第一篇：做會計每個月都要報哪些稅整個流程是怎么樣的
做會計每個月都要報哪些稅整個流程是怎么樣的？
一、國稅和地稅的納稅申報具體流程都一樣：
1、取得工商營業(yè)執(zhí)照或者是營業(yè)發(fā)生30日內(nèi)，到國稅和地稅辦理稅務(wù)登記證。
2、國稅局征收的稅種有：增值稅、消費稅、車輛購置稅，2002年以后新辦的企業(yè)所得稅等；
3、地稅局征收的稅種有：營業(yè)稅、資源稅等。要判斷到那里辦證，主要根據(jù)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別！如果交增值稅、消費稅、營業(yè)稅，就涉及交城建稅和教育費附加兩個影子稅，因此國稅局辦證后，還要到地稅局蓋章，這就是共管戶?。ǘ惙ㄒ?0日內(nèi)完成，實際上一天搞定）到辦稅大廳辦.4、國稅和地稅根據(jù)你的企業(yè)性質(zhì)，核定你的稅種、征收方式、征收期限；如果要發(fā)票的，還得要你填寫《首次領(lǐng)購發(fā)票申請書》。到稅源管理分局辦！
5、有稅收優(yōu)惠的話，你也到稅源管理分局辦，他們會拿到稅政法規(guī)部門幫你搞定！剩下的，你就按要求來辦理納稅申報了！一般是一月一次。
6、營業(yè)稅要到地稅局，根據(jù)征收方式的不同有以下區(qū)別！如果你們企業(yè)的營業(yè)稅是查帳征收方式的企業(yè)，則按月自行申報（每月10日前），并提供財務(wù)報表給稅源分局！如果是核定征收方式，則按月按規(guī)定稅額申報（每月10日前），相當(dāng)于個體工商戶的定期定額戶，主要針對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)！
第二篇：每個月的報稅流程
每個月的報稅流程
國稅和地稅的納稅申報具體流程都一樣：
1，取得工商營業(yè)執(zhí)照或者是營業(yè)發(fā)生30日內(nèi)，到國稅和地稅辦理稅務(wù)登記證。國稅局征收的稅種有：增值稅、消費稅、車輛購置稅，2002年以后新辦的企業(yè)所得稅等；地稅局征收營業(yè)稅、資源稅等。要判斷到那里辦證，主要根據(jù)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別！如果交增值稅、消費稅、營業(yè)稅，就涉及交城建稅和教育費附加兩個影子稅，因此國稅局辦證后，還要到地稅局蓋章，這就是共管戶?。ǘ惙ㄒ?0日內(nèi)完成，實際上一天搞定）到辦稅大廳辦.2，國稅和地稅根據(jù)你的企業(yè)性質(zhì)，核定你的稅種、征收方式、征收期限；如果要發(fā)票的，還得要你填寫《首次領(lǐng)購發(fā)票申請書》。到稅源管理分局辦！3，有稅收優(yōu)惠的話，你也到稅源管理分局辦，他們會拿到稅政法規(guī)部門幫你搞定！剩下的，你就按要求來辦理納稅申報了！一般是一月一次。
4，營業(yè)稅要到地稅局，根據(jù)征收方式的不同有以下區(qū)別！如果你們企業(yè)的營業(yè)稅是查帳征收方式的企業(yè)，則按月自行申報（每月10日前），并提供財務(wù)報表給稅源分局！如果是核定征收方式，則按月按規(guī)定稅額申報（每月10日前），相當(dāng)于個體工商戶的定期定額戶，主要針對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)！營業(yè)稅因項目、行業(yè)、管理要求不同，在辦理納稅申報時要求也會有不同。
1、主管稅務(wù)機關(guān)：交通銀行總行（上海國稅局）、其他銀行總行（北京國稅局）、各銀行總行以下機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)（核算單位地稅局）；應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地如保險合同簽約地、工程所在地、房地產(chǎn)所在地（地稅局），其他無形資產(chǎn)、運輸業(yè)（核算單位地稅局）。
2、申報時間：分5日10日15日1個月1個季度，5日10日15日的期滿5日內(nèi)申報預(yù)繳次月10日內(nèi)申報結(jié)算，1個月1個季度的期滿10日內(nèi)申報繳納。
3、每期納稅申報流程（主要有到稅務(wù)辦稅窗口申報和網(wǎng)上申報）：確認(rèn)營業(yè)額、編制財會報表—-選擇并填報分行業(yè)《營業(yè)稅納稅申報表》或與其他稅費合并申報不分行業(yè)的《綜合納稅申報表》—-準(zhǔn)備營業(yè)額確認(rèn)依據(jù)如稅控盤資料、收入清單、合同清單、預(yù)結(jié)算文書等—-登錄網(wǎng)上報稅平臺、錄入有關(guān)數(shù)據(jù)、劃轉(zhuǎn)稅費-—及時將納稅申報表、財會報表和其他有關(guān)資料等報送或郵寄稅務(wù)窗口(網(wǎng)上申報的,應(yīng)定期<一般月底前>將申報資料以書面形式報送或郵寄稅務(wù)窗口)。
4、稅款繳納方式：網(wǎng)絡(luò)劃繳入庫（可限期到稅務(wù)窗口補開已稅憑證）、自開稅收繳款書自繳入庫、稅務(wù)窗口填開稅收繳款書轉(zhuǎn)賬入庫、現(xiàn)金繳訖、銀聯(lián)卡一卡通繳納（屬現(xiàn)金繳稅形式）。
1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。
（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。
（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。
（7）納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。
2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。
（3）國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓(xùn)的。
抄稅報稅流程：
一、抄稅
[1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。
抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：
IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。
1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。
2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。
3、進項發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認(rèn)證。
4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進行抄稅。
5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進
銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。
（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。
（二）、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅
1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。
2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。
3、核對相符后，才能申報。
抄稅常識：
[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。
◎→就是每月大約1～5號到稅務(wù)局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅
抄稅時需要帶：
1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）
2、本月的所有的銷項發(fā)票
3、還有最后一張空白的發(fā)票
4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票
5、發(fā)票購領(lǐng)卡
抄報稅日期：
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前
（一）查詢當(dāng)月開票情況
企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情
況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。
（二）抄稅時間的規(guī)定
1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應(yīng)注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。
2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機關(guān)進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。
3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。
4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。
5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。
6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。
7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。
8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。
9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
（三）抄報稅不成功的處理
企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：
1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進行掃描補錄。、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。
3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進行掃描補錄。
4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。
抄稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。
抄報稅操作
應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理；
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功
B、重復(fù)抄上月舊稅：
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。
3、認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣
非正常抄稅的處理指
一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障
一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況
二、受理資料：
1、IC卡
2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）
3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）
4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）
5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票
6、全部空白專用發(fā)票
7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單
8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名）
9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）
三、辦理程序：
1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡
2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務(wù)廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯(lián)補錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票
3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡
4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票
四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的“最新通知] windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報表格式”下載。
稅務(wù)會計的報稅程序(一般納稅人)
增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)
密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：
一、開票操作“故障”
（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。
（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。
（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機關(guān)報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。
二、報稅及購票授權(quán)“故障”
（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。
（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。
（三）“故障”排除：
1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。
2、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權(quán)。
三、抄報稅“故障”
（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進行開票及抄報稅操作。
（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。
（三）“故障”排除：
1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關(guān)進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機關(guān)進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。
四、注銷金稅卡“故障”
（一）“故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。
（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。
（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。
新辦企業(yè)如何辦理納稅申報
[1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報。
[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。《中華人民共和國稅收征收征管法實施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該進行申報。是否零申報視納稅機關(guān)核定的稅（費）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽
字同意才能辦理。
增值稅一般納稅人申報流程
[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。
二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。
三、納稅申報資料
（一）必報資料
1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；
5.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。
納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
（二）備查資料
1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；
2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
3.海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；
4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；
5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；
6.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。
四、增值稅納稅申報資料的管理
（一）增值稅納稅申報必報資料
納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機關(guān)，并在主管稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報送主管稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。
（二）增值稅納稅申報備查資料
納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。
1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。
2.對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。
3.裝訂時，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。
4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。
納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。
5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。
五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)。
六、申報期限
納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
七、罰則
（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。
（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。
（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。
網(wǎng)上納稅申報流程
網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網(wǎng)上申報有專門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。
抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發(fā)票匯總表等;
報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）
納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務(wù)報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。
電子申報是上自己先在單位上網(wǎng)申報，然后把IC卡、主表、附表、財務(wù)報表帶到稅務(wù)局再申報就可以了。
1先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然后打印出銷項發(fā)票清單及匯總表（看看開發(fā)票的書明白了）2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報（網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上申報完畢后會提示你急時到稅務(wù)局申報的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財務(wù)報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。
網(wǎng)上納稅申報是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計算機登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報有關(guān)涉稅電子申報表格，把納稅申報數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報受理服務(wù)器，自行申報并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務(wù)機關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過網(wǎng)絡(luò)填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。
實行網(wǎng)上納稅申報符合現(xiàn)代財會電算化的要求，應(yīng)用條件簡單，易于操作，快速便捷。使用電子申報軟件后，納稅人將申報數(shù)據(jù)輸入申報軟件中，軟件對數(shù)據(jù)進行自動審核，并進行錯誤或正確提示，使申報數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點鼠標(biāo)就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時間長，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門報稅所耗用的時間，大幅提升了辦事效率。
網(wǎng)上申報申請流程告之
納稅人要進行網(wǎng)上申報，可隨時到主管國稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)受理部門提出申請，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上
申報服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。
業(yè)務(wù)流程說明
納稅戶通過Internet接入電子申報網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報表，填寫完成后提交。電子申報服務(wù)器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結(jié)果。
一個會計如何做好報稅工作
每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點：
一、增值稅稅額計算
（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。
一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是
有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。
做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。
（二）認(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進項稅額。
通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。
進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進項稅額。
一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金;第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本;第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起180日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”)進行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認(rèn)證。
（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。
增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。
稅務(wù)機關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。
二、計提地稅稅金
按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
三、其他稅種計算及繳納
正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
（一）所得稅
所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會計在季度結(jié)束月份進行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。
所得稅征收和計算方法較多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。
（二）按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。
（三）特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可。
四、做賬資料準(zhǔn)備
（一）現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對
貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。
在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實際業(yè)務(wù)相吻合，有時因為處理不當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
歸集當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
（二）業(yè)務(wù)往來核對
將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細(xì)核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑
據(jù)，是往來掛賬的按號入座認(rèn)真入賬。
（三）存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大，影響當(dāng)期利潤。
根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。
五、編制憑證
同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：
（一）完稅憑證
每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費用(如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費用)。
（二）業(yè)務(wù)發(fā)票處理
將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細(xì)賬的金額合計，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金
額是否一致，然后計算當(dāng)月繳納稅金金額。
（三）費用類發(fā)票處理
做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費用應(yīng)減少其入賬金額。
（四）成本計算及入賬處理
對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，確保成本計算的準(zhǔn)確。及時編制制造費用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
（五）做好費用計提及攤銷
做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
（六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。
六、納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。
報稅流程/領(lǐng)購發(fā)票/抄稅/報稅（新手必看）寫給初次報稅者
公司從稅務(wù)登記到小規(guī)模納稅人再到一般納稅人（臨時資格）、從國稅地稅零申報到現(xiàn)在的正常申報、我一路走過來了，其中有過期盼，有過欣喜，也有過失落，學(xué)會了許多……一直想找個時間把它們整理出來，看能否幫到需要了解辦稅流程的朋友，同時也感謝在辦稅過程中給矛我?guī)椭陌俣戎览锏呐笥褌?，謝謝你們！知識需要分享，我盡我所能把它們寫出來，如有錯誤請幫忙指正，我一定盡早修正。
一、進行稅務(wù)登記
自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》后，在稅務(wù)登記證上面有兩個大大的紅印戳-浙江省國家稅務(wù)局、浙江省地方稅務(wù)局。-當(dāng)然還包括納稅人名稱、法人代表、地址、登記注冊類型、經(jīng)營范圍等。+ ^/ D“ a$ X5 {6 A3 L-F5 ].o# m7 u6 Y% S 9 M!t' v4 S9 j” x6 @1 6 q6 G5 d
二、5 L7 w* O;e6 |“ {' o-^ 申請自動扣稅款
地稅局是《＊＊縣地方稅費“一戶通”同城特約委托收款協(xié)議書》，加蓋公章、法人章后拿到稅局當(dāng)場辦結(jié)，辦好后拿下面的注冊編碼。% Q* l9 m1 E& T!U6 W 國稅局則是《委托扣款協(xié)議書》其中乙方需加蓋公章和法人章，丙方（銀行）則需蓋業(yè)務(wù)公章，日后申報的國稅將從此協(xié)議書上的賬號內(nèi)扣除。1 D# d5 n' [!@3 _8 p$ m8 O 6 Y(H5 }1 E* {-^.}6 S# Z;M
三、+ K;[+ |0 x1 B;f 申請網(wǎng)上報稅, D+ J.V, B7 ])A3 q!J 地稅局填表后專管員會給你一個注冊碼，拿回來后在浙江省地稅網(wǎng)上進行注冊，一個注冊碼可以申請三個用戶號及密碼，日后也只能用這三個用戶進行網(wǎng)上報稅；需要注意的是地稅局的地稅編碼并非稅務(wù)登記證上的浙稅聯(lián)字330421＊＊＊＊＊＊＊＊＊號，而是有專門的地稅編號。
.C3 # n!W4 n* T P$ m 國稅網(wǎng)上報稅則首先需要去公司附近的電信局開通VPDN，VPDN是虛擬撥號專網(wǎng)技術(shù)的簡稱，它是基于撥號用戶的虛擬專用撥號網(wǎng)業(yè)務(wù)，利用IP網(wǎng)絡(luò)的承載功能，結(jié)合相應(yīng)的認(rèn)證和授權(quán)機制，在公用網(wǎng)絡(luò)中建立專用的虛擬數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)。在國稅網(wǎng)上報稅時首先就必須連上VPDN，然后再連接國稅局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)。這里的國稅編號就是前面說的稅務(wù)登記證上的號碼了。3 f;R9 Z& ?1 }!W D;P)^ 在開辦前期都是進行零申報的，也就是資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、企業(yè)信息采集表等都填0，然后點申報就好了，記住哦，進行稅務(wù)登記起當(dāng)月就要進行報稅，不管你有沒有銷售收入！3 e9 H” c# P0 E-P* v)c
四、._3 T+ V9 S' s)F* G“ n 申請一般納稅人臨時資格（工業(yè)）／或是進入輔導(dǎo)期（商業(yè)）5 B;o5 v6 c-{5 h.w 首先到辦稅大廳全程服務(wù)窗口向工作人員拿一張申請一般納稅人臨時資格所需要的文件清單，同時工作人員會根據(jù)你企業(yè)的性質(zhì)給你幾份一式三聯(lián)的表格：)v1 M9 d([/ y!c5 @ 1.增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表)K(e& i0 p6 & J-v& s' d 2.增值稅一般納稅人臨時認(rèn)定申請調(diào)查表（附表）/ g)a5 q;f% h0 M
3.增值稅專用發(fā)票最高開票限額表1 s)M7 i5 s g5