第一篇：廣東農(nóng)村信用社

目錄

對廣東農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)的防范

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，信用無處不在。然而，也正是由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴(kuò)大，給交易雙方帶來了更大的不確定性，這就是信用風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)具有成因的不可預(yù)知性，風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)程度的難以度量性及風(fēng)險(xiǎn)的可控性。農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)直接面對社會公眾與工商企業(yè)，他們或存款于農(nóng)村信用社，或通過農(nóng)村信用社取得貸款，農(nóng)訓(xùn)信用社實(shí)際上成了這些單位或個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)集散地，這就使農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)更具特殊性。

一、農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未全面確立。

目前，農(nóng)信社仍存在著重業(yè)務(wù)、輕管理的思想，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理制度相悖時(shí)，往往以各種理由加以回避，致使內(nèi)控機(jī)制有效性難以發(fā)揮。而且，農(nóng)信社對于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理尚未納入管理者的考核指標(biāo)中，對暴露出來的違規(guī)問題未能嚴(yán)格按照相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理，往往是大事化小、小事化了。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善。

在現(xiàn)代的金融風(fēng)險(xiǎn)管理中，完善的內(nèi)控體制是金融機(jī)構(gòu)得以有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)部制度保障。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識別和評估、控制活動和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。農(nóng)信社的內(nèi)控體制經(jīng)過多年的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，尤其是近些年人民銀行和證監(jiān)會都出臺了有關(guān)內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件，積極地推動了農(nóng)信社內(nèi)控體制的發(fā)展。但是，由于法人治理結(jié)構(gòu)問題，農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理明顯缺乏這種有效運(yùn)作機(jī)制和組織制度的保障。同時(shí)，由于部門職責(zé)的交叉，客戶的一筆業(yè)務(wù)要跨部門完成，形成了業(yè)務(wù)部門各管一段的情況難以做到內(nèi)控有力，基層網(wǎng)點(diǎn)存在有章不循、有法不依、屢查屢犯問題，制度的執(zhí)行力和有效性不強(qiáng)。

（三）合規(guī)文化尚未真正建立。

近年來，農(nóng)信社案件仍時(shí)有發(fā)生，這與農(nóng)信社在向市場化轉(zhuǎn)軌過程中，往往忙于制度的建立和利潤的追求，而忽視了對企業(yè)合規(guī)文化的建設(shè)，缺乏良好的合規(guī)文化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)得再完美，如果缺乏合規(guī)經(jīng)營理念和深入扎實(shí)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在執(zhí)行過程中亦會出現(xiàn)制度執(zhí)行不力，流于形式的問題，導(dǎo)致違規(guī)問題時(shí)有發(fā)生。部分農(nóng)信社未能建立獨(dú)立的合規(guī)部門，將合規(guī)工作分散于各業(yè)務(wù)部門，導(dǎo)致合規(guī)部門實(shí)施上被弱化，未能切實(shí)發(fā)揮合規(guī)部門的作用。

（四）管理人才嚴(yán)重匱乏。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)量統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科的知識為基礎(chǔ)，而且還引入了系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等自然科學(xué)的研究方法。而目前農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理仍以經(jīng)驗(yàn)分析為主，尚未建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相一致的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，且缺少精通風(fēng)險(xiǎn)管理里路和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，難以實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、構(gòu)建有效的農(nóng)信社全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

（一）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高制度執(zhí)行力。

1、樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

農(nóng)信社全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的提高，首先要有積極的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，讓員工認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)無處不在，合規(guī)經(jīng)營才是風(fēng)險(xiǎn)管理的正確態(tài)度。對中小違

規(guī)問題要及時(shí)、嚴(yán)肅處理，從而有利于預(yù)防重大違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間的發(fā)生。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)約束管理機(jī)制，以便對農(nóng)信社經(jīng)營的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)識別、監(jiān)測與管理。再次，全力推進(jìn)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保農(nóng)信社各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行及其工作人員都處于比較縝密的內(nèi)控制度監(jiān)督與控制之下，竭力消除農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理的盲區(qū)與盲點(diǎn)。

2、完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力。

為了提高制度執(zhí)行力，我社可以采取以下措施：一是對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善；二是根據(jù)新業(yè)務(wù)開展的需要，適時(shí)制定出臺新的相關(guān)制度規(guī)定；三是建立健全對制度執(zhí)行力的考核處罰制度，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系。

首先農(nóng)信社管理層要進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，確立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，構(gòu)筑三位一體的內(nèi)部控制體系。具體而言，就是要確立業(yè)務(wù)經(jīng)營的效率和效果、財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性、遵循法律規(guī)章這三大目標(biāo)，構(gòu)筑前臺監(jiān)控、中臺監(jiān)督和后臺評價(jià)的三位一體的內(nèi)部控制體系。其次要根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、市場發(fā)展前景、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征等制定并實(shí)施系統(tǒng)化、動態(tài)化的有關(guān)識別、衡量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的成文政策和程序，系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。重點(diǎn)要加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)授信制度建設(shè)。此外在內(nèi)控組織體系上要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并重點(diǎn)建設(shè)好前臺監(jiān)督、內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門四支風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督隊(duì)伍。要盡可能將各類風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)，可將事后監(jiān)督關(guān)口前移到一線進(jìn)行事前預(yù)防性控制，做到不同崗位操作人員只能進(jìn)入所授權(quán)限允許的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)；一線崗位要堅(jiān)持雙人雙責(zé)的控制原則，屬于單人處理的，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制；信貸業(yè)務(wù)及資金拆借等重要交易的辦理與管理必須由兩個(gè)以上的職能部門共同執(zhí)掌；在業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中要實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，如錢賬分管、重要空白憑證的保管與使用分離、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的技術(shù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與會計(jì)人員相分離等。內(nèi)部稽核對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行獨(dú)立的后評價(jià)，起到糾正性控制作用。投資風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行投資風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，是該風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，發(fā)揮戰(zhàn)略性控制作用。

（三）深化農(nóng)信社法人治理結(jié)構(gòu)改革，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

農(nóng)信社法人治理結(jié)構(gòu)改革，有利于農(nóng)信社的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的實(shí)施。農(nóng)信社要建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)履行好理事會的“看管責(zé)任”，落實(shí)合規(guī)應(yīng)從高層做起的要求，同時(shí)組建有效的合規(guī)部門，設(shè)立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，及時(shí)向理事會報(bào)告重大違規(guī)事件。

（四）培育“合規(guī)文化”，切實(shí)實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

合規(guī)文化是指是指銀行對風(fēng)險(xiǎn)控制的行為總是在防御性的保守主義和極端不負(fù)責(zé)的冒進(jìn)思想之間波動。尤其隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融產(chǎn)品和金融工具的不斷創(chuàng)新，農(nóng)信社所面臨的風(fēng)險(xiǎn)將越來越大，風(fēng)險(xiǎn)的種類越來越多，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式越來越隱蔽而復(fù)雜，任何一種風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法都有其局限性。可以說缺少了清晰而強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，用以衡量和控制風(fēng)險(xiǎn)的眾多復(fù)雜的政策與規(guī)章制度也是很難有效發(fā)揮作用的。因此要積極創(chuàng)造條件，通過培訓(xùn)班、風(fēng)險(xiǎn)管理與專項(xiàng)教育、經(jīng)驗(yàn)交流會等多種途徑或有效載體，和金融企業(yè)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，以培育一種在全行上下得到溝通、講究誠信、勤勉盡責(zé)、排斥利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，充分發(fā)揮每一個(gè)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

（五）貫穿人本理念，提高農(nóng)信社員工整體素質(zhì)

在管理的諸要素中，人是最具有決定性的因素。因此，依法建立健全農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)堅(jiān)持以人為本。農(nóng)信社點(diǎn)多面廣，信息傳遞不及時(shí)，容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)以及決策風(fēng)險(xiǎn)。加上隨著業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展，新的風(fēng)險(xiǎn)和問題不斷出現(xiàn)，對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)人員、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員和管理者提出了更高要求。因此，農(nóng)信社應(yīng)盡快培育一支高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代管理人才隊(duì)伍，提高全社員工的整體素質(zhì)，同時(shí)提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)識別能力，構(gòu)筑農(nóng)信社全面風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制。

近年來，我省農(nóng)信社高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范工作，并取得了顯著成效：對于信用風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款率和不良貸款額在改革4年來持續(xù)雙降，再加上央行票據(jù)、增資擴(kuò)股、政府捐贈、利潤消化等方式，我省農(nóng)信社歷史包袱得到極大化解；對于市場風(fēng)險(xiǎn)，由于我國對利率實(shí)行計(jì)劃管制，且大部份農(nóng)信社未開辦外匯業(yè)務(wù)，故市場風(fēng)險(xiǎn)有限；但是對于案件專項(xiàng)治理工作，雖然做了大量工作，但效果有限。幾年下來，發(fā)案率居高不下，且千萬元、百萬元案件頻發(fā)。每年發(fā)案數(shù)在各金融機(jī)構(gòu)中排列第一。

第二篇：廣東農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識：財(cái)務(wù)會計(jì)

廣東農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識：財(cái)務(wù)會計(jì)

1、會計(jì)工作的主要任務(wù)

真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地對信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會計(jì)信息。

2、會計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則

根據(jù)《金融企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)會計(jì)核算應(yīng)遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實(shí)質(zhì)重于形式原則；（3）相關(guān)性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時(shí)性原則；（7）明晰性原則；（8）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）謹(jǐn)慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。

3、會計(jì)核算的基本前提

會計(jì)核算的基本前提是指組織會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件，包括會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量四個(gè)方面的內(nèi)容。

4、賬務(wù)組織

賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務(wù)體系。包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

5、賬簿

凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動態(tài)和結(jié)果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。

6、借貸記賬法及其記賬規(guī)則

借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會計(jì)科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。

7、分戶賬一般分類

分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；（3）丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷

賬四欄。

8、會計(jì)科目按資金性質(zhì)分類

會計(jì)科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類、損益類。

9、會計(jì)核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支；

“八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

10、信用社會計(jì)要素及之間的關(guān)系

信用社會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤共六項(xiàng)。會計(jì)要素之間的關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債之間的關(guān)系：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 損益類之間的關(guān)系：利潤＝收入－費(fèi)用

11、年利率、月利率、日利率之間的換算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）

12、會計(jì)憑證的基本要素

會計(jì)憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計(jì)分錄和憑證編號；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關(guān)人員印章。

13、會計(jì)憑證傳遞的基本程序

會計(jì)憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核；使用電子計(jì)算機(jī)的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機(jī)房操作員將數(shù)據(jù)及時(shí)或分批輸入計(jì)算機(jī)處理。

14、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報(bào)單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記賬。

15、辦理會計(jì)工作的交接手續(xù)

農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會計(jì)工作人員調(diào)動或離職時(shí)，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會計(jì)人員在工作移交辦妥前不得離職。會計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行，會計(jì)主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會計(jì)員的交接，由會計(jì)主管人員監(jiān)交。

16、農(nóng)村信用社的基本會計(jì)報(bào)表

基本會計(jì)報(bào)表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

17、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理人員的權(quán)限

系統(tǒng)管理人員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。

18、信用社會計(jì)

信用社會計(jì)自公歷1月1日至12月31日。

19、信用社年終決算前的準(zhǔn)備工作

信用社年終前的工作包括：（1）及時(shí)清理資金，認(rèn)真核對賬務(wù)；（2）認(rèn)真清查和核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)；（3）核實(shí)財(cái)務(wù)收支；（4）編制試算平衡表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他準(zhǔn)備工作。

20、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當(dāng)日要處理當(dāng)天對外營業(yè)的賬務(wù)和當(dāng)月月結(jié)及年終決算三部分工作。

①計(jì)算提留和納稅，對應(yīng)提的定期儲蓄應(yīng)付利息和應(yīng)繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計(jì)算提留繳納。

②全面處理和核對賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報(bào)單，均應(yīng)當(dāng)日及時(shí)轉(zhuǎn)賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)交換，納入當(dāng)日核算，不得跨年處理，以減少未達(dá)賬務(wù)。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細(xì)心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)明細(xì)分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務(wù)的絕對正確。

③檢查各項(xiàng)庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價(jià)物證，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)同會計(jì)主管人員、出納人員進(jìn)行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實(shí)相符。

④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項(xiàng)收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務(wù)全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細(xì)分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

（2）編制決算報(bào)表。按規(guī)定編制決算報(bào)表并審核報(bào)表，審核要特別注意報(bào)表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯(cuò)，保證決算報(bào)表的正確性。

（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，為新啟用新賬作好準(zhǔn)備。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。

21、編制會計(jì)報(bào)表的要求

編制會計(jì)報(bào)表時(shí)要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。

22、信用社的年終決算會計(jì)報(bào)表

信用社的年終決算會計(jì)報(bào)表主要有：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

23、年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計(jì)分錄 結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，會計(jì)分錄為： 借：利息收入 借：金融機(jī)構(gòu)往來收入 借：手續(xù)費(fèi)收入 借：其他營業(yè)收入 借：投資收益 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤

24、年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)支出的會計(jì)分錄 結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)，會計(jì)分錄為：

借：本年利潤 貸：利息支出 貸：金融機(jī)構(gòu)往來支出 貸：手續(xù)費(fèi)支出 貸：營業(yè)費(fèi)用 貸：營業(yè)稅金及附加 貸：其他營業(yè)支出 貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅

25、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的組成

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，其中財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。

26、財(cái)務(wù)分析的程序

財(cái)務(wù)分析可按以下程序進(jìn)行：（1）審閱財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；（2）整理計(jì)算，形成指標(biāo)；（3）分析判斷，做出結(jié)論。

27、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)支出，包括信用社在籌集資金、運(yùn)用資金以及回收資金全過程中所發(fā)生的耗費(fèi)，具體包括利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。

28、會計(jì)分析的方法

會計(jì)分析的方法有比較分析法、因素分析法和結(jié)構(gòu)分析法。

29、信用社會計(jì)檢查范圍及內(nèi)容

農(nóng)村信用社的會計(jì)檢查主要包括三方面：賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)檢查。其主要內(nèi)容有：（1）主要是檢查會計(jì)核算是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，達(dá)到“八相符”。（2）業(yè)務(wù)檢查：主要是檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會計(jì)內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無管理上的漏洞，有無違紀(jì)行為。（3）財(cái)務(wù)檢查：主要是檢查財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況。

30、資本充足率的計(jì)算

資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% 核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準(zhǔn)備金-入股聯(lián)社資金-呆賬貸款

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)后相加之和。

第三篇：2008 年廣東農(nóng)村信用社信貸從業(yè)資格考試

一、單項(xiàng)選擇題：下列各題只有一個(gè)答案是正確的，請?jiān)诖痤}卡上填涂正確答案。（每題1 分）、根據(jù)《 中華人民共和國商業(yè)銀行法》 規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于＿＿。

A、3 % B、6 % C、8 % D、13 %．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，商業(yè)用房購房貸款首付比例不得低于＿＿。

A、20 % B、30 % C、40 % D、50 %、商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放＿＿。

A、經(jīng)營性貸款B、信用貸款c、抵押貸款D、助學(xué)貸款、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過。

A、原貸款期限B、原貸款期限的一半c、原貸款期限一倍D、3 年、借款人必須符合，除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計(jì)額不得超過其凈資產(chǎn)總額的()

A、55 % B、60 % C、50 % D、45 %、按照發(fā)放貸款時(shí)是否承擔(dān)本息收回的責(zé)任及責(zé)任大小進(jìn)行劃分，商業(yè)銀行貸款可以分為以下幾種：

A、信用貸款、擔(dān)保貸款、銀團(tuán)貸款

B、流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、打包貸款

C、自營貸款、委托貸款、特定貸款

D、短期貸款、長期貸款、中期貸款、土地儲備貸款額度不得超過所收購?fù)恋氐脑u估價(jià)值的。

A、50 % B、60 % C、70 % D、80 %、對政府土地儲備機(jī)構(gòu)的貸款應(yīng)以方式發(fā)放

A、擔(dān)保貸款B、信用貸款c、抵押貸款D、信用貸款、在辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，主要是通過來審查貿(mào)易背景的真實(shí)性。

A、增值稅發(fā)票B、貿(mào)易合同C、背書是否連續(xù)D、增值稅發(fā)票和貿(mào)易合同

10、票據(jù)行為是指。

A、出票、背書、承兌、保證B、出票、付款、擔(dān)保、退票

c、背書、托收、轉(zhuǎn)讓、付款D、出票、背書、轉(zhuǎn)讓、付款

11、銀團(tuán)貸款是指由獲準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的多家銀行或金融機(jī)構(gòu)，采用同一貸款協(xié)議，向借款人發(fā)放的并由同一家＿＿管理的貸款。

A、牽頭行B、代理行c、委托行D、參加行、在房地產(chǎn)開發(fā)貸款中，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資本金必須達(dá)到項(xiàng)目投資總額的。

A、25 % B、30 %C、35 %D、40%、某企業(yè)2007 年末流動資產(chǎn)5000 萬元，其中貨幣資金800萬元，短期投資700 萬元（其中短期有價(jià)證券500 萬元），應(yīng)收賬款1000 萬元；總負(fù)債6000 萬元，其中流動負(fù)債4000萬元，長短期貸款2500 萬元。請問該司2007 年末現(xiàn)金比率為多少。

A、20 % B、32 % C、32.5 % D、37.5 %、某公司2007 年應(yīng)收票據(jù)增加600 萬元，則該司現(xiàn)金流量表中（）

A、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入減少600 萬元

B、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出增加600 萬元

C、籌資活動現(xiàn)金流入增加600 萬元

D、信息不全，無法確定、對集團(tuán)客戶授信應(yīng)遵循統(tǒng)一原則、、預(yù)警原則。

A、量化原則B、適度原則C、保子原則D、合理原則、評價(jià)企業(yè)的短期償債能力，最合適的指標(biāo)是＿。

A、流動比率B、銷售毛利率C、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率D、利息保障倍數(shù)、銀行審查企業(yè)貸款申請，除了要分析企業(yè)自身經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況，還要分析其所在的行業(yè)狀況。關(guān)于企業(yè)分析和行業(yè)分析，你認(rèn)為下列哪句話最正確？

A、對中長期項(xiàng)目貸款而言，行業(yè)分析很重要，但對于短期流動資金貸款而言，企業(yè)分析更重要·

B、對中長期項(xiàng)目貸款而言，行業(yè)分析比較重要，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如企業(yè)分析重要

C、對短期流動資金貸款而言，企業(yè)分析很重要，而由于時(shí)間短，行業(yè)分析基本不需要

D、無論是中長期項(xiàng)目貸款，還是短期流動資金貸款，行業(yè)分析都比企業(yè)分析更樣重要 18、有時(shí)把銀行的業(yè)務(wù)分為表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，你認(rèn)為下列哪句話最正確，_

A、表內(nèi)業(yè)務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，表外業(yè)務(wù)不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映。

B、銀行對表內(nèi)業(yè)務(wù)要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對表外業(yè)務(wù)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

C、表內(nèi)業(yè)務(wù)是銀行自營業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)是非自營的業(yè)務(wù)。

D、表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的概念是模糊和交叉的，是商業(yè)銀行根據(jù)核算需要設(shè)置的。、對比下列四個(gè)企業(yè)最近五年內(nèi)每年利潤增長率的數(shù)據(jù)你認(rèn)為哪一個(gè)企業(yè)是最理想的信貸合作企業(yè)，A、10 ％、15 ％、12 ％、13 %

B、0％、5 ％、10％、3 ％、35％

C、2％、3％、1％、3％、1％

D、60 ％、一10 ％、一15 %、10 ％、50 %、A 公司借款期限自2008 年1 月1 日起至10 月31 日止，B 公司提供保證擔(dān)保，約定B 公司承擔(dān)保證責(zé)任期間屆滿日為2 008 年10 月31 日，B 公司的保證責(zé)任期間屆滿日應(yīng)為：_

A、2008 年10 月31 日B、2009 年4 月30 日

C、2010 年10 月31 日D、A 公司還清借款本息之日、A 公司將一幅土地抵押給銀行后，在還清銀行貸款前又在該土地上修建了房產(chǎn)，下列說法正確的是：

A、銀行對土地和房產(chǎn)均享有抵押權(quán)

B、銀行對房產(chǎn)享有有限抵押權(quán)，只有在抵押人為債務(wù)人情涅下才能就房產(chǎn)優(yōu)先受償C、銀行對房產(chǎn)不享有抵押權(quán)，所以不能處分該房產(chǎn)

D、銀行對房產(chǎn)不享有抵押權(quán)，但可以處分該房產(chǎn)，但不能就房產(chǎn)部分優(yōu)先受償、A 公司不能償還將要到期的銀行貸款，于是與銀行協(xié)商借新還舊．作為舊貸款的保證人B 公司在不知情的情況下繼續(xù)為新貸款提供保證擔(dān)保，下列說法正確的是：_

A、B 公司無需對新貸款承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任

B、B 公司應(yīng)當(dāng)對新貸款承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任

C、B 公司不對新貸款承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，但應(yīng)對A 公司到期不能償還的貸款本息承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

D、B 公司只對新貸款本金承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，對利息部分不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任、借款人所欠銀行貸款于2006 年9 月30 日到期，到期后借款人未還款，銀行也一直未對借款人、保證人和抵押人進(jìn)行催收，2008 年10 月28 日銀行直接向法院起訴，要求確認(rèn)抵押權(quán)并拍賣抵押物，下列說法正確的是：

A、因主債權(quán)并未消滅，抵押權(quán)也未消滅，故法院應(yīng)支持銀行確認(rèn)抵押權(quán)、拍賣抵押物的請求

B、因主債權(quán)訴訟時(shí)效已過，法院不能支持銀行的請求

C、主債權(quán)雖已過訴訟時(shí)效，但銀行可在主債權(quán)訴訟時(shí)效喪失后2 年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)，故法院應(yīng)當(dāng)支持、A 銀行給予B 公司授信額度5000 萬元，以B 公司名下房產(chǎn)提供最高額抵押擔(dān)保，截至2008 年8 月10 日額度內(nèi)用款余額2500 萬元，10 月31 日該房產(chǎn)被B 公司的另一債權(quán)人c 銀行查封，A 銀行于11 月5 日在額度內(nèi)發(fā)放貸款1000 萬元，12 月1 日B 公司歸還A 銀行8 月10 日前發(fā)放的貸款本金500 萬元。A 銀行在______ 的債權(quán)范圍內(nèi)對該房產(chǎn)享有抵押權(quán)

A、2000 萬元B、2500 萬元C、3000 萬元

D、3500 下元、A ：公司向銀行借款，B 公司以自己的房產(chǎn)提供抵押擔(dān)保，C 公司提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保，下列說法正確的是：

A、根據(jù)“物保優(yōu)于人?！钡脑瓌t，A 公司必須先處置抵押物，不足部分再要求c 公司承擔(dān)

B 由于c 公司提供的是連帶責(zé)任保證擔(dān)保，因此，銀行可以先要求C 公司承擔(dān)保證責(zé)任，爾后不足部分才能通過處置抵押物清償

C、不受“物保優(yōu)于人保”原則的限制，銀行可自由選擇先處置抵押物還是先要求C 公司承擔(dān)保證責(zé)任。

D、銀行只能將債權(quán)一分為二，分別通過處置抵押物和要求C 公司履行保證義務(wù)的方式受償、某醫(yī)院有商鋪三間出租給他人使用，為擔(dān)保A 公司向銀行借款某醫(yī)院將該三間商鋪抵押給銀行，下列說法正確的是：_

A、該抵押不存在禁止或限制性情形，合法有效

B、醫(yī)院為公益性單位，其提供的抵押無效

C、醫(yī)院可以非公益設(shè)施提供擔(dān)保，抵押有效

D、醫(yī)院不得為他人提供擔(dān)保，抵押無效、貸款五級分類以影響還款能力因素作為依據(jù)，進(jìn)行綜合評估，如實(shí)判定貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。以下關(guān)于貸款五級分類事項(xiàng)的把握哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：_

A 客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于對其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類等級

B 同一筆貸款可以進(jìn)行拆分分類

c 不能用對各戶的信用評級來代替信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分類，信用評級只能作為分類的參考因素。

D 同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。、每筆貸款在發(fā)放后的多少個(gè)工作日內(nèi)必須完成對該筆貸款的第一次分類認(rèn)定工作，但遇季末發(fā)放的貸款則應(yīng)于當(dāng)季末完成認(rèn)定工作。＿

A 5 天B 10 天C 15 天D30 天、個(gè)人物業(yè)購建貸款的最高額度不得超過其購建物業(yè)資金總額的一％，其中保證擔(dān)保的不得超過其購建物業(yè)資金總額的一％。＿

A.70 % , 60 % B 60 % , 50 % C 50 % , 40 % D 40 %.30 %、住房按揭貸款的借款人年齡與貸款期限之和不超過：_

A.70 年B 65 年C 60 年D 55 年

二、判斷題：下列各題的表述是否正確，正確的請?jiān)诖痤}卡上涂A，錯(cuò)誤的涂B。（每題1 分）

31、按照國務(wù)院2004 年4 月發(fā)布的《 關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目資本金比例的通

知》，鋼鐵行業(yè)的資本金比例由原來的25 ％提高到35 ％。

32、只要購買建筑面積不足9 0平方米的住房，就可以只支付房價(jià)20％的首期款。

33、對農(nóng)村小額信用貸款額度，欠發(fā)達(dá)地區(qū)可提高到1 萬一5 萬元。

34、土地儲備貸款期限最長不得超過2 年。

35、對已利用貸款購買住房、又申請購買第二套（含）以上住房的貸款首付款比例不得低于30 %，貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次基準(zhǔn)利率的1.1 倍。

36、對項(xiàng)目資本金（所有者權(quán)益）比例達(dá)不到35 ％或未取得土地使用權(quán)證書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證的項(xiàng)目，商業(yè)銀行不得發(fā)放任何形式的貸款。37、根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 規(guī)定，存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤的授信客戶，商業(yè)銀行應(yīng)該視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理。

38、商業(yè)銀行對集團(tuán)客戶內(nèi)各個(gè)授信對象核定最高授信額度時(shí)，主要應(yīng)考慮集團(tuán)客戶的整體信用狀況在集團(tuán)授信總額內(nèi)并經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)的情況下，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)授信對象的額度可以相互串用，單個(gè)授信對象的信用狀況、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況并不重要。

39、“五級分類”口徑比“一逾兩呆”口徑能夠更清晰、更準(zhǔn)確地反映銀行貸款質(zhì)量。40、五級分類的對象為表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支、信用墊款等），不含表外信貸資產(chǎn)。

41、企業(yè)（金融）債券投資持有期間取得的利息收入，應(yīng)該計(jì)入“投資收益”科目，不能在“利息收入’科目核算。

42、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通?？梢圆捎瞄g接法和直接法兩種方法反映。

43、商業(yè)銀行不能向關(guān)系人發(fā)放貸款。

44、根據(jù)人行現(xiàn)行規(guī)定，商業(yè)貸款利率向下浮動的最大比例是10 ％。

45、從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位、社會團(tuán)體提供的保證擔(dān)保無效。

46、貸前調(diào)查評估崗必須對貸前調(diào)查的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審查核準(zhǔn)崗對貸款的合法合規(guī)性負(fù)責(zé)，審批決策崗對貸款承擔(dān)決策責(zé)任。

47、公司客戶應(yīng)至少按季逐筆進(jìn)行貸后檢查工作：自然人客戶應(yīng)至少每半年逐筆進(jìn)行貸后檢查工作；農(nóng)戶應(yīng)至少每年逐筆進(jìn)行貸后檢查工作。

48、社團(tuán)貸款，是指由省內(nèi)多家具有獨(dú)立法人資格的聯(lián)社，采用同一貸款合同，按照約定的期限和條件向同一借款人提供資金的貸款方式。

49、個(gè)人經(jīng)營性貸款中，個(gè)人流動資金貸款的最高額度不得超過正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金總額的70 % , 其中保證擔(dān)保的不得超過正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金總額的60 ％。

50、對向省聯(lián)社（含辦事處）報(bào)備的貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)就所提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)落實(shí)相應(yīng)措施，對已經(jīng)發(fā)放的貸款，應(yīng)就落實(shí)措施的情況形成書面報(bào)告，并作為信貸檔案資料；對未發(fā)放的貸款，應(yīng)做出核實(shí)確認(rèn)．確實(shí)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的不得發(fā)放貸款。

51、對以“商住兩用房”名義申請住房貸款的，首付比例不得低于40 ％。

52、保證合同中未約定保證方式的，法律推定為一般保證。

53、以在建工程抵押的，抵押備案辦妥后，除非主債權(quán)清償完畢或抵押權(quán)人涂銷抵押，否則抵押權(quán)將一直存續(xù)下去。

54、擔(dān)保合同必須也只能是單獨(dú)訂立的書面合同，包括當(dāng)事人之間的具有擔(dān)保性質(zhì)的信函、傳真等。

55、主合同無效，擔(dān)保合同隨之無效，因此擔(dān)保人無需承擔(dān)責(zé)任。

56、上蓋物辦理了抵押登記手續(xù)，其占用的土地使用權(quán)未辦理抵押，但視為一并抵押。57、最高額抵押設(shè)立之前已發(fā)生的債權(quán)可以轉(zhuǎn)入最高額抵押擔(dān)保的債權(quán)范圍。

58、保證期間屆滿后，保證人即不再承擔(dān)保證責(zé)任。

59、以房產(chǎn)為抵押物的．抵押合同自抵押登記辦妥之日起生效。

60、抵押物所擔(dān)保的主債權(quán)數(shù)額不得大于抵押物的價(jià)值。

三、論述題（40 分）

（一）如何在貸款“三查”（貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查）過程中發(fā)現(xiàn)假按揭貸款。（10 分）

（二）如何有效防范、控制個(gè)人經(jīng)營性貸款或商戶貸款風(fēng)險(xiǎn)。（10 分）。

（三）案例題（20 分）

長風(fēng)公司為國內(nèi)某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)，空調(diào)主要配件除壓縮機(jī)之外，其余能夠自行生產(chǎn)。銷售渠道包括家電連鎖店（如國美、蘇寧）及各省市代理商。

近年來公司財(cái)務(wù)狀況如下（各年份財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)，2004 一2007 年共更換3 家審計(jì)機(jī)構(gòu)）

（詳見資料）

長風(fēng)公司目前在各家金融機(jī)構(gòu)的授信保證方式包括房產(chǎn)抵押、動產(chǎn)質(zhì)押、股東擔(dān)保。人行征信系統(tǒng)顯示公司在各金融機(jī)構(gòu)無不良貸款。

請根據(jù)上述提供情況，回答以下問題：

l、計(jì)算長風(fēng)公司2007 的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、速動比率、現(xiàn)金比率、掙資產(chǎn)收益率指標(biāo)。（5 分）、根據(jù)長風(fēng)公司上述信息，同時(shí)以B、C、D、E 四家公司作為行業(yè)參照．分析長風(fēng)公司的經(jīng)營及財(cái)務(wù)特點(diǎn)。（7 分）、長風(fēng)公司在你所在單位有RSOOO 萬元綜合授信額度，期限一年，授信項(xiàng)下業(yè)務(wù)品種包括流動資金貸款及銀行承兌匯票，由其股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，目前授信額度己經(jīng)到期。營銷部門考慮到長風(fēng)公司經(jīng)營規(guī)模較大且持續(xù)增長，授信期間派生業(yè)務(wù)較多，本次授信擬申報(bào)R1 億元綜合授信額度，使用企業(yè)包括長風(fēng)公司及其下屬企業(yè)，期限及保證條件與上年相同。

根據(jù)上述資料，簡單陳述如何開展貸前調(diào)查。（8 分）、經(jīng)營及財(cái)務(wù)特點(diǎn)：

l）、經(jīng)營特點(diǎn)

A、有一定收入規(guī)模，但與參照廠家B / C 刃相比，仍有一定差距，應(yīng)該是屬于第二集團(tuán)位置；

B、經(jīng)營能力相對偏弱，其主要周轉(zhuǎn)指標(biāo)，特別是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于B / C 陽三家企業(yè)；

C、損益表反映其盈利能力尚可，但從現(xiàn)金流量表分析，公司的盈利更多是在賬面體現(xiàn)，并不能形成現(xiàn)金流，實(shí)際盈利能力需要關(guān)注；）、財(cái)務(wù)特點(diǎn)

A、資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較合理；

B、負(fù)債水平適中，但銀行剛性負(fù)債規(guī)模較大，對銀行負(fù)債依賴性較強(qiáng)。

C、貨幣資金存量較大，現(xiàn)金比率較高，但公司同時(shí)有大量負(fù)債。從其資金及負(fù)債項(xiàng)分析，大部分貨幣資金應(yīng)該用途受到一定限制，如承兌匯票保證金。

D、存貨增長幅度遠(yuǎn)超銷售收入增長幅度，需要關(guān)注；

E、2007 年各項(xiàng)現(xiàn)金流創(chuàng)造能力減弱，整體現(xiàn)金流凈額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，反映當(dāng)年企業(yè)經(jīng)營存在問題。、l）、了解空調(diào)行業(yè)情況．重點(diǎn)關(guān)注原材料價(jià)格上漲對該行業(yè)的影響；）、企業(yè)申貸資金用途及還款來源；）、經(jīng)營分析，了解企業(yè)上一經(jīng)營特點(diǎn)及變化，如存貨大幅增加原因等； 4）、財(cái)務(wù)分析，關(guān)注企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付、負(fù)債結(jié)構(gòu)等重點(diǎn)科目）、其它銀行同業(yè)對公司的授信政策：）、公司核心資產(chǎn)及股東個(gè)人資產(chǎn)分布、資產(chǎn)對外抵押情況。

第四篇：2013年廣東農(nóng)村信用社及銀行面試技巧

汕頭中公教育

2013年廣東農(nóng)村信用社及銀行面試技巧 以下是中公金融人為各位考生整理的2013年廣東農(nóng)村信用社及銀行面試技巧，祝各位考生面試成功。

1.注意自己的說話姿態(tài)。以基本姿態(tài)來說，將手輕握放在膝上是最自然的、標(biāo)準(zhǔn)的，如果和主管談得十分融洽，稍微有肢體語言的出現(xiàn)是自然現(xiàn)象。夸張的動作會讓人厭惡，所以自己在肢體語言上要拿捏妥當(dāng)才好。

2.注意眼睛看對方的位置。面試時(shí)，和主考官面對面那么長的時(shí)間，要看主考官臉上的哪個(gè)部位較適宜?大致上是看嘴的部分，如果想讓對方了解你的企圖心時(shí)，可看眼睛。眼睛和嘴巴一樣都可說話，如眼朝下，不敢直視對方說話，則表示沒信心。一般而言，直盯著對方的眼睛說話是比較失禮的。所以最好的方式是看對方的嘴巴，有特別想強(qiáng)調(diào)的部分，再看人事主管的眼睛，以強(qiáng)調(diào)自己的企圖心，這樣效果更好。

3.不嚼口香糖、不抽煙，尤其現(xiàn)在提倡禁煙，更不要在面試現(xiàn)場抽煙。與人談話時(shí)，口中吃東西、叼著煙都會給人不莊重的感覺，也顯得不尊重對方。

4.不要談?wù)搨€(gè)人故事而獨(dú)占談話時(shí)間。自己隨身帶的物品，不可放置考官辦公桌上?？蓪⒐陌?、大型皮包放置于座位下右腳的旁邊，小型皮包則放置在椅側(cè)或背后，不可掛在椅背上。

5.別彎腰垂頭。這不但顯得沒朝氣、精神不振，也會令人覺得你對此次面談缺乏興趣。正確的姿勢應(yīng)是腰干挺直，雙手放置適當(dāng)位置，雙眼直視對方雙目并面帶微笑。

6.不要隨便亂動辦公室的東西。

7.離座時(shí)記住椅子要還原，并向主考官行禮以示謝意。

8.不可要求茶點(diǎn)，除非是咳嗽或需要一杯水來鎮(zhèn)定自己。

第五篇：2018廣東農(nóng)村信用社春季校園招聘面試題目

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2018廣東農(nóng)村信用社春季校園招聘面試題目

廣東農(nóng)信社招聘網(wǎng)致力于為廣大報(bào)考農(nóng)信社的同學(xué)們提供豐富的農(nóng)信社及農(nóng)商銀行招聘信息、筆、面試資料。正值廣東農(nóng)村信用社春季校園招聘啟動，廣東中公金融人官網(wǎng)考試信息應(yīng)有盡有，面試經(jīng)驗(yàn)、技巧等資料琳瑯滿目，供各位考生選擇，幫助莘莘學(xué)子積極備考農(nóng)信社招聘考試，還有更多的備考指導(dǎo)、考試題庫在等著你！

2018廣東農(nóng)信社春季校園招聘面試備考怎么辦?了解往年面試題目，讓自己有方向去準(zhǔn)備，尤其是農(nóng)信社面試通知來的突然，備考時(shí)間段，這些面試題目供大家練習(xí)!

十一、談?wù)勱P(guān)于：愛一行干一行與 干一行愛一行

在我看來，愛一行干一行，就是長期持續(xù)的興趣和對某一職業(yè)(崗位)目標(biāo)的終身最求，這才是敬業(yè)精神的本原。過去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期反復(fù)宣傳的“干一行、愛一行” 的楷模式語言，實(shí)際上反映出一種毫無保留的服從精神。但這其中的忠誠奉獻(xiàn)和不計(jì)個(gè)人得失的年個(gè)敬業(yè)精神，仍然是值得學(xué)習(xí)的品行。如果你的興趣能與工作相合，那么是最理想的工作環(huán)境也是最理想的人生目標(biāo)。

十二、關(guān)于“什么叫做不簡單?能夠把簡單的事情天天作好就是不簡單，什么叫做不容易?大家公認(rèn)的非常容易的事情，非常認(rèn)真地作好它，就是不容易”的評價(jià)。

其內(nèi)涵是，我們?nèi)粘┈嵉墓ぷ骺雌饋硎呛唵蔚牟婚g斷循環(huán)與重復(fù)，可是真正完美，優(yōu)秀的工作其實(shí)就是建立在做好這些日常工作上。也是衡量我們能否從事更高層次，更高強(qiáng)度的工作標(biāo)準(zhǔn)。而把這些看以簡單，容易的工作作好，就貴在我們對待工作的態(tài)度上是否堅(jiān)持、認(rèn)真、端正的態(tài)度。

十三、談?wù)勅绻交鶎佑龅嚼щy怎么辦? 困難不管是在基層還是在機(jī)關(guān)都是客觀存在的，既然回避不了，就應(yīng)該積極面對，多和老員工學(xué)習(xí)，多和同事溝通，相信依靠大家的力量沒有解決不了的困難。

十四、談?wù)勯L期坐柜臺會使人沒有上進(jìn)心?

考試必備：農(nóng)信社入職考試刷題庫

廣東農(nóng)信社招聘網(wǎng)：http://gd.jinrongren.net/ 像坐柜臺這樣的一線工作，每天需要和形形式式的人與不同類型的業(yè)務(wù)打交道，這樣鍛煉你的業(yè)務(wù)素質(zhì)，又能鍛煉你的人際關(guān)系處理能力，試問有怎么會沒有上進(jìn)心呢?并且柜臺業(yè)務(wù)是銀行最基礎(chǔ)的義務(wù)，是我們應(yīng)該掌握的最基本技能，我們每個(gè)人都應(yīng)該提高注意力，認(rèn)真工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高自己。不能輕視柜臺業(yè)務(wù)。

十五、談?wù)勅绻屇闳ヂ吠具b遠(yuǎn)的基層工作你有什么想法? 我覺得單位安排我去什么地方工作，肯定是經(jīng)過通盤的考慮才慎重作出的決定，必然會把我的客觀條件考慮進(jìn)去，換句話說單位既然有這個(gè)決定必定有其用意及目的的，我會接受并且克服困難做好本職工作。

十六、如何支持三農(nóng)(新農(nóng)村)建設(shè)

作為農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村信用社，對新農(nóng)村建設(shè)過程中的農(nóng)村金融需求負(fù)有義不容辭的責(zé)任和使命，同時(shí)新農(nóng)村建設(shè)也是農(nóng)信社加快發(fā)展的一個(gè)良好契機(jī)。那么，農(nóng)信社在新農(nóng)村建設(shè)過程中如何發(fā)揮金融主力軍作用，為新農(nóng)村建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)和金融支持。

(一)堅(jiān)持“立足社區(qū)、服務(wù)三農(nóng)”的宗旨，保持憂患意識，發(fā)揮金融服務(wù)的主觀能動性。

(二)提高支農(nóng)服務(wù)水平，做強(qiáng)、做優(yōu)“三農(nóng)”貸款，為新農(nóng)村建設(shè)提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。

1、調(diào)整優(yōu)化農(nóng)戶小額信用貸款，使農(nóng)信社更加貼近農(nóng)民，穩(wěn)固農(nóng)信社在農(nóng)戶心目中的地位。

2、改善支農(nóng)服務(wù)，創(chuàng)新信貸品牌，多元化滿足“三農(nóng)”信貸需求。(三)加快電子信息化工程建設(shè)，順暢“三農(nóng)”資金的快速流通。

(四)把握新農(nóng)村建設(shè)這一契機(jī)，積極主動與各級地方政府協(xié)調(diào)溝通，凈化農(nóng)村信用環(huán)境，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。

十七、如何搞好信用社

1、深化農(nóng)村信用社改革—-通過改革明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理，強(qiáng)化約束機(jī)制，最終促進(jìn)農(nóng)村信用社成為獨(dú)立的市場主體。農(nóng)村信用社必須加快發(fā)展，在發(fā)展中改善經(jīng)營，提高盈利水平。

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2、積極向商業(yè)銀行學(xué)習(xí)起先進(jìn)的管理方式，借鑒其經(jīng)營理念，不斷的完善自身的內(nèi)部管理機(jī)制。建立，健全內(nèi)部控制制度。不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，創(chuàng)新金融品種，提高服務(wù)水平。

3、作為基層員工，愛一行，干一行，干一行愛一行。把農(nóng)信作為自己的終身事業(yè)，積極工作，全心全意，忠誠奉獻(xiàn)。并且不斷提高自身的思想水平與業(yè)務(wù)素質(zhì)。為信合作出自己自己最大的貢獻(xiàn)。

十八、如何理解信合的和諧發(fā)展? 黨的十七大以來，“和諧”之歌唱響大江南北，給各行各業(yè)帶來了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。作為一個(gè)農(nóng)經(jīng)工作者，面對民生，深感責(zé)任重大。

“禾”字當(dāng)頭，應(yīng)以農(nóng)為本，給信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營提出了更高的要求，就要以農(nóng)戶小額信用貸款為載體，加大對“農(nóng)業(yè)”這個(gè)弱勢產(chǎn)業(yè)的信貸投放力度，擔(dān)負(fù)起促進(jìn)農(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的社會責(zé)任。

一“口”一“言”，要求信用社一方面加大對“菜藍(lán)子”和消費(fèi)信貸的扶持力度，為農(nóng)民增收、信用社增效提供保障。另一方面要廣開言路，推行民主管理，做到政令暢通，把黨對農(nóng)村的各項(xiàng)方針、政策落到實(shí)處，使信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。

“比”處高位，是在市場經(jīng)濟(jì)中，信用社要倡導(dǎo)競爭和憂患意識，一要改善金融服務(wù)方式，二要不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，使信用社在有序的競爭中擴(kuò)大服務(wù)的外延與內(nèi)涵，提升服務(wù)質(zhì)量，從而搶占市場絕對份額，這是堅(jiān)持以人為本和科學(xué)發(fā)展觀的根本要求。

“白”字收尾，一是倡導(dǎo)信用社推行社務(wù)公開和廉政建設(shè)，增強(qiáng)拒腐能力;二是清醒頭腦，增強(qiáng)政治敏銳性，加大規(guī)章制度的落實(shí)力度，提高公信力，從而確保為“三農(nóng)”服務(wù)的宗旨不變。

和諧，是一個(gè)永恒的期盼，但更是一份沉重的責(zé)任。而構(gòu)建和諧，是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要全社會的努力。讓我們在各自的崗位上建設(shè)并維護(hù)著，創(chuàng)建“社農(nóng)”雙贏的長效機(jī)制，譜寫普惠服務(wù)的新篇章。

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