整理匯報(bào)，形成審計(jì)報(bào)告

二、實(shí)驗(yàn)過(guò)程描述

實(shí)驗(yàn)過(guò)程首先進(jìn)行的是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要是了解客戶(hù)的基本情況并確定簽約，我在這一過(guò)程中,做的是的了解內(nèi)部控制c200，通過(guò)檢查企業(yè)的一些相關(guān)文件了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況并通過(guò)詢(xún)問(wèn)填制問(wèn)卷調(diào)查的方式做進(jìn)一步的了解，并將所發(fā)現(xiàn)的不足的地方匯總到關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)表中，然后我們就可以開(kāi)始進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)程序，在這一程序中我主要是負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)，這一過(guò)程比較復(fù)雜主要是包括內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，先進(jìn)行內(nèi)部控制，如果內(nèi)部控制較好，就可以簡(jiǎn)略的實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。最后一步是實(shí)驗(yàn)報(bào)告階段，在前面實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，在這個(gè)階段，我主要是匯總打大家的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行試算平衡審計(jì)報(bào)表和最終的審計(jì)報(bào)告的確定。

三、實(shí)驗(yàn)結(jié)論

進(jìn)過(guò)對(duì)該公司為期一周的審計(jì)，我們進(jìn)行了周密的工作計(jì)劃，并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)新風(fēng)機(jī)械公司的財(cái)務(wù)報(bào)告不存在重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)該公司開(kāi)出了無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告。

四、實(shí)驗(yàn)收獲

通過(guò)這次審計(jì)模擬實(shí)習(xí)，加深了我對(duì)審計(jì)的了解和基本清楚了事務(wù)所審計(jì)的程序與方法，在實(shí)驗(yàn)的實(shí)踐過(guò)程中加強(qiáng)了我的動(dòng)手能力和計(jì)算機(jī)的水平，并明白了許多的以前在審計(jì)課程中不懂的地方，并對(duì)以后自己去事務(wù)所實(shí)踐有了很強(qiáng)的信心。

第二篇：審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

長(zhǎng) 春 大 學(xué) 旅 游 學(xué) 院

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┊ 學(xué) 生 實(shí)習(xí)報(bào) 告審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

一、實(shí)習(xí)目的 通過(guò)本冊(cè)模擬實(shí)習(xí)的操作，能比較系統(tǒng)、全面地掌握會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基本程序和具體方法。有利于加強(qiáng)對(duì)基本理論的理解，基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，將專(zhuān)業(yè)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)緊密結(jié)合。本冊(cè)模擬實(shí)習(xí)的操作，也是對(duì)我們所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握程度及運(yùn)用能力的一次綜合考查和檢驗(yàn)，為以后從事的審計(jì)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容 本次實(shí)習(xí)一共模擬操作了十三個(gè)實(shí)務(wù)部分： 模擬實(shí)務(wù)操作一：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽訂 模擬實(shí)務(wù)操作二：審計(jì)重要性水平的確定模擬實(shí)務(wù)操作三：管理建議書(shū)的編寫(xiě) 模擬實(shí)務(wù)操作四：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表的設(shè)計(jì) 模擬實(shí)務(wù)操作五：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的分析性復(fù)核 模擬實(shí)務(wù)操作六：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試模擬實(shí)務(wù)操作七：應(yīng)收賬款的函證及分析 模擬實(shí)務(wù)操作八：壞賬準(zhǔn)備估價(jià)的測(cè)試程序 模擬實(shí)務(wù)操作九：應(yīng)付賬款審計(jì) 模擬實(shí)務(wù)操作十：固定資產(chǎn)及其折舊審計(jì) 模擬實(shí)務(wù)操作十一：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì) 模擬實(shí)務(wù)操作十二：存貨監(jiān)盤(pán)的操作 模擬實(shí)務(wù)操作十三：存貨計(jì)價(jià)審計(jì) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶(hù)簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報(bào)告的形式等事項(xiàng)的書(shū)面合同。重要性水平的判斷基礎(chǔ)和計(jì)算方法：因?yàn)閳?bào)表主要使用者和次要使用者最關(guān)心的項(xiàng)目信息均包括支出的合規(guī)性，支出指標(biāo)也相對(duì)穩(wěn)定，故選擇支出總額為判斷基礎(chǔ)?？紤]到項(xiàng)目建設(shè)單位為非盈利性單位，決定采用固定比率法，按照常規(guī)的以支出總額為判斷基礎(chǔ)。該建設(shè)項(xiàng)目確定為非常敏感項(xiàng)目，故取常規(guī)指標(biāo)中的最小值，及采用支出總額的0.5％作為系數(shù)確定重要性水平。管理建議書(shū)一般應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：標(biāo)題；收件人；會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書(shū)的性質(zhì)；內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議；使用范圍及使用責(zé)任；簽章；日期。

共3頁(yè)第1頁(yè)

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┊ 學(xué) 生 實(shí)習(xí)報(bào) 告主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：.確認(rèn)本期所有已實(shí)現(xiàn)的收入是否入帳；確認(rèn)收入是否符合正常交易原則；確認(rèn)本期收入是否正確分類(lèi)；確認(rèn)是否依照稅法如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入,準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅款；.確認(rèn)申報(bào)的收入是否符合正常交易原則。審計(jì)步驟與要點(diǎn)：取得或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)，總賬數(shù)和明細(xì)數(shù)合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則，方法，注意是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度珠收入實(shí)現(xiàn)條件，前后期是否一致；選擇相應(yīng)分析性復(fù)核方法，作比較分析；獲取產(chǎn)品價(jià)格目錄，抽查售價(jià)是否符合定價(jià)政策，并注意銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的重要客戶(hù)的產(chǎn)品價(jià)格是否合理，有無(wú)低價(jià)或高價(jià)結(jié)算以轉(zhuǎn)移收入的現(xiàn)象；抽取本期一定數(shù)量的銷(xiāo)售發(fā)票，檢查開(kāi)票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否與發(fā)運(yùn)憑證、銷(xiāo)售合同等一致，編制測(cè)試表； 實(shí)施銷(xiāo)售的截止測(cè)試； 結(jié)合對(duì)決算應(yīng)收賬款的函證程序，觀察有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的巨額銷(xiāo)售； 檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在利潤(rùn)表上的披露是否恰當(dāng)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提合理性的審查：存貨的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌；企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；有證據(jù)表明存貨已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；存貨已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置；其他表明存貨可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。

三、實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決措施

（一）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在實(shí)習(xí)過(guò)程中，不知道約定書(shū)的格式要求；重要性水平的分配不合理；管理建議書(shū)的格式及其要求專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)不清楚；在進(jìn)行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的分析復(fù)核時(shí)，不能準(zhǔn)確地分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的錯(cuò)報(bào)；固定資產(chǎn)和計(jì)提折舊的審計(jì)中問(wèn)題較多，在給出的材料中不能準(zhǔn)確地調(diào)整分錄，折舊的計(jì)提不夠準(zhǔn)確，調(diào)整的分錄不正確會(huì)導(dǎo)致填寫(xiě)表格的數(shù)據(jù)部準(zhǔn)確；在審計(jì)存貨計(jì)價(jià)時(shí)，材料成本差異的計(jì)算問(wèn)題嚴(yán)重，只會(huì)按照期初的差異率計(jì)算，本期發(fā)生的就不能的準(zhǔn)確的計(jì)算出來(lái)；在整個(gè)實(shí)習(xí)過(guò)程中，一直存在的問(wèn)題就是不會(huì)正確的書(shū)寫(xiě)審計(jì)說(shuō)明及審計(jì)結(jié)論，甚至是不知道什么是審計(jì)說(shuō)明，什么是審計(jì)結(jié)論。(二)解決措施 在這次實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題多數(shù)都是在和同學(xué)討論研究的，翻閱審計(jì)書(shū)，上網(wǎng)查找相應(yīng)的資料，找不到解決方法的問(wèn)題詢(xún)問(wèn)老師和老師一起討論。

四、實(shí)習(xí)總結(jié)

經(jīng)過(guò)一周的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)，讓我真正體會(huì)到審計(jì)是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作，┊

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第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告（本站推薦）

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)

所屬課程名稱(chēng)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì) 實(shí) 驗(yàn) 類(lèi) 型 綜合實(shí)驗(yàn) 實(shí) 驗(yàn) 日 期

班 級(jí)

學(xué) 號(hào)

姓 名 成 績(jī)

【實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙蟆?/p>

目的：通過(guò)實(shí)踐操作，進(jìn)一步理解、掌握、鞏固所學(xué)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論知識(shí)，了解財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，熟悉審計(jì)程序和方法。要求：

1、在實(shí)訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實(shí)訓(xùn)資料，了解被審計(jì)單位——安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本情況以及會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的要求并準(zhǔn)備好實(shí)訓(xùn)所需工具。

2、實(shí)訓(xùn)正式開(kāi)始后必須仔細(xì)閱讀、討論模擬材料，認(rèn)真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)準(zhǔn)則》、《對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮》指南的要求完成初步審計(jì)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試、評(píng)價(jià)證據(jù)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)等工作。

3、通過(guò)學(xué)習(xí)，我們能運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論，選擇審計(jì)程序，掌握各種審計(jì)方法的應(yīng)用，掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)、購(gòu)貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計(jì)工作底稿的編寫(xiě)與審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)，從而提高我們理論聯(lián)系實(shí)際、分析與解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并具備審計(jì)實(shí)務(wù)的初步操作能力。

【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】：

地點(diǎn)：學(xué)校***教室

方式：計(jì)算機(jī)資料與手工操作相結(jié)合 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 【實(shí)驗(yàn)過(guò)程及結(jié)論】 第一天：

上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序：從小型單位的確認(rèn)開(kāi)始，再到可審性評(píng)估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開(kāi)展業(yè)務(wù)。小型被審計(jì)單位確認(rèn)表，可審性評(píng)估表都須認(rèn)真填列。如果被審計(jì)單位通過(guò)考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。以及一些注意相關(guān)事項(xiàng)，老師講解的很耐心和清晰。

下午老師講解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿（不包括內(nèi)部控制），了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計(jì)單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍，投資籌資活動(dòng)。被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。從這幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估出存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。第二天：

我們開(kāi)始了解被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制，查看被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。針對(duì)其整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。執(zhí)行詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查程序，評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷以及采取的措施。當(dāng)然我們也需要填寫(xiě)相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計(jì)單位本次循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控設(shè)計(jì)。針對(duì)控制目標(biāo)，記錄相關(guān)控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定。執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿，我們針對(duì)的是銷(xiāo)售預(yù)收款循環(huán)控制的測(cè)試，了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，控制測(cè)試程序包括詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢(xún)問(wèn)的話(huà)，我們還需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿，首先老師給我們分析了審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)的關(guān)系，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤(pán)，余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表，具體操作是查詢(xún)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表等原始憑證，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題。銀行存款明細(xì)表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，每一個(gè)賬戶(hù)都需要檢查清楚，還要結(jié)合庫(kù)存現(xiàn)金、其他資金和報(bào)表。函證銀行存款確認(rèn)是否有差額。根據(jù)對(duì)銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫(xiě)相應(yīng)的銀行詢(xún)證函。第三天：

對(duì)貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位記錄有誤的，我們要指出來(lái)并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款，先查看明細(xì)賬看有什么漏記的或錯(cuò)記的，審計(jì)說(shuō)明中要說(shuō)明原因，作出調(diào)整。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表，填寫(xiě)調(diào)節(jié)表并在審計(jì)說(shuō)明中具體闡述。最后根據(jù)往來(lái)憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。存貨的認(rèn)定和審計(jì)程序，存貨類(lèi)別明細(xì)賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報(bào)表存貨核對(duì)，查看是否存在差異，若存在，則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫(kù)截止測(cè)試，要分清楚是2010年前還是2010年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會(huì)計(jì)期間，原始憑證到明細(xì)賬，抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對(duì)。對(duì)于出庫(kù)也是同樣的方法，這樣做的目的是對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)，出庫(kù)入庫(kù)有很好的保證，便于以后對(duì)存貨的清點(diǎn)，記錄等。監(jiān)盤(pán)結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫(xiě)的，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營(yíng)盤(pán)虧，我們就應(yīng)該重點(diǎn)盤(pán)查該項(xiàng)目。產(chǎn)成品——純凈水的計(jì)價(jià)測(cè)試中，我們采用月末一次加權(quán)平均法，其期末結(jié)存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時(shí)做出調(diào)整分錄。第四天：

繼續(xù)填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費(fèi)用明細(xì)表，制造費(fèi)用檢查情況表，核算其內(nèi)容及范圍，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。然后根據(jù)認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系，進(jìn)行固定資產(chǎn)的計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，包括固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)檢查情況表，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)減少檢查表，折舊計(jì)算檢查表，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行說(shuō)明并編制調(diào)整分錄，提出整改意見(jiàn)。之后進(jìn)行短期借款認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系，填寫(xiě)短期借款明細(xì)表，與之相對(duì)應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計(jì)工作需要審計(jì)的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫(xiě)的底稿的填法，然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識(shí)獨(dú)立完成今天的審計(jì)工作。第五天：

應(yīng)付賬款的檢查中，明細(xì)賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符，賬務(wù)處理都正確，與入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票核對(duì)均正常。抽查應(yīng)付賬款中，通過(guò)原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)處理、會(huì)計(jì)期間的檢查，與總賬報(bào)表一致。長(zhǎng)期借款中，在原始資料中查出利率，計(jì)算出本期利息，復(fù)核加計(jì)正確，與總賬余額報(bào)表核對(duì)一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn)，在建工程純凈水車(chē)間有一部利息支出應(yīng)費(fèi)用化，但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化，所以我們應(yīng)計(jì)算專(zhuān)項(xiàng)借款和非專(zhuān)項(xiàng)借款的具體費(fèi)用化得余額，雖然短期借款和長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理都比較簡(jiǎn)單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計(jì)算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費(fèi)用化，這是很重要的部分，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有一定的影響。接下來(lái)是對(duì)營(yíng)業(yè)收入的審查，明細(xì)表重點(diǎn)是查金額較大的項(xiàng)目或者月份，產(chǎn)品銷(xiāo)售的分析表。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計(jì)算毛利率，與銷(xiāo)售總賬、報(bào)表核對(duì)是否一致，發(fā)現(xiàn)有四個(gè)月的銷(xiāo)售數(shù)量和成本數(shù)量不一致，且十二月份的毛利率變動(dòng)異常，應(yīng)著重檢查該月份的銷(xiāo)售交易。第六天：

根據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截至測(cè)試表，檢查是否跨期，進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。根據(jù)主營(yíng)業(yè)收入總賬和其他營(yíng)業(yè)收入總賬，登記營(yíng)業(yè)收入檢查情況表，核對(duì)原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對(duì)一致，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，并進(jìn)行抽查。接著做營(yíng)業(yè)成本與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總賬與明細(xì)賬登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并據(jù)此進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。然后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品，填寫(xiě)主要產(chǎn)品單位主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析表。根據(jù)材料，核對(duì)出庫(kù)數(shù)量與銷(xiāo)售數(shù)量是否匹配，計(jì)價(jià)/計(jì)算方法是否正確，計(jì)價(jià)/計(jì)算方法前后期是否一致，提出差額調(diào)整意見(jiàn)。填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項(xiàng)核查表，核查被審計(jì)單位賬務(wù)處理中存在的重大主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項(xiàng)的合理性。根據(jù)營(yíng)業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表和營(yíng)業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫(xiě)業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱(chēng)、核對(duì)內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍，對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的部分著重分析。最后審計(jì)項(xiàng)目為營(yíng)業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細(xì)表和營(yíng)業(yè)稅金及附加檢查表，根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對(duì)營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)行審計(jì)分配調(diào)整，還登記了以前的調(diào)整分錄，根據(jù)賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表進(jìn)行有關(guān)登記。填寫(xiě)有關(guān)管理費(fèi)用的相關(guān)表格，完成管理費(fèi)用的審計(jì)工作。第七天：

我們跳過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加先做管理費(fèi)用認(rèn)定、明細(xì)表以及截至測(cè)試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣，但我們必須認(rèn)真檢查。我們發(fā)現(xiàn)飲料車(chē)間的設(shè)備折舊本應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用或成本卻被被審計(jì)單位記錄到管理費(fèi)用中，因此會(huì)計(jì)處理不正確，并且在最后四個(gè)月都計(jì)提了相同的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，所以我們應(yīng)指出，并調(diào)整計(jì)算這一筆管理費(fèi)用，并轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本。倒過(guò)來(lái)我們分析營(yíng)業(yè)稅金及附加，每個(gè)月都按照一定比列計(jì)提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個(gè)月的計(jì)提的金額不正確，在這幾個(gè)月中累計(jì)調(diào)減了增值稅，所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。第八天：

應(yīng)付賬款的壞賬準(zhǔn)備的檢查，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，還有和核銷(xiāo)了的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算壞賬，其中轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬在會(huì)計(jì)處理上是錯(cuò)誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營(yíng)業(yè)外支出。并與賬面的壞賬準(zhǔn)備作比較，發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時(shí)相當(dāng)?shù)木?，主要是壞賬準(zhǔn)備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出，逐一的檢查和計(jì)算，調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤(rùn)的檢查，首先獲取或編制盈余公積明細(xì)表和未分配利潤(rùn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)表合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，對(duì)法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報(bào)是否已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。未分配利潤(rùn)要和上年審定數(shù)核對(duì)是否相符，最后檢查資產(chǎn)負(fù)債表日中對(duì)股東擬分配的股利是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。第九天：

今天的主要任務(wù)是填寫(xiě)業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫(xiě)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的的審定表，然后根據(jù)審定表編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債平衡表，利潤(rùn)試算平衡表?；蛘呤歉鶕?jù)明細(xì)賬或總賬計(jì)算出正確的金額，通過(guò)賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表與被審計(jì)單位溝通，再出具無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)最后就是填寫(xiě)管理層聲明書(shū)、審計(jì)工作完成情況核對(duì)表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表和出具審計(jì)報(bào)告。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時(shí)我們把審計(jì)工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)就算是完成了。

【實(shí)驗(yàn)總結(jié)】

為期九天的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)圓滿(mǎn)結(jié)束了。本次實(shí)習(xí)我模擬的是誠(chéng)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)審計(jì)。看著那本厚厚的審計(jì)工作底稿，心中無(wú)限感慨。剛接觸審計(jì)工作底稿的時(shí)候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成安琪兒公司的審計(jì)。在老師和周?chē)瑢W(xué)的耐心指導(dǎo)下，我圓滿(mǎn)的做好了此次審計(jì)工作。翻閱這些滿(mǎn)滿(mǎn)的表格，深深的明白了財(cái)務(wù)審計(jì)的艱難。在整個(gè)過(guò)程中，我不僅接觸到公司的整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)流程，還讓我把專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)有了顯著的成果。

首先，通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識(shí)和實(shí)踐相結(jié)合。之前學(xué)習(xí)理論的時(shí)候總是覺(jué)得一知半解。作為大學(xué)生，在平時(shí)的學(xué)習(xí)中并沒(méi)有機(jī)會(huì)系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，所以在學(xué)習(xí)時(shí)感覺(jué)審計(jì)很是抽象的一門(mén)學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論知識(shí)時(shí)總是覺(jué)得很迷茫，不知道什么是重點(diǎn)。并且覺(jué)得審計(jì)就是查賬的，就是運(yùn)用會(huì)計(jì)的方法將賬簿和報(bào)表再核對(duì)一遍，沒(méi)什么技術(shù)含量。然而，在這次實(shí)訓(xùn)中，我真實(shí)的感覺(jué)到了財(cái)務(wù)審計(jì)的作用，知道了財(cái)務(wù)審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。

其次，通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，鍛煉了手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的操作能力，在實(shí)踐中鞏固了專(zhuān)業(yè)知識(shí)。填寫(xiě)對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿，要填寫(xiě)被審計(jì)單位確認(rèn)表和評(píng)估表，并作出判斷是否接受審計(jì)，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書(shū)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，我們要學(xué)會(huì)考慮、了解被審計(jì)單位及環(huán)境，內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評(píng)價(jià)，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。討論風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表，然后針對(duì)總體提出審計(jì)策略。在實(shí)習(xí)中，我們仿真的審計(jì)了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，知道了該怎么評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，怎么審計(jì)公司財(cái)務(wù)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告，怎么填寫(xiě)銀行詢(xún)證函、企業(yè)詢(xún)證函。怎么對(duì)應(yīng)收賬款，管理費(fèi)用，長(zhǎng)期借款短期借款，利息費(fèi)用分配進(jìn)行審計(jì)，并填寫(xiě)各明細(xì)表與檢查情況表。還學(xué)會(huì)了怎么編寫(xiě)檢查測(cè)試表。學(xué)會(huì)了對(duì)營(yíng)業(yè)收入，未分配利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)并填寫(xiě)審定表。

再次，我們還對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊，審計(jì)出了固定資產(chǎn)累計(jì)折舊中存在的過(guò)期計(jì)提折舊的現(xiàn)象。對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了存貨單價(jià)計(jì)價(jià)不正確，導(dǎo)致了營(yíng)業(yè)收入少計(jì)，還有，以存貨進(jìn)行債務(wù)重組的時(shí)候，沒(méi)有視同銷(xiāo)售，也導(dǎo)致了部分入賬不正確，我們對(duì)此審計(jì)之后還要編寫(xiě)調(diào)整分錄，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題就行修改，并提出審計(jì)意見(jiàn)。

最后，是審計(jì)業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表試算平衡表，其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計(jì)算填列，也遇到了一些問(wèn)題。因?yàn)閳?bào)表中很多數(shù)字都有問(wèn)題，所以我們需要自己計(jì)算并結(jié)合以前做過(guò)的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來(lái)相當(dāng)麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己最大的努力將每一個(gè)審定表和報(bào)表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能過(guò)分要求自己。

通過(guò)本次企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)，我對(duì)整個(gè)審計(jì)流程有了初步的認(rèn)識(shí)，審計(jì)項(xiàng)目分為幾大板塊，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)工作、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和最后的出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)審計(jì)并不是簡(jiǎn)單的查賬，它把財(cái)務(wù)管理知識(shí)與會(huì)計(jì)知識(shí)緊密相連，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供保障。這次實(shí)訓(xùn)，為我們提供了一個(gè)實(shí)際操作的平臺(tái)，強(qiáng)化了理論知識(shí)和實(shí)際動(dòng)手能力，還發(fā)現(xiàn)了自身的不足，為我們將來(lái)從事會(huì)計(jì)工作或者審計(jì)工作打下了良好的基礎(chǔ)。作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員審計(jì)人員必須要有強(qiáng)烈的責(zé)任感，敢于執(zhí)法，做國(guó)家資產(chǎn)和人民利益的忠誠(chéng)衛(wèi)士。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)和能力，不僅要熟悉會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具備審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準(zhǔn)確理解法律法規(guī)的基本精神，處理法規(guī)條文與事實(shí)的適用，對(duì)審計(jì)對(duì)象做出客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)評(píng)價(jià)。所以今后我對(duì)自己的要求也會(huì)更加嚴(yán)格，希望可以逐步改進(jìn)自己，爭(zhēng)取早日成為一個(gè)合格的審計(jì)人員。

第四篇：審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)報(bào)告

現(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡，所采用的審計(jì)程序以允許存在一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為必要前提，并且抽樣審計(jì)方法和分析性復(fù)核方法的應(yīng)用貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，因而審查的結(jié)果必然帶有一定的誤差。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制不僅需要良好的外部社會(huì)環(huán)境，而且還需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所從本單位實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)自己所處的環(huán)境和條件，在審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告階段采取各種風(fēng)險(xiǎn)管理和控制對(duì)策，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)損失。我認(rèn)為最好的辦法就是鑒訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。業(yè)務(wù)約定書(shū)可以明確委托方的會(huì)計(jì)責(zé)任和受委托方的審計(jì)責(zé)任，明確業(yè)務(wù)的性質(zhì)，范圍及雙方的權(quán)力和義務(wù)，是具有法律效力的契約。這樣一旦發(fā)生法律訴訟才有可能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低限度。

對(duì)我們學(xué)生而言，模擬實(shí)習(xí)可以使每一個(gè)學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)嘗試不同的工作，扮演不同的社會(huì)角色，逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化，以奠定良好的事業(yè)基礎(chǔ)，也為自我成長(zhǎng)豐富了閱歷，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)人才資源的優(yōu)化配置。我想，這次模擬實(shí)習(xí)就使我有了很大的進(jìn)步，得到了必要的經(jīng)驗(yàn)。

第五篇：審計(jì)模擬實(shí)習(xí)總結(jié)

審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)心得

在過(guò)去五周中，我們進(jìn)行審計(jì)的模擬實(shí)習(xí)。學(xué)習(xí)目的重點(diǎn)放在使我在老師的帶領(lǐng)下比較系統(tǒng)地練習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目的一般審計(jì)程序和基本審計(jì)技能方法。通過(guò)以前所學(xué)習(xí)掌握會(huì)計(jì)的基本流程和一些審計(jì)理論，再通過(guò)大量審計(jì)作業(yè)模擬實(shí)習(xí)，使我真正做到理論與實(shí)際相結(jié)合。這次實(shí)習(xí)的內(nèi)容有內(nèi)部控制評(píng)審、流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)、非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)、負(fù)債和所有者權(quán)益審計(jì)、收入和費(fèi)用審計(jì)、利潤(rùn)的形成與分配審計(jì)，綜合審計(jì)實(shí)訓(xùn)。

這五周，我在會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)認(rèn)真完成教材的實(shí)訓(xùn)題目，遇到難題時(shí)，我們就會(huì)幾個(gè)同學(xué)一起討論，同學(xué)的意見(jiàn)產(chǎn)生分歧時(shí)，我們就找老師幫忙，老師很耐心的幫我們分析案例、指導(dǎo)我們?cè)鯓幼?。?jīng)過(guò)這五周的實(shí)操練習(xí)，原本已記憶模糊的理論知識(shí)又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。對(duì)審計(jì)的流程也有清晰的概念。

在編制審計(jì)工作底稿的過(guò)程，真是學(xué)到平時(shí)學(xué)不到的東西。我們?cè)趯W(xué)習(xí)中沒(méi)有接觸到審計(jì)工作底稿，怎樣編、格式是怎樣、應(yīng)該注意什么問(wèn)題等這些都是我在實(shí)習(xí)中遇到的難題。不過(guò)經(jīng)過(guò)這幾個(gè)星期的操作，對(duì)編制審計(jì)工作底稿有一定的認(rèn)識(shí)。

經(jīng)過(guò)這學(xué)期的審計(jì)模擬實(shí)習(xí)，使我的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)在審計(jì)工作中得到了驗(yàn)證，進(jìn)一步深刻了我對(duì)審計(jì)流程的了解。并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足比如自己不夠心細(xì)，在做工作底稿的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)輸錯(cuò)數(shù)字，引起不必要的麻煩。

總而言之，這兩周的實(shí)習(xí)讓我對(duì)審計(jì)崗位的工作有了比較清晰的認(rèn)識(shí)，并在實(shí)際操作過(guò)程中找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)和審計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。希望在接下來(lái)的日子里，能更多的涉及會(huì)計(jì)和審計(jì)崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。