第一篇：廣東國稅地稅2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)排行榜的通知(粵國稅發(fā)[2012]51號)

廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局

關(guān)于印發(fā)2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)排行榜的通知

粵國稅發(fā)[2012]51號

廣州、深圳、各地級市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，橫琴新區(qū)地方稅務(wù)局，順德區(qū)地方稅務(wù)局，省地稅局直屬稅務(wù)分局：

自2008年第一次發(fā)布我省納稅百強(qiáng)排行榜以來，通過不斷完善和規(guī)范數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑，強(qiáng)化不同征稅單位、不同企業(yè)之間數(shù)據(jù)的交叉比對，廣東納稅百強(qiáng)排行榜的完善度、準(zhǔn)確性和公信力得到了進(jìn)一步的提高，具有較高的客觀性、公正性和權(quán)威性。廣東納稅百強(qiáng)排行榜越來越成為地方政府和相關(guān)職能部門進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)，企業(yè)管理層制定發(fā)展戰(zhàn)略的重要參考信息，專家學(xué)者開展學(xué)術(shù)研究的重要數(shù)據(jù)資料來源。為客觀反映廣東企業(yè)2011年度依法經(jīng)營和誠信納稅的相關(guān)情況，同時(shí)從稅收角度透視我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，省國稅局、省地稅局聯(lián)合對納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行了匯總排名，產(chǎn)生了2011年度廣東納稅百強(qiáng)排行榜，現(xiàn)予以發(fā)布。

2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)按照以下標(biāo)準(zhǔn)、口徑和方法進(jìn)行入圍篩選、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和位次排名：

第一，按照獨(dú)立納稅人標(biāo)準(zhǔn)篩選入圍企業(yè)名單。2011年度廣東納稅百強(qiáng)排行榜所有上榜企業(yè)均為獨(dú)立納稅企業(yè)，不包括有納稅活動的行政事業(yè)單位和個(gè)體戶，不對獨(dú)立納稅的母、子公司和總、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行合并。

第二，按照錄入稅務(wù)部門稅收征管信息系統(tǒng)的資料為準(zhǔn)公布企業(yè)基本資料。上榜企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，按主體稅源所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的中類行業(yè)來確定。

第三，按照上榜企業(yè)2011年度實(shí)際繳納入庫的國內(nèi)稅收直接收入口徑來統(tǒng)計(jì)納稅數(shù)額。一是稅款入庫時(shí)間為2011年會計(jì)年度，即2011年1月1日至12月31日。二是納稅總額為實(shí)際入庫稅款總額。采取四舍五入方法，剔除了正常退庫的稅款，不包括應(yīng)繳未繳的欠稅。三是所納稅款為入圍企業(yè)自身實(shí)際繳納的稅收收入。不包括企業(yè)代征代收、代扣代繳的個(gè)人所得稅、預(yù)提所得稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及其它企業(yè)稅收，也不包括稅務(wù)部門依法征收的各種規(guī)費(fèi)和非稅罰款收入。由于目前契稅在財(cái)政部門和地稅部門都有征收，為便于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和增強(qiáng)可比性，本排行榜的稅收收入也不包括契稅收入。四是所有入庫稅款均為國內(nèi)稅收直接收入。包括正常征收、匯算清繳、稽查查補(bǔ)的入庫稅款和清繳入庫的欠稅以及在其它企業(yè)被代征代收、代扣代繳的國內(nèi)消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅；不包括海關(guān)代征稅收收入和增值稅免抵調(diào)庫收入。

第四，按照上榜企業(yè)入庫稅收總額從大到小來確定排行榜位次。不分征稅機(jī)關(guān)，不分稅種，對上榜企業(yè)按獨(dú)立納稅標(biāo)準(zhǔn)匯總所納各稅來計(jì)算排名。

2011年度廣東納稅百強(qiáng)排行榜，反映了如下幾方面的情況：

從總體情況來看：2011年度廣東納稅百強(qiáng)排行榜具有“入圍門檻高，納稅總額多、稅收落差大”的鮮明特點(diǎn)。廣東納稅百強(qiáng)排行榜入圍門檻首次突破5億元，排名榜首的企業(yè)納稅額接近120億元，單戶企業(yè)納稅額超過100億元的達(dá)到3戶，為歷年之最。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)實(shí)際繳納各項(xiàng)國內(nèi)稅收直接收入合計(jì)1870.95億元，占當(dāng)年全省同口徑稅收總額的25.4%，百戶企業(yè)稅收貢獻(xiàn)超過四分之一，體現(xiàn)了重點(diǎn)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)稅收的強(qiáng)勁拉動作用。雖然入圍門檻和納稅總額在增加，但排行榜的稅收落差依然較大：從納稅超100億元的前三甲直落至第四位的80多億元，納稅80多億元的2戶、70多億元的1戶、60多億元的2戶、40多億元的4戶、30多億元的5戶、20多億元的6戶，其余77戶納稅額全部在20億元以下。排行榜的這種結(jié)構(gòu)狀況，直觀反映我省稅源大戶少且落差大、中等規(guī)模稅源相對集中的基本特點(diǎn)。

從地區(qū)分布情況看：2011年度納稅百強(qiáng)企業(yè)涵蓋全省14個(gè)地區(qū)，其中94戶上榜企業(yè)集中于珠三角地區(qū)的8個(gè)市；此外，東西兩翼和粵北山區(qū)各有3個(gè)市分別上榜1戶企業(yè)；其它7個(gè)市無企業(yè)上榜。在珠三角地區(qū)中，上榜企業(yè)絕大部分集中于廣州、深圳兩大中心城市：廣州最多，共38戶企業(yè)上榜，其中排名前十位的企業(yè)六成在廣州地區(qū)；深圳有36戶企業(yè)上榜。這兩個(gè)市上榜企業(yè)總數(shù)占排行榜的74%，所納稅收占百強(qiáng)企業(yè)納稅總額的71.2%.其它市上榜百強(qiáng)企業(yè)的具體情況是：東莞、湛江各4戶；珠海、佛山、江門、惠州各3戶；中山、韶關(guān)、梅州、河源、茂名、潮州各1戶。

從稅種分布情況看：2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)所納稅款的87%來自企業(yè)所得稅和國內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅三大稅種。其中：繳納企業(yè)所得稅共計(jì)617.9億元，為百強(qiáng)企業(yè)納稅最多的稅種，占百強(qiáng)企業(yè)納稅總額的近三分之一，達(dá)33%；繳納國內(nèi)增值稅共計(jì)524.53億元，占28%；繳納國內(nèi)消費(fèi)稅共計(jì)489.87億元，占26.2%.此外，百強(qiáng)企業(yè)還合計(jì)繳納營業(yè)稅95.46億元、占其納稅總額的5.1%；繳納其它稅收143.19億元，占7.7%.從經(jīng)濟(jì)類型分布情況看：內(nèi)資企業(yè)是主體，有59戶企業(yè)上榜，合計(jì)繳納各項(xiàng)國內(nèi)稅收1156.89億元，占百強(qiáng)企業(yè)納稅總額的61.8%；外資企業(yè)有41戶，繳稅714.07億元，占38.2%.在內(nèi)資企業(yè)中：股份有限公司上榜數(shù)量和納稅數(shù)額均為最多，共26戶企業(yè)，繳納各項(xiàng)國內(nèi)稅收合計(jì)526.26億元；其它有限責(zé)任公司25戶，繳稅424.49億元；國有企業(yè)7戶，繳稅193.55億元；私營有限責(zé)任公司1戶，繳稅7.58億元。在外資企業(yè)中：外商投資企業(yè)上榜數(shù)量和納稅數(shù)額均最多，共21戶企業(yè)上榜，繳納各項(xiàng)國內(nèi)稅收合計(jì)460.8億元；港澳臺商投資企業(yè)18戶，繳稅239.29億元；外國企業(yè)2戶，繳稅13.98億元。

從行業(yè)分布情況看：2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)共涉及國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中的26個(gè)中類行業(yè)，其中第二產(chǎn)業(yè)15個(gè)中類行業(yè)共52戶企業(yè)上榜，繳納各項(xiàng)國內(nèi)稅收合計(jì)1286.35億元，占百強(qiáng)企業(yè)納稅總額的68.7%；第三產(chǎn)業(yè)11個(gè)中類行業(yè)共48戶企業(yè)上榜，繳稅584.6億元，占31.3%.具體來看，2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)主要集中分布在石油、煙草、汽車、電力、金融、通信和房地產(chǎn)等七大領(lǐng)域：在“石油”領(lǐng)域，原油開采、石油加工和成品油批發(fā)等3個(gè)中類行業(yè)共11戶上榜企業(yè)，合計(jì)繳納各項(xiàng)國內(nèi)稅收437.43億元，占百強(qiáng)企業(yè)繳稅總額的23.4%，為納稅最多的行業(yè)。在“煙草”領(lǐng)域，煙草加工和批發(fā)等2個(gè)中類行業(yè)共9戶上榜企業(yè)，合計(jì)繳稅246.86億元，占近七分之一，達(dá)13.2%.在“汽車”領(lǐng)域，汽車整車及零配件制造等2個(gè)中類行業(yè)共6戶上榜企業(yè)，合計(jì)繳稅238.89億元，占八分之一強(qiáng)，達(dá)12.8%.在“電力”領(lǐng)域，電力生產(chǎn)和供應(yīng)1個(gè)中類行業(yè)共11戶上榜企業(yè)，合計(jì)繳稅144.88億元，占7.7%.在“金融”領(lǐng)域，銀行、保險(xiǎn)、證券、信托等4個(gè)中類行業(yè)共19戶上榜企業(yè)，合計(jì)繳稅274.16億元，占七分之一強(qiáng)，達(dá)14.7%.在“通信”領(lǐng)域，通信設(shè)備制造、移動通信、通信技術(shù)和軟件服務(wù)等4個(gè)中類行業(yè)共9戶上榜企業(yè)，合計(jì)繳稅158.51億元，占8.5%.在“房地產(chǎn)”領(lǐng)域，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營1個(gè)中類行業(yè)13戶上榜企業(yè)，合計(jì)繳稅107.98億元，占5.8%.上述七大領(lǐng)域共78戶企業(yè)上榜，合計(jì)繳納各項(xiàng)國內(nèi)稅收1608.71億元，占百強(qiáng)企業(yè)繳稅總額的86%.這些行業(yè)的稅收貢獻(xiàn)，是價(jià)格因素、投資因素、企業(yè)效益因素和稅收政策及征管因素共同作用的結(jié)果。

附件： 2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)排行榜

二〇一二年四月一日

2011年度廣東納稅百強(qiáng)企業(yè)排行榜

金額單位：萬元 所屬地市 惠州市 茂名市 廣州市 廣州市 廣州市 廣州市 廣州市 深圳市 湛江市 廣州市 廣州市 廣州市 梅州市 廣州市 深圳市 深圳市 廣州市 廣州市 韶關(guān)市 珠海市 深圳市 廣州市 廣州市 深圳市 深圳市

入庫稅收 1196599.91 1176287.81 1088240.83 878735.60 835350.04 714086.65 673675.14 665737.49 484640.76 464127.59 436195.53 401996.17 370254.08 357628.36 326018.76 310592.93 308048.29 289806.59 271736.80 249062.54 218339.85 210047.93 203084.00 189931.91 179196.06 序號 企業(yè)名稱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 中海石油煉化有限責(zé)任公司惠州煉油分公司 中國石油化工股份有限公司茂名分公司 廣東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司 廣汽豐田汽車有限公司

中國石油化工股份有限公司廣州分公司 東風(fēng)汽車有限公司東風(fēng)日產(chǎn)乘用車公司 中國移動通信集團(tuán)廣東有限公司 招商銀行股份有限公司

中國石化湛江東興石油化工有限公司 廣州寶潔有限公司 廣東電網(wǎng)公司

安利(中國)日用品有限公司

廣東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司梅州卷煙廠 廣發(fā)銀行股份有限公司 華為技術(shù)有限公司

深圳煙草工業(yè)有限責(zé)任公司 廣汽本田汽車有限公司

廣汽本田汽車有限公司增城工廠 廣東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司韶關(guān)卷煙廠 珠海格力電器股份有限公司 中信證券股份有限公司 中國南方航空股份有限公司

中海石油（中國）有限公司深圳分公司 中國平安人壽保險(xiǎn)股份有限公司 深圳發(fā)展銀行股份有限公司 26 嶺澳核電有限公司 深圳華僑城房地產(chǎn)有限公司 28 騰訊科技（深圳）有限公司 29 廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 30 廣東電網(wǎng)公司深圳供電局

中海石油（中國）有限公司湛江分公司 32 箭牌糖果（中國）有限公司 33 廣東電網(wǎng)公司廣州供電局 34 廣東電網(wǎng)公司東莞供電局 35 廣東煙草廣州市有限公司 36 無限極（中國）有限公司 37 中海殼牌石油化工有限公司 38 東風(fēng)本田發(fā)動機(jī)有限公司 39 鴻富錦精密工業(yè)(深圳)有限公司 40 廣發(fā)證券股份有限公司

中國平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司 42 深圳招商房地產(chǎn)有限公司 43 廣州萬達(dá)廣場投資有限公司 44 完美（中國）有限公司

中國移動通信集團(tuán)廣東有限公司深圳分公司46 廣東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司湛江卷煙廠 47 廣東國華粵電臺山發(fā)電有限公司 48 廣州風(fēng)神汽車有限公司

中國石化銷售有限公司華南分公司 50 國信證券股份有限公司 51 康菲石油中國有限公司 52 廣東核電投資有限公司 53 廣深鐵路股份有限公司

招商銀行股份有限公司深圳分行 55 廣東煙草東莞市有限公司

平安銀行股份有限公司（平安銀行）57 廣東煙草佛山市有限責(zé)任公司 58 深圳市騰訊計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有限公司 59 廣州番禺雅居樂房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 60 廣深珠高速公路有限公司 61 招商證券股份有限公司 62 華為終端有限公司

東莞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

深圳市 172275.95 深圳市 171888.02 深圳市 169058.27 廣州市 158689.14 深圳市 135894.75 湛江市 132416.89 廣州市 132142.44 廣州市 127943.36 東莞市 123899.42 廣州市 121416.59 江門市 115728.00 惠州市 115045.89 廣州市 112865.61 深圳市 112305.04 廣州市 111584.95 深圳市 94798.54 深圳市 94762.14 廣州市 94451.36 中山市 88894.18 深圳市 88767.67 湛江市 87612.50 江門市 86535.21 廣州市 85366.74 廣州市 85095.73 深圳市 84062.73 廣州市 83495.43 深圳市 82398.14 深圳市 82246.78 深圳市 80730.39 東莞市 80338.88 深圳市 76077.29 佛山市 75919.45 深圳市 75762.09 廣州市 75441.79 廣州市 74287.83 深圳市 74277.48 深圳市 74139.26 東莞市

72112.67

中國建設(shè)銀行股份有限公司深圳市分行 65 廣東大唐國際潮州發(fā)電有限責(zé)任公司 66 深圳媽灣電力有限公司

中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司超高壓輸電公司 68 廣州尚岑服飾有限公司 69 廣東省珠海發(fā)電廠有限公司 70 廣州銀行股份有限公司 71 恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司

佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 73 廣東大頂?shù)V業(yè)股份有限公司

東莞市中信康華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 75 深圳中信紅樹灣房地產(chǎn)有限公司 76 惠州三星電子有限公司 77 中海石油湛江燃料油有限公司 78 增城市碧桂園物業(yè)發(fā)展有限公司 79 深圳紅樹西岸地產(chǎn)發(fā)展有限公司 80 中海地產(chǎn)（佛山）有限公司 81 美贊臣營養(yǎng)品（中國）有限公司 82平安信托有限責(zé)任公司 83 中國煙草總公司深圳市公司 84 珠海碧辟化工有限公司 85 中國對外貿(mào)易中心(集團(tuán))86 深圳中海信和地產(chǎn)開發(fā)有限公司 87 富泰華工業(yè)（深圳）有限公司 88 保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司 89 廣州富力地產(chǎn)股份有限公司 90 雪佛龍中國能源公司

中國銀行股份有限公司廣東省分行 92 深圳航空有限責(zé)任公司

中國銀行股份有限公司深圳市分行

中國石油化工股份有限公司廣東石油分公司 95 江門市大長江集團(tuán)有限公司 96 周大福珠寶金行（深圳）有限公司 97 深圳市海思半導(dǎo)體有限公司 98 合眾服飾（深圳）有限公司 99 百事（中國）有限公司

深圳市水榭花都房地產(chǎn)有限公司

深圳市 71609.77 潮州市 71579.42 深圳市 71219.30 廣州市 70929.91 廣州市 69974.96 珠海市 69947.65 廣州市 69649.21 廣州市 68612.90 佛山市 67991.77 河源市 67847.99 東莞市 67557.44 深圳市 67517.31 惠州市 67493.93 湛江市 67137.19 廣州市 66191.04 深圳市 66075.18 佛山市 65904.95 廣州市 64256.32 深圳市 62726.16 深圳市 62492.01 珠海市 62429.51 廣州市 62274.97 深圳市 60296.69 深圳市 58221.14 廣州市 57784.47 廣州市 57350.88 廣州市 56302.33 廣州市 55726.70 深圳市 54955.06 深圳市 54557.25 廣州市 53891.00 江門市 52607.42 深圳市 52576.80 深圳市 51920.60 深圳市 51077.48 廣州市 50404.19 深圳市 50300.87

注：

1、所有上榜企業(yè)均為獨(dú)立納稅企業(yè)，不包括有納稅活動的行政事業(yè)單位和個(gè)體戶，對總、分支機(jī)構(gòu)納稅數(shù)額不進(jìn)行合并；

2、企業(yè)基本資料以錄入稅務(wù)部門征管信息系統(tǒng)的資料為準(zhǔn)；

3、入庫稅收為2011年度企業(yè)實(shí)際繳納的國內(nèi)稅收直接收入，包括正常征收、匯算清繳、稽查查補(bǔ)的入庫稅款和清繳入庫的欠稅、以及在其它企業(yè)被代征代收、代扣代繳的國內(nèi)消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅，不包括契稅、本企業(yè)代征代收代扣代繳的個(gè)人所得稅及其它企業(yè)的各項(xiàng)稅收、應(yīng)繳未繳欠稅、免抵調(diào)庫收入、海關(guān)代征稅收、稅務(wù)部門依法征收的各種規(guī)費(fèi)和非稅罰款收入，并剔除正常的退庫數(shù)；

4、本排行榜按入庫稅收總額由大到小排序。

第二篇：廣東國稅轉(zhuǎn)發(fā)《2012年減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查實(shí)施方案》的通知(粵國稅發(fā)[2012]85號)

廣東省國家稅務(wù)局

轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《2012年減免稅

統(tǒng)計(jì)調(diào)查實(shí)施方案》的通知

粵國稅發(fā)[2012]85號

廣州、各地級市國家稅務(wù)局：

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<2012年減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查實(shí)施方案>的通知》(國稅發(fā)[2012]47號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，省國稅局補(bǔ)充以下意見，請一并遵照執(zhí)行。

一、各地要高度重視減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作，設(shè)立一把手親自掛帥、相關(guān)各業(yè)務(wù)部門共同參與、密切配合的工作協(xié)調(diào)小組。省國稅局已成立減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作順利有序開展。具體名單如下：

組長：李永恒(省國稅局局長)

副組長：林京華(省國稅局副局長)

成員：曹志成(收入規(guī)劃核算處處長)

張俊興(政策法規(guī)處副處長)

陸群英(貨物和勞務(wù)稅處副處長)

孫劍琴(所得稅處副處長)

羅建文(征管和科技發(fā)展處副處長)

覃為勇(進(jìn)出口稅收管理處副處長)

溫春紅(國際稅務(wù)處副處長)

盧偉雄(大企業(yè)稅收管理處副處長)

黃海軍(信息中心副主任)

工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室成員名單如下：

廖俊(政策法規(guī)處副主任科員)

黃煒鋒(貨物和勞務(wù)稅處副主任科員)

梁彬(所得稅處主任科員)

陳嘉(收入規(guī)劃核算處副主任科員)

吳懷生(征管科技發(fā)展處副主任科員)

梁嘉欣(進(jìn)出口稅收管理處科員)

黃彥(國際稅務(wù)處主任科員)

莫英澍(大企業(yè)稅收管理處主任科員)

李川(信息中心科長)

根據(jù)稅務(wù)總局要求，收入規(guī)劃核算、政策法規(guī)、征管科技、信息中心和相關(guān)稅種管理部門要分工協(xié)作，《企業(yè)減免稅調(diào)查表》(以下簡稱調(diào)查表)的發(fā)放、回收、填報(bào)輔導(dǎo)和數(shù)據(jù)審核工作由征管科技部門安排稅收管理員負(fù)責(zé)；數(shù)據(jù)的整理、加工、上報(bào)和分析工作由規(guī)劃核算部門負(fù)責(zé)；政策法規(guī)和相關(guān)稅種管理部門對減免稅政策的解讀和分析提供協(xié)助；信息中心對減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作提供必要的技術(shù)支持。

二、對內(nèi)積極動員培訓(xùn)，對外加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)。為確保調(diào)查表填報(bào)準(zhǔn)確，各地應(yīng)開展針對調(diào)查表填報(bào)說明、個(gè)體工商戶減免稅測算方法以及各類減免稅政策的研究學(xué)習(xí)。要以減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查為契機(jī)，開展關(guān)于減免稅政策的培訓(xùn)和宣傳工作，將調(diào)查過程與接受減免稅咨詢、檢查減免稅政策執(zhí)行情況相結(jié)合，使調(diào)查過程成為送政策上門、提高政策管理水平的過程。

三、創(chuàng)新工作方法，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集與審核的快捷高效。要運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段、結(jié)合使用稅務(wù)征管信息系統(tǒng)已有數(shù)據(jù)，提高發(fā)放、填報(bào)、回收、審核調(diào)查表的效率和準(zhǔn)確率。

四、減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查軟件放在省國稅局FTP服務(wù)器上，地址為：86.16.16.30，路徑為：收入規(guī)劃核算處/文件下發(fā)/會統(tǒng)/減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查，請各地自行下載安裝使用。

五、各市國稅局將減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)(包括《企業(yè)減免稅調(diào)查表》、《個(gè)體工商戶減免稅測算表》和《減免稅匯總表》)以及調(diào)查報(bào)告電子文檔于2012年8月10日之前報(bào)送至省國稅局FTP服務(wù)器上，路徑為：收入規(guī)劃核算處/文件上傳/會統(tǒng)/減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查。

省國稅局?jǐn)M對全省國稅系統(tǒng)減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行會審，并對各地組織開展情況進(jìn)行總結(jié)和通報(bào)。

廣東省國家稅務(wù)局

二〇一二年六月十一日

第三篇：廣東財(cái)政國稅地稅關(guān)于做好2012年企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作的通知(粵財(cái)法[2012]36號)

廣東省財(cái)政廳 廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局

關(guān)于做好2012年企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作的通知

粵財(cái)法[2012]36號

各地級以上市財(cái)政局、國稅局、地稅局，順德區(qū)財(cái)稅局，橫琴新區(qū)地稅局，省地稅局直屬稅務(wù)分局：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好2012年全國企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作的通知》(財(cái)稅[2012]37號)和2012年財(cái)政部企業(yè)所得稅稅源調(diào)查布置會議的要求，為了做好今年我省的稅源調(diào)查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、調(diào)查范圍

2012年企業(yè)所得稅稅源調(diào)查單位范圍為：2011全省(除深圳市外)在登記管理部門正式注冊登記的實(shí)行查賬征收的法人企業(yè)或法人單位，具體包括：所有法人企業(yè)及有納稅義務(wù)的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)(法人)和基金會等。請你市(區(qū))根據(jù)《2011廣東省企業(yè)所得稅稅源調(diào)查抽樣方案》(文件另發(fā))的要求，采用分層抽樣的方式，確定縣(市、區(qū))層的調(diào)查戶數(shù)和調(diào)查企業(yè)(單位)。

二、調(diào)查內(nèi)容

2012年企業(yè)所得稅稅源調(diào)查內(nèi)容為：每個(gè)樣本企業(yè)2011企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表及附注、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表中有關(guān)指標(biāo)以及相關(guān)會計(jì)資料。具體內(nèi)容按照《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查代碼編制規(guī)定》、《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表》和《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查指標(biāo)填報(bào)說明》執(zhí)行。抽樣和填報(bào)中如有特殊情況，應(yīng)以書面形式加以說明，一并上報(bào)。

《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查代碼編制規(guī)定》、《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表》和《財(cái)政部2011企業(yè)所得稅稅源調(diào)查指標(biāo)填報(bào)說明》等3個(gè)文件和調(diào)查參數(shù)由省財(cái)政廳統(tǒng)一下發(fā)，或登陸企業(yè)所得稅稅源調(diào)查信息網(wǎng)(http://004km.cn)進(jìn)行下載。

三、職責(zé)分工

(一)省級財(cái)政、國稅、地稅部門負(fù)責(zé)對市級所屬部門的稅源調(diào)查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

(二)你市(區(qū))財(cái)政、國稅、地稅部門可聯(lián)合組成稅源調(diào)查小組開展調(diào)查工作。(三)縣(市、區(qū))國稅、地稅部門負(fù)責(zé)對調(diào)查企業(yè)的報(bào)表發(fā)放、收集和初步審核，然后將初審后的調(diào)查報(bào)表上報(bào)市級所屬主管部門；市級國稅、地稅部門負(fù)責(zé)對縣(市、區(qū))上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行集中錄入、審核調(diào)整工作，并將審核無誤后的調(diào)查數(shù)據(jù)從計(jì)算機(jī)導(dǎo)出，將數(shù)據(jù)軟盤和有關(guān)情況說明材料送市財(cái)政部門。

(四)市、縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)稅源調(diào)查布置會的組織和日常協(xié)調(diào)配合工作。市級財(cái)政部門還要負(fù)責(zé)將國稅、地稅部門報(bào)送的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行合并匯總、審核、分析，形成本地區(qū)的調(diào)查工作報(bào)告。調(diào)查工作報(bào)告要包括本地區(qū)稅源調(diào)查工作的組織開展情況，稅源情況分析，對稅源調(diào)查工作、指標(biāo)體系、報(bào)表等的意見和建議等內(nèi)容。

四、時(shí)間安排

你市(區(qū))要在2012年7月22日前完成全部調(diào)查企業(yè)代碼表、調(diào)查表數(shù)據(jù)的錄入、審核工作，并帶數(shù)據(jù)U盤和書面工作總結(jié)參加全省企業(yè)所得稅稅源調(diào)查數(shù)據(jù)匯審。匯審后各地還要進(jìn)行調(diào)查資料分析和測算工作，并將分析報(bào)告報(bào)省財(cái)政廳(法規(guī)稅政處)。

五、工作要求

(一)各級財(cái)政、國稅、地稅部門要指定專人負(fù)責(zé)，根據(jù)《2011廣東省企業(yè)所得稅稅源調(diào)查抽樣方案》、代碼編制規(guī)定和填報(bào)說明，按照往年的經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況切實(shí)認(rèn)真做好2012年企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作。各地要加強(qiáng)軟件的培訓(xùn)工作，提高企業(yè)資料錄入的質(zhì)量。認(rèn)真做好數(shù)據(jù)的審核工作，把好數(shù)據(jù)審核關(guān)，及時(shí)反映審核過程中出現(xiàn)的問題，確保數(shù)據(jù)通過審核的質(zhì)量。

(二)企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作是研究制定財(cái)稅政策、開展稅政分析的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)、提高決策水平和執(zhí)政能力的有效措施。企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作將長期作為全省財(cái)稅系統(tǒng)的日常工作，各級財(cái)稅部門要充分重視調(diào)查工作，認(rèn)真組織安排，在人力、物力、財(cái)力上給予支持，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成本次稅源調(diào)查分配的工作任務(wù)。(三)按照財(cái)政部的要求，你市(區(qū))要以所取得的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，繼續(xù)加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的測算分析工作。要充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫技術(shù)、通過比率分析和建立模型等方法，對本地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，如企業(yè)活力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)發(fā)展、稅源建設(shè)等方面做出實(shí)證研究和趨勢分析；對稅制改革對本地區(qū)經(jīng)濟(jì)影響，如財(cái)政收入、吸引外資等方面進(jìn)行量化分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

(四)省財(cái)政廳、省國稅局、省地稅局將對各地稅源調(diào)查工作情況開展評比，對先進(jìn)單位予以表彰，對沒有按要求完成企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作的給予通報(bào)批評。

二〇一二年五月三十日

第四篇：粵保監(jiān)發(fā)189號(關(guān)于印發(fā)《廣東保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查制度(試行)》的通知)

急件

粵保監(jiān)發(fā)[2011]189號

關(guān)于印發(fā)《廣東保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查制度

（試行）》的通知

駐粵各省級保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、各專業(yè)中介機(jī)構(gòu)：

為建立風(fēng)險(xiǎn)排查長效工作機(jī)制，提升各公司風(fēng)險(xiǎn)排查水平和實(shí)效，促進(jìn)廣東保險(xiǎn)業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，特制定《廣東保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查制度（試行）》。現(xiàn)將該制度印發(fā)給你們，并提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。

一、各保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)高度重視，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格按照《廣東保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查制度（試行）》的有關(guān)要求，對公司的經(jīng)營管理進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)排查。風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告應(yīng)于2011年5月30日前以紙質(zhì)和電子兩種文件形式報(bào)我局；其中，專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的員工和代理人個(gè)人檔案建設(shè)情況應(yīng)于2011年7月20日前以紙質(zhì)和電子兩種文件形式報(bào)我局。自2012年起，上述材料應(yīng)統(tǒng)一于每年的3月31日前報(bào)送。

二、各保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將該制度轉(zhuǎn)發(fā)至各分支機(jī)構(gòu)，并組織分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，堅(jiān)決抓好制度的貫徹落實(shí)。

三、我局將對各公司的風(fēng)險(xiǎn)排查工作情況進(jìn)行全省保險(xiǎn)系統(tǒng)通報(bào)。對風(fēng)險(xiǎn)排查工作開展不認(rèn)真、整改不到位的公司，我局將納入重點(diǎn)檢查對象，依法嚴(yán)肅處理。

產(chǎn)險(xiǎn)處 聯(lián) 系 人：姜俊

聯(lián)系電話：020-38361226 電子郵件：Jun_jiang@circ.gov.cn 壽險(xiǎn)處 聯(lián) 系 人: 陳敏

聯(lián)系電話: 020-38361286 電子郵件: sxc_gd@126.com 中介處 聯(lián) 系 人: 王婧超 聯(lián)系電話: 020-38320705 電子郵件: circgz@126.com

特此通知

附件：廣東保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查制度（試行）

二○一一年四月二十二日

附件：

廣東保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查制度

（試行）

第一章 總則

第一條 為建立風(fēng)險(xiǎn)排查長效工作機(jī)制，提升各公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平和實(shí)效，促進(jìn)廣東保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)有關(guān)保險(xiǎn)法律法規(guī)制定本制度。

第二條 本制度適用于駐粵（不含深圳）保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)。第三條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年第一季度，按照本制度關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)排查的要求，開展一次全面的風(fēng)險(xiǎn)排查工作，并于3月31日前向廣東保監(jiān)局報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告。保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)可視情況增加排查次數(shù)，排查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)將排查結(jié)果報(bào)送廣東保監(jiān)局。

第四條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）系統(tǒng)性原則。應(yīng)有組織、有計(jì)劃、有系統(tǒng)地開展風(fēng)險(xiǎn)排查。對排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類梳理，準(zhǔn)確把握各類風(fēng)險(xiǎn)的表象特征和內(nèi)部根源,制定系統(tǒng)的防范化解措施。

（二）全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)，并對每一類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面掃描、分析與排查，確保排查工作的有效性。

（三）全員參與原則。應(yīng)建立全員參與機(jī)制，充分發(fā)揮各級員工的主人翁意識，按照對應(yīng)的工作職責(zé)參與公司的風(fēng)險(xiǎn)排查工作，承擔(dān)日常風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

（四）不斷優(yōu)化原則。應(yīng)不斷地檢討和評估內(nèi)外部經(jīng)營管理環(huán)境對公司風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)影響，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)排查的政策、制度和 流程，確保公司的穩(wěn)健經(jīng)營。

第二章 組織實(shí)施

第五條 保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)排查工作由省級機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，并負(fù)總責(zé)。專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)排查由駐粵的總公司或省級分公司組織實(shí)施，并負(fù)總責(zé)。

第六條 保險(xiǎn)公司省級機(jī)構(gòu)、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長和工作責(zé)任人應(yīng)由機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)排查工作辦公室，應(yīng)整合內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控、稽核、監(jiān)察、銷售督導(dǎo)等資源，抽調(diào)數(shù)量足夠的人員做好風(fēng)險(xiǎn)排查工作。

第七條 省級以下分支機(jī)構(gòu)應(yīng)成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長并對風(fēng)險(xiǎn)排查工作負(fù)全責(zé)。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)排查內(nèi)容

第八條 財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）已發(fā)生但未知悉的重大保險(xiǎn)資金案件。梳理各類案件線索并對其中可能存在的案件線索組織追查，特別是要追查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員或保險(xiǎn)營銷員詐騙保險(xiǎn)資金、參與制造假賠案案等案件線索。

排查案件類型為：

1、業(yè)務(wù)人員、中介機(jī)構(gòu)挪用客戶保費(fèi)資金；

2、偽造變造保險(xiǎn)單證進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙；

3、私自將客戶保單進(jìn)行批退，截留批退資金；

4、私自將客戶保單轉(zhuǎn)保為其他險(xiǎn)種套取業(yè)務(wù)收益；

5、虛假理賠，非法占有客戶理賠款；

6、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)員工挪用、非法占有公司業(yè)務(wù)資金等。

（二）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動潛在風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)排查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中是否存在可能導(dǎo)致發(fā)生司法案件或是引致群體性事件的因素。

排查風(fēng)險(xiǎn)類型為：

1、銷售管理風(fēng)險(xiǎn)。利用假或空白收據(jù)、假投保單、假保單、私刻公章等手段開展虛假保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；挪用或侵占保費(fèi)及理賠、退保資金；銷售團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)人員利用短期意外健康險(xiǎn)等業(yè)務(wù)開展非法傳銷活動；大面積的嚴(yán)重銷售誤導(dǎo)及客戶非正常退保；承保特殊重大保險(xiǎn)合同，存在銷售誤導(dǎo)行為，導(dǎo)致被保險(xiǎn)人無法正確理解保險(xiǎn)責(zé)任范圍和保險(xiǎn)索賠權(quán)利。

2、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要包括挪用、侵占公司營運(yùn)資金；基層機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)人員私設(shè)“小金庫”；管理人員套取及侵占手續(xù)費(fèi)；管理人員以假賠案、虛列費(fèi)用等途徑套取公司資金；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理人、員工利用職務(wù)之便進(jìn)行變相集資。

（三）內(nèi)控管理存在的缺陷。重點(diǎn)在于排查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在內(nèi)控管理方面存在的制度設(shè)計(jì)及實(shí)施疏漏并進(jìn)行整改。

排查缺陷類型為：

1、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限串用；

2、不相容崗位未實(shí)施人員分離；

3、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)全封閉運(yùn)行，容許補(bǔ)錄、修改操作；

4、主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)單證未全部實(shí)施上線即時(shí)管理；

5、重大資金使用項(xiàng)目未按照制度上報(bào)、核簽、復(fù)核。

6、空白單證、憑證登記領(lǐng)用、核銷管理存在漏洞。

第九條 人身險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）已發(fā)生但未知悉的重大保險(xiǎn)資金案件。梳理各類案件線索并對其中可能存在的案件線索組織追查，特別是要追查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員或保險(xiǎn)營銷員詐騙保險(xiǎn)資金的案件線索。

排查案件類型為：

1、保險(xiǎn)營銷員挪用客戶保費(fèi)資金；

2、偽造變造保險(xiǎn)單證進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙；

3、私自將客戶保單退保獲取退保金；

4、私自 將客戶保單轉(zhuǎn)保為其他險(xiǎn)種套取傭金收益；

5、非法占有客戶理賠給付資金；

6、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)員工挪用、非法占有公司業(yè)務(wù)資金等。

（二）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動潛在風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)在于排查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中是否存在可能導(dǎo)致發(fā)生司法案件或是引致群體性事件的因素。

排查風(fēng)險(xiǎn)類型為：

1、銷售管理風(fēng)險(xiǎn)。利用假或空白收據(jù)、假投保單、假保單進(jìn)行保險(xiǎn)資金“體外循環(huán)”；挪用或侵占保費(fèi)及理賠、給付、退保資金；銷售團(tuán)隊(duì)開展非法傳銷活動；大面積的嚴(yán)重銷售誤導(dǎo)及客戶非正常退保。

2、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要包括挪用、侵占公司營運(yùn)資金；基層機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)人員私設(shè)“小金庫”；管理人員套取及侵占傭金及手續(xù)費(fèi)；管理人員以假賠案、假費(fèi)用等途徑套取公司資金；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理人、員工利用職務(wù)之便進(jìn)行變相集資。

（三）內(nèi)控管理存在的缺陷。重點(diǎn)在于排查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在內(nèi)控管理方面存在的制度設(shè)計(jì)及實(shí)施疏漏并進(jìn)行整改。

排查缺陷類型為：

1、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限串用；

2、不相容崗位未實(shí)施人員分離；

3、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)全封閉運(yùn)行，容許補(bǔ)錄、修改操作；

4、主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)單證未全部實(shí)施上線即時(shí)管理；

5、重大資金使用項(xiàng)目未按照制度上報(bào)、核簽、復(fù)核；

6、未建成有效的保險(xiǎn)營銷員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)。

第十條 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）已發(fā)生但未知悉的重大保險(xiǎn)資金案件。梳理各類案件線索并對其中可能存在的案件線索組織追查，特別是要追查專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員或銷售人員詐騙保險(xiǎn)資金的案件線索。

排查案件類型為：

1、保險(xiǎn)銷售人員挪用客戶保費(fèi)資金；

2、偽造變造保險(xiǎn)單證進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙；

3、私自將客戶保單退保獲取退保金；

4、私 自將客戶保單轉(zhuǎn)保為其他險(xiǎn)種套取傭金收益；

5、非法占有客戶理賠給付資金；

6、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)員工挪用、非法占有公司業(yè)務(wù)資

金等。

（二）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動潛在風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)在于排查專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中是否存在可能導(dǎo)致發(fā)生司法案件或是引致群體性事件的因素。

排查風(fēng)險(xiǎn)類型為：

1、銷售管理風(fēng)險(xiǎn)。利用假或空白收據(jù)、假投保單、假保單進(jìn)行保險(xiǎn)資金“體外循環(huán)”；挪用或侵占保費(fèi)及理賠、給付、退保資金；銷售團(tuán)隊(duì)開展非法傳銷活動、銷售地下保單；嚴(yán)重銷售誤導(dǎo)客戶。

2、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要包括挪用、侵占公司營運(yùn)資金；股東或其他方長期借款不還；保險(xiǎn)銷售人員、員工利用職務(wù)之便進(jìn)行變相集資。

（三）內(nèi)控管理存在的缺陷。重點(diǎn)在于排查專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)控管理方面存在的制度設(shè)計(jì)及實(shí)施疏漏并進(jìn)行整改：

排查缺陷類型為：

1、機(jī)構(gòu)管理缺陷：機(jī)構(gòu)許可證管理混亂；出租許可證。

2、人員管理缺陷：實(shí)際負(fù)責(zé)人非保險(xiǎn)監(jiān)管部門核準(zhǔn)人員；關(guān)鍵崗位員工未與機(jī)構(gòu)簽訂勞動合同。

3、單證管理缺陷：單證管理制度不健全。

4、印鑒管理缺陷:印鑒遺失或下落不明；印鑒管理制度不健全。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)排查方式

第十一條 財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下方式：

（一）對可疑單證印鑒進(jìn)行排查。凡是存在以下情況的，對有關(guān)接觸人員和單證印鑒進(jìn)行排查：

1、各類長期未核銷單證及遺失印鑒去向不明；對未核銷單證者客戶持有保單情況進(jìn)行回訪；

2、對遺失印鑒者經(jīng)辦大筆業(yè)務(wù)資金去向進(jìn)行抽查；調(diào)查單證遺失 較多、較頻繁的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人，進(jìn)行單證去向追蹤。

單證排查情況填列附表1-2，如在排查單證過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表1-1。

（二）對可疑人員線索進(jìn)行排查。凡存在以下情況的，對有關(guān)人員接觸過的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查，對有關(guān)客戶進(jìn)行回訪：

1、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員或營銷員的消費(fèi)水平與其家庭收入狀態(tài)明顯不相符的，對其經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行回訪；

2、業(yè)務(wù)人員與客戶存在經(jīng)濟(jì)債務(wù)糾紛的；

3、保險(xiǎn)銷售人員經(jīng)常出境前往香港、澳門地區(qū)（涉嫌銷售“地下保單”）。有關(guān)排查所發(fā)現(xiàn)案件情況填列附表1-1。

異常人員排查情況填列附表1-3，排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表1-1。

（三）對可疑業(yè)務(wù)線索進(jìn)行排查。凡存在以下情況的，對有關(guān)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查，落實(shí)其是否存在虛假承保、虛假賠案等情況：

1、對短期意外健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)量增長較快的機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行抽查回訪；

2、對大額的批退、賠款情況進(jìn)行客戶抽查回訪；

3、對賠款未實(shí)現(xiàn)全額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)及賠款支付至中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查回訪；

4、對出險(xiǎn)次數(shù)較多，且被保險(xiǎn)人與行駛證車主不一致的車險(xiǎn)賠案進(jìn)行抽查回訪。

異常業(yè)務(wù)排查情況填列附表1-4，排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表1-1。

（四）對重點(diǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理。對內(nèi)控管理流程中可能存在突 出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查整改：

1、保險(xiǎn)公司內(nèi)部工作人員兼任會計(jì)、出納、復(fù)核等多個(gè)不相容崗位；

2、保險(xiǎn)公司外勤人員兼任收付費(fèi)、單證管理、外勤人力資源管理等崗位；

3、沒有嚴(yán)格管理計(jì)算機(jī)用戶名稱使用權(quán)限，一人持有多個(gè)不相容崗位的系統(tǒng)用戶名；

4、可在業(yè)務(wù)系統(tǒng)外打印收付費(fèi)環(huán)節(jié)憑證并實(shí)施事后補(bǔ)錄；

5、各種信訪投訴及公司內(nèi)部、行業(yè)外部的有關(guān)情況反映。重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查情況填列附表1-5，排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表1-1。

第十二條 人身險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下方式：

（一）對可疑單證印鑒進(jìn)行排查。凡是存在以下情況的，應(yīng)對有關(guān)接觸人員和單證印鑒進(jìn)行排查：

1、各類長期未核銷單證及遺失印鑒去向不明；對未核銷單證者所達(dá)成客戶持有保單情況進(jìn)行回訪；

2、對遺失印鑒者經(jīng)辦大筆業(yè)務(wù)資金去向進(jìn)行抽查；調(diào)查單證遺失較多、較頻繁的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人，進(jìn)行單證去向追蹤。

單證排查情況填列附表2-2，如在排查單證過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表2-1。

（二）對可疑人員線索進(jìn)行排查。凡存在以下情況的，應(yīng)對有關(guān)人員接觸過的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查，對有關(guān)客戶進(jìn)行回訪：

1、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員或營銷員的消費(fèi)水平與其家庭收入狀態(tài)明顯不相符的，或是銷售精英的業(yè)績靠少量保單長期維持相對均衡業(yè)績 水平但其展業(yè)活動非常頻繁，對其經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行回訪；

2、工作人員、銷售人員涉及購買“六合彩”等地下賭博及傳銷組織活動；營銷員與客戶存在經(jīng)濟(jì)債務(wù)糾紛的；

3、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員、銷售精英的直系近親屬長期生活在境外，如基層保險(xiǎn)營銷機(jī)構(gòu)的工作人員長期僅有1-2人，其是否存在保險(xiǎn)詐騙、賬外經(jīng)營、私印單證等行為；

4、保險(xiǎn)銷售人員經(jīng)常出境前往香港、澳門地區(qū)（涉嫌銷售“地下保單”）。有關(guān)排查所發(fā)現(xiàn)案件情況填列附表2-1。

異常人員排查情況填列附表2-3，如在排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表2-1。

（三）對可疑業(yè)務(wù)線索進(jìn)行排查。凡存在以下情況的，應(yīng)對有關(guān)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查，落實(shí)其是否存在挪用、侵占保險(xiǎn)資金的行為：

1、對異常的長期壽險(xiǎn)保單不續(xù)保行為進(jìn)行客戶回訪；

2、對大額的退保、賠款給付情況進(jìn)行客戶抽查回訪；

3、對未實(shí)現(xiàn)全額轉(zhuǎn)賬的收付費(fèi)業(yè)務(wù)實(shí)行一定比例的客戶抽樣回訪。

4、對大面積的猶豫期內(nèi)撤單客戶抽查回訪。

異常業(yè)務(wù)排查情況填列附表2-4，如在排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表2-1。

（四）對重點(diǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理。對內(nèi)控管理流程中可能存在突出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查整改：

1、保險(xiǎn)公司內(nèi)部工作人員兼任會計(jì)、出納、復(fù)核等多個(gè)不相容崗位；

2、保險(xiǎn)公司外勤人員兼任收付費(fèi)、單證管理、外勤人力資源管理等崗位；

3、沒有嚴(yán)格管理計(jì)算機(jī)用戶名稱使用權(quán)限，一人持有多個(gè)不相容崗位的系統(tǒng)用戶名；

4、可在業(yè)務(wù)系統(tǒng)外打印收付費(fèi)環(huán)節(jié)憑證并實(shí)施事后補(bǔ)錄；

5、財(cái)務(wù)系統(tǒng)約定的保費(fèi)收入來源及理賠給付去向賬戶名稱可以是非客戶本人姓名的；

6、各種信訪投訴及公司內(nèi)部、行業(yè)外部的有關(guān)情況反映。重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查情況填列附表2-5，如在排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表2-1。

第十三條 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)包括但不限于以下方式：

（一）對可疑單證印鑒進(jìn)行排查

凡是存在以下情況的，對有關(guān)接觸人員和單證印鑒進(jìn)行排查：

1、仍處于有效期的單證在不具備保險(xiǎn)代理資格的個(gè)人或單位手中使用的，對單證去向進(jìn)行追蹤。

2、仍處于有效期的單證領(lǐng)用后遺失或去向不明，印鑒遺失或下落不明，或未在代理關(guān)系終止后30日內(nèi)將相關(guān)單證和材料交回被代理保險(xiǎn)公司；向有關(guān)領(lǐng)用人調(diào)查單證和印鑒去向。

3、對遺失印鑒者經(jīng)辦大筆業(yè)務(wù)資金去向進(jìn)行抽查；調(diào)查單證遺失較多較頻繁的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人，進(jìn)行單證去向追蹤。

4、使用投保單、暫收保費(fèi)收據(jù)、臨時(shí)收據(jù)、自制憑證、外部購買憑證和白條作為保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)活動的收付費(fèi)憑證。

單證印鑒排查情況填列附表3-2，如在排查單證過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表3-1。

（二）對可疑人員線索進(jìn)行排查

凡存在以下情況的，對有關(guān)人員接觸過的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查，對有關(guān)客 戶進(jìn)行回訪：

1、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員或銷售人員的消費(fèi)水平與其家庭收入狀態(tài)明顯不相符的，銷售人員展業(yè)活動非常頻繁但業(yè)績平平的，銷售業(yè)績在短時(shí)間內(nèi)大幅變動或客戶大量流失的，對其經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行回訪；

2、工作人員、銷售人員涉及購買“六合彩”等地下賭博及傳銷組織活動；銷售人員與客戶存在經(jīng)濟(jì)債務(wù)糾紛的；

3、銷售人員經(jīng)常出境前往香港、澳門地區(qū)（涉嫌銷售“地下保單”）。有關(guān)排查所發(fā)現(xiàn)案件情況填列附表3-1。

異常人員排查情況填列附表3-3，如在排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表3-1。

專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立員工和代理人個(gè)人檔案，并在風(fēng)險(xiǎn)排查過程中及時(shí)對檔案進(jìn)行更新和完善。個(gè)人檔案應(yīng)包括但不限于機(jī)構(gòu)高管、內(nèi)勤員工和業(yè)務(wù)人員的家庭背景、過往經(jīng)歷、誠信狀況、生活習(xí)慣、消費(fèi)習(xí)慣等。分支機(jī)構(gòu)高管、內(nèi)勤員工和業(yè)務(wù)人員檔案的建立工作應(yīng)在總公司（外地駐粵機(jī)構(gòu)為省級分公司）的統(tǒng)一組織下進(jìn)行。員工和代理人個(gè)人檔案建設(shè)情況應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)排查工作的一項(xiàng)內(nèi)容，涵括在風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告中報(bào)廣東保監(jiān)局。

（三）對可疑業(yè)務(wù)線索進(jìn)行排查

凡存在以下情況的，對有關(guān)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查：

1、是否存在銷售異地保單、鴛鴦保單情形。

2、對增員模式進(jìn)行核查，下屬業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、分支機(jī)構(gòu)在招收業(yè)務(wù)人員時(shí)是否存在以繳納入司費(fèi)或購買保險(xiǎn)產(chǎn)品為入司條件，承諾高額回報(bào)等行為，落實(shí)是否存在傳銷嫌疑。

3、本部及分支機(jī)構(gòu)是否存在利用假保單或其他形式騙取客戶保費(fèi)，落實(shí)是否存在非法集資的行為。

異常業(yè)務(wù)排查情況填列附表3-4，如在排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表3-1。

（四）對重點(diǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理

對內(nèi)控管理流程中可能存在突出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查整改：

1、機(jī)構(gòu)管理：(1)對本部及分支機(jī)構(gòu)許可證進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，是否存在機(jī)構(gòu)許可證下落不明，未及時(shí)補(bǔ)辦新證情形。(2)對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況進(jìn)行清查，連續(xù)六個(gè)月未開展業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，是否存在未及時(shí)辦理市場退出手續(xù)，未及時(shí)收回許可證情形。(3)對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營方式進(jìn)行自查，是否存在將分支機(jī)構(gòu)許可證出租他人使用的行為。

2、資金管理：對自身的資金狀況進(jìn)行自查，是否存在股東或其他方無正當(dāng)理由或規(guī)范程序向公司借款，時(shí)間超過三個(gè)月、且借款金額超過注冊資本的20%的情形。

3、人員管理：（1）對本部及分支機(jī)構(gòu)高級管理人員進(jìn)行自查，是否存在實(shí)際負(fù)責(zé)人與監(jiān)管部門核準(zhǔn)高管人員不一致的情形。（2）對本部及分支機(jī)構(gòu)高級管理人員、財(cái)務(wù)、單證等關(guān)鍵崗位員工的勞動合同簽訂情況進(jìn)行清理，是否存在上述關(guān)鍵崗位未與總公司或省級分公司（對于外地駐粵公司）簽訂勞動合同情形。

重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查情況填列附表3-5，如在排查人員過程中發(fā)現(xiàn)案件則繼續(xù)填列附表3-1。

第五章 后續(xù)整改

第十四條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)排查工作后，應(yīng)針對 具體的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目提出相應(yīng)整改措施、整改時(shí)限，并落實(shí)到具體的職能部門和責(zé)任人。

第十五條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專門的部門負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)排查后的整改落實(shí)情況,評估整改措施實(shí)施后風(fēng)險(xiǎn)管理控制的實(shí)際效果。對實(shí)際效果不佳的整改措施應(yīng)及時(shí)調(diào)整修正，確保風(fēng)險(xiǎn)消除或可控。

第十六條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)公司應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)排查與后續(xù)整改的成效納入績效考核中，切實(shí)增強(qiáng)各級機(jī)構(gòu)和人員特別是機(jī)構(gòu)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任，確保各級機(jī)構(gòu)經(jīng)營過程中能夠控制風(fēng)險(xiǎn)，正常經(jīng)營。

第六章 責(zé)任追究

第十七條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制，由公司主要負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對主要風(fēng)險(xiǎn)確定責(zé)任人，具體風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到各職能部門和業(yè)務(wù)單位。

第十八條 對任何違反風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)政策的單位和個(gè)人，保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)要進(jìn)行相應(yīng)的處理；情節(jié)嚴(yán)重或引發(fā)大案、要案的，應(yīng)嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》和公司內(nèi)部案件責(zé)任追究辦法進(jìn)行責(zé)任追究。

第十九條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)不按規(guī)定排查、或逾期報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告的，廣東保監(jiān)局將依法追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十條 保險(xiǎn)公司、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)因風(fēng)險(xiǎn)排查工作不認(rèn)真，未及早發(fā)現(xiàn)以下重大案件線索，最終案件自然暴露或被外部檢查發(fā)現(xiàn)的；或風(fēng)險(xiǎn)排查已發(fā)現(xiàn)案件線索，但因處臵不當(dāng)，導(dǎo)致案件程度升級的，廣東保監(jiān)局將依法追究風(fēng)險(xiǎn)排查組織機(jī)構(gòu)和案件發(fā)生所在機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人、分管班子成員的責(zé)任，并依法給予嚴(yán)肅處理：

（一）觸犯《中華人民共和國刑法》，構(gòu)成貪污、挪用、侵占、詐騙、商業(yè)賄賂、非法集資、洗錢、傳銷等犯罪，人民法院已經(jīng)作出生效判決的案件，或者人民法院尚未判決，但案件事實(shí)已基本查清、實(shí)際損失已確定發(fā)生的案件。

（二）違反《中華人民共和國保險(xiǎn)法》等法律、法規(guī)、規(guī)章，受到金融監(jiān)管部門重大行政處罰的案件。

（三）嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，給公司造成重大損失，或者社會影響特別惡劣、造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的其他案件。

第七章 附則

第二十一條 本制度由廣東保監(jiān)局負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本制度自頒發(fā)之日起施行。

主題詞：業(yè)務(wù)監(jiān)管 風(fēng)險(xiǎn)排查 通知

聯(lián)系人：陳 敏

聯(lián)系電話：020-38361286 中國保監(jiān)會廣東監(jiān)管局辦公室 二○一一年四月二十五日印發(fā)