第一篇：分析金蝶與用友財(cái)務(wù)軟件的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)

用友和金蝶主要內(nèi)容比較

金蝶軟件： 優(yōu)點(diǎn)：

1.功能比較齊全，簡單易操作

2.金蝶的“供應(yīng)鏈”中導(dǎo)出的數(shù)據(jù)是以數(shù)據(jù)形式導(dǎo)出，數(shù)據(jù)無需進(jìn)行后續(xù)處理就能立即進(jìn)行數(shù)據(jù)的運(yùn)算 3.界面看起來簡單,KIS迷你版和標(biāo)準(zhǔn)版不需安裝數(shù)據(jù)庫,對于做兼職的,隨身帶賬數(shù)據(jù)非常便利,跨年度查詢方面也比較容易操作,尤其是KIS專業(yè)版和K3的版本,可以直接支持跨年度查詢賬 缺點(diǎn)：

1.憑證只支持借貸兩行分錄平衡

2.無憑證作廢功能，刪除后憑證號間斷

3.制作憑證時(shí)不可以動態(tài)聯(lián)查可追溯科目余額及輔助帳 4.金蝶除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表外無任何行業(yè)報(bào)表模版

5.如想修改期初數(shù)據(jù)必須進(jìn)行結(jié)束初始化工作，且結(jié)束后不能修改期初數(shù)據(jù)，如想反初始化則將刪除和取消所有日常處理

6.不能處理一筆結(jié)算金額中部分核銷部分形成預(yù)收款的情況

7.金蝶的應(yīng)收/付明細(xì)賬不能一次查詢多個(gè)客戶/供應(yīng)商無法提供按查詢對象進(jìn)行連續(xù)分頁打印功能，無法提供兩種查詢對象的組合查詢

8.金蝶標(biāo)準(zhǔn)版無存貨模塊，必須選用金蝶業(yè)務(wù)版，和財(cái)務(wù)系統(tǒng)分開

9.操作方式比較死板,查詢賬證表不靈活,賬證表不直觀,打印設(shè)置不太靈活.用友軟件： 優(yōu)點(diǎn)：

1.在數(shù)據(jù)導(dǎo)出導(dǎo)入方面數(shù)據(jù)接口方面做得不錯

2.如果發(fā)現(xiàn)期初余額錄入錯了，隨時(shí)可以反結(jié)賬，重新修改期初余額，而你錄入的憑證不用再重新錄入，可以繼續(xù)用

3.支持網(wǎng)絡(luò)用戶不限站點(diǎn)安裝、操作、查詢，網(wǎng)絡(luò)版可以不限制網(wǎng)絡(luò)電腦安裝臺數(shù)，如網(wǎng)絡(luò)三站點(diǎn)可以安裝三臺以上機(jī)器使用，操作、查詢 4.制作憑證任意分錄自動平衡功能 5.有憑證作廢功能

6.提供10余個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表模板，包括最新的《現(xiàn)金流量表》，可輕松生成復(fù)雜報(bào)表

缺點(diǎn)：

1.跨年查詢明細(xì)賬比較麻煩,不能在一個(gè)年度中查以前年度的數(shù)據(jù),后面的用友通T3,用友普及型T6等軟件給了一個(gè)跨年查詢插件,勉強(qiáng)彌補(bǔ)了相應(yīng)的不足, 2.核算全面，但操作起來較繁鎖，特別是在設(shè)置存貨，固定資產(chǎn)的參數(shù)時(shí)較麻煩

第二篇：用友財(cái)務(wù)軟件分析

用友軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、公司介紹 北京用友軟件股份有限公司(以下簡稱“本公司”)是根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“公司法”)于1999年12月6日在中華人民共和國(以下簡稱“中國”)注冊成立的股份有限公司。本公司根據(jù)2005年4月29日股東大會決議，公司名稱由原來的北京用友軟件股份有限公司變更為現(xiàn)時(shí)的用友軟件股份有限公司，于2005年12月31日前有關(guān)的工商變更手續(xù)已辦理完畢。本公司亦于2005年向北京工商局申請成立“用友軟件集團(tuán)”，并取得企業(yè)集團(tuán)登記證。本公司營業(yè)執(zhí)照注冊號為1100002511925，經(jīng)營范圍為：電子計(jì)算機(jī)軟件、硬件及外部設(shè)備的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)；企業(yè)管理咨詢；數(shù)據(jù)庫服務(wù)；銷售電子計(jì)算機(jī)軟硬件及外部設(shè)備。

經(jīng)營范圍：

電子計(jì)算機(jī)軟件、硬件及外部設(shè)備的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)；企業(yè)管理咨詢；數(shù)據(jù)庫服務(wù)；銷售電子計(jì)算機(jī)軟硬件及外部設(shè)備、銷售打印紙和計(jì)算機(jī)耗材；圖書零售。自營和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口,但國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外；法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定禁止的,不得經(jīng)營；法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商是行政管理機(jī)關(guān)登記注冊后方可經(jīng)營；法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定未規(guī)定許可的,自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目開展經(jīng)營活動(以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍為準(zhǔn))。

二、用友09-10財(cái)務(wù)分析報(bào)告

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

償債能力分為短期償債能力和長期償債能力。對于短期償債能力，我們采用營運(yùn)資本、流動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率3個(gè)指標(biāo)來衡量；對于長期償債能力，我們采用資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)來衡量。

1、流動資產(chǎn)可以完全覆蓋流動負(fù)債

公司09年期末存貨和待攤費(fèi)用金額較少，流動比率和速動比率基本相同，即速動資產(chǎn)大致相當(dāng)于流動負(fù)債的1.6倍，通常認(rèn)為企業(yè)的速動比率在1左右比較合適，即速動資產(chǎn)能夠覆蓋流動負(fù)債帶來的風(fēng)險(xiǎn)，而用友公司的速動比率大于1，其資產(chǎn)流動性較好，特別是公司充足的貨幣資金是歸還流動負(fù)債的強(qiáng)有力的保證。

但通過環(huán)比數(shù)據(jù)我們可以看出，其速動比率從06年之后一直處于下降趨勢，說明企業(yè)速動資產(chǎn)對流動負(fù)債的保障程度在降低，主要原因一方面是由于企業(yè)銷售擴(kuò)大引起預(yù)收賬款和應(yīng)付賬項(xiàng)大幅度增長，以及股權(quán)收購形成的其他應(yīng)付款的增長；另一方面，最近兩年公司進(jìn)行

了大規(guī)模并購，消耗了大量的貨幣資金等流動資產(chǎn)，從而使得公司的速動比率較大幅度降低 同時(shí)營運(yùn)資本總資產(chǎn)比率的下降趨勢也印證了公司財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)政策的改變。

同行業(yè)平均水平相比，公司的流動比率和速動比率都大于行業(yè)平均值，說明公司對流動負(fù)債的保障程度在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位，這多是得益于公司較多的貨幣資金量。

總體來說，公司的資產(chǎn)流動性較好，短期償債能力較強(qiáng)，但呈現(xiàn)下降趨勢。

2、現(xiàn)金流量對流動負(fù)債保障程度逐漸降低

我們列示公司06年到08年現(xiàn)金流量負(fù)債比率，06年該比率為0.78，07年為0.69，而08年只有0.39，是06年該比率的一半。結(jié)合經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和流動負(fù)債絕對水平來考慮，06年到08年三年現(xiàn)金流量分別為21951.82、34311.58、36341.15萬元，流動負(fù)債3年分別為28171.98、9405.38、94116.89萬元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量雖呈逐步上升趨勢，但是負(fù)債水平的上升幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)金流量的增長。通過分析，這主要是因?yàn)楣緸榱藬U(kuò)大其經(jīng)營范圍而進(jìn)行的一系列并購活動以及收入增長引起預(yù)收賬款的增加共同作用導(dǎo)致負(fù)債大幅度上升。與行業(yè)平均的0.13相比較，公司08年的現(xiàn)金流量負(fù)債比率是行業(yè)平均的3倍，一方面說明了公司對負(fù)債的保障程度高，同時(shí)現(xiàn)金流量過多也說明公司對現(xiàn)金的利用程度較低。3財(cái)務(wù)杠桿水平逐步提高

公司09年至10年兩年的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)上升趨勢，并且上漲幅度較大。主要來自于負(fù)債水平的大幅度上升，因此企業(yè)的長期償債水平在下降，但是結(jié)合47%的行業(yè)均值來看，公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)仍然比較穩(wěn)健，長期償債能力依然較強(qiáng)。

綜上所述，企業(yè)的負(fù)債水平和比率都大幅度提高，資本結(jié)構(gòu)杠桿化程度逐漸上升，但仍然處于較低水平，短期償債能力和長期償債能力依然較強(qiáng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿的提高，在沒有影響其償債能力的同時(shí)，有利于公司價(jià)值的提升。

（二）利潤表分析

1、利潤率較高，非經(jīng)常性業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)較大

公司連續(xù)兩年保持較高的銷售毛利率，營業(yè)成本的上升幅度超過營業(yè)收入，使毛利率小幅下降，但仍然保持較高水平，這符合軟件行業(yè)的特點(diǎn)。通過分析，營業(yè)成本增加主要是由于為擴(kuò)大市場份額，公司鼓勵實(shí)施項(xiàng)目外包，導(dǎo)致支付給外包單位的成本費(fèi)用增長所致。而軟件外包作為軟件業(yè)發(fā)展的趨勢，雖然段時(shí)間內(nèi)會增大營業(yè)成本，但是如果運(yùn)作得當(dāng)，將會有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)公司的銷售凈利率指標(biāo)兩年在整體上呈現(xiàn)較大的增幅，究其原因在于處置部分可供出售金融資產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)產(chǎn)生了大量的投資收益。

總體來說，公司的銷售利潤率較高，都高于行業(yè)平均水平，處于領(lǐng)先地位，但是要注意非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的特性和對利潤的影響。

2、資產(chǎn)盈利能力逐步提高

公司總資產(chǎn)盈利能力水平較強(qiáng)，09到10年呈現(xiàn)穩(wěn)步上升態(tài)勢，并且高于行業(yè)平均水平。公司利潤增長的幅度大于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增長的幅度，這是企業(yè)整體盈利能力提高的標(biāo)志。但是值得關(guān)注的是，公司的利潤增長主要并不是來自于其主要業(yè)務(wù)的利潤增長，而來自于非經(jīng)常性損益。而非經(jīng)常性損益并無持續(xù)性，所以公司的資產(chǎn)盈利能力能否一直保持增長還需要公司提高其主要業(yè)務(wù)的利潤增長率。

3、凈資產(chǎn)收益率高，股東收益較高

公司凈資產(chǎn)收益率一直保持在10%以上，并且呈現(xiàn)逐年上升趨勢，表明公司股東財(cái)富增長較快。經(jīng)分析，2010年公司將資本公積轉(zhuǎn)增股本所減少的資本公積、公司出售可供出售金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量該投資產(chǎn)生的公允價(jià)值變動損益所減少的資本公

積導(dǎo)致2010年公司凈資產(chǎn)的減少，加之利潤的增加，所以2010年公司的凈資產(chǎn)收益率高于2009年。2010年公司的凈資產(chǎn)盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平。

4、經(jīng)常性業(yè)務(wù)盈利能力有待提高

公司09年?duì)I業(yè)收入增長22%，而營業(yè) 增長36%；10年?duì)I業(yè)收入增長27.2%，營業(yè)成本增長40.8%。原因在于公司為了擴(kuò)大市場份額，鼓勵項(xiàng)目外包而使外包費(fèi)用持續(xù)增長所導(dǎo)致。公司經(jīng)常性業(yè)務(wù)的盈利能力不是很強(qiáng)，主要在于2010年公司的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用比之2009年大幅度提高，雖然管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用數(shù)額較大是軟件行業(yè)的特點(diǎn)，但要提高經(jīng)常性業(yè)務(wù)盈利能力，控制成本和費(fèi)用支出是必由之路。

（三）現(xiàn)金流量表分析

公司現(xiàn)金存量數(shù)額巨大，并且現(xiàn)金流量充裕。

公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量穩(wěn)定增長，與營業(yè)收入的增長相適應(yīng)，這是企業(yè)償債和應(yīng)對日常管理的有力保證。

但投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與之前相比有較大幅度的增長，主要是由于處理了其持有的其他公司股權(quán)帶來了巨大的現(xiàn)金流，包括收回投資成本和取得投資收益。同時(shí)投資活動的現(xiàn)金流出明顯增加，主要是由于公司購買其他公司股權(quán)和購置資產(chǎn)的現(xiàn)金，這是公司對外擴(kuò)張的結(jié)果。

09年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出大為增加，主要是投資者投入減少，而同時(shí)股利支付大幅增加所致。

（四）綜合分析

綜合分析是對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的整體分析。我用杜邦財(cái)務(wù)分析體系對企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

杜邦財(cái)務(wù)分析法：

綜合分析企業(yè)資產(chǎn)的規(guī)模體現(xiàn)在總資產(chǎn)和營業(yè)收入上面，而股東的要求權(quán)體現(xiàn)為凈資產(chǎn)，公司資產(chǎn)的盈利能力通常用總資產(chǎn)報(bào)酬率來衡量，而影響股東財(cái)富創(chuàng)造的是權(quán)益凈利率的高低。不同的行業(yè)和不同的企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和營業(yè)收人不一樣，甚至差別相當(dāng)大，所以用該指標(biāo)對企業(yè)綜合分析缺乏可比性。資產(chǎn)的報(bào)酬率通?？梢院饬恳粋€(gè)公司的經(jīng)營管理水平和資產(chǎn)獲取利潤的能力，但是站在股東的角度來講，不同公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不一樣，在相同的資產(chǎn)報(bào)酬率的條件下，對權(quán)益凈利率的影響可能不同，所以該指標(biāo)不便進(jìn)行不同行業(yè)企業(yè)的比較。所以，我們在測度一個(gè)企業(yè)是否為股東創(chuàng)造價(jià)值的時(shí)候，通常采用的衡量指標(biāo)是權(quán)益凈利率指標(biāo)。

以權(quán)益凈利率為最終指標(biāo)進(jìn)行分析，常用的是杜邦分析體系和改進(jìn)的杜邦分析體系。其中杜邦分析體系的基本公式是：

權(quán)益凈利率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

改進(jìn)的杜邦分析體系和傳統(tǒng)體系的區(qū)別在于，該體系按照是否帶息將企業(yè)的資產(chǎn)區(qū)分為金融資產(chǎn)和經(jīng)營資產(chǎn)，負(fù)債區(qū)分為金融負(fù)債和經(jīng)營負(fù)債。其基本公式是：

權(quán)益凈利率=凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率+（凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率-凈利息率）*凈財(cái)務(wù)杠桿

用友軟件公司不存在銀行借款和其他帶息負(fù)債，即沒有金融負(fù)債，所以不宜使用改進(jìn) 的杜邦分析體系進(jìn)行分析，所以我們使用傳統(tǒng)杜邦分析體系進(jìn)行分析。

指標(biāo)分析：

（1）權(quán)益凈利率增長較快，凈資產(chǎn)獲利能力明顯增強(qiáng)。

公司10年的權(quán)益凈利率比09年增加了幾個(gè)百分點(diǎn)，表明企業(yè)凈資產(chǎn)的活動能力明顯增強(qiáng)。該指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營效率、財(cái)務(wù)政策綜合作用的結(jié)果，可以用來衡量企業(yè)為股東創(chuàng)造的價(jià)值的能力。而且該指標(biāo)剔除了企業(yè)規(guī)模和不同行業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響，因此便于進(jìn)行不同企業(yè)之間的比較，通常該指標(biāo)在10%以上算是比較理想的結(jié)果，該公司10年達(dá)到將近20%，說明企業(yè)能給企業(yè)帶來遠(yuǎn)高于社會平均水平的超額收益。

（2）權(quán)益凈利率的提高主要得益于周轉(zhuǎn)速度提升，和財(cái)務(wù)杠桿的提高。

我們使用因素分析法對構(gòu)成權(quán)益凈利率的因素進(jìn)行了分解，并對使用連環(huán)替代法分析了各因素所產(chǎn)生的影響，由此我們得出：

銷售凈利率是一個(gè)公司獲利能力的重要指標(biāo)，公司該指標(biāo)從09年到10年有所下降，該變化引起權(quán)益凈利率指標(biāo)下降，該指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營效率的重要體現(xiàn)，企業(yè)要想提升經(jīng)營業(yè)績應(yīng)該努力提高該指標(biāo)值。

綜合本報(bào)告前面盈利能力分析和費(fèi)用控制情況分析，銷售毛利率基本穩(wěn)定并維持較高水平，費(fèi)用控制水平良好，沒有出現(xiàn)成本失控的情況，我們可以看到公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)的盈利能力并沒有大的變化，總體比較穩(wěn)定，引起凈利潤變化的因素很大程度上來自于投資收益和一些資產(chǎn)公允價(jià)值的變化。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提升，引起權(quán)益凈利率提高

企業(yè)的經(jīng)營效率集中體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)利潤表，又可以細(xì)分為銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，可見周轉(zhuǎn)率是企業(yè)經(jīng)營效率的重要方面。10年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比09年有所提高，周轉(zhuǎn)速度的加快產(chǎn)生了明顯的效果，直接使得權(quán)益凈利率增加了幾個(gè)百分點(diǎn)，由此可見周轉(zhuǎn)速度對企業(yè)績效的重要性。結(jié)合上段所訴內(nèi)容，可能是由于企業(yè)采取了有利于提前收款和加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的經(jīng)營政策，以犧牲一點(diǎn)經(jīng)濟(jì)利益為代價(jià)，換取資產(chǎn)的高速循環(huán)。企業(yè)經(jīng)營效率的改變的綜合作用使得權(quán)益凈利率得到提高。

財(cái)務(wù)杠桿程度提高是權(quán)益凈利率上升的重要因素

從前面的因素分解和替代可以明顯的看到，企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿較09年有了較大幅度的提升，表現(xiàn)在權(quán)益乘數(shù)指標(biāo)的上升。公司本身的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)健的，負(fù)債程度較低，沒有帶息負(fù)債，并且資產(chǎn)流動性高，現(xiàn)金流充裕，還款壓力小，這些都是公司財(cái)務(wù)狀況健康的標(biāo)志。這種情況下，企業(yè)適當(dāng)?shù)奶岣哓?fù)債程度，可以提高企業(yè)的權(quán)益凈利率，從而提升企業(yè)的價(jià)值。從數(shù)據(jù)我們可以看出，公司財(cái)務(wù)杠桿的提升，使得權(quán)益凈利率提高了。

3、總體評價(jià)

從以上的杜邦財(cái)務(wù)我們可以總結(jié)出對公司整體的評價(jià)，公司經(jīng)營效率保持平穩(wěn)，并有小幅提升，主要原因在于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿程度小幅提高，使得公司的權(quán)益凈利率有比較明顯的提升。在公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)健的情況下，財(cái)務(wù)杠桿的提升嗎，有利于公司價(jià)值的提高。

財(cái)務(wù)分析總結(jié)

2009到2010年用友軟件取得了驕人的業(yè)績，在前文所分析的所有指標(biāo)中，除了營運(yùn)資本總資產(chǎn)比率，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)增長率低于行業(yè)平均水平外，其他的都優(yōu)于行業(yè)平均水平。特別是用友軟件的銷售毛利率和銷售凈利率分別達(dá)到了87.70%和22.91%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，并且有很強(qiáng)的穩(wěn)定性。用友軟件有著很強(qiáng)的獲利潛力。

公司對于長短期負(fù)債的保障能力較強(qiáng)，特別是其充足的貨幣資金量，保證了公司不會發(fā)生支付不足的情況。與此同時(shí)，企業(yè)對于應(yīng)收賬款、存貨等也進(jìn)行了良好的管理?？傮w來說，根據(jù)上文的分析，企業(yè)具有良好的營運(yùn)能力和成長性。

但是，企業(yè)財(cái)務(wù)方面還是存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（1）財(cái)務(wù)政策過于保守，沒有很好利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)

用友軟件的貨幣資金占總資產(chǎn)的比率達(dá)到35%，雖然整個(gè)行業(yè)的貨幣資金比重都較高，但是用友軟件仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的23.8%，過高的貨幣資金比率固然可以提高資產(chǎn)流動性，但同時(shí)也降低了資產(chǎn)的盈利能力，增加了資金管理的難度。

財(cái)務(wù)杠桿指的是當(dāng)利潤增大時(shí)，每一元的利潤所負(fù)擔(dān)的借款利息就會相應(yīng)減少，從而是投資者收益更大幅度的提高。財(cái)務(wù)杠桿的作用通常用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。反之，亦然。用友軟件的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為0.98，這是因?yàn)橛糜衍浖碛休^多的貨幣資金，財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)所導(dǎo)致。雖然軟件業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿都較低如東華軟件的1.0，寶信軟件的0.96，但是公司可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，發(fā)揮負(fù)債的稅收規(guī)避作用，提高投資者收益。

（2）應(yīng)收款數(shù)額巨大，收賬難度增大

巨額的應(yīng)收賬款加大了收賬難度，增加了收賬成本，如果收賬失敗，企業(yè)將會面臨巨大的損失，不利于企業(yè)績效的提高。

（3）管理、銷售費(fèi)用數(shù)額巨大

用友解釋其管理費(fèi)用高是因?yàn)樾马?xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，但是其異常高的銷售費(fèi)用率和管理費(fèi)用率還是值得關(guān)注。除了公司要加強(qiáng)平時(shí)管理，理性銷售和研發(fā)外，還要關(guān)注其是否涉及到財(cái)務(wù)舞弊。

經(jīng)過對09年和10年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，我認(rèn)為用友軟件公司擁有較強(qiáng)的持續(xù)盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和成長能力，企業(yè)收益質(zhì)量較好，現(xiàn)金流充裕，但其對費(fèi)用的控制能力還需要加強(qiáng)。

09秋會計(jì)學(xué)本科

袁赟

學(xué)號：0952001250082

第三篇：金蝶財(cái)務(wù)軟件和用友操作技巧

金蝶財(cái)務(wù)軟件和用友操作技巧。值得一看2012-2-27

13:52

金蝶操作技巧

一、憑證處理

1、摘要欄

兩種快速復(fù)制摘要的功能，在下一行中按“……”可復(fù)制上一條摘要，按“//”可復(fù)制第一條摘要。同時(shí)，系統(tǒng)還設(shè)計(jì)了摘要庫，在錄入憑證過程中，當(dāng)光標(biāo)定位于摘要欄時(shí)，按F7或單擊「獲取」按鈕，即可調(diào)出憑證摘要庫。選擇所需的摘要即可，在這個(gè)窗口中，您還可以新增、刪除或引入摘要；

2、會計(jì)科目欄

會計(jì)科目獲取——F7或用鼠標(biāo)單擊窗口中的「獲取」按鈕，可調(diào)出會計(jì)科目代碼；

3、金額欄

已錄入的金額轉(zhuǎn)換方向，按“空格”鍵即可；若要輸入負(fù)金額，在錄入數(shù)字后再輸入“-”號即可；

4、金額借貸自動平衡——“CTR+F7”

5、憑證保存——F8

二、憑證審核

1、成批審核——先在憑證查詢中，“憑證查詢”→“全部、全部”，選文件菜單中的“成批審核”功能或按“CTR+H”即可；

2、成批銷章——先在憑證查詢中，“憑證查詢”→“全部、全部”，選文件菜單中的“成批銷章”功能或按“CTR+V”即可；

三、憑證過帳

1、憑證過帳→向?qū)?/p>

2、憑證反過帳——“CTR+F11”

四、期末結(jié)帳

1、期末結(jié)帳：期末處理→期末結(jié)帳→向?qū)?/p>

2、期末反結(jié)帳：CTR+F12

五、出納扎帳與反扎帳

1、出納扎帳：出納→出納扎帳→向?qū)?/p>

2、出納反扎帳：CTR+F9

六、備份（磁盤或硬盤）

1、初始化完、月末或年末，用磁盤備份，插入A盤→文件→備份；

2、初始化完、月末或年末，用硬盤備份，文件→備份→選擇路徑（C盤、D盤、E盤）

七、帳套恢復(fù)

想用備份的賬套數(shù)據(jù)（即相應(yīng)的。AIB 文件），先將備份的賬套恢復(fù)到硬盤中（恢復(fù)為AIS賬套文件），再打開它。利用此功能可將備份到軟盤上的賬套資料恢復(fù)到硬盤中。具體操作：文件菜單→恢復(fù)→恢復(fù)賬套→選擇備份文件點(diǎn)擊后<打開>→恢復(fù)為“AIS”帳套；

八、工具

1、用戶管理（用戶增加、刪除、授權(quán)）；

2、用戶登錄密碼（用戶密碼增加、修改、刪除）；

3、計(jì)算器—F11

金蝶K3軟件財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程

K3軟件財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程：

1.確保所有的系統(tǒng)都已在本期；

2.在總賬模塊中做轉(zhuǎn)帳憑證（攤銷費(fèi)用、計(jì)提折舊、計(jì)提工資等）；

3.不屬于物流系統(tǒng)的應(yīng)付款，做其他應(yīng)付單（如水電費(fèi)、餐費(fèi)、郵費(fèi)等）（應(yīng)付款管理——其他應(yīng)付單——其他應(yīng)付單——新增）；

4.不屬于物流系統(tǒng)的應(yīng)收款，做其他應(yīng)收單（應(yīng)收款管理——其他應(yīng)收單——其他應(yīng)收單——新增）；

5.生成銷售發(fā)票，按出庫單關(guān)聯(lián)，輸入銷售單價(jià)，并審核發(fā)票，審核時(shí)如出現(xiàn)提示：出庫單上的物料少于發(fā)票上的物料，則在審核畫面中選擇此發(fā)票相對應(yīng)的全部出庫單，再次審核，則會成功（銷售管理——結(jié)算——銷售發(fā)票——錄入）；

6.進(jìn)行應(yīng)付款付款核銷（應(yīng)付款管理——結(jié)算——應(yīng)付款核銷——付款結(jié)算）；

7.進(jìn)行應(yīng)收款收款核銷（應(yīng)收款管理——結(jié)算——應(yīng)收款核銷——到款結(jié)算）；

8.確保本期所有的單據(jù)已經(jīng)審核（包括入庫單、出庫單等）；

9.檢查有無非生產(chǎn)部門的領(lǐng)料單（倉存管理——領(lǐng)料發(fā)貨——生產(chǎn)領(lǐng)料——查詢）；

10.檢查有無無成本對象的領(lǐng)料單（倉存管理——領(lǐng)料發(fā)貨——生產(chǎn)領(lǐng)料——查詢）；

11.檢查有無漏輸實(shí)作工時(shí)的本廠生產(chǎn)工序（車間管理——工序匯報(bào)——工序匯報(bào)——查詢）；

12.入庫單及發(fā)票齊全，進(jìn)行材料入庫核算（存貨核算——入庫核算——外購入庫核算）；

13.有入庫單無發(fā)票，進(jìn)行暫估入庫處理（存貨核算——入庫核算——存貨估價(jià)入帳——打開入庫單——手工輸入單價(jià)）；

14.進(jìn)行其他入庫核算（存貨核算——入庫核算——其他入庫核算——打開入庫單——手工輸入單價(jià)）；

15.進(jìn)行材料出庫核算（存貨核算——出庫核算——材料出庫核算）；16.如材料無出庫單價(jià)，則更新無單價(jià)單據(jù)，可以選擇最新入庫價(jià)，也可以選擇最新出庫價(jià)進(jìn)行更新（存貨核算——出庫核算——更新無單價(jià)單據(jù)）；

17.如仍無出庫單價(jià)的，則手工輸入單價(jià)（存貨核算——出庫核算——不確定單價(jià)單據(jù)維護(hù)）；

18.再次進(jìn)行材料出庫核算，直到核算正確為止（存貨核算——出庫核算——材料出庫核算）；

19.引入各成本對象的生產(chǎn)總工時(shí)作為費(fèi)用分配的標(biāo)準(zhǔn)（成本管理——分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置——分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入——從生產(chǎn)管理系統(tǒng)引入）；

20.進(jìn)行投入產(chǎn)量錄入（成本管理——產(chǎn)量錄入——投入產(chǎn)量錄入——從生產(chǎn)任務(wù)單引入）；

21.核對完工產(chǎn)量（“成本管理——產(chǎn)量錄入——完工產(chǎn)量錄入”與“倉存管理——驗(yàn)收入庫——產(chǎn)品入庫—查詢”核對數(shù)量）；

22.檢查在產(chǎn)品產(chǎn)量；

23.核對材料費(fèi)用（“成本管理——費(fèi)用錄入——材料費(fèi)用錄入”與“倉存管理——報(bào)表分析——收發(fā)業(yè)務(wù)匯總表（領(lǐng)料單）”核對）；

24.引入人工費(fèi)用（成本管理——費(fèi)用錄入——人工費(fèi)用錄入——從K3總賬系統(tǒng)引入）；

25.引入折舊費(fèi)用（成本管理——費(fèi)用錄入——折舊費(fèi)用錄入——從K3總賬系統(tǒng)引入）；

26.引入其他費(fèi)用（成本管理——費(fèi)用錄入——其他費(fèi)用錄入——從K3總賬系統(tǒng)引入）；

27.進(jìn)行成本計(jì)算（成本管理——成本計(jì)算——產(chǎn)品成本計(jì)算）；

28.核對成本（“成本管理——成本計(jì)算——成本計(jì)算單（匯總顯示）”與“成本管理——費(fèi)用錄入——材料費(fèi)用錄入、人工費(fèi)用錄入、折舊費(fèi)用錄入、其他費(fèi)用錄入”核對）；

29.查詢分析工具引出成本（存貨核算——查詢分析工具——查詢分析工具——引出已經(jīng)

扣除不計(jì)入成本的德國物料的產(chǎn)成品成本）；

30.引入產(chǎn)成品成本，并進(jìn)行自制入庫核算（存貨核算——入庫核算——自制入庫核算——先引入產(chǎn)成品成本——再進(jìn)行核算）；

31.進(jìn)行產(chǎn)成品出庫核算（存貨核算——出庫核算——產(chǎn)成品出庫核算）；

32.生成各類憑證（材料入庫、暫估入庫、其他入庫、領(lǐng)用材料、其他領(lǐng)用、盤贏盤虧、產(chǎn)品入庫、銷售出庫、銷售收入）（存貨核算——憑證管理——生成憑證）；

33.將生成的憑證進(jìn)行修改（存貨核算——憑證管理——憑證查詢）；34.物流系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬（原材料、包裝物、產(chǎn)成品）（存貨核算——期末處理——期末關(guān)賬——對賬）；

35.期末調(diào)匯（總賬——結(jié)賬——期末調(diào)匯）；

36.將本期所有憑證審核、過賬（總賬——憑證處理——憑證查詢——審核——過賬）；

37.結(jié)轉(zhuǎn)本期損益（總賬——結(jié)賬——結(jié)轉(zhuǎn)損益）；

38.將“結(jié)轉(zhuǎn)本期損益”憑證審核、過賬（總賬——憑證處理——憑證查詢——審核——過賬）；

39.生成財(cái)務(wù)報(bào)表（報(bào)表——（性質(zhì)）報(bào)表——外企損益表、外企資產(chǎn)負(fù)債表）；

40.各系統(tǒng)結(jié)帳（應(yīng)收款系統(tǒng)、應(yīng)付款系統(tǒng)、現(xiàn)金管理、存貨核算、成本管理、總帳系統(tǒng)）。

用友財(cái)務(wù)軟件日常操作問題

整理了用友財(cái)務(wù)軟件日常操作經(jīng)常碰到的一些問題，希望能讓你更輕松地掌握用友財(cái)務(wù)軟件的操作。

1．如何備份數(shù)據(jù)備份工作不容忽視，特別是在對軟件不是很熟悉的情況之下，要經(jīng)常備份，否則由于操作不當(dāng)或者電腦系統(tǒng)崩潰而引起的數(shù)據(jù)丟失，將是很嚴(yán)重的事情！務(wù)必請各客戶認(rèn)真對待數(shù)據(jù)的備份并保管好備份數(shù)據(jù)，盡量不要備份到c盤

1.1賬套備份是什么數(shù)據(jù)顧名思義，賬套備份是對整個(gè)賬套數(shù)據(jù)的備份，包括上年數(shù)據(jù)據(jù)和今年數(shù)據(jù)，不是按月備份，舉例：某月備份數(shù)據(jù)，則不只是備份該月的數(shù)據(jù)，包括以往的數(shù)據(jù)是整個(gè)賬套的數(shù)據(jù)！

1.2如何備份1.2.1備份前備工作在備份前首先在我的電腦里建立好備份文件夾，比如：假如該賬套名稱為太平洋保險(xiǎn)公司，賬套號為001，在2003年4月30號備份，則可以建立如下：d:用友軟件數(shù)據(jù)備份