第一篇：濟(jì)南驚曝票證偽造案 齊魯銀行董事長(zhǎng)否認(rèn)巨虧

濟(jì)南驚曝票證偽造案 齊魯銀行董事長(zhǎng)否認(rèn)巨虧

齊魯銀行，這家總部位于山東省濟(jì)南市、成功更名不到一年半時(shí)間、近年來(lái)屢以中小企業(yè)金融服務(wù)聞名于業(yè)界的城市商業(yè)銀行正在遭遇前所未有的信任危機(jī)。

12月28日，坊間盛傳齊魯銀行虧損60億，加上其他總計(jì)虧損過(guò)百億，董事長(zhǎng)邱云章、行長(zhǎng)郭濤“被抓”。

60億相當(dāng)于齊魯銀行2009年全年4.88億凈利潤(rùn)的12倍多，而當(dāng)年該行不良貸款合計(jì)才7.04億元，不良貸款率僅為1.99%。

到底發(fā)生了什么，足以使這家頗具特色的城商行從云端跌入谷底？

12月30日，齊魯銀行董事長(zhǎng)邱云章通過(guò)手機(jī)短信接受了本報(bào)記者采訪，他斷然否定被抓傳聞，對(duì)于虧損60億元的說(shuō)法亦矢口否認(rèn)。

不過(guò)，傳言并非空穴來(lái)風(fēng)。當(dāng)?shù)囟辔汇y行業(yè)人士向本報(bào)記者表示，一場(chǎng)席卷濟(jì)南多家金融機(jī)構(gòu)的偽造金融票證案，正讓當(dāng)?shù)劂y行業(yè)人人自危。

山東省銀監(jiān)局有關(guān)負(fù)責(zé)人30日向本報(bào)記者表示，近期該省確有發(fā)生一起偽造金融票證案，牽涉多家金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)，齊魯銀行并非唯一牽涉其中的銀行。目前公安機(jī)關(guān)已組成專案組專案專辦。

在當(dāng)?shù)匾晃毁Y深銀行業(yè)人士看來(lái)，2010年，受存貸比考核壓力的各家商業(yè)銀行紛紛展開攬儲(chǔ)大戰(zhàn)。而在拉存款競(jìng)爭(zhēng)白熱化背景下，通過(guò)“高息攬儲(chǔ)”吸引單位存款，勾結(jié)銀行人員偽造金融票證詐騙案屢見不鮮亦不足為奇。

一齊魯銀行人士向本報(bào)記者透露，涉案金額雖無(wú)60億之巨，但起碼有10-20億元。該行資金部人士同時(shí)表示，齊魯銀行已對(duì)相關(guān)資產(chǎn)做了保全。而在當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局指導(dǎo)下，一場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)自查和整改運(yùn)動(dòng)正悄然進(jìn)行。又一起集體被騙案？

邱云章坦言，傳聞源于濟(jì)南市公安局接到的一起偽造金融票證案件舉報(bào)。12月23日，濟(jì)南當(dāng)?shù)毓蚕到y(tǒng)公布的新聞通稿顯示：當(dāng)月6日，濟(jì)南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到報(bào)案，某銀行在受理業(yè)務(wù)咨詢過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一存款單位所持“存款證實(shí)書”系偽造。公安機(jī)關(guān)已將主要犯罪嫌疑人劉某某及其他犯罪嫌疑人抓獲歸案。

邱云章對(duì)記者表示，這是一起綜合性案件，正在偵破過(guò)程中，涉及多家金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)，“可能涉及我行有關(guān)業(yè)務(wù)，但并非只有齊魯銀行一家”。

而對(duì)于傳聞中牽涉的其他銀行，如工行、興業(yè)、浦發(fā)等，當(dāng)?shù)劂y行業(yè)人士并不完全確定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)人士也不置可否。

所謂偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪是指?jìng)卧?、變?cè)靺R票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證、信用證或者附隨的單據(jù)、文件或者偽造信用卡的行為。

據(jù)一大型銀行信貸部人士介紹，目前常見的偽造金融票證罪有幾種：一是“克隆假票”，即通過(guò)偽造承兌匯票或大額定期存單，以此為質(zhì)押獲得銀行貸款；二是，犯罪嫌疑人謊稱幫助銀行完成拉存款任務(wù)，高息為誘騙取企業(yè)或個(gè)人存款。若存款人是企業(yè)，犯罪嫌疑人往往通過(guò)偷出企業(yè)預(yù)留印鑒偽造票據(jù)實(shí)施詐騙，若是個(gè)人存款，則在客戶辦理存折時(shí)，偷辦信用卡掛于該帳號(hào)下，再實(shí)施詐騙?！坝捎诮?jīng)常會(huì)涉及銀行工作人員伙同外部人作案，手法較為隱蔽，因此金融機(jī)構(gòu)和存款人往往在短期內(nèi)難以發(fā)現(xiàn)?！鄙鲜鋈耸糠治?。

事實(shí)上，這已不是山東銀行業(yè)今年遭遇的第一次集體被騙案。

今年4月，濟(jì)南市公安局曾破獲一起偽造金融票證詐騙案，犯罪嫌疑人恰是通過(guò)“高息攬儲(chǔ)”吸引單位存款，同時(shí)勾結(jié)銀行人員作案。該案涉及6家銀行、8家存款單位和10筆存款資金共計(jì)6100余萬(wàn)元，最終挽回經(jīng)濟(jì)損失4502萬(wàn)元，但尚有1500多萬(wàn)元涉案資金無(wú)法追回。

對(duì)于此番傳聞中的60億元涉案規(guī)模，邱云章矢口否認(rèn)，“公安部門正在偵破中，到目前為止，從未認(rèn)定過(guò)涉案金額?！?/p>

銀監(jiān)局方面在接受本報(bào)記者采訪時(shí)，也間接對(duì)60億元涉案規(guī)模一說(shuō)予以否認(rèn)。相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，目前沒(méi)有確定的金額，只待公安部門披露正式結(jié)果。不過(guò)，當(dāng)?shù)劂y行業(yè)人士告訴記者，濟(jì)南人行確實(shí)一度嚴(yán)陣以待，為防出現(xiàn)擠兌風(fēng)潮，甚至還對(duì)齊魯銀行做了“特殊安排”。

該說(shuō)法并未得到濟(jì)南人行證實(shí)。而記者30日前往位于濟(jì)南市市中區(qū)順河街176號(hào)的齊魯銀行總部時(shí)，樓下的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)正常如昔。

30日，山東銀監(jiān)局有關(guān)負(fù)責(zé)人亦對(duì)記者表示，目前轄內(nèi)銀行經(jīng)營(yíng)正常，銀監(jiān)局已督促相關(guān)金融機(jī)構(gòu)密切配合公安機(jī)關(guān)偵辦案件并開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)排查。齊魯銀行擴(kuò)張病

對(duì)于快速擴(kuò)張中的齊魯銀行來(lái)說(shuō)，這個(gè)跟頭或不全是壞事。當(dāng)?shù)匾汇y行業(yè)人士告訴記者，“風(fēng)控能力提升節(jié)奏跟不上規(guī)模擴(kuò)張速度時(shí)，城商行必然會(huì)遭遇各種各樣擴(kuò)張病?！?/p>

一位上市城商行高層此前也曾向本報(bào)記者坦言，規(guī)模擴(kuò)張是城商行不得已的現(xiàn)實(shí)生存選擇。2009-2010年信貸高速擴(kuò)張背景下，很多城商行相當(dāng)于在兩年內(nèi)再造了一家銀行，資產(chǎn)規(guī)模、貸款投放和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)均數(shù)倍增長(zhǎng)。

以齊魯銀行為例，該行前身為濟(jì)南16家城信社和1家城信社聯(lián)社組建的濟(jì)南城市合作銀行；1998年更名為濟(jì)南市商業(yè)銀行；2009年6月更名為齊魯銀行。截至2009年年末，齊魯銀行總資產(chǎn)617.35億元，較年初增長(zhǎng)28.06%，而各項(xiàng)存款余額546.55億元，增長(zhǎng)22.98%；各項(xiàng)貸款余額353.1億元，增長(zhǎng)25.41%。其資產(chǎn)規(guī)模和存貸款指標(biāo)相當(dāng)于1996年成立之初的20倍。

同時(shí)，從2008年3月開設(shè)聊城分行開始，該行便邁出異地?cái)U(kuò)張第一步，同年11月，該行天津分行成立。

實(shí)際上，傳聞中的60億元虧損額足以使該銀行資不抵債，即便是內(nèi)部人士坦言的20億元左右的涉案金額，也相當(dāng)于其2009年全年凈利潤(rùn)的4倍。

一位接近齊魯銀行的人士告訴記者，傳聞中的60億元巨虧不大可能?！澳壳褒R魯銀行注冊(cè)資本僅23億元，總存款額在300-400億元左右，按存貸比75%計(jì)算，至多發(fā)放300億元左右貸款，除卻100億左右個(gè)人貸款，不可能做如此大額的存單質(zhì)押貸款。”

但傳聞已讓股東驚恐萬(wàn)分。一接近監(jiān)管機(jī)構(gòu)人士透露，2004年入主齊魯銀行的外方股東澳洲聯(lián)邦銀行(CBA)正嚴(yán)重關(guān)注此事進(jìn)展，目前其持有齊魯銀行20%股權(quán)，為第一大股東。

齊魯銀行1月4日消息：

隨著調(diào)查的深入，日前引起警方介入的齊魯銀行股份有限公司（下稱“齊魯銀行”）遭遇高額騙貸一案，其風(fēng)險(xiǎn)痕跡早在2010年年初就已露出端倪。

《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》昨日獲得的《齊魯銀行股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告》（下稱《報(bào)告》）顯示，齊魯銀行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)存在借款人營(yíng)業(yè)收入與貸款規(guī)模不

匹配、存款質(zhì)押合法性等諸多問(wèn)題。為此，《報(bào)告》注明了“保留意見”。

該《報(bào)告》是在2010年4月由普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的。本報(bào)記者從齊魯銀行內(nèi)部人士獲悉，由于普華永道堅(jiān)持將上述“保留意見”寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，齊魯銀行已經(jīng)更換了負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

“出事”早有警示

上述《報(bào)告》是對(duì)2009年齊魯銀行有關(guān)業(yè)務(wù)的全面“體檢”，“保留意見”問(wèn)題直指該行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)。

《報(bào)告》稱：“貴行部分貸款及承兌匯票業(yè)務(wù)，由第三方共計(jì)48億元人民幣的存款作為質(zhì)押。我們從獨(dú)立渠道獲取的上述業(yè)務(wù)借款人2008年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示其營(yíng)業(yè)收入與貸款規(guī)模不能匹配，且與貴行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信息存在較大不一致?！?/p>

“此外，我們注意到由擔(dān)保人提供的存款質(zhì)押的合法性也存在疑問(wèn)。”《報(bào)告》中說(shuō)?！敖刂翆徲?jì)報(bào)告日（2010年4月24日），本所尚未能獲得足夠證明上述借款人和擔(dān)保人之間合理商業(yè)關(guān)系、上述貸款第一還款來(lái)源的充分性，及質(zhì)押貸款（即第二還款來(lái)源）的合法性（包括向貴行外部律師作出咨詢）的審計(jì)依據(jù)，也無(wú)法實(shí)施其他審計(jì)程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。”

昨日，記者聯(lián)系了上述《報(bào)告》的簽字會(huì)計(jì)師，對(duì)方拒絕對(duì)此發(fā)表任何意見。涉案數(shù)額撲朔迷離

齊魯銀行“出事”露出端倪始于去年12月24日濟(jì)南警方召開的一次新聞發(fā)布會(huì)。

該次新聞發(fā)布會(huì)傳出的信息：2010年12月6日，濟(jì)南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接報(bào)案，某銀行在受理業(yè)務(wù)咨詢過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一存款單位所持“存款證實(shí)書”系偽造。案件發(fā)生后，該局組成專案組專案專辦，迅速采取行動(dòng)將嫌疑人劉某某及其他犯罪嫌疑人抓獲歸案。

這個(gè)“某銀行”其實(shí)就是齊魯銀行。這一點(diǎn)，齊魯銀行董事長(zhǎng)邱云章對(duì)媒體進(jìn)行了證實(shí)。上述齊魯銀行內(nèi)部人士也對(duì)記者表示，為防止出現(xiàn)擠兌等意外情況，齊魯銀行采取了相關(guān)措施。

但截至目前，齊魯銀行的損失數(shù)據(jù)尚不得而知。前日和昨日，記者連續(xù)撥打齊魯銀行行長(zhǎng)郭濤的手機(jī)和座機(jī)，座機(jī)無(wú)人接聽，手機(jī)始終處在暫時(shí)無(wú)法接通狀態(tài)。邱云章的電話雖可接通，但無(wú)人應(yīng)答。短信也無(wú)人回復(fù)。

記者獲得零散信息，齊魯銀行案與信用證有關(guān)，海外取款60億元。但這并未得到證實(shí)。山東省銀監(jiān)局相關(guān)人士昨日對(duì)記者表示，此案已經(jīng)進(jìn)入公安機(jī)關(guān)偵查階段，具體信息將以公安部門發(fā)布的為準(zhǔn)。

濟(jì)南市公安局的新聞發(fā)布會(huì)傳出的信息稱：“經(jīng)工作初步查明，犯罪嫌疑人劉某某通過(guò)偽造金融票證等手段多次騙取資金，涉及我市一些金融機(jī)構(gòu)和多家企業(yè)，其行為擾亂經(jīng)濟(jì)金融秩序?！?/p>

這其中一個(gè)很重要的信息是“涉及我市一些金融機(jī)構(gòu)”，也就是說(shuō)，不止一家銀行牽扯其中。

中國(guó)工商銀行山東分行相關(guān)人士昨日告訴記者，在齊魯銀行案事發(fā)之后，去年12月中旬前后，監(jiān)管部門向所有金融部門下發(fā)了自查通知。工商銀行經(jīng)過(guò)自查，未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。此結(jié)論得到了監(jiān)管部門和公安部門的認(rèn)可。

這位人士說(shuō)，涉案的其他銀行基本是與齊魯銀行有業(yè)務(wù)聯(lián)系的。但具體是哪幾家，現(xiàn)在也無(wú)權(quán)威信息。

針對(duì)近期部分媒體報(bào)道稱“山東省濟(jì)南市部分銀行牽涉到一起偽造金融票證案”，銀監(jiān)會(huì)日前表示，目前，當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)對(duì)該案的偵查工作正在有序進(jìn)行，監(jiān)管部門和相關(guān)銀行正積極配合公安部門偵破案件。目前當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)銀行運(yùn)行正常，各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)均符合監(jiān)管要求。

齊魯銀行近焦

因?yàn)榉婚g對(duì)齊魯銀行“出事”議論很盛，去年12月29日下午，濟(jì)南市政府在濟(jì)南舜耕山莊召開駐濟(jì)銀行行長(zhǎng)新年座談會(huì)，邱云章和郭濤同時(shí)露面。

另外，去年12月31日，山東省委常委、常務(wù)副省長(zhǎng)王仁元到齊魯銀行濟(jì)南舜井支行視察慰問(wèn)。王仁元充分肯定了齊魯銀行近幾年來(lái)對(duì)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出的貢獻(xiàn)，并要求齊魯銀行要嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健發(fā)展，再創(chuàng)佳績(jī)。

齊魯銀行也通過(guò)當(dāng)?shù)孛襟w宣告去年業(yè)績(jī)。《濟(jì)南日?qǐng)?bào)》日前報(bào)道，齊魯銀行預(yù)計(jì)2010年末，全行資產(chǎn)總額可達(dá)800億元，較上年增長(zhǎng)29.47%；經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)達(dá)13.5億元以上，較上年增長(zhǎng)27%。

當(dāng)?shù)亟鹑诮缛耸繉?duì)記者分析，上述舉動(dòng)表明山東維護(hù)金融穩(wěn)定的意圖。

齊魯銀行是山東成立的首家城市商業(yè)銀行，首家與外資銀行戰(zhàn)略合作的城商行，也是山東第一家跨省經(jīng)營(yíng)的城商行。

1996年6月，在濟(jì)南市16家城市信用社和1家城信社聯(lián)社的基礎(chǔ)上組建而成濟(jì)南城商行，2009年6月更名為齊魯銀行。其中，外資股東澳大利亞聯(lián)邦銀行持股比例為20%。昨日，澳大利亞聯(lián)邦銀行北京代表處相關(guān)人士對(duì)記者表示，他們已經(jīng)獲悉齊魯銀行一事，但具體涉案金額和涉案機(jī)構(gòu)尚不清楚。

他同時(shí)表示，這件事對(duì)雙方合作關(guān)系沒(méi)有太大影響。但作為齊魯銀行的最大單一股東，今后將更加關(guān)注齊魯銀行的風(fēng)控建設(shè)問(wèn)題。

第二篇：法國(guó)興業(yè)銀行巨虧案

千里之堤，潰于蟻穴

—案例“法國(guó)興業(yè)銀行巨虧案”分析

一、案例介紹

時(shí)間：2008年1月24日 地點(diǎn)：巴黎，銀行總部

背景：①美國(guó)發(fā)生次貸危機(jī)，全球主要金融市場(chǎng)動(dòng)蕩不穩(wěn)。

②法國(guó)興業(yè)銀行，作為法國(guó)第二大銀行，世界上最大衍生交易市場(chǎng)的領(lǐng)導(dǎo)者，已在次貸危機(jī)中虧損20.5億歐元（包括11億歐元與美國(guó)次貸市場(chǎng)相關(guān)的資產(chǎn)、5.5億歐元與美國(guó)債券保險(xiǎn)商相關(guān)的資產(chǎn)以及4億歐元的其他損失）。

事件回放：一心想成為明星交易員的法國(guó)興業(yè)銀行負(fù)責(zé)對(duì)沖歐洲股市的股指期貨交易員——熱羅姆·蓋維耶爾利用銀行漏洞，通過(guò)侵入數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)、濫用信用、偽造及使用虛假文書等多種欺詐手段，擅自投資歐洲股指期貨，造成該行稅前損失49億歐元(約560億人民幣)。該行股票當(dāng)天下跌4.1%。這次案件觸發(fā)了法國(guó)乃至整個(gè)歐洲的金融震蕩，并波及全球股市，引發(fā)暴跌。

早在2005年6月,他利用自己高超的電腦技術(shù),繞過(guò)興業(yè)銀行的五道安全限制,開始了違規(guī)的歐洲股指期貨交易，“我在安聯(lián)保險(xiǎn)上建倉(cāng),賭股市會(huì)下跌。不久倫敦地鐵發(fā)生爆炸,股市真的大跌。我就像中了頭彩……盈利50萬(wàn)歐元?！?007年,凱維埃爾再賭市場(chǎng)下跌,因此大量做空,他又賭贏了,到2007年12月31日,他的賬面盈余達(dá)到了14億歐元,而當(dāng)年興行銀行的總盈利不過(guò)是55億歐元。更致命的是，該名員工利用其在興業(yè)銀行工作的經(jīng)驗(yàn)，輕而易舉騙過(guò)了該行的安保系統(tǒng)。涉案的交易員已經(jīng)承認(rèn)了自己的不當(dāng)行為，而相關(guān)的解聘程序“已經(jīng)啟動(dòng)”，興業(yè)還對(duì)其提出了法律訴訟，相關(guān)部門的直接負(fù)責(zé)人也將離職。欺詐事件曝光后，興業(yè)董事長(zhǎng)兼總裁溥敦(Daniel Bouton)曾提出辭職，但董事會(huì)拒絕了他的請(qǐng)求。該行已就此次事件向全體股東公開致歉。此次興業(yè)銀行的欺詐案可能也刷新了一項(xiàng)世界紀(jì)錄，就是單筆涉案金額最大的交易員欺詐事件

該事件發(fā)生之后，興業(yè)董事長(zhǎng)兼總裁溥敦(Daniel Bouton)提出辭職。該行已就此次事件向全體股東公開致歉。

法國(guó)銀行業(yè)監(jiān)察委員會(huì)對(duì)法國(guó)興業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中的失職處以400萬(wàn)歐元罰款。（注：法國(guó)銀行業(yè)監(jiān)察委員會(huì)對(duì)大型銀行機(jī)構(gòu)的最高處罰金額為500萬(wàn)歐元。）反映的主要問(wèn)題：

（1）高級(jí)管理層責(zé)任不明,監(jiān)督不力,在銀行內(nèi)部未能創(chuàng)造有影響力的內(nèi)控文化,交易員凱維埃爾長(zhǎng)時(shí)間、多次違規(guī)操作,沒(méi)有有效監(jiān)督。

（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的認(rèn)識(shí)和衡量,沒(méi)有進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,甚至對(duì)凱維埃爾初期違規(guī)操作“帶來(lái)”的利潤(rùn)表示贊賞,進(jìn)一步助長(zhǎng)了他鋌而走險(xiǎn)。

（3）各級(jí)管理層之間沒(méi)有完善的信息交流機(jī)制、向上級(jí)報(bào)告制度,凱維埃爾違規(guī)操作導(dǎo)致內(nèi)控報(bào)警系統(tǒng)報(bào)警75次之多,竟然沒(méi)有向上成功反映。

（4）問(wèn)題整改機(jī)制無(wú)效,凱維埃爾用6封郵件就把問(wèn)題整改搪塞過(guò)去了。（5）銀行交易員的薪酬問(wèn)題。在歐洲銀行，交易員是收入最高的群體，為豐厚的獎(jiǎng)金所驅(qū)動(dòng)，凱維埃爾以身犯險(xiǎn)。

二、案例要解決的首要問(wèn)題

縱觀整個(gè)案例,我認(rèn)為法興目前迫切需要解決的問(wèn)題是銀行內(nèi)部監(jiān)控管理問(wèn)題。內(nèi)部監(jiān)控管理問(wèn)題是本案例中法興巨虧的癥結(jié)所在，只有找到主要問(wèn)題所在才能有的放矢、對(duì)癥下藥，實(shí)現(xiàn)在次貸危機(jī)、銀行巨虧的雙重打擊之下的扭虧和復(fù)蘇。

三、案例分析

1、行業(yè)分析

法國(guó)銀行業(yè)全部采取混業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式，允許經(jīng)營(yíng)包括投資銀行在內(nèi)的所有金融業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟(jì)中扮演促進(jìn)消費(fèi)，幫助企業(yè)發(fā)展，提供相關(guān)指數(shù)，配合本國(guó)央行和歐洲央行制定的利率政策的重要角色。

截至2008年，法國(guó)共有銀行類金融機(jī)構(gòu)632家，39700家分支機(jī)構(gòu)，40萬(wàn)名雇員，ATM51700臺(tái)，共管理7200萬(wàn)個(gè)賬戶，銀行業(yè)總資產(chǎn)7.7萬(wàn)億歐元，其中農(nóng)業(yè)信貸銀行、巴黎銀行、興業(yè)銀行、里昂信貸等八大銀行占全國(guó)銀行總資產(chǎn)的93%。

這一年，美國(guó)次貸危機(jī)導(dǎo)致法國(guó)銀行股成為股市重災(zāi)區(qū)，各大銀行股票市值大幅縮水。

2、事件成因分析

2.1 概念明確

1）金融衍生產(chǎn)品：指以貨幣、債券、股票等傳統(tǒng)金融產(chǎn)品為基礎(chǔ)，以杠桿性的信 2 用交易為特征的金融產(chǎn)品。

2）金融衍生交易是一種保證金交易。它是通過(guò)預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)未來(lái)的走向，付出少量保證金而從事的一種投機(jī)性活動(dòng)。這種交易風(fēng)險(xiǎn)極大，但是利潤(rùn)豐厚。這種交易成功的秘訣就在于：準(zhǔn)確把握市場(chǎng)走向，快速完成交易。

3）股指期貨（Stock Index Futures）：全稱是股票價(jià)格指數(shù)期貨，也可稱為股價(jià)指數(shù)期貨、期指，是指以股價(jià)指數(shù)為標(biāo)的物的標(biāo)準(zhǔn)化期貨合約，雙方約定在未來(lái)的某個(gè)特定日期，可以按照事先確定的股價(jià)指數(shù)的大小，進(jìn)行標(biāo)的指數(shù)的買賣。

2.2 原因探究

從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，這是一起典型的銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)失控事件，其漏洞與成因包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制不力

國(guó)內(nèi)外眾多銀行巨額虧損事件表明操作風(fēng)險(xiǎn)仍是導(dǎo)致衍生工具損失的重要原因。法興事件中，法興銀行在限額控制、職責(zé)分離等方面的漏洞，無(wú)疑成為違規(guī)行為滋生的“溫床”。

首先，限額控制上的缺陷。法興銀行將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)置于交易員的凈額頭寸上，忽視全部交易的規(guī)模與單邊交易數(shù)額。為此科維爾利用虛構(gòu)的賣出交易數(shù)據(jù)，造成凈頭寸得以對(duì)沖的假象，逃過(guò)了這一監(jiān)控措施。此外，歐洲交易所向法興銀行提供的是匯總后的數(shù)據(jù)，并未具體細(xì)分至每位交易員。由于法興銀行在衍生商品交易上素來(lái)額度巨大，所以科維爾的巨額交易數(shù)量并未引起過(guò)多懷疑。

其次，職責(zé)分離上的失策。西方國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行一種類似于暗箱操作的授權(quán)機(jī)制，表現(xiàn)為不同的金融衍生產(chǎn)品交易行為，授予交易員不同的權(quán)利?？凭S爾在進(jìn)入法興銀行工作后，曾供職于中后臺(tái)監(jiān)控部門，對(duì)于法興銀行的監(jiān)控流程了如指掌。這為其日后作為交易員的違規(guī)行為提供了職責(zé)上的便利。因此，企業(yè)在面臨內(nèi)部職位調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)妥善考慮職責(zé)兼容問(wèn)題。

再次，對(duì)內(nèi)外部警示信息的忽視。調(diào)查資料表明，法興銀行對(duì)于來(lái)自內(nèi)外部的警示信息并未仔細(xì)核查，如2007年11月歐洲期貨交易所曾質(zhì)疑科維爾交易倉(cāng)位，以及2006年6月到2008年1月間風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)發(fā)出了74次警報(bào)，直到第75次警報(bào)的拉響，才使科維爾的違規(guī)行為得以曝光。

第四，沒(méi)用以正確客觀的姿態(tài)看待金融衍生品，特別是股指期貨，只看到它帶來(lái)的 3 巨額利潤(rùn)，而忽視了它存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。法國(guó)興銀行股指期貨投機(jī)失敗表明，股指期貨既有積極一面，也蘊(yùn)含著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，由此可見，衍生期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。

第五，銀行監(jiān)控部門的失職。法興銀行的內(nèi)部報(bào)告坦陳“交易部門職員沒(méi)有系統(tǒng)地執(zhí)行更為詳盡的稽核”，另外該部門也缺乏“確定不良交易存在的手段以及能迅速予以控制的機(jī)制?！?銀行發(fā)言人也在事后承認(rèn)，銀行早已發(fā)現(xiàn)科維爾在交易中存在的問(wèn)題，但并未做深入調(diào)查。此外，法興銀行因沒(méi)有投入足夠資源防范交易丑聞已經(jīng)受到法國(guó)央行的警告。

就此看來(lái)，法興銀行備受贊譽(yù)的風(fēng)控系統(tǒng)也僅是徒有盛名。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制不力，究竟是緣于巨大金融利益帶來(lái)的疏于監(jiān)管還是控制系統(tǒng)本身的錯(cuò)漏，則值得我們深思。

（二）人性控制失敗

可以說(shuō)，人的因素是導(dǎo)致法興銀行巨虧的直接原因。科維爾利用其對(duì)內(nèi)部控制流程的熟悉，精心設(shè)計(jì)虛假交易，從而逃避內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)控。但個(gè)人認(rèn)為，事件的深層原因應(yīng)歸咎于法興銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)人性的控制失效。

案發(fā)之后，科維爾的辯詞耐人尋味：“我沒(méi)有犯錯(cuò)，我只是為了給銀行多賺錢”。顯然，他將違規(guī)行為定位成追求自身與企業(yè)利益的最大化，只是這種對(duì)利益最大化的追求已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出正當(dāng)范圍。

此外，科維爾的工作經(jīng)歷使他對(duì)內(nèi)部控制流程極為熟悉，從而成功逃避監(jiān)控體系進(jìn)行違規(guī)操作。然而，在法興銀行內(nèi)部，熟悉整個(gè)內(nèi)部控制流程的遠(yuǎn)不止科維爾一人，如何保證他們的行為守規(guī)、防止第二個(gè)科維爾出現(xiàn)？除了在職責(zé)分離上的控制措施外，如何完善內(nèi)部控制環(huán)境、培養(yǎng)組織的風(fēng)險(xiǎn)控制文化、加強(qiáng)人性控制也至關(guān)重要。據(jù)科維爾的辯護(hù)律師稱，在法興銀行內(nèi)部，不止一個(gè)人在從事違規(guī)交易。管理人員的利欲熏心、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡化。有分析人士也指出，如果沒(méi)有銀行高層的默許，任何一個(gè)交易員都不會(huì)有那么大的能量，釀成如此巨大的案件。

因此，筆者認(rèn)為，只有加強(qiáng)對(duì)人性控制、消除道德風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，才是防止違規(guī)再次發(fā)生的治本之舉。

（三）IT控制薄弱

事件發(fā)生后，科維爾被戲稱為“計(jì)算機(jī)天才”，法國(guó)央行行長(zhǎng)稱其至少突破了銀行五個(gè)級(jí)別的監(jiān)控才獲得巨額投資權(quán)限。在“計(jì)算機(jī)天才”與IT監(jiān)控系統(tǒng)的較量中，后者敗下陣來(lái)，原因何在？據(jù)法興銀行披露，其內(nèi)控系統(tǒng)要在交易三天后才會(huì)對(duì)交易進(jìn)行 4 核查，法興銀行系統(tǒng)的開發(fā)人員、驗(yàn)收人員與IT管理人員在一段較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)控和技術(shù)漏洞未能采取有效措施，這些漏洞則被科維爾利用了。同時(shí)，為了規(guī)避后臺(tái)監(jiān)控，他還盜用多個(gè)系統(tǒng)密碼進(jìn)行數(shù)據(jù)篡改。

眾所周知，信息化時(shí)代，電子信息技術(shù)開始與企業(yè)的各項(xiàng)流程廣泛結(jié)合。所以，防范計(jì)算機(jī)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、保障信息安全問(wèn)題，成為控制的關(guān)鍵。事實(shí)上，法興銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)中擁有IT專家與相關(guān)技術(shù)人員，面對(duì)科維爾的違規(guī)及篡改行為卻遲遲未能察覺(jué)，除了風(fēng)險(xiǎn)管理流程存在缺陷外，法興事件也表明，再嚴(yán)密的電子監(jiān)控程序，也難免存在漏洞。計(jì)算機(jī)控制只是一種手段，其應(yīng)用無(wú)法替代業(yè)務(wù)流程的整體控制。過(guò)多依賴高科技手段，忽視基本的流程控制，可能帶來(lái)無(wú)法估量的嚴(yán)重后果。因此，只有實(shí)現(xiàn)IT控制與業(yè)務(wù)流程控制的整合，才能真正應(yīng)對(duì)新環(huán)境下出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部審計(jì)失效

法興事件還證明設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制體系，只能為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供合理而非絕對(duì)保證。它存在局限，例外事項(xiàng)、人為操縱或系統(tǒng)故障等因素時(shí)刻威脅著內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行。所以，對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的反饋與再監(jiān)控至關(guān)重要。

傳統(tǒng)意義上，從事衍生品交易的銀行往往利用內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)來(lái)評(píng)估與監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)行，防范可能出現(xiàn)的違規(guī)情況。然而，由于衍生品交易部門給法興銀行創(chuàng)造的利潤(rùn)大約占到整個(gè)銀行利潤(rùn)的三分之一，這種高高在上的地位可能使內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)在審查合約時(shí)難以提出質(zhì)疑。一些銀行業(yè)人士曾表示，在法興銀行，衍生品交易部門面對(duì)審計(jì)部門監(jiān)管時(shí)享有的自由度，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于英美等國(guó)的同類銀行。法興銀行的這種監(jiān)管制度暴露出其風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)與內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)之間在協(xié)調(diào)方面還存在漏洞，使得內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)控作用大打折扣，這也為科維爾的違規(guī)提供了可乘之機(jī)。就此，如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的再監(jiān)控效用，再次被提上議事日程。

（五）外部監(jiān)管缺陷

法興事件曝光后，法國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)受到了質(zhì)疑。公眾指責(zé)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)未能有效防范該案的發(fā)生。政府官員也紛紛表示法國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管不充分，要求對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行“額外”監(jiān)控。法國(guó)金融監(jiān)督委員會(huì)更是呼吁，應(yīng)加強(qiáng)銀行業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

法興事件暴露出了長(zhǎng)期以來(lái)歐洲銀行業(yè)自律監(jiān)管模式的缺陷。與美國(guó)以交易所、美國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)以及美國(guó)商品期貨交易委員會(huì)（CFTC）為主體的三層嚴(yán)密監(jiān)管架構(gòu)不同，歐洲衍生品市場(chǎng)監(jiān)管相對(duì)比較寬松，基本上以自律為主。自律監(jiān)管模式無(wú)形中將監(jiān)管責(zé) 5 任推向企業(yè)本身，而在追逐利益最大化或是控制體系出現(xiàn)重大缺陷之時(shí)，企業(yè)難以對(duì)違規(guī)事件產(chǎn)生有效制約。

此外，信用制度的濫用也是造成法興事件的潛在原因。信用制度雖是西方自由市場(chǎng)制度的基石，但歐洲的一些交易所基于傳統(tǒng)的理念及競(jìng)爭(zhēng)需要，將信用制度過(guò)度地濫用于高杠桿效應(yīng)的金融衍生品市場(chǎng)，甚至未要求交易員交足交易保證金。法興事件中，科維爾刻意選擇未有保證金追繳要求的衍生工具，無(wú)疑是利用了外部監(jiān)管體系的缺陷。

四、對(duì)法國(guó)銀行業(yè)的啟示 4.1 整改措施

1）通過(guò)有力的確認(rèn)措施強(qiáng)化IT安全管理，加快制定現(xiàn)有的進(jìn)入安全和安全審核的結(jié)構(gòu)性方案；

2）重新構(gòu)筑控制和預(yù)警程序，這些措施將主要確保相關(guān)信息在不同部門和不同管理級(jí)別之間合理循環(huán)確認(rèn)；

3）強(qiáng)化機(jī)構(gòu)組成和操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)，以發(fā)展出交互對(duì)應(yīng)的管理結(jié)構(gòu)，來(lái)更好管理包括人力資源方面在內(nèi)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。4.2 反思與啟示

1）加強(qiáng)信用機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制程序。在反映機(jī)構(gòu)金融承諾內(nèi)容的總名義數(shù)額上給予更多注意力。

2）全面的介入風(fēng)險(xiǎn)管理。信用機(jī)構(gòu)的管理層應(yīng)該設(shè)立一些包括獨(dú)立成員在內(nèi)的委員會(huì)，以管理風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部監(jiān)控事務(wù)。

3）調(diào)整對(duì)于銀行和金融機(jī)構(gòu)適用的懲罰方式。為加強(qiáng)銀行管理，2008年8月《經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化法》做出了新規(guī)定，銀行委員會(huì)對(duì)違規(guī)銀行的罰款上限已升至5000萬(wàn)歐元。

4）呼吁在國(guó)際層面提出即在歐洲以及國(guó)際范圍內(nèi)盡快開展加強(qiáng)金融系統(tǒng)內(nèi)部控制、防止內(nèi)部欺詐。在世界范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度。

五、對(duì)我國(guó)銀行金融業(yè)的啟示

5.1行業(yè)現(xiàn)狀

截至2010年6月末，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額87.2萬(wàn)億元，負(fù)債總額82.3萬(wàn)億元，分別是2003年銀監(jiān)會(huì)剛成立之時(shí)資產(chǎn)和負(fù)債總額的3.2倍和3.1倍，全部商 6 業(yè)銀行加權(quán)平均資本充足率從2003年的-2.98%上升到今年二季度末的11.1%，撥備覆蓋率也大幅增長(zhǎng)至186%。2010年英國(guó)《銀行家》雜志全球前1000家銀行排名中，來(lái)自中國(guó)的銀行從1989年的只有8家上榜增加至84家。

5.2 存在問(wèn)題

中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展剛剛起步，我國(guó)金融市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，金融創(chuàng)新不多，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)而言不大，因而從客觀角度上講，我國(guó)還不存在能夠造成類似法興銀行案件發(fā)生的條件，但是，仍然不能輕視金融監(jiān)管，怎樣進(jìn)一步加強(qiáng)銀行業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管仍是中國(guó)銀行業(yè)需要長(zhǎng)期關(guān)注的問(wèn)題。在我國(guó)金融業(yè)呈現(xiàn)雙向開放的市場(chǎng)環(huán)境里，如何在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控和外部市場(chǎng)監(jiān)管方面,將相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)制度設(shè)計(jì)降低到最小程度,是面臨的嚴(yán)峻命題。

縱觀國(guó)內(nèi)相關(guān)案件,最突出的問(wèn)題在于制度沒(méi)有得到切實(shí)執(zhí)行。

①國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在制度建設(shè)上也存在一些問(wèn)題。例如:有些制度不夠精細(xì)化,對(duì)某些關(guān)鍵控制點(diǎn)的規(guī)定存在遺漏,部分制度更新遲緩,未能與業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)品創(chuàng)新保持同步。

②制度之間不能形成有效的體系,不能很好地銜接,甚至有的規(guī)定相互矛盾;許多制度沒(méi)有進(jìn)行應(yīng)有的整合。

③一些銀行的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有誤區(qū),重營(yíng)銷、輕內(nèi)部管理。例如:我們?cè)S多營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的目光局限于完成考核任務(wù),以業(yè)績(jī)論英雄,甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī),沒(méi)有真正做到一只眼看發(fā)展,一只眼看風(fēng)險(xiǎn)。

5.3 啟示

（一）必須高度重視內(nèi)控文化。

交易員之所以有機(jī)會(huì)超出權(quán)限進(jìn)行交易，是因?yàn)檫@些企業(yè)對(duì)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)熟視無(wú)睹，只看到它的高收益，卻忽視了高風(fēng)險(xiǎn)，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與管理。我國(guó)商業(yè)銀行一貫以來(lái)都是重發(fā)展文化、輕控制文化，在貸款方面重貸輕管的現(xiàn)象還層出不窮。

（二）時(shí)刻防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

第一，建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，就交易品種、交易金額和止損點(diǎn)等對(duì)資金交易員進(jìn)行授權(quán)，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計(jì)最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計(jì)最大交易損失限額和交易止損點(diǎn)。

第二，根據(jù)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對(duì)前臺(tái)交易的 7 反映和監(jiān)督機(jī)制。

第三，建立完善的衍生產(chǎn)品交易前、中、后臺(tái)自動(dòng)聯(lián)接的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，定期更新衍生產(chǎn)品交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口限額、止損限額和應(yīng)急計(jì)劃，嚴(yán)格審查交易對(duì)手的法律地位和交易資格，對(duì)衍生產(chǎn)品交易主管和交易員制定明確的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)授權(quán)制度。

第四，要樹立防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。銀監(jiān)會(huì)一直把加強(qiáng)制度建設(shè)作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來(lái)抓,商業(yè)銀行應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)制度建設(shè)的極端重要性,通過(guò)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)檢查、嚴(yán)厲查處和整改違規(guī)問(wèn)題、完善制度建設(shè)、加強(qiáng)員工教育培訓(xùn)等措施。深入推進(jìn)基礎(chǔ)管理工程。做好規(guī)章制度的清理、修訂工作。加強(qiáng)對(duì)各類問(wèn)題的查處和整改。金融從業(yè)人員的自身素質(zhì)亟待提高。

（三）不斷完善監(jiān)控系統(tǒng)。

從目前的情況看，我國(guó)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)信息管理不到位，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理及開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患大，難以保證信息數(shù)據(jù)的安全性。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)電子化程度的大幅度提高，必須建立科學(xué)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，包括嚴(yán)格進(jìn)行業(yè)務(wù)主管、軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作及技術(shù)維修人員的權(quán)限劃分，嚴(yán)禁系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)人員介入實(shí)際業(yè)務(wù)操作，實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序設(shè)置必要的日志，以確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

建立有效可控的內(nèi)控系統(tǒng)，包括組織機(jī)構(gòu)控制制度，不相容職務(wù)分離制度，授權(quán)批準(zhǔn)制度，會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)信息控制制度。

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