第一篇：19違規(guī)使用應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金處理、處罰依據(jù)
19、違規(guī)使用應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金
●常見表現(xiàn)形式
1．應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金使用方向不當(dāng)；
2．應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)支出超范圍；
3．?dāng)D占、挪用應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金。
●定性依據(jù)
2004年1月7日財(cái)政部、科技部印發(fā)的財(cái)教[2004]3號(hào)《應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金管理暫行辦法》
第二條應(yīng)用技術(shù)研發(fā)資金是中央財(cái)政為支持科技創(chuàng)新與發(fā)展，加強(qiáng)科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展而設(shè)立的專項(xiàng)資金。主要支持方向是：
（一）科技攻關(guān)計(jì)劃。通過支持國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中重大共性、關(guān)鍵性、公益性技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、人民生活質(zhì)量提高及社會(huì)可持續(xù)發(fā)展提供技術(shù)支撐。
（二）科技產(chǎn)業(yè)化環(huán)境建設(shè)及科技成果的轉(zhuǎn)移擴(kuò)散。通過支持科技產(chǎn)業(yè)化基地技術(shù)創(chuàng)新能力建設(shè)、科技產(chǎn)業(yè)化示范項(xiàng)目研究與開發(fā)以及相關(guān)科技培訓(xùn)等，為技術(shù)創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化創(chuàng)造環(huán)境。
1．星火計(jì)劃。主要支持農(nóng)業(yè)科技產(chǎn)業(yè)化示范項(xiàng)目的開發(fā)和應(yīng)用，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，以及農(nóng)村區(qū)域和城鎮(zhèn)科技發(fā)展的技術(shù)推廣、服務(wù)平臺(tái)建設(shè)和相關(guān)科技培訓(xùn)。
2．火炬計(jì)劃。主要支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的開發(fā)和應(yīng)用，科技企業(yè)孵化器的培育和發(fā)展，以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化技術(shù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。
3．工程技術(shù)研究中心計(jì)劃。通過加強(qiáng)科技成果轉(zhuǎn)化的中間環(huán)節(jié)，提高科技成果的工程化、配套化和系統(tǒng)化水平，推動(dòng)工程化成果向行業(yè)輻射、擴(kuò)散，提高行業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)崛起和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)改造。
4．重點(diǎn)科技成果推廣計(jì)劃。主要支持重大、共性和社會(huì)公益性科技成果的推廣應(yīng)用與政策、機(jī)制研究，建設(shè)科技成果推廣轉(zhuǎn)化服務(wù)體系。
5．重點(diǎn)新產(chǎn)品計(jì)劃。主要支持技術(shù)含量高、創(chuàng)新性強(qiáng)，對行業(yè)技術(shù)進(jìn)步與發(fā)展有較大帶動(dòng)作用，采用國際標(biāo)準(zhǔn)或國內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新產(chǎn)品的研究開發(fā)。
6．科技興貿(mào)行動(dòng)計(jì)劃。主要支持提高國際競爭能力、優(yōu)化外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)高新技術(shù)示范項(xiàng)目研究開發(fā)，推動(dòng)科技型企業(yè)國際化服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。
（三）其他。主要支持上述專項(xiàng)計(jì)劃之外，經(jīng)財(cái)政部、科技部確定予以支持的應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)方面的其他計(jì)劃或項(xiàng)目。
第八條應(yīng)用技術(shù)研發(fā)資金的開支范圍包括項(xiàng)目費(fèi)和計(jì)劃管理費(fèi)。
第九條項(xiàng)目費(fèi)是指應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)過程中所發(fā)生的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，一般包括：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、管理費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。
人員費(fèi)，指直接善動(dòng)項(xiàng)目研究開發(fā)人員支出的工資勝費(fèi)用。項(xiàng)目組成員所在單位有事業(yè)費(fèi)撥款的，由所在單位按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從事業(yè)費(fèi)中及時(shí)足額支付給項(xiàng)目組成員，并按規(guī)定在項(xiàng)目預(yù)算的相關(guān)科目中列示，不得在國家資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)萬歧。
設(shè)備費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)。
能源材料費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所支付的原材料、燃料動(dòng)力、低值易耗品的購置等費(fèi)用。
試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所發(fā)生的租賃費(fèi)用、帶料外加工費(fèi)用及委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測試等費(fèi)用。
差旅費(fèi)，指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中，為項(xiàng)目研究開發(fā)而進(jìn)行國內(nèi)外調(diào)研考察、現(xiàn)場試驗(yàn)等工作所發(fā)生的交通、住宿等費(fèi)用。
會(huì)議費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中組織召開的與項(xiàng)目研究有關(guān)的專題技術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議的費(fèi)用。
管理費(fèi)，指項(xiàng)目承擔(dān)單位為組織管理項(xiàng)目而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋使用費(fèi)或折舊、直接管理人員費(fèi)用和其他相關(guān)管理支出。管理費(fèi)的費(fèi)用占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的比例（一般為5％）根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)單位的性質(zhì)分別核定。
其他相關(guān)費(fèi)，指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用。
第十條計(jì)劃管理費(fèi)，指應(yīng)用技術(shù)研發(fā)資金計(jì)劃管理部門為組織項(xiàng)目，開展項(xiàng)目評(píng)審或評(píng)估、招標(biāo)、監(jiān)督檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收及績效考評(píng)等工作所發(fā)生的費(fèi)用。計(jì)劃管理費(fèi)由科技部負(fù)責(zé)具體管理，年度預(yù)算由財(cái)政部核定。
第十一條應(yīng)用技術(shù)研發(fā)資金根據(jù)項(xiàng)目類、課題規(guī)模及管理工作的需要，對項(xiàng)目按照成本補(bǔ)償式和定額補(bǔ)助式兩種方式給予不同額度的資助?？萍脊リP(guān)計(jì)劃項(xiàng)目一般采用成本補(bǔ)償式和定額補(bǔ)助式，其他計(jì)劃項(xiàng)目一般實(shí)行定額補(bǔ)助式。
●處理、處罰依據(jù)1、2004年1月7日財(cái)政部、科技部印發(fā)的財(cái)教[2004]3號(hào)《應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金管理暫行辦法》
第二十七條對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，弄虛作假、截留、挪用、擠占應(yīng)用技術(shù)研發(fā)資金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的行為，財(cái)政部、科技部將根據(jù)情況采取通報(bào)批評(píng)、停止撥款、終止項(xiàng)目、取消申報(bào)資格等措施予以相應(yīng)的處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2、2004年11月30日國務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》
第十五條事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例有關(guān)國家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。
第六條國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
……
(二)截留、挪用財(cái)政資金；
……
(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；
(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為。
●法律法規(guī)原文：
1、2004年11月30日國務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》；
2、財(cái)教[2004]3號(hào)《應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金管理暫行辦法》。
第二篇：克拉瑪依市應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金暫行管理辦法
克拉瑪依市應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金暫行管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)克拉瑪依市應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的管理，進(jìn)一步提高資金的使用效益，推進(jìn)科技工作的全面發(fā)展，根據(jù)國家、自治區(qū)有關(guān)科技項(xiàng)目及專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，結(jié)合克拉瑪依市科技進(jìn)步工作的實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金是財(cái)政為支持科技創(chuàng)新與發(fā)展，加強(qiáng)科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展而設(shè)立的專項(xiàng)資金。
第三條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的支持對象是地方企事業(yè)單位、研究機(jī)構(gòu)、高等院校及其他部門和單位，優(yōu)先支持有較強(qiáng)研究開發(fā)能力、有較好科研條件的科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)等。
主要支持方向是列入國家、自治區(qū)和市級(jí)計(jì)劃的重大科技項(xiàng)目，包括：科技攻關(guān)計(jì)劃、國內(nèi)外先進(jìn)適用技術(shù)的引進(jìn)、消化吸收和推廣、科技產(chǎn)業(yè)化及科技成果的轉(zhuǎn)移擴(kuò)散、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)、星火計(jì)劃、火炬計(jì)劃、高新技術(shù)及產(chǎn)業(yè)化和軟科學(xué)研究等項(xiàng)目。
第四條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金由市科學(xué)技術(shù)局（以下簡稱市科技局）提出項(xiàng)目計(jì)劃，按規(guī)定程序核批后，由市財(cái)政局下達(dá)預(yù)算。資金的管理與使用接受市財(cái)政局、市科技局、市審計(jì)局的監(jiān)督。第五條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的管理與使用，堅(jiān)持集中資源、突出重點(diǎn)、合理安排、講求效益的原則，并充分發(fā)揮技術(shù)中介機(jī)構(gòu)和專家在管理與決策中的評(píng)議和咨詢作用。
第二章 管 理 職 責(zé)
第六條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金管理各方的職責(zé)與權(quán)限。
（一）市財(cái)政局
1、負(fù)責(zé)核批應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金總預(yù)算和調(diào)整預(yù)算；
2、負(fù)責(zé)核批計(jì)劃管理費(fèi)預(yù)算；
3、按審定的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，核撥應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金；
4、監(jiān)督檢查經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況；
5、負(fù)責(zé)審批決算。
（二）市科技局
1、負(fù)責(zé)組織計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)和評(píng)審，提出應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金總預(yù)算；
2、負(fù)責(zé)編制計(jì)劃管理費(fèi)預(yù)算，并具體管理計(jì)劃管理費(fèi)；
3、負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排意見，并負(fù)責(zé)向市科技工作指導(dǎo)委員會(huì)匯報(bào)；
4、負(fù)責(zé)按項(xiàng)目進(jìn)度提出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核撥計(jì)劃和申請，并提出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整意見；
5、組織項(xiàng)目承擔(dān)單位按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督和落實(shí) 項(xiàng)目約定的匹配經(jīng)費(fèi)及其他配套條件；
6、會(huì)同財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況。
（三）各項(xiàng)目承擔(dān)單位
1、負(fù)責(zé)按科技項(xiàng)目計(jì)劃編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算；
2、落實(shí)項(xiàng)目約定支付的匹配經(jīng)費(fèi)及其他配套條件；
3、負(fù)責(zé)市財(cái)政核撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；
4、接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門和科技管理部門的監(jiān)督檢查，并按要求提交項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、資料。
第三章 經(jīng)費(fèi)開支范圍
第七條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的開支范圍包括項(xiàng)目費(fèi)和計(jì)劃管理費(fèi)。
第八條 項(xiàng)目費(fèi)是指研究與開發(fā)過程中所發(fā)生的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，一般包括：設(shè)備費(fèi)、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、科技協(xié)作費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、管理費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。
（一）設(shè)備費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購置費(fèi)用、設(shè)備試制費(fèi)以及為此發(fā)生的各種附加費(fèi)用。
（二）能源材料費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所支付的原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、水、電、低值易耗品、零配件的購置費(fèi)用，以及為此發(fā)生的運(yùn)雜、包裝等費(fèi)用。
（三）試驗(yàn)費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所進(jìn)行的各種分析、化驗(yàn)、測試、監(jiān)測、鑒定以及租賃、帶料加工等費(fèi)用。
（四）科技協(xié)作費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中，與其他單位合作研究、實(shí)驗(yàn)或委托外單位協(xié)作進(jìn)行加工、測試、計(jì)算等所發(fā)生的費(fèi)用。
（五）差旅費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中，為項(xiàng)目研究開發(fā)而進(jìn)行的國內(nèi)外調(diào)研考察、現(xiàn)場試驗(yàn)等工作所發(fā)生的交通、住宿等費(fèi)用。
（六）會(huì)議費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中組織召開的與項(xiàng)目研究有關(guān)的專題技術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議的費(fèi)用。
（七）管理費(fèi)：指項(xiàng)目研究開發(fā)單位為組織管理項(xiàng)目而支出的各種費(fèi)用。包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋使用費(fèi)或折舊、直接管理人員費(fèi)用和其他相關(guān)管理支出。管理費(fèi)一般控制在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的5%以內(nèi)。
（八）其他相關(guān)費(fèi)用：指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用。包括資料、印刷、復(fù)印、項(xiàng)目前期論證、專用儀器、設(shè)備租賃、場地、實(shí)驗(yàn)基地租賃費(fèi)等。
第九條 計(jì)劃管理費(fèi)：指應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金計(jì)劃管理部門為組織項(xiàng)目實(shí)施，開展項(xiàng)目評(píng)審或評(píng)估、招標(biāo)、監(jiān)督檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收及績效考評(píng)等工作所發(fā)生的費(fèi)用。計(jì)劃管理費(fèi)由市科技局具體負(fù)責(zé)管理，預(yù)算由市財(cái)政局核定。
第四章 預(yù)算和審批
第十條 各項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目組織單位在申報(bào)各類科技項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金預(yù)算及明細(xì)表。
第十一條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金實(shí)行項(xiàng)目（課題）管理，全成本核算。每年十月份，各項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)內(nèi)容及計(jì)劃進(jìn)度等情況，編制應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金計(jì)劃表和預(yù)算明細(xì)表，包括自籌、匹配資金等情況，于十月底前報(bào)送市科技局，不得編報(bào)赤字預(yù)算。
第十二條 市科技局按市財(cái)政預(yù)算的統(tǒng)一要求綜合編制應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金預(yù)算，報(bào)送市財(cái)政局審核。
第十三條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金由市財(cái)政局納入預(yù)算并按統(tǒng)籌安排。
第十四條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金預(yù)算核定后，由市科技局根據(jù)科技項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、進(jìn)度等，提出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配預(yù)案，提交市科技工作指導(dǎo)委員會(huì)審定。
第十五條 市科技局依據(jù)審定的項(xiàng)目預(yù)算，分期撥付專項(xiàng)資金。每期撥款時(shí)由市科技局給各項(xiàng)目承擔(dān)單位開具撥款通知單，并匯總填寫國庫集中支付用款計(jì)劃表，市財(cái)政局據(jù)此將應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金劃撥至各項(xiàng)目承擔(dān)單位。
第十六條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的使用與管理實(shí)行項(xiàng)目（課題）長負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目（課題）長有權(quán)在本辦法規(guī)定的開支范圍內(nèi)支配和使用項(xiàng)目費(fèi)，項(xiàng)目費(fèi)的使用必須符合法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度 的規(guī)定。
第五章 管理與使用
第十七條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金根據(jù)項(xiàng)目類型、課題規(guī)模及管理工作的需要，對項(xiàng)目按照成本補(bǔ)償式和定額補(bǔ)助式兩種方式給予不同額度的資助。
（一）重大科技攻關(guān)、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、前沿科學(xué)、高新技術(shù)研發(fā)，以及涉及生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、各項(xiàng)社會(huì)公益事業(yè)、軟科學(xué)研究、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)等項(xiàng)目實(shí)行全額撥款或部分撥款。
（二）引進(jìn)消化和吸收國內(nèi)外先進(jìn)實(shí)用技術(shù)，重大成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目、新技術(shù)推廣應(yīng)用等項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的先進(jìn)、成熟、適用以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益、市場前景等情況對項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)償，具體可分為全額撥款、部分撥款、部分有償使用或政府貼息貸款等形式。
第十八條 申請和使用應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金必須具備以下條件：
（一）有相應(yīng)的科技研發(fā)隊(duì)伍，具備必要的研究開發(fā)條件，明確有專門的部門和技術(shù)人員負(fù)責(zé)科技管理工作；
（二）有健全的財(cái)務(wù)管理部門和嚴(yán)格、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度；
（三）有資金匹配能力，采用有償使用的單位應(yīng)有償還能力；
（四）企業(yè)單位應(yīng)有良好的信譽(yù)，有穩(wěn)定的主營業(yè)務(wù)收入，有良好的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績。
第十九條 使用應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金購置儀器、設(shè)備、樣 品、樣機(jī)等，必須正式向市科技局提交購置申請報(bào)告，經(jīng)市科技局批準(zhǔn)后方可購置，否則不予列支。按政府采購相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)納入政府集中采購的，須按市人民政府的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 使用應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金進(jìn)行科技協(xié)作，單項(xiàng)合同標(biāo)的額在10萬元（含10萬）以上的，其科技協(xié)作合同必須經(jīng)科技局審查批準(zhǔn)，否則不予列支。
第二十一條 實(shí)行有償使用、部分有償使用或政府貼息貸款的項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位必須在項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃下達(dá)后一個(gè)月內(nèi)，到市財(cái)政局、科技局辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂還款貼息協(xié)議。
第二十二條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金預(yù)算審定與科技項(xiàng)目同步進(jìn)行，并與科技項(xiàng)目計(jì)劃同步下達(dá)執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目預(yù)算一般不作調(diào)整，由于客觀原因或不可預(yù)見因素，導(dǎo)致項(xiàng)目及預(yù)算經(jīng)費(fèi)須做必要調(diào)整時(shí)，項(xiàng)目承擔(dān)單位必須于每年九月底前向科技局提出書面申請，經(jīng)市科技局、財(cái)政局等審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。
第二十三條 建立健全項(xiàng)目預(yù)決算制度。項(xiàng)目資金應(yīng)由單位財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，并且單獨(dú)建賬，分項(xiàng)目核算；在項(xiàng)目的立項(xiàng)和驗(yàn)收過程中，各相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金預(yù)算和決算的規(guī)范化管理，及時(shí)了解項(xiàng)目的立項(xiàng)和驗(yàn)收、評(píng)定情況。
第二十四條 項(xiàng)目承擔(dān)單位必須按科技項(xiàng)目《開題報(bào)告》的要求，確保自籌或匹配經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額到位后并簽定《承諾書》，以確 保項(xiàng)目順利實(shí)施。
第二十五條 應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金形成的資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等），按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第二十六條 按項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度要求正常結(jié)轉(zhuǎn)的科技項(xiàng)目，其結(jié)余經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到下一繼續(xù)使用；已完成并通過驗(yàn)收、評(píng)定項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，用于補(bǔ)助項(xiàng)目承擔(dān)單位科技事業(yè)發(fā)展或新開科技項(xiàng)目的前期調(diào)研等支出；計(jì)劃管理費(fèi)結(jié)余，按財(cái)政部門對于專項(xiàng)資金結(jié)余管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 項(xiàng)目因故中止、撤消或更改，在市科技局做出中止、撤消或更改決定后的一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目承擔(dān)單位必須編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算，并與項(xiàng)目固定資產(chǎn)購置情況表一并報(bào)市科技局、財(cái)政局核準(zhǔn)，剩余的應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金按原撥款渠道全額上繳財(cái)政。
第六章 監(jiān)督與檢查
第二十八條 各項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)按照國家、自治區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和項(xiàng)目《開題報(bào)告》的要求，加強(qiáng)對應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的監(jiān)督與管理，嚴(yán)格開支范圍，做到?？顚Ｓ?。任何單位和個(gè)人不得以任何理由拖延、截留、擠占或挪用。
第二十九條 各項(xiàng)目承擔(dān)單位要按照項(xiàng)目的總體要求，依據(jù)國家、自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算情況和財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查，并接受市財(cái)政局、市科技局、市審計(jì)局的監(jiān)督檢查。第三十條 各項(xiàng)目承擔(dān)單位每年七月和十二月必須填報(bào)《應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金支出表》報(bào)送科技局，經(jīng)科技局審核后，匯總報(bào)市財(cái)政局核銷當(dāng)年撥款。
第三十一條 項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目承擔(dān)單位除提供技術(shù)成果驗(yàn)收報(bào)告外，還需提供應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金使用情況的總結(jié)報(bào)告。項(xiàng)目驗(yàn)收組成員中應(yīng)包括財(cái)務(wù)專家。
第三十二條 財(cái)政、科技、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金管理和使用進(jìn)行監(jiān)督檢查，并逐步建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出績效考評(píng)制度，考評(píng)結(jié)果作為項(xiàng)目承擔(dān)單位以后申報(bào)項(xiàng)目資格審查的重要依據(jù)。
第三十三條 項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目實(shí)施及資金使用中，如有嚴(yán)重違規(guī)行為，財(cái)政局、科技局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定及合同條款終止項(xiàng)目及其撥款，并根據(jù)違規(guī)事實(shí)和結(jié)果給予相應(yīng)的處理；項(xiàng)目承擔(dān)單位弄虛作假，擠占、截留、挪用應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金，除將所撥經(jīng)費(fèi)全額收繳財(cái)政外，同時(shí)，終止項(xiàng)目，取消該單位以后三年內(nèi)申請市科技項(xiàng)目及應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金支持的資格。構(gòu)成犯罪的，依法追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第三十四條 本辦法由市財(cái)政局、科技局負(fù)責(zé)解釋。第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。各區(qū)可參照本規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定各自的管理辦法。
第三篇：審計(jì)常見問題定性與處理處罰依據(jù)
審計(jì)常見問題定性與處理處罰依據(jù)
目 錄
一、綜合部分................................................................6 1．偷逃稅款................................................................6 2．少交稅款................................................................6 3．欠交稅款................................................................6 4．騙取國家出口退稅........................................................6 5．應(yīng)扣(收)未扣(收)稅款....................................................7 6.私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿（帳外設(shè)帳）................................................7 7．隱匿(故意銷毀)會(huì)計(jì)資料..................................................7 8．造假賬、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告............................................7 9．私設(shè)小金庫..............................................................8 10．公款私存...............................................................8 11．違規(guī)借貸...............................................................8 12.違規(guī)出租出借銀行帳戶...................................................9 13．違規(guī)多頭開立銀行帳戶...................................................9 14．坐支現(xiàn)金...............................................................9 15．白條頂庫..............................................................10 16．經(jīng)營者違規(guī)收費(fèi)........................................................10 17．私分國有資產(chǎn)..........................................................10 18．挪用公款..............................................................10
二、財(cái)政部分...............................................................11 19．違規(guī)制定減、免、緩稅收政策............................................11 20.違規(guī)自行制定稅收先征后返政策..........................................11 21．未及時(shí)批復(fù)預(yù)算........................................................11 22．預(yù)算收入未納入預(yù)算管理................................................12 23．截留、挪用預(yù)算收入....................................................12 24．改變用途使用專項(xiàng)資金..................................................12 25．虛列財(cái)政支出..........................................................13 26．違規(guī)核銷財(cái)政周轉(zhuǎn)金....................................................13 27.擅自改變預(yù)算收入項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限................................13 28．擅自減征、緩征、免征預(yù)算收入..........................................14 29．擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入..........................................14 30．隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入................................................14 31．應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入，未納入預(yù)算管理..............................15 32．不按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫預(yù)算收入............................15 33．將預(yù)算收入存入財(cái)政專戶或國庫外設(shè)立的銀行賬戶..........................15 34．違規(guī)辦理預(yù)算收入退庫..................................................16 35．辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款................................................16 36．未按用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金..............................................16 37．將在預(yù)算外支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出....................................17 38．滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金................................................17 39．擅自設(shè)立行政性收費(fèi)、基金等預(yù)算外資金項(xiàng)目..............................17 40．擅自改變預(yù)算外資金項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限........................18 41．擅自改變預(yù)算外資金的用途，或?qū)㈩A(yù)算外資金挪作他用......................18 42．未嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定..........................................18 43．越權(quán)批準(zhǔn)減免稅........................................................19 44．擅自改變稅收征管范圍..................................................19 45．不征或少征應(yīng)征稅款....................................................19 46．混淆入庫級(jí)次..........................................................20 47．違規(guī)提前征收、延緩征收或者攤派稅款....................................20 48．改變稅種入庫..........................................................20 49．越權(quán)違規(guī)辦理緩繳稅款手續(xù)..............................................21 50．稅務(wù)部門違規(guī)退庫......................................................21 51．多提委托代征及代扣代收手續(xù)費(fèi)..........................................21 52．違規(guī)辦理退稅..........................................................22 53．調(diào)整預(yù)算調(diào)整較多、較頻................................................22
三、金融部分...............................................................22 54．帳外經(jīng)營..............................................................22 55．高息攬儲(chǔ)..............................................................23 56．違規(guī)從事證券、期貨交易或?yàn)榻灰滋峁┵Y金及擔(dān)保..........................23 57．商業(yè)銀行違規(guī)從事股票業(yè)務(wù)或信托投資業(yè)務(wù)................................23 58．商業(yè)銀行違規(guī)向境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資............................23 59．違規(guī)收取額外費(fèi)用......................................................23
四、固定資產(chǎn)投資部分.......................................................24 60．概算(預(yù)算)外投資(計(jì)劃外工程)..........................................24 61．轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金及其利息收入..................................24 62．多(少)計(jì)工程款(虛報(bào)冒領(lǐng)工程款)........................................24 63．項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)......................................................25 64.違規(guī)肢解發(fā)包工程......................................................25 65．越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目......................................................25 66．概算編制不準(zhǔn)確........................................................26 67．超概算未經(jīng)審批........................................................26 68．未按規(guī)定取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證........................................26 69．未按規(guī)定取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證........................................26 70．未按規(guī)定取得施工許可證................................................27 71．施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查或者審查不合格擅自施工..........................27 72．建設(shè)項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工........................................27 73．未經(jīng)驗(yàn)收擅自使用......................................................27 74．邀請招標(biāo)的投標(biāo)人不符合法定要求........................................28 75．投標(biāo)人數(shù)量不符合法定要求而不重新招標(biāo)..................................28 76．不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同..............................28 77．中標(biāo)人轉(zhuǎn)包或違法分包項(xiàng)目..............................................29 78．監(jiān)理單位違規(guī)轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)..............................................29 79．監(jiān)理單位未按規(guī)定履行義務(wù)..............................................29 80．挪用拆遷補(bǔ)償安置資金..................................................29 81．財(cái)政建設(shè)資金未到位....................................................30 82．投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例不符合規(guī)定................................30 83．未按規(guī)定單獨(dú)建賬核算..................................................30 84．未按規(guī)定處理建設(shè)期間利息收入..........................................31 85．建設(shè)單位管理費(fèi)超支....................................................31 86．未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算..............................................32 87．工程支出超預(yù)算........................................................32 88．未按規(guī)定保留質(zhì)量保證金................................................32 89．工程結(jié)余資金未及時(shí)上繳財(cái)政............................................32
五、企業(yè)部分...............................................................32 90． 少(多)計(jì)收入(或者隱瞞、虛列收入)......................................32 91． 少(多)轉(zhuǎn)成本..........................................................33 92． 少計(jì)提(多計(jì)提)費(fèi)用....................................................33 93． 少(多)計(jì)提貸款利息....................................................33 94． 違規(guī)核算長期股權(quán)投資..................................................33 95． 未按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表..............................................34 96． 少(多)計(jì)利潤(或者虛增、虛減利潤)......................................34 97． 虛報(bào)注冊資本..........................................................34 98． 虛假出資..............................................................34 99． 抽逃出資..............................................................34 100．未正確核算已完工、已交付使用的固定資產(chǎn)...............................35 101．違反規(guī)定用途使用貸款.................................................35 102．企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸.....................................35 103．違規(guī)核銷資產(chǎn)損失.....................................................36 104．將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無償處置給其他單位或個(gè)人.............................36 105．不按規(guī)定辦理取得資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)造成損失...............................36 106．應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定而未進(jìn)行，導(dǎo)致國有資產(chǎn)權(quán)益受損.......................36 107．將國有資產(chǎn)界定為其他所有制資產(chǎn).......................................37 108．違反清產(chǎn)核資程序或清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合要求.........................37 109．未按要求辦理國有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)、備案手續(xù)...............................37 110．未按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易.........................38 111．將國有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或者無償分給個(gè)人.........................38 112.在企業(yè)改制過程中弄虛作假，騙取企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.....................38
六、行政事業(yè)部分...........................................................39 113．坐收坐支預(yù)算外收入...................................................39 114．隱瞞轉(zhuǎn)移預(yù)算外收入...................................................39 115．應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶.....................................................39 116．截留應(yīng)撥下級(jí)預(yù)算(外)款...............................................39 117．將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。...........................40 118.預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)預(yù)算外.......................................................40 119.亂攤派...............................................................40 120.應(yīng)列未列支出.........................................................40 121.隱瞞收入，在暫存款中列收列支.........................................41 122.國有資產(chǎn)處置未經(jīng)批準(zhǔn).................................................41 123.違規(guī)擔(dān)保.............................................................42 124.固定資產(chǎn)帳實(shí)不符.....................................................42 125.違規(guī)使用發(fā)票.........................................................43 126.應(yīng)繳未繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)...............................................43 127.庫存現(xiàn)金額過大.......................................................43 128.行政單位專項(xiàng)資金結(jié)余未單獨(dú)核算.......................................43 129.未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)...................................43 130.非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)未收取國有資產(chǎn)占用費(fèi).........................44 131.應(yīng)當(dāng)集中采購項(xiàng)目而自行采購...........................................44 132.無預(yù)算采購...........................................................44 133.規(guī)避公開招標(biāo)采購.....................................................45 134.委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購事務(wù).....................45 135.擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn).................................................45 136．?dāng)D占挪用專項(xiàng)資金(事業(yè)費(fèi)).............................................45 137．虛列支出.............................................................46 138．擅自設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi).....................................................46 139．無證收費(fèi).............................................................46 140．超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)...................................................46 141．使用不合規(guī)票據(jù)收費(fèi)...................................................46 142．未及時(shí)清理往來款項(xiàng)...................................................47 143．固定資產(chǎn)未入賬.......................................................47 144．對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收......................................................................47 145．隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入...............................................48 146．行政事業(yè)收費(fèi)、罰沒收入未實(shí)行收支兩條線管理...........................48 147．無預(yù)算支出...........................................................49 148．截留、挪用財(cái)政資金...................................................49 149．違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)...................................50 150．在本單位工會(huì)或其他單位列支...........................................50 151．違反規(guī)定辦理個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn).............................................50 152．未按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記.........................................52 153．固定資產(chǎn)不及時(shí)入賬，已完工項(xiàng)目不及時(shí)辦理竣工決算.....................52 154．國有資產(chǎn)重大流失.....................................................53 155．未按規(guī)定撤銷銀行結(jié)算賬戶.............................................53 156．套取現(xiàn)金.............................................................54 157．未按照規(guī)定取得發(fā)票...................................................54 158．項(xiàng)目資金結(jié)余處理不規(guī)范...............................................55 159．擅自調(diào)整預(yù)算.........................................................55 160．單位收入轉(zhuǎn)移到職工技協(xié)...............................................55 161．財(cái)政專項(xiàng)資金二次分配管理不合規(guī).......................................55
七、農(nóng)業(yè)部分...............................................................55 162．虛報(bào)冒領(lǐng).............................................................55 163．違規(guī)支出水利事業(yè)費(fèi)...................................................55 164．截留(擠占、挪用)水利建設(shè)基金.........................................55 165．挪用環(huán)境保護(hù)補(bǔ)助資金.................................................56 166．揮霍(浪費(fèi)、截留、克扣、擠占)財(cái)政扶貧資金.............................56 167．多頭申報(bào)(申請)財(cái)政扶貧資金...........................................56 168．違規(guī)不繳或者少繳礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi).......................................56 169.違規(guī)批準(zhǔn)征用、占用土地...............................................57 170．違規(guī)買賣或以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地.....................................57 171.未經(jīng)批準(zhǔn)非法占用土地.................................................58 172.擅自轉(zhuǎn)讓、出租、抵押劃撥土地使用權(quán)...................................58 173.擅自將農(nóng)民集體所有的土地出讓、轉(zhuǎn)讓或出租用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)...............59 174．未按規(guī)定對經(jīng)營性用地等以招標(biāo)拍賣掛牌方式出讓使用權(quán)...................59 175.土地使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變土地用途...................................59 176.未按合同約定期限和條件開發(fā)利用土地...................................60 177.土地使用者未按時(shí)足額繳納土地出讓收入.................................61 178.土地使用者未按規(guī)定繳納應(yīng)補(bǔ)繳的出讓金.................................61 179.未按規(guī)定將土地出讓收入及時(shí)足額繳入國庫...............................62 180．違規(guī)向拖欠土地出讓金的用地單位發(fā)放國有土地使用證.....................62 181.排污者未按規(guī)定繳納排污費(fèi).............................................63 182.環(huán)保部門未按規(guī)定征收排污費(fèi)...........................................64 183.未按規(guī)定審批減繳、免繳、緩繳排污費(fèi)...................................65 184.未按規(guī)定及時(shí)撥付環(huán)保資金.............................................65 185.侵占、截留、擠占、挪用環(huán)保專項(xiàng)資金...................................65 186.未按規(guī)定籌集水利建設(shè)基金.............................................66
八、外資部分...............................................................67 187．虛報(bào)冒領(lǐng)國際金融組織貸款.............................................67 188．?dāng)D占挪用資金.........................................................67 189．挪用滯留項(xiàng)目資金.....................................................67 190．配套資金不落實(shí)或不到位...............................................67 191．虛列投資支出.........................................................67 192．?dāng)D列項(xiàng)目投資.........................................................68 193．違規(guī)出借項(xiàng)目資金.....................................................68 194．物資設(shè)備采購不當(dāng).....................................................68 195．計(jì)劃外投資...........................................................68 196．?dāng)D占、挪用還貸準(zhǔn)備金.................................................69
九、社會(huì)保障部分...........................................................69 197．侵占、借出或挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金.........................................69 198．轉(zhuǎn)移挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金利息收入、滯納金.................................69 199．借出或挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體...................................70 200．?dāng)D占社會(huì)保險(xiǎn)基金購置辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)...............................70 201．?dāng)D占社會(huì)保險(xiǎn)基金購置職工宿舍.........................................70 202．征收機(jī)構(gòu)應(yīng)征未征社會(huì)保險(xiǎn)基金.........................................71 203．社會(huì)保險(xiǎn)基金未及時(shí)繳入財(cái)政專戶.......................................71 204．擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)基金...........................................71 205．超范圍使用社會(huì)保險(xiǎn)基金...............................................71 206．違規(guī)從社會(huì)保險(xiǎn)基金中提取管理費(fèi).......................................71 207．項(xiàng)目單位擠占挪用社會(huì)福利基金.........................................72 208.繳費(fèi)單位未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)...............................72 209.未按規(guī)定及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi).......................................72 210.截留、擠占、挪用、貪污社會(huì)保險(xiǎn)基金...................................73 211.未按規(guī)定對社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行保值增值...................................74 212.社保機(jī)構(gòu)違規(guī)用社保基金進(jìn)行擔(dān)保、抵押或拆借...........................75 213.未按要求使用統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)票據(jù).....................................75 214.未按規(guī)定使用就業(yè)再就業(yè)資金...........................................75 215.未按規(guī)定使用彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi).....................................76 216.用人單位未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金.................................77 217.截留、挪用、貪污、私分殘疾人就業(yè)保障金...............................77
一、綜合部分
1．偷逃稅款
表現(xiàn)形式：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的申報(bào)納稅，不繳或者少繳稅款的。
定性依據(jù)：《稅收征管法》第六十三條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入；或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。
處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第六十三條：對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款。由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2．少交稅款
表現(xiàn)形式：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤未繳或少繳稅款。定性、處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第五十二條：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到五年。
３．欠交稅款
表現(xiàn)形式：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款。定性依據(jù)：《稅收征管法》第三十一條：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第三十二條：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
《刑法》第二百零三條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。
《最高人民檢察院 公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十一條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)予追訴。
4．騙取國家出口退稅
表現(xiàn)形式：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款。定性依據(jù)：《稅收征管法》第六十六條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
《最高人民檢察院 公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十二條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)予追訴。處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第六十六條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
《刑法》第二百零四條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
《最高人民檢察院 公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》五十二條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)予追訴。
5．應(yīng)扣(收)未扣(收)稅款
表現(xiàn)形式：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款。定性、處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第六十九條:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未知、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
6.私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿（帳外設(shè)帳）
表現(xiàn)形式：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿外另設(shè)會(huì)計(jì)帳簿登記、核算單位有關(guān)帳務(wù)。定性依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第十六條：各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿登記、核算。
處理處罰依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位給予行政處分：
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(二)私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的。
7．隱匿(故意銷毀)會(huì)計(jì)資料
表現(xiàn)形式：隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。定性依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第二十三條：各單位對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。
處理處罰依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第四十四條：隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職甚至開除的行政處分；對其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
《最高人民檢察院 公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第七條：隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
1、隱匿、銷毀的會(huì)計(jì)資料涉及金額在50萬元以上的；
2、為逃避依法查處而隱匿、銷毀或者拒不交出會(huì)計(jì)資料的。
8．造假賬、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
表現(xiàn)形式：以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制或提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。定性依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第九條：各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
處理處罰依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第四十三條：偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直到開除的行政處分；對其中的 會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
《刑法》第一百六十一條：公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
《最高人民檢察院 公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五條：公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
1、造成股東或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的；
2、致使股票被取消上市資格或者被迫停牌的。
9．私設(shè)小金庫
表現(xiàn)形式：在本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬外或未納入預(yù)算管理私存私放資金。定性依據(jù)：（1）《市委辦公廳 市政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)行為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的通知》（市委辦[2004]149號(hào)）：在財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中，必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁截留、挪用、侵占、浪費(fèi)國家資金，堅(jiān)決取締“小金庫”。（2）《杭州市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的意見》（杭財(cái)行[2006]373號(hào)）“
三、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律5.嚴(yán)禁私設(shè)‘小金庫’。單位所有資金的收支活動(dòng)必須納入單位財(cái)務(wù)，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。嚴(yán)禁將財(cái)政性資金或者其他公款以個(gè)人名義私存私放、設(shè)立帳外帳、‘小金庫’”。
處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追加私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。
10．公款私存
表現(xiàn)形式：將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。
定性依據(jù)：（1）《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)[1997]485號(hào)）第八條：任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。
國務(wù)院《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三條：任何單位和個(gè)人都不得以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。（2）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十六條：各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算。
（3）《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條：??不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）??
（4）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條第二款：任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。
處理處罰依據(jù)：（1）《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條十三款：將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰。
《中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行＜儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例＞的若干規(guī)定》銀發(fā)字（1993）7號(hào)第三十三條：對吸收公款的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，由當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行責(zé)令限期清理。未按期清理的按吸收存款額每天處以萬分之五的罰息；儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)吸收的公款，除按吸收存款額每天處以萬分之五的罰息外，還要追回向銀行收取的利息或代辦費(fèi)。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個(gè)人違反管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處于3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處于2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。
11．違規(guī)借貸 表現(xiàn)形式：行政部門、事業(yè)單位等違規(guī)對外有償借款。定性依據(jù)：《貸款通則》第六十一條：各級(jí)行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)，不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)。企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。
處理處罰依據(jù)：《貸款通則》第七十三條：行政部門、企事業(yè)單位、股份合作經(jīng)濟(jì)組織、供銷合作社、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)擅自發(fā)放貸款的；企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國人民銀行對出借方按違規(guī)收入處以l倍以上5倍以下罰款，并由中國人民銀行予以取締。
單位之間互相借用現(xiàn)金：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條：有下列情況之一 的，給予警告或處以罰款：??(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的,按借用金額的百分之十至三十處罰。
12.違規(guī)出租出借銀行帳戶
表現(xiàn)形式：存款人對外出租或者將銀行帳戶轉(zhuǎn)讓他人使用。
定性依據(jù)：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第四十五條：存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶。處理處罰依據(jù)： 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十五條：存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：
（四）出租、出借銀行結(jié)算賬戶。
非經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。
《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》第六條：單位出租、轉(zhuǎn)讓帳戶，除責(zé)令其糾正外，按帳戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以百分之五但不低于一千元罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。
13．違規(guī)多頭開立銀行帳戶
表現(xiàn)形式：多頭開戶。定性依據(jù)：（1）《商業(yè)銀行法》第四十八條：企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本帳戶。不得開立兩個(gè)以上基本帳戶。
（2）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第四條：單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。
（3）《行政單位會(huì)計(jì)制度》第二十二條：行政單位必須嚴(yán)格銀行存款的開戶管理，禁止多頭開戶。預(yù)算經(jīng)費(fèi)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一在同級(jí)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門指定的國家銀行開戶，不得自行轉(zhuǎn)移資金。
處理處罰依據(jù)：（1）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十四條：存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：
（一）違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。
非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
（2）《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》第五條：單位違反《銀行帳戶管理辦法》開立基本存款帳戶的，責(zé)令其限期撤銷帳戶，并處以5千元至l萬元罰款。
《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務(wù)院令281號(hào))第十五條：違反規(guī)定，擅自開設(shè)銀行帳戶的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開除處分。
14．坐支現(xiàn)金
表現(xiàn)形式：從單位收入的現(xiàn)金中直接支付現(xiàn)金。
定性依據(jù)：國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條：開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中 直接支付(即坐支)。
處理處罰依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條：有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：(四)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰。
15．白條頂庫
表現(xiàn)形式：用不符合財(cái)務(wù)制度的的憑證抵頂庫存現(xiàn)金。定性依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條：開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金的。
處理處罰依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條：有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：(三)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰。
16．經(jīng)營者違規(guī)收費(fèi)
表現(xiàn)形式：擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、無收費(fèi)許可證收費(fèi)。
定性依據(jù)：《價(jià)格法》第十三條：經(jīng)營者銷售、收購商品和提供服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照政府價(jià)格主管部門的規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)，注明商品的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、等級(jí)、計(jì)價(jià)單位、價(jià)格或者服務(wù)的項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)情況。經(jīng)營者不得在標(biāo)價(jià)之外加價(jià)出售商品，不得收取任何未予標(biāo)明的費(fèi)用。
處理處罰依據(jù)：《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》第七條：經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)，有下列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處以2萬元以上20萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓：(五)自立收費(fèi)項(xiàng)目或者自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；(六)采取分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍等方式變相提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；(七)對政府明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)的；(八)違反規(guī)定以保證金、抵押金等形式變相收費(fèi)的??。
17．私分國有資產(chǎn)
表現(xiàn)形式：國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國家規(guī)定，以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大行為。
定性依據(jù)：《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第一條十一項(xiàng)：私分國有資產(chǎn)罪是指國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國家規(guī)定，以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為。
處理處罰依據(jù)：（1）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
《刑法》第三百九十六條：國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國家規(guī)定，以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的，對其直接負(fù)責(zé)的主管和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反國家規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳國家的罰沒財(cái)物，以單位名義集體私分給個(gè)人，依照前款的規(guī)定處罰。
《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第一條十一項(xiàng)：涉嫌私分國有資產(chǎn)，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的，應(yīng)予立案。
18．挪用公款
表現(xiàn)形式：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人。
定性依據(jù)：（1）最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第七十六條：挪用資金案（刑法二百七十二條第一款）公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
1、挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上的，超過三個(gè)月未還的；
2、挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上的，進(jìn)行營利活動(dòng)的；
3、挪用 本單位資金數(shù)額在五千元至二萬元以上的，進(jìn)行非法活動(dòng)的。
第七十七條：挪用特定款物案（刑法第二百七十三條）挪用用于救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
1、挪用特定款物價(jià)值在五千元以上的；
2、造成國家和人民群眾直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五萬元以上的；
3、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但造成人民群眾的生產(chǎn)、生活嚴(yán)重困難的。
（2）最高人民法院《關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》“挪用公款罪是指國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的行為。國有金融機(jī)構(gòu)工作人員和國有金融機(jī)構(gòu)委派到非國有金融機(jī)構(gòu)從事公務(wù)的人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，以挪用公款罪追究刑事責(zé)任。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營利活動(dòng)的，以挪用公款罪追究刑事責(zé)任”。
處理處罰依據(jù)：（1）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條、第六條、第九條、第十二條的有關(guān)規(guī)定。
（2）《刑法》第三百八十四條：國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。挪用用于救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物歸個(gè)人使用的，從重處罰。第二百七十二條：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員并利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大，超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。
二、財(cái)政部分(一)財(cái)政
19．違規(guī)制定減、免、緩稅收政策
表現(xiàn)形式：擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
定性依據(jù)：《稅收征管法》第三條：任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第八十四條：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照本法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
20.違規(guī)自行制定稅收先征后返政策
表現(xiàn)形式：以先征收后返還或其他減免稅收手段吸引投資，或者以各種方式變通稅法和稅收政策。
定性依據(jù)：國務(wù)院《關(guān)于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知》(國發(fā)[2000]2號(hào))第一條：各地區(qū)、各部門不得以先征后返或其他減免稅手段吸引投資，更不得以各種方式變通稅法和稅收政策，損害稅收的權(quán)威??。
第二條 ：??各級(jí)地方人民政府一律不得自行制定稅收先征后返政策??。處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第八十四條：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照本法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
21．未及時(shí)批復(fù)預(yù)算 表現(xiàn)形式：各級(jí)政府預(yù)算經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門未及時(shí)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算，各部門未及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。
定性依據(jù)：《預(yù)算法》第四十二條：各級(jí)政府預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。
《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十一條：地方各級(jí)政府預(yù)算草案經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，為當(dāng)年本級(jí)政府預(yù)算?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級(jí)各部門預(yù)算。地方各部門應(yīng)當(dāng)自本級(jí)財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算。
處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條：財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。
（二）違反規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算或者決算。
22．預(yù)算收入未納入預(yù)算管理
表現(xiàn)形式：隱瞞、少列必須列入預(yù)算的收入，或者將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。定性依據(jù)：《預(yù)算法》第二十九條第二款：按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)”。
各具體的將行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理的文件（略）處理處罰依據(jù)：《預(yù)算法》第七十五條：隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。
23．截留、挪用預(yù)算收入
表現(xiàn)形式：預(yù)算收入征收部門未及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入；擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的預(yù)算收入；截留、占用或者挪用預(yù)算收入。
定性依據(jù)：《預(yù)算法》第四十五條：預(yù)算收入征收部門，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。
處理處罰依據(jù)：（1）國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號(hào)）第八條：對隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)要追究有關(guān)部門和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。
（2）《國務(wù)院關(guān)于堅(jiān)決打擊騙取出口退稅嚴(yán)厲懲治金融和財(cái)稅領(lǐng)域違法亂紀(jì)行為》(［1996］國發(fā)第4號(hào))第四條：對隱瞞預(yù)算收入、將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算之外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，要追究有關(guān)部門和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，要降級(jí)使用，直至撤職；因玩忽職守構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
24．改變用途使用專項(xiàng)資金
表現(xiàn)形式：擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。定性依據(jù)：（1）《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益。
（2）《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十一條：接受上級(jí)返還或者補(bǔ)助的地方政府，應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)政府規(guī)定的用途使用款項(xiàng)，不得擅自改變用途。
（3）有關(guān)專項(xiàng)資金(基金)“專款專用”的具體規(guī)定（略）處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給 予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
25．虛列財(cái)政支出
表現(xiàn)形式：把本的收入和支出列為下的收入和支出，把下的收入和支出列為本的收入和支出；把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本的收入和支出列為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》第十一條規(guī)定：總預(yù)算會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)政收支執(zhí)行情況和結(jié)果。
處理處罰依據(jù)：（1）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條：財(cái)政預(yù)決算編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：
（一）虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出??（2）《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：對本級(jí)各部門和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況對違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理：
（四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
26．違規(guī)核銷財(cái)政周轉(zhuǎn)金
表現(xiàn)形式：違反規(guī)定，將不能收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金列入呆賬處理。
定性依據(jù)：財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定>的通知》(財(cái)預(yù)字[1998]86號(hào))第三條：凡屬下列情況，不能收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，列入呆賬處理：(一)借款人依法宣告破產(chǎn)，以其財(cái)產(chǎn)清償后未能還清的財(cái)政周轉(zhuǎn)金；(二)借款人因遭受重大自然災(zāi)害或意外事故等不可抗力的影響，不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或在保險(xiǎn)補(bǔ)償、抵押財(cái)產(chǎn)變價(jià)后，仍無力歸還的全部或部分財(cái)政周轉(zhuǎn)金；(三)受國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整等因素的影響，逾期未還須專案報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的財(cái)政周轉(zhuǎn)金。
第四條：凡不符合本規(guī)定第三條所列內(nèi)容未收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，不得列入呆賬處理。
處理處罰依據(jù)：財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)預(yù)字[1998]86號(hào))第十一條：對有弄虛作假；偽造呆賬、變相縮小財(cái)政周轉(zhuǎn)金基金規(guī)模等行為的，應(yīng)責(zé)令糾正并作如下處罰：(四)對違反本規(guī)定負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員，依法追究其法律責(zé)任。
27.擅自改變預(yù)算收入項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第四十五條：預(yù)算收入征收部門，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。
(2)《關(guān)于下達(dá)行政性收費(fèi)、罰沒收入實(shí)行預(yù)算管理實(shí)施辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1995]27 號(hào)）：
一、關(guān)于行政性收費(fèi)收入、罰沒收入的管理與繳納
（五）各有關(guān)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對行政性收費(fèi)和罰沒收入的收繳管理工作，任何部門和單位均不得隨意調(diào)整收費(fèi)、罰款的范圍和比例。在堅(jiān)決糾正、禁止亂收費(fèi)、濫罰款的同時(shí)，對按有關(guān)法律和法規(guī)應(yīng)該收繳的行政性收費(fèi)和罰沒收入應(yīng)做到應(yīng)收盡收。任何單位不得隱匿不交、挪用或自行坐支。
處理、處罰依據(jù)：(1)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重 的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（二）違反規(guī)定擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限。(2)《關(guān)于下達(dá)行政性收費(fèi)、罰沒收入實(shí)行預(yù)算管理實(shí)施辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1995]27 號(hào)）：
五、關(guān)于執(zhí)行監(jiān)督與處罰。
各主管部門應(yīng)加強(qiáng)對執(zhí)收執(zhí)罰單位的收支管理與監(jiān)督，并接受同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查；各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對各執(zhí)收執(zhí)罰部門收罰收入和支出的監(jiān)督管理，并接受同級(jí)政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
本文下發(fā)后，如發(fā)生下列違紀(jì)行為，必須嚴(yán)肅處理。
（二）執(zhí)收執(zhí)罰單位不按法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)收執(zhí)罰，任意改變收費(fèi)罰款標(biāo)準(zhǔn)與范圍，濫收濫罰，或者應(yīng)收不收，應(yīng)罰不罰，少收少罰的。
28．擅自減征、緩征、免征預(yù)算收入
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第四十五條：預(yù)算收入征收部門，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。
(2)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十五條第二款：各項(xiàng)預(yù)算收入的減征、免征或者緩征，必須按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個(gè)人不得擅自決定減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（四）緩收、不收財(cái)政收入。
29．擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
(2)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號(hào)）：
一、......各級(jí)人民政府要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政法規(guī)的要求，切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的管理，完善對財(cái)政資金的監(jiān)督檢查制度。任何地區(qū)、部門和單位都不得隱瞞財(cái)政收入，將財(cái)政預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。
處理、處罰依據(jù)：(1)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入
(2)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號(hào)）
八、建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度。
對隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，要追究有關(guān)部門和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。
30．隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入
定性依據(jù)：(l)《預(yù)算法》第四十五條：預(yù)算收入征收部門，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。
(2)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十五條：各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，積極組織預(yù)算收入，按照財(cái)政管理體制的規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入繳入中央國庫和 地方國庫；未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不得將預(yù)算收入存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶。
各項(xiàng)預(yù)算收入的減征、免征或者緩征，必須按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個(gè)人不得擅自決定減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入。
處理、處罰依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第七十五條：隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。
(2)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入。
31．應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入，未納入預(yù)算管理
定性依據(jù)：(1)《行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目審批管理暫行辦法》（財(cái)綜[2004]100號(hào)）第二十八條：根據(jù)本辦法規(guī)定新審批的收費(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)收入一律按照財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門規(guī)定全額繳入國庫。過去已按規(guī)定程序?qū)徟氖召M(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)逐步繳入國庫；暫時(shí)不能繳入國庫的，應(yīng)當(dāng)全額繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。
(2)《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》（財(cái)綜[2004]53號(hào)）：
六、強(qiáng)化政府非稅收入預(yù)算管理。
（一）政府非稅收入分步納入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理，各級(jí)財(cái)政部門要繼續(xù)深化“收支兩條線”管理改革，將政府非稅收入分步納入預(yù)算管理。三是從本通知發(fā)布之日起，按照國家規(guī)定審批權(quán)限新設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及按照本通知規(guī)定新取得的其他政府非稅收入一律上繳國庫，納入財(cái)政預(yù)算，不得作為預(yù)算外資金管理。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
32．不按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫預(yù)算收入
定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十六條：一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、繳庫方式和期限繳入國庫，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（四）不按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫。
33．將預(yù)算收入存入財(cái)政專戶或國庫外設(shè)立的銀行賬戶
定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十五條第一款：各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，積極組織預(yù)算收入，按照財(cái)政管理體制的規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入繳入中央國庫和地方國庫；未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不得將預(yù)算收入存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶。
第七十八條：預(yù)算法第七十四條所稱“擅自動(dòng)用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款”，是指：
（二）預(yù)算收入征收部門將所收稅款和其他預(yù)算收入存入在國庫之外設(shè)立的過渡性賬戶、經(jīng)費(fèi)賬戶和其他賬戶的。處理、處罰依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第七十四條：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動(dòng)用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的，由政府財(cái)政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。
(2)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條：財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇?cái)政資金規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（四）將應(yīng)當(dāng)納入國庫核算的財(cái)政收入放在財(cái)政專戶核算。
34．違規(guī)辦理預(yù)算收入退庫
定性依據(jù)：(1)《國家金庫條例》第十七條：預(yù)算收入的退付，必須在國家統(tǒng)一規(guī)定的退庫范圍內(nèi)辦理。必須從收入中退庫的，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政管理體制的規(guī)定，從各該級(jí)預(yù)算收入的有關(guān)項(xiàng)目中退付。
(2)《國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)預(yù)字[1989]68號(hào)）第二十條：國庫收納預(yù)算收入的退付，必須在國家規(guī)定的退庫項(xiàng)目范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫：
（一）由于對工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫的；
（二）改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退庫的；
（三）企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的；按規(guī)定可以從預(yù)算收入中退庫的國有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼；
（四）財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫項(xiàng)目。
凡是不符合規(guī)定的收入退庫，各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得辦理審批手續(xù)，各級(jí)國庫對不合規(guī)定的退庫有權(quán)拒絕辦理。
處理、處罰依據(jù)：《預(yù)算法》第七十四條：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動(dòng)用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的，由政府財(cái)政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。
35．辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十七條第一款：政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算撥款的管理，并遵循下列原則：
（一）按照預(yù)算撥款，即按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，不得擅自改變支出用途；
(2)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》（財(cái)預(yù)字[1997]287號(hào)）第二十一條：財(cái)政性存款是財(cái)政部門代表政府所掌管的財(cái)政資金，包括國庫存款及其他財(cái)政存款。財(cái)政性存款的支配權(quán)屬于同級(jí)政府財(cái)政部門，并由總預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，統(tǒng)一收付?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)在管理財(cái)政性存款中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
三、根據(jù)預(yù)算或季度分月用款計(jì)劃撥付資金，不得辦理超預(yù)算、無用款計(jì)劃的撥款。處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條：財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇?cái)政資金規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（二）不依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金。
36．未按用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第四十七條：各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。
各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。
(2)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十七條第一款：政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算撥款的管理，并遵循下列原則：
（三）按照進(jìn)度撥款，即根據(jù)各用款單位的實(shí)際用款進(jìn)度和國庫庫款情況撥付資金。處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條：財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇?cái)政資金規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（二）不依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金。
37．將在預(yù)算外支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第五十條：各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。
(2)《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條第一款：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
處理、處罰依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第七十五條：隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。
(2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條：財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：
（四）違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算級(jí)次或者預(yù)算收支種類。
38．滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金
定性依據(jù)：《預(yù)算法》第四十七條：各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（三）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金。
39．擅自設(shè)立行政性收費(fèi)、基金等預(yù)算外資金項(xiàng)目
定性依據(jù)：(1)《行政許可法》第五十八條第一款：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可和對行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
第五十九條：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，依照法律、行政法規(guī)收取費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)按照公布的法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；所收取的費(fèi)用必須全部上繳國庫，任何機(jī)關(guān)或者個(gè)人不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。財(cái)政部門不得以任何形式向行政機(jī)關(guān)返還或者變相返還實(shí)施行政許可所收取的費(fèi)用。
(2)《關(guān)于加強(qiáng)政府性基金管理問題的通知》（財(cái)綜字[2000]22號(hào)）
二、根據(jù)國發(fā)[1996]29 號(hào)、中發(fā)[1997]14號(hào)和國辦發(fā)[1998]101號(hào)文件的規(guī)定，設(shè)立政府性基金項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部審批，重要的政府性基金項(xiàng)目，由財(cái)政部報(bào)請國務(wù)院審批。
各地區(qū)、各部門申請?jiān)O(shè)立政府性基金項(xiàng)目、變更項(xiàng)目名稱、改變征收對象、調(diào)整征收范圍或標(biāo)準(zhǔn)、減免政府性基金等，一律按照上述規(guī)定程序辦理。其他任何部門和地區(qū)均無權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立政府性基金項(xiàng)目、改變征收對象、調(diào)整征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)、減免政府性基金，也不得以行政事業(yè)性收費(fèi)名義變相批準(zhǔn)設(shè)立政府性基金項(xiàng)目。
(3)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字[1996]104號(hào)）第十三條：部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目、隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
處理、處罰依據(jù)：(1)《行政許可法》第七十五條：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
(2)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（一）違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目。
40．擅自改變預(yù)算外資金項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限
定性依據(jù)：(1)《行政許可法》第五十九條：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，依照法律、行政法規(guī)收取費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)按照公布的法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；所收取的費(fèi)用必須全部上繳國庫，任何機(jī)關(guān)或者個(gè)人不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。財(cái)政部門不得以任何形式向行政機(jī)關(guān)返還或者變相返還實(shí)施行政許可所收取的費(fèi)用。
(2)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字[1996]104號(hào)）第十三條：部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目、隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
(3)《關(guān)于加強(qiáng)政府性基金管理問題的通知》（財(cái)綜字[2000]22號(hào)）
四、征收政府性基金的部門或單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收政府性基金，不得多收、少收、自行減免或截留政府性基金。
處理、處罰依據(jù)：《行政許可法》第七十五條第一款：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
41．擅自改變預(yù)算外資金的用途，或?qū)㈩A(yù)算外資金挪作他用
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字[1996]104號(hào)）第二十一條：具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金要?？顚Ｓ?，財(cái)政部門不得用于平衡預(yù)算，用于經(jīng)費(fèi)支出方面的預(yù)算外資金，使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。超出使用范圍的，須經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。
(2)《關(guān)于加強(qiáng)政府性基金管理問題的通知》（財(cái)綜字[2000]22號(hào)）
六、政府性基金是財(cái)政性資金，實(shí)行收支兩條線管理。收入要按照規(guī)定分別繳入同級(jí)國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算或計(jì)劃安排使用，不得挪作他用。政府性基金的使用部門和單位要建立健全有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府性基金收支計(jì)劃（預(yù)算）和決算。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（二）截留、挪用財(cái)政資金。
42．未嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定
定性依據(jù)：(1)浙江省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)浙江省財(cái)政廳關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理實(shí)施意見的通知》（浙政辦發(fā)〔2003〕33號(hào)）“要將各部門的非稅收入（即政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他財(cái)政性資金等）全部通過財(cái)政實(shí)行集中管理，任何部門不得‘坐收’、‘坐支’”。
(2)《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》（財(cái)綜字[1999]87 號(hào)）第七條：財(cái)政部門負(fù)責(zé)同級(jí)執(zhí)收執(zhí)罰單位預(yù)算外資金有關(guān)專用存款賬戶開設(shè)的管理和行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入的監(jiān)繳工作。第八條：各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)建立健全行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入繳庫制度和預(yù)算外資金財(cái)政專戶收支管理制度，堵塞漏洞，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管職能。同時(shí)，要增強(qiáng)服務(wù)觀念、及時(shí)審核辦理有關(guān)賬戶開設(shè)、變更、撤銷及有關(guān)款項(xiàng)的撥付工作。
處理、處罰依據(jù)：
《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》（財(cái)綜字[1999]87 號(hào)）第十七條：各級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對“收支兩條線”工作的管理，建立經(jīng)常性的監(jiān)督檢查制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)收執(zhí)罰部門在“收支兩條線”管理中存在的問題。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也要結(jié)合審計(jì)工作加強(qiáng)監(jiān)督。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
(二)稅務(wù)
43．越權(quán)批準(zhǔn)減免稅
表現(xiàn)形式：擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
定性依據(jù)：各稅種減免稅的有關(guān)規(guī)定（略）。處理處罰依據(jù)：（1）《稅收征管法》第八十四條：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照本法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（一）違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目。
44．擅自改變稅收征管范圍
表現(xiàn)形式：違反國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入國庫。定性依據(jù)：（1）《稅收征管法》第五十三條：國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入國庫。
（2）國家稅務(wù)總局《關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》(國稅發(fā)[2002]8號(hào))第一條至第七條的有關(guān)規(guī)定。
處理處罰依據(jù)：《稅收征管法》第七十六條：稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（二）違反規(guī)定擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限。
45．不征或少征應(yīng)征稅款
表現(xiàn)形式：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。定性依據(jù)：《稅收征管法》第二十八條：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。
處理處罰依據(jù)：（1）《稅收征管法》第八十三條：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。（2）《刑法》第四百零四條：稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員徇私舞弊，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的，處五年以下有期徒刑。
46．混淆入庫級(jí)次
表現(xiàn)形式：違反國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入國庫。
定性依據(jù)：《稅收征管法》第五十三條：國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入國庫。
處理處罰依據(jù)：（1）《稅收征管法》第七十六條：稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。
(2)《國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》第四十一條：國庫更正錯(cuò)誤憑證為更正通知書。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國庫和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解時(shí)，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正：(一)繳款書的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目等填寫錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書，送國庫更正。
47．違規(guī)提前征收、延緩征收或者攤派稅款
表現(xiàn)形式：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅。定性依據(jù)：《稅收征管法》第二十八條：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅。
《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出。
處理處罰依據(jù)：（1）《稅收征管法》第八十三條：違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（一）違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目；
（四）緩收、不收財(cái)政收入。
48．改變稅種入庫
表現(xiàn)形式：稅務(wù)機(jī)關(guān)占?jí)?、挪用、截留各種稅收的稅款、滯納金、罰款，繳入國庫以外或者國家規(guī)定的稅款賬戶以外的賬戶。
定性依據(jù)：（1）《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十九條：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算、級(jí)次及時(shí)繳入國庫，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得占?jí)?、挪用、截留，不得繳入國庫以外或者國家規(guī)定的稅款賬戶以外的任何賬戶。
（2）《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十六條：一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、繳庫方式和期限繳入國庫，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
處理處罰依據(jù)：（1）《國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》第四十一條：國庫更正錯(cuò)誤憑證為更正通知書。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國庫和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解時(shí)，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正：(一)繳款書的預(yù)算級(jí)次，預(yù)算科目等填寫錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書，送國庫更正。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入 上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入。
49．越權(quán)違規(guī)辦理緩繳稅款手續(xù)
表現(xiàn)形式：違反國家規(guī)定，對應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期征收的稅款、非稅收入不及時(shí)征收，而作暫緩征收處理以及對應(yīng)收的財(cái)政收入不予收取的行為。
定性依據(jù)：《稅收征管法》第三十一條第二款：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。
處理處罰依據(jù)：（1）國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)延期繳納稅款審批管理的通知》(國稅發(fā)［1998］98號(hào))第八條：稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款超過3個(gè)月，或者不符合本通知第五條規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，追繳應(yīng)繳未繳的稅款，并由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)追究有直接責(zé)任的稅務(wù)局(分局)局長的行政責(zé)任。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（四）緩收、不收財(cái)政收入。
50．稅務(wù)部門違規(guī)退庫
表現(xiàn)形式：違反法律、法規(guī)和國家政策有關(guān)國庫庫款、財(cái)政專戶退付審批權(quán)限、退付程序、退付范圍等的規(guī)定甚至弄虛作假，退付國庫庫款和財(cái)政專戶款的行為。
定性依據(jù)：國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》(國稅發(fā)[2000]103號(hào))第一條第五項(xiàng)：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的退庫范圍、提退手續(xù)和預(yù)算級(jí)次辦理各項(xiàng)提退業(yè)務(wù)，不得截留應(yīng)退還給納稅人的稅款，不得擅自制定提退政策和巧立提退名目提退稅款。對企業(yè)自行申報(bào)的稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接開票征收的稅款和助征員征收的稅款，不得納入代征手續(xù)費(fèi)提取范圍。
處理處罰依據(jù)：（1）國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》(國稅發(fā)[2000]103號(hào))第二條第二項(xiàng)：對于借稅引稅、有意混庫擠占中央收入、積壓、截留和挪用稅款、違規(guī)退庫的，除按規(guī)定予以糾正外，要嚴(yán)格依照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對于上述違法亂紀(jì)行為知情不報(bào)、知而不糾的單位主管領(lǐng)導(dǎo)、主管部門負(fù)責(zé)人，也要追究其責(zé)任。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入。
51．多提委托代征及代扣代收手續(xù)費(fèi)
表現(xiàn)形式：違反規(guī)定多提代征、代收手續(xù)費(fèi)。
定性依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》財(cái)行[2005]365號(hào)）：
二、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例(一)法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳、代收代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按代扣、代收稅款的2％支付。
國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》(國稅發(fā)[2000]103號(hào))第一條第五項(xiàng)：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的退庫范圍、提退手續(xù)和預(yù)算級(jí)次辦理各項(xiàng)提退業(yè)務(wù)，不得截留應(yīng)退還給納稅人的稅款，不得擅自制定提退政策和巧立提退名目提退稅款。對企業(yè)自行申報(bào)的稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接開票征收的稅款和助征員征收的稅款，不得納入代征手續(xù)費(fèi)提取范圍。處理處罰依據(jù)：國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》(國稅發(fā)[2000]103號(hào))第二條第二項(xiàng)：對于借稅引稅；有意混庫擠占中央收入、積壓、截留和挪用稅款、違規(guī)退庫的，除按規(guī)定予以糾正外，要嚴(yán)格依照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對于上述違法亂紀(jì)行為知情不報(bào)、知而不糾的單位主管領(lǐng)導(dǎo)、主管部門負(fù)責(zé)人，也要追究其責(zé)任。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
52．違規(guī)辦理退稅
定性依據(jù)：(1）《稅收征收管理法》第五十一條：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
(2）《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10 日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30 日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。
退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。
第七十九條：當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財(cái)政專戶資金； 《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
53．調(diào)整預(yù)算調(diào)整較多、較頻
定性依據(jù)：財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)庫[2008]1號(hào)）“嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整。努力減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整事項(xiàng)”。
三、金融部分 54．帳外經(jīng)營
表現(xiàn)形式：辦理存貸業(yè)務(wù)不按會(huì)計(jì)制度記帳、登記，或者不在會(huì)計(jì)帳表中反映；將存、貸等不同業(yè)務(wù)在同一帳戶內(nèi)軋差處理；經(jīng)營收入未列入會(huì)計(jì)帳冊；其他方式的帳外經(jīng)營行為。
定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第十一條：金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事帳外經(jīng)營行為：(一)辦理存貸業(yè)務(wù)不按會(huì)計(jì)制度記帳、登記，或者不在會(huì)計(jì)帳表中反映；(二)將存、貸等不同業(yè)務(wù)在同一帳戶內(nèi)軋差處理；(三)經(jīng)營收入未列入會(huì)計(jì)帳冊；(四)其他方式的帳外經(jīng)營行為。
處理處罰依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第十一條：金融機(jī)構(gòu)違反前款規(guī)定的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得l倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得的，處以10萬元以上50萬元以下罰款。對該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予開除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重 的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證。
55．高息攬儲(chǔ)
表現(xiàn)形式：金融機(jī)構(gòu)擅自提高利率或變相提高利率，吸收存款。定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第十五條：金融機(jī)構(gòu)辦理存款業(yè)務(wù)，不得有下列行為：(一)擅自提高利率或變相提高利率，吸收存款。
處理處罰依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第十五條：金融機(jī)構(gòu)違反前款規(guī)定的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以上30萬元以下罰款。對該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員給予撤職直至開除的紀(jì)律處分；對其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)直至開除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證。
56．違規(guī)從事證券、期貨交易或?yàn)榻灰滋峁┵Y金及擔(dān)保
表現(xiàn)形式：違反國家規(guī)定為證券、期貨交易或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔(dān)保，違反國家規(guī)定從事非自用不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、實(shí)業(yè)等投資活動(dòng)。
定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第十八條：金融機(jī)構(gòu)不得違反國家規(guī)定從事證券、期貨交易或者其他衍生金融工具交易，不得為證券、期貨交易或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔(dān)保，不得違反國家規(guī)定從事非自用不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、實(shí)業(yè)等投資活動(dòng)。
處理處罰依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第十八條：金融機(jī)構(gòu)違反前款規(guī)定的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得的，處以10萬元以上50萬元以下罰款。對該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員給予開除的紀(jì)律處分；對其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職直至開除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成非法經(jīng)營罪、違法發(fā)放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。
57．商業(yè)銀行違規(guī)從事股票業(yè)務(wù)或信托投資業(yè)務(wù)
表現(xiàn)形式：違反規(guī)定從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)。
定性依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第四十三條：商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)。
處理處罰依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第七十四條：由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(七)違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的。
58．商業(yè)銀行違規(guī)向境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資
表現(xiàn)形式：向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。定性依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第四十條：商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。處理處罰依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第七十四條：由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(七)違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的；
59．違規(guī)收取額外費(fèi)用
表現(xiàn)形式：違反規(guī)定向貸款人收取額外費(fèi)用。
定性依據(jù)：《貸款通則》第二十四條：對貸款人的限制：
四、自營貸款和特定貸款，除按中國人民銀行的規(guī)定計(jì)收利息之外，不得收取其他任何費(fèi)用；委托貸款，除按中國人民銀行的規(guī)定計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外，不得收取其他任何費(fèi)用。
處理處罰依據(jù)：《貸款通則》第六十七條：貸款人有下列情形之一，由中國人民銀行責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得l倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以上30萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
三、貸款人違反中國人民銀行規(guī)定，對自營貸款或者特定貸款在計(jì)收利息之外收取其他任何費(fèi)用的，或者對委托貸款在計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外收取其他任何費(fèi)用的。
四、固定資產(chǎn)投資部分
60．概算(預(yù)算)外投資(計(jì)劃外工程)表現(xiàn)形式：在項(xiàng)目概算或者預(yù)算范圍外建設(shè)的工程。定性依據(jù)：（1）《浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法》（省政府第185號(hào)令）第三十三條：政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行施工建設(shè)。（2）《浙江省財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》(浙財(cái)建字[2001]16號(hào))第十一條：建設(shè)單位要嚴(yán)格按基本建設(shè)程序辦事，遵守基本建設(shè)計(jì)劃管理規(guī)定，確保計(jì)劃的嚴(yán)肅性，對基本建設(shè)立項(xiàng)必須以計(jì)劃部門文件為依據(jù)。
處理處罰依據(jù)：（1）《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào)）第六條：建設(shè)項(xiàng)目不突破概算總投資的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑，應(yīng)督促建設(shè)單位向原審批部門申報(bào)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)設(shè)計(jì)外的在建工程，應(yīng)要求其暫停、緩建，并報(bào)原審批部門審批；原審批部門不予批準(zhǔn)的計(jì)劃外工程，由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊，并處以投資額5％以下罰款，由建設(shè)單位以自有資金支付。建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計(jì)劃外工程投資處理。（2）《浙江省固定資產(chǎn)投資管理暫行辦法》（浙政[1998]2號(hào)）第二十八條：項(xiàng)目法人或建設(shè)單位未按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)（或?qū)嵤┓桨福﹥?nèi)容進(jìn)行建設(shè)，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或調(diào)整產(chǎn)品方案的，對尚未開工的項(xiàng)目，需重新報(bào)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；對已經(jīng)開工的項(xiàng)目，應(yīng)補(bǔ)辦有關(guān)報(bào)批手續(xù)或由有關(guān)部門依法處理。（3）《浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法》（省政府第185號(hào)令）第三十九條：項(xiàng)目業(yè)主有下列行為之一的，投資綜合管理等有關(guān)行政主管部門按照各自職責(zé)，可以責(zé)令項(xiàng)目業(yè)主限期糾正，并可禁止其3年內(nèi)負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的管理工作；投資綜合管理等有關(guān)主管部門或行政監(jiān)察機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，依照有關(guān)規(guī)定給予行政或紀(jì)律處分：
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模的。
61．轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金及其利息收入
表現(xiàn)形式：將建設(shè)資金用于與項(xiàng)目建設(shè)無關(guān)的支出或占用。定性依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理與監(jiān)督的通知》第二條：在資金撥付中要切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格防止人為地滯留、擠占、截留、挪用國債專項(xiàng)資金和其他用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的財(cái)政性資金。
處理處罰依據(jù)：（1）《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào)）第十一條：對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令有關(guān)單位限期收回，進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的，收繳其經(jīng)營收益。
第十條：國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中違反有關(guān)規(guī)定搞其他開發(fā)建設(shè)、非法進(jìn)行房地產(chǎn)交易的，應(yīng)予制止。（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除：
（一）截留、挪用國家建設(shè)資金。
62．多(少)計(jì)工程款(虛報(bào)冒領(lǐng)工程款)
表現(xiàn)形式：工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)、少計(jì)的工程款未予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，未予收繳。定性依據(jù)：《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（建設(shè)部令第107號(hào)）第三條：工程發(fā)承包計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循公平、合法和誠實(shí)信用的原則。
處理處罰依據(jù)：（1）《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào)）第十四條：工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)、少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，除按違紀(jì)金額處以20％以下的罰款外，對質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除：
（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金。
63．項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)
表現(xiàn)形式：工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)。
定性依據(jù):（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條：進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)：(一)大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公共安全的項(xiàng)目；(二)全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目；(三)使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。
（2）《杭州市建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》(1998年市政府令第121號(hào))第二條：凡在本市市區(qū)范圍內(nèi)國有和集體所有制單位投資或參與投資的總建筑面積在500平方米以上或總造價(jià)在50萬元以上的建設(shè)工程施工,除國家和省另有規(guī)定外,必須實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)。
（3）《杭州市建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》（杭建設(shè)發(fā)［2004］419號(hào)）第四條：符合《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（國家計(jì)委3號(hào)令）第2、3、4、5、6、7條規(guī)定的勘察、設(shè)計(jì)項(xiàng)目必須進(jìn)行招投標(biāo)。除符合本條上一款外，下列工程建設(shè)項(xiàng)目也必須進(jìn)行招投標(biāo)：
1、勘察單項(xiàng)合同估算價(jià)在10萬元人民幣(含)以上和設(shè)計(jì)單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣（含）以上建設(shè)項(xiàng)目。
處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條：違反本法規(guī)定，必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目而不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的，責(zé)令限期改正，可以處項(xiàng)目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款；對全部或者部分使用國有資金的項(xiàng)目，可以暫停項(xiàng)目執(zhí)行或者暫停資金撥付；對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
64.違規(guī)肢解發(fā)包工程
表現(xiàn)形式：將應(yīng)當(dāng)由一個(gè)承包單位完成的建設(shè)工程分解成若干部分發(fā)包給不同的承包單位。
定性依據(jù)：（1）《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第七條：建設(shè)單位不得將建設(shè)工程肢解發(fā)包。（2）《中華人民共和國建筑法》（主席令第91號(hào)）第二十八條：禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人。
處理處罰依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第五十五條：違反本條例規(guī)定，建設(shè)單位將建設(shè)工程肢解發(fā)包的，責(zé)令改正，處工程合同價(jià)款0．5％以上1％以下的罰款；對全部或部分使用國有資金的項(xiàng)目，并可以暫停項(xiàng)目執(zhí)行或者暫停資金撥付。
65．越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目
定性依據(jù)：《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》（計(jì)投資[1999]693號(hào)）：
二、嚴(yán)禁越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目。在國家投融資體制改革方案出臺(tái)之前，投資項(xiàng)目審批權(quán)限仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。任何部門、地方和企業(yè)，不得超越規(guī)定審批權(quán)限擅自審批建設(shè)項(xiàng)目，不得采取“化整為零”等方式逃避上級(jí)主管部門的審批管理。
處理、處罰依據(jù)：（1）《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新開工項(xiàng)目管理的通知》“對于未按程序和規(guī)定辦理審批和許可手續(xù)的，要撤消有關(guān)審批和許可文件，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任”。（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
66．概算編制不準(zhǔn)確
定性依據(jù)：《關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算工作的若干規(guī)定》（計(jì)標(biāo)[1983]1038 號(hào)）：
八、設(shè)計(jì)單位要努力提高概、預(yù)算的準(zhǔn)確性，保證概、預(yù)算的質(zhì)量。同時(shí)，要根據(jù)有關(guān)部門發(fā)布的價(jià)格調(diào)整指數(shù)，考慮建設(shè)期間價(jià)格變動(dòng)等因素，做到概、預(yù)算能夠完整地反映設(shè)計(jì)內(nèi)容，合理地反映施工條件，準(zhǔn)確地確定工程造價(jià)。
處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào)）第七條： 建設(shè)項(xiàng)目概算中多計(jì)、重計(jì)、少計(jì)和漏計(jì)的投資及不應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)要求建設(shè)單位報(bào)審批部門批準(zhǔn)予以調(diào)整；實(shí)行投資包干的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可相應(yīng)調(diào)整包干基數(shù)。
67．超概算未經(jīng)審批
定性依據(jù)：《浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法》（省政府第185號(hào)令）第三十三條：政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行施工建設(shè)。
處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào)）第六條：建設(shè)項(xiàng)目不突破概算總投資的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑，應(yīng)督促建設(shè)單位向原審批部門申報(bào)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)設(shè)計(jì)外的在建工程，應(yīng)要求其暫停、緩建，并報(bào)原審批部門審批；原審批部門不予批準(zhǔn)的計(jì)劃外工程，由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊，并處以投資額5％以下罰款，由建設(shè)單位以自有資金支付。建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計(jì)劃外工程投資處理。
68．未按規(guī)定取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證
定性依據(jù)：《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第三十七條第一款：在城市、鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)以劃撥方式提供國有土地使用權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門提出建設(shè)用地規(guī)劃許可申請，由城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門依據(jù)控制性詳細(xì)規(guī)劃核定建設(shè)用地的位置、面積、允許建設(shè)的范圍，核發(fā)建設(shè)用地規(guī)劃許可證。
建設(shè)單位在取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證后，方可向縣級(jí)以上地方人民政府土地主管部門申請用地，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審批后，由土地主管部門劃撥土地。
處理、處罰依據(jù)：《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第六十四條：未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證或者未按照建設(shè)工程規(guī)劃許可證的規(guī)定進(jìn)行建設(shè)的，由縣級(jí)以上地方人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門責(zé)令停止建設(shè)；尚可采取改正措施消除對規(guī)劃實(shí)施的影響的，限期改正，處建設(shè)工程造價(jià)百分之五以上百分之十以下的罰款；無法采取改正措施消除影響的，限期拆除，不能拆除的，沒收實(shí)物或者違法收入，可以并處建設(shè)工程造價(jià)百分之十以下的罰款。
69．未按規(guī)定取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證
定性依據(jù)：(1)《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第四十條：在城市、鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)進(jìn)行建筑物、構(gòu)筑物、道路、管線和其他工程建設(shè)的，建設(shè)單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)向城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的鎮(zhèn)人民政府申請辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證。
(2)《杭州市城市規(guī)劃管理?xiàng)l例》第二十六條“在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)新建、擴(kuò)建、改建建筑物、構(gòu)筑物、道路、管線和其他工程設(shè)施，必須向市規(guī)劃局申領(lǐng)建設(shè)工程規(guī)劃許可證??方可申請開工”。
處理、處罰依據(jù)：《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第六十四條：未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證或者未按照建設(shè)工程規(guī)劃許可 證的規(guī)定進(jìn)行建設(shè)的，由縣級(jí)以上地方人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門責(zé)令停止建設(shè)；尚可采取改正措施消除對規(guī)劃實(shí)施的影響的，限期改正，處建設(shè)工程造價(jià)百分之五以上百分之十以下的罰款；無法采取改正措施消除影響的，限期拆除，不能拆除的，沒收實(shí)物或者違法收入，可以并處建設(shè)工程造價(jià)百分之十以下的罰款。
70．未按規(guī)定取得施工許可證
定性依據(jù)：(1)《建筑法》第七條：建筑工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向工程所在地縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管部門申請領(lǐng)取施工許可證；但是，國務(wù)院建設(shè)行政主管部門確定的限額以下的小型工程除外。
按照國務(wù)院規(guī)定的權(quán)限和程序批準(zhǔn)開工報(bào)告的建筑工程，不再領(lǐng)取施工許可證。
(2)《浙江省建筑業(yè)管理?xiàng)l例》(省八屆人大常委會(huì)公告第23號(hào))第十條：建設(shè)工程施工前，業(yè)主應(yīng)按規(guī)定持有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件申領(lǐng)施工許可證。未領(lǐng)取施工許可證，業(yè)主不得指令施工。
處理、處罰依據(jù)：《建筑法》第六十四條：違反本法規(guī)定，未取得施工許可證或者開工報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)擅自施工的，責(zé)令改正，對不符合開工條件的責(zé)令停止施工，可以處以罰款。
71．施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查或者審查不合格擅自施工
定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十一條：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計(jì)文件審查的具體辦法，由國務(wù)院建設(shè)行政主管部門會(huì)同國務(wù)院其他有關(guān)部門制定。
施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第五十六條：違反本條例規(guī)定，對建設(shè)單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，處20萬元以上50萬元以下的罰款。
（四）施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查或者審查不合格，擅自施工的。
72．建設(shè)項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工
定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第五條：從事建設(shè)工程活動(dòng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的原則。
縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門不得超越權(quán)限審批建設(shè)項(xiàng)目或者擅自簡化基本建設(shè)程序。處理、處罰依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新開工項(xiàng)目管理的通知》：對于違反城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地管理、環(huán)境保護(hù)、施工許可等法律法規(guī)和國家相關(guān)規(guī)定擅自開工建設(shè)的項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即應(yīng)停止建設(shè)，并由城鄉(xiāng)規(guī)劃、國土資源、環(huán)境保護(hù)、建設(shè)部門依法予以處罰，由此造成的損失均由項(xiàng)目投資者承擔(dān)。對于在建設(shè)過程中不遵守城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地管理、環(huán)境保護(hù)和施工許可要求的項(xiàng)目，城鄉(xiāng)規(guī)劃、國土資源、環(huán)境保護(hù)、建設(shè)部門要依法予以處罰，責(zé)令其停止建設(shè)或停止生產(chǎn)，并追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。
73．未經(jīng)驗(yàn)收擅自使用
定性依據(jù)：(1)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十六條：建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。
建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容；
（二）有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；
（三）有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場試驗(yàn)報(bào)告；
（四）有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件；
（五）有施工單位簽署的工程保修書。建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收合格的，方可交付使用。(2）《建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收管理辦法》（[2001]國家環(huán)境保護(hù)總局令第13 號(hào)）第十七條第三款：建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收申請報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收申請表或者建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收登記卡未經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，不得正式投入生產(chǎn)或者使用。處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第五十八條：違反本條例規(guī)定，建設(shè)單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，處工程合同價(jià)款百分之二以上百分之四以下罰款；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
（一）未組織竣工驗(yàn)收，擅自交付使用的；
74．邀請招標(biāo)的投標(biāo)人不符合法定要求
定性依據(jù)：(1)《招標(biāo)投標(biāo)法》第十七條第一款：招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請書。
(2)《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（[2003]國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部、鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部、水利部、民航總局令第30 號(hào)）第十三條第二款：采用邀請招標(biāo)方式的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向三家以上具備承擔(dān)施工招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請書。
處理、處罰依據(jù)：(1)《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（[2003]國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部、鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部、水利部、民航總局令第30 號(hào)）第七十三條：招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，招標(biāo)無效。
（十）投標(biāo)人數(shù)量不符合法定要求不重新招標(biāo)的。被認(rèn)定為招標(biāo)無效的，應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo)。
(2)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
75．投標(biāo)人數(shù)量不符合法定要求而不重新招標(biāo)
定性依據(jù)：（1）《招標(biāo)投標(biāo)法》第二十八條第一款：投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間前，將投標(biāo)文件送達(dá)投標(biāo)地點(diǎn)。招標(biāo)人收到投標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)簽收保存，不得開啟。投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照本法重新招標(biāo)。
(2）《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（[2003]國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部、鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部、水利部、民航總局令第30號(hào)）第三十八條第三款：提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)。重新招標(biāo)后投標(biāo)人仍少于三個(gè)的，屬于必須審批的工程建設(shè)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)后可以不再進(jìn)行招標(biāo)；其他工程建設(shè)項(xiàng)目，招標(biāo)人可自行決定不再進(jìn)行招標(biāo)。
處理、處罰依據(jù)：（1）《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（[2003]國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部、鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部、水利部、民航總局令第30號(hào)）第七十三條：招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，招標(biāo)無效。
（十）投標(biāo)人數(shù)量不符合法定要求不重新招標(biāo)的。被認(rèn)定為招標(biāo)無效的，應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo)。（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
76．不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同
定性依據(jù)：《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條第一款：招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。??
處理、處罰依據(jù)：《招標(biāo)投標(biāo)法》第五十九條：招標(biāo)人與中標(biāo)人不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同的，或者招標(biāo)人、中標(biāo)人訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的，責(zé)令改正；可以處中標(biāo)項(xiàng)目金額千分之五以上千分之十以下的罰款。
77．中標(biāo)人轉(zhuǎn)包或違法分包項(xiàng)目
定性依據(jù)：(1)《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十八條：中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。
中標(biāo)人按照合同約定或者經(jīng)招標(biāo)人同意，可以將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作分包給他人完成。接受分包的人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格條件，并不得再次分包。
中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)就分包項(xiàng)目向招標(biāo)人負(fù)責(zé)，接受分包的人就分包項(xiàng)目承擔(dān)連帶責(zé)任。(2)《浙江省重點(diǎn)建設(shè)工程發(fā)包承包管理辦法》（省政府第112號(hào)令）第二十八條：禁止承包單位轉(zhuǎn)包工程；經(jīng)發(fā)包單位同意，非主體工程可以分包，但分包總量不得超過合同總價(jià)的百分之三十。
處理、處罰依據(jù)：(1)《招標(biāo)投標(biāo)法》第五十八條：中標(biāo)人將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給他人的，將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人的，違反本法規(guī)定將中標(biāo)項(xiàng)目的部分主體、關(guān)鍵性工作分包給他人的，或者分包人再次分包的，轉(zhuǎn)讓、分包無效，處轉(zhuǎn)讓、分包項(xiàng)目金額千分之五以上千分之十以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得，可以責(zé)令停業(yè)整頓；情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
(2)《浙江省重點(diǎn)建設(shè)工程發(fā)包承包管理辦法》（省政府第112號(hào)令）第三十三條：承包單位將承包工程轉(zhuǎn)包或者未按規(guī)定分包的，由省計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)行政主管部門或會(huì)同有關(guān)部門責(zé)令改正，沒收違法所得，可處承包工程造價(jià)百分之一至百分之二的罰款，罰款最高額不得超過20萬元。
78．監(jiān)理單位違規(guī)轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)
定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第三十四條第三款：工程監(jiān)理單位不得轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務(wù)。處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第六十二條第二款：工程監(jiān)理單位轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務(wù)的，責(zé)令改正，沒收違法所得，處合同約定的監(jiān)理酬金百分之二十五以上百分之五十以下的罰款；可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。
79．監(jiān)理單位未按規(guī)定履行義務(wù)
定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第三十六條：工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)以及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和建筑工程承包合同，代表建設(shè)單位對施工質(zhì)量實(shí)施監(jiān)理，并對施工質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。
第三十八條：監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求，采取旁站、巡視和平行檢驗(yàn)等形式，對建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)理。
處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第六十七條：工程監(jiān)理單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，處50萬元上100萬元以下的罰款，降低資質(zhì)等級(jí)或者吊銷資質(zhì)證書；有違法所得的，予以沒收；造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任：
（一）與建設(shè)單位或者施工單位串通，弄虛作假、降低工程質(zhì)量的；
（二）將不合格的建設(shè)工程、建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備按照合格簽字的。
80．挪用拆遷補(bǔ)償安置資金
定性依據(jù)：《城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》第二十條：拆遷人實(shí)施房屋拆遷的補(bǔ)償安置資金應(yīng)當(dāng)全部用于房屋拆遷的補(bǔ)償安置，不得挪作他用?？h級(jí)以上地方人民政府房屋拆遷管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對拆遷補(bǔ)償安置資金使用的監(jiān)督。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
81．財(cái)政建設(shè)資金未到位
定性依據(jù)：(1)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第十條：凡使用國家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的基本建設(shè)支出預(yù)算到位。
實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
(2)《浙江省基本建設(shè)資金管理暫行辦法》（財(cái)基字[1997]64號(hào)）第十五條“基本建設(shè)資金的撥付和使用，要與計(jì)劃確定的數(shù)額和用途一致”和第四條“各種來源的資金同比例到位的原則進(jìn)行撥付基本建設(shè)資金”。
處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào)）第五條：建設(shè)項(xiàng)目資金來源不符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)要求限期歸還原資金渠道；資金不落實(shí)或者投資未按規(guī)定到位的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)方面解決。
82．投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例不符合規(guī)定
定性依據(jù)：(1)《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》（國發(fā)[1996]35號(hào)）
四、投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定，具體規(guī)定如下： 交通運(yùn)輸、煤炭項(xiàng)目，資本金比例為35％及以上； 鋼鐵、郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為25％及以上；
電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為20％及以上。
投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評(píng)估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對個(gè)別情況特殊的國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。
(2）《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例的通知》（國發(fā)[2004]13 號(hào)）?? 為加強(qiáng)宏觀調(diào)控，調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)上述行業(yè)的健康發(fā)展，國務(wù)院決定對《 國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》（國發(fā)[1996]35號(hào)）有關(guān)鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目資本金比例進(jìn)行調(diào)整：(l）鋼鐵項(xiàng)目資本金比例由25％及以上提高到40％及以上；(2）水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目（不含經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目）資本金比例由20％及以上提高到35% 及以上。
(3）《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第七條第一款：經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。
處理、處罰依據(jù)：（1）《浙江省基本建設(shè)資金管理暫行辦法》（財(cái)基字[1997]64號(hào)）第十五條“基本建設(shè)資金的撥付和使用，要與計(jì)劃確定的數(shù)額和用途一致”和第四條“各種來源的資金同比例到位的原則進(jìn)行撥付基本建設(shè)資金”。
（2）《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào)）第五條：建設(shè)項(xiàng)目資金來源不符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)要求限期歸還原資金渠道；資金不落實(shí)或者投資未按規(guī)定到位的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)方面解決。
（3）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
83．未按規(guī)定單獨(dú)建賬核算 定性依據(jù)：(1)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第六條：建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。
主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。(2)《財(cái)政部關(guān)于解釋<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財(cái)建[2003]724 號(hào)）：
四、一個(gè)建設(shè)單位同時(shí)承建多個(gè)建設(shè)項(xiàng)目可否統(tǒng)一核算。根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
84．未按規(guī)定處理建設(shè)期間利息收入
定性依據(jù)：(1)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第十二條：建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。
(2)《財(cái)政部關(guān)于解釋<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財(cái)建[2003]724號(hào)）：
八、項(xiàng)目存款利息的處理。項(xiàng)目存款是指建設(shè)項(xiàng)目的所有建設(shè)資金，包括財(cái)政撥款、銀行貸款等，其產(chǎn)生的利息收入一律沖減項(xiàng)目建設(shè)工程成本。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
85．建設(shè)單位管理費(fèi)超支
定性依據(jù)：(1)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第二十二條：建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分據(jù)實(shí)列支。
建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。
特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。(2)《關(guān)于印發(fā)〈杭州市本級(jí)國有建設(shè)單位管理費(fèi)支出管理細(xì)則〉的通知》（杭財(cái)基[2004]380號(hào)）第五條第1款“經(jīng)編制管理部門批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位，其管理費(fèi)用應(yīng)根據(jù)管理費(fèi)控制數(shù)??，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行”和第六條“要嚴(yán)格按照管理費(fèi)支出內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)列支管理，如因特殊情況確需超支的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)”。
處理、處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。
《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
86．未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算
定性依據(jù)：(1)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第三十五條：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
第三十六條：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。
第三十七條：建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后３個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。
(2)《浙江省財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》(浙財(cái)建字〔2001〕16號(hào))“建設(shè)項(xiàng)目完工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收決算工作，并將施工單位編制的竣工結(jié)算一并報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審查確認(rèn)”。
處理、處罰依據(jù)：
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》 等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
87．工程支出超預(yù)算
定性依據(jù)：《浙江省財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》(浙財(cái)建字[2001]16號(hào))第十一條：建設(shè)單位要嚴(yán)格按基本建設(shè)程序辦事，遵守基本建設(shè)計(jì)劃管理規(guī)定，確保計(jì)劃的嚴(yán)肅性，對基本建設(shè)立項(xiàng)必須以計(jì)劃部門文件為依據(jù)。
88．未按規(guī)定保留質(zhì)量保證金
定性處理依據(jù)：《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建[2004]369號(hào)）：發(fā)包人根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告向承包人支付工程竣工結(jié)算價(jià)款，保留5％左右的質(zhì)量保證（保修）金，待工程交付使用一年質(zhì)保期到期后清算（合同另有約定的，從其約定）。
89．工程結(jié)余資金未及時(shí)上繳財(cái)政
定性處理依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第十五條：項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。
五、企業(yè)部分
90．少(多)計(jì)收入(或者隱瞞、虛列收入)表現(xiàn)形式：虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入。定性依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四十五條：企業(yè)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。《會(huì)計(jì)法》第二十六條：公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：(二)虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：
（四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處理處罰。
91．少(多)轉(zhuǎn)成本
表現(xiàn)形式：企業(yè)未將已銷售和提供勞務(wù)的成本及時(shí)作為營業(yè)成本，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。定性依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確、及時(shí)地將已銷售和提供勞務(wù)的成本作為營業(yè)成本，連同期間費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。
《會(huì)計(jì)法》第二十六條：公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：(三)隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處理處罰。
92．少計(jì)提(多計(jì)提)費(fèi)用
表現(xiàn)形式：應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，未按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，未預(yù)提計(jì)入本期。
定性依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四十九條：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第五十條：本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。
第五十二條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。
《會(huì)計(jì)法》第二十六條：公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：(三)隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處理處罰。
93．少(多)計(jì)提貸款利息
表現(xiàn)形式：企業(yè)未按實(shí)際發(fā)生額核算本期費(fèi)用和成本。
定性依據(jù)：具體貸款合同
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四十九條：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益；
第五十條：本期交付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。
第五十二條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本?！?/p>
《會(huì)計(jì)法》第二十六條：公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：?(三)隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用成本。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處理處罰。
94．違規(guī)核算長期股權(quán)投資
表現(xiàn)形式：企業(yè)對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響的，采用權(quán)益法；企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，卻采用成本法。
定性依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十二條：(二)企業(yè)的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別采用成本法或權(quán)益法。企業(yè)對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用成本法；企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法。通常情況下，企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20％或20％以上，或雖投資不足20％但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法；企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20％以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20％或20％以上，但不具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用成本法。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處理處罰。
95．未按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表
表現(xiàn)形式：企業(yè)對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)時(shí)，未按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
定性依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十八條：企業(yè)對其他單位投資如占該單位資本總額50％以上(不含50％)，或雖然占該單位注冊資本總額不足50％但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按比例合并法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤等予以合并。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處理處罰。
96．少(多)計(jì)利潤(或者虛增、虛減利潤)表現(xiàn)形式：隨意調(diào)整利潤的計(jì)算、分配方法，多計(jì)、少計(jì)利潤，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。”
定性依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五十四條：利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。
《會(huì)計(jì)法》第二十六條：公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：(四)隨意調(diào)整利潤的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入；??(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處理處罰。
97．虛報(bào)注冊資本
表現(xiàn)形式：虛報(bào)注冊資本、提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記。
定性、處理處罰依據(jù)：《公司法》第二百零六條：違反本法規(guī)定，辦理公司登記時(shí)虛報(bào)注冊資本、提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記的，責(zé)令改正，對虛報(bào)注冊資本的公司，處以虛報(bào)注冊資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款；對提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司，處以一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記?！?/p>
《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第三十條：企業(yè)法人有下列情形之一的，登記主管機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況分別給予警告、罰款、沒收非法所得、停業(yè)整頓、扣繳、吊銷《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》的處罰：(一)登記中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假或者未經(jīng)核準(zhǔn)登記注冊擅自開業(yè)的。
98．虛假出資
表現(xiàn)形式：公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，欺騙債權(quán)人和社會(huì)公眾的行為。
定性依據(jù)：《公司法》第二百零八條：公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，欺騙債權(quán)人和社會(huì)公眾的。
處理處罰依據(jù)：《公司法》第二百零八條：公司的發(fā)起人、股東末交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，欺騙債權(quán)人和社會(huì)公眾的，責(zé)令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。
《刑法》第一百五十九條：公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
99．抽逃出資
表現(xiàn)形式：公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資。
定性、處理處罰依據(jù)：（1）《公司法》第二百零九條：公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，34 責(zé)令改正，處以所抽選出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。
（2）《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第三十條：企業(yè)法人有下列情形之一的，登記主管機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況分別給予警告、罰款、沒收非法所得、停業(yè)整頓、扣繳、吊銷《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》的處罰：(五)抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿資產(chǎn)逃避債務(wù)的?！?/p>
（3）《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第六十六條：(八)抽逃、轉(zhuǎn)移資金，隱匿財(cái)產(chǎn)逃避債務(wù)的，責(zé)令補(bǔ)足抽逃、轉(zhuǎn)移的資金，追回隱匿的財(cái)產(chǎn)，沒收非法所得，處以非法所得額3倍以下的罰款，但最高不得超過30000元，沒收非法所得的，處以10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷營業(yè)執(zhí)照。
100．未正確核算已完工、已交付使用的固定資產(chǎn)
定性依據(jù)：(1)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2000]25號(hào)）第三十三條：所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本制度關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。
(2)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)建〔２００２〕３９４號(hào)第四十四條：已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，３個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。
處理處罰依據(jù)：《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第三十九條：違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，對企業(yè)可以處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀(jì)律處分：
（一）隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的；
會(huì)計(jì)人員有前款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
101．違反規(guī)定用途使用貸款
定性依據(jù)：《貸款通則》（[1996]中國人民銀行令第2號(hào)）第二十條：
三、不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外。
四、不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營。
五、除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)。
六、不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。處理處罰依據(jù)：《貸款通則》（1996）中國人民銀行令第2號(hào)）第七十一條：借款人有下列情形之一，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情節(jié)特別嚴(yán)重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：
一、不按借款合同規(guī)定用途使用貸款的。
二、用貸款進(jìn)行股本權(quán)益性投資的。
三、用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營的。
四、未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)的。
六、套取貸款相互借貸牟取非法收入的。
102．企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸
定性依據(jù)：
《貸款通則》（[1996]中國人民銀行令第2號(hào)）第六十一條：各級(jí)行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)，不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)。企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。
處理處罰依據(jù)： 《貸款通則》（[1996]中國人民銀行令第2號(hào)）第七十三條：行政部門、企事業(yè)單位、股份合作經(jīng)濟(jì)組織，供銷合作社、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)擅自發(fā)放貸款的；企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國人民銀行對出借方按違規(guī)收入處以1 倍以上至5 倍以下罰款，并由中國人民銀行予以取締。
103．違規(guī)核銷資產(chǎn)損失
定性依據(jù)：(1)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》（財(cái)企[2002]513號(hào)）：
四、建立壞賬核銷管理制度。
五、嚴(yán)格壞賬損失內(nèi)部處理程序。
企業(yè)清查出來的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：
（一）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)；
（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責(zé)任，提出結(jié)案意見；
（三）涉及訴訟的損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；
（四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見，按照企業(yè)內(nèi)部管理制度提交董事會(huì)或者經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)審定。
企業(yè)處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，也可以劃轉(zhuǎn)企業(yè)國有資本持有單位管理，或者劃轉(zhuǎn)內(nèi)部設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)追索。
企業(yè)處理的全部壞賬損失，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披露，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注。
六、規(guī)范核銷國有資本的行為
(2)《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》（財(cái)企[2003]233號(hào)）第四條－－第十條，第十四條－－第十五條。處理處罰依據(jù)：(1)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》（財(cái)企[2002]513號(hào)）：
七、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理的責(zé)任
企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)管理混亂的，或者在生產(chǎn)經(jīng)營中，惡意經(jīng)營導(dǎo)致壞賬損失的、通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)的、隨意核銷應(yīng)收款項(xiàng)給企業(yè)造成巨大損失的，或者在資產(chǎn)重組中，逃避應(yīng)收款項(xiàng)追討責(zé)任導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的、擅自核銷國有資本的，各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)以及企業(yè)國有資本持有人有權(quán)予以糾正；對于直接責(zé)任人員和其他有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度追究責(zé)任。
(2)《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》（財(cái)企[2003]233號(hào)）第十一條：企業(yè)對屬于違法、違紀(jì)行為造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)以及黨紀(jì)、政紀(jì)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章的規(guī)定，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以處理；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。
104．將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無償處置給其他單位或個(gè)人
定性、處理處罰依據(jù)：《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)企[2001]325號(hào)）第四十條：企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期糾正、追回?fù)p失或者沒收非法所得、通報(bào)批評(píng)：
（二）企業(yè)違反規(guī)定，將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無償處置給其他單位或個(gè)人的。
105．不按規(guī)定辦理取得資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)造成損失
定性、處理處罰依據(jù)：《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)企[2001] 325號(hào)）第四十條：企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期糾正、追回?fù)p失或者沒收非法所得、通報(bào)批評(píng)：
（四）企業(yè)取得資產(chǎn)不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)造成資產(chǎn)損失的。
106．應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定而未進(jìn)行，導(dǎo)致國有資產(chǎn)權(quán)益受損
定性依據(jù)：《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》（國資法規(guī)發(fā)[1993]68號(hào)）第二十七條：占有、36 使用國有資產(chǎn)的單位，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定： ．與外方合資、合作的； ．實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的； 3 ．發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的； ．國家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的； 5 ．國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)為需要界定的其他情形。處理處罰依據(jù)：《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》（國資法規(guī)發(fā)[1993]68號(hào)）第三十四條：發(fā)生屬于產(chǎn)權(quán)界定范圍的情形，國有資產(chǎn)占用單位隱瞞不報(bào)或串通作弊，導(dǎo)致國有資產(chǎn)權(quán)益受損的，產(chǎn)權(quán)界定主管機(jī)關(guān)可以根據(jù)情節(jié)輕重，對占用單位的主管人員和直接責(zé)任人員給予通報(bào)批評(píng)、罰款等處罰。
發(fā)生上款情形，還需補(bǔ)辦產(chǎn)權(quán)界定手續(xù)。
107．將國有資產(chǎn)界定為其他所有制資產(chǎn)
定性依據(jù)：《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》（國資法規(guī)發(fā)[1993]68號(hào)）第四條：產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)遵循“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進(jìn)行。在界定過程中，既要維護(hù)國有資產(chǎn)所有者及經(jīng)營使用者的合法權(quán)益，又不得侵犯其他財(cái)產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。
第八條～第十五條。處理處罰依據(jù)：《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》（國資法規(guī)發(fā)[1993]68號(hào)）第三十二條：對違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的，由國有資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門（以下簡稱產(chǎn)權(quán)界定主管機(jī)關(guān)）根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予直接責(zé)任人員行政經(jīng)濟(jì)的處罰，觸犯刑律的，由司法部門予以懲處。
108．違反清產(chǎn)核資程序或清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合要求
定性依據(jù)：《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（[2003]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第1號(hào)）第十五條：企業(yè)清產(chǎn)核資除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)提出申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；
（三）企業(yè)制定工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；
（四）聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對有關(guān)損益提出鑒證證明；
（五）企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；
（六）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；
（七）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；
（八）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；
（九）企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。
第三十三條：企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，通過核實(shí)“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。
處理處罰依據(jù)：《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（[2003]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第1號(hào)）第四十五條：企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。
109．未按要求辦理國有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)、備案手續(xù)
定性依據(jù)：(1)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》（[2001]財(cái)政部令第14號(hào)）第八條：國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
第九條：經(jīng)省級(jí)（含計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由省級(jí)財(cái)政部門（或國有資產(chǎn)管理部門，下同）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
第十條：除本規(guī)定第九條規(guī)定以外，對資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司，國務(wù)院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由財(cái)政部負(fù)責(zé)；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。
地方管理的占有單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作比照前款規(guī)定的原則執(zhí)行。(2)《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)管字[1999]311號(hào)）第二十六條：境內(nèi)投資者向境外投資，須按《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》 要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，依照國家法律、法規(guī)和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進(jìn)行。駐在國（地區(qū)）對資產(chǎn)評(píng)估有法律規(guī)定的從其規(guī)定。
處理處罰依據(jù)：(1)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》（[2001]財(cái)政部令第14號(hào)）第十六條：占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正并通報(bào)批評(píng)：
（二）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；
(2)《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)管字[1999]311號(hào)）第三十二條：境內(nèi)投資者違反國有資產(chǎn)管理和境外投資法規(guī)、制度，因下列行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和造成惡劣影響的，財(cái)政（國有資產(chǎn)管理）部門可根據(jù)不同情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)，建議監(jiān)察、審計(jì)部門立案審查，對責(zé)任人員可建議有關(guān)部門給予經(jīng)濟(jì)和行政的處分，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
六、向境外投資時(shí)，弄虛作假，逃避審批，擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
110．未按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易
定性依據(jù)：《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（[2003]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第3號(hào)）第四條：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
處理處罰依據(jù)：《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（[2003]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第3號(hào)）第三十二條：在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)和受讓方有下列行為之一的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無效。
（一）未按本辦法有關(guān)規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中進(jìn)行交易的；
對以上行為中轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者相關(guān)企業(yè)按照人事管理權(quán)限給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分，造成國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任；由于受讓方的責(zé)任造成國有資產(chǎn)流失的，受讓方應(yīng)當(dāng)依法賠償轉(zhuǎn)讓方的經(jīng)濟(jì)損失；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
111．將國有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或者無償分給個(gè)人
定性依據(jù)：《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理的通知》（國辦發(fā)明電[1994]12號(hào)）
五、嚴(yán)格禁止將國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)低價(jià)折股、低價(jià)出售，甚至無償分給個(gè)人，不準(zhǔn)以賒銷等方式轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)或股權(quán)。已經(jīng)這樣做的，必須糾正。
處理處罰依據(jù)：《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)企[2001]325號(hào)）第四十條：企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期糾正、追回?fù)p失或者沒收非法所得、通報(bào)批評(píng)：
（三）企業(yè)違反規(guī)定，將資產(chǎn)低價(jià)折股或者無償量化給個(gè)人的。
112.在企業(yè)改制過程中弄虛作假，騙取企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
定性依據(jù)：《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號(hào)）
（三）國有大中型企業(yè)主輔分離，輔業(yè)改制，分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，凡符合以下條件的，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可享受《通知》規(guī)定的三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅的政策。．利用原企業(yè)的“三類資產(chǎn)”； ．獨(dú)立核算、產(chǎn)權(quán)清晰并逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化； 3 ．吸納原企業(yè)富余人員達(dá)到30%（含）以上； 4 ．與安置的職工變更或簽訂新的勞動(dòng)合同。處理處罰依據(jù)：《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號(hào)）（二十四）要注意防止企業(yè)改制過程中弄虛作假、騙取優(yōu)惠政策的不正當(dāng)行為。對于侵占國有權(quán)益、無償量化國有資產(chǎn)、擅自核銷國有資本等行為，各級(jí)政府和有關(guān)部門要依法查處，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；
對不符合條件享受免稅政策的企業(yè)，經(jīng)查實(shí)后，取消其政策優(yōu)惠并補(bǔ)繳稅款，給予經(jīng)濟(jì)處罰，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
六、行政事業(yè)部分
113．坐收坐支預(yù)算外收入
表現(xiàn)形式：收入未上交財(cái)政專戶，坐收坐支。
定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條：各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(2)浙江省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)浙江省財(cái)政廳關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理實(shí)施意見的通知》（浙政辦發(fā)［2003］33號(hào)）“要將各部門的非稅收入（即政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他財(cái)政性資金等）全部通過財(cái)政實(shí)行集中管理，任何部門不得‘坐收’、‘坐支’”。
處理處罰依據(jù)：《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第十六條：截留、挪用、坐收坐支行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開除處分。
114．隱瞞轉(zhuǎn)移預(yù)算外收入
表現(xiàn)形式：單位將預(yù)算外收入,記入往來款中,或設(shè)帳戶單獨(dú)核算、私設(shè)“小金庫”，公款私存。定性依據(jù)：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十六條：各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算。
《市委辦公廳 市政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)行為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的通知》（市委辦[2004]149號(hào)）“在財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中，必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁截留、挪用、侵占、浪費(fèi)國家資金，堅(jiān)決取締“小金庫”。
處理處罰依據(jù)：《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》第四十三條、第四十四條：各部門和各單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，凡有下列行為之一的，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依照有關(guān)規(guī)定予以罰款。同時(shí)，還要追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)；
（五）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存，搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；
115．應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶
表現(xiàn)形式：部門、單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)，未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，有的甚至未作收入，在往來帳上坐收坐支。
定性依據(jù)：(1)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第五條：預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財(cái)政管理。財(cái)政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理。部門和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專戶中撥付，實(shí)行收支兩條線管理。
(2)浙江省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)浙江省財(cái)政廳關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理實(shí)施意見的通知》（浙政辦發(fā)［2003］33號(hào)）“要將各部門的非稅收入（即政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他財(cái)政性資金等）全部通過財(cái)政實(shí)行集中管理，任何部門不得‘坐收’、‘坐支’”。
處理處罰依據(jù)：《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第十四條：不按照規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國庫或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。
116．截留應(yīng)撥下級(jí)預(yù)算(外)款
表現(xiàn)形式：國家機(jī)關(guān)以虛列支出等手段，將應(yīng)下?lián)芟录?jí)預(yù)算單位或具體用款項(xiàng)目單位的財(cái)政資金截留在本級(jí)，挪作他用。
定性依據(jù)：《預(yù)算法》第四十七條：各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。
《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十二條：各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意。
《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十九條：??主管單位收到財(cái)政專戶核算的預(yù)算外資金屬于應(yīng)返還所屬單位的部分應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。
處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（二）截留、挪用財(cái)政資金。
117．將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。
表現(xiàn)形式：隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。定性依據(jù)：《預(yù)算法》第四十七條第二款：各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。處理處罰依據(jù)：《預(yù)算法》第七十五條：隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員行政處分。
118.預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)預(yù)算外
表現(xiàn)形式：部門、單位將收取應(yīng)上繳的預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)到預(yù)算外。定性依據(jù)：《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字[1996]第104號(hào)）第四十三條：各部門和各單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，凡有下列行為之一的，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。
（一）隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金； 處理處罰依據(jù)：（1）《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》第四十四條：對出現(xiàn)第四十三條行為之一的部門和單位予以處罰。
（一）屬于第一、二款的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分直至撤銷其職務(wù)；
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
119.亂攤派
表現(xiàn)形式：在法律、法規(guī)的規(guī)定之外向企業(yè)攤派各種費(fèi)用：強(qiáng)制企業(yè)贊助、資助、捐獻(xiàn)財(cái)物；強(qiáng)制企業(yè)參加保險(xiǎn)等。
定性依據(jù)：《禁止向企業(yè)攤派暫行條例》第五條：法律、法規(guī)規(guī)定的征收費(fèi)用項(xiàng)目，任何單位不得超出征收的范圍，提高征收的標(biāo)準(zhǔn)，變更征收的辦法。
第六條：不得強(qiáng)制企業(yè)贊助、資助、捐獻(xiàn)財(cái)物。
第八條：除法律、法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制保險(xiǎn)項(xiàng)目外，不得強(qiáng)制企業(yè)參加保險(xiǎn)。
第九條：除法律、法規(guī)規(guī)定外，不得將公益性義務(wù)勞動(dòng)改為向企業(yè)攤派財(cái)物。處理處罰依據(jù)：《禁止向企業(yè)攤派暫行條例》第十八條：經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)為攤派行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知攤派單位停止攤派行為，并限期退回?cái)偱傻呢?cái)物；期滿不退回的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以書面通知攤派單位的開戶銀行從其有關(guān)存款中扣還。攤派財(cái)物已不存在而無法追回時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通知有關(guān)部門扣繳相當(dāng)于所攤派財(cái)物價(jià)值的款額，或采取其他經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償措施。
120.應(yīng)列未列支出
表現(xiàn)形式：將屬于當(dāng)年的支出掛往來賬，未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定列當(dāng)年支出。定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對帳工作。不得把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
（2）《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十八條：屬于本年的各項(xiàng)支出，要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。
第四十九條：行政單位的往來款項(xiàng)，年終應(yīng)盡量清理完畢，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)帳戶，編入本年決算。
（3）《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第三部分：屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出用途如實(shí)列報(bào)??事業(yè)單位的往來款項(xiàng)，年終應(yīng)盡量清理完畢，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)部門帳戶，編入本決算。
處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：
(五)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的；
121.隱瞞收入，在暫存款中列收列支
表現(xiàn)形式：應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，并在暫存款列支出，致使這部分收入和支出在年終決算無法反映。
定性和處理依據(jù)：（1）《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十三條：事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
（2）《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第三部分：事業(yè)單位的往來款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)帳戶，編入本年決算。
（3）《行政單位財(cái)務(wù)制度》第十條：行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
第三十六條：行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛帳。
(4)杭州市財(cái)政局、杭州市監(jiān)察局、杭州市審計(jì)局《關(guān)于對行政事業(yè)單位往來款等賬戶清理檢查情況的處理意見的通知》（杭財(cái)結(jié)[2002]641號(hào)）第一條“??各單位的暫存款項(xiàng)內(nèi)容屬于其他收入和歷年結(jié)余的，應(yīng)上繳市財(cái)政局綜合處的財(cái)政專戶儲(chǔ)存賬戶”。（5）《關(guān)于進(jìn)一步深化“收支兩條線”管理的補(bǔ)充通知》（杭財(cái)綜［2010］136號(hào)）“市級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度并使用財(cái)政部門規(guī)定的票據(jù)核算往來款，嚴(yán)禁虛列支出和利用往來款進(jìn)行收支核算”。
122.國有資產(chǎn)處置未經(jīng)批準(zhǔn)
表現(xiàn)形式：行政事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)（包括無償調(diào)出、出售、報(bào)廢、報(bào)損等），超過規(guī)定額度的，未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
定性依據(jù)：(1)國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》的通知（國資事發(fā)[1995]第106號(hào)）第二條：行政事業(yè)單位對國有資產(chǎn)的處置，是指行政事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括無償調(diào)出、出售、報(bào)廢、報(bào)損等。
第五條：行政事業(yè)單位無償調(diào)出、出售、報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)，申報(bào)單位可憑核準(zhǔn)部門的《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置批復(fù)書》，調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)、資金帳目。
(2)杭州市國有資產(chǎn)管理局《杭州市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施細(xì)則》(杭國資[96]字第73號(hào))中“杭州市級(jí)行政事業(yè)單位占用、使用的房屋建筑物??，應(yīng)向主管部門申報(bào)，提出申請?zhí)幹脟匈Y產(chǎn)的報(bào)告，填報(bào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)市國有資產(chǎn)管理局會(huì)同市財(cái)政局審批”、41 “有償調(diào)撥、變賣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，必須委托取得省國有資產(chǎn)管理局頒發(fā)資格證書的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，并報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)”。
處理處罰依據(jù)：（1）國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》的通知（國資事發(fā)[1995]第106號(hào)）第七條“??對違反本實(shí)施辦法，擅自處置國有資產(chǎn)的單位，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。對使國有資產(chǎn)受到嚴(yán)重侵害的單位和個(gè)人，要進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)處罰，并移送有關(guān)部門追究其行政責(zé)任，觸犯刑律的，要移送司法部門追究其法律責(zé)任。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
123.違規(guī)擔(dān)保
表現(xiàn)形式：行政機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位給國內(nèi)企事業(yè)單位的借貸活動(dòng)提供擔(dān)保，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
定性依據(jù)：(1)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的通知》（國辦發(fā)[1993]11號(hào)）第二條：各級(jí)行政機(jī)關(guān)一律不得為國內(nèi)企事業(yè)間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施加以糾正。
(2)《中華人民共和國擔(dān)保法》第八條：國家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。
第九條： 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人。(3)《杭州市人民政府關(guān)于完善財(cái)經(jīng)制度嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律若干意見的通知》（杭政[1998]7號(hào)）中“行政單位和事業(yè)單位及其他法律明文規(guī)定不能作為保證人的組織，不得為他人作經(jīng)濟(jì)擔(dān)?！钡囊?guī)定。
處理處罰依據(jù)：（1）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的通知》（國辦發(fā)[1993]11號(hào)）第三條：對違反規(guī)定自行為企事業(yè)單位間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的行政機(jī)關(guān)，要追究批準(zhǔn)人的責(zé)任。對因提供擔(dān)保而引起合同糾紛，造成經(jīng)濟(jì)損失的，要對提供擔(dān)保的行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法追究其刑事責(zé)任。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國擔(dān)保法》及國家有關(guān)規(guī)定，擅自提供擔(dān)保的，責(zé)令改正，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；造成損失的，給予降級(jí)或者撤職處分；造成重大損失的，給予開除處分。
124.固定資產(chǎn)帳實(shí)不符
表現(xiàn)形式：增加或減少的固定資產(chǎn)不入帳、基建工程竣工后轉(zhuǎn)資產(chǎn)不及時(shí)等。定性和處理處罰依據(jù)：（1）《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十一條：行政單位的固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入帳；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行帳務(wù)處理。
（2）《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十五條：購建的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本記帳；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。
（3）《浙江省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第十一條：事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄國有資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布和增減變化等情況。
（4）《浙江省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第二十一條: 對占用資產(chǎn)登記不清、報(bào)告不實(shí)、管理混亂、經(jīng)批評(píng)仍不改進(jìn)者，國有資產(chǎn)管理部門或主管部門應(yīng)提出通報(bào)批評(píng)、責(zé)令其限期改正。
（5）《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十七條:應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)登記、管理制度，明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，以確保帳實(shí)相符。
（6）《杭州市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的意見》（杭財(cái)行[2006]373號(hào)）“建立并完善行政事業(yè)單位非經(jīng)營性資產(chǎn)的登記管理制度，所有資產(chǎn)必須及時(shí)、準(zhǔn)確地納入單位法定的賬戶，建立實(shí)物臺(tái)賬或?qū)嵨锟ㄟM(jìn)行核算管理”。
125.違規(guī)使用發(fā)票
表現(xiàn)形式：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；拆本使用發(fā)票；自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。定性依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十五條：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
第三十六條：違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
（一）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；
（二）未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；
（三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；
（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；
（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；
（六）未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。
處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條：違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
（一）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；
（二）未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；
（三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；
（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；
（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；
（六）未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。對有前款所列行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處一萬元以下的罰款有前款所列兩種以上行為的，可以分別處罰。
126.應(yīng)繳未繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
表現(xiàn)形式：繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個(gè)人，未按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。定性依據(jù)：《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理暫行辦法》第二條：在中華人民共和國境內(nèi)依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個(gè)人，為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人（以下簡稱繳費(fèi)人），應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
第三條：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率為3%。
第四條：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額和規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。計(jì)算公式：應(yīng)繳費(fèi)額=應(yīng)納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅*3%。
處理依據(jù)：《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理暫行辦法》第八條：繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)在提供娛樂業(yè)、廣告業(yè)勞務(wù)的發(fā)生地，向發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
國務(wù)院關(guān)于支持文化事業(yè)發(fā)展若干經(jīng)濟(jì)政策的通知（國發(fā)[2000]41號(hào)）第一條規(guī)定：
（一）各種營業(yè)性的歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座和高爾夫球、臺(tái)球、保齡球等娛樂場所、按營業(yè)收入的3%繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
（二）廣播電臺(tái)、電視臺(tái)和報(bào)刊刊物等廣告媒介單位以及戶外廣告經(jīng)營單位，按經(jīng)營收入的3%繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
127.庫存現(xiàn)金額過大
表現(xiàn)形式：單位財(cái)務(wù)日常庫存現(xiàn)金量大大超出規(guī)定范圍。定性依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條：各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。處理處罰依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第二款：超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰。
128.行政單位專項(xiàng)資金結(jié)余未單獨(dú)核算
表現(xiàn)形式：行政單位使用專項(xiàng)資金的結(jié)余部分未單獨(dú)核算。
定性和處理依據(jù)：《行政單位會(huì)計(jì)制度》第三十三條：行政單位的正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余與專項(xiàng)資金結(jié)余應(yīng)分別核算。
129.未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)
表現(xiàn)形式：行政事業(yè)單位將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，未經(jīng)主管部門審查核實(shí)，或未按規(guī)定程序報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。
定性依據(jù)：《浙江省行政事業(yè)單位國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)管理暫行辦法的通知》（浙政[1997]13號(hào)）第五條：國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)，必須由非經(jīng)營性資產(chǎn)占用單位提出申請，填報(bào)“行政事業(yè)單
位國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)申報(bào)表”（申報(bào)表表式由省國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一制定），經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第六條：非貨幣形態(tài)的國有非經(jīng)營性資產(chǎn)（包括實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)），經(jīng)審批同意轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對其資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門審核確認(rèn)后辦理有關(guān)手續(xù)。
處理處罰依據(jù)：《浙江省行政事業(yè)單位國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)管理暫行辦法的通知》（浙政[1997]13號(hào)）第十三條：對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)或弄虛作假申報(bào)不實(shí)的，由同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門督促其限期糾正并依法予以處罰。
130.非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)未收取國有資產(chǎn)占用費(fèi)
表現(xiàn)形式：行政事業(yè)單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，未按有償使用原則收取國有資產(chǎn)占用費(fèi)。定性依據(jù)：《浙江省人民政府關(guān)于印發(fā)浙江省行政事業(yè)單位國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)管理暫行辦法的通知》（浙政[1997]13號(hào)）第十條“國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)，按照有償使用的原則，征收國有資產(chǎn)占用費(fèi)”。
處理處罰依據(jù)：《浙江省行政事業(yè)單位國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)管理暫行辦法的通知》（浙政[1997]13號(hào)）第十三條：對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)或弄虛作假申報(bào)不實(shí)的，由同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門督促其限期糾正并依法予以處罰。
131.應(yīng)當(dāng)集中采購項(xiàng)目而自行采購
表現(xiàn)形式：使用財(cái)政性資金自行購置集中采購目錄以內(nèi)或者限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府采購項(xiàng)目。定性依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第七條：??納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購。
《中華人民共和國政府采購法》第十八條：采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購。
《杭州市政府采購監(jiān)督管理工作細(xì)則(試行)》第八條 應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購的政府采購項(xiàng)目是否納入集中采購。
處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第七十四條：采購人對應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購的政府采購項(xiàng)目，不委托集中采購機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級(jí)行政部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分。
132.無預(yù)算采購
表現(xiàn)形式：無政府采購預(yù)算而實(shí)施了政府采購項(xiàng)目擠占其他財(cái)政性資金。定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國政府采購法》第三十三條：負(fù)有編制部門預(yù)算職責(zé)的部門在編制下一財(cái)政部門預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該財(cái)政政府采購的項(xiàng)目及資金預(yù)算列出，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門匯總。
（2）《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：各級(jí)政府、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。
第六十二條：各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意。
(3)《杭州市政府采購監(jiān)督管理工作細(xì)則(試行)》(杭財(cái)購[2004]21號(hào))第七條 政府集中采購的項(xiàng)目是否納入了部門預(yù)算，按規(guī)定編制了政府采購預(yù)算。
處理處罰依據(jù)：（1）《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條：各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算預(yù)算科目執(zhí)行。不同科目間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的，必須按照國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。
（2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追加有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或
者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：??(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
133.規(guī)避公開招標(biāo)采購
表現(xiàn)形式：應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)而采用其他方式采購，化整為零或者采取其他措施規(guī)避公開招標(biāo)。定性依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第二十六條：??公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式?！吨腥A人民共和國政府采購法》第二十七條：采購人采購貨物或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式的，其具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，屬于中央預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，由國務(wù)院規(guī)定；屬于地方預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定；因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式的，應(yīng)當(dāng)在采購活動(dòng)開始前獲得設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府采購監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)。
《中華人民共和國政府采購法》第二十八條：采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或和服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。
《杭州市政府采購監(jiān)督管理工作細(xì)則(試行)》第十二條 單項(xiàng)或批量預(yù)算金額達(dá)到公開招標(biāo)規(guī)定限額，因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外采購方式的，有否報(bào)經(jīng)市采購辦批準(zhǔn)；是否化整為零或以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。
處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予處分，并予通報(bào)：
（一）應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式而擅自采用其他方式采購的。
134.委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購事務(wù)
表現(xiàn)形式：采購人委托的代理機(jī)構(gòu)沒有取得國務(wù)院有關(guān)部門或者省級(jí)人民政府有關(guān)部門資格認(rèn)定，或者未在委托的范圍內(nèi)辦理政府采購事宜。
定性依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第十九條：采購人可以委托經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門或者省級(jí)人民政府有關(guān)部門認(rèn)定資格的采購代理機(jī)構(gòu)，在委托的范圍內(nèi)辦理政府采購事宜。
處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給與處分，并與通報(bào)??
（三）委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購事務(wù)的。
135.擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)
表現(xiàn)形式：政府采購沒有按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，或者提高采購標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)。定性依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第六條：政府采購應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，尤其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予處分，并予通報(bào)：
（二）擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)的。
136．?dāng)D占挪用專項(xiàng)資金(事業(yè)費(fèi))表現(xiàn)形式：將財(cái)政撥入的事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)撥款等改變用途，用于行政性支出、基本建設(shè)、濫發(fā)錢物等行為。定性依據(jù)：（1）《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金??。
第六十二條：各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意?！?/p>
（2）《杭州市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（杭政辦[2009]20號(hào)）第二十九條：專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?。
處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追加有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位
給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：??(二)截留、挪用財(cái)政資金。
137．虛列支出
表現(xiàn)形式：把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，把下的收入和支出列為本的收入和支出；把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)等行為。
定性依據(jù)：《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條：行政單位的各項(xiàng)支出按實(shí)際支出數(shù)額記賬。
《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條規(guī)定：財(cái)政預(yù)決算編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：
（一）虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出??
138．擅自設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)
表現(xiàn)形式：違反規(guī)定，擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目或者設(shè)置罰沒處罰的行為。定性和處理處罰依據(jù)：《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第五條：違反規(guī)定，擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目或者設(shè)置罰沒處罰的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)或者撤職處分。
《浙江省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第十二條：部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和國務(wù)院、省人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)收取和提取預(yù)算外資金，嚴(yán)禁自立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
139．無證收費(fèi)
表現(xiàn)形式：違反《收費(fèi)許可證》規(guī)定實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)。定性和處理處罰依據(jù)：《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第九條：違反《收費(fèi)許可證》規(guī)定實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過或者記大過處分。
140．超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)
表現(xiàn)形式：超出《收費(fèi)許可證》規(guī)定的收費(fèi)范圍，擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的行為 定性和處理處罰依據(jù)：《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第六條：違反規(guī)定，擅自變更行政事業(yè)性收費(fèi)或者罰沒范圍、標(biāo)準(zhǔn)的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。
《浙江省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第十二條：部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和國務(wù)院、省人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)收取和提取預(yù)算外資金，嚴(yán)禁自立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
141．使用不合規(guī)票據(jù)收費(fèi)
表現(xiàn)形式：不使用規(guī)定的票據(jù)收費(fèi)或擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍的。
定性和處理處罰依據(jù)：(1)《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第十條：違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)或者撤職處分；以實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒的名義收取錢物，不出具任何票據(jù)的，給予開除處分。
46(2)《浙江省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》（浙江省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第29號(hào)）第三十四條：部門和單位往來或者其他收款，除法律、法規(guī)規(guī)定必須使用稅務(wù)發(fā)票外，應(yīng)當(dāng)使用省級(jí)以上財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)。
142．未及時(shí)清理往來款項(xiàng)
表現(xiàn)形式：對暫存款、暫付款、應(yīng)付款、應(yīng)收款、預(yù)付款項(xiàng)等未及時(shí)清理。定性和處理處罰依據(jù)：（1）《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十六條：行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
（2）《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十九條：行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬。
（3）《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(試行)》第三十條：各種應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長期掛賬。
（4）《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(試行)》第二十三條：各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期與債務(wù)人對賬核實(shí)。及時(shí)清算、催收。
（5）杭州市財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步深化“收支兩條線”管理的補(bǔ)充通知》（杭財(cái)綜［2010］136號(hào)）“各單位年末應(yīng)加強(qiáng)往來款清理，不得截留收入。對長期掛賬的往來款項(xiàng)，單位應(yīng)及時(shí)清理，并按資金的不同性質(zhì)作相應(yīng)處理”。
143．固定資產(chǎn)未入賬
表現(xiàn)形式：行政事業(yè)單位未按固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)正確核算固定資產(chǎn)，未及時(shí)準(zhǔn)確記錄國有資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布和增減變化等情況。
定性依據(jù)：《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十一條:行政單位的固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入帳；
《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十七條:應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)登記、管理制度，明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，以確保帳實(shí)相符；
《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》:事業(yè)單位應(yīng)按固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)正確核算固定資產(chǎn)及按固定資產(chǎn)的分類設(shè)置明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)核算；
《浙江省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第十一條：事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄國有資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布和增減變化等情況。
處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
144．對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收
定性依據(jù)：(1)《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》（財(cái)綜〔[2004]53 號(hào)）
二、? ? 嚴(yán)禁各地區(qū)、各部門越權(quán)審批行政性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目、擴(kuò)大征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)，禁止以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金，嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)價(jià)格主管部門批準(zhǔn)擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)或者將行政事業(yè)性收費(fèi)作為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行審批，不得將國家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取。
(2)《行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目審批管理暫行辦法》（財(cái)綜「2004 ]l00 號(hào)）第十二條：按照本辦法第八條至第十一條規(guī)定批準(zhǔn)設(shè)立的收費(fèi)項(xiàng)目，在執(zhí)行過程中需要變更收費(fèi)單位、收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)對象、收費(fèi)范圍、收費(fèi)環(huán)節(jié)、收費(fèi)期限以及收費(fèi)性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第八條至第十一條規(guī)定的管理權(quán)限進(jìn)行審批。
(3)財(cái)政部公布取消的政府性基金277項(xiàng)：可參考《關(guān)于公布取消部分政府性基金項(xiàng)目的通知》（財(cái)綜「2002」24 號(hào)）
處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收。
145．隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入
定性依據(jù)：(1）《預(yù)算法》第四十六條：有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
(2）《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
決算各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的基層單位匯總的會(huì)計(jì)數(shù)字為準(zhǔn)，不得以估計(jì)數(shù)字替代，不得弄虛作假。(3）《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字[1996]104號(hào)）第四十三條：各部門和各單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，凡有下列行為之一的，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。
（五）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金賬戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存? ?
處理處罰依據(jù)：(1）《預(yù)算法》第七十五條：隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。
(2）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條：財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。
隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入。
146．行政事業(yè)收費(fèi)、罰沒收入未實(shí)行收支兩條線管理
定性依據(jù)：(1)《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》（財(cái)綜字[1999 ]87號(hào)）第二條：具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位（以下稱“執(zhí)收執(zhí)罰單位”）根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)（基金，下同）和罰沒收入，屬于財(cái)政性資金，均應(yīng)實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理。即上述行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入按財(cái)政部門規(guī)定全額上繳國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出按財(cái)政部門批準(zhǔn)的計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶中核撥給執(zhí)收執(zhí)罰單位使用。
(2)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996] 29號(hào)）
五、預(yù)算外資金要上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。
預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財(cái)政管理。財(cái)政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理。部門和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專戶中撥付，實(shí)行收支兩條線管理。
(3)《行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目審批管理暫行辦法》（財(cái)綜[2004]100號(hào)）第二十八條：根據(jù)本辦法規(guī)定新審批的收費(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)收入一律按照財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門規(guī)定全額繳入國庫。過去已按規(guī)定程序?qū)徟氖召M(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)逐步繳入國庫；暫時(shí)不能繳入國庫的，應(yīng)當(dāng)全額繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。
(4)浙江省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)浙江省財(cái)政廳關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理實(shí)施意見的通知》（浙政辦發(fā)［2003］33號(hào)）“要將各部門的非稅收入（即政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他財(cái)政性資金等）全部通過財(cái)政實(shí)行集中管理，任何部門不得‘坐收’、‘坐支’”。（5）國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見》的通知（國辦發(fā)〔2001〕93號(hào)）(八)關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題。深化“收支兩條線”改革后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，將罰沒收入、行政性收費(fèi)和預(yù)算外收入，及時(shí)足額地繳入國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、截留資金，嚴(yán)禁私
設(shè)過渡性收入賬戶滯留不繳，嚴(yán)禁挪用、坐支，嚴(yán)禁私分或擅自用于職工福利，嚴(yán)禁將執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)力擅自下放給所屬事業(yè)單位。
處理處罰依據(jù)：(1)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29 號(hào)）
五、? ? 部門和單位上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，必須按財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)繳入財(cái)政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支。逾期未繳的，由銀行從單位資金賬戶中直接劃入財(cái)政專戶。
(2)《行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目審批管理暫行辦法》（財(cái)綜[2004]100號(hào)）第三十七條：收費(fèi)單位未按規(guī)定將收費(fèi)收入繳入國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理的，由財(cái)政部門責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的收費(fèi)收入。
（3）國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見》的通知（國辦發(fā)〔2001〕93號(hào)）(八)關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題。深化“收支兩條線”改革后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，將罰沒收入、行政性收費(fèi)和預(yù)算外收入，及時(shí)足額地繳入國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、截留資金，嚴(yán)禁私設(shè)過渡性收入賬戶滯留不繳，嚴(yán)禁挪用、坐支，嚴(yán)禁私分或擅自用于職工福利，嚴(yán)禁將執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)力擅自下放給所屬事業(yè)單位。違反上述規(guī)定的，監(jiān)察部門要嚴(yán)肅追究有關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任，給予必要的政紀(jì)處分。觸犯刑律的，要追究刑事責(zé)任。
147．無預(yù)算支出
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法》第四十七條：各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。
各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。(2)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（[1998]財(cái)政部令第9號(hào)）第十條：行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
第十二條：行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。第十八條：行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項(xiàng)支出的管理制度。各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理，防止多頭審批和無計(jì)劃開支。重大支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)集體討論決定。各項(xiàng)資金的安排使用情況，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求分別反映。
處理處罰依據(jù)：(1)《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十二條：各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意。
(2)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
148．截留、挪用財(cái)政資金
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益。
(2)《關(guān)于加強(qiáng)政府性基金管理問題的通知》（財(cái)綜字［2000］22號(hào)）
六、政府性基金是財(cái)政性資金，實(shí)行收支兩條線管理。收入要按照規(guī)定分別繳入同級(jí)國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算或計(jì)劃安排使用，不得挪作他用。
(3)《關(guān)于對行政性收費(fèi)、罰沒收入實(shí)行預(yù)算管理的規(guī)定》（中辦發(fā)［1993］19號(hào)）
四、? ? 行政管理補(bǔ)助支出預(yù)算應(yīng)明確列出具體項(xiàng)目和數(shù)額。支出項(xiàng)目和范圍，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自突破或變動(dòng)。
(4)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)［1996］29 號(hào)）
七、嚴(yán)格預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定亂支挪用。
各部門、各單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃使用預(yù)算外資金。專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)，以及其他專項(xiàng)資金，要按計(jì)劃和規(guī)定用途?？顚Ｓ?，由財(cái)
政部門審核后分期撥付資金；用于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國家規(guī)定立項(xiàng)，納入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門確定的國家投資計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付；用于購買專項(xiàng)控制商品方面的支出，要報(bào)財(cái)政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”和公款私存；嚴(yán)禁用預(yù)算外資金搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資，從事股票、期貨等交易活動(dòng)以及各種形式的高消費(fèi)。
處理處罰依據(jù)：(1)《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十二條：各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意。
(2)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（二）截留、挪用財(cái)政資金。
149．違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)
定性依據(jù)：(1)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益。
(2)《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》（財(cái)綜字[1999]87號(hào)）第十六條：執(zhí)收執(zhí)罰單位應(yīng)按照國家規(guī)定及財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對財(cái)政核撥的資金切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。
(3)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字[1996]104號(hào)）第二十二條：部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出，必須按財(cái)政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。
（4）杭州市財(cái)政局《杭州市級(jí)部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》（杭財(cái)預(yù)[2007]1064號(hào)）第二十五條：市級(jí)部門要按照核定的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算。處理處罰依據(jù)：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
150．在本單位工會(huì)或其他單位列支
定性、處理處罰依據(jù)：(1)《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條：政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本的收入和支出轉(zhuǎn)為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。
決算各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的基層單位匯總的會(huì)計(jì)數(shù)字為準(zhǔn)，不得以估計(jì)數(shù)字替代，不得弄虛作假。(2）《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（[1995]財(cái)政部令第9號(hào)）第十條：行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
(3）市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)行為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的通知》（市委辦[2004]149號(hào)）第三點(diǎn)：禁止行政事業(yè)單位在下屬企事業(yè)單位和協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社團(tuán)組織報(bào)銷本應(yīng)由本單位支出的各項(xiàng)費(fèi)用??。
151．違反規(guī)定辦理個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)
定性依據(jù)：(1）《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)若干問題的規(guī)定》（財(cái)金[2004]88號(hào)）
三、黨政機(jī)關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購買商業(yè)保險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格遵守下列規(guī)定：
（一）購保的險(xiǎn)種。僅限于旨在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜松硪馔鈧﹄U(xiǎn)，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險(xiǎn)、特崗人員的意外傷害險(xiǎn)，以及為援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工購買的人身意外傷害險(xiǎn)。
第四篇：柳州市應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法
柳州市應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為促進(jìn)我市科技事業(yè)的發(fā)展，規(guī)范和加強(qiáng)市本級(jí)技術(shù)研究與開發(fā)經(jīng)費(fèi)（以下簡稱研發(fā)經(jīng)費(fèi)）的管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)國家財(cái)政部、科技部《應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金管理暫行辦法》和《廣西壯族自治區(qū)本級(jí)技術(shù)研究與開發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法》，制定本辦法。
第二條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)來源于市本級(jí)財(cái)政撥款，是市人民政府為支持科技創(chuàng)新與發(fā)展，加強(qiáng)科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展而設(shè)立的專項(xiàng)資金。
第三條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政局、科技局共同管理，并充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)和專家管理與決策過程中的評(píng)議和咨詢作用。
第四條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理和使用原則：
（一）集中資源，突出重點(diǎn)。研發(fā)經(jīng)費(fèi)要集中用于支持市科技發(fā)展規(guī)劃及科技計(jì)劃項(xiàng)目指南所確定的重大專項(xiàng)，防止分散使用。
（二）科學(xué)安排，合理配置。要嚴(yán)格按照項(xiàng)目的目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制和安排預(yù)算，杜絕隨意性。
（三）單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。研發(fā)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，確保專款專用，并逐步建立研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理和使用的面向結(jié)果的追蹤問效機(jī)制。
2.落實(shí)項(xiàng)目約定支付的匹配經(jīng)費(fèi)及其它配套條件； 3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；
4、接受財(cái)政部門、科技部門和其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，并按要求提供項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和有關(guān)財(cái)務(wù)資料。
第三章 研發(fā)經(jīng)費(fèi)支持的對象、方向和方式
第六條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)的支持對象是我市具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位，其中用于軟科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)支持對象還包括政府部門及社會(huì)團(tuán)體。
研發(fā)經(jīng)費(fèi)優(yōu)先支持具有較強(qiáng)自主研發(fā)能力，具備較好科研條件和較為完善的財(cái)務(wù)管理制度的企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)（包括由科研機(jī)構(gòu)改制而成的科技型企業(yè)）和高等院校。
第七條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)主要用于支持圍繞市科技發(fā)展規(guī)劃及科技計(jì)劃項(xiàng)目指南所確定的重點(diǎn)領(lǐng)域及其優(yōu)先主題開展的科技攻關(guān)與新產(chǎn)品試制、科技成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用、科技成果推廣與產(chǎn)業(yè)化示范、科技創(chuàng)新能力與條件建設(shè)和其他相關(guān)重大研究開發(fā)工作。
對反映產(chǎn)業(yè)重大科技需求，具有明確市場應(yīng)用前景，以產(chǎn)學(xué)研結(jié)合方式，開展重大產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)研究開發(fā)與應(yīng)用示范，能夠明顯提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力的項(xiàng)目（課題）予以重點(diǎn)支持。
第八條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)的主要支持方向是：
（一）科技攻關(guān)與新產(chǎn)品試制。主要支持以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，通過重大關(guān)鍵性技術(shù)的突破、高新技術(shù)的應(yīng)用，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展及人民生活質(zhì)量提高提供技術(shù)支撐的研究開發(fā)活動(dòng)；以及技術(shù)含量高、創(chuàng)新性強(qiáng)，對行業(yè)技術(shù)進(jìn)步與發(fā)展有較大帶動(dòng)作用，擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新產(chǎn)品試制
方式給予支持，積極探索實(shí)踐貸款貼息、償還性資助、風(fēng)險(xiǎn)投資等方式。
第四章 研發(fā)經(jīng)費(fèi)的開支范圍
第十條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)的開支范圍包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第十一條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指在課題組織實(shí)施過程中與研究開發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍一般包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、資料與知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)等。
（一）設(shè)備費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。研發(fā)經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格控制設(shè)備購置費(fèi)支出。
（二）材料費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。
（三）試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)：是指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所發(fā)生的帶料外加工費(fèi)用及委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測試等費(fèi)用。
（四）燃料動(dòng)力費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。
（五）資料與知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：是指在課題研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專利申請及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。
(六)差旅費(fèi)：是指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)
理和使用?？刂票壤缦? 課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算在100萬元及以下的部分按照8%的比例核定； 超過100萬元至500萬元的部分按照5%的比例核定； 超過500萬元至1000萬元的部分按照2%的比例核定； 超過1000萬元的部分按照1%的比例核定。
（十二）其他相關(guān)費(fèi)用：指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，并在項(xiàng)目合同中單獨(dú)列示，單獨(dú)核定。
第十二條 其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括計(jì)劃管理費(fèi)、科技興市活動(dòng)費(fèi)、國際科技交流與合作活動(dòng)費(fèi)、柳州市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金項(xiàng)目評(píng)審工作經(jīng)費(fèi)、專利資助及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由市科技局負(fù)責(zé)具體管理，預(yù)算由市財(cái)政局核定。
（一）計(jì)劃管理費(fèi)：每年按研發(fā)經(jīng)費(fèi)總額3%提取，用于市科技局為組織項(xiàng)目，開展項(xiàng)目評(píng)審或評(píng)估、招標(biāo)、監(jiān)督檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收及績效考評(píng)等工作所發(fā)生的費(fèi)用。
（二）科技興市活動(dòng)費(fèi)：用于科技興市宣傳、交流、調(diào)研、咨詢等各項(xiàng)活動(dòng)的費(fèi)用。
（三）國際科技交流與合作活動(dòng)費(fèi)：國際科技合作項(xiàng)目的工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼及考察、調(diào)研、接待等費(fèi)用。
（四）柳州市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金項(xiàng)目評(píng)審工作經(jīng)費(fèi)：柳州市申報(bào)國家科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的評(píng)審費(fèi)用。
（五）專利資助及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)：用于發(fā)明專利、實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)、發(fā)明專利授獎(jiǎng)、專利實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)等資助及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。
（六）研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)：每年從研發(fā)經(jīng)費(fèi)總額中提取
項(xiàng)目實(shí)施可能形成的科技資源和成果，提出社會(huì)共享的方案。
第十五條 市科技局在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目預(yù)算建議，并按部門預(yù)算編制要求送市財(cái)政局審核后，納入市本級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目庫管理。
第十六條 市科技局組織有關(guān)專家或委托科技評(píng)估機(jī)構(gòu)，對擬組織實(shí)施的項(xiàng)目（包括預(yù)算情況）進(jìn)行專業(yè)評(píng)估或評(píng)審。
第十七條 市科技局根據(jù)評(píng)審或評(píng)估意見進(jìn)行綜合平衡后，會(huì)同市財(cái)政局審定并批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算，并聯(lián)合下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃。
第十八條 市科技局根據(jù)下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃，與項(xiàng)目承擔(dān)單位簽定的項(xiàng)目合同應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容。項(xiàng)目合同中的項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容是預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財(cái)務(wù)驗(yàn)收的重要依據(jù)。
第十九條 實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)管理的項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)預(yù)算的確定按《政府采購法》及相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定執(zhí)行。
第六章 預(yù)算執(zhí)行
第二十條 市財(cái)政局根據(jù)技術(shù)研究與開發(fā)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃文件和項(xiàng)目合同辦理撥款。研發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照市本級(jí)財(cái)政國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)按照下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃，足額落實(shí)自籌經(jīng)費(fèi)。
第二十二條 課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的課題預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整，確有必要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行核批：
（一）課題預(yù)算總額、課題間預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)市科技
將停撥經(jīng)費(fèi)或不再受理其他項(xiàng)目的申報(bào)。
第二十六條 在研項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下一按規(guī)定繼續(xù)使用。已完成并通過驗(yàn)收的項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)，經(jīng)市財(cái)政局、市科技局批準(zhǔn)后用于補(bǔ)助單位科研事業(yè)發(fā)展支出。項(xiàng)目因故終止，項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理賬目和資產(chǎn)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告及資產(chǎn)清單報(bào)送市科技局，由市科技局組織進(jìn)行清查處理，結(jié)余經(jīng)費(fèi)（含處理已購物資、材料及儀器、設(shè)備的變價(jià)收入）全額上繳財(cái)政，繼續(xù)用于安排其他科技項(xiàng)目。
第二十七條 預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。在項(xiàng)目實(shí)施期間出現(xiàn)計(jì)劃任務(wù)調(diào)整、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人變更或調(diào)動(dòng)單位、項(xiàng)目承擔(dān)單位變更等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)市科技局批準(zhǔn)。
第二十八條 研發(fā)經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)，一般由項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行管理和使用，柳州市有權(quán)調(diào)配用于相關(guān)科學(xué)研究。研發(fā)經(jīng)費(fèi)形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
研發(fā)經(jīng)費(fèi)形成的大型科學(xué)儀器設(shè)備、科學(xué)數(shù)據(jù)、自然科技資源等，按照國家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定開放共享，以減少重復(fù)浪費(fèi)，提高資源利用效率。
第七章 監(jiān)督檢查
第二十九條 市財(cái)政局、科技局對研發(fā)經(jīng)費(fèi)撥付使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。項(xiàng)目承擔(dān)單位的主管部門和所在的縣（區(qū)）財(cái)政、科技部門可對安排給本地的研發(fā)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并按規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
1第三十五條 對違反本規(guī)定，屬財(cái)政違法違紀(jì)行為的，依法作出處理、處罰。
第八章 附 則
第三十六條 本辦法由市財(cái)政局、市科技局負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。此前發(fā)布的相關(guān)管理辦法中與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。1998年制定的《柳州市科技三項(xiàng)費(fèi)用管理暫行辦法》（柳政辦〔1998〕103號(hào)）同時(shí)廢止。
第五篇：2016應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)指南
附件1：
2016省應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)
計(jì)劃重大項(xiàng)目申報(bào)指南
一、新材料產(chǎn)業(yè)
1.激光燒結(jié)快速成型木塑復(fù)合材料研究
激光燒結(jié)粉末是SLS（選擇性激光燒結(jié)）3D打印機(jī)的必備耗材。激光燒結(jié)粉末主要分為金屬（鈦合金、鋁合金等）、塑料（尼龍、聚乳酸等）、無機(jī)非金屬（陶瓷、沙等）三大類。研發(fā)出用于快速原型制造的木塑復(fù)合材料的成份與配比,綜合各成份所起的作用,最終獲得具有一定強(qiáng)度,可以滿足一定力學(xué)要求的成型件，并替代精密鑄造和注塑等傳統(tǒng)成型工藝。
2.高功率動(dòng)力鋰離子電池高壓尖晶石鎳錳酸鋰正極材料研發(fā)
具有4.7V放電平臺(tái)的尖晶石鎳錳酸鋰(實(shí)際比能量可達(dá)610Wh/kg)，在納米尺度下具有良好的穩(wěn)定性，其在提高動(dòng)力電池倍率特性方面具有極大優(yōu)勢，是未來新能源汽車動(dòng)力鋰離子電池正極材料的首選材料之一。通過研發(fā)提高其循環(huán)壽命和倍率特性，實(shí)現(xiàn)該材料在0.2C比容量大于130mAh/g；1C循環(huán)1000次后容量保持率大于85%；20C比容量大于90mAh/g；55C循環(huán)300次后容量保持率大于80%。并實(shí)現(xiàn)10
公斤以上制備技術(shù)改進(jìn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。
3.高性能雙面齒型無級(jí)變速帶研制
產(chǎn)品為農(nóng)機(jī)V帶的高端產(chǎn)品，主要應(yīng)用于大型農(nóng)業(yè)機(jī)械的動(dòng)力傳動(dòng)系統(tǒng)，國內(nèi)使用的產(chǎn)品一直依賴進(jìn)口。研制國產(chǎn)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的雙面齒形變速V帶產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的橫向剛性與縱向曲撓性；使產(chǎn)品與帶輪之間的摩擦力盡量增大，同時(shí)兼顧產(chǎn)品的耐磨性、降低動(dòng)態(tài)和摩擦生熱性，性能指標(biāo)達(dá)到國際同類產(chǎn)品水平。
4.新型SiC/Al復(fù)合材料紅外反射鏡關(guān)鍵技術(shù)研究 為提高紅外反射鏡制造控制精度，降低加工難度與反射鏡膨脹系數(shù)，使反射鏡尺寸穩(wěn)定、易于鍍膜。重點(diǎn)開展光學(xué)級(jí)SiC/Al復(fù)合材料的應(yīng)用設(shè)計(jì)及高品質(zhì)制備技術(shù)；光學(xué)級(jí)SiC/Al復(fù)合材料的無損檢測技術(shù)及精加工技術(shù)；光學(xué)級(jí)SiC/Al復(fù)合材料尺寸穩(wěn)定化熱處理技術(shù)；光學(xué)級(jí)SiC/Al復(fù)合材料表面處理技術(shù)。
5.無壓燒結(jié)碳化硼陶瓷制備關(guān)鍵技術(shù)研究
采用先低溫后高溫兩次法燒結(jié)工藝，能夠有效改善材料燒結(jié)性能。在快速致密化階段（低溫階段）保溫可促進(jìn)材料致密化和氣體的排除，同時(shí)可以抑制晶粒長大，在高溫階段保溫有利于閉氣孔的排除，獲得均勻細(xì)小組織，達(dá)到同時(shí)提高復(fù)合材料的抗彎強(qiáng)度和斷裂韌性的目的。
6.鈦(合金)電子束熔融快速成形產(chǎn)品的研究開發(fā) 對鈦(合金)電子束熔融快速成形技術(shù)展開系統(tǒng)性攻關(guān)，促進(jìn)3D打印鈦（合金）產(chǎn)品在航空航天、石油化工、生物醫(yī)療等高技術(shù)領(lǐng)域的推廣及應(yīng)用，完善我省3D打印產(chǎn)業(yè)鏈條并提高3D打印產(chǎn)業(yè)的核心競爭力。主要解決電子束熔融快速成型凝固組織及力學(xué)性能優(yōu)化，及其無損檢驗(yàn)；鈦(合金)電子束熔融快速成型零部件后處理等關(guān)鍵技術(shù)；形成鈦(合金)電子束熔融快速成型工藝規(guī)范和配套應(yīng)用技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
二、新能源裝備制造產(chǎn)業(yè)
7.300～500kw有機(jī)郎肯循環(huán)發(fā)電裝臵（ORC）ORC是采用低沸點(diǎn)有機(jī)工質(zhì)進(jìn)行熱力循環(huán)，通過蒸發(fā)器利用90℃～200℃低溫?zé)嵩醇訜峁べ|(zhì)變?yōu)檎羝?，從而?qū)動(dòng)汽輪發(fā)電機(jī)做功的小型電站系統(tǒng)，該裝臵可廣泛應(yīng)用于高能耗領(lǐng)域或地?zé)?、太陽能。重點(diǎn)研制磁懸浮軸承汽輪發(fā)電機(jī)組，通過汽輪機(jī)與發(fā)電機(jī)同軸一體化集成、高速向心徑流透平、板式強(qiáng)化高效換熱、高頻電力電子變頻發(fā)電、ORC系統(tǒng)設(shè)計(jì)等技術(shù)研究，解決有機(jī)工質(zhì)泄露問題并且減少機(jī)械損失、提高裝臵循環(huán)效率、提高變工況能力，以適應(yīng)各種余熱回收應(yīng)用，并且易于模塊化批量制造，降低成本，最終形成達(dá)到國際前沿水平商業(yè)化300～500kw的ORC模塊化集成發(fā)電裝臵。
8.微引燃雙燃料發(fā)動(dòng)機(jī)控制系統(tǒng)開發(fā)
天然氣具有儲(chǔ)量豐富、價(jià)格低廉、排放污染低等特點(diǎn)，是船舶發(fā)動(dòng)機(jī)理想的替代能源。為了改善能源結(jié)構(gòu)、減輕環(huán)境污染，滿足日趨嚴(yán)格的排放法規(guī)要求，開發(fā)基于微噴引燃的雙燃料發(fā)動(dòng)機(jī)控制系統(tǒng)。重點(diǎn)突破雙燃料發(fā)動(dòng)機(jī)控制系統(tǒng)
軟硬件設(shè)計(jì)、油氣一體化智能控制策略、燃燒模式平穩(wěn)快速切換控制策略、轉(zhuǎn)速閉環(huán)控制等關(guān)鍵技術(shù)。開發(fā)雙燃料發(fā)動(dòng)機(jī)智能電控系統(tǒng)，通過船級(jí)社認(rèn)證，并批量裝船應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。
9.汽車發(fā)動(dòng)機(jī)余熱收集裝臵
目前汽車發(fā)動(dòng)機(jī)排氣所帶走的能量占燃油燃燒熱量的30%-45%左右，這些能量絕大部分以余熱的形式散失到空氣中，造成了巨大的能源浪費(fèi)和嚴(yán)重的環(huán)境污染。研究將原先的單管排氣歧管變成雙管，在外管與內(nèi)管中加入液體，利用發(fā)動(dòng)機(jī)排出的熱量，使液體產(chǎn)生蒸氣，利用汽輪機(jī)原理驅(qū)動(dòng)發(fā)電機(jī)，給蓄電池充電。不僅可以實(shí)現(xiàn)能源二次利用，還能為汽車增加新的動(dòng)力源。形成一個(gè)由排氣歧管、液體容器、壓力控制系統(tǒng)、發(fā)電控制系統(tǒng)、蓄電池、電轉(zhuǎn)換控制系統(tǒng)、電動(dòng)機(jī)組成的能自動(dòng)收集汽車發(fā)動(dòng)機(jī)余熱的裝臵。
10.汽輪機(jī)安全監(jiān)視及振動(dòng)分析系統(tǒng)（TSI/TDM）國產(chǎn)化 打破國外產(chǎn)品的市場壟斷地位，在保證性能指標(biāo)基礎(chǔ)上降低用戶成本，對提高我國汽輪機(jī)裝備制造業(yè)的整體技術(shù)水平和加速行業(yè)國產(chǎn)化進(jìn)程具有重要意義。重點(diǎn)解決設(shè)備精度和可靠性要求高，硬件設(shè)計(jì)電磁兼容和電源安全防護(hù)設(shè)計(jì)等硬件問題；解決卡件程序高效可靠，處理速度高等軟件問題；解決數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸與管理等系統(tǒng)問題。形成自主研發(fā)的TSI/TDM產(chǎn)品，經(jīng)過各種行業(yè)認(rèn)證和測試后替代國外產(chǎn)品，可廣泛應(yīng)用到各種旋轉(zhuǎn)機(jī)械領(lǐng)域。
三、高端裝備制造產(chǎn)業(yè)
11.輪胎制造物流分揀機(jī)器人及自動(dòng)化成套裝備研制
研究機(jī)器人自動(dòng)碼垛裝備、粉粒料全自動(dòng)包裝碼垛成套設(shè)備、合成橡膠后處理成套設(shè)備、柔性高速全自動(dòng)裝車機(jī)裝備、多規(guī)格物料自動(dòng)碼垛生產(chǎn)線、輪胎自動(dòng)分揀成套裝備以及物流配送中心成套裝備，優(yōu)化輪胎分揀環(huán)節(jié)的自動(dòng)化程度，提高輪胎分揀效率與準(zhǔn)確率，降低工人勞動(dòng)強(qiáng)度和生產(chǎn)成本。
12.集裝箱制造智能焊接機(jī)器人及其關(guān)鍵設(shè)備研發(fā) 面向標(biāo)準(zhǔn)干式集裝箱制造自動(dòng)化工藝裝備研制和應(yīng)用領(lǐng)域，針對集裝箱制造流水線機(jī)器人自動(dòng)焊接裝備研制和工藝技術(shù)，基于集裝箱制造的機(jī)器人本體結(jié)構(gòu)、機(jī)器人運(yùn)動(dòng)控制、焊縫自動(dòng)識(shí)別和跟蹤技術(shù)，開展適合集裝箱薄板焊接的自動(dòng)焊接工藝技術(shù)，自動(dòng)焊接離線編程技術(shù)的研究，形成拼板焊接機(jī)器人、搭接焊接機(jī)器人、集裝箱角柱焊接機(jī)器人、集裝箱波紋板焊接機(jī)器人、鉸鏈自動(dòng)焊接機(jī)器人等系列產(chǎn)品。
13.外骨骼助力機(jī)器人研究
研究外骨骼機(jī)器人仿真技術(shù)、本體機(jī)構(gòu)技術(shù)、多傳感信息融合技術(shù)、基于人體意圖行為檢測的人機(jī)交互系統(tǒng)及柔順控制技術(shù)與系統(tǒng)集成，解決主動(dòng)關(guān)節(jié)的運(yùn)動(dòng)范圍實(shí)現(xiàn)及運(yùn)動(dòng)空間中的動(dòng)力特性分析、被動(dòng)關(guān)節(jié)彈性阻尼特性分析及實(shí)現(xiàn)、整機(jī)的減重設(shè)計(jì)，以及關(guān)鍵部件的可靠性分析與優(yōu)化由構(gòu)型到機(jī)械實(shí)體的實(shí)現(xiàn)問題。
14.工程復(fù)雜零部件增材制造（3D打?。╆P(guān)鍵技術(shù)研究
面向航空航天飛行器、燃?xì)廨啓C(jī)、汽車發(fā)動(dòng)機(jī)、生物醫(yī)學(xué)、工業(yè)模具等領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)復(fù)雜難成形零件，通過開展金屬材料3D打印的機(jī)械力學(xué)性能試驗(yàn)、成形工藝優(yōu)化、質(zhì)量與安全性評(píng)價(jià)、壽命預(yù)測以及制定標(biāo)準(zhǔn)、建立數(shù)據(jù)庫等研究，實(shí)現(xiàn)對設(shè)備零部件3D打印性能指標(biāo)的優(yōu)化和服役壽命的延長。
15.礦用隔爆兼本安型高壓高效變頻調(diào)速一體機(jī)研制
通過開展變頻器和電機(jī)系統(tǒng)集成與參數(shù)優(yōu)化匹配技術(shù)、變頻電機(jī)的絕緣技術(shù)、一體化變頻電機(jī)的熱設(shè)計(jì)及熱管理技術(shù)、一體化變頻電機(jī)的節(jié)能控制技術(shù)、電機(jī)系統(tǒng)能效監(jiān)測技術(shù)與評(píng)估方法的研究，突破礦用電機(jī)的系統(tǒng)集成化和小型化等共性問題，完善變頻一體機(jī)的整體性能，推動(dòng)電機(jī)系統(tǒng)能效水平的提升。
16.基于508-Ⅳ鋼核電新材料大型復(fù)雜一體化鍛件全流程制造技術(shù)
開發(fā)適用于核電設(shè)備大型化的508-Ⅳ鋼材料，對材料的變形機(jī)理、成分、組織和性能進(jìn)行模擬研究，實(shí)現(xiàn)核電設(shè)備主體材料的更新?lián)Q代；開發(fā)適用于核電大型關(guān)鍵設(shè)備制造的新材料、新工藝，開展超大鍛件材料的鍛造、成形、熱處理、機(jī)加及檢測技術(shù)研究；開展材料的性能試驗(yàn)及工程化研究。
17.馱背運(yùn)輸鐵路專用車輛關(guān)鍵技術(shù)研究
針對馱背運(yùn)輸專用車與既有站場、線橋、公路貨車、裝卸設(shè)施匹配關(guān)系研究，車輛主要結(jié)構(gòu)、參數(shù)和性能指標(biāo)，開
展車體結(jié)構(gòu)輕量化、車體模態(tài)、車體結(jié)構(gòu)及部件可靠性、車輛動(dòng)力學(xué)性能等研究，形成液壓系統(tǒng)、電氣系統(tǒng)、旋轉(zhuǎn)系統(tǒng)、支撐系統(tǒng)、自鎖機(jī)構(gòu)、公路貨車裝載加固等關(guān)鍵技術(shù)。
18.航空發(fā)動(dòng)機(jī)關(guān)鍵零部件精密數(shù)控加工技術(shù)
開展專用電火花加工工藝與設(shè)備研制，針對脈沖電源、伺服控制系統(tǒng)、電極損耗補(bǔ)償、微細(xì)工具電極制備、數(shù)控系統(tǒng)、裝備集成等關(guān)鍵技術(shù)，形成精細(xì)結(jié)構(gòu)電火花加工裝備，解決航空發(fā)動(dòng)機(jī)輔助動(dòng)力裝臵關(guān)鍵零部件的加工難題，提升航空發(fā)動(dòng)機(jī)微小孔、精細(xì)結(jié)構(gòu)加工的裝備與工藝水平。
19.DELTA四軸并聯(lián)機(jī)器人
研制DELTA四軸并聯(lián)機(jī)器人，實(shí)現(xiàn)四自由度運(yùn)動(dòng)，自主設(shè)計(jì)DELTA機(jī)器人本體、機(jī)器人運(yùn)動(dòng)控制器，通過運(yùn)動(dòng)學(xué)解算，實(shí)現(xiàn)對機(jī)器人的控制；基于機(jī)器人視覺，實(shí)現(xiàn)機(jī)器人的運(yùn)動(dòng)識(shí)別；設(shè)計(jì)高速氣路，配合機(jī)器人吸取。針對輸送帶上的物體進(jìn)行識(shí)別和跟蹤，完成對物體的高速分揀任務(wù)。
20.通用工業(yè)機(jī)器人快速試教設(shè)備
研發(fā)快速實(shí)現(xiàn)機(jī)器人編程的試教設(shè)備，滿足在噴涂、焊接、打磨、去毛刺等特定行業(yè)應(yīng)用的快速編程需求，降低機(jī)器人編程開發(fā)難度、縮短編程時(shí)間。研發(fā)高精度示教臂本體，提出基于示教臂數(shù)據(jù)導(dǎo)入的機(jī)器人算法，開發(fā)匹配市場主流通用工業(yè)機(jī)器人的快速試教編程軟件，從而代替?zhèn)鹘y(tǒng)的繁瑣機(jī)器人編程方法。
四、信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)
21.黑龍江省制造服務(wù)平臺(tái)共性技術(shù)研究
為加速我省制造業(yè)向智能化、服務(wù)化轉(zhuǎn)型，合理利用裝備制造業(yè)的剩余產(chǎn)能，通過搭建網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)整合制造資源，為中小企業(yè)提供服務(wù)，彌補(bǔ)其資金、設(shè)備不足的短板。平臺(tái)探索適合我省的制造資源共享的內(nèi)容和服務(wù)模式，運(yùn)用云計(jì)算等技術(shù)將各類制造資源和制造能力虛擬化，并實(shí)施智能化管理，實(shí)現(xiàn)高效共享和協(xié)同，為企業(yè)提供制造產(chǎn)品全生命周期服務(wù)。通過質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制運(yùn)行，保障平臺(tái)的穩(wěn)定應(yīng)用及較高的制造服務(wù)質(zhì)量。
22.衛(wèi)星技術(shù)在林業(yè)資源監(jiān)測和災(zāi)害預(yù)警的應(yīng)用研究 為促進(jìn)我省衛(wèi)星應(yīng)用產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加快衛(wèi)星應(yīng)用技術(shù)在重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)用示范，強(qiáng)化林業(yè)信息的監(jiān)測和精細(xì)管理，為政府宏觀決策、行業(yè)規(guī)劃等提供智力支持。建立基于高性能計(jì)算的林業(yè)衛(wèi)星遙感數(shù)據(jù)存儲(chǔ)共享平臺(tái)，綜合利用衛(wèi)星遙感、無人機(jī)等觀測技術(shù)，構(gòu)建天空地一體化監(jiān)測體系，研究支持虛擬化管理、分布式存儲(chǔ)及分布式計(jì)算的森林衛(wèi)星遙感數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與檢索方法，實(shí)現(xiàn)遙感數(shù)據(jù)的共享與分發(fā)功能，并在林區(qū)開展應(yīng)用示范。
23.虛擬現(xiàn)實(shí)/增強(qiáng)現(xiàn)實(shí)（VR/AR）文化旅游展覽展示交互系統(tǒng)研究
利用虛擬現(xiàn)實(shí)、增強(qiáng)現(xiàn)實(shí)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)推動(dòng)科技與文化旅游時(shí)尚產(chǎn)業(yè)融合，重點(diǎn)研究開發(fā)面向文化、旅游產(chǎn)業(yè)展覽展示方面的虛擬現(xiàn)實(shí)、增強(qiáng)現(xiàn)實(shí)展示技術(shù)，包括頭戴式 虛擬現(xiàn)實(shí)成像，基于移動(dòng)端沉浸式影像技術(shù)。研究虛擬現(xiàn)實(shí)影片拍攝技術(shù)，包括多通道球幕拼接技術(shù)，虛擬現(xiàn)實(shí)影片與三維影像合成技術(shù)，全景立體聲技術(shù)。研究VR/AR與移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、GIS、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的綜合應(yīng)用，形成一套文化旅游展覽展示交互系統(tǒng)。
24.基于虛擬化技術(shù)的IaaS運(yùn)營支撐平臺(tái)的研究 為提高云計(jì)算中心運(yùn)算效率，降低能耗，通過基礎(chǔ)架構(gòu)即服務(wù)（Iaas）的構(gòu)建模式，將數(shù)據(jù)中心不同架構(gòu)、不同品牌、不同型號(hào)的服務(wù)器進(jìn)行整合，通過云操作系統(tǒng)的調(diào)度，向應(yīng)用系統(tǒng)提供一個(gè)統(tǒng)一的運(yùn)行支撐平臺(tái)。同時(shí)，借助于云計(jì)算平臺(tái)的虛擬化基礎(chǔ)架構(gòu)，有效的進(jìn)行資源切割、資源調(diào)配和資源整合，按照應(yīng)用需求來合理分配計(jì)算、存儲(chǔ)資源，最優(yōu)化效能比例。
25.基于云計(jì)算技術(shù)的廣播融合系統(tǒng)的研發(fā)與應(yīng)用 為加快廣電網(wǎng)絡(luò)與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，利用云計(jì)算技術(shù)和分布式轉(zhuǎn)碼技術(shù)等新媒體技術(shù)，實(shí)現(xiàn)云存儲(chǔ)、云轉(zhuǎn)碼、云推送、云播放器等云服務(wù)功能，為使用者提供真正跨媒體、高品質(zhì)、多格式、多協(xié)議的完整多媒體音視頻云服務(wù)。改系統(tǒng)讓使用者可以利用高效互聯(lián)網(wǎng)及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)多媒體傳輸架構(gòu)，進(jìn)行音視頻上傳、轉(zhuǎn)碼、分發(fā)、存儲(chǔ)等多種互動(dòng)應(yīng)用與在線管理。
26.龍江大豆品牌安全與產(chǎn)品溯源支撐技術(shù)的研究
為防控龍江大豆產(chǎn)銷全國品牌侵害風(fēng)險(xiǎn)，研究我省大豆進(jìn)軍全國市場產(chǎn)品防偽驗(yàn)真、溯源等方面相關(guān)技術(shù)與方案。
研究2-4種大豆生物特征提取與識(shí)別技術(shù)；特種數(shù)字指紋生成、編碼、管理與便捷應(yīng)用框架平臺(tái)1套；基于數(shù)字指紋的大豆產(chǎn)、銷過程各個(gè)環(huán)節(jié)的溯源與追蹤方案1套；構(gòu)建體系內(nèi)對問題產(chǎn)品取證、鑒定、責(zé)任認(rèn)定、安全認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)1套。
27.母乳數(shù)據(jù)庫的研發(fā)與應(yīng)用
我省是奶業(yè)大省，目前國內(nèi)的嬰幼兒配方乳粉設(shè)計(jì)和產(chǎn)品是建立在歐美對其嬰幼兒營養(yǎng)需求的基礎(chǔ)上，真正適合中國嬰幼兒的配方乳粉還沒有相應(yīng)的產(chǎn)品，所以在我省建立1個(gè)母乳數(shù)據(jù)庫，對我**乳營養(yǎng)成分、地域分布和泌乳期的變化規(guī)律進(jìn)行分析，尋求功能性原料或創(chuàng)新性技術(shù)對現(xiàn)有嬰幼兒乳粉配方、營養(yǎng)指標(biāo)進(jìn)行合理修訂，開發(fā)出更適合中國寶寶體質(zhì)的嬰幼兒奶粉2-3個(gè)系列，實(shí)現(xiàn)嬰幼兒配方乳粉設(shè)計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新、食品原料使用的創(chuàng)新突破。
28.基于互聯(lián)網(wǎng)的大健康數(shù)據(jù)管理與服務(wù)云平臺(tái) 研究醫(yī)療數(shù)據(jù)和健康數(shù)據(jù)等大數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，開展生物大數(shù)據(jù)表述索引、搜索與存儲(chǔ)訪問關(guān)鍵技術(shù)研究。通過移動(dòng)終端設(shè)備和健康服務(wù)APP，實(shí)現(xiàn)健康數(shù)據(jù)管理、共享與服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、個(gè)性化，探索O2O全省健康服務(wù)新模式。
29.智慧社區(qū)綜合服務(wù)平臺(tái)的研制與示范
研發(fā)基于信息通訊、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等技術(shù)的小區(qū)群物業(yè)管理模式的綜合云服務(wù)平臺(tái)，以提升小區(qū)物業(yè)管理和信息服務(wù)水平。主要包括物業(yè)管理系統(tǒng)、APP管理平臺(tái)、APP應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)信息發(fā)布、在線繳費(fèi)、電子商
務(wù)、智能家居、智能安防、協(xié)同辦公等功能。平臺(tái)業(yè)務(wù)容量能力設(shè)計(jì)支撐10萬用戶同時(shí)在線，高并發(fā)處理狀態(tài)下，動(dòng)態(tài)頁面結(jié)果返回時(shí)間應(yīng)<1秒；智能識(shí)別及控制的出錯(cuò)率<99.99%；具備TB級(jí)分布式數(shù)據(jù)處理能力。
30.基于互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境監(jiān)測技術(shù)研究與應(yīng)用
針對生態(tài)環(huán)境保護(hù)需求，開展基于互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境在線監(jiān)測技術(shù)研究與應(yīng)用，全面提高生態(tài)環(huán)境動(dòng)態(tài)監(jiān)測、預(yù)警、評(píng)估和決策管理能力和環(huán)境污染管控能力。重點(diǎn)面向全省生態(tài)環(huán)境監(jiān)測管控工作，將環(huán)境監(jiān)測技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)環(huán)境網(wǎng)絡(luò)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，并通過互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境空間信息與環(huán)境業(yè)務(wù)共享，以實(shí)現(xiàn)高效的統(tǒng)計(jì)分析與評(píng)估預(yù)警，建設(shè)環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)跨領(lǐng)域、跨層級(jí)、跨地域的應(yīng)急處臵聯(lián)動(dòng)能力。
五、生物農(nóng)業(yè)
31.優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、多抗大豆種質(zhì)資源創(chuàng)新及新品種選育 針對我省對現(xiàn)有大豆種質(zhì)資源的采集挖掘利用和創(chuàng)新能力不強(qiáng)、生物育種技術(shù)手段相對落后、育種網(wǎng)絡(luò)體系薄弱、新品種配套栽培技術(shù)發(fā)展緩慢等問題，重點(diǎn)開展大豆育種技術(shù)研究，利用分子生物技術(shù)與常規(guī)育種相結(jié)合的方法，進(jìn)行優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、多抗、耐密、廣適應(yīng)性大豆種質(zhì)資源創(chuàng)新研究及新品種選育及新品種配套栽培技術(shù)的研究。選育優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、多抗、耐密、廣適應(yīng)性大豆新品種8-12個(gè)，建立新品種高產(chǎn)配套栽培技術(shù)3-5套。
32.雜糧種質(zhì)資源創(chuàng)新與新品種選育及配套栽培技術(shù)研
究與示范
針對我省雜糧種質(zhì)資源匱乏、雜糧專用品種和栽培技術(shù)落后于生產(chǎn)發(fā)展等問題，重點(diǎn)開展雜糧種質(zhì)資源創(chuàng)新與新品種選育及配套栽培技術(shù)研究與示范。收集、鑒定、創(chuàng)造雜糧種質(zhì)資源與育種材料300份；選育適宜我省種植的優(yōu)質(zhì)專用雜糧新品種9個(gè)；研究出適于我省推廣應(yīng)用的高粱、谷子、糜子、蕓豆的輕簡化配套栽培技術(shù)各1套；在主產(chǎn)區(qū)建立雜糧新品種與新技術(shù)示范基地10個(gè)。
33.南瓜西瓜甜瓜種質(zhì)資源創(chuàng)新、新品種選育及設(shè)施栽培技術(shù)研究
針對我省瓜菜生產(chǎn)中專用品種缺乏、設(shè)施結(jié)構(gòu)不盡合理、設(shè)施環(huán)境調(diào)控技術(shù)落后、化肥農(nóng)藥施用量過高等問題。通過本項(xiàng)目實(shí)施，在瓜菜專用新品種選育、新型設(shè)施類型研發(fā)、基于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的溫、光、水、肥等資源高效利用、以“一控兩減”為核心的高產(chǎn)高效栽培技術(shù)等方面獲得明顯的突破。創(chuàng)新優(yōu)異資源材料10份, 育成新品種（系）5-6個(gè)，集成各類技術(shù)規(guī)范或技術(shù)體系4-5套,培育新品種市場占有率達(dá)到30%以上,引領(lǐng)和支撐瓜菜產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
34.黑龍江省果樹新品種選育與栽培技術(shù)研究 針對我省果樹資源匱乏、品種選育落后、生產(chǎn)過程勞動(dòng)強(qiáng)度較大、凍害風(fēng)險(xiǎn)較高等問題，通過項(xiàng)目研究培育適合高寒地區(qū)氣候特點(diǎn)的果樹優(yōu)異種質(zhì)資源與新品種，為我省規(guī)模化果樹生產(chǎn)提供主栽品種4-5個(gè)；通過果樹栽培技術(shù)的研究，基本實(shí)現(xiàn)果樹生產(chǎn)的機(jī)械化作業(yè)、省力化栽培及病蟲害的生物防治，提高我省果樹產(chǎn)品在市場中的占有率和競爭力，為大小興安嶺林區(qū)生態(tài)保護(hù)與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、生態(tài)環(huán)境改善及農(nóng)民增收拓寬途徑。
35.主養(yǎng)魚類品種培育及高效生態(tài)養(yǎng)殖技術(shù)集成 以保種技術(shù)，雜種優(yōu)勢利用為基礎(chǔ)，并與分子育種技術(shù)相結(jié)合，對松浦鏡鯉進(jìn)行培育保種，創(chuàng)制耐高堿鯽魚新品種，研究建立優(yōu)良苗種規(guī)模化擴(kuò)繁技術(shù)及高堿水池塘養(yǎng)殖技術(shù)規(guī)范。培育親本1萬尾以上，推廣優(yōu)質(zhì)苗種2億尾；研究建立北方池塘高效生態(tài)養(yǎng)殖技術(shù)和養(yǎng)殖模式。在現(xiàn)有池塘生產(chǎn)能力基礎(chǔ)上，養(yǎng)殖產(chǎn)量提高10%，養(yǎng)殖廢水排放量降低50%，整體經(jīng)濟(jì)效益提高5%-10%；在鯉鯽魚連片主養(yǎng)區(qū)域進(jìn)行技術(shù)集成與示范，建立5個(gè)示范片，示范面積5萬畝。
36.豬流感二價(jià)滅活疫苗的研制
豬流感是目前危害養(yǎng)豬業(yè)的重大疾病之一，不僅對養(yǎng)豬業(yè)造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，還有著非常重要的公共衛(wèi)生意義。研究針對對分離到抗原性及免疫原性均良好的豬流感H1N1和H3N2毒株采用反向遺傳技術(shù)對其進(jìn)行病毒重組，獲得毒力減弱、抗原性及免疫原性良好、適應(yīng)細(xì)胞的、病毒滴度高的基因重組毒株，進(jìn)行疫苗制備，建立豬流感二價(jià)滅活疫苗的制造規(guī)程及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)建立的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行大規(guī)模生產(chǎn)，并在2-3個(gè)地區(qū)的豬場進(jìn)行疫苗免疫，將豬流感H1亞型和H3亞型的發(fā)病率降低70%以上。申報(bào)臨床，獲得新獸藥證書。
37.奶牛重要群發(fā)生產(chǎn)性疾病群防群控技術(shù)及產(chǎn)品研發(fā)與示范
針對我省地規(guī)?；膛瞿膛Ｈ喊l(fā)生產(chǎn)性疾病突出，導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)奶牛死淘率居高不下，嚴(yán)重影響我省奶業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展等問題，開展奶牛重要群發(fā)生產(chǎn)性疾病群防群控技術(shù)及產(chǎn)品研發(fā)與示范。構(gòu)建奶牛重要群發(fā)生產(chǎn)性疾病早期預(yù)警和診斷系統(tǒng)1個(gè)；群防群控飼料添加劑新產(chǎn)品3-5個(gè)；制定農(nóng)業(yè)部奶牛群發(fā)生產(chǎn)性疾病行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)2-3個(gè)，技術(shù)體系3-5個(gè)；降低奶牛群發(fā)生產(chǎn)性疾病死淘率5%，提高奶牛生產(chǎn)性能8%以上，提高養(yǎng)殖綜合效益10%以上。
38.雞蛋清中溶菌酶的分離、純化與提取技術(shù)研究 采用高效離子交換樹脂結(jié)合膜分離技術(shù)，優(yōu)化溶菌酶提取的工業(yè)化條件，建立生產(chǎn)溶菌酶的自動(dòng)化生產(chǎn)線。同時(shí)針對天然溶菌酶抗菌譜不夠?qū)挼娜觞c(diǎn)，采用糖基化方法溶菌酶進(jìn)行定點(diǎn)修飾，確定糖基化修飾后溶菌酶蛋白結(jié)構(gòu)、酶活力和穩(wěn)定性的變化規(guī)律，分析糖基化修飾后溶菌酶的抑菌譜，明確溶菌酶糖基化修飾與溶菌酶抑菌譜變化的相關(guān)性，建立溶菌酶糖基化修飾對溶菌酶抑菌譜影響的預(yù)測模型，從而擴(kuò)展溶菌酶的抑菌譜，擴(kuò)大溶菌酶的應(yīng)用范圍。
39.玉米秸稈全量直接還田與高產(chǎn)高效綜合配套技術(shù)研究
針對我省玉米生產(chǎn)中秸稈產(chǎn)生量大、秸稈還田量低，玉米秸稈全量還田的土壤耕作、栽培等技術(shù)匱乏問題，研究玉
米秸稈全量還田條件下（翻埋、旋耕、地表）對改良土壤耕層的效應(yīng)、水肥耦合效應(yīng)、玉米生長發(fā)育特性反應(yīng)、農(nóng)田綜合地力變化和農(nóng)田綜合評(píng)價(jià)；適應(yīng)農(nóng)機(jī)設(shè)備篩選改造，土壤耕作技術(shù)、保墑保苗技術(shù)、病蟲草害綜合防御技術(shù)和玉米高產(chǎn)高效栽培技術(shù)研究；集成組裝不同生態(tài)區(qū)玉米機(jī)械化秸稈還田與高產(chǎn)高效綜合配套技術(shù)模式。實(shí)現(xiàn)持續(xù)提升耕地質(zhì)量、保護(hù)資源環(huán)境、農(nóng)業(yè)安全高效，推動(dòng)黑龍江玉米產(chǎn)業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
六、生物醫(yī)藥
40.北藥新技術(shù)新產(chǎn)品開發(fā)研究
開發(fā)具有技術(shù)優(yōu)勢、資源優(yōu)勢的北藥中成藥新產(chǎn)品和具有后發(fā)優(yōu)勢的新技術(shù)藥物。積極推進(jìn)以北藥等為原料的醫(yī)藥產(chǎn)品、新技術(shù)的開發(fā)，形成具有龍江特色的產(chǎn)品系列。
41.開展創(chuàng)新中藥核心關(guān)鍵技術(shù)、中藥制劑多成分、多指標(biāo)制備工藝及質(zhì)量控制、新型中藥制劑的研究與開發(fā)
利用現(xiàn)代先進(jìn)的藥物制備技術(shù)與藥物化學(xué)分析技術(shù)，開展共性關(guān)鍵技術(shù)研究，構(gòu)建中藥制備及質(zhì)量控制技術(shù)平臺(tái)，開展治療常見病、多發(fā)病的優(yōu)勢中藥品中提取與制備的研究及傳統(tǒng)劑型改良。
42.專利到期大品種藥物的搶仿
圍繞國內(nèi)國際專利藥即將到期的大品種，選擇國內(nèi)臨床應(yīng)用急需、受惠人群大、市場份額大的專利藥研究開發(fā)。擇優(yōu)支持能盡快取得臨床批件或新藥證書的國際重大到期專
利藥仿制研發(fā)。
43.功能性保健食品的研制和開發(fā)
針對抗氧化、輔助降血脂、降血壓、降血糖等功能因子，開展功能食品行業(yè)發(fā)展的重大關(guān)鍵技術(shù)研究，研發(fā)分別具有增強(qiáng)免疫力、緩解疲勞等作用的功能性傳統(tǒng)食品新產(chǎn)品，制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，建立穩(wěn)定高效生產(chǎn)的品質(zhì)控制技術(shù)體系，通過建立產(chǎn)業(yè)化示范生產(chǎn)線，培育功能性傳統(tǒng)食品優(yōu)勢品牌。
44.板藍(lán)根、平貝母GAP種植基地規(guī)范化配套技術(shù)研究 重點(diǎn)開展我省板藍(lán)根、平貝母等北藥道地、優(yōu)勢中藥材種質(zhì)資源保護(hù)、藥材繁育和規(guī)范化種植技術(shù)研究與示范；道地中藥材炮制加工技術(shù)、藥材質(zhì)量控制和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)研究，規(guī)范中藥材生產(chǎn)加工技術(shù)，通過提升栽培技術(shù)、加工技術(shù)，研究整合規(guī)范化種植配套技術(shù)并開展示范。
45.生物技術(shù)藥物新品種或新劑型研究開發(fā)
我省生物技術(shù)藥物發(fā)展迅速，具有療效好、利潤高等優(yōu)點(diǎn)，是治療遺傳病、癌癥、心腦血管病癥、傳染性病毒和代謝性疾病等最為有效的治療方法。優(yōu)先支持開展有望迅速產(chǎn)業(yè)化的乙型肝炎等疾病單克隆抗體、多肽類治療藥物的新品種、新劑型研究與開發(fā)。
46.治療內(nèi)分泌代謝性疾病藥物研究開發(fā)
內(nèi)分泌代謝性疾病是一種常見的多發(fā)性疾病，開展內(nèi)分泌失調(diào)與代謝紊亂引起的內(nèi)分泌代謝性疾病研究，對內(nèi)分泌代謝性疾病的一些可逆因素進(jìn)行早期的干預(yù)與治療藥物研
究，延緩這類疾病的發(fā)生與發(fā)展。
47.治療心腦血管疾病藥物研究開發(fā)
心腦血管疾病發(fā)病率較高，尤其是老年人，嚴(yán)重的造成偏癱甚至是急性猝死。研究與開發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的防治心腦血管病的新技術(shù)、新方法，開發(fā)安全有效的預(yù)防、治療用藥，降低心腦血管發(fā)病率和死亡率。
48.治療中樞神經(jīng)系統(tǒng)疾病藥物研究開發(fā)
優(yōu)化整合我省現(xiàn)有中樞神經(jīng)系統(tǒng)退行性疾病基礎(chǔ)研究與中藥開發(fā)研究的人才與技術(shù)優(yōu)勢，建設(shè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)疾病治療藥物研發(fā)平臺(tái)，包括原料藥中試基地、固體制劑中試基地及液體藥物制劑的中試基地，研制有效治療中樞神經(jīng)系統(tǒng)退行性疾病的中藥創(chuàng)新藥物。
49.緩釋、控釋制劑的研究開發(fā)
緩控釋制劑是近幾年來發(fā)展較快的新型給藥系統(tǒng)，開展定位、定時(shí)、定速釋放等針對性更強(qiáng)的緩控釋制研究。促進(jìn)血藥濃度平穩(wěn)，避免峰谷現(xiàn)象，降低藥物毒副作用，降低給藥頻率，開展藥物制劑關(guān)鍵技術(shù)、新輔料和新材料的研究。
50.小分子抗腫瘤藥物技術(shù)引進(jìn)與開發(fā)
開展植物成分藥、生物技術(shù)藥、靶向性高的新腫瘤藥研究，分子靶向藥物、新型靶向制劑的研究，開發(fā)三類新藥或六類仿制藥，完成臨床前研究或大部分研究工作，能夠達(dá)到USP標(biāo)準(zhǔn)或國內(nèi)領(lǐng)先水平。
51.治療呼吸系統(tǒng)疾病藥物的研究開發(fā)
隨著空氣和環(huán)境的污染加劇、霧霾天氣的持續(xù)多發(fā)，呼吸系統(tǒng)疾病已成為現(xiàn)代社會(huì)的十大重大疾病之一。開展療效確切、服用方便、生產(chǎn)工藝可行、質(zhì)量可控的治療呼吸系統(tǒng)疾病藥物研究，獲得早期預(yù)防及干預(yù)的新藥物、新療法。
七、新型農(nóng)機(jī)裝備制造產(chǎn)業(yè)
52.高寒壟作地區(qū)秸稈收獲設(shè)備研制與開發(fā)
研制開發(fā)秸稈收獲效率高、壓縮打捆包裝密度大、設(shè)備價(jià)格低、適合高寒壟作地區(qū)收獲條件的先進(jìn)設(shè)備，集秸稈破碎、收獲、打包于一體，用于玉米、蘆葦、水稻等農(nóng)作物秸稈收獲。重點(diǎn)突破高寒壟作地區(qū)秸稈收獲設(shè)備關(guān)鍵問題和核心技術(shù)，通過原始創(chuàng)新和集成創(chuàng)新形成一批擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的科技成果。利用成熟的秸稈收獲技術(shù)，實(shí)現(xiàn)3-5種秸稈收獲設(shè)備的工業(yè)生產(chǎn)，滿足草捆運(yùn)輸半徑200公里以內(nèi)，建立適應(yīng)高寒壟作地區(qū)秸稈收獲設(shè)備產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)3-5個(gè)，提高農(nóng)機(jī)裝備省內(nèi)配套率。
53.新型高效秸稈還田設(shè)備關(guān)鍵技術(shù)集成創(chuàng)新與示范 以農(nóng)作物秸稈為原料，研究制備具有高速高效的秸稈粉碎設(shè)備，重點(diǎn)突破高速組合刀具的結(jié)構(gòu)強(qiáng)度、高速錘刀-刀軸—電機(jī)一體化結(jié)構(gòu)、振動(dòng)測試、分析診斷技術(shù)、調(diào)試技術(shù)，控制等核心技術(shù)；研究基于粉碎成品粒度小于3mm為原料的直接還田和發(fā)酵還田效果分析，分別以水稻秸稈、玉米秸稈和大豆秸稈為原料，建立適用于不同原料的處理工藝參數(shù)最優(yōu)組合方案；新型高速高效農(nóng)作物秸稈粉碎機(jī)生產(chǎn)率達(dá)到
1100 kg/h，耗電量 35 kWh/t，粉碎成品粒度小于3mm的占樣本質(zhì)量的98%，整機(jī)帶有一鍵停止且基于溫濕度監(jiān)測的安全控制裝臵，實(shí)現(xiàn)新型高效秸稈還田設(shè)備的工業(yè)化生產(chǎn)。
54.農(nóng)業(yè)航空智能植保技術(shù)及裝備研究與示范 針對我省現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中化肥農(nóng)藥盲目過施、農(nóng)作物病蟲害防治方式發(fā)生的重大改變問題，結(jié)合高寒地區(qū)規(guī)?；r(nóng)業(yè)生產(chǎn)需求，依托農(nóng)用航空飛速發(fā)展契機(jī)，研發(fā)糧食作物病蟲草害航空監(jiān)測、精準(zhǔn)航空變量施藥裝備及精確管控系統(tǒng)，開展高效、低耗、優(yōu)質(zhì)、安全的大型農(nóng)業(yè)航空智能植保技術(shù)及裝備的研發(fā)與示范，提高化肥、農(nóng)藥有效利用率，提高農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平。
55.新型環(huán)保秸稈板設(shè)備及產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)研究 針對每年大量農(nóng)作物秸稈因焚燒、廢棄導(dǎo)致日趨嚴(yán)重的環(huán)境污染問題。以稻草、麥秸、玉米秸等為原料，以優(yōu)于新型綠色環(huán)保建材國家標(biāo)準(zhǔn)為目標(biāo)，研發(fā)制備秸稈板加工設(shè)備，生產(chǎn)開發(fā)容重低，導(dǎo)熱系數(shù)低，承載能力強(qiáng)，粘結(jié)性好，外觀規(guī)整，優(yōu)于國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的新產(chǎn)品2-3個(gè)，并實(shí)現(xiàn)秸稈板設(shè)備及產(chǎn)品工業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。
八、綠色食品產(chǎn)業(yè)
56.高值化馬鈴薯食品加工關(guān)鍵技術(shù)與新產(chǎn)品開發(fā) 以新鮮馬鈴薯為原料，開發(fā)馬鈴薯護(hù)色、脫水、回生控制新技術(shù)，與面粉復(fù)合加工系列馬鈴薯主食食品，實(shí)現(xiàn)6-8種馬鈴薯主食食品的工業(yè)化生產(chǎn)，建立適于不同馬鈴薯主食 食品的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)6-8個(gè)；開發(fā)馬鈴薯抗性淀粉及γ-氨基丁酸功能性食品，提高馬鈴薯產(chǎn)品附加值；開發(fā)系列馬鈴薯休閑食品；開展薯渣的綜合利用。通過項(xiàng)目的實(shí)施，提高我省馬鈴薯深加工技術(shù)水平，推進(jìn)馬鈴薯加工產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。
57.大豆食品化加工技術(shù)集成與新產(chǎn)品創(chuàng)制
圍繞我省大豆加工食品品種單
一、品質(zhì)差、質(zhì)量不穩(wěn)定、市場占有率低等問題。研發(fā)適應(yīng)不同區(qū)域口味的高品質(zhì)、高穩(wěn)定性方便豆制品，包括開發(fā)新型豆制品3-5項(xiàng)、休閑豆制品3-4項(xiàng)、速食豆制品2-3項(xiàng)、特色豆乳粉4-6項(xiàng)及方便豆制品高效配套生產(chǎn)技術(shù)體系3-5套，研發(fā)提高產(chǎn)品品質(zhì)、質(zhì)量穩(wěn)定性、營養(yǎng)保全與安全控制所涉及的關(guān)鍵技術(shù)、工藝及新產(chǎn)品創(chuàng)制。
58.玉米主食工業(yè)化關(guān)鍵技術(shù)
根據(jù)人們飲食結(jié)構(gòu)調(diào)整的需求，為提高玉米加工經(jīng)濟(jì)效益，以玉米為主要原料生產(chǎn)面條、方便速食大碴粥及速凍糯玉米豆包等主食化食品。通過轉(zhuǎn)谷氨酰胺酶改性等技術(shù)研發(fā)，解決玉米面條易混湯斷條、方便速食大碴粥產(chǎn)品的回生自然發(fā)酵速凍糯玉米豆包產(chǎn)品口感、風(fēng)味不穩(wěn)定的問題，開發(fā)新產(chǎn)品4-5個(gè)，建立生產(chǎn)線2條。
59.功能型乳制品的研究與開發(fā)
以乳為基礎(chǔ)原料，開展水解乳清蛋白技術(shù)研究，優(yōu)化乳清蛋白水解工藝，開發(fā)適合中國寶寶的低敏、舒適嬰幼兒配方奶粉2個(gè)系列產(chǎn)品。同時(shí)，結(jié)合中老年人群健康特點(diǎn)，圍
繞功能性原料的篩選與復(fù)配，特殊原料風(fēng)味的掩蓋與修飾，功能性評(píng)價(jià)開展研究，開發(fā)適合中老年人群，具有維護(hù)心血管、骨骼和腸道健康的3-4款功能性乳產(chǎn)品。
九、醫(yī)療健康社區(qū)服務(wù)
60.智能可穿戴終端的關(guān)鍵技術(shù)突破及產(chǎn)業(yè)化示范 智能可穿戴終端在民生領(lǐng)域具有巨大潛力，在旅游、養(yǎng)老、安全應(yīng)急、健康監(jiān)測等領(lǐng)域均可廣泛應(yīng)用。針對我國目前智能可穿戴終端產(chǎn)業(yè)化關(guān)鍵技術(shù)滯后，共性工藝較國外有明顯差距等問題，重點(diǎn)開展智能可穿戴終端的高集成、低功耗、高可靠設(shè)計(jì)等關(guān)鍵技術(shù)突破，優(yōu)化現(xiàn)有制造工藝，完善產(chǎn)業(yè)化技術(shù)體系。研制智能手環(huán)、腕表，實(shí)現(xiàn)定位、通話、生命體征監(jiān)測功能，待機(jī)時(shí)間不小于72小時(shí),達(dá)到批產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)。
61.青少年防控近視智能眼鏡
研發(fā)集眼病患者個(gè)人基本信息、診療信息、視力康復(fù)管理、視力健康分析和視力康復(fù)練習(xí)軟件為一體的智能眼鏡。智能眼鏡將芯片、陀螺儀、遠(yuǎn)紅外接收器、光感知器等先進(jìn)的設(shè)備最小化加入到鏡腿中，做到感知器件最小化及重量最輕、從而控制不良的用眼習(xí)慣、不正確的寫字姿勢、不適宜的用眼環(huán)境等，避免屈光不正的發(fā)生。
十、生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)
62.主要作物化肥農(nóng)藥減施技術(shù)研究與示范
針對我省化肥農(nóng)藥等農(nóng)業(yè)投入品用量持續(xù)增加，農(nóng)藥化 肥利用率低，環(huán)境負(fù)荷加重等問題。以提高化肥、農(nóng)藥利用率，減少化肥、農(nóng)藥施用量，保持和提高產(chǎn)量為目標(biāo)。通過土壤養(yǎng)分資源高效利用，化肥農(nóng)藥增效技術(shù)、替代技術(shù)，新型肥料農(nóng)藥研發(fā)，高效施肥、施藥技術(shù)等的研究，形成玉米、水稻、大豆、馬鈴薯等作物的施肥、施藥標(biāo)準(zhǔn)，集成技術(shù)模式，建立示范區(qū)進(jìn)行集成示范，使化肥減量20%，農(nóng)藥減量30%，作物不減產(chǎn)。
63.高溫煤焦油加氫廢水處理工藝的研究
高溫焦油加氫廢水屬于有毒有機(jī)難處理工業(yè)廢水。需采用多級(jí)生化組合處理工藝技術(shù)。研究生化處理對有毒物質(zhì)的耐受性工藝和相應(yīng)的脫氮工藝。研究高溫煤焦油加氫廢水pH較低下的高濃度有機(jī)物處理工藝。研究廢水中氰化物超過生化處理標(biāo)準(zhǔn)對廢水進(jìn)行破氰處理后，再進(jìn)入生化處理系統(tǒng)的工藝。開展多級(jí)生化組合處理工藝運(yùn)行研究。形成處理水量為0.1m/h，對高溫焦油加氫廢水實(shí)現(xiàn)處理達(dá)標(biāo)、運(yùn)行穩(wěn)定的工藝技術(shù)路線。實(shí)現(xiàn)通過EBAP工藝處理后水的水質(zhì)參數(shù)達(dá)到：COD＜50mg/l，氨氮＜5mg/l，pH＝6.5～8.5。
64.油田含油污水污泥高效處理與資源回收成套技術(shù)與設(shè)備
研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、具有世界先進(jìn)水平的大功率超聲含油污泥移動(dòng)式處理技術(shù)，并優(yōu)化設(shè)計(jì)油泥中水、油、渣資源化處理與利用成套設(shè)備。研發(fā)污泥處理化學(xué)藥劑；克服傳統(tǒng)含油污泥處理工藝中存在的資源回收率低、易造成二次污染、3移動(dòng)性差、處理流程長等行業(yè)關(guān)鍵難題；通過選擇合適工藝與規(guī)模，對油田污水去除硫化氫臭味技術(shù)進(jìn)行研究，所提出的油田污水硫化氫脫除技術(shù)，使排放的污水無臭味，排放的氣體中H2S含量達(dá)到國家允許指標(biāo)深度處理后的污泥中含油的指標(biāo)≤3‰；處理后污水含油零；對含有硫化氫的廢水、廢氣、廢渣進(jìn)行凈化處理，達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)后排放。
65.裝配式綠色建筑關(guān)鍵技術(shù)與一體化工廠制備成套技術(shù)研究
利用多種工業(yè)廢棄物，研發(fā)適宜于規(guī)?；a(chǎn)不同密度等級(jí)的輕質(zhì)綠色裝配式剪力墻建筑構(gòu)件成套技術(shù)和配套設(shè)備。研究多種工業(yè)廢棄物在工廠預(yù)制建筑構(gòu)件中的協(xié)同效應(yīng)與疊加強(qiáng)化技術(shù)；不同密度等級(jí)輕質(zhì)混凝土材料配方設(shè)計(jì)，體積穩(wěn)定性與抗裂性關(guān)鍵技術(shù)與規(guī)?；a(chǎn)工藝參數(shù)；裝配式混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)的多功能設(shè)計(jì)與一體化工廠制備技術(shù)；開發(fā)出基于剪力墻結(jié)構(gòu)的裝配式綠色建筑完全工廠化制備成套技術(shù)和建造方法。
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