第一篇：企業(yè)會計的管理制度

企業(yè)會計的管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

公司財務(wù)管理制度范本

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念…工商企業(yè)制度的…

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及

時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二篇：公路經(jīng)營企業(yè)會計管理制度

公路經(jīng)營企業(yè)會計管理制度(doc 45頁)內(nèi)容簡介

公路經(jīng)營企業(yè)會計管理制度目錄：

一、總說明

二、會計科目

(一)會計科目表

(二)會計科目使用說明

三、會計報表

(一)會計報表種類和格式

(二)會計報表編制說明

公路經(jīng)營企業(yè)會計管理制度內(nèi)容提要：

(一)為了規(guī)范公路經(jīng)營企業(yè)的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他

有關(guān)法規(guī)，制定本制度。

(二)本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的所有從事公路(含獨立的大橋和隧道)經(jīng)營(含建設(shè))的國

有企業(yè)。

從事公路經(jīng)營的外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)仍應(yīng)執(zhí)行《外商投資企業(yè)會計制度》和《股份有限公司會

計制度》，但可以比照本制度設(shè)置有關(guān)會計科目，進行核算。

企業(yè)所屬從事其他行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的獨立核算單位，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)會計制度。

實行企業(yè)化管理的高速公路管理局，可以比照本制度執(zhí)行。

(三)本制度按照項目法人投資建設(shè)和經(jīng)營管理一體化的要求設(shè)置會計科目。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提

下，可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目。

本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。各

單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。

企業(yè)在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)只填科目編號，不填科目名稱。

(四)企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表

可以自行規(guī)定。

企業(yè)會計報表應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門和主管部門。

月份會計報表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報出；會計報表應(yīng)于終了后35天內(nèi)報出。法律、法規(guī)另

有規(guī)定者，從其規(guī)定。

會計報表的填制以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外報出的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的人

員)和會計主管人員簽名或蓋章

第三篇：公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范

公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范 目 錄 第一節(jié) 貨幣資金 9 第二節(jié) 往來款項的管理 12 第三節(jié) 存貨管理制度 13 1、范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類 18 2、管理方式 18 3、低值易耗品的管理流程 18 4、賠償制度 20 5、報廢 20 6、交接 20 7、盤點 20 第三十三條 實行固定資產(chǎn)歸口管理 21 1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為 21 2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作 21 第三十六條 固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法 22 1、固定資產(chǎn)價值 23 2、固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 24 第三十八條 定期對固定資產(chǎn)進行清查 24 第三十九條 固定資產(chǎn)處置的管理 25 第四十六條 成本核算范圍 29 第四十七條 費用核算要求 30 1、費用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 30 2、經(jīng)營費用、管理費用核算要求 30 3、特殊事項業(yè)務(wù)的核算 31 1、核算原則 32 2、核算辦法 32 第五十二條 銷售方式的選擇 34 第五十三條 汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù) 34 1、集團內(nèi)部購銷成本核算 36 2、對消貸車輛核算規(guī)定 37 1、核實相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性 48 2、核實票據(jù)的真實性、合法性 48 3、嚴(yán)格執(zhí)行集團現(xiàn)金管理規(guī)定 49 4.嚴(yán)格控制審核票據(jù)審批流程 49 1、提要段 54 2、分析評價段 54 3、資產(chǎn)、負(fù)債分析 55 4、收入分析 55 5、成本、費用分析 55 6、現(xiàn)金流分析 55 7、主要財務(wù)指標(biāo)分析 55 8、說明段 55 9、建議段 56 10、附表 56 1、財務(wù)分析報告要求 56 2、財務(wù)分析報告封皮 56 3.財務(wù)分析報告文本格式 56 1.上報時間 57 2.上報方式 57 1.趨勢分析法 57 2.結(jié)構(gòu)分析法 57 3.比率分析法 58 4.對比分析法。

5.因素分析法 58 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范全公司財務(wù)行為，給財務(wù)管理和經(jīng)濟核算提供理論依據(jù)，依據(jù)《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，結(jié)合xx集團業(yè)務(wù)特點特定本管理辦法。

第二條 本管理辦法適用于xx集團各控股公司；

集團財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進行修定和完善，在沒有新的管理辦法出臺之前，一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團財務(wù)中心，各公司財務(wù)人員在本管理制度的參照下開展核算工作。

第三條 集團實行財務(wù)人員委派制，集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，進行日常財務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團資金調(diào)配、對外融資、稅務(wù)籌劃、財務(wù)核算管理、財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。

第四條 各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財務(wù)工作。財務(wù)人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)工作。

第五條 各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，本管理辦法未涉及到部分，要適時補充、調(diào)整和制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。

第二章 主要會計政策基本要求 第六條 會計：公歷1月1日至12月31日 第七條 財務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天 第八條 記帳本位幣：

人民幣 第九條 記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記帳法。

第十條 壞帳記提方法：備抵法。計提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對應(yīng)收帳款賬齡超過1年的應(yīng)收款項（汽車消費類按計劃應(yīng)還公司貸款余額，對銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的3%－5%計提。

第十一條 庫存商品核算原則：

整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價）價作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時間。配件、裝具按實際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進攤銷。

備注：對能明確入庫價格的車輛也可按實際采購價格記帳。

庫存商品發(fā)出的計價方法：大件商品采用一對一批量方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，對零散小件商品采用移動加權(quán)平均法。

第十二條 低值易耗品攤銷方法 ：

辦公用品、勞保類、宣傳用物料類低值易耗品按實際耗用情況計入當(dāng)期損益，維修工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購入時的當(dāng)月攤銷一半，在清理報廢時，攤銷剩余的一半；

開辦費用攤銷；

從開始營業(yè)的當(dāng)月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。

第十三條 固定資產(chǎn)入賬價值及折舊計提標(biāo)準(zhǔn)：

采用歷史成本法，折舊計提采用平均年限法。

第十四條 稅金計提方法及計提時間：據(jù)實計提，詳見稅金計提方法。

第十五條 財務(wù)體系的設(shè)立原則及財務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求 1、為適應(yīng)集團整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管理的思路以及現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅務(wù)核算賬和內(nèi)部管理帳兩個帳套，每一個獨立法人機構(gòu)就是一個稅務(wù)核算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會計會計準(zhǔn)則》進行帳的設(shè)置和正確核算；

除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。對內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的，可輔助管理臺帳進行管理，輔助管理臺帳視同會計檔案進行管理。

2、財務(wù)核算軟件應(yīng)用：xx集團所屬的獨資公司、絕對控股公司、子公司內(nèi)部管理必須采用金蝶ERP系統(tǒng)。

3、內(nèi)部管理帳套核算的主體可以是獨立的企業(yè)法人、可以是由若干個非獨立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，也可以是由獨立的企業(yè)法人、若干個非獨立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，主要取決于整體管理需要，基于在同一個體系內(nèi)能資源共享，查詢數(shù)據(jù)方便、簡潔，方便統(tǒng)計數(shù)據(jù)；

稅務(wù)核算帳套的主體必須是獨立的企業(yè)法人或個體工商戶，沒有取得正式營業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務(wù)核算主體。

4、所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

5、集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)金蝶業(yè)務(wù)流程、操作流程設(shè)計，賬務(wù)體系規(guī)劃。

6、集團所屬汽車公司要嚴(yán)格按照金蝶ERP操作規(guī)程進行操作，在業(yè)務(wù)發(fā)生時第一時間錄入金蝶系統(tǒng)中。詳見《金蝶ERP操作規(guī)程》 7、各分公司總經(jīng)理是金蝶項目的第一責(zé)任人，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、監(jiān)控、指導(dǎo)、培訓(xùn)各崗位操作人員，對違反操作規(guī)程的部門和個人有100-2000元處罰的權(quán)力。

第三章 會計科目設(shè)置及核算要求 第十六條 由集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會計科目，特殊行業(yè)由各公司財務(wù)根據(jù)核算要求進行設(shè)立，報集團財務(wù)中心備案后執(zhí)行；

財務(wù)要嚴(yán)格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)容進行歸類 第十七條 為給經(jīng)營者提供數(shù)據(jù)支持，在進行收入和費用核算時遵照以下原則執(zhí)行：

1、收入計算方法：含稅收入 2、收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費用按科目核算要求進行歸集，不得隨意調(diào)整費用項目類別。

3、銷售方式：整車銷售方式采用賒銷，售后銷售采用分期收款發(fā)出商品方式，集團商用車管理中心銷售給集團以外的客戶GPS業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團內(nèi)各公司從集團商用車管理中心采購GPS時按正常采購業(yè)務(wù)流程操作。

4.費用按部門進行輔助核算.第十八條 預(yù)算編制原則；

誰受益、誰預(yù)算，商用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按店、區(qū)域、部門、公司分別進行預(yù)算，乘用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按班組、部門、公司進行預(yù)算。對公用費用（水電費、油費、房屋維修費用、通迅費）雖然由各部門承擔(dān)但由行政或其他部門來支付的項目由各部門預(yù)算后報行政部門統(tǒng)一匯總，計入本部門的預(yù)算費用；

超預(yù)算費用必須先申請審批通過后才能支付。

第十八條 軟件應(yīng)用及要求 1、現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套采用金蝶標(biāo)準(zhǔn)版ERP系統(tǒng)，包括總帳、供應(yīng)鏈、應(yīng)收、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車輛管理模塊，返利模塊，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理；

集團財務(wù)中心根據(jù)集團的發(fā)展需要適時調(diào)整和修正各業(yè)務(wù)模塊的流程，完善其數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的功能。

2、集團所屬各汽車銷售公司采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程和核算辦法，對新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)類型報集團財務(wù)中心核準(zhǔn)后，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程操作，任何人不得隨意調(diào)整和改變業(yè)務(wù)操作流程。

第四章 會計憑證和賬簿 第十九條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：

1、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

2、從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。

4、對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。

5、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

6、支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

7、一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

8、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。

9、分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。

10、作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

11、經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。

12、原始憑證不得、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

13、對內(nèi)部核算賬套的原始單據(jù)由于需要附到其他帳套的情況，一律注明對應(yīng)的憑證號碼，不得隨意拆分原始單據(jù)，具體規(guī)定如下：

凡涉及到收入的原始單據(jù)要附銷售核算單、結(jié)算單、訂單、銷售單、收據(jù)；

凡涉及到支出類的原始單據(jù)要附報銷單 凡涉及到貨物采購類的要附入庫單、驗收單、貨物清單 凡涉及調(diào)帳的要附要調(diào)整的憑證 第二十條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記帳依據(jù)，記帳憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：

1、會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

2、填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。

3、填制記帳憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

4、除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有勞地該項原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。

5、一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。

6、原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容人，憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量級、單位、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。

7、已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；

發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，影響到當(dāng)期損益的報集團財務(wù)中心審核確認(rèn)后，應(yīng)通過“以前損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正，任何公司不得隨意調(diào)整以前損益。

8、記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。

第二十一條 根據(jù)公司的管理要求，對金蝶核算系統(tǒng)不能滿足需要的，可設(shè)立手工臺帳，如車輛納期管理臺帳、承兌匯票明細(xì)帳、房地產(chǎn)的銷售臺帳等手工臺帳。

第五章 流動資產(chǎn)管理 第二十二條 集團所屬各公司的一切資產(chǎn)均為xx集團所有，必須納入集團所屬賬戶統(tǒng)一核算和監(jiān)督，任何人或單位不得保留賬外資產(chǎn)和小金庫。

第二十三條 集團所屬各公司財務(wù)部做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者在一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。

第一節(jié) 貨幣資金 第二十四條 集團財務(wù)中心作為集團資金調(diào)配中心，經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)集團內(nèi)部的資金調(diào)配，各公司財務(wù)部門作為各公司的資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本公司資金的統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)，收取客戶款和日常業(yè)務(wù)支出；

各公司財務(wù)部作為各公司資金收付中心，任何人收到款項必須交納財務(wù)，由出納統(tǒng)一開具電子收據(jù)，加蓋財務(wù)專用章，注明款項來源作為記賬的原始憑證；

各公司財務(wù)嚴(yán)格按資金審批流程辦理付款業(yè)務(wù)。

第二十五條 現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《xx集團現(xiàn)金管理規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

1、要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；

報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，原則上不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用（對確實不能出具正常發(fā)票的，其每月白條和非規(guī)范收據(jù)金額不能超過該公司當(dāng)月變動費用的10%）會計憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。

日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3、有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的七天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

4、各公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

5、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條當(dāng)天必須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫現(xiàn)象。

6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。

第二十六條、個人帳戶管理規(guī)定 1、xx集團及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開立個人名義的銀行存折（卡）的，上報集團財務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開立。

2、辦理公司業(yè)務(wù)的個人存折（卡）的帳戶，必須是集團或各公司書面授權(quán)批準(zhǔn)的管理人員。各公司不得擅自開立個人帳戶。

3、原則上一個子公司最多不超過5個存折（卡），根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)核定各公司個人帳戶的使用數(shù)量。銀行卡和存折的管理視同銀行存款進行管理，按開卡（折）戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單相核對。

4、財務(wù)經(jīng)理應(yīng)安排財務(wù)人員每天通過電話銀行或其他方式核對個人帳戶的存款余額，款折不符的必須查明原因方可下班，如發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時上報財務(wù)管理中心。

5、集團及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折（卡）的明細(xì)單，并予以核對，產(chǎn)生的存款利息沖減財務(wù)費用。如有差異應(yīng)及時查找原因并上報主管領(lǐng)導(dǎo)。每月的明細(xì)單應(yīng)作為公司財務(wù)部門的會計檔案保管。

6、集團及各公司財務(wù)部門應(yīng)建立個人帳戶的管理臺帳，登記開戶銀行的名稱、帳戶戶名、帳號（卡號）、使用人、保管人。

7、集團及各子公司的個人帳戶使用人、保管人離職的必須辦理交接。

8、集團及各子公司的個人帳戶代理人如有變更，集團財務(wù)管理部及各子公司財務(wù)部應(yīng)及時通知相關(guān)人員。

9、辦理xx集團和其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個人銀行存折（卡）為集團公司財產(chǎn)，任何個人不得非法侵占，挪用，貪污。如有非法侵占、挪用、貪污的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除返還所得外立即開除，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

第二十七條、銀行存款管理 1、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

2、結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對各資金帳戶的用途進行分類管理，嚴(yán)格按照帳戶指定用途辦理收付款業(yè)務(wù)。

3、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

4、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

第二節(jié) 往來款項的管理 第二十八條 應(yīng)收帳款的管理應(yīng)遵守以下原則 1、公司根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

2、各項債權(quán)、債務(wù)財務(wù)定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每月要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

每月底財務(wù)編制與廠家的往來款項對賬表，說明差額的原因，由業(yè)務(wù)部門簽字后備查。

3、原則上不允許賒銷，對采用先發(fā)貨后付款的情況，在辦理出庫時，要由業(yè)務(wù)員、部門經(jīng)理、總經(jīng)理（或者由總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人）簽字后方可辦理出庫，并由業(yè)務(wù)員及部門經(jīng)理負(fù)責(zé)清收賒銷貨款。

4、對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照“誰經(jīng)辦，誰回收”的原則，損失或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時進行帳務(wù)處理。如各種應(yīng)收款項或預(yù)付款項造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)不同對當(dāng)事人按損失額的50%進行追償，情節(jié)嚴(yán)重的處以5000-100000元的罰款，對侵蠶貨款或長期占用公司貨款的責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條 業(yè)務(wù)部門的預(yù)付賬款和定金，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，總經(jīng)理審批，財務(wù)付款；

預(yù)付工程款或固定資產(chǎn)類的預(yù)付款和定金必須要根據(jù)合同和相關(guān)的審批程序?qū)徟ㄟ^后方能辦理，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)分公司財務(wù)部/集團財務(wù)中心核對無誤，公司總經(jīng)理/集團總裁審批后，財務(wù)付款；

預(yù)付款和定金按對方單位或個人明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算，定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。

第三節(jié) 存貨管理制度 第三十條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等以及從廠家采購的維修工具類。

從廠家購進的維修工具，按固定資產(chǎn)管理歸類管理，制訂固定資產(chǎn)卡片，同時錄入供應(yīng)鏈模塊，進行數(shù)量管理。

1、原材料、商品、備件的采購：根據(jù)生產(chǎn)計劃或銷售計劃和市場需求，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行；

各營業(yè)網(wǎng)點根據(jù)計劃、上月的進銷存情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。

xx集團汽車領(lǐng)域各公司必須于每月20日由資源部將審批過的采購計劃表，報各品牌公司，各品代理公司的采購計劃部門在向廠家系統(tǒng)下訂單的同時，錄入金蝶系統(tǒng)--采購訂單，車輛到貨后，由采購訂單下推外購入庫單，以保證資源共享，車輛資源的分配以金蝶系統(tǒng)--采購訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金占用費以金蝶系統(tǒng)中的入庫時間開始計算。

xx集團商用車公司內(nèi)部汽車資源采購核算 原材料、商品、備件的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。

2、入庫管理 原材料、商品、備件購進后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

原材料、商品、備件入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；

驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

原材料、商品、備件驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負(fù)責(zé)的，要填制原材料、商品短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。

原材料、商品、備件經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制入庫票，一式三聯(lián)，第一聯(lián)采購部留存，用以考核采購計劃執(zhí)行情況；

第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；

第三聯(lián)倉庫留存。

采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。

3、出庫管理 原材料、備件的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

商品銷售時必須按出庫單的要求嚴(yán)格填寫，出庫單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

所有的商品，如贈品出庫，也必須履行審批程序，倉庫按各級領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)規(guī)定辦理。

備注：在金蝶系統(tǒng)中已作銷售出庫的，如果是在當(dāng)月，財務(wù)已作帳務(wù)處理，需先刪除憑證，再刪除單據(jù)；

如果是跨月的，開具一張相同的紅字銷售出庫單、紅字銷售發(fā)票，不能直接作銷售退回。

4、存貨成本計價依據(jù)：

（1）、外購存貨的價值包括買價、增值稅及相關(guān)稅費以及為購置存貨所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務(wù)費等。

（2）、自制存貨或委托加工存貨的成本包括：采購價、加工費、改裝費、材料費等一切費用，要將采購價、加工費、改裝費、材料費用先做成本合并再進行成本核算；

（3）、xx集團入庫成本價格按網(wǎng)員價入庫，具體參見 5、庫存管理 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單辦理出入庫，及時將出入庫單據(jù)報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。

6、盤點清查制度 倉庫每月進行結(jié)賬，編報庫存變動表并附入庫單或領(lǐng)退料憑單及時送交財務(wù)部門。每月結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)量，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。

建立存貨定期清查制度，要求每月清查一次，財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)監(jiān)盤。采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制存貨盤點表，將庫存所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)審批，按時進行會計處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。

盤盈的存貨，作盤盈入庫單，盤盈入庫單不作往來核算，在存貨核算模塊中，點擊盤點作業(yè)維護，按當(dāng)前庫存成本計算入庫價格；

如庫存已無此存貨，接最新入庫價格計算，根據(jù)盤盈入庫單增加庫存商品，計入營業(yè)外收入。

盤虧或毀損的存貨，若由于過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計其他應(yīng)收款；

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。

及時辦理完工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本和商品銷售成本．對產(chǎn)成品及商品的入庫、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性。

每月編制存貨帳齡分析表，動態(tài)掌握庫存狀況。

財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織存貨的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符。

7：盤盈物資、促銷贈品、節(jié)約的機油、回收材料管理：

（1）、概念：盤盈的物料是指供貨商無償提供給公司的促銷品，公司節(jié)約或回收的材料、物資等，要統(tǒng)一納入財務(wù)核算體系。

（2）、日常管理：視同物資納入公司物資管理，進行出入庫核算，促銷贈品、節(jié)約的機油、回收材料的帳務(wù)處理；

盤盈物資的賬務(wù)處理參見第六條。

（3）、出入庫流程：、估價：盤盈的物料、節(jié)約的機油按公司采購價格，贈品估價由銷售部經(jīng)理、市場部經(jīng)理、售后部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理聯(lián)合議定。、入庫：在金蝶系統(tǒng)倉庫里增加贈品庫，建立贈品的基礎(chǔ)資料維護，其中物流資料/銷售單價填寫為估價，所有促銷贈品必須全部入贈品庫，入庫單價0.01元；

盤盈的物料、節(jié)約的機油按物料市場采購價值入庫。作其他入庫單，計入營業(yè)外收入。

出庫：銷售部需領(lǐng)用贈品時，填寫整車銷售單。如果是無償贈出的，銷售價格0.01元；

售后部需領(lǐng)用贈品時，填寫配件結(jié)算單。如果是無償贈出的，銷售價格0.01元；

庫房根據(jù)整車銷售單、配件結(jié)算單，下推贈品出庫單。

第三十一條 低值易耗品管理制度：單品價值較低（500元以下）且使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，或非一次性消耗的辦公用品、勞保類用品、維修工具類為低值易耗品，使用部門建立低值易耗品管理臺帳。

1、范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類。

備注：從整車廠家購進的工具類等視同固定資產(chǎn)進行管理，固定資產(chǎn)設(shè)置維修工具類別，折舊年限12個月。

2、管理方式：

（1）、辦公用品、勞保類：行政部統(tǒng)一采購回來后，按類別分明細(xì)登記數(shù)量、金額賬，詳細(xì)登記購進情況、使用情況、結(jié)存情況，月底按部門領(lǐng)用情況匯總后，由各部門經(jīng)理確認(rèn)簽字傳財務(wù)，計入相應(yīng)部門費用中，每月底財務(wù)部同行政部進行辦公用品的清點和核對工作。一次性消耗的物品直接計入當(dāng)期費用，財務(wù)不進行低值易耗品的核算，但行政部門建立低值易耗品的管理臺帳。

（2）、宣傳用物料、維修工具（廠家采購除外）類：宣傳用物料在領(lǐng)用時一次性計入當(dāng)期費用，維修工具（廠家采購除外）類不管由哪個部門采購來的物品中，一律由相應(yīng)的保管人辦理入庫，到貨驗收后，辦理入庫，建立低值易耗品臺帳。

（3）廠家采購的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進行管理。

（4）油費管理：各公司采用油卡管理，一車一卡，由行政部門根據(jù)當(dāng)月車輛用油情況，統(tǒng)計油費后計入所使用的部門，各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財務(wù)負(fù)責(zé)核算。

3、低值易耗品的管理流程 （1）、采購 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在2000元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，總經(jīng)理審批；

一次性購買低值易耗品金額在2000元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門、總經(jīng)理審核，報集團分管職能中心批準(zhǔn)。

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部統(tǒng)一購買． 注：低值易耗品的購買、保管、使用應(yīng)分人管理。

（2）、歸口管理 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由網(wǎng)絡(luò)部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：

參與供應(yīng)商的選擇評價。

參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇。

負(fù)責(zé)驗收。

提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。

參與組織資產(chǎn)清查等。

低值易耗品的領(lǐng)用、保管、登記。

（3）、建帳 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

（4）、領(lǐng)用 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品登記表”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；

除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品臺帳”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

4、賠償制度 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

5、報廢 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。

6、交接 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

7、盤點 低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年應(yīng)盤點兩次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

盤盈的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用，同時登記備查帳??；

盤虧或毀損的低值易耗品，在扣除過失人賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)報廢注銷。

第六章 固定資產(chǎn)管理 第三十二條 固定資產(chǎn)的概念：公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在500元以上，或使用期限超過1年的有形資產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第三十三條 實行固定資產(chǎn)歸口管理 在公司財務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。行政部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。

1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：

（1）房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備、維修設(shè)備、機電設(shè)備、其他設(shè)備：由行政部負(fù)責(zé)管理。

（2）計算機類設(shè)備：由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。

（3）生產(chǎn)車間及維修車間的機器、設(shè)備：由車間負(fù)責(zé)管理（4）低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進行管理 2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作：

（1）與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研。

（2）參與選型立項。

（3）負(fù)責(zé)驗收。

（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。

（5）負(fù)責(zé)組織招標(biāo)。

（6）參與組織資產(chǎn)清查等。

（7）負(fù)責(zé)日常維護、維修 第三十四條 固定資產(chǎn)由集團統(tǒng)一購置，各公司部門經(jīng)理提交書面報告給分公司行政部，由分公司總經(jīng)理審核后，由分公司行政部將固定資產(chǎn)申請書上報集團各分管理職能中心審核，經(jīng)集團總裁核準(zhǔn)，集團人力資源部備、集團財務(wù)中心備案后，方可購置。

第三十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由各分公司行政部進行監(jiān)督和管理，建立固定資產(chǎn)卡片帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的變動、處置登記等工作，固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時對固定資產(chǎn)進行帳務(wù)處理；

對已簽署固定資產(chǎn)購置合同，但尚未付款或部分付款的，自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月按合同約定的價款全額計入固定資產(chǎn)原值，計提折舊；

對分階段施工和驗收的固定資產(chǎn)，按已竣工經(jīng)過決算的價格先計入固定資產(chǎn)，計提折舊。

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。

第三十六條 固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法 1、固定資產(chǎn)價值：

（1）、外購固定資產(chǎn)的價值包括買價、增值稅及相關(guān)稅費以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務(wù)費等。

（2）、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造該項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價值。

具體內(nèi)容以下包括六大項；

A、土地征用及拆遷補償費用：土地買價出讓金、市政配套費、耕地占用費、土地使用費、土地閑置費、拆遷補償支出、農(nóng)作物補償費等。

B、前期工程費用：水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、通平、其他；

C、建筑安裝工程費；

土建工程、外網(wǎng)立面、門窗、電梯、供暖/電/水/氣、空調(diào)、室內(nèi)裝修、其他支出 D、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化 備注：開發(fā)間接費用：如員工人員工資、福利費用、勞保費等計入長期待攤費用---開辦費，自營業(yè)之日期，一年內(nèi)攤銷完畢。

對固定資產(chǎn)的大修理支出可延長固定資產(chǎn)的使用年限或效率也計入固定資產(chǎn)價值。

（3）、對于已完工結(jié)算且投入使用的固定資產(chǎn)，不管價款是否已付清，自投入使用之日起開始計提折舊，按結(jié)算價或合同約定價格作為固定資產(chǎn)的原值。

2、固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 （1）、折舊額：購置固定資產(chǎn)買價+整理費+運輸費+裝卸費+安裝費+服務(wù)費（2）、折舊率、方法：采用平均年限法（3）、折舊年限：房屋、建筑物 10年 機電、維修設(shè)備 5年 辦公家俱、交通運輸設(shè)備：5年 電子、通迅設(shè)備：3年 低值易耗品：如維修工具類 1年 注：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊。

第三十七條 離職交接管理：調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理同意，行政部確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，總經(jīng)理審批后方可辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第三十八條 定期對固定資產(chǎn)進行清查。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過10萬元的，由總裁和董事長雙簽審批，超過10萬元的報董事會審批。

3、公司出售、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團總裁確認(rèn)后辦理，出售收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。

4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在決算前處理完畢。

第三十九條 固定資產(chǎn)處置的管理 1、公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。

2、固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。 3、固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)及集團統(tǒng)一審批后方可進行處置。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 4、固定資產(chǎn)的報廢，正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理確認(rèn)、集團總裁批準(zhǔn)后辦理注銷。

5、非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：

由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。

由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。

第七章 融資業(yè)務(wù)管理 第四十條 集團融資業(yè)務(wù)包括：

1、集團公司類融資業(yè)務(wù)包括金融機構(gòu)流動資金貸款業(yè)務(wù)、增效擴股、發(fā)行企業(yè)債權(quán)、社會融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類。

2、服務(wù)類融資業(yè)務(wù)：為客戶代為辦理汽車貸款融資業(yè)務(wù)。

第四十一條 集團融資的原則：

1、適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目融資。

2、時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。

3、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。

4、資金結(jié)構(gòu)合理原則上：將財務(wù)風(fēng)險與獲得能力控制在最合合理的水平。

第四十二條、集團融資業(yè)務(wù)審批程序和管理范疇 1、金融機構(gòu)流動資金貸款業(yè)務(wù)、社會融資借款由集團統(tǒng)一進行籌劃和安排，任何公司或個人不得以公司名義開展對外融資業(yè)務(wù)；

集團融資部負(fù)責(zé)流動資金貸款前的溝通、協(xié)調(diào)以及后續(xù)轉(zhuǎn)貸工作 2、增資擴股：由總裁辦公室提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。

3、發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團財務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。

4、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類融資業(yè)務(wù)由各分公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和溝通，集團財務(wù)管理部協(xié)助辦理。

5、汽車貸款融資業(yè)務(wù)合作金融機構(gòu)由集團統(tǒng)一籌劃，集團融資部負(fù)責(zé)前期合作事項的洽談、協(xié)調(diào)和溝通、合作意向的簽訂，汽車貸款具體業(yè)務(wù)由各分公司辦理。

6、集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)全部對外融資業(yè)務(wù)的核算工作，按銀行貸款利率計提利息，并按期將利息轉(zhuǎn)付給所屬子公司或個人。

7、各子公司負(fù)責(zé)提供貸款所需的基礎(chǔ)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)配合金融機構(gòu)的貸前考察和貸后檢查的接待工作；

金融機構(gòu)的帳戶管理由所屬子公司財務(wù)負(fù)責(zé)，到期支付利息和賬戶年檢等業(yè)務(wù)；

集團財務(wù)部負(fù)責(zé)為金融管理中心提供各種報表、數(shù)據(jù)支持。

8、對外融資的方案必須報董事長審批后方可實施，銀行融資成本不得高于同期貸款利率的60%為限，社會融資成本以不得高于銀行同期貸款利息的2.5倍為限。

9、社會融資業(yè)務(wù)的管理制度 第四十三條、融資業(yè)務(wù)所涉及的合同簽訂及付款流程 1、集團對外的所有的社會融資借款、集團內(nèi)部員工集資款都要簽定書面的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長（集團總經(jīng)理或董事長授權(quán)委托的代理人）簽署，財務(wù)中心備案，財務(wù)管理中心以借款協(xié)議約定事項進行資金收付；

借款協(xié)議一式兩份，財務(wù)中心一份，投資人一份。

2、計息和付息方式：集團對外社會融資借款采用按月或按天計息方式，季度（或按年）付息；

對存款在一年以上的借款，原則上按約定利率執(zhí)行；

在借款期限內(nèi)，提前支限按3.6%的年利率結(jié)息，存款額在10萬元以上或董事長單獨簽署的客戶除外；

3、利率標(biāo)準(zhǔn)：

集團內(nèi)部員工集資款年利率為詳見《集團融資政策》，員工培訓(xùn)保證金按集團制定的標(biāo)準(zhǔn)交足的次月計提每月計提，一年支付一次。利率參見《集團人力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條、集團內(nèi)部各公司資金拆借管理辦法 1、集團各公司需按月制定資金計劃報集團總裁，拆借資金向集團財務(wù)中心提出申請，集團總裁審批，集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)資金的調(diào)配、監(jiān)督和管理。

2、xx集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)核算銀行貸款利息，根據(jù)放款利率計提利息后，按月支付給所屬（名譽貸款公司）公司，按集團內(nèi)部資金拆借利率收取各子公司資金占用費。

3、利息計提基數(shù)：公司實收資本金額加上內(nèi)部往來余額之和，特殊情況經(jīng)集團總裁核準(zhǔn)后再作調(diào)整。

4、利率：參照《集團內(nèi)部資金拆借管理規(guī)定》。

5、計息期間、計算方法、支付時間：

資金占用天數(shù)：每月21日至次月20日為計息期間 每月利息額＝資金平均占用額*月利率/30*資金占用天數(shù) 各公司必須在每月25日前支付給集團，以方便集團對外支付。

第四十五條、融資業(yè)務(wù)的日常管理 1、各公司財務(wù)要按金融機構(gòu)的名稱設(shè)立融資明細(xì)臺帳，隨時關(guān)注每一筆貸款業(yè)務(wù)的進展情況，及時足額歸還貸款本息，確保不出現(xiàn)逾期貸款。

2、各公司財務(wù)經(jīng)理要隨時關(guān)注公司資金運轉(zhuǎn)情況，在確保公司經(jīng)營資金的情況下，減少資金占用，降低財務(wù)費用。

3、涉及到承兌匯票的融資業(yè)務(wù)，要建立承兌匯票臺帳，逐筆登記，記錄每張票據(jù)到期還款時間，嚴(yán)禁出現(xiàn)逾期。

第八章 成本及費用的管理規(guī)定 第四十六條 成本核算范圍 1、成本核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行。

2、生產(chǎn)行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本范圍：用于生產(chǎn)的生產(chǎn)性支出以及為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用都應(yīng)計入產(chǎn)品成本，如車間管理人員及制檢、化驗、倉庫、開發(fā)人員的工資、福利費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、水電費、辦公費、勞動保護費等無法直接對象化的某類產(chǎn)品的間接費用，不得隨意調(diào)整生產(chǎn)成本。

3、商品流通行業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本：用于采購商品發(fā)生的采購價款以及為達(dá)到銷售狀態(tài)發(fā)生的運輸費用、上裝費、安裝調(diào)試費等能計入商品成本的部分均應(yīng)計入商品成本進行核算，便于據(jù)實核算單車毛利。對在xx集團商用車公司商品成本的核算 4、對需經(jīng)過加工、安裝、調(diào)試的庫存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作。

5、油漆輔料等生產(chǎn)用易耗品按庫存商品管理規(guī)定執(zhí)行，辦理出入庫，月底根據(jù)使用情況，一次性辦理出庫，納入成本核算的范圍。

第四十七條 費用核算要求 1、費用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 2、經(jīng)營費用、管理費用核算要求（1）、所有費用要按部門進行核算，財務(wù)要按財務(wù)核算制度正確歸類核算，不得隨意調(diào)整費用類別，超預(yù)算費用要按集團預(yù)算調(diào)整政策進行審批。

（2）、所有業(yè)務(wù)部門發(fā)生的費用均應(yīng)按費用范圍歸入經(jīng)營費用科目進行核算，管理管理部門發(fā)生的費用通過管理費用核算，資金占用費、帳戶使用費、金融手續(xù)費、融資擔(dān)保費、匯款手續(xù)費通過財務(wù)費用核算。

（3）、費用發(fā)生的時間及計算依據(jù) 費用核算依據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)（即經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的流出）的發(fā)生時間作為記帳時間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費用報銷或業(yè)務(wù)發(fā)生時納入當(dāng)期損益；

對公司自制單據(jù)由相關(guān)人員的簽字為準(zhǔn)，如中介費用的計提，要求中介必須在提車時或核算單上簽字，財務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)期損益，不得以支付確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。對促銷贈送的視同現(xiàn)金使用的贈券、工時券在贈送開始確認(rèn)債務(wù)的必生，贈券類要設(shè)定有效使用期間，財務(wù)一次性計入當(dāng)期損益或根據(jù)有效期分期攤銷。

3、特殊事項業(yè)務(wù)的核算 （1）待攤費用：指一次支付，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比原則，財務(wù)按月分期攤銷計入相應(yīng)部門的費用。如地租、報刊、雜志、融資擔(dān)保費、贈券類。待攤費用應(yīng)在一年內(nèi)攤銷完畢，如：預(yù)先支付的保險費、報刊雜志費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、低值易耗品攤銷、房租分期攤銷到各受益期攤銷期在一年以上的應(yīng)在長期待攤費用科目核算。

（2）預(yù)提費用：反映預(yù)計要發(fā)生但由以后各月支付的費用，預(yù)提費用的期限按受益期確定。如：借款利息、預(yù)提的中介費用、以及為正確核算損益計提的計劃任務(wù)返利、回扣、折扣，在本核算發(fā)生的運輸費用等，應(yīng)按一定的比例，足額預(yù)提相關(guān)費用。

預(yù)提費用應(yīng)按客戶明細(xì)分類核算。短期借款應(yīng)設(shè)本金和利息科目分類核算。

（3）長期待攤費用；

指攤費用數(shù)額較大，如開辦費、收購企業(yè)發(fā)生的重估價值低于市場價值的收購損失，固定資產(chǎn)的大修或改良支出不計入固定資產(chǎn)原值的部分，計入長期待攤費用，長期待攤費用的攤銷期最長不超過五年。

各公司按責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時、足額進行待攤費用及預(yù)提費用的核算。

第四十八條、各公司市場廣告、宣傳費支出核算辦法 1、核算原則：

市場廣告、宣傳費支出與廠家返還的市場支持款項核算實行收支兩條線，并且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理計算當(dāng)期損益。

2、核算辦法：

（1）、對明確沒有廠家市場支持發(fā)生的廣告、宣傳費用支出，在發(fā)生時按受益期間計入相應(yīng)期間的銷售費用/廣告、宣傳支出。

（2）、對于廠家確定給予市場廣告、宣傳支持發(fā)生的支出（有廠家確認(rèn)郵件、書面材料），在發(fā)生時全額（含開票費用）計入其他業(yè)務(wù)支出/廣告、宣傳支出，同時，將廠家確定給予的支持額度全額計入當(dāng)期的其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入；

確認(rèn)廣告、宣傳收入必須以確認(rèn)廣告、宣傳支出為前提，除非廠家給予的不附加任何條件的支持，也必須在實際收到時確認(rèn)為收入，同時確認(rèn)為應(yīng)收帳款。

（3）、對于不能確定廠家是否給予支持、或支持額度不能確定發(fā)生的廣告、宣傳支出，在發(fā)生時先按受益期間計入相應(yīng)期間的銷售費用/廣告、宣傳支出，收到廠家明確給予的支持書面材料后，再從銷售費用全額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)支出核算，同時確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。

（4）、對于廠家支持額度不能確定所發(fā)生的廣告、宣傳支出，如果涉及到跨情況，須合理估計廠家支持額度，由公司市場部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)報集團主管副總、總裁審批后計入其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入，確認(rèn)的收入金額以已確認(rèn)費用的廣告、宣傳支出額為限。

第四十九條、員工工資、提成、獎金等薪酬及代扣款項管理 1、員工工資由行政部根據(jù)集團工資核算辦法有考核指標(biāo)的要按考核程序進行核算，于每月底前計提報財務(wù)審核，財務(wù)審核無誤后按員工明細(xì)核算，計入當(dāng)期損益；

提成、獎金等根據(jù)各公司提成、獎金管理辦法計提，財務(wù)審核無誤，也計入當(dāng)期損益。員工工資表按參保和非參保人員名單進行編制，提成也參照工資表方法進行編制。

2、財務(wù)按實發(fā)工資進行發(fā)放，先扣除個人借款，公司應(yīng)發(fā)工資的總額==實發(fā)工資—公司為員工代交保險費用（或個人承擔(dān)部分）-培訓(xùn)費用—押金等各種應(yīng)扣款項。

3、工資發(fā)放盡量采用銀行代發(fā)或網(wǎng)上發(fā)放方式，財務(wù)人員盡量少支取大量現(xiàn)金，以保證財務(wù)人員人身安全。

第五十條 各公司的費用報銷流程按《集團費用報銷制度》執(zhí)行，財務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)類別進行歸集。

第九章 銷售收入和稅金核算 第五十一條 xx集團收入指銷售商品或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的收入，分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，對非銷售商品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入列為營業(yè)外收入。不包括為第三方或者客戶代收的款項。

1、主營業(yè)務(wù)收入包括：汽車銷售收入、配件收入、工時收入（在金蝶系統(tǒng)中工時收入在其他業(yè)務(wù)收入核算）、裝具收入、廠家返利收入。

2、其他業(yè)務(wù)收入包括：擔(dān)保費收入、保險返利收入、上牌收入、GPS收入、二保費收入、補證、補牌、年檢、利息、滯納金收入。

3、營業(yè)外收入：非生產(chǎn)、經(jīng)營產(chǎn)生的收入，如盤盈的資金、包裝物、原材料、押金收入等，相對應(yīng)的營業(yè)外支出項目有：盤虧的資金、包裝物、原材料。

第五十二條 銷售方式的選擇 1、整車銷售統(tǒng)一采用賒銷方式 2、售后維修采用分期收款發(fā)出商品方式。

3、集團商用車管理中心銷售給集團以外的客戶GPS業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團內(nèi)各公司從集團商用車管理中心采購GPS時按正常采購業(yè)務(wù)流程操作。

第五十三條 汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù)：

1、內(nèi)部管理帳套消貸車輛收入的核算：業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的車款收取首付款后即確認(rèn)銷售收入。

稅務(wù)賬套的銷售收入核算以開具銷售發(fā)票作為收入的記帳時間。

2、內(nèi)部管理帳套全款車輛收入的核算，業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的車款收取車款確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)。

3、售后收入確認(rèn)方式和依據(jù) 售后收入以售后結(jié)算單作為收入的確認(rèn)依據(jù)，不管款項是否收取均進行賬務(wù)處理，對于純銷售的配件收入以配件出庫確認(rèn)收入和應(yīng)收帳款。集團各分公司財務(wù)結(jié)賬時間為每月末下午6:00開始，對于售后維修結(jié)算單，對于已完工車輛要及時辦理維修結(jié)算業(yè)務(wù)，月末結(jié)賬時仍無法完工的在修車輛，以及非人為因素造成的當(dāng)日無法完成的單據(jù)，月末可不用強行結(jié)算，跨月后維修完工及單據(jù)處理完成時，再做及時結(jié)算。

4、返利收入核算流程及監(jiān)督和管理 （1）、整車入庫價格按網(wǎng)員價入庫，基礎(chǔ)返利不在返利政策中體現(xiàn)，直接列入整車成本單價。

由于廠家在不同的時間點和不同的商品有多種返利政策，而且返利的政策是和汽車的大件號綁定在一起的，大件號類似于序列號的管理，同一個商品不能進行相同的返利政策，同一個商品可以執(zhí)行多個不同的返利政策。

（2）、銷售部門每月初將當(dāng)月的返利政策進行維護，于月末根據(jù)當(dāng)月銷售車輛計提銷售返利收入，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，財務(wù)復(fù)核無誤，確認(rèn)返利收入。

（3）、返利預(yù)提、返利轉(zhuǎn)結(jié)和確認(rèn)：銷售部門根據(jù)當(dāng)月入庫車輛預(yù)提參與返利政策的商品的返利，根據(jù)當(dāng)月銷售車輛將返利確認(rèn)收入。預(yù)提返利需要和商品的大件號相匹配，商品大件號需要對應(yīng)多種返利（3-5種），財務(wù)根據(jù)預(yù)提返利單生成應(yīng)收帳款----應(yīng)收廠家返利，根據(jù)返利確認(rèn)單生成返利收入。

（4）、數(shù)據(jù)核對：

各廠家的商務(wù)政策，財務(wù)經(jīng)理和銷售經(jīng)理都必須掌握，及時監(jiān)督檢查，如果商務(wù)政策有臨時變動，銷售信息員要及時對預(yù)提返利做修改補充。廠商真正實現(xiàn)返利后，要對預(yù)提返利收入及時比對，差額部分要及時調(diào)整帳務(wù)；

預(yù)提返利收入盡可能接廠商返利收入，如果差額大的話，財務(wù)經(jīng)理要對其差額做出說明。

5、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的確認(rèn)方式和依據(jù) （1）、其他業(yè)務(wù)收入以勞務(wù)發(fā)生時同時確認(rèn)收入和支出。

（2）、利息核算以消貸計劃表于每月20日計提應(yīng)收帳款，同時確認(rèn)利息收入，以往銀行交納的利息時間確認(rèn)利息支出。

（3）、保險返利、二保收入要求 在收到保險單和二保車輛明細(xì)表時確認(rèn)應(yīng)收和收入。

（4）、上牌費用以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進行費用報銷時確認(rèn)支出，補證、補牌、年檢以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進行費用報銷時確認(rèn)其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收款項。

第五十四條 財務(wù)每月末根據(jù)當(dāng)月實際業(yè)務(wù)預(yù)提稅金：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。

1、計提時間：增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅據(jù)實預(yù)提，營業(yè)稅實際發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。

2、計算方法 增值稅：（主營業(yè)務(wù)銷售收入--主營業(yè)務(wù)成本）/1.17*17%。

城建稅、教育費附加=增值稅*12% 印花稅=主營業(yè)務(wù)銷售收入*0.03% 3、稅金賬務(wù)處理 增值稅在應(yīng)交稅金—增值稅核算；

城建稅、教育費附加在主營業(yè)務(wù)稅金及附加核算；

印花稅在管理費用中核算。營業(yè)稅直接計入管理費用中。

第五十五條、集團內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)核算方法：

1、集團內(nèi)部購銷成本核算 2、對消貸車輛核算規(guī)定：

（1）、財務(wù)內(nèi)部核算及資金支付流程：各公司仍然沿用現(xiàn)在的財務(wù)核算、資金調(diào)撥的管理方式，辦理貸款的公司向供應(yīng)商支付的貨款通過內(nèi)部往來與銷售車輛的公司之間相互掛賬，與銷售該車輛產(chǎn)生的相關(guān)收入、成本、費用及利潤仍然由終端銷售車輛的公司享有，視同原有的財務(wù)核算模式。

（2）、稅務(wù)帳核算及資金支付流程：改變現(xiàn)有的供應(yīng)商—銷售車輛的公司—辦理貸款公司—貸款客戶的發(fā)票開具方式，變更為由供應(yīng)商直接將增值稅專用發(fā)票開具給辦理貸款的公司，由辦理貸款的公司向客戶開具機動車銷售發(fā)票，視同該筆業(yè)務(wù)由辦理貸款的公司獨立完成，包括從貨款結(jié)算和發(fā)票的開具。

（3）、費用承擔(dān)：由終端銷售車輛的公司為提供發(fā)票的公司承擔(dān)以下費用 增值稅：按進銷差價（含稅）/1.17*0.17計算；

城建稅：增值稅*7%計算；

教育費附加：按開具機動車發(fā)票單位所在地規(guī)定：增值稅*4%或5%計算；

印花稅：按不含稅銷售收入*0.03%計算；

河道費：按不含稅銷售收入*0.1%計算；

（4）、雙方財務(wù)的賬務(wù)處理（內(nèi)部核算）對列入主營業(yè)務(wù)稅金及附加會計科目核算的增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅項目(按照車輛實際銷售價格計算的部分)，開票單位財務(wù)計入內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目以及對應(yīng)的應(yīng)交稅金科目，在實際繳納時，根據(jù)實際繳納數(shù)額在應(yīng)交稅金借方科目反映。

稅費承擔(dān)單位財務(wù)計入應(yīng)交稅金借方科目，貸方內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目；

對于首付款較低，為了把墊款部分在貸款時一塊收回，對于高出實際銷售價格部分開票產(chǎn)生的相關(guān)稅費，開票單位核算辦法不變，稅費由銷售單位承擔(dān)：同時做兩次核算，一次是借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅金科目，同時借應(yīng)交稅金科目，貸：內(nèi)部往來科目。

對于河道費項目，開票單位財務(wù)借方內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目，貸方管理費用/河道費科目；

稅費承擔(dān)單位財務(wù)計管理費用/河道費借方，內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目貸方。

要求對以上稅費按次計算，按次清算，雙方單位財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實。

（5）、進銷差價的計算方法：

對于銷售車輛是從集團以外購入的（外采車），不含稅進銷差價=機動車發(fā)票不含稅銷售收入-進項票不含稅成本 對于銷售車輛是從集團內(nèi)部調(diào)劑的，不含稅進銷差價=機動車發(fā)票不含稅銷售收入-根據(jù)該車輛定價上注明的價格換算的不含稅成本 不含稅收入是指該車輛機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅收入 稅費計提采用統(tǒng)一的樣單 第五十六條 銷售定價政策維護權(quán)限及要求 1、商品的銷售價格、配件、工時的銷售價格維護：

商品的銷售價格由銷售經(jīng)理報批、總經(jīng)理審批，財務(wù)經(jīng)理備案后執(zhí)行；

索賠業(yè)務(wù)的配件和工時銷售價格由各單位的配件經(jīng)理按廠家和保險公司約定的定價機制提前作銷售價格政策維護，任何人不得隨意調(diào)整和修改銷售價格；

純配件銷售的批發(fā)、零售價格各公司總經(jīng)理結(jié)合不同情況定出不同的政策后，由所在分公司配件經(jīng)理進行價格政策維護；

階段性的銷售折扣、折讓或促銷活動要進行價格調(diào)整的，要及時進行價格政策的維護，以保證核算的正確性。

2、汽車返利政策維護：由銷售信息員根據(jù)廠家的政策按不同的車型及時進行返利政策的維護。

3、保險返利政策維護：消貸經(jīng)理根據(jù)同保險公司簽署的協(xié)議將折扣提前維護到系統(tǒng)中，凡是政策變化要及進通知消貸經(jīng)理進行調(diào)整。

4、二保、服務(wù)費、補證、補本的收費標(biāo)準(zhǔn)由消貸經(jīng)理根據(jù)公司商務(wù)政策及時進行維護；

對一次性收取服務(wù)費的客戶可按客戶單個進行政策的一次性維護。

5、對定價政策之外的優(yōu)惠，根據(jù)各公司總經(jīng)理的授權(quán)審批后執(zhí)行。

第十章 票據(jù)管理 第五十七條 支票管理制度，各公司必須嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理簽發(fā)和領(lǐng)用。1、支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，支票由銀行出納員保管。

2、銀行預(yù)留印鑒包括：財務(wù)專用章和法人章。財務(wù)專用章由出納保管，法人章由財務(wù)經(jīng)理保管，不得丟失。

3、收入的支票，銀行出納員應(yīng)做登記并于當(dāng)日送存銀行。

4、涉及往來單位款項支付，原則上必須使用支票。

5、公司采購固定資產(chǎn)原則上采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

6、支票在使用前不得加蓋任何印章，更不得加蓋印章保存。

7、支票在領(lǐng)用前領(lǐng)用人需填寫支票申請單，總經(jīng)理簽字審批后方可辦理。

8、銀行出納員填寫支票必須按批準(zhǔn)的金額、日期、用途、收款人來填寫、登記，財務(wù)主管加蓋預(yù)留銀行印鑒。

9、出納員應(yīng)建立支票使用登記表，領(lǐng)取人簽字，并注明領(lǐng)取日期及金額。

10、支票使用登記表按帳戶、購買順序統(tǒng)一編號，年終造冊歸檔。

11、銀行出納員不得填發(fā)空白支票和空頭支票；

不得填發(fā)無收款人的支票。如因業(yè)務(wù)需要確實需要簽發(fā)空白支票,由財務(wù)人員在支票上寫明收款人、用途，如能了解到大致的金額可在支票上“小寫金額欄”封口。由領(lǐng)取人在支票存根上簽收，支票根出納留存。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。

12、支票用途原則上不得更改。若改作他用，須向總經(jīng)理申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可使用。

13、作廢支票必須交回財務(wù)部門。銀行出納員對作廢支票應(yīng)妥善保管（票根及票面齊全），并注明“作廢”字樣注銷，將作廢的支票粘貼于支票使用登記表的背面，作為附件存檔。

14、丟失支票，責(zé)任人應(yīng)及時向新聞部門辦理“作廢聲明”，費用由責(zé)任人承擔(dān)，若被人冒領(lǐng)、竊用，按公司規(guī)定賠償公司損失；

并將新聞報紙的報頭、日期及內(nèi)容復(fù)印歸檔，粘貼于該張支票使用登記表的背面，作為附件存檔。

15、銀行對帳單按帳戶、發(fā)生時間順序統(tǒng)一編號，年終造冊歸檔，不得丟失，否則視為銀行出納員工作過失，按照《員工獎懲辦法》給予處罰。

16、不得出租或出借公司帳號。

第五十八條 銀行匯票管理 1、財務(wù)收到銀行匯票時，出納開具收據(jù)，逐筆登記銀行匯票臺帳，注明出票人、出票銀行、出票日期、金額、到期日期。

2、財務(wù)在開戶銀行辦理完銀行匯票業(yè)務(wù)后，要逐筆登記銀行匯票管理臺帳，登記出票銀行、出票日期、金額、到期日期。財務(wù)負(fù)責(zé)及時足額歸還到期款項。

第五十九條、公司涉及的發(fā)票有：增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票、維修業(yè)發(fā)票、普通商品銷售發(fā)票。

1、開具發(fā)票的要求及注意事項 （1）、財務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的管理，財務(wù)人員必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票，不得給任何單位或個人代開發(fā)票，如確需開具發(fā)票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按發(fā)票金額的17%收取稅金；

發(fā)票的填寫必須字跡清楚，不得涂改；

在當(dāng)月重新開具發(fā)票，必須先在發(fā)票開票系統(tǒng)中進行“作廢”處理，在作廢的發(fā)票上加蓋“作廢”標(biāo)記，再另行開具新的發(fā)票；

如果跨月開具發(fā)票，需填開一張同樣金額的紅色發(fā)票，再重新開具新的發(fā)票，跨月發(fā)票不得作廢。財務(wù)人員要按月將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊。

（2）、公司開具的進項增值稅發(fā)票，對方不能認(rèn)證或其他原因辦理退票的，如在當(dāng)月在系統(tǒng)中直接先作廢該張發(fā)票，在系統(tǒng)中另開一張正確的發(fā)票；

如果跨月退回的不能認(rèn)證的增值稅發(fā)票，要對方出具稅務(wù)局不能認(rèn)證的證明，要先在增值稅開票系統(tǒng)中開一張同樣金額的紅色發(fā)票，再開具正確發(fā)票。

（3）、財務(wù)收取的發(fā)票，要確保開票信息完整、正確，對取得的增值稅發(fā)票要按稅法要求及時進行認(rèn)證，對不能認(rèn)證的發(fā)票要及時通知相關(guān)人員進行更換，并將不能認(rèn)證的證明材料出具完整，財務(wù)每月將存根聯(lián)裝訂成冊。

（4）、發(fā)票實行專人管理，妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。發(fā)票丟失應(yīng)立即向集團公司財務(wù)部和主管稅務(wù)機關(guān)報告，并登報予以公告。公司不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。

（5）、稅務(wù)核算必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票，發(fā)票由財務(wù)部保管人員負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管。

（6）、為規(guī)范稅務(wù)核算，員工進行費用報銷時，先由負(fù)責(zé)稅務(wù)核算的財務(wù)人員按票據(jù)的性質(zhì)進行分類，并填制不同的報銷單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報銷單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。

第六十條 收據(jù)的管理 1、收據(jù)分為紙制和電子收據(jù)（1）紙制收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管，業(yè)務(wù)部門使用可經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后由使用人從財務(wù)部領(lǐng)用，但也必須需設(shè)立領(lǐng)用登記冊，嚴(yán)格領(lǐng)、用、存和繳銷手續(xù)，并按號碼順序使用。

（2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財務(wù)記帳的原始單據(jù)。收據(jù)不能重復(fù)開具，對已為客戶開具紙制收據(jù)，也必須錄入金蝶系統(tǒng)，標(biāo)明紙制單據(jù)號碼，電子單據(jù)和紙制單據(jù)共同作為財務(wù)記帳的原始單據(jù)。

2、對收到的所有款項財務(wù)必須要按客戶明細(xì)逐個開具收據(jù)，收據(jù)不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具收據(jù)，并在誤填的收據(jù)上注明“誤填作廢”。如客戶丟失原收據(jù)，則不得補開收據(jù)。公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開具票據(jù)。

3、填開收據(jù)時，按實際收到金額據(jù)實開具，加蓋本單位財務(wù)專用章；

紙制收據(jù)作廢，必須將各聯(lián)粘貼在存根上，不得撕毀；

如需銷毀，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。對開錯的電子收據(jù)，財務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開具一張同樣的紅字收據(jù)，再開具一張正確的收據(jù)。收據(jù)共三聯(lián)，存根一聯(lián)、客戶留存一聯(lián)、會計記帳一聯(lián)。

4、對違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人員給予罰款或降級等處罰。

第六十一條 集團內(nèi)部各公司之間開具銷售發(fā)票流程 1、負(fù)責(zé)部門：分公司財務(wù)部；

負(fù)責(zé)人：雙方分公司財務(wù)經(jīng)理及報稅會計，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實。

2、發(fā)票開具附件要求：

（1）、開增值稅專用發(fā)票必備材料：車輛型號、車輛名稱、合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購銷合同（盡量提供），購車單位開票信息（單位名稱、稅號、開戶行、地址、電話）。

（2）、開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票必備資料：車輛合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購車單位開票信息。個人名義購車提供車主身份證復(fù)印件，掛靠企業(yè)的客戶則需要提供企業(yè)的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件。如掛靠企業(yè)需要開具可以抵扣的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則需要提供企業(yè)稅號及公司名稱、公司注冊地址。

（3）、以上材料由需開票的分公司業(yè)務(wù)部門提供給財務(wù)部，并填寫開票通知單（表樣附后），由財務(wù)部經(jīng)理審核簽字。再由需開票的分公司財務(wù)部將開票通知單和以上相關(guān)材料，提供給開票分公司財務(wù)部，開票公司財務(wù)經(jīng)理必須在開票通知單簽字同意后方可落實給開票的財務(wù)人員。以上信息的復(fù)印件雙方財務(wù)留檔備查。

（4）、如果不能及時提供相關(guān)材料給開票分公司，并且十分緊急，須開票方總經(jīng)理在開票通知單上簽字同意，開票后，盡快提供全相關(guān)材料。

（5）、開票分公司財務(wù)部開完發(fā)票后要及時通知需開票分公司財務(wù)部，有其他原因暫時不能開具的也要及時通知需開票分公司，雙方及時協(xié)調(diào)。

（6）、無正當(dāng)理由，不得任意更換或作廢發(fā)票。需做廢的發(fā)票，必須提供已拿走的所有發(fā)票聯(lián)次?？缭碌脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票需要做廢的，需開票分公司取得稅務(wù)局批準(zhǔn)的<開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單>后，方可開具。

第六十二條 集團內(nèi)部機動車銷售車輛發(fā)票開具規(guī)定 1、集團內(nèi)部消貸車輛機動車銷售車輛發(fā)票開具由貸款主體來確定，即由誰作貸款由誰來開具最終的機動車銷售發(fā)票；

貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車輛的定金），增值稅進項發(fā)票由供貨商直接開給貸款公司，涉稅財務(wù)視同本公司銷售業(yè)務(wù)進行核算。

2、集團內(nèi)部全款銷售的車輛，由車輛資源單位直接開具機動車銷售發(fā)票。

開票通知單采用集團統(tǒng)一 第十一章 財務(wù)日常行為規(guī)范和要求 第六十三條 財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團會計制度、財務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。

2、建立健全公司財務(wù)管理與核算的各項規(guī)章制度，按期修訂和完善。

3、接受集團財務(wù)的內(nèi)部審計、檢查，如實提供所需資料。

4、不斷完善會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。

5、建立各級財會人員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級的工作。

6、設(shè)置和登記總帳、各種明細(xì)分類帳，對公司的全部經(jīng)營活動，財產(chǎn)物資如實進行全面的記錄、反映和監(jiān)督。

7、按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和集團會計核算辦法設(shè)置會計科目、處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。

8、每季協(xié)助有關(guān)部門進行一次清查盤點，做到帳實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)，進行帳務(wù)處理。

9、對公司的成本、費用進行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計劃每月進行對比分析，按時報送有關(guān)部門。

10、對公司流動資金進行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時納入財務(wù)核算。

11、及時清理債權(quán)、債務(wù)，凡在二個月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報公司總經(jīng)理審批，進行有關(guān)的處理。（本條可以劃給會計）12、按報表名稱、內(nèi)容、時間、報送部門、編制要求，及時準(zhǔn)確編制財務(wù)各類報表并按時報送相關(guān)部門 13、組織財務(wù)人員進行財務(wù)分析，向公司負(fù)責(zé)人和集團總裁報告經(jīng)營運作狀況，適時提出改善意見與建議。

14、對會計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料，按月進行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。

15、協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司其他各部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，維護與工商、稅務(wù)、銀行、會計師事務(wù)所等政府部門和中介機構(gòu)的公共關(guān)系。

第六十四條 財務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、1、在公司經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書面報告公司總經(jīng)理。

2、對報銷原始憑證的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補充，不真實的原始憑證，不予受理,并報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

3、對資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對無合同、無資金計劃，無公司總經(jīng)理或董事長特批的預(yù)付款項，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對庫存現(xiàn)金、帳實情況。

4、對公司員工因公借款、報銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財務(wù)審批報銷管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。

第六十五條 財務(wù)人員的檢查與考核 1、考核方式：采用逐及考核制，每月28日前各公司財務(wù)經(jīng)理將次月工作計劃上報集團財務(wù)管理部經(jīng)理，集團財務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計劃返回給各分公司財務(wù)，于次月3日前出具各公司財務(wù)人員的崗位KPI考核量化表報集團副總認(rèn)同后，作為工作溝通的工具。

2、集團財務(wù)人員的考核：由集團財務(wù)管理中心和審計部負(fù)責(zé)，流程同上。

3、財務(wù)

第四篇：企業(yè)會計年終總結(jié)報告

企業(yè)會計年終總結(jié)報告

導(dǎo)語：加強專業(yè)知識學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，進一步做好經(jīng)營項目。的財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。我們主要以加強學(xué)習(xí)財務(wù)理論與思想素質(zhì)的提高水平擺在首位。我們財務(wù)學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)、會計法和會計電算化來提高自己的專業(yè)水平。企業(yè)會計年終總結(jié)報告

20xx年，是本人在財務(wù)科工作的第四年。在一年的時間里，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用，做出了貢獻。

一、以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為行動指南，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論知識，參加有益的政治活動，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

20xx年，本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機關(guān)”隊伍的號召，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、兩個條例、四個專題，特別是黨的十八屆三中、四中全會決議的內(nèi)容。在學(xué)習(xí)的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中，在參加活動的時候，明確目標(biāo)、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認(rèn)識。

通過進行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨中央保持高度一致，同時使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執(zhí)法和服務(wù)意識，為做好財務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。

二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財務(wù)科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團結(jié)同志，加強協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財務(wù)報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細(xì)心審核、加強監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來，由于場所整體搬遷和會計基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報賬任務(wù)的同時，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務(wù)，起到了先進和榜樣的作用。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評。

三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立起勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財務(wù)關(guān)口，實踐“嚴(yán)格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹立了勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

四、努力學(xué)習(xí)，增強業(yè)務(wù)知識，提高工作能力。

為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實現(xiàn)我所會計電算化的目標(biāo)，20xx6年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會計電算化知識和財務(wù)軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準(zhǔn)備。

企業(yè)會計年終總結(jié)報告

回顧一年來的工作，在上級行的大力支持和行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人能奮力拼搏，務(wù)實創(chuàng)新，圍繞全行中心工作，深化會計改革，狠抓基礎(chǔ)建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，強化監(jiān)督職能，加強人員管理和培訓(xùn)，增強風(fēng)險防范能力，圓滿完成了全年各項工作任務(wù)?！痢林械臅嫻ぷ饔辛巳嫣岣?，受到上級行和支行的肯定，現(xiàn)將本人一年來的工作總結(jié)如下：

思想方面

本人思想品德好，上進心較強，自20xx年起開始接受黨組織的考驗，定期向黨組織做思想?yún)R報。對自己嚴(yán)格要求，廉潔自律，團結(jié)領(lǐng)導(dǎo)及同事，團隊精神強，組織協(xié)調(diào)能力也較強。不計較個人得失，敬業(yè)精神強。

學(xué)習(xí)方面

本人能吃苦耐勞勤奮好學(xué)，能全面掌握××支行所有柜面業(yè)務(wù)知識。在20xx年參加了省行dcc講師團培訓(xùn)班,被省行評為優(yōu)秀學(xué)員。學(xué)成后與其他三位共同完成了婁底分行柜面人員的全員培訓(xùn)工作。為dcc系統(tǒng)的順利上線做出了應(yīng)有的貢獻。個人獲得省行數(shù)據(jù)集中工程推廣項目貢獻獎。利用業(yè)余時間不斷給自已充電，參加了20xx年11月國際注冊內(nèi)部審計師資格考試。

工作方面

做為管理者，能與支行負(fù)責(zé)人一起奮力拼搏，務(wù)實創(chuàng)新，圍繞全行中心工作，深化會計改革，狠抓基礎(chǔ)建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，強化監(jiān)督職能，加強人員管理和培訓(xùn)，增強風(fēng)險防范能力，圓滿完成了全年各項工作任務(wù)。用心管理，進行人性管理，并與支行領(lǐng)導(dǎo)達(dá)成共識：業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防范的最終目標(biāo)都是一致的，規(guī)范經(jīng)營是基礎(chǔ)，均是為了建行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。使××支行圓滿地完成了各項任務(wù)。20xx安全行建設(shè)綜合考核中被市分行確認(rèn)為15個a類行之一，考評分為分，名列第一。會計基礎(chǔ)工作等級被市分行確認(rèn)為8個二級等級行之一。在市分行20xx年11月至20xx年3月開展的“抓服務(wù)、樹形象、促營銷”的柜面服務(wù)競賽活動中獲得二等獎。具體如下：

一、會計核算方面

1、委派會計主管能認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和建行各項財務(wù)會計規(guī)章制度及操作流程，正確組織會計核算，對重要會計事項進行審批、授權(quán)、簽字，在全行員工的努力下，順利完成了全年儲蓄、會計、外幣、信用卡、房信業(yè)務(wù)的核算工作。

2、狠抓會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化工作，督促網(wǎng)點按《會計基礎(chǔ)工作等級驗收評分標(biāo)準(zhǔn)》逐項檢查落實。

為順利實現(xiàn)升二級目標(biāo)，××支行多次組織柜面人員學(xué)習(xí)《會計基礎(chǔ)工作等級驗收評分標(biāo)準(zhǔn)》、《會計基礎(chǔ)工作等級單位驗收程序》，以強化柜面人員會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化及升級意識，并組織柜面人員加班加點整改存在的問題，還多次組織柜面人員進行了點鈔考試和柜面服務(wù)基礎(chǔ)知識考試，最后對照《會計基礎(chǔ)工作等級驗收評分標(biāo)準(zhǔn)》自評分為90分，并及時向上級行報送了關(guān)于達(dá)標(biāo)升級的材料。四季度經(jīng)分行會計結(jié)算部檢查驗收，會計基礎(chǔ)工作達(dá)二級。

二、會計內(nèi)控方面

委派會計主管負(fù)責(zé)組織會計檢查及日常查庫工作，每旬查庫一次，每月全面檢查一次，對稽核工作進行日常檢查、指導(dǎo)。重點加強以下四方面的管理：

(1)加強授權(quán)管理。督促網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管嚴(yán)格按照會計制度的規(guī)定，做好對重要會計業(yè)務(wù)和大額收付業(yè)務(wù)的授權(quán)工作，必須先對業(yè)務(wù)和有關(guān)憑證進行嚴(yán)格審核，再進行授權(quán)或簽字。加強授權(quán)卡及操作密碼的管理，定期修改密碼，防止授權(quán)卡被盜用或借給他人使用、密碼失密等現(xiàn)象的發(fā)生。

(2)加強對現(xiàn)金、重要單證的管理。落實日終綜合員核對每個柜員的現(xiàn)金及重要單證并雙人上鎖、尾箱雙人接送、交接、異?，F(xiàn)金支付進行嚴(yán)格審批、報備等規(guī)章制度。

(3)加強對單位定期存款，保證金存款，承兌匯票，銀行匯票的核對和監(jiān)控。

(4)加強對重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)的控制。如銀承、承兌、貼現(xiàn)、個貸、資金掛賬等業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行雙人折角驗印制度。

(5)加強自助設(shè)備的管理。堅持每日雙人清機制度，及時處理長短款，隨時排除設(shè)備故障，確保設(shè)備運行率達(dá)95%以上。

三、柜面人員方面

1、為切實提高提高會計人員的工作積極性，增強會計人員遵章守規(guī)、按規(guī)操作的自覺性，解決會計核算管理、內(nèi)部控制過程中的有章不循、違章操作現(xiàn)象屢禁不止的發(fā)生，年初××支行制定了《會計人員核算質(zhì)量考核辦法》，后分行又先后下發(fā)了《婁底市分行會計核算質(zhì)量績效考核標(biāo)準(zhǔn)》和《婁底市分行柜面優(yōu)質(zhì)服務(wù)績效考核標(biāo)準(zhǔn)》、《婁底市分行員工違規(guī)行為積分管理辦法》，××支行也相應(yīng)制定了《××支行績效考核辦法》、《××支行員工業(yè)務(wù)量考核辦法》等。××支行嚴(yán)格按以上文件要求按月對柜面人員工作質(zhì)量進行考核、通報。

2、根據(jù)建婁函301號《關(guān)于營業(yè)網(wǎng)點推行彈性工作制有關(guān)事項的通知》精神，為提高柜面工作效率，拓展網(wǎng)點容納客戶能力，提高柜面服務(wù)質(zhì)量，貫徹落實“以客戶為中心”的服務(wù)理念，市分行決定在各營業(yè)網(wǎng)點推行彈性工作制。我行嚴(yán)格執(zhí)行，通過推行彈性工作制，打破傳統(tǒng)的倒班模式，根據(jù)業(yè)務(wù)量的高低分布情況，靈活調(diào)整窗口設(shè)置，挖掘柜面人員的工作潛力，增強營業(yè)窗口的服務(wù)能力，減緩客戶排隊現(xiàn)象，業(yè)務(wù)高峰期，我行對外窗口由8組增開到了

11組，為我行業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保證。

四、高度重視、明確責(zé)任、全力以赴、圓滿完成dcc上線工作

今年的dcc上線工作，是壓倒一切的工作。尤其是第一、二季度，是dcc業(yè)務(wù)摸擬演練及上線切換的關(guān)鍵時期。為確保萬無一失、確保成功切換、確保按時開門，我行的具體措施有： 1、1-2月份，腳踏實地地做好城綜網(wǎng)數(shù)據(jù)清理、補錄、核對工作，我行加班加點，共補錄客戶信息近1500多條，為客戶信息的準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換打下了基礎(chǔ)。

2、一季度，我行合理安排當(dāng)班柜員，有21名柜員先后參加了dcc培訓(xùn)班，其中有2名柜員被評為優(yōu)秀學(xué)員。培訓(xùn)完成后又為聯(lián)機培訓(xùn)制定了切實可行的學(xué)習(xí)計劃，從三月份開始每個晚上進行聯(lián)機操作，利用實踐來消化封閉式培訓(xùn)中的理論知識，全體員工全面完成市行下達(dá)的聯(lián)機考試和考核要求。

3、我行深刻理解抓好全員摸擬演練的重要性，召開全體人員思想動員會，要求每一位員工要全力以赴打好摸擬演練仗。結(jié)果是比較圓滿的，不僅保質(zhì)保量地完成了六輪演練工作，而且演練考核名列茅，其中第三、四輪我行演練的交易量和交易代碼獲得全省第一。

4、提前做好客戶的通知工作，5月15日前將《告客戶書》送達(dá)客戶，為平穩(wěn)上線奠定了基礎(chǔ)。

五、開展全行柜面服務(wù)大比拼勞動競賽活動

根據(jù)建X函181號“關(guān)于開展全行柜面服務(wù)大比拼勞動競賽活動的通知”精神，8月1日至11月中旬在全行范圍內(nèi)開展開以“提高員工技能、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)”為主題的全行柜面服務(wù)大比拼勞動競賽活動。通過參加該活動，達(dá)到調(diào)動廣大員工的積極性，從強化員工的操作技能和服務(wù)水平入手，全面提高柜面服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)效率和服務(wù)品質(zhì)，提升核心競爭力，促進業(yè)務(wù)快速發(fā)展的目的。

8月份我行根據(jù)競賽活動方案精心組織和安排，狠抓培訓(xùn)，全面提高營銷知識、業(yè)務(wù)知識和操作技能。首先，全面培訓(xùn)，擴大員工的知識面文秘家園。我行一共組織了5次集中培訓(xùn)，內(nèi)容有會計業(yè)務(wù)、服務(wù)禮儀、dcc系統(tǒng)交易代碼、點鈔、柜面服務(wù)技巧和營銷知識等。其次進行強化訓(xùn)練，使大部分員工的計算機操作和點鈔速度明顯提高，辦理業(yè)務(wù)的速度明顯加快，縮短客戶等候時間，切實提高柜面服務(wù)效率。最后，對所有員工進行了全面測試，進行全面比拼，提升柜面人員綜合素質(zhì)。通過這次培訓(xùn)，強化了員工的產(chǎn)品營銷技能、柜面交易業(yè)務(wù)技能和計算機操作技能。我行制定了柜面服務(wù)工作實施方案和細(xì)則、以及柜面服務(wù)監(jiān)督方案、設(shè)立了客戶投訴意見簿，對服務(wù)場所、服務(wù)形象、語言規(guī)范、服務(wù)檢查都落實到細(xì)處。

總之，從意見簿中看到客戶的肯定多了，一流的設(shè)備、一流的服務(wù)，文明用語、微笑服務(wù)已逐漸成自然，沒有發(fā)生一起有效投訴。并在市分行20xx年11月至20xx年3月開展的“抓服務(wù)、樹形象、促營銷”的柜面服務(wù)競賽活動中獲得二等獎，這些都標(biāo)志著我行柜面業(yè)務(wù)已上了一個新臺階。

六、抓結(jié)算賬戶清理工作

為配合人民銀行做好賬戶管理系統(tǒng)推廣工作，在人員非常緊張的情況下，安排專人負(fù)責(zé)此項工作，及時錄入客戶經(jīng)理采集回來的客戶資料報人行核準(zhǔn)。到12月底止，共錄入客戶信息并經(jīng)人行核準(zhǔn)或報備的225戶，其中基本賬戶170戶，專用賬戶30戶，臨時賬戶3戶，22戶一般賬戶。人民銀行已核準(zhǔn)153戶，其中基本戶115戶，臨時戶3戶。并按時填報《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶客戶信息采集、錄入進度報告表》，和《婁底行銀行結(jié)算賬戶清理核實及賬戶管理系統(tǒng)推廣工作周報》。對未經(jīng)人行核準(zhǔn)或報備的130戶仍在使用的賬戶采取了定的措施，其中81戶在系統(tǒng)中執(zhí)行“封存”交活動方案精心組織和安排，狠抓培訓(xùn)，全面提高營銷知識、業(yè)務(wù)知識和操作技能。首先，全面培訓(xùn)，擴大員工的知識面文秘家園。我行一共組織了5次集中培訓(xùn)，內(nèi)容有會計業(yè)務(wù)、服務(wù)禮儀、dcc系統(tǒng)交易代碼、點鈔、柜面服務(wù)技巧和營銷知識等。其次進行強化訓(xùn)練，使大部分員工的計算機操作和點鈔速度明顯提高，辦理業(yè)務(wù)的速度明顯加快，縮短客戶等候時間，切實提高柜面服務(wù)效率。最后，對所有員工進行了全面測試，進行全面比拼，提升柜面人員綜合素質(zhì)。通過這次培訓(xùn)，強化了員工的產(chǎn)品營銷技能、柜面交易業(yè)務(wù)技能和計算機操作技能。我行制定了柜面服務(wù)工作實施方案和細(xì)則、以及柜面服務(wù)監(jiān)督方案、設(shè)立了客戶投訴意見簿，對服務(wù)場所、服務(wù)形象、語言規(guī)范、服務(wù)檢查都落實到細(xì)處。

總之，從意見簿中看到客戶的肯定多了，一流的設(shè)備、一流的服務(wù)，文明用語、微笑服務(wù)已逐漸成自然，沒有發(fā)生一起有效投訴。并在市分行20xx年11月至20xx年3月開展的“抓服務(wù)、樹形象、促營銷”的柜面服務(wù)競賽活動中獲得二等獎，這些都標(biāo)志著我行柜面業(yè)務(wù)已上了一個新臺階。

六、抓結(jié)算賬戶清理工作

為配合人民銀行做好賬戶管理系統(tǒng)推廣工作，在人員非常緊張的情況下，安排專人負(fù)責(zé)此項工作，及時錄入客戶經(jīng)理采集回來的客戶資料報人行核準(zhǔn)。到12月底止，共錄入客戶信息并經(jīng)人行核準(zhǔn)或報備的225戶，其中基本賬戶170戶，專用賬戶30戶，臨時賬戶3戶，22戶一般賬戶。人民銀行已核準(zhǔn)153戶，其中基本戶115戶，臨時戶3戶。并按時填報《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶客戶信息采集、錄入進度報告表》，和《婁底行銀行結(jié)算賬戶清理核實及賬戶管理系統(tǒng)推廣工作周報》。對未經(jīng)人行核準(zhǔn)或報備的130戶仍在使用的賬戶采取了定的措施，其中81戶在系統(tǒng)中執(zhí)行“封存”交易，29戶余額較高的賬戶專題向市分行報告，請求協(xié)助解決。

七、全面開展客戶對賬工作

為有效防范會計風(fēng)險，為加強對賬工作，樹立“對賬工作是全行大事”的觀念，委派會計主管對會計人員分工進行必要調(diào)整，為了明確責(zé)任和便于考核對賬工作進度，我行將負(fù)責(zé)對賬人員分為三個小組，每個小組由一名開放式柜臺人員與一名分行客戶經(jīng)理組成。同時根據(jù)客戶原分管行業(yè)和單位，將所有賬戶進行細(xì)分到三個小組，并打印出明細(xì)表，使各個賬戶都有了相應(yīng)的責(zé)任人員。因為任務(wù)分配到人，就有了壓力，第二天員工就積極行動起來。在正式開展對賬工作前，先加班做好了充分的準(zhǔn)備，分別將以前未對賬的對賬單和利息清單、年費單、回單清理連同六月份對賬單裝訂在一起，把同一單位開立的多個賬戶的對賬單，或幾個關(guān)聯(lián)單位的對賬單裝訂在一起。我行將對賬工作分為三個階段，第一階段主要以柜臺對賬為主，對到開放式柜臺來辦理業(yè)務(wù)的客戶，進行柜臺當(dāng)時對賬，或進行對賬單簽收回。對于不常來柜臺辦理業(yè)務(wù)的客戶則由客戶經(jīng)理上門送對賬單。第二階段由柜員和客戶經(jīng)理根據(jù)名印鑒卡上的聯(lián)系方式電話通知單位，對于不經(jīng)常辦理業(yè)務(wù)的客戶由柜員和客戶經(jīng)理一一電話通知和記錄，電話通知第二天沒有對賬的我們又進行第二次第三次通知，直至到對完為止。第三階段主要是針對那些沒打通電話無法聯(lián)系上的客戶，由我行的大堂經(jīng)理親自上門對賬。因為有了一二階段的大規(guī)模對賬，剩下的都是一些小金額不動戶，而且因為開立賬戶所留下的電話大多是停機或空號，所以更增大了對賬的難度。我行大客經(jīng)理克服酷暑高溫的炎熱天氣，頂著烈日根據(jù)客戶以前留下的線索，跑遍了婁底的大街小巷。因而到7月底止，已回收6月份對賬單309份，完成比率為100%。

為配合省行集中對賬系統(tǒng)的使用，對400多戶對公客戶的客戶信息進行了全面清理，對單位的地址和郵編進行詳細(xì)登記。

八、強化會計稽核的“防火墻”作用

dcc上線后，開始的一、二個月，業(yè)務(wù)主管只起到了憑證裝訂員的作用，存在很大的風(fēng)險隱患。為此，我行根據(jù)實際情況制定了支行會計稽核管理辦法，規(guī)范了稽核內(nèi)容，落實了稽核責(zé)任人，優(yōu)化了稽核日志，加強了稽核工作，強化了會計監(jiān)，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正，有效防范了會計風(fēng)險。

九、加強自助設(shè)備管理，提高人機替代率

由于我行地處商業(yè)中心，流動人口較多，且客戶群較為復(fù)雜。許多客戶不愿使用自助設(shè)備，而寧可到柜臺排隊。針對這種現(xiàn)象，我行每天安排客戶經(jīng)理、大堂經(jīng)理，甚至要求柜員親自引導(dǎo)客戶分流，手把手教會客戶使用自助設(shè)備。短短幾個月，我行自助設(shè)備使用率逐月提升，人機替代率已名列前茅。

十、做好財政支付中財庫行切換上線前的準(zhǔn)備工作

十一、做好違法違規(guī)行為專項治理檢查的準(zhǔn)備工作和檢查后的整改工作

十二、為配合人民銀行長沙中心支行開展的反洗錢工作做好自查、整改工作

十三、順利完成20xx會計決算工作和6月底及12月底的畢馬威審計報表的填制工作

企業(yè)會計年終總結(jié)報告

回顧20xx年的財務(wù)工作，財務(wù)部在酒店老總的直接領(lǐng)導(dǎo)及集團財資管理處的指導(dǎo)下，認(rèn)真遵守財務(wù)管理相關(guān)條例，按集團財資管理處要求實事求是，嚴(yán)以律己，圓滿完成了20xx年酒店的財務(wù)核算工作及各項經(jīng)營指標(biāo)的完成。積極有效地為酒店的正常經(jīng)營提供了有力的數(shù)據(jù)保證。促進了經(jīng)營的順利完成，為經(jīng)營管理提供了依據(jù)。主要有以下幾個方面：

一、會計基礎(chǔ)工作方面

為了確保財務(wù)核算在單位的各項工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性?？偨Y(jié)各方面工作的特點，制定財務(wù)工作計劃，扎實地做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，年初以來，我們把會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團下達(dá)的各項計劃、制度相結(jié)合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

二、會計管理方面

1、資產(chǎn)管理：我們在按會計制度要求進行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團財資管理處部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺帳，并將責(zé)任落實到個人，堅持每月盤點制度，在人員辦理辭職手續(xù)時，認(rèn)真對其所經(jīng)營的資產(chǎn)進行審核，做到萬無一失。

2、債權(quán)債務(wù)管理：對酒店債權(quán)債務(wù)認(rèn)真清理，每月及時催促營銷部收回各項應(yīng)收款項。

3、監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

(1)財務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。

(2)對日常采購價格進行監(jiān)督，制定了每月原材料采購及定價制度(菜價、肉價、干調(diào)、冰鮮)，酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價格。對供應(yīng)商的進貨價格進行嚴(yán)格控制，同時加強采購的審批報帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時控制和掌握了購進物品的質(zhì)量與價格，及時了解市場情況及動態(tài)。

(3)加強客房部成本控制：要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次性用品及時回收，建立二次回收臺帳。

4、貨幣資金管理：財務(wù)部嚴(yán)格遵守集團財務(wù)規(guī)定，由會計人員監(jiān)督，定期對出納庫存現(xiàn)金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現(xiàn)金進行抽盤，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無差錯。

三、對內(nèi)、對外協(xié)調(diào)方面

1、對內(nèi)：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費用開支，一、編制費用預(yù)算，為各部門確定費用使用上限，督促各部門從一點一滴節(jié)省費用開支;

二、合理制定經(jīng)營部門收入、成本、毛利率各項經(jīng)營指標(biāo)，及時準(zhǔn)確地向各級領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。對本部門所屬的收銀員認(rèn)真教育，督促其盡力配合經(jīng)營部門的工作。

2、對外：及時了解稅收及各項法規(guī)新動向，主動咨詢稅收疑難問題。

3、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅，遇到問題及時與集團財資管理處進行溝通并解決。

4、按時參加集團召開的季度例會，根據(jù)集團財資管理處召開的財務(wù)工作會議的工作布署，及時安排對往來的清理及固定資產(chǎn)的管理工作。

5、積極配合集團財資管理處及法規(guī)審核處的聯(lián)合檢查工作，做好各項解釋工作。

6、對收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進行登記，并認(rèn)真復(fù)核管理。

7、參加集團組織的會計人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)。

20xx年是“十二五”的第一年，也是酒店發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們將已嶄新的面貌迎接一年的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合三星標(biāo)準(zhǔn)，圍繞“竭盡全力為酒店前勤服務(wù)，保證酒店正常運轉(zhuǎn)”的宗旨，齊心協(xié)力，團結(jié)一致，為酒店的美好明天共同努力。在20xx年，財務(wù)部將： 1、20xx年財務(wù)預(yù)算計劃工作。根據(jù)集團公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合帄衡，統(tǒng)籌兼顧，本著計劃指標(biāo)積極開拓穩(wěn)妥的原則，編制酒店20xx年財務(wù)預(yù)算。并且，根據(jù)集團公司下達(dá)的20xx年任務(wù)指標(biāo)，層層分解落實，下達(dá)到各部門。同時，為了保證任務(wù)指標(biāo)的順利完成，財務(wù)部對各部門的計劃任務(wù)進行逐月檢查和分析，及時 發(fā)現(xiàn)各部門計劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營決策提供重要 依據(jù)。2、20xx年財務(wù)決算工作。財務(wù)部將根據(jù)會計決算工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，認(rèn)真保質(zhì)保量地完成會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫詳細(xì)的報表說明，認(rèn)真完成會計決算工作任務(wù)。

3、做好20xx年收入、費用計劃及經(jīng)營計劃。

4、組織財會人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則，提高財會人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

5、進一步搞好財務(wù)部財會量化工作管理。

第五篇：企業(yè)會計工作總結(jié)

我是一位普普通通的會計工作人員，從事經(jīng)濟管理工作二十余年，深知會計工作艱難，會計人員是隨時會被站在被告席上，只有在工作中十分仔細(xì)，不辛苦，一心一意的工作。下面，我將近段時間個工作總結(jié)報告如下，敬請各位提出寶貴意見。

我在事業(yè)單位從事經(jīng)濟管理工作五年；在工業(yè)企業(yè)從事經(jīng)濟管理工作十三年；企業(yè)破產(chǎn)后從事物業(yè)管理、建筑業(yè)管理、經(jīng)濟管理、公司等財務(wù)工作四年。經(jīng)歷了我國新舊會計制度的變革，從會計手工記帳核算到企業(yè)會計電算化核算的發(fā)展過程。會計核算采用微電算化，大量減輕了會計工作者的重復(fù)腦力勞動，能抽出更多時間更新知道，參與企業(yè)經(jīng)營管理，參與長短期決策，參與企業(yè)全面預(yù)、決算，參與企業(yè)的方針政策的制定，更能體現(xiàn)會計職能反映和監(jiān)督在企業(yè)中的作用。我喜愛這份工作，愿意用我所學(xué)的知識奉獻給社會經(jīng)濟建設(shè)。

我在事業(yè)單位從事會計管理工作五年來，在站長和黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)江津市漁種站財務(wù)會計核算工作，負(fù)責(zé)制訂每年各部的生產(chǎn)經(jīng)營承包計劃和經(jīng)濟責(zé)任制，完善站里的經(jīng)濟管理制度；負(fù)責(zé)核算供、產(chǎn)、銷及利潤的分配全過程和工程建設(shè)的核算；負(fù)責(zé)全站的社會統(tǒng)籌，勞動工資管理等。我站是事業(yè)單位，企業(yè)管理，擁有職工約五十人，單位小會計人員共兩人，出納一人，會計一人。在會計核算方法采取的是記帳憑證核算形式，材料按實際成本核算，成本按產(chǎn)品法核等。在編制每年的財務(wù)計劃上，用上了在學(xué)校所的知識，對全站費用開支進行科學(xué)的劃分，將費用分為固定性費用、變動性費用、混合性費用，獲得站里盈虧保本點、保本量、保本銷售額，目標(biāo)利潤，進行全面彈性預(yù)算，然后將各項指標(biāo)分別下達(dá)落實到各經(jīng)營承包中去。在會計工作中做到了事前預(yù)算，事中控制，事后分析；找差距、查原因、提出解決方案及合理化建議。在我任職期間，每年在會計核算上都得到江津市農(nóng)牧漁業(yè)局的表揚。由于我家中幾子妹都在永川化工廠和四川省天化所工作，為了更好照顧父母，于一九八八年調(diào)入永川化工廠工作。

我在工業(yè)企業(yè)從事會計經(jīng)濟管理工作十三年來，在廠長和黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，開始從事永川化工廠財務(wù)會計核算工作。該廠是大二的化工企業(yè)，先后在廠里從事工資基金的核算、結(jié)算資金的核算、物資材料采購的核算、成本核算、銷售核算、貨幣資金的核算、總分類和明細(xì)分類帳的核算、對整個企業(yè)資金的運籌、九五年廠里開始采用會計核算電算化技術(shù)，為了適應(yīng)會計核算電算化技術(shù)，自己平時抽出業(yè)余時間通過自學(xué)，現(xiàn)也能在工作中獨當(dāng)一面，能單獨熟練地掌握會計電算化核算和基本的數(shù)據(jù)庫操作技術(shù)等工作，由于工作上需要，在九九年全面負(fù)責(zé)廠里的財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)工作，在財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)崗位上，合理地組織財務(wù)處會計核算工作，按時準(zhǔn)確地編制各類會計報告，運用國家給予企業(yè)的政策，為廠里里豁免地方稅20多萬元，新產(chǎn)品稅減免10多萬元，利用合理、合法手段，籌集企業(yè)經(jīng)營資金。在各種會計核算中，能認(rèn)真對待各種復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，搞清經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來朧去脈，做到心中有數(shù)，能按國家的方針政策、法律、法規(guī)辦事，對自己從事的工作能用會計人員的職業(yè)道德嚴(yán)格要求自己。在國有工業(yè)企業(yè)從事會計經(jīng)濟管理工作十三年中，永川化工廠財務(wù)核算，是按國家的方針政策、政策、法律、法規(guī)、會計制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行的。在財務(wù)帳套的設(shè)置和各式各樣項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理上，都遵守了會計制度的規(guī)定，每年上級主管部門和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對廠進行重點檢查，會計師事務(wù)所年終審計，給予財務(wù)核算很高的評價。