第一篇：2016年下半年黑龍江內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

2016年下半年黑龍江內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)

效考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

C：有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時(shí)間安排＼測(cè)試范圍 D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

2.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過(guò)程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶(hù)的復(fù)核過(guò)程；

B：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

3.在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢(xún)臺(tái)沒(méi)有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶(hù)操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。

4.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較； D：開(kāi)展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。

5.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)始 A：畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)新的硬件。

C：購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

6.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首 席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí)。B：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。D：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

7.如果執(zhí)行有效的話(huà)，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購(gòu)業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。B：要求三個(gè)采購(gòu)代理進(jìn)行崗位輪換。

C：要求將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告直接傳遞給應(yīng)付帳款部門(mén)。

D：要求由收貨部門(mén)進(jìn)行存貨永續(xù)盤(pán)存的更新記錄。

8.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是

目錄A

目錄B A：訂貨成本

儲(chǔ)存成本 B：購(gòu)買(mǎi)成本

儲(chǔ)存成本 C：購(gòu)買(mǎi)成本

質(zhì)量成本 D：訂貨成本

缺貨成本

9.以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？ A：在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；

B：在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門(mén)的維修活動(dòng)； C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；

D：針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。

10.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：無(wú)論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí) 11.在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中，某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類(lèi)似情況。但審計(jì)人員相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)該

A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查； B：向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤； C：如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為；

D：延伸審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告。12.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

13.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶(hù)的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

14.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過(guò)程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力

15.某大量銷(xiāo)售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷(xiāo)售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷(xiāo)售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

16.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶(hù)和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的順序磁盤(pán)文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

17.如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨 B：沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣

C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

18.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話(huà)的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話(huà)，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

C：請(qǐng)一個(gè)專(zhuān)業(yè)的秘書(shū)作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

19.審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱(chēng)為 A：組件；

B：審計(jì)專(zhuān)家程序； C：工具軟件； D：用戶(hù)程序。

20.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

21.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可提供關(guān)于可審計(jì)對(duì)象之風(fēng)險(xiǎn)的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設(shè)

B：以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例 C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見(jiàn)性

D：在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的管理評(píng)估和協(xié)作

22.人力資源和工薪管理由不同的部門(mén)負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？

A：人力資源部門(mén)員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門(mén)員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門(mén)員工將工資支票發(fā)給員工

B：人力資源部門(mén)員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門(mén)處理，然后將工資支票發(fā)給員工

C：人力資源部門(mén)員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門(mén)員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶(hù)

D：工薪管理部門(mén)員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門(mén)批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶(hù)

23.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類(lèi)公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

24.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶(hù)有幫助的未來(lái)事件的表述。

25.某大量銷(xiāo)售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷(xiāo)售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷(xiāo)售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

26.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：?jiǎn)T工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒(méi)有及時(shí)清理。27.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無(wú)效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法

28.必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么？ A：確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理

B：核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào) C：核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論 D：證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。

29.內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出40位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿

A：采用勾號(hào)標(biāo)記來(lái)顯示對(duì)每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查文件。

30.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

B：b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉，將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。

C：c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D：d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。31.如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的是

A：高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。

C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。

32.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的？

A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析； B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。33.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即 A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)

34.鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

B：沒(méi)有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門(mén)有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒(méi)有必要采取后續(xù)措施。

C：沒(méi)有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開(kāi)展后續(xù)工作。

D：違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶(hù)是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。35.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。

36.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)

37.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是 A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購(gòu)活動(dòng)； B：某職員長(zhǎng)期從事現(xiàn)金管理工作，而無(wú)任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購(gòu)中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應(yīng)收帳款部門(mén)中，職責(zé)分工不明。

38.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

39.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮 A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶(hù)控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)； C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議； D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計(jì)報(bào)告)。

40.CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B：可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù) C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

41.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿(mǎn)足系統(tǒng)說(shuō)明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；

42.要證實(shí)銷(xiāo)售部門(mén)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的存在性，最具說(shuō)服力的信息是 A：詢(xún)問(wèn)管理人員

B：觀察業(yè)務(wù)客戶(hù)的處理程序 C：實(shí)地檢查

D：外部提供的文件

43.大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn)，下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期的好處補(bǔ)償

A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本

D：d．增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出

44.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用整合測(cè)試法(ITF)對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論

A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T(mén)并得到了準(zhǔn)確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；

C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過(guò)去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。

45.利用下面的案例回答問(wèn)題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專(zhuān)業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷(xiāo)售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題??即他大學(xué)教授稱(chēng)為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶(hù)平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢(qián)多容易”，他自言自語(yǔ)。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金 額的不斷增大，(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車(chē)，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。

46.重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤(pán)分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

47.某大學(xué)發(fā)現(xiàn)無(wú)法對(duì)各院系的書(shū)籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一驗(yàn)收。下列哪類(lèi)控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買(mǎi)訂單。

B：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱(chēng)地址與院系批準(zhǔn)的采購(gòu)清單是否相符。C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員。

D：超過(guò)定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。48.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論

A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000； B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多； C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；

D：存貨有2.5%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000。

49.下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷(xiāo)售價(jià)格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷(xiāo)售的盈虧平衡點(diǎn)是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。

50.一家投資于車(chē)輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車(chē)輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？

A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性

C：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有車(chē)輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

D：在安全地點(diǎn)存放維修車(chē)輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)

第二篇：2015年云南省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

2015年云南省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試

試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰(shuí)的最重要責(zé)任 A：內(nèi)部審計(jì)職員(stafft auditor)。B：審計(jì)委員會(huì)(audit committee)。

C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D：內(nèi)部審計(jì)主任。

2.某專(zhuān)做定貨的廠家應(yīng)用時(shí)間安排程序?qū)⑵鹗紩r(shí)間發(fā)送至各個(gè)不同部門(mén)的服務(wù)器，該廠把編寫(xiě)所有的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易，所有服務(wù)器在任何時(shí)候都獲得完全一致的時(shí)間安排信息，這點(diǎn)至關(guān)重要，如果一個(gè)或多個(gè)服務(wù)器無(wú)法使用，那么，該交易應(yīng)該 A：委托其他方面進(jìn)行處理 B：被復(fù)制 C：分散進(jìn)行 D：重新處理

3.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈(zèng)款協(xié)議

B：與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢(xún)問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢(xún)問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員

D：審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢(xún)問(wèn)有關(guān)官員

4.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 5.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該 A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性 C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

6.審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱(chēng)為 A：組件；

B：審計(jì)專(zhuān)家程序； C：工具軟件； D：用戶(hù)程序。

7.以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？ A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。C：要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同。

D：要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算。

8.在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門(mén)，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。對(duì)此，最佳審計(jì)行動(dòng)是

A：在為下一制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問(wèn)題；

C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門(mén)報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門(mén)是否已經(jīng)采取及時(shí)措施；

D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)詢(xún)問(wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類(lèi)為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門(mén)的責(zé)任。

9.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶(hù)。

10.運(yùn)輸部門(mén)將汽車(chē)保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程。

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。

11.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過(guò)程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶(hù)的復(fù)核過(guò)程；

B：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

12.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車(chē)輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有重大增長(zhǎng)(1)正使用的車(chē)輛數(shù)；(2)車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車(chē)輛牌號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門(mén)的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋?zhuān)虎诰幹普_(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào) 告(deadline report)，確定所維修的車(chē)輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車(chē)輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門(mén)協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

13.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C：過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。

D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

14.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C：沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。

15.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話(huà)，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶(hù)名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

16.一個(gè)擁有14344個(gè)客戶(hù)的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負(fù)傾斜； B：正傾斜； C：對(duì)稱(chēng)傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

17.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較

B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 18.在部分完成對(duì)應(yīng)付賬款部門(mén)的內(nèi)部控制審計(jì)之后，審計(jì)師懷疑該部門(mén)已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認(rèn)是否確實(shí)存在舞弊，審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是 A：對(duì)該部門(mén)在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣；

B：對(duì)被該部門(mén)經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行判斷抽樣； C：對(duì)該部門(mén)在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣；

D：對(duì)該部門(mén)在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。

19.某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷(xiāo)售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶(hù)的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是

A：系統(tǒng)維護(hù)的困難。B：無(wú)法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

20.某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法； B：價(jià)值分析法； C：頭腦風(fēng)暴法； D：屬性列表法。

21.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

22.業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是 A：允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核； B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通； C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；

D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

23.慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶(hù)，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。

B：抽取過(guò)去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。

C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

D：運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

24.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。假定助理審計(jì)師隨后開(kāi)展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計(jì) 活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?/p>

A：助理審計(jì)師與管理人員均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書(shū)面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開(kāi)展后續(xù)工作；

C：將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問(wèn)題；

D：在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶(hù)同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)。25.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話(huà)，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶(hù)名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

26.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn) 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢(xún)問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；

D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

27.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類(lèi)理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門(mén)對(duì)公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

28.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí)，以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。

A：操作者流程分析 B：產(chǎn)品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯(lián)合流程分析

29.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是

目錄A

目錄B A：訂貨成本

儲(chǔ)存成本 B：購(gòu)買(mǎi)成本

儲(chǔ)存成本 C：購(gòu)買(mǎi)成本

質(zhì)量成本 D：訂貨成本

缺貨成本

30.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無(wú)法證實(shí) 違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為 A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；

B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問(wèn)題； C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。

31.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)庫(kù)存需求時(shí)沒(méi)用？ A：對(duì)商業(yè)周期行為的了解

B：將成本在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

32.ABC組織稱(chēng)一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 33.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類(lèi)，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類(lèi)。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類(lèi)

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù) 34.對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過(guò)去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷(xiāo)范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒(méi)有用？

A：來(lái)自賒銷(xiāo)和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷(xiāo)政策進(jìn)行重新評(píng)估。B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D：信息技術(shù)部門(mén)就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。

35.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來(lái)重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項(xiàng)開(kāi)始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

C：畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)新的硬件。

36.一家投資于車(chē)輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車(chē)輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？ A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性

C：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有車(chē)輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

D：在安全地點(diǎn)存放維修車(chē)輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)

37.某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門(mén)和警察；

D：將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。38.增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？

A：某公司的銷(xiāo)售額與該公司從國(guó)內(nèi)其他公司所購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售。D：某公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)。

39.一般來(lái)講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大 A：詢(xún)問(wèn) B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察

40.會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是

A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；

C：提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開(kāi)發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則。41.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級(jí)管理。

B：不同專(zhuān)業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專(zhuān)業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專(zhuān)家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。

42.下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？ A：比率估計(jì) B：試驗(yàn)樣本 C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

43.信息系統(tǒng)和審計(jì)主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗(yàn)。C：加密。

D：訪問(wèn)控制。

44.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以 A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶(hù)開(kāi)展的類(lèi)似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

45.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶(hù)的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶(hù)，將選擇的客戶(hù)記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶(hù)的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對(duì)客戶(hù)賬戶(hù)的直接確認(rèn)。

46.內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。47.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；

B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。48.某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭(zhēng)議。能夠消除這種爭(zhēng)議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動(dòng)；

D：來(lái)自供應(yīng)商律師的證明信。

49.某公司落實(shí)控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門(mén)將成為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最可靠的信息來(lái)源？ A：采購(gòu)部門(mén)； B：質(zhì)量控制部門(mén)； C：應(yīng)付賬款部門(mén)； D：產(chǎn)業(yè)工程部門(mén)。

50.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿(mǎn)活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?/p>

A：a.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。

B：b.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。

C：c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。

第三篇：重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

2.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？ A：審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D：通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié)

3.流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實(shí)銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

4.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的

A：通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付 C：計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)

D：比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

5.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶(hù)管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。

6.某大量銷(xiāo)售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷(xiāo)售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷(xiāo)售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

7.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而 不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門(mén)的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃

D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差

8.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)正在遵守公司開(kāi)戶(hù)行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始

B：不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

C：把開(kāi)戶(hù)行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門(mén)正式采用這些政策

D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容 9.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

B：這個(gè)組織過(guò)去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷(xiāo)的賬款金額 C：過(guò)去六個(gè)月每月銷(xiāo)售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流入的書(shū)面預(yù)測(cè)

10.資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 B：只有Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅱ是對(duì)的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對(duì)

11.目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。B：b.無(wú)法使用戶(hù)參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。

C：c.組織的策略和用戶(hù)的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。

12.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶(hù)管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶(hù)高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶(hù)較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

13.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

14.審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。15.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴(lài)性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

16.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

17.技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。

B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

D：在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

18.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；

B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。19.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

20.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢(xún)業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。

21.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

22.雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 23.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴(lài)性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

24.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門(mén)的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門(mén)目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門(mén)的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

D：允許被審計(jì)部門(mén)的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。25.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴(lài)性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

26.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢(xún)建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。

27.在有些國(guó)家，政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。28.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計(jì)結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車(chē)間；

C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類(lèi)產(chǎn)品的員工面談； D：分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。29.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí) B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作 D：與管理層討論向外部購(gòu)買(mǎi)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性 30.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒(méi)有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行為是

A：繼續(xù)開(kāi)展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施 B：將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動(dòng)向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策

31.內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門(mén)的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A：對(duì)工資處理程序控制的充分性 B：該部門(mén)現(xiàn)有的績(jī)效水平C：對(duì)雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

32.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶(hù)。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤(pán)／只讀存儲(chǔ)器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(pán)(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)33.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。34.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開(kāi)展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的文檔處理要求

D：開(kāi)展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門(mén)的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理 35.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷(xiāo)售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？ A：及時(shí)記錄客戶(hù)的訂單。

B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶(hù)訂單吻合。

C：由銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫(kù)存。D：要求有賒銷(xiāo)部門(mén)對(duì)賒銷(xiāo)交易進(jìn)行批準(zhǔn)。

36.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

37.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類(lèi)市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

38.生產(chǎn)、銷(xiāo)售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

39.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 40.投資組合的變動(dòng)還是其它原因

A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì) B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析

C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析

41.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 42.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)

43.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量

B：針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作

44.如果一個(gè)產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱(chēng)為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價(jià)值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量

D：基于制造的質(zhì)量

45.對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試

A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的； B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)； D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。

46.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶(hù)處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對(duì)簽署從客戶(hù)手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。

47.關(guān)于根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的? A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的效率和成效進(jìn)行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)。

48.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查 B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶(hù)聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查

C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車(chē)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

49.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶(hù)的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來(lái)自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。

50.運(yùn)輸部門(mén)將汽車(chē)保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程 D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

第四篇：重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2.某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問(wèn)許可。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該

A：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢(xún)問(wèn)所有用戶(hù)。

C：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無(wú)法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

3.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是 A：最大程度的降低審計(jì)成本； B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；

C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)； D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

4.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？

A：通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；

B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；

C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶(hù)的過(guò)賬情況。

5.在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。6.建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)

A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量

7.如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì) C：增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率

D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

8.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是

A：對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤(pán)存記錄，關(guān)注差異并按商品類(lèi)別進(jìn)行調(diào)查； B：對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；

C：進(jìn)行存貨實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤(pán)存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查； D：對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤(pán)存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。9.對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò)誤概率。

B：發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。

10.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類(lèi)型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書(shū)面聲明； C：實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。

11.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣(mài)方多付貨款？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣(mài)方； C：對(duì)每項(xiàng)開(kāi)支審查入賬情況；中華

D：在從賣(mài)方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。12.與封閉型系統(tǒng)相比，開(kāi)放型系統(tǒng)的特點(diǎn)是 A：更多依賴(lài)特定賣(mài)方。

B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。C：較廉價(jià)的組件。D：互通性降低。

13.小組決定最適用于確定

A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門(mén)提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。14.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測(cè)試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

D：掃描總分類(lèi)賬文件，以檢查非正常交易。

15.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶(hù)中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 16.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷(xiāo)售量。特別促銷(xiāo)在此行業(yè)中很常見(jiàn)，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類(lèi)別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類(lèi)別產(chǎn)品的銷(xiāo)售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類(lèi)別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯(cuò)誤； B：交叉求和錯(cuò)誤； C：硬件錯(cuò)誤； D：打字錯(cuò)誤。

17.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。18.以下哪句話(huà)最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？ A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。

19.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

B：b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉，將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。

C：c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D：d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。20.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開(kāi)展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？

A：編制初步的時(shí)間預(yù)算。

B：確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)和范圍。

C：總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D：獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。21.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

22.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型

23.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù) 屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。

D：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí)。24.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價(jià)值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。

25.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶(hù)中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 26.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類(lèi)信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)

C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

27.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話(huà)向申請(qǐng)者的上一任雇主詢(xún)問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢(xún)問(wèn)。B：證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。

D：通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話(huà)情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話(huà)。

28.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。

29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開(kāi)撤出會(huì)議；Ⅲ、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

30.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶(hù)的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來(lái)自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。

31.在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢(xún)問(wèn)他們的工作；

C：?jiǎn)栆恍┯嘘P(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題； D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。

32.對(duì)于跨國(guó)公司而言，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師會(huì)涉及同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？ A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都對(duì)公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)； B：如果單獨(dú)開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都無(wú)法有效地滿(mǎn)足管理層的要求； C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；

D：外部審計(jì)師的典型職責(zé)是財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師的典型職責(zé)則是審計(jì)更為寬泛的公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。

33.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)； B：盡早建立收入責(zé)任；

C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷(xiāo)售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。

34.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門(mén)，該審計(jì)人員仍決定親自審問(wèn)嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒(méi)有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對(duì)組織的忠誠(chéng)。C：沒(méi)有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒(méi)有遵循法律。

35.當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分？ A：累進(jìn)的 B：遞減的 C：比例的 D：統(tǒng)一的

36.下面哪一個(gè)預(yù)算方法對(duì)于下一銷(xiāo)售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算

37.把生產(chǎn)程序庫(kù)和測(cè)試程序庫(kù)分開(kāi)的一個(gè)活動(dòng)是以下哪一個(gè)的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全 38.5、“他開(kāi)始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

39.購(gòu)買(mǎi)日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

40.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢(xún)。B：作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

41.關(guān)于根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的? A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的效率和成效進(jìn)行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)。

42.以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)

A：正式的書(shū)面中期報(bào)告打消了對(duì)特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要 B：中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通 C：中期報(bào)告可以是非正式的，可以只通過(guò)口頭來(lái)傳遞 D：縮短撰寫(xiě)最終報(bào)告的時(shí)間

43.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過(guò)鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是

A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款。

B：由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過(guò)程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。

C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

44.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱(chēng)該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶(hù)，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

B：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

D：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。

45.銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來(lái)估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒(méi)有問(wèn)題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法

C：一些沒(méi)有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化 D：線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性

46.以下哪項(xiàng)增長(zhǎng)后會(huì)引起國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進(jìn)口

D：消費(fèi)支出

47.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn) A：審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；

B：可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄； D：如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。48.下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是

A：采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使； B：預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門(mén)中保存；

C：$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；

D：采購(gòu)代理投資于．公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

49.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

50.收貨部門(mén)為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門(mén)。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。

第五篇：2016年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

2016年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試

試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開(kāi)發(fā)終端用戶(hù)計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？

A：管理層可能會(huì)像依賴(lài)傳統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴(lài)終端用戶(hù)計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。

B：管理層可能為終端用戶(hù)計(jì)算應(yīng)用程序的開(kāi)發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)和維護(hù)成本。C：由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。D：由于應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無(wú)法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力。2.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話(huà)的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話(huà)，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

C：請(qǐng)一個(gè)專(zhuān)業(yè)的秘書(shū)作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

3.決策者常常面對(duì)許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè)，他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下，即，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí)，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的？ A：在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。

B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C：在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴(lài)決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)。

D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。4.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

5.一家銀行的管理層考慮第一次應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程來(lái)開(kāi)發(fā)一個(gè)業(yè)務(wù)員所使用的客戶(hù)資料查詢(xún)系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A：a.出它可以使開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理得到加強(qiáng) B：b.它可以減小對(duì)測(cè)試的需求 C：c.它不需要新的軟件開(kāi)發(fā)工具 D：d.它不需要對(duì)程序員進(jìn)行培訓(xùn)

6.在雙重報(bào)價(jià)的合并要約中,股東會(huì)收到較高的報(bào)價(jià),假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票

C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購(gòu)買(mǎi)新發(fā)行的債券 D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券 7.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。

B：公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C：公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。

8.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷(xiāo)售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

9.一份調(diào)查問(wèn)卷由一系列與為防止或檢測(cè)每種類(lèi)型的交易中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問(wèn)題組成。以下哪項(xiàng)不是這樣一份調(diào)查問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn)

A：調(diào)查問(wèn)卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架； B：調(diào)查問(wèn)卷容易完成；

C：調(diào)查問(wèn)卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；

D：完成了的調(diào)查問(wèn)卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。10.內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂(yōu)慮。他們建議客戶(hù)服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話(huà)交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)； B：更容易精確測(cè)度研究變量；

C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

11.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

12.流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實(shí)銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

13.對(duì)以下列示的各種類(lèi)型的信息，按照它們的說(shuō)服力從高到低的順序進(jìn)行排列，哪個(gè)選項(xiàng)的排列順序是正確的Ⅰ、詢(xún)問(wèn)管理部門(mén)Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶(hù)的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ 14.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

15.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類(lèi)是 A：a.財(cái)務(wù)審計(jì)

B：b.合規(guī)性審計(jì)(compliance)C：c.經(jīng)營(yíng)審計(jì)(Operational)D：d.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)(programresults)16.審計(jì)人員注意到，企業(yè)可能向一個(gè)假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購(gòu)任務(wù)的采購(gòu)員，其個(gè)人的采購(gòu)限額是$500000，限額內(nèi)的采購(gòu)業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì)程序最為有效

A：運(yùn)通過(guò)審計(jì)軟件，列出金額在$500000以上的所有采購(gòu)業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

B：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購(gòu)員的一切交易活動(dòng)；

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開(kāi)支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。

17.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類(lèi)問(wèn)題。若審計(jì)人員遇到類(lèi)似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開(kāi)展行動(dòng)；

C：在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)；

D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

18.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

19.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門(mén)存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問(wèn)題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是: A：將總裁的上述指示向國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo) B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí) C：告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告 D：將上述問(wèn)題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 20.針對(duì)抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加

21.下面哪項(xiàng)控制有助于防止對(duì)供應(yīng)商的過(guò)度支付？ A：a.進(jìn)行支付時(shí)，對(duì)輔助性文件進(jìn)行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C：c.審查每項(xiàng)支出的賬戶(hù)分配。

D：d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行審定。

22.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求

B：將這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，供后者在未來(lái)?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。

C：考慮外部審計(jì)師提出的問(wèn)題，并在可能的情況下，將這些問(wèn)題收入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

D：不考慮外部審計(jì)師的要求，因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

23.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述；Ⅱ.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試；Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。

24.某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門(mén)的 A：年末存貨余額。B：存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：運(yùn)營(yíng)成本。

25.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類(lèi)是 A：a.財(cái)務(wù)審計(jì)

B：b.合規(guī)性審計(jì)(compliance)C：c.經(jīng)營(yíng)審計(jì)(Operational)D：d.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)(programresults)26.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

27.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車(chē)輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有 重大增長(zhǎng)(1)正使用的車(chē)輛數(shù)；(2)車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車(chē)輛牌號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門(mén)的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋?zhuān)虎诰幹普_(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車(chē)輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車(chē)輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門(mén)協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

28.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？

A：預(yù)防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監(jiān)測(cè)型控制

29.通過(guò)以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？

A：定期運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責(zé)分離。

C：對(duì)已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。

D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。

30.以下哪些控制措施能夠防止訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由用戶(hù)部門(mén)的一位監(jiān)督人員審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)； B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨； C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策；

D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。31.哪種類(lèi)型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計(jì)性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；

D：金字塔狀摘要。

32.經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A：安全存貨

B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數(shù)量

D：需求成本與缺貨成本之和

33.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？ A：評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；

B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量?jī)煞矫嬖u(píng)價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告； C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在；

D：復(fù)核經(jīng)營(yíng)程序或項(xiàng)目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。34.某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容是保證 A：在恢復(fù)計(jì)劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實(shí)施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測(cè)試； C：在必要時(shí)，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計(jì)劃程序準(zhǔn)確工作負(fù)荷的變化。

35.某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來(lái)追蹤存貨、訂購(gòu)和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過(guò)需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過(guò)運(yùn)送時(shí)間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 36.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類(lèi)似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。37.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

38.某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒(méi)有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。因此，審計(jì)人員指出了這個(gè)總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； D：A和B 39.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門(mén)有效性時(shí)最重要的因素是

A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過(guò)程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。

40.某公司上一的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說(shuō)明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。B：存貨價(jià)格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。

41.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng) 收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275，000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元 42.成本節(jié)約的定位屬于 A：a.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)； B：b.財(cái)務(wù)審計(jì)； C：c.合規(guī)性審計(jì)； D：d.經(jīng)營(yíng)審計(jì)。

43.以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過(guò)程中積極聽(tīng)眾的最佳描述？ A：在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)價(jià) B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽(tīng)對(duì)方講話(huà) C：避免直視說(shuō)話(huà)人或打斷說(shuō)話(huà)人的思路

D：在說(shuō)話(huà)人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見(jiàn)和結(jié)論

44.如果某內(nèi)部審計(jì)師約見(jiàn)三個(gè)人，其中一個(gè)被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無(wú)效？ A：要求每人寫(xiě)一份書(shū)面陳述來(lái)解釋個(gè)人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細(xì)傾聽(tīng)每一位面談?wù)哒f(shuō)的話(huà)。D：試圖讓被懷疑的人坦白。

45.一家投資于車(chē)輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車(chē)輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？

A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性

C：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有車(chē)輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

D：在安全地點(diǎn)存放維修車(chē)輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù) 46.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷(xiāo)支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C：當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶(hù)期初余額 D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

47.以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；(2)營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；(4)公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該____ A：最不可能追查情況

1、情況2或情況3 B：對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期

C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

48.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素 是

A：a．標(biāo)準(zhǔn) B：b．目標(biāo) C：c．目的

D：d．評(píng)價(jià)／獎(jiǎng)勵(lì)方法

49.對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò)誤概率。

B：發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。

50.根據(jù)COSO報(bào)告，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B：控制環(huán)境。C：控制活動(dòng)。D：監(jiān)控。