第一篇：有答案省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）

一、填空題（15分，每空0.5分）

1、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)包括、、、等活動(dòng)。存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納

2、稽核工作程序劃分為、、、、等五個(gè)階段。準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段和稽核檔案整理階段

3、對(duì)違規(guī)工作人員的組織處理包括、、、、、等。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)(稱(chēng))、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動(dòng)合同

4、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法把貸款分為、、、和 五類(lèi)。正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失

5、損益類(lèi)之間的恒等關(guān)系： =-。利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用

6、掛失 天后，被掛失止付的存款如沒(méi)有異議，可辦理取款或補(bǔ)發(fā)新存單手續(xù)。7

7、辦理現(xiàn)金支付，必須堅(jiān)持“，”的原則。先記帳、后付款

8、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類(lèi)由 期限 管理為基礎(chǔ)的四級(jí)分類(lèi)過(guò)渡到由 風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的五級(jí)分類(lèi)。

9、盜竊（用）重要空白憑證或有價(jià)單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開(kāi)除 處理。

10、定活兩便儲(chǔ)蓄按支取日不超過(guò)一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率打 折計(jì)息。六

二、判斷題（10分，每題1分）

1、對(duì)違規(guī)工作人員的紀(jì)律處分包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除等。（）．紀(jì)律處分：包括警告、記過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除等；

2、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。（）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。

3、中長(zhǎng)期貸款延期不得超過(guò)原貸期限。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過(guò)原貸款期限、中長(zhǎng)期貸款延期不得超過(guò)原貸款期限的一半、長(zhǎng)期貸款的延期不得超過(guò)三年”

4、貸款五級(jí)分類(lèi)中的損失類(lèi)貸款的基本特征是肯定損失。（F）損失類(lèi)貸款其基本特征：無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價(jià)值微乎其微，貸款將“損失嚴(yán)重”。

5、質(zhì)押貸款中，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.2倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（F）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

6、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。（）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。

7、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級(jí)政府財(cái)政資金直接入股。（F）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得接受各級(jí)人民政府財(cái)政資金直接入股。

8、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。（F）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限，對(duì)下列申請(qǐng)事項(xiàng)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由：

（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)

（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)；

（三）審查董事和高級(jí)管理人員的任職資格，自收到申請(qǐng)文件之日起三十日內(nèi)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)；

9、任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。（T）

10、稽核工作人員幫助被稽核對(duì)象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。（F）

（三）有下列行為之一的，對(duì)單位處以10000元—50000元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1.縱容、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的；

2.拒絕提供與稽核審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，拖延、隱瞞、謊報(bào)情況的； 3.稽核檢查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題不及時(shí)上報(bào)，造成嚴(yán)重后果的；

4.稽核工作人員幫助被稽核審計(jì)對(duì)象徇私舞弊、隱瞞問(wèn)題、弄虛作假的。

三、單項(xiàng)選擇題（10分，每題1分）

1、全省各級(jí)聯(lián)社稽核工作實(shí)行（D）負(fù)責(zé)制。

A、聯(lián)社主任 B、理事會(huì) C、監(jiān)事長(zhǎng) D、理事長(zhǎng)

2、票據(jù)貼現(xiàn)最長(zhǎng)期限為（C）

A、1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、6個(gè)月 D、12個(gè)月

3、重要空白憑證管理，貫徹(C)分管、證押分管的原則。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管

4、會(huì)計(jì)檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（B）翻錄一次，實(shí)行雙備份。

A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年

磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）

A、防火

B、防磁

C、防潮

D、防塵

5、內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管（A）至少檢查一次有價(jià)單證庫(kù)存，帳實(shí)核對(duì)相符后，填寫(xiě)查庫(kù)記錄，以備查考。

A、每月 B、每二個(gè)月 C、每季度 D、每半年

6、季度打印季報(bào)表和結(jié)息利息清單，年終打印年報(bào)表，半年報(bào)和試算表分別于(D)打印輸出。

A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月

D、7月和12月

7、農(nóng)村信用社社員，經(jīng)本社（A）同意后，可以退股。

A、理事會(huì) B、監(jiān)事會(huì) C、社員代表大會(huì) D、職工代表大會(huì)

8、對(duì)最大一戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的（C）

A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對(duì)最大的一家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的 30％。2．對(duì)最大的十家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的 1．5 倍。

9、信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是（B）

A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項(xiàng)

10、信用社客戶掛失申請(qǐng)書(shū)的保管年限為（D）

A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

四、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分）

1、信用社的擔(dān)保貸款包括（ABD）

A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款

2、支付結(jié)算原則（ABC）

A、恪守信用 履約付款 B、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用

3、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則有（ABC）

A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享

審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。

4、金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)，不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里的關(guān)系人是指（ABC D）

A、金融機(jī)構(gòu)董事 B、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事 C、金融機(jī)構(gòu)管理人員 D、金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)人員 關(guān)系人是指：

（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；

（二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織

5、下列資金凡屬本年度應(yīng)收而未收回的都應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，納入本年度損益核算（ABCD）

A、未到期跨季、年度的各項(xiàng)貸款 B、存放中央銀行、商業(yè)銀行定期存款C、未按季、年結(jié)息的調(diào)出和拆分資金 D、長(zhǎng)期債券投資 信用社各項(xiàng)貸款、存放中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行（定期）以及調(diào)出、拆出資金等，應(yīng)按季或按年收取利息，做到應(yīng)收盡收，對(duì)未到期跨年度貸款當(dāng)年應(yīng)收取而未收到的利息，應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，列入當(dāng)年損益。

6、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)臵必須具備下列條件（ABD）

A、有機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所 B、熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于四個(gè)C、必須有一名素質(zhì)較高的負(fù)責(zé)人員 D、有必要的安全防范設(shè)備。儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例第十一條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具備下列條件：

(一)有機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

(二)熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人；

(三)有必要的安全防范設(shè)備。

7、以下不可以作為保證人的有（ABC）

A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民

《擔(dān)保法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。因此，根據(jù)法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)均不得作為保證人為他人提供擔(dān)保。

8、計(jì)提的（ABCDE）是會(huì)計(jì)核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求

A、應(yīng)付利息 B、待攤費(fèi)用C、呆賬準(zhǔn)備 D、壞賬準(zhǔn)備 E、應(yīng)收利息

9、我國(guó)儲(chǔ)蓄存款的原則是（ABCD）

A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲(chǔ)戶保 E、存款實(shí)名制。

10、信用社購(gòu)買(mǎi)的(ABCD)必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。

A、存折 B、存單 C、國(guó)庫(kù)券 D、金融債券

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。不論表內(nèi)、表外科目核算的有價(jià)單證，都應(yīng)建立“有價(jià)單證登記簿”，按有價(jià)單證的種類(lèi)、票面金額立戶。

五、簡(jiǎn)述題（計(jì)15分，每小題5分）

1、信用社抵貸資產(chǎn)如何管理？

對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)清理登記和保管維修;財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)；認(rèn)真進(jìn)行管理；出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。

133、抵貸資產(chǎn)如何管理?

（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。

（二）抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實(shí)物之日起不再計(jì)息。

（三）信用社（聯(lián)社）應(yīng)成立由主任、信貸和財(cái)會(huì)人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)的日常管理。信貸部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)接收、清理、登記、保管維護(hù)；財(cái)會(huì)部門(mén)要對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)核算，出人庫(kù)要按規(guī)定履行出人庫(kù)手續(xù)。

（四）抵貸資產(chǎn)在保管過(guò)程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；非責(zé)任事故損失，按核銷(xiāo)呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。

（五）信用社（聯(lián)社）主任要定期檢查抵貸資產(chǎn)的保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實(shí)相符。

2、實(shí)行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)條件有哪些?

以縣（市）為單位考核，實(shí)行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級(jí)法人體制的信用社資本充足率達(dá)到2%；實(shí)行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達(dá)到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達(dá)到8%；按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。

3、對(duì)信用社違規(guī)人員給予解除勞動(dòng)合同和開(kāi)除處理的，應(yīng)如何辦理？

由監(jiān)察部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會(huì)決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議,10分每小題5分）1、2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬(wàn)元，期限6個(gè)月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔(dān)保的形式在該社借款2筆，金額4萬(wàn)元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。仍由主任孫某辦理。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬(wàn)元。違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。

處理意見(jiàn)（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、任某欠信用社貸款本息8.6萬(wàn)元，已逾期2年多，無(wú)力償還本息。2002年2月15日，經(jīng)雙方協(xié)議，任某以其1處住宅抵償貸款本息8.6萬(wàn)元。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無(wú)租賃合同，也未付房租。

違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣(mài)或按規(guī)定通過(guò)其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。處理意見(jiàn)（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買(mǎi)，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。

七、論述題（20分）

近幾年國(guó)家對(duì)農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達(dá)到什么樣的目標(biāo)？你對(duì)此有什么看法？

答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財(cái)政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個(gè)人看法略。

參 考 答 案

一、填空題

1、存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納

2、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、稽核檔案整理

3、降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同

4、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失

5、利潤(rùn)、收入、費(fèi)用 6、7

7、現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款

8、靜態(tài)、動(dòng)態(tài)

9、解除勞動(dòng)合同 10、6

二、判斷題

1、×

2、×

3、×

4、×

5、×

6、√

7、×

8、×

9、×

10、×

三、單項(xiàng)選擇題：

1、D

2、C

3、C

4、B

5、A

6、D

7、C

8、C

9、B

10、D

四、多項(xiàng)選擇題

1、A B D

2、A B C

3、A B C

4、A B C D

5、A B C D

6、A B C D

7、A B C

8、A B E

9、A B C D

10、C D

五、簡(jiǎn)述題

1、對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)接受清理登記和保管維護(hù);財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn);認(rèn)真進(jìn)行管理;出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。

2、（1）資本充足率達(dá)到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。

3、由監(jiān)察部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會(huì)決定，按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。

六、案例分析題

1、違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。處理意見(jiàn)（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣(mài)或按規(guī)定通過(guò)其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。處理意見(jiàn)（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買(mǎi)，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。

七、綜合題（略）

答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財(cái)政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個(gè)人看法略。

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

出題單位：六安辦事處 出題人：張復(fù)斌

一、填空題（計(jì)25分、每小題1分）：

1、信用社的會(huì)計(jì)憑證包括 和記賬憑證。

2、有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由

管賬，出納部門(mén)管證，相互制約，相互核對(duì)。

3、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起

月。

4、除

決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。

5、貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從

起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。

6、信用社系統(tǒng)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前

年，重大問(wèn)題可以追溯。

7、財(cái)產(chǎn)管理主要是指對(duì)

和低值易耗品的管理。

8、從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員

證書(shū)。

9、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有

債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

10、信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)

審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。

11、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、、稽核檔案整理五個(gè)階段。

12、稽核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向

報(bào)告。

13、、電腦操作人員使用的，要嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。

14、在調(diào)閱

時(shí)，信用社應(yīng)專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，不得交給調(diào)閱人放任不管。

15、信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三個(gè)方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、。

16、盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括

和公益金。

17、信用社的貸款方式劃分為信用貸款。

18、銀行存款帳戶按資金來(lái)源性質(zhì)，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專(zhuān)用存款帳戶。

19、各級(jí)稽核部門(mén)和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時(shí)稽核、、全面稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

20、稽核組長(zhǎng)根據(jù)稽核過(guò)程中編寫(xiě)的工作底稿，審核匯總形成。

21、擔(dān)保貸款可分為、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

22、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。

23、信貸合同由借款合同和 組成。

24、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超

過(guò)。

25、銀行承兌匯票單筆金額最高不得超過(guò) 萬(wàn)元。

二、判斷題（計(jì)15分、每題1分）：

1、計(jì)算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證，必須打印操作人姓名，代號(hào)及打印日期，但不需加蓋有關(guān)人員名章。（）

2、招待費(fèi)支出可按營(yíng)業(yè)收入的5%計(jì)提使用。（）

3、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款應(yīng)歸為可疑類(lèi)貸款。（）

4、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等可以質(zhì)押（）。

5、根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》，無(wú)論是存、取，還是支付結(jié)算，無(wú)論是單位還是個(gè)人，無(wú)論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報(bào)告。（）

6、稽核是法律監(jiān)督的一種形式。（）

7、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)稽核是指對(duì)信用社業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全性、流動(dòng)性和效益性的稽核。（）

8、會(huì)同稽核是指信用社稽核部門(mén)會(huì)同紀(jì)檢、監(jiān)察及其他業(yè)務(wù)部門(mén)所進(jìn)行的稽核。（）

9、外部稽核是指與信用社有利益關(guān)系的第三者對(duì)信用社進(jìn)行的稽核。（）

10、、某社的各項(xiàng)質(zhì)押貸款額為200萬(wàn)元，該社的質(zhì)押物金額不得低于300萬(wàn)元。（）

11、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 2年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）

12、借貸記帳法是以會(huì)計(jì)科目為記帳主體。（）

13、信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。（）

14、對(duì)于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從投入使用季度的次季度起計(jì)提折舊。（）

15、權(quán)威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面所具有使人信服的力量和威望。（）

三、選擇題（計(jì)15分、每題1分）：

1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。

A.管理費(fèi) B.存款準(zhǔn)備金 C.利潤(rùn) D.二級(jí)準(zhǔn)備金

2、應(yīng)收未收利息在（）個(gè)月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

3、不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用是指（）。A.遞延資產(chǎn) B.無(wú)形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動(dòng)資產(chǎn)半年

4、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.4個(gè)月 B.一年 C.3個(gè)月 D.6個(gè)月

5、可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有（）。

A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

6、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。

A.內(nèi)勤副主任 B.主管會(huì)計(jì) C.理事長(zhǎng) D.理事會(huì)

7、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)（）。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

8、下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是（）。

A.職工福利費(fèi) B.呆帳準(zhǔn)備金 C.支付的罰款 D.訴訟費(fèi)

9、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計(jì)入（）。

Ａ.營(yíng)業(yè)外支出 Ｂ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 Ｃ.其他營(yíng)業(yè)支出 Ｄ.投資收益

10、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入（）。

Ａ.投資收益 Ｂ.營(yíng)業(yè)外收支

Ｃ.其他營(yíng)業(yè)收支 Ｄ.營(yíng)業(yè)收入或費(fèi)用

11、收回已核銷(xiāo)貸款呆賬，應(yīng)（）。

Ａ.沖減其他營(yíng)業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金

Ｃ.增加營(yíng)業(yè)外收入 Ｄ.沖減營(yíng)業(yè)外支出

12、稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)完成。

Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15

13、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)應(yīng)由（）組織實(shí)施。Ａ.省聯(lián)社 Ｂ.省銀監(jiān)局 Ｃ.省聯(lián)社辦事處 Ｄ.當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局

14、縣級(jí)聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應(yīng)等于（）。

Ａ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/2+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬(wàn)）/4 Ｂ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)2.5%+存款總額/18000萬(wàn)）/4 Ｃ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/20000萬(wàn)）/4 Ｄ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬(wàn)）/4

15、稽核部門(mén)例會(huì)時(shí)間是：縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)每（）一次，辦事處每（）一次，省聯(lián)社每（）一次。

Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季 Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年

四、簡(jiǎn)述題（計(jì)20分、每題4分）：

1、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些？

2、會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？

3、抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？

4、稽核報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？

5、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)遵循哪些原則？

五、案例分析題（每題6分，計(jì)12分）

1、紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長(zhǎng)江建材廠保證貸款200萬(wàn)元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。此筆貸款到期前，因長(zhǎng)江建材廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出延期申請(qǐng)，信用社主任王XX未經(jīng)保證人恒泰商茂股份公司同意，批準(zhǔn)此筆貸款延期一年。

違規(guī)分析：

處理建議： 2、2006年2月，稽核人員在對(duì)某信用社年度決算進(jìn)行稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會(huì)計(jì)同意，在其他應(yīng)收款科目墊付2003年度訴訟費(fèi)1筆12500元，2005年招待費(fèi)3500元。

違規(guī)分析：

處理建議：

六、綜合題（13分）

試述稽核工作的主要任務(wù)主要有哪些？

參 考 答 案

一、填空題：

1、原始憑證

2、會(huì)計(jì)部門(mén)

3、六個(gè)月

4、國(guó)務(wù)院

5、展期之日

6、二

7、固定資產(chǎn)

8、從業(yè)資格

9、真實(shí)的

10、會(huì)計(jì)主管

11、稽核處理

12、派出單位

13、個(gè)人密碼

14、會(huì)計(jì)檔案

15、財(cái)物檢查

16、法定盈余公積

17、擔(dān)保貸款

18、臨時(shí)存款帳戶

19、不定期稽核 20、稽核事實(shí)確認(rèn)書(shū)

21、保證貸款 22、1.2倍

23、擔(dān)保合同 24、50% 25、500萬(wàn)元

二、判斷題：

1、錯(cuò)誤

2、錯(cuò)誤

3、錯(cuò)誤

4、正確

5、正確

6、錯(cuò)誤

7、錯(cuò)誤

8、正確

9、錯(cuò)誤

10、錯(cuò)誤

11、錯(cuò)誤

12、正確

13、錯(cuò)誤

14、錯(cuò)誤

15、正確

三、選擇題：

1、B

2、A

3、A

4、D

5、B

6、D

7、D

8、C

9、A

10、B

11、A

12、D

13、A

14、D

15、C

四、簡(jiǎn)述題：

1、答：全面性、安全性、及時(shí)性、有效性原則。

2、答：全面檢查和專(zhuān)題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。

3、答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門(mén)評(píng)估確認(rèn)；三是法院裁決確定。

4、答：內(nèi)容應(yīng)包括（1）、實(shí)施稽查的基本情況，包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施起止時(shí)間、被`稽查單位名稱(chēng)、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡(jiǎn)要概括；（3）存在的問(wèn)題，包括所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號(hào)等；（4）處理意見(jiàn)及建議。

5、答：風(fēng)險(xiǎn)原則、真實(shí)原則、審慎原則、靈活原則、動(dòng)態(tài)管理原則。

五、案例分析題：

1、參照培訓(xùn)教材P77頁(yè)。

2、參照培訓(xùn)教材P176頁(yè)。

六、綜合題（略）

答題要點(diǎn)：參照培訓(xùn)教材P279頁(yè)。

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）

出題單位： 蚌埠市市區(qū)信用聯(lián)社

出題人： 宋紅 代華春 李毓

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農(nóng)村信用社

系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社

、、、、的重要手段。

2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為

和

活動(dòng)。

3、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行

，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行

考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度。

4、稽核工作實(shí)行報(bào)告制度?；斯ぷ鲌?bào)告分為

、、、。

5、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和

應(yīng)當(dāng)定期打印。

6、信用社購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、金融債券，必須通過(guò)

核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)證券，應(yīng)通過(guò)

核算。

7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類(lèi)，可分為

稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價(jià)單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)

，貫徹“

、”原則，一律

核算，確保

相符。

9、票據(jù)的 及匯票、本標(biāo)、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無(wú)效。

10、利息收付除對(duì)個(gè)人存貸款利息可以

對(duì)單位存貸款利息一律

，不得

。各種利息的收付必須對(duì)外

以備查考。

11、任何單位和個(gè)人不得將

轉(zhuǎn)為

存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)

，貼現(xiàn)期限為從

起，到

止。

13、拆借資金的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)

，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)。

14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理

或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書(shū)的，還應(yīng)當(dāng)辦理

手續(xù)。

15、會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是

、、、四個(gè)方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質(zhì)檔案應(yīng)

一次，實(shí)行

，并做好

，防火，防塵工作。

17、帳款核對(duì)，應(yīng)核對(duì)

余額與

與。

18、記帳過(guò)程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變

和。

19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行

、、和

制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時(shí)間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時(shí)稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的

狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。（）

3、操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）

5、信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。()

6、臨時(shí)存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實(shí)書(shū)可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。()

8、各種會(huì)計(jì)專(zhuān)用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門(mén)可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）

三、單項(xiàng)選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后

。如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。A、5年

B、8年

C、10年

D、15年

2、信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每 個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。

A、3個(gè)

B、4個(gè)

C、5個(gè)

D、6個(gè)

3、以下應(yīng)列入營(yíng)業(yè)成本的項(xiàng)目是。

A、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

B、罰沒(méi)款支出

C、出納短款支出

D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是

。A、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)

B、總分核對(duì)

C、帳表核對(duì)

D、帳薄核對(duì)

5、無(wú)效的借款合同應(yīng)從

無(wú)效。

A、確認(rèn)時(shí)

B、簽訂時(shí)

C、起訴時(shí)

D、執(zhí)行時(shí)

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過(guò)

辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。A、基本帳戶

B、一般帳戶

C、專(zhuān)用帳戶

D、臨時(shí)帳戶

8、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)。

A、半年

B、一年

C、原貸款期限的一半

D、原貸款期限

9、信用社對(duì)固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法

B、平均年限法

C、成本法

D、雙倍余額遞減法

10、《擔(dān)保法》規(guī)定

可為保證人。

A、學(xué)校

B、醫(yī)院

C、國(guó)家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場(chǎng)稽核是與現(xiàn)場(chǎng)稽核相對(duì)應(yīng)的，具有

特點(diǎn)。A、全面性

B、連續(xù)性

C、延伸性

D、靈活性

2、屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。

A、存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記薄

B、掛失申請(qǐng)書(shū)

C、股金分戶帳

D、會(huì)計(jì)憑證

3、會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括。

A、業(yè)務(wù)檢查

B、財(cái)務(wù)檢查

C、帳務(wù)檢查

D、安全檢查

4、農(nóng)村信用社稽核具有

特點(diǎn)。

A、權(quán)威性

B、獨(dú)立性

C、全面性

D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。

A、自然災(zāi)害

B、死亡絕戶

C、外出打工

D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲(chǔ)蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列

規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢(qián)帳分管

B、分線控制，互相核對(duì)

C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清

D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內(nèi)往來(lái)帳務(wù)核對(duì)的要求是。

A、指定專(zhuān)人核對(duì)

B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額

C、換人復(fù)核

D、互發(fā)對(duì)帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。

A、銀行承兌匯票要素不全

B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票

D、背書(shū)不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報(bào)備，下列

屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付

B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)收付

C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)

D、金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志

A、所有權(quán)

B、租賃權(quán)

C、處臵權(quán)

D、使用權(quán)

五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類(lèi)有哪些？

3、稽核報(bào)告編寫(xiě)的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，15分，第1題7分，第2題8分）1、2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫(kù)存中有紅陽(yáng)電器門(mén)市部

現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫(kù)，經(jīng)查紅陽(yáng)電器門(mén)市部在信用社開(kāi)立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫(kù)員對(duì)證，查明該30000元庫(kù)款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫(kù)時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫(kù)登記簿上無(wú)其間信用社管理人員的查庫(kù)記錄。

2、2006年3月，在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營(yíng)業(yè)部貸款本息300萬(wàn)元，2005年12月20日，通過(guò)法院判決，石化公司以作價(jià)350萬(wàn)元的加油站抵償貸款。當(dāng)日營(yíng)業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會(huì)計(jì)主管仇某某，批準(zhǔn)人為該營(yíng)業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某擅自與個(gè)體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬(wàn)元價(jià)格出讓?zhuān)斐蔂I(yíng)業(yè)部實(shí)際損失190萬(wàn)元。2006年2月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評(píng)估，到營(yíng)業(yè)部辦理抵押貸款450萬(wàn)元。

七、論述題。請(qǐng)談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）

參 考 答 案

一、填空題

1、內(nèi)部控制

自我監(jiān)督

主動(dòng)防范

查錯(cuò)除弊

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 提高經(jīng)營(yíng)管理水平

2、業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)

3、問(wèn)責(zé)制

定期

4、定期報(bào)告 專(zhuān)題報(bào)告 隨時(shí)報(bào)告 稽核信息報(bào)告

5、總帳 明細(xì)帳

6、表內(nèi) 表外

7、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) 經(jīng)濟(jì)效益 財(cái)經(jīng)紀(jì)律 經(jīng)濟(jì)責(zé)任

8、專(zhuān)人負(fù)責(zé) 證印分管 證押分管 表外 帳實(shí)

9、金額 日期

收款人名稱(chēng)

10、收付現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳 收付現(xiàn)金 簽發(fā)利息收付通知單

11、公款 儲(chǔ)蓄 12、6個(gè)月 自貼現(xiàn)之日 到期日 13、4個(gè)月 8%

14、止付手續(xù)

質(zhì)押背書(shū)

15、設(shè)帳

記帳

結(jié)帳

對(duì)帳

16、每年翻錄

雙備份

防磁

防潮

17、總帳現(xiàn)金 現(xiàn)金登記薄 庫(kù)存現(xiàn)金

18、憑證基本要素

內(nèi)容

19、審貸分離 分級(jí)審批 大額貸款報(bào)備咨詢 信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人

三、判斷題

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、對(duì)

4、錯(cuò)

5、對(duì)

6、對(duì)

7、錯(cuò)

8、對(duì)

9、錯(cuò)

10、對(duì)

三、單項(xiàng)選擇題：

1、C

2、C

3、D

4、A

5、B

6、C

7、B

8、D

9、B

10、D

四、多項(xiàng)選擇題：

1、ABD

2、ABC

3、ABC

4、ABD

5、ABD

6、ABC

7、BCD

8、ABD

9、ABCD

10、ACD

五、簡(jiǎn)述題

1、答：（1）被稽核單位的名稱(chēng)；（2）稽核項(xiàng)目名稱(chēng)以及實(shí)施時(shí)間；（3）稽核過(guò)程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來(lái)源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號(hào)及頁(yè)號(hào)。

2、答：（1）經(jīng)濟(jì)處罰：包括罰款等；（2）紀(jì)律處分：包括警告、記過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱(chēng)）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同；（4）其他處理：包括書(shū)面檢查、限期改正、通報(bào)批評(píng)。

3、答：（1）實(shí)事求是，客觀公正；（2）數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿；（3）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；（4）意見(jiàn)具體，切合實(shí)際；（5）文字精煉，措辭得當(dāng)；（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理。

4、答：（1）合同條款和內(nèi)容所涉及的方面是否存在違法、違紀(jì)問(wèn)題；（2）內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，是否需要補(bǔ)充，是否使用法人公章，法定代表人和經(jīng)辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實(shí)有效等。

五、案例分析題

1、答：分析：一是違反了《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》第十三條“現(xiàn)金付出先記帳后付款”的規(guī)定；二是違反了《農(nóng)村信用合作社出納制度》第二十三條“信用社內(nèi)勤主任每月至少查款2次”的規(guī)定；三是違反了《刑法》第一百八十五條“金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客戶資金”。

處理建議：一是根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第四十九條規(guī)定，建議給予該出納員解除勞動(dòng)合同處理，追回款項(xiàng)并依法追究其刑事責(zé)任；二是根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第四十五條、第五十條規(guī)定，建議給予有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處罰。

2、答：一是違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第五十三條“信用社取得抵債資產(chǎn)不能及時(shí)變現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)其價(jià)值的大小，沖減貸款本息，多余部分暫作為信用社的負(fù)債，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按照借貸雙方簽訂合同或者協(xié)議的有關(guān)約定，作為信用社當(dāng)期損益或退還該借款人”的規(guī)定；二是違反了《抵債資產(chǎn)管理辦法》第十九條，“銀行處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)采取公開(kāi)透明原則，采取集公開(kāi)拍賣(mài)方式處臵”的規(guī)定。處理建議：根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第三十五條第五款、第六款規(guī)定，建議聯(lián)社一是給予該營(yíng)業(yè)部主任張某某開(kāi)除處分，對(duì)出讓造成的資產(chǎn)損失要依法追究其刑事責(zé)任；二是落實(shí)450萬(wàn)元抵押貸款責(zé)任人，簽訂責(zé)任書(shū)，確保期貸款到期收回；三是對(duì)會(huì)計(jì)仇某某等有關(guān)責(zé)任人員給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。

六、綜合題（略）

答題要點(diǎn)：加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)是保障資金安全、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。圍繞農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的主要內(nèi)容：

（一）加強(qiáng)機(jī)構(gòu)控制；

（二）加強(qiáng)崗位控制；

（三）加強(qiáng)授權(quán)控制；

（四）加強(qiáng)程序控制；

（五）加強(qiáng)目標(biāo)控制；

（六）加強(qiáng)行為控制；

（七）加強(qiáng)稽核控制。明確信用社內(nèi)部控制的管理責(zé)任，并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)肅查處各類(lèi)案件。

第二篇：省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

一、填空題（15分，每空0.5分）

1、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)包括、、、等活動(dòng)。存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納

2、稽核工作程序劃分為、、、、等五個(gè)階段。準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段和稽核檔案整理階段

3、對(duì)違規(guī)工作人員的組織處理包括、、、、、等。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)(稱(chēng))、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動(dòng)合同

4、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法把貸款分為、、、和

五類(lèi)。正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失

5、損益類(lèi)之間的恒等關(guān)系： =-。利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用

6、掛失 天后，被掛失止付的存款如沒(méi)有異議，可辦理取款或補(bǔ)發(fā)新存單手續(xù)。7

7、辦理現(xiàn)金支付，必須堅(jiān)持“，”的原則。先記帳、后付款

8、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類(lèi)由 期限 管理為基礎(chǔ)的四級(jí)分類(lèi)過(guò)渡到由 風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的五級(jí)分類(lèi)。

9、盜竊（用）重要空白憑證或有價(jià)單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開(kāi)除 處理。

10、定活兩便儲(chǔ)蓄按支取日不超過(guò)一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率打 折計(jì)息。六

二、判斷題（10分，每題1分）

1、對(duì)違規(guī)工作人員的紀(jì)律處分包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除等。（）．紀(jì)律處分：包括警告、記過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除等；

2、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。（）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。

3、中長(zhǎng)期貸款延期不得超過(guò)原貸期限。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過(guò)原貸款期限、中長(zhǎng)期貸款延期不得超過(guò)原貸款期限的一半、長(zhǎng)期貸款的延期不得超過(guò)三年”

4、貸款五級(jí)分類(lèi)中的損失類(lèi)貸款的基本特征是肯定損失。（F）損失類(lèi)貸款其基本特征：無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價(jià)值微乎其微，貸款將“損失嚴(yán)重”。

5、質(zhì)押貸款中，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.2倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（F）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

6、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。（）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。

7、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級(jí)政府財(cái)政資金直接入股。（F）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得接受各級(jí)人民政府財(cái)政資金直接入股。

8、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。（F）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限，對(duì)下列申請(qǐng)事項(xiàng)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由：

（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)

（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)；

（三）審查董事和高級(jí)管理人員的任職資格，自收到申請(qǐng)文件之日起三十日內(nèi)。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)；

9、任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。（T）

10、稽核工作人員幫助被稽核對(duì)象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。（F）

（三）有下列行為之一的，對(duì)單位處以10000元—50000元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分：

1.縱容、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的； 2.拒絕提供與稽核審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，拖延、隱瞞、謊報(bào)情況的； 3.稽核檢查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題不及時(shí)上報(bào)，造成嚴(yán)重后果的；

4.稽核工作人員幫助被稽核審計(jì)對(duì)象徇私舞弊、隱瞞問(wèn)題、弄虛作假的。

三、單項(xiàng)選擇題（10分，每題1分）

1、全省各級(jí)聯(lián)社稽核工作實(shí)行（D）負(fù)責(zé)制。

A、聯(lián)社主任 B、理事會(huì) C、監(jiān)事長(zhǎng) D、理事長(zhǎng)

2、票據(jù)貼現(xiàn)最長(zhǎng)期限為（C）

A、1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、6個(gè)月 D、12個(gè)月

3、重要空白憑證管理，貫徹(C)分管、證押分管的原則。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管

4、會(huì)計(jì)檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（B）翻錄一次，實(shí)行雙備份。

A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年

磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）

A、防火

B、防磁

C、防潮

D、防塵

5、內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管（A）至少檢查一次有價(jià)單證庫(kù)存，帳實(shí)核對(duì)相符后，填寫(xiě)查庫(kù)記錄，以備查考。A、每月 B、每二個(gè)月 C、每季度 D、每半年

6、季度打印季報(bào)表和結(jié)息利息清單，年終打印年報(bào)表，半年報(bào)和試算表分別于(D)打印輸出。

A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月

D、7月和12月

7、農(nóng)村信用社社員，經(jīng)本社（A）同意后，可以退股。

A、理事會(huì) B、監(jiān)事會(huì) C、社員代表大會(huì) D、職工代表大會(huì)

8、對(duì)最大一戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的（C）

A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對(duì)最大的一家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的 30％。2．對(duì)最大的十家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的 1．5 倍。

9、信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是（B）

A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項(xiàng)

10、信用社客戶掛失申請(qǐng)書(shū)的保管年限為（D）

A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

四、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分）

1、信用社的擔(dān)保貸款包括（ABD）

A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款

2、支付結(jié)算原則（ABC）

A、恪守信用 履約付款 B、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用

3、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則有（ABC）

A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享

審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。

4、金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)，不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里的關(guān)系人是指（ABC D）

A、金融機(jī)構(gòu)董事 B、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事 C、金融機(jī)構(gòu)管理人員 D、金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)人員

關(guān)系人是指：

（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；

（二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織

5、下列資金凡屬本應(yīng)收而未收回的都應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，納入本損益核算（ABCD）

A、未到期跨季、的各項(xiàng)貸款 B、存放中央銀行、商業(yè)

銀行定期存款C、未按季、年結(jié)息的調(diào)出和拆分資金 D、長(zhǎng)期債券投資 信用社各項(xiàng)貸款、存放中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行（定期）以及調(diào)出、拆出資金等，應(yīng)按季或按年收取利息，做到應(yīng)收盡收，對(duì)未到期跨貸款當(dāng)年應(yīng)收取而未收到的利息，應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，列入當(dāng)年損益。

6、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)臵必須具備下列條件（ABD）

A、有機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所 B、熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于四個(gè)C、必須有一名素質(zhì)較高的負(fù)責(zé)人員 D、有必要的安全防范設(shè)備。

備下列條件：

(一)有機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

(二)熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人；

(三)有必要的安全防范設(shè)備。

儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例第十一條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具

7、以下不可以作為保證人的有（ABC）

A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民

《擔(dān)保法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。因此，根據(jù)法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)均不得作為保證人為他人提供擔(dān)保。

8、計(jì)提的（ABCDE）是會(huì)計(jì)核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求

A、應(yīng)付利息 B、待攤費(fèi)用C、呆賬準(zhǔn)備 D、壞賬準(zhǔn)備 E、應(yīng)收利息

9、我國(guó)儲(chǔ)蓄存款的原則是（ABCD）

A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲(chǔ)戶保 E、存款實(shí)名制。

10、信用社購(gòu)買(mǎi)的(ABCD)必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。A、存折 B、存單 C、國(guó)庫(kù)券 D、金融債券

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。不論表內(nèi)、表外科目核算的有價(jià)單證，都應(yīng)建立“有價(jià)單證登記簿”，按有價(jià)單證的種類(lèi)、票面金額立戶。

五、簡(jiǎn)述題（計(jì)15分，每小題5分）

1、信用社抵貸資產(chǎn)如何管理？

對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)清理登記和保管維修;財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)；認(rèn)真進(jìn)行管理；出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。

133、抵貸資產(chǎn)如何管理?

（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。

（二）抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實(shí)物之日起不再計(jì)息。

（三）信用社（聯(lián)社）應(yīng)成立由主任、信貸和財(cái)會(huì)人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)的日常管理。信貸部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)接收、清理、登記、保管維護(hù)；財(cái)會(huì)部門(mén)要對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)核算，出人庫(kù)要按規(guī)定履行出人庫(kù)手 7

續(xù)。

（四）抵貸資產(chǎn)在保管過(guò)程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；非責(zé)任事故損失，按核銷(xiāo)呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。

（五）信用社（聯(lián)社）主任要定期檢查抵貸資產(chǎn)的保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實(shí)相符。

2、實(shí)行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)條件有哪些?

以縣（市）為單位考核，實(shí)行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級(jí)法人體制的信用社資本充足率達(dá)到2%；實(shí)行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達(dá)到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達(dá)到8%；按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。

3、對(duì)信用社違規(guī)人員給予解除勞動(dòng)合同和開(kāi)除處理的，應(yīng)如何辦理？

由監(jiān)察部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會(huì)決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議,10分每小題5分）1、2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬(wàn)元，期限6個(gè)月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔(dān)保的形式在該社借款2筆，金額4萬(wàn)元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。仍由主任孫某辦理。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬(wàn)元。

違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。處理意見(jiàn)（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、任某欠信用社貸款本息8.6萬(wàn)元，已逾期2年多，無(wú)力償還本息。2002年2月15日，經(jīng)雙方協(xié)議，任某以其1處住宅抵償貸款本息8.6萬(wàn)元。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無(wú)租賃合同，也未付房租。

違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣(mài)或按規(guī)定通過(guò)其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。處理意見(jiàn)（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買(mǎi)，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。

七、論述題（20分）

近幾年國(guó)家對(duì)農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達(dá)到什么樣的目標(biāo)？你對(duì)此有什么看法？ 答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財(cái)政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換

經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個(gè)人看法略。

參 考 答 案

一、填空題

1、存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納

2、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、稽核檔案整理

3、降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同

4、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失

5、利潤(rùn)、收入、費(fèi)用 6、7

7、現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款

8、靜態(tài)、動(dòng)態(tài)

9、解除勞動(dòng)合同 10、6

二、判斷題

1、×

2、×

3、×

4、×

5、×

6、√

7、×

8、×

9、×

10、×

三、單項(xiàng)選擇題：

1、D

2、C

3、C

4、B

5、A

6、D

7、C

8、C

9、B

10、D

四、多項(xiàng)選擇題

1、A B D

2、A B C

3、A B C

4、A B C D

5、A B C D

6、A B C D

7、A B C

8、A B E

9、A B C D

10、C D

五、簡(jiǎn)述題

1、對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)接受清理登記和保管維護(hù);財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn);認(rèn)真進(jìn)行管理;出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。

2、（1）資本充足率達(dá)到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。

3、由監(jiān)察部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會(huì)決定，按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。

六、案例分析題

1、違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。處理意見(jiàn)（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣(mài)或按規(guī)定通過(guò)其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。處理意見(jiàn)（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買(mǎi)，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。

七、綜合題（略）

答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財(cái)政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)

惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個(gè)人看法略。

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

一、填空題（每空0.5分，計(jì)10分）

1、稽核是對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的一種形式,它介于

與 之間,是對(duì)決策者負(fù)責(zé),并為保證決策職責(zé)的充分發(fā)揮,而由相對(duì)獨(dú)立、較為超脫的稽核部門(mén)來(lái)執(zhí)行的一種再監(jiān)督。

2、稽核的權(quán)威性是指稽核機(jī)構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面具有使人信服的 與。

3、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。

4、資產(chǎn)業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng) 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重要尺度。

5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的 價(jià)值計(jì)價(jià)。

6、待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持

“，”的原則。

7、遞延資產(chǎn)就是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能 計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi) 的各項(xiàng)費(fèi)用。

8、存款的使用完全有 個(gè)人自由支配，其他任何人不得。

9、決算的稽核主要是對(duì)農(nóng)村信用社決算前的，進(jìn)行監(jiān)督。

10、要保證會(huì)計(jì)電算化的結(jié)果正確,對(duì)輸入到計(jì)算機(jī)里的憑證進(jìn)行認(rèn)真 是關(guān)鍵；審核機(jī)制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。

二、判斷題（每題1分，計(jì)10分）

1、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。（）

2、會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括符合性測(cè)試、原則性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)方面。（）

3、有限責(zé)任公司貸款必須具備的條件除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，其股本權(quán)益性投資額不得超過(guò)資產(chǎn)總額的50%。（）

4、保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（）

5、關(guān)注類(lèi)貸款稽核時(shí)要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。（）

6、以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資

產(chǎn)折舊。（）

7、農(nóng)村信用社購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券即可以從國(guó)家規(guī)定的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)購(gòu)入，也可以從合法的交易市場(chǎng)購(gòu)入。（）

8、存款業(yè)務(wù)的稽核主要對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（）

9、農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用于20世紀(jì)80年代中期，90年代初開(kāi)始全面進(jìn)行單機(jī)版建設(shè)。（）

10、資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須大于或等于60%。（）

三、單項(xiàng)選擇題（每題1分，計(jì)10分）

1、質(zhì)押貸款時(shí)，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值和權(quán)利質(zhì)押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。

Ａ、1.2，1.5 B、1.2，1 C、1.5，1.2 D、0.8，1.2

2、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的檢查主要是通過(guò)全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。

Ａ、金銀抵庫(kù) B、白條抵庫(kù) C、外幣抵庫(kù) D、空庫(kù)

3、原則上對(duì)高管人員開(kāi)展離任審計(jì)的時(shí)間保持在（）天。Ａ、5-7 B、7-10 C、10-15 D、10

4、上級(jí)稽核部門(mén)可對(duì)轄內(nèi)稽核部門(mén)的稽核事項(xiàng)及（）進(jìn)行再稽核。

Ａ、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問(wèn)題 D、稽核檔案

5、農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點(diǎn)。

Ａ、獨(dú)立性，安全性，權(quán)威性 B、獨(dú)立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動(dòng)性，獨(dú)立性，延伸性

6、稽核工作總結(jié)于（）前報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日

7、稽核證據(jù)是指稽核人員在稽核過(guò)程中，采取各種方法獲取并查實(shí)用以證明（）和稽核結(jié)論的一系列事實(shí)資料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評(píng)價(jià) D、稽核事實(shí)

8、農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無(wú)形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長(zhǎng)期資產(chǎn)

9、負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對(duì)保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，降低（），提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有十分重要的意義。Ａ、風(fēng)險(xiǎn) B、費(fèi)用成本C、資金成本 D、成本

10、特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“（）”方式傳遞。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直

四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，計(jì)20分）

1、稽核的作用有（）

Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護(hù)性作用 D、評(píng)價(jià)性作用 Ｅ、建設(shè)性作用

2、對(duì)于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）

Ａ、經(jīng)濟(jì)處罰 B、紀(jì)律處分 C、組織處理 D、政紀(jì)處分 Ｅ、通報(bào)批評(píng)

3、稽核的技術(shù)方法主要有（）

Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評(píng)價(jià)

4、農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）

Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用

5、下列屬于負(fù)債業(yè)務(wù)的有（）

Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負(fù)債的清償

6、結(jié)算業(yè)務(wù)按照方式分為（）

Ａ、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款

7、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核主要為：（）

Ａ、流動(dòng)性比例 B、安全比率 C、利潤(rùn)分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費(fèi)用支出

8、會(huì)計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（）。Ａ、錢(qián)帳分管 B、換人復(fù)核 C、帳務(wù)核對(duì) D、制度健全

9、下面屬于安全性指標(biāo)的是（）。

Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率

10、（）等重要空白憑證必須在中國(guó)人民銀行總行指定的印刷廠訂購(gòu)。

Ａ、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單

五、簡(jiǎn)述題（每題5分，計(jì)15分）

1、作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備哪些條件？

2、開(kāi)展計(jì)算機(jī)運(yùn)用稽核的意義有哪些？

3、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核主要有哪些內(nèi)容？

六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計(jì)15分）

1、客戶在信用社存款100萬(wàn)元，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票100萬(wàn)元，信用社憑客戶申請(qǐng)直接從中行存款帳戶為其擔(dān)保，劃出保證金100萬(wàn)元，辦理期限6個(gè)月的銀行承兌，交于客戶。

2、持票人持未到期的100萬(wàn)元銀行承兌匯票向信用社申請(qǐng)貼現(xiàn)，信用社憑申請(qǐng)，并向出票行查詢核實(shí)后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款臨時(shí)帳戶，于當(dāng)日支取現(xiàn)金。

請(qǐng)分別指出以上錯(cuò)弊所在。

七、文字綜合題（20分）

2006年7月檢查樹(shù)林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬(wàn)元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，結(jié)欠0.9萬(wàn)元，因其有事，從農(nóng)貸會(huì)計(jì)處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會(huì)計(jì)對(duì)信用社運(yùn)鈔車(chē)提取折舊（運(yùn)鈔車(chē)原值13.3萬(wàn)元，累計(jì)折舊已計(jì)提13.3萬(wàn)元）；千某欠貸款5.6萬(wàn)元，無(wú)力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，用其一間門(mén)面房抵還貸款本息7.2萬(wàn)元，4月30日信用社主任讓會(huì)計(jì)將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務(wù)，主任指使記帳員開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄存單3張，金額150萬(wàn)元，存單抵庫(kù)。請(qǐng)根據(jù)以上檢查事實(shí)分析存在的問(wèn)題。

請(qǐng)根據(jù)檢查材料寫(xiě)一份稽核報(bào)告。

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

一、填空題（10分，除6、8兩題為1.5分外，其他每小題1分）

1.審核（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點(diǎn)。2．按照信貸風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類(lèi)。

3．對(duì)客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。

5、以物抵債資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。

6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類(lèi)：A、單位之間金額在（）萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請(qǐng)展期，問(wèn)最長(zhǎng)能展期到（）。

8．洗錢(qián)通常需要經(jīng)過(guò)()、()和()三個(gè)階段。9．稽核程序可以劃分為五個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（）

3.待處理抵債資產(chǎn)中，不動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)時(shí)間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處臵。（）

4．農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檔案一般包括永久、定期和臨時(shí)三種。（）

5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。（）

6、對(duì)三年聯(lián)系仍無(wú)著落的“不動(dòng)戶”（儲(chǔ)蓄存款除外），可作營(yíng)業(yè)外收入處理。（）

7．利用實(shí)物盤(pán)存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時(shí)點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（）

8．磁介檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份。（）

9．離任審計(jì)應(yīng)按照“上查一級(jí)”的原則分級(jí)組織實(shí)施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）

三、選擇題（20分，每小題1分）

1.稽核人員近期接到一個(gè)來(lái)自于某信用社主任提供的外出免費(fèi)度假提議?；巳藛T目前沒(méi)有開(kāi)展對(duì)該社實(shí)施稽核，而且也不在計(jì)劃安排中。該稽核人員：

A．應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B．可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

C．可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)信用社的業(yè)務(wù)；

D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

2.稽核人員在開(kāi)展工作中應(yīng)保持客觀性。假定稽核主管收到一筆獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害稽核主管的客觀性：

A．該獎(jiǎng)金是由理事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B．該獎(jiǎng)金是基于所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； D．以上三項(xiàng)都對(duì)。

3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。

A.分析證據(jù)； B.實(shí)物證據(jù)； C.內(nèi)部證據(jù)； D.書(shū)面證據(jù)。

4．《儲(chǔ)蓄條例》實(shí)施后存入的儲(chǔ)蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計(jì)算方法應(yīng)為（）

A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。

5、盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊(cè)資本的()。

B．30％ C．25％ D．20％ E.15％

6.稽核工作底稿的主要目標(biāo)是（）。

A．為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書(shū)面記錄； B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；

C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議；

D．遵守上級(jí)部門(mén)制定的文件要求。

7.合伙企業(yè)的債務(wù)，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ；

D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。

8.下列關(guān)于離任審計(jì)稽核的表述，哪一句是最恰當(dāng)?shù)模ǎ?/p>

A.信用社人員離開(kāi)工作崗位應(yīng)進(jìn)行離任稽核； B.干部離任應(yīng)堅(jiān)持先離任后稽核的原則； C.干部離任應(yīng)堅(jiān)持先稽核后離任的原則； D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

A.三個(gè) ； B.六個(gè) ； C.十二個(gè) ； D.十八個(gè)。

10、下列單位可以在信用社開(kāi)立基本帳戶的有（）A、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位； C、縣級(jí)以上武警、軍隊(duì)； D、企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位。

11、同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（）

A.同物的擔(dān)保一同承擔(dān)同樣的責(zé)任； B.對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)責(zé)任； C.不承擔(dān)責(zé)任；

D.承擔(dān)的責(zé)任以物的保證責(zé)任為限。

12．審計(jì)稽核部門(mén)在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（）。

A．建設(shè)責(zé)任； B．執(zhí)行責(zé)任； C．評(píng)價(jià)責(zé)任； D．以上三種都是。

13．回復(fù)稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（）。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實(shí)物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。

14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。

A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅；

D．三項(xiàng)都是。

15.以下哪項(xiàng)不會(huì)削弱稽核人員的客觀性？ A、利益沖突；

B、由于缺少稽核工作輪換而導(dǎo)致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；

C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)； D、對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行復(fù)查。

16.某稽核人員對(duì)某聯(lián)社進(jìn)行稽核時(shí)，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：

A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級(jí)稽核部門(mén)； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；

D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。

17.以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)稽核機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？ A、直接向理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）匯報(bào)； B、直接向分管主任匯報(bào)； C、直接向稽核主管匯報(bào)； D、以上三項(xiàng)都是。

18.稽核人員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為

A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請(qǐng)參加盛大宴會(huì)； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；

C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；

D、與監(jiān)察部門(mén)聯(lián)手查處舞弊。

19．預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒的最佳措施是（）A.比較所使用的軟件下正版軟件； B．定期執(zhí)行殺毒程序；

C．只允許在系統(tǒng)中運(yùn)行來(lái)自知名公司的正版軟件； D．準(zhǔn)備和測(cè)試病毒感染后的系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。

20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計(jì)算機(jī)帳號(hào)的校驗(yàn)位。這屬于（）

A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問(wèn)控制； D．輸出控制。

四、簡(jiǎn)述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）

1.審貸分離制度中調(diào)查、審查和發(fā)放人員各負(fù)什么責(zé)任？

2、農(nóng)村信用社決算前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？

3、如何對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行稽核？

4、撰寫(xiě)稽核報(bào)告應(yīng)注意的要點(diǎn)?

5、如何對(duì)抵押貸款進(jìn)行稽核?

五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，35分，每小題7分）1、2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷(xiāo)呆帳貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社主任吳XX將其以前發(fā)放的責(zé)任貸款5筆計(jì)8.3萬(wàn)元以借款人死亡、沒(méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷(xiāo)一事供認(rèn)不諱。2、2005年12月，稽核組對(duì)某社進(jìn)行非信貸資產(chǎn)稽核時(shí),對(duì)該信用社同業(yè)存放款項(xiàng)進(jìn)行函證核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項(xiàng)短缺3000萬(wàn)元，該社一直通過(guò)人為調(diào)整銀行存款余額對(duì)帳表平帳。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國(guó)債組合投資合同》，將3000萬(wàn)元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國(guó)債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。合同到期后，該證

券公司因違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金被凍結(jié)，信用社資金無(wú)法按期收回。

3、某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購(gòu)買(mǎi)運(yùn)鈔車(chē)為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購(gòu)買(mǎi)商務(wù)車(chē)的銷(xiāo)售合同。合同約定B聯(lián)社購(gòu)買(mǎi)輕型客車(chē)一輛，單價(jià)180000元。2006年3月27日B聯(lián)社通過(guò)其他應(yīng)收科目將購(gòu)車(chē)款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車(chē)一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車(chē)送達(dá)到B聯(lián)社。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開(kāi)了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買(mǎi)兩輛運(yùn)鈔車(chē)，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。與會(huì)人員都沒(méi)有表示異議。4、2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。5、2005年初，稽核組對(duì)XX聯(lián)社進(jìn)行04經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性大檢查。發(fā)現(xiàn)XX聯(lián)社將04年出租房屋收入6.8萬(wàn)元未納入帳

內(nèi)核算，存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過(guò)審查信貸人員收貸憑證及銷(xiāo)號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04的貸款利息12萬(wàn)元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬(wàn)元。6、2004年某稽核檢查組對(duì)A信用社檢查，發(fā)現(xiàn)其拆給B信用社調(diào)劑資金50萬(wàn)元，在進(jìn)一步核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)B信用社報(bào)表上拆入調(diào)劑資金余額為零。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬(wàn)元未進(jìn)入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。7、2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2001年5月7日，該社信用社開(kāi)戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬(wàn)元，期限1年，并以該廠一幢評(píng)估價(jià)為55萬(wàn)元辦公樓抵押。后因該廠經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無(wú)力償還信用社貸款本息。2002年7月7日，經(jīng)借貸雙方協(xié)商并簽訂協(xié)議，該廠將抵押的辦公樓以55萬(wàn)元的價(jià)值低償所欠信用社貸款本金50萬(wàn)元、利息5萬(wàn)元。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。

六、綜合題（9分）

2005年初，稽核組對(duì)某信用社（法人機(jī)構(gòu)）進(jìn)行財(cái)經(jīng)稽核，發(fā)現(xiàn)該社申報(bào)04年企業(yè)所得稅額9.9萬(wàn)元(該社所得稅采用應(yīng)付稅款法核算)。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬(wàn)元；1999年虧損30萬(wàn)元；2000年虧損20萬(wàn)元，2001年虧損10萬(wàn)，2002年盈余40萬(wàn)元，2003年盈余60萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。04年其他資料如下：

（1）已列支捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元（其中：通過(guò)紅十字向紅十字會(huì)事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向殘疾人基金會(huì)捐款20萬(wàn)元）；

（2）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額78萬(wàn)元，并已計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（2004年在冊(cè)職工25人，經(jīng)該社年初備案，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定職工月工資標(biāo)準(zhǔn)為960元，有上級(jí)工會(huì)組織）；

（3）已列支違規(guī)經(jīng)營(yíng)被管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元；（4）已列支5家單位開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)2萬(wàn)元；

（5）04年招待費(fèi)21萬(wàn)元（該社營(yíng)業(yè)收入700萬(wàn)元）已據(jù)實(shí)列支；

（6）04該社營(yíng)業(yè)收入700萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入50萬(wàn)元。

要求：請(qǐng)對(duì)該社納稅申報(bào)的所得稅進(jìn)行稽核。

第三篇：聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、、、、的重要手段。

2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動(dòng)。

3、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度。

4、稽核工作實(shí)行報(bào)告制度?；斯ぷ鲌?bào)告分為、、、。

5、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印。

6、信用社購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、金融債券，必須通過(guò)核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)證券，應(yīng)通過(guò)核算。

7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類(lèi)，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價(jià)單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無(wú)效。

10、利息收付除對(duì)個(gè)人存貸款利息可以對(duì)單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。

11、任何單位和個(gè)人不得將轉(zhuǎn)為存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)，貼現(xiàn)期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余 1

額之比不得超過(guò)。

14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書(shū)的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。

15、會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是、、、四個(gè)方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對(duì)，應(yīng)核對(duì)余額與與。

18、記帳過(guò)程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。

19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時(shí)間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時(shí)稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。（）

3、操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）

5、信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。()

6、臨時(shí)存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實(shí)書(shū)可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。()

8、各種會(huì)計(jì)專(zhuān)用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門(mén)可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）

三、單項(xiàng)選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后。如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。

A、3個(gè)B、4個(gè)C、5個(gè)D、6個(gè)

3、以下應(yīng)列入營(yíng)業(yè)成本的項(xiàng)目是。

A、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出B、罰沒(méi)款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。

A、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)B、總分核對(duì)C、帳表核對(duì)D、帳薄核對(duì)

5、無(wú)效的借款合同應(yīng)從無(wú)效。

A、確認(rèn)時(shí)B、簽訂時(shí)C、起訴時(shí)D、執(zhí)行時(shí)

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過(guò)辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專(zhuān)用帳戶D、臨時(shí)帳戶

8、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對(duì)固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。

A、學(xué)校B、醫(yī)院C、國(guó)家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場(chǎng)稽核是與現(xiàn)場(chǎng)稽核相對(duì)應(yīng)的，具有特點(diǎn)。

A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。

A、存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記薄B、掛失申請(qǐng)書(shū)C、股金分戶帳D、會(huì)計(jì)憑證

3、會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括。

A、業(yè)務(wù)檢查B、財(cái)務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查

4、農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。

A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。

A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲(chǔ)蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢(qián)帳分管B、分線控制，互相核對(duì)C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內(nèi)往來(lái)帳務(wù)核對(duì)的要求是。

A、指定專(zhuān)人核對(duì)B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對(duì)帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票D、背書(shū)不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報(bào)備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志

A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)

五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類(lèi)有哪些？

3、稽核報(bào)告編寫(xiě)的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫(kù)存中有紅陽(yáng)電器門(mén)市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫(kù)，經(jīng)查紅陽(yáng)電器門(mén)市部在信用社開(kāi)立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫(kù)員對(duì)證，查明該30000元庫(kù)款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫(kù)時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫(kù)登記簿上無(wú)其間信用社管理人員的查庫(kù)記錄。

2、2006年3月，在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營(yíng)業(yè)部貸款本息300萬(wàn)元，2005年12月20日，通過(guò)法院判決，石化公司以作價(jià)350萬(wàn)元的加油站抵償貸款。當(dāng)日營(yíng)業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會(huì)計(jì)主管仇某某，批準(zhǔn)人為該營(yíng)業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某擅自與個(gè)體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬(wàn)元價(jià)格出讓?zhuān)斐蔂I(yíng)業(yè)部實(shí)際損失190萬(wàn)元。2006年2月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評(píng)估，到營(yíng)業(yè)部辦理抵押貸款450萬(wàn)元。

七、論述題。請(qǐng)談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）

第四篇：蒙城聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

出題單位： 蒙城縣聯(lián)社出題人： 張啟民

一、填空題（20分，每題1分）

1、農(nóng)村信用社稽核具有、、的特點(diǎn)。

2、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“、、”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。

3、稽核工作實(shí)行負(fù)責(zé)制，直接向理事會(huì)（董事會(huì)）報(bào)告工作。

4、稽核工作實(shí)行報(bào)告制度?；斯ぷ鲌?bào)告分為、、和稽核信息報(bào)表四類(lèi)。

5、稽核工作是通過(guò)“、、、”等手段，強(qiáng)化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。

6、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行制，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行定期考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度。

7、對(duì)于違規(guī)工作人員的處理種類(lèi)中紀(jì)律處分包括、、、、。

8、稽核證據(jù)按其形態(tài)分類(lèi)包括：、、、。

9、內(nèi)部控制包括、、、、等五個(gè)相關(guān)的要素。

10、貸款“三查”制度是指“、、”的制度。

11、保證貸款，是以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)責(zé)任或責(zé)任而發(fā)放的貸款。

12、質(zhì)押貸款比例規(guī)定動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的倍。

13、可疑類(lèi)貸款，是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。其基本特征：可疑類(lèi)貸款具有次級(jí)類(lèi)貸款所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴(yán)重，往往是因重組或訴訟等原因，造成損失程度難以確定劃為可疑類(lèi)。劃分可疑類(lèi)要把握“”這一基本特征。

14、目前，農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)的折舊采用法。

15、固定資產(chǎn)大修理支出是指固定資產(chǎn)的局部修理和更新，其主要特點(diǎn)是修理范圍大、費(fèi)用支出多、間隔時(shí)間長(zhǎng)、發(fā)生次數(shù)少。作為遞延資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)按平均攤銷(xiāo)。

16、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法規(guī)定》，單位可開(kāi)立四種賬戶，即：、、臨時(shí)存款戶、專(zhuān)用存款戶。

17、農(nóng)村信用社、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守，；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配和農(nóng)村信用社不墊款”的原則。

18、按會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定，憑證及附件應(yīng)保管年。

19、檢查有價(jià)單證和重要空白憑證的管理。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理，是否堅(jiān)持“”的原則，即是否由會(huì)計(jì)部門(mén)管賬，由出納部門(mén)管證，相互制約，定期核對(duì)。

20、對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核應(yīng)從、和三方面進(jìn)行稽核。

二、判斷題（20分，每題2分）

1、信用社要嚴(yán)格按照行業(yè)統(tǒng)一設(shè)置的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，但可自行設(shè)置和修改會(huì)計(jì)科目。（）

2、農(nóng)村信用社離任審計(jì)實(shí)行先離任后審計(jì)的原則，是農(nóng)村信用社高管人員和重要崗位員工離任的必經(jīng)程序。

3、會(huì)計(jì)核算的“五無(wú)”是指：帳務(wù)無(wú)差錯(cuò)、結(jié)算無(wú)透支、計(jì)息無(wú)事故、記帳無(wú)積壓、存款無(wú)串戶。（）

4、我國(guó)的貨幣政策目標(biāo)是：防止貨幣貶值，防止通貨膨脹。（）

5、農(nóng)村信用社的資金應(yīng)堅(jiān)持取之于農(nóng)、用之于農(nóng)，資金運(yùn)用要立足當(dāng)?shù)?，服?wù)“三農(nóng)”（）。

6、商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則（）。

7、票據(jù)行為：是指設(shè)立、變更或消滅票據(jù)法律行為的合法活動(dòng)（）。

8、長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年（）。

9、信用社新增固定資產(chǎn)可在當(dāng)月提取折舊，停用的固定資產(chǎn)可在次月不再提取折舊（）。

10、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任（）。

三、選擇題（20分，每題2分）

1、記帳串戶應(yīng)填制（）沖正憑證辦理沖正。

A、特種轉(zhuǎn)帳憑證B、同一方向紅藍(lán)字傳票

C、反方向紅藍(lán)字傳票

2、凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的（）確定。

A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％

3、職工福利費(fèi)的提取比例為工資總額的（）

A、8％B、10％C、12％D、14％

4、下列哪些財(cái)產(chǎn)可以作為貸款抵押（）

A、房屋和其它地上定著物 B、耕地宅基地等集體所有的土地使用權(quán)

C、土地所有權(quán)D、依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)

5、下列屬于永久保管的檔案有（）

A存、貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿B、信用社年終決算報(bào)表C、月、季報(bào)表

D、實(shí)收資本、股本金分戶帳E、掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失登記簿

6、五級(jí)分類(lèi)就是按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為五個(gè)檔次，其中（）合稱(chēng)為不良貸款。

A正常B關(guān)注C次級(jí)D可疑E損失

7、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的應(yīng)征得（）的同意。

A保證人B抵押人C質(zhì)押人D領(lǐng)導(dǎo)

8、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法如借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款應(yīng)歸為()

A正常B關(guān)注C次級(jí)D可疑

9、下列屬于縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)主要職責(zé)有()：

A農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；

B農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；

C農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；

D農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人及重要崗位人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

10、信用社購(gòu)買(mǎi)的（）、（）、必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。

A、存折B、存單C、國(guó)庫(kù)券D、金融債券

四、簡(jiǎn)述題：（10分，每題2分）

1、擔(dān)保的形式都有哪些？

2、農(nóng)村信用社信貸管理的原則 ？

3、《票據(jù)法》所稱(chēng)的票據(jù)，一般分為哪幾種？

4、稽核檔案包括哪些？

5、貸款通則所規(guī)定的一般貸款程序有哪些？

五、案例分析題：20分

2006年1月25日，稽核人員在對(duì)某信用社內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶單位王牌服裝公司與信用社往來(lái)賬余額不符，王牌服裝公司的往來(lái)賬余額比信用社存款戶賬面余額大33萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明王牌服裝公司有三天的銷(xiāo)貨款33萬(wàn)元存入信用社，而信用社沒(méi)有將該三筆款項(xiàng)記入乳制品公司賬戶。又查明王牌服裝公司三天的銷(xiāo)貨款33萬(wàn)元存入信用社時(shí)有現(xiàn)金繳款單回單，戳記齊全。經(jīng)與收款出納員對(duì)證，證實(shí)王牌服裝公司的三筆銷(xiāo)貨款均被出納員一人臨柜時(shí)偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。分析違反了哪些規(guī)定？

六、綜合題：10分

試述你對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)管理和稽核工作的認(rèn)識(shí)。

第五篇：舒城聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

出題單位：舒城縣信用聯(lián)社出題人：李 勇

一、填空題（20分，每小題2分）

1、稽核部門(mén)在理事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的，對(duì)本級(jí)、轄內(nèi)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并向、和報(bào)告工作。

2、要達(dá)到會(huì)計(jì)工作的核算質(zhì)量要求必須做到憑證合法、；先收款后記賬；他行（社）票據(jù)、；有賬有據(jù)、等要求。

3、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)農(nóng)村信用社的稽核工作采取“、”的形式，每半年對(duì)所包片的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)至少全面常規(guī)稽核。

4、根據(jù)《擔(dān)保法》相關(guān)規(guī)定，目前農(nóng)村信用社的貸款擔(dān)保主要有、和三種方式。

5、根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，目前支付結(jié)算的種類(lèi)分為、和三大類(lèi)。

6、反洗錢(qián)工作的核心問(wèn)題和基本工作就是可疑金融交易信息的和。

7、省聯(lián)社《信貸管理制度》規(guī)定：抵押物不得低于的倍。

8、借款合同的內(nèi)容：

1、；

2、；

3、合同雙方當(dāng)事人；

4、；

5、。

9、稽核工作考核原則。堅(jiān)持“、以和為依據(jù)、以”的考核原則。

10、《貸款通則》第二條第二款規(guī)定：“本通則所稱(chēng)借款人，系指從經(jīng)

營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的、、和?！?/p>

二、判斷題（10分，每小題1分）

1、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)形成的關(guān)于信息處理的一般原則和理解都是以一些基本假設(shè)為前提的。

2、根據(jù)《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定：主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，貸款人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的部分不超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一。

3、貸款核銷(xiāo)只是信用社內(nèi)部賬面上的處理，為體現(xiàn)公平要在所轄區(qū)內(nèi)張榜公布。

4、信用社在辦理質(zhì)押貸款時(shí)如是本社存單，不需要填寫(xiě)“質(zhì)押止付通知書(shū)”。

5、為便于工作需要，對(duì)空白重要憑證可以預(yù)先加蓋好印章備用。

6、某社于2005年3月1日做出一筆抵押貸款10萬(wàn)元整，一切手續(xù)合規(guī)，貸款用途是：生產(chǎn)地鐵鋼。

7、“1291”呆賬準(zhǔn)備本科目核算的是以信用社按各項(xiàng)貸款的余額按一

定的比例提取的。

8、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理五個(gè)階段。

9、被稽核單位和個(gè)人對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后三十日內(nèi)，向派出單位提出申訴。

10、凡屬工作不力，影響農(nóng)村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核部門(mén)及負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，監(jiān)事長(zhǎng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

三、選擇題（20分，每小題2分）

1、定期保管的會(huì)計(jì)檔案為十五年的（）

A.憑證及附件B.計(jì)息科目余額表C.計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志

2、下列不屬信用社的負(fù)債范圍的（）

A.各項(xiàng)存款B.應(yīng)解匯款C.保證金D.其他應(yīng)收款

3、固定資產(chǎn)是指（），并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。

A.使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上的。

B.使用年限在1年（含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上的。

C.使用年限在2年（含2年）以上，單位價(jià)值在2000元（含2000元）

以上的。

4、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.2個(gè)月B.6個(gè)C.1年D.2年

5、職工福利費(fèi)的提取比例為工資總額的（）

A.8％B.10％C.12％D.14％

6、凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的（）確定。

A.2％－3％B.3％－5％C.4％－5％

7、賬務(wù)核對(duì)分為（）。

A.每日核對(duì)B.不定期核對(duì)C.定期核對(duì)D.不定期核對(duì)

8、‰是以下（）利率的簡(jiǎn)寫(xiě)形式。

A.年B.季C.月D.日

9、稽核技術(shù)方法一般可分為：（）

A．查賬B.調(diào)查C.分析D.實(shí)物盤(pán)存和技術(shù)鑒定

10、內(nèi)部控制包括（）

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.控制活動(dòng)D.信息交流E.監(jiān)督評(píng)價(jià)

四、簡(jiǎn)述題（20分，每小題5分）

1、簡(jiǎn)述按《擔(dān)保法》相關(guān)規(guī)定可以作為抵押物的財(cái)產(chǎn)有哪些？

2、信用社應(yīng)交納的各種稅金應(yīng)通過(guò)哪個(gè)科目核算？并說(shuō)出在本科目下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)帳戶有哪些？（說(shuō)出5個(gè)即可）

3、按通常劃分農(nóng)村信用社稽核有哪些種類(lèi)？

4、稽核證據(jù)有那些作用?

五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，15分，每小題3分）

1998年12月20日，某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部向某公司發(fā)放貸款50萬(wàn)元，期限1年，保證人為某鎮(zhèn)財(cái)政所。貸款到期后，在多次催收未果的情況下，該營(yíng)業(yè)部向法院提起訴訟。法院判決借款單位已解散，清償值為零。請(qǐng)問(wèn)：

（1）某鎮(zhèn)財(cái)政所是否具備保證資格？保證是否有效？

（2）法院會(huì)如何判決？

（3）該營(yíng)業(yè)部是否造成貸款損失？如是，損失多少萬(wàn)元？

（4）是否違規(guī)？如是請(qǐng)簡(jiǎn)要分析違反哪個(gè)法律？

（5）聯(lián)社對(duì)該筆貸款的調(diào)查人、審查人、審批人分別給予什么處分和處罰？

六、綜合題（15分）

詳細(xì)論述重要空白憑證稽核內(nèi)容、方法、和重點(diǎn)