第一篇：云南省會計師事務所擬任合伙人(股東)勝任能力評審和風險提醒辦法

附件1: 云南省會計師事務所擬任合伙人（股東）

勝任能力評審和風險提醒辦法

（2016年3月18日省注協(xié)五屆五次理事會通過）

第一章 總 則

第一條 為建立健全云南省注冊會計師行業(yè)管理體制，規(guī)范會計師事務所（以下簡稱事務所）擬任合伙人（股東）勝任能力評審工作，提高事務所合伙人（股東）的專業(yè)素質和職業(yè)道德水平，促進行業(yè)誠信建設，保障行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、中國注冊會計師協(xié)會《關于規(guī)范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》和《云南省注冊會計師協(xié)會章程》等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）理事會下設云南省會計師事務所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會（以下簡稱評審委員會），負責事務所擬任合伙人（股東）勝任能力評審工作。

第三條 評審委員會應當按照本辦法和《云南省會計師事務所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，對申請人做出具備或不具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力的決定。

第二章 評審依據

第四條 評審委員會依據下列規(guī)定，做出評審決定：

（一）《中華人民共和國注冊會計師法》。

（二）《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》及相關執(zhí)業(yè)規(guī)范。

（三）《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》。

（四）《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》。

（五）中國注冊會計師協(xié)會《關于規(guī)范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》等。

第三章 評審對象和內容

第五條 評審對象包括下列兩類：

（一）擬擔任新設事務所合伙人（股東）的注冊會計師申請人。

（二）擬新增為已設事務所合伙人（股東）的注冊會計師申請人。

第六條 評審內容包括申請人的專業(yè)素質、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)經歷、管理經驗、履行會員義務和執(zhí)業(yè)年齡等方面。

第七條 申請人符合下列要求的，視為具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力。

（一）專業(yè)素質。申請人能夠準確理解和正確應用《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等相關執(zhí)業(yè)規(guī)范，具備執(zhí)業(yè)注冊會計師必備的專業(yè)知識、專業(yè)技能和專業(yè)經驗等。

（二）職業(yè)道德。申請人在申請評審前5年內，遵守《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的規(guī)定，未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請人申請評審前1年內，未因采取欺騙、賄賂等不正當手段被評審委員會做出不具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力的決定，且未被云南省財政廳對其成為事務所合伙人（股東）申請做出不予備案的決定；自覺維護行業(yè)整體形象和社會公共利益。

（三）執(zhí)業(yè)經歷。申請人在申請評審前5年內，專職在事務所從事注冊會計師相關業(yè)務，與事務所簽訂勞動合同，繳納社會保險。

（四）管理經驗。申請人近2年在事務所擔任項目負責人以上職務，具備一定的事務所管理經驗。

（五）履行會員義務。申請人在申請評審前5年內，完成繼續(xù)教育，按時交納會費，自覺接受協(xié)會的監(jiān)督和管理，（六）執(zhí)業(yè)年齡。申請人年齡應當在65周歲以內。

第四章 評審材料

第八條 申請人應當向協(xié)會提交以下材料：

（一）評審申請：申請人本人親筆簽名的參加擬任事務所合伙人（股東）勝任能力評審的申請書。

（二）身份證明：申請人的身份證復印件和注冊會計師證書復印件（提交材料時需出示原件）。

（三）專職執(zhí)業(yè)證明：申請人近3年與事務所簽訂的經鑒證的勞動合同（若近3年分屬不同事務所，需根據時間段由其所在事務所分段出具；若申請人是退休人員，需提供退休證明材料和聘用協(xié)議）。申請人近3年在事務所領取工資和繳納社會保險的證明材料（若申請人近3年分屬不同事務所，需根據時間段由其所在事務所分段出具；證明材料可以選取近3年每年1個季度的證明材料）。

（四）執(zhí)業(yè)情況證明：云南省注冊會計師業(yè)務情況證明表（在協(xié)會網站下載填寫）。申請人近5年出具的注冊會計師業(yè)務報告清單（需加蓋事務所公章；若申請人近5年分屬不同事務所，需根據時間段由其所在事務所分段出具）。申請人近5年直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的注冊會計師業(yè)務報告工作底稿原件（需加蓋事務所公章；每年度至少2份；近2年的業(yè)務報告應當是申請人擔任事務所項目負責人以上職務簽字出具的）。

（五）管理經驗證明：申請人所在事務所加蓋公章的證明其近2年擔任項目負責人以上職務的證明（若申請人近2年分屬不同事務所，需根據時間段由其所在事務所分段出具。證明格式在協(xié)會網站下載）。

第五章 評審程序

第九條 申請。申請人參加擬任事務所合伙人（股東）勝任能力評審，應當由本人到協(xié)會遞交本辦法第八條規(guī)定的評審材料；委托他人代辦的，協(xié)會不予受理。

第十條 受理。協(xié)會應當自收到申請材料之日起3個工作日內，審核申請材料的完整性和合規(guī)性。申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，協(xié)會應當一次性告知申請人需要補正的全部材料；申請材料齊全且符合規(guī)定的，協(xié)會應當予以受理。

第十一條 調查。協(xié)會應當自受理評審申請之日起10個工作日內，利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)，通過現場調查、調閱業(yè)務報告工作底稿、向第三方了解等方式，調查申請人是否專職執(zhí)業(yè)等情況。

第十二條 公示。協(xié)會應當自調查工作結束之日起2個工作日內，將未發(fā)現評審材料不實的申請人的姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊時間、最近5年執(zhí)業(yè)經歷等基本情況在協(xié)會網站上予以公示，公示時間為5個工作日。

第十三條 審議。協(xié)會應當自公示期滿之日起5個工作日內，按照《云南省會計師事務所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，組織召開云南省會計師事務所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會會議（以下簡稱評審委員會會議），對申請人是否具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力做出決定。

如遇特殊情況，協(xié)會需延期召開評審委員會會議的，應當經秘書長同意后，書面告知申請人需要延期的理由和變更后的時間。第十四條 出具證明。協(xié)會應當自評審委員會做出決定之日起5個工作日內，對已通過評審的申請人，在對其進行風險提醒的基礎上，出具具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力的證明，對未通過評審的申請人發(fā)出評審未獲通過的通知。

第十五條 已通過評審擬到其他事務所擔任合伙人（股東）的申請人，協(xié)會為其出具具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力的證明前，應當按照《云南省注冊會計師轉所辦法》的規(guī)定，辦結轉所手續(xù)。

第十六條

申請人最近5年內從其他省（市）轉入云南省執(zhí)業(yè)，且申請日注冊關系在協(xié)會的，在其他?。ㄊ校﹫?zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況證明由其所在地省級注冊會計師協(xié)會按時間分段出具后，協(xié)會再按照本辦法的規(guī)定，對其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況進行評審，通過評審的，協(xié)會為其出具完整證明。

申請人最近5年內從云南省轉出到其他省（市）執(zhí)業(yè)，且申請日注冊關系不在協(xié)會的，協(xié)會按照本辦法的規(guī)定，對其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況進行評審，通過評審的，協(xié)會出具其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況證明。

第十七條 備案。協(xié)會應當自出具證明之日起10個工作日內，將證明文件報送中國注冊會計師協(xié)會備案。

證明分段出具的申請人，申請日注冊關系在協(xié)會的，由協(xié)會辦理備案；申請日注冊關系不在協(xié)會的，由注冊關系所在地省級注冊會計師協(xié)會辦理備案。

第十八條

協(xié)會對已通過評審的申請人出具的具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力的證明，自評審委員會做出決定之日起，沒有受到行政處罰的，1年內有效。

第六章 相關責任

第十九條 申請人、為申請人出具證明材料的事務所應當對其提交評審材料的真實性負責，如有虛假，一經查實，協(xié)會應當根據《云南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，給予行業(yè)懲戒，并記入誠信檔案。

因提供虛假材料而未通過評審的申請人，協(xié)會自評審委員會做出決定之起日，1年內不再受理其評審申請。

第七章 風險提醒

第二十條 本辦法所稱風險提醒，是指協(xié)會對已通過評審的擬任事務所合伙人（股東）、已設事務所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）和管理不規(guī)范事務所的執(zhí)行合伙人（法定代表人）等，就行業(yè)誠信理念、職業(yè)道德、質量控制、內部治理以及文化建設等方面進行的談話提醒和指導。

第二十一條 存在下列情形的注冊會計師和事務所，需要進行風險提醒：

（一）擬任新設事務所和已設事務所的合伙人（股東），應當在其通過評審后，協(xié)會出具具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力證明前，接受協(xié)會的風險提醒。

（二）已設事務所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人），應當在云南省財政廳同意備案后，協(xié)會辦理團體會員變更登記前接受協(xié)會的風險提醒。

（三）內部治理機制不完善、合伙人（股東）之間存在糾紛，財務管理混亂、執(zhí)業(yè)質量存在問題、有投訴舉報等的事務所，由協(xié)會與事務所約定時間進行風險提醒。

第二十二條 風險提醒由協(xié)會秘書長或秘書長委托的副秘書長主持，協(xié)會相關人員參加。

第二十三條 風險提醒的內容包括行業(yè)發(fā)展形勢和管理政策、行業(yè)誠信建設、事務所內部治理機制建設、執(zhí)業(yè)質量控制、職業(yè)道德、行業(yè)整體形象維護等，旨在提醒事務所合伙人（股東）和執(zhí)行合伙人（法定代表人）樹立誠信理念、增強風險意識、完善事務所內部治理機制、強化執(zhí)業(yè)風險管控、提高執(zhí)業(yè)水平等。

第二十四條 在風險提醒的基礎上，已通過評審的擬任事務所合伙人（股東）、已設事務所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）應當與協(xié)會簽訂誠信承諾書，承諾真實出資、誠信執(zhí)業(yè)、維護行業(yè)整體形象等。

第二十五條 已通過評審的申請人拒絕接受風險提醒或拒絕簽署誠信承諾書的，協(xié)會不予出具具備擔任事務所合伙人（股東）勝任能力的證明和辦理年檢等手續(xù)；已設事務所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）拒絕接受風險提醒或拒絕簽署誠信承諾書的，協(xié)會視其不能履行會員義務，不予辦理團體會員信息變更登記和年檢等手續(xù)。

第八章 附則

第二十六條 本辦法經協(xié)會第五屆理事會第五次會議通過，自通過之日起施行。

第二篇：廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法

附件：

廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格

評審辦法

第一條 為提高我省會計師事務所（以下簡稱事務所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，規(guī)范事務所合伙人或者股東勝任能力的評審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊會計師協(xié)會章程》，結合我省注冊會計師行業(yè)實際，制定本辦法。

本辦法屬于廣東省注冊會計師行業(yè)自律管理規(guī)范。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內擬擔任新設事務所或變更事務所合伙人或者股東申請辦理從事審計業(yè)務證明事項時，進行的合伙人或者股東資格評審。

第三條 廣東省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）設立注冊管理委員會（以下簡稱委員會），對事務所的合伙人或者股東資格進行評審，出具評審意見。

第四條 委員會的評審內容包括：申請人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質量、管理經驗、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會員義務等方面。

（一）職業(yè)道德：申請人在申請出具相關證明的前3年內，沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請出具相關證明前1年內，沒有因采取欺騙、賄賂等不正當手段申請設立事務所而被省注協(xié)作出不予出具相關證明的決定，或者被財政部門作出不予受理、不予批準或者撤銷事務所的決定。

（二）勝任能力：主要對申請人近五年直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務報告及工作底稿等資料進行評審。

（三）管理經驗：申請人應具有一定的風險控制能力、組織協(xié)調能力和管理經驗，能夠正確處理會計師事務所管理運作中的有關問題。

（四）會員義務：申請人應參加每年的繼續(xù)教育，按時交納會費，自覺接受行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理。

（五）專職執(zhí)業(yè)：申請人提供與原事務所簽訂的勞動合同、檔案存放證明或退休文件原件，近5年在原事務所繳納社會保險和領取工資等相關材料證明申請人近5年在事務所專職執(zhí)業(yè)。

（六）執(zhí)業(yè)年限：申請人年齡須在65周歲以內，在廣東省境內必須有1年以上的執(zhí)業(yè)經歷。對年齡超過60周歲的申請人應嚴格評審。

小型事務所的發(fā)起合伙人（股東），自事務所批準設立

之日起3年內不得申請新設事務所合伙人或者股東資格評審。

第五條申請人應向協(xié)會秘書處提交以下材料：（一式三份）：

（一）申請擔任擬設立事務所合伙人或者股東的，擬設立事務所全體發(fā)起人簽字的要求評審和出具相關證明的申請書。申請擔任已批準設立的事務所新增合伙人或者股東的，事務所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。

（二）申請人個人簡歷。

（三）申請人從事審計業(yè)務的工作總結，包括執(zhí)業(yè)經歷、參與行業(yè)工作情況、職業(yè)道德狀況、對事務所的經營管理及發(fā)展思路等。

（四）轉所情況證明表。

（五）事務所加蓋公章確認的申請人近五年出具的審計業(yè)務報告全部目錄；事務所加蓋公章確認的申請人直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的業(yè)務報告及工作底稿，每2份，其中至少1份為審計報告，且近2年的報告應是申請人擔任項目負責人簽字出具的。

（六）申請人原所在事務所出具的工作鑒定。包括在事務所的執(zhí)業(yè)經歷和參與事務所管理的工作經歷。及近兩年任職項目負責人以上的履職經歷證明。

（七）有效人事檔案證明或退休文件原件，與事務所簽訂的勞動合同，以及申請人在事務所近5年繳納社會保險和領取工資的相關證明材料。

（八）與原事務所解除合同和辦理完畢股權轉讓證明。

（九）事務所章程、合伙協(xié)議。

（十）注冊會計師證書原件及復印件。

（十一）身份證件原件及復印件。

（十二）擬擔任戶籍所在地以外地區(qū)事務所合伙人或者股東的申請人，應提供事務所所在地廣東省流動人員暫住證。

（十三）事務所名稱工商預先核準通知書或合伙人（股東）變更登記申請書。

（十四）省注協(xié)要求報送的其它材料。

第六條省注協(xié)逢單月1-10日，集中受理事務所合伙人或者股東的資格評審申請材料，其他時間不予受理。

第七條 申請人提出評審申請，須由申請人憑本人身份證到省注協(xié)秘書處申請辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)秘書處不予受理。

第八條 受理申請材料時，對申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，省注協(xié)秘書處應當在提交申請材料起5個工作日內一次性告知申請人需要補正的全部材料內容。

第九條 省注協(xié)秘書處將合規(guī)的申請材料，報委員會主

任（副主任）委員，在15個工作日內召開委員會會議。委員會會議原則上每2個月召開一次。

第十條 委員會會議根據第四條規(guī)定對申請人提交的材料進行評審，并采取申請人當面陳述并回答有關問題的方式進行。申請人應按時到達指定地點接受評審詢問。

第十一條 委員會會議應在充分討論的基礎上形成決議，會議采用無記名投票表決方式，經出席會議半數以上（含本數）委員通過方為有效。

第十二條委員會會議審議的事項應作書面記錄，經出席會議的全體委員簽名，由省注協(xié)秘書處存檔。

第十三條 通過資格評審的申請人，省注協(xié)將申請人姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊批準文號、注冊時間、最近五年執(zhí)業(yè)簡歷等信息予以公示，公示期7天，公示期無舉報異議的，出具從事審計業(yè)務證明；未通過資格評審的申請人，省注協(xié)在5個工作日內將評審結果告知申請人。未通過資格評審的申請人1年之內不得再次提出申請。

第十四條申請人對資格評審結果有異議的，可在通知書送達之日起8個工作日內以書面方式向省注協(xié)申訴委員會提出核查申請。省注協(xié)申訴委員會在接到申請后15個工作日內對評審會議的評審程序進行核查。如果評審程序違反規(guī)定，省注協(xié)重新組織評審。若評審程序符合規(guī)定，書面告知當事人。

第十五條申請人和相關會計師事務所應當對申請材料內容的真實性負責，有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經查實將記入行業(yè)誠信檔案，并按照《廣東省注冊會計師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒，申請人3年內不得再次提出評審申請。

第十六條本辦法自頒布之日起實施。自本辦法施行之日起，《關于為擬擔任會計師事務所股東或合伙人的注冊會計師辦理從事審計業(yè)務證明有關事項的通知 》同時廢止。

附：1.擬新設立會計師事務所合伙人或者股東從事審計業(yè)務情況證明表；

2.注冊會計師最近五年執(zhí)業(yè)情況明細表；

3.注冊會計師最近5年從事注冊會計師業(yè)務證明；

4.會計師事務所擬新增合伙人或者股東從事審計業(yè)務情況證明表；

5.個人簡歷表。

第三篇：會計師事務所合伙人(股東)任職條件審查辦法

會計師事務所合伙人（股東）任職條件審查辦法

（2012年4月6日經上海市注冊會計師協(xié)會四屆九次理事會審議通過）

第一條為規(guī)范本市會計師事務所合伙人（股東）任職條件的審查工作，根據財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(中華人民共和國財政部部長令第24號)和中國注冊會計師協(xié)會《關于規(guī)范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》（會協(xié)

[2011]122號）的規(guī)定，進一步優(yōu)化事務所內部治理結構，提高事務所管理層整體專業(yè)技術水平，加強事務所的抗風險能力，促進注冊會計師行業(yè)健康有序發(fā)展，制定本辦法。

第二條上海市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱協(xié)會)根據財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條第五項的規(guī)定，對申請擔任事務所合伙人（股東）的注冊會計師從事審計業(yè)務經歷進行審查，對符合擔任會計師事務所（以下簡稱事務所）合伙人（股東）條件的注冊會計師出具資格證明。

第三條協(xié)會僅對申請辦理資格證明的注冊會計師（以下簡稱申請人）在本市最近五年執(zhí)業(yè)期間的情況出具意見，申請人有跨省轉所經歷的，在外省市執(zhí)業(yè)期間的情況，應當請相關省級注冊會計師協(xié)會出具資格證明。

第四條申請人應同時具備以下條件：

（一）持有中華人民共和國注冊會計師證書（以下簡稱“注冊會計師證書”）；

（二）在事務所專職執(zhí)業(yè)；

（三）符合《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條規(guī)定，且年齡不超過65周歲；

（四）自最近一次注冊起，已連續(xù)在事務所執(zhí)業(yè)5年以上，其中在境內事務所執(zhí)業(yè)3年以上；

第五條申請人辦理資格證明時，應提交下列材料：

（一）《新設會計師事務所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件１)或《會計師事務所增設合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件2)一式二份；

（二）申請人報送的本人出具的《申請人近五年業(yè)務報告清單》(附件5，須由事務所加蓋公章確認)，以及申請人直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務報告復印件及工作底稿原件（每2份，其中至少1份為審計報告，報告復印件須由事務所加蓋公章確認），并且最近兩年的報告應當是申請人擔任項目負責人簽字出具的。如申請人由于級別原因沒有簽字權，由事務所出具其參與審計業(yè)務工作的證明，并附相應工作底稿原件；

（三）如果申請人是原事務所股東的，還應當辦理股權轉讓手續(xù)，并提交股東會決議、股權轉讓協(xié)議、股權交割憑證及工商行政管理部門出具的原事務所股權變更后的《檔案機讀材料》；

（四）《注冊會計師證書》原件；

（五）工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預先核準通知書》；

（六）《注冊會計師轉所申請表》(附件3)一式三份(跨省轉所一式四份)，并由轉出事務所簽字蓋章；

（七）退工單(退休人員提供退休證復印件及原事務所已終止用工的證明)；

（八）有效的人事關系存檔憑證；

（九）在社保局打印并加蓋社保局專用章的近半年在原執(zhí)業(yè)過的事務所購買社保的清單或按相關法律、法規(guī)規(guī)定無需購買社保的有關證明，如：退休證件；

（十）申請人已在財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)（cpa.acc.gov.cn）中提交電子版本轉所申請，并經轉出事務所確認后的網頁顯示結果（截圖）；

（十一）申請人身份證原件和復印件。

事務所增設的合伙人（股東）為該所注冊會計師的，無需提供以上

（五）至

（十）項材料。事務所增設新合伙人（股東）的，擬擔任新合伙人（股東）的注冊會計師應當先行辦理完成轉入該所的手續(xù)，若為原事務所合伙人（股東），還應當辦理完成退伙或者股權轉讓手續(xù)。

第六條申請人應當對申請材料內容的真實性負責；為申請人提供相關材料的事務所主任會計師應對本所提供材料的真實性負責；相關證明人應對本人證明內容的真實性負責。若提供虛假申請材料，一經查實，按《上海市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》予以處理。

第七條協(xié)會理事會下設注冊管理委員會，實施會員注冊管理等事宜。

注冊管理委員會的具體職責權利和議事規(guī)則詳見《上海市注冊會計師協(xié)會注冊管理委員會規(guī)則》。

第八條注冊管理委員會的日常工作機構設在協(xié)會秘書處。

第九條協(xié)會收到申請材料后按照下列程序辦理：

（一）對申請人提交的申請材料進行審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當場或者在10個工作日內一次告知申請人需要補正的全部內容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的予以受理，并且提交注冊管理委員會進行審核。

（二）關于申請人業(yè)務檔案的審查程序

1.協(xié)會下設審核小組，負責對申請人在事務所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、勝任能力、專職執(zhí)業(yè)、工作底稿等相關情況進行審查。審核小組由協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人才庫人員組成。

2.協(xié)會根據申請人提供的《申請人近五年業(yè)務報告清單》，隨機抽取每審計業(yè)務、驗資業(yè)務報告各1份（若未出具驗資業(yè)務報告，則抽取其他審計業(yè)務報告），并通知申請人將報告復印件及工作底稿原件送達協(xié)會監(jiān)管部，協(xié)會收到上述材料后，發(fā)出受理通知書。對申請人上報的業(yè)務報告及工作底稿存在疑問的，協(xié)會將到有關事務所進行實地審查。

3.審核小組依據《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《注冊會計師職業(yè)道德守則》，對申請人提供的工作底稿進行審查評分，工作底稿評分設定分值為100分，60分（含本數）以上為合格，低于60分為不合格。申請人遞交審查的所有工作底稿中，如有1份工作底稿低于60分，認定為不合格，協(xié)會不予出具從事審計業(yè)務情況的證明；全部認定為合格的，協(xié)會向申請人出具從事審計業(yè)務情況的證明。

4.協(xié)會監(jiān)管部對審核小組提交的審查評分表進行復核，發(fā)現申請人或所在事務所執(zhí)業(yè)質量存在重大問題的，另行立案調查。

5.召開注冊管理委員會會議，對申請人遞交的材料和審核小組審查情況進行再審核，評價申請人是否具備擔任事務所合伙人（股東）的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，以及對申請人是否具備合伙人（股東）資格進行審議，并作出協(xié)會是否可予出具審計業(yè)務情況證明的決定。

6.協(xié)會將符合條件擬出具證明的申請人姓名、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經歷等基本情況在本協(xié)會網站上公示，公示期為5個工作日，接受公眾監(jiān)督。對被舉報者，協(xié)會將進一步調查核實。

7.本會自發(fā)出受理通知書之日起30日內完成審核工作并向申請人出具資格證明，同時自出具證明之日起30日內將證明文件報送市財政局以及中注協(xié)備案。

第十條新設事務所的合伙人（股東）應當自事務所辦理完成工商登記之日起60日內辦理轉入該事務所的手續(xù)。注冊會計師在未辦理完轉入手續(xù)以前，不得在新設立的事務所執(zhí)業(yè)。同時，新設立的事務所還應當向協(xié)會報送下列資料進行備案：

（一）《新設會計師事務所(分所)基本情況表》(附件4)；

（二）事務所（分所）《執(zhí)業(yè)證書》復印件；

（三）工商行政管理部門出具的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》復印件；

（四）《稅務登記證》復印件；

（五）《組織機構代碼證》復印件；

（六）事務所《合伙協(xié)議(章程)》或《分所管理辦法》；

（七）本所注冊會計師名冊(含姓名、性別、身份證號碼、注冊會計師證書編號、學歷、職稱、聯系電話等內容)。

第十一條本辦法由協(xié)會負責解釋。

第十二條本辦法經協(xié)會理事會批準,自公布之日起施行。原《關于新設會計師事務所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務及轉所情況證明需提交材料的通知》（滬會協(xié)[2005]29號）、《關于新設會計師事務所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務證明有關事項的通知》（滬會協(xié)

[2006]30號）、《關于啟用新的<新設會計師事務所股東或合伙人從業(yè)情況證明表>的通知》（滬會協(xié)[2009]8號）等三個文件同時廢止。

附件1：《新設會計師事務所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件2: 《會計師事務所增設合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件3：《注冊會計師轉所申請表》

附件4：《新設會計師事務所(分所)基本情況表》

附件5：《申請人近五年業(yè)務報告清單》

第四篇：廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法附表3

附表3：

注冊會計師最近5年從事注冊會計師業(yè)務證明

廣東省注冊會計師協(xié)會：

茲證明注冊會計師，注冊會計師證書編號為，從年月至年月，在本會計師事務所專職從事注冊會計師業(yè)務。特此證明。

主任會計師（簽名并蓋章）

會計師事務所（公章）年月日

第五篇：普通合伙會計師事務所合伙人實質性評估辦法)

普通合伙會計師事務所合伙人實質性評估辦

法（試行）

發(fā)布時間：2011-12-06瀏覽次數：51

5第一條 為了促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，加強對會計服務市場的準入管理，提高會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量和內部治理水平，根據《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財部令第24號）、《財政部關于科學引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財會〔2010〕13號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在我省行政區(qū)域內申請設立普通合伙會計師事務所合伙人的實質性評估。

跨省遷移至我省行政區(qū)域內會計師事務所合伙人（股東），會計師事務所變更新增合伙人（股東）的實質性評估參照本辦法辦理。

第三條 申請設立普通合伙會計師事務所的合伙人應當符合《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條和《財政部關于科學引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》

第三條規(guī)定，并應按照本辦法的規(guī)定通過實質性評估。

合伙人（股東）未通過實質性評估的，不得申請設立普通合伙會計師事務所或新增成為會計師事務所合伙人（股東）。

第四條 實質性評估由專家評估委員會具體實施。專家評估委員會成員由行政管理部門及行業(yè)協(xié)會負責人、業(yè)內資深注冊會計師、實務界專家、院校學者等人員組成。專家評估委員會通過書面審查、筆答評估、面談評估等環(huán)節(jié)，對合伙人進行實質性評估。

書面審查、筆答評估、面談評估滿分均為100分，在實質性審查中所占的權重分別30%、30%、40%。實質性評估的最終得分以100分計，根據書面審查、筆答評估、面談評估等各環(huán)節(jié)所占權重，綜合計算得出。實質性評估結果60分以上的合伙人（股東）通過實質性評估，不滿60分為未通過實質性評估。合伙人（股東）實質性評估未獲通過的，一年內不得再次提交實質性評估申請。

第五條 合伙人（股東）實質性評估每季度進行一次，按以下程序辦理：

（一）受理報名。每季度第一個月15日前，申請設立普通合伙會計師事務所的合伙人（以下簡稱申請人），本人攜帶相關資料向省級財政部門提交報名申請。

（二）書面審查。省級財政部門按規(guī)定條件，對申請人提交的申請資料進行審查，核對有關復印件與原件是否相符；對申請資料不齊全的，告知申請人予以補正。

（三）筆答評估。通過書面審查的合伙人，參加合伙人人筆答評估。筆答評估的主要內容為注冊會計師職業(yè)道德守

則、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、會計準則制度、內部控制規(guī)范以及注冊會計師行業(yè)管理相關法律法規(guī)等，涉及會計師事務所合伙人履職應具備的基本知識。筆答評估時間150分鐘，采取開卷形式。

（四）面談評估。由專家評估委員會專家對申請人履職能力、專業(yè)素養(yǎng)、風險意識、邏輯思維、管理理念、設立真實性等方面抽題提問和隨機發(fā)問，專家評估委員會專家評價打分。

（五）告知考察結果。綜合計算得出申請人最終實質性評估結果，并于面談評估結束后10個工作日內告知申請人。

實質性評估結果，一年內有效。

第六條 省財政廳提前一周通知申請人筆答評估及面談評估時間、地點，申請人參加筆答評估、面談評估應當攜帶有效身份證件。

第七條 申請成為普通合伙會計師事務所合伙人，報名參加實質性評估的，應當向省級財政部門提交下列書面資料：

（一）經省級財政監(jiān)督檢查機構和省級注冊會計師協(xié)會審查簽署意見的會計師事務所合伙人（股東）審計業(yè)務證明（附表1），并附最近連續(xù)五年審計報告證明材料復印件（每各一份）；

（二）近5年主要工作業(yè)績（字數不少于3000字）；

（三）申請人執(zhí)業(yè)履歷中，2名以上共同簽署報告（提供報告）的原會計師事務所合伙人（股東，以下簡稱推薦人）的推薦信。推薦信應對申請人的專業(yè)素質、風險意識、職業(yè)道德、團隊協(xié)作能力等方面作出評價；

（四）擬設立會計師事務所書面合伙協(xié)議；

（五）申請設立會計師事務所合伙人（股東）審查自評表（附表2）；

（六）注冊會計師證書（包括所有記錄頁）、身份證、學歷、學位、職稱、其他執(zhí)業(yè)資格非執(zhí)業(yè)會員等證書復印件。

上述資料一式三份，按以上順序裝訂成冊，并打印資料目錄。申請人提交資料時，除本辦法中注明是復印件的外，均應為原件。復印件均應提供原件核對。

擬新增擔任現會計師事務所合伙人（股東）的申請人無須提供

（四），但須提供會計師事務所出具的擬吸收申請人擔任合伙人（股東）的函。

申請人應當對申請材料的真實性負責，推薦人對推薦信內容的真實性負責。

第八條 申請人提供虛假材料或采取欺騙、賄賂等不正當手段通過實質性評估的，撤回實質性評估，一年內不得再次申請。

第九條 專家評估委員會專家與申請人有利害關系需要回避的，應當提出回避；申請人認為專家評估委員會專家與

其存在利害關系需回避的，可以申請回避。除因利害關系需要回避的情形以外，申請人不得以其他理由要求專家評估委員會專家回避。

第十條 專家評估委員會成員及工作人員在實施實質性評估過程中，濫用職權，玩忽職守，徇私舞弊或者違反保密規(guī)定的，依法予以行政處分。

第十一條 專家評估委員會專家應當獨立客觀公正，遵守實質性評估中相關紀律規(guī)定。

第十三條 本辦法自2011年12月8日起施行，有效期至2014年12月8日。