第一篇：國家審計(jì)署針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的基本方法與要點(diǎn)（大全）

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的基本方法與要點(diǎn)

社保審計(jì)是對(duì)企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)基金情況的專項(xiàng)檢查，與一般的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)在內(nèi)容和方法上有不同側(cè)重，根據(jù)審計(jì)目的及范圍的需要，要求被審計(jì)單位提供的資料也應(yīng)有所不同，特別是不能僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，還要對(duì)企業(yè)勞動(dòng)人事和統(tǒng)計(jì)部門提供的人員、工資等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并與企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料兩廂對(duì)照，以確保審計(jì)所需要的三個(gè)基本數(shù)據(jù)～審計(jì)年度的上一年度職工工資總額、職工年平均人數(shù)以及審計(jì)年度的實(shí)際參保人數(shù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，據(jù)此測(cè)算復(fù)核該單位應(yīng)繳社保金額，以求得出正確的審計(jì)結(jié)論。另外，審計(jì)過程中充分與企業(yè)溝通，向企業(yè)宣傳社會(huì)保險(xiǎn)方面的有關(guān)政策，也是義不容辭的。以下我們僅結(jié)合北京市的行業(yè)審計(jì)特點(diǎn)，以2001年度為例（社保問題政策性很強(qiáng)，不同地區(qū)不同時(shí)期往往會(huì)有不同特點(diǎn)和要求），談?wù)勎覀兊囊稽c(diǎn)體會(huì)。

一、入戶前的準(zhǔn)備工作

社保審計(jì)政策性強(qiáng)，專業(yè)要求高，因此首先要做好充分的審前培訓(xùn)，制訂扎實(shí)可行的工作計(jì)劃和特定的審計(jì)程序，由此可以取得事半功倍的效果。

入戶前，應(yīng)提前向被審計(jì)單位詳細(xì)說明情況并通過傳真等方式發(fā)出由主管部門簽發(fā)的《審計(jì)通知書》，同時(shí)將被審計(jì)單位須提供的審計(jì)所需資料及被審計(jì)單位需提前填報(bào)的一些表格以傳真的形式發(fā)給被審計(jì)單位，并約定審計(jì)外勤時(shí)間。二、一般審計(jì)程序

（一）入戶后應(yīng)在第一時(shí)間向被審計(jì)單位人事、勞資部門主管人員了解企業(yè)基本情況，包括主要詢問人員結(jié)構(gòu)、工資薪金水平等，同時(shí)結(jié)合查閱被審計(jì)單位的職工花名冊(cè)、工資統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳等，并請(qǐng)主管勞資人員提供相關(guān)各類人員的具體數(shù)字。這一點(diǎn)很重要，因?yàn)橹挥辛私馇宄粚徲?jì)單位各類人員的基本構(gòu)成，才能區(qū)分應(yīng)參保與不應(yīng)參保人員，做到心中有數(shù)。同時(shí)，在下面的工作中，就可著重審查所有應(yīng)參保人員是否都已參保，有無漏報(bào)人數(shù)現(xiàn)象，避免了在工作過程中，才發(fā)現(xiàn)還存在這樣或那樣的問題。同時(shí)由于說明在先，有所承諾，被審計(jì)單位也不便于再改口，推脫漏繳保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。

此外，以下幾個(gè)方面的問題也是我們需要關(guān)注的：

1.了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，是否有分支機(jī)構(gòu)，因?yàn)椴煌再|(zhì)的單位，繳納保險(xiǎn)的范圍以及需提供的資料會(huì)不同，例如，分支機(jī)構(gòu)一般無104報(bào)表；事業(yè)單位在編人員暫不交納基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

2.了解被審計(jì)單位成立的時(shí)間，都繳納了那些社會(huì)保險(xiǎn)？因?yàn)椴煌膯挝粎⒓颖ｋU(xiǎn)的種類和時(shí)間會(huì)有不同，例如，由事業(yè)單位改制后成立的企業(yè)，有的一次性繳納了1992年至2001年養(yǎng)老保險(xiǎn)；另有一些企業(yè)尚未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)。3.了解企業(yè)有無統(tǒng)計(jì)部門制發(fā)的《勞動(dòng)情況表》（以下簡(jiǎn)稱104報(bào)表）。因?yàn)楸粚徲?jì)單位有可能未填報(bào)104表，那么會(huì)對(duì)其核定某些險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生影響。例如，企業(yè)無104報(bào)表，工傷、失業(yè)繳費(fèi)基數(shù)有可能是由養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)核定；也可以由北京市社會(huì)平均工資來定。

4.了解被審計(jì)單位在上年度減少人員和審計(jì)年度內(nèi)人員增減變化情況。因?yàn)樵谌藛T工資水平不一致的情況下，上年度減少人員和審計(jì)年度內(nèi)人員的增減均會(huì)對(duì)平均繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生影響，直接影響審計(jì)結(jié)果。例如，企業(yè)在審計(jì)年度內(nèi)年平均新增10 人，平均基數(shù)為1500元/人；同時(shí)企業(yè)又減少5人，平均基數(shù)為3444元/人，如不做人員及工資總額的增減變動(dòng)，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)多交或少交社會(huì)保險(xiǎn)情況。

5.被審計(jì)單位的職工中是否有關(guān)系在外單位人員、內(nèi)退人員、離崗人員、保留人事關(guān)系不發(fā)工資人員、出國人員、新參加保險(xiǎn)人員或?qū)嵙?xí)生等，準(zhǔn)確區(qū)分上述人員可以確保應(yīng)參保人員數(shù)量的正確性。

6.企業(yè)工資的核算情況，有無人員臺(tái)帳、單獨(dú)保存的工資表、企業(yè)發(fā)放的過節(jié)費(fèi)、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、住房補(bǔ)貼、通信工具補(bǔ)貼、住宅電話補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助等，只有核實(shí)清楚上述事項(xiàng)，才可以保證審計(jì)出的人均月繳費(fèi)基數(shù)的正確性。

（二）關(guān)于繳費(fèi)基數(shù)的審核

匯總審計(jì)年度上一年的工資總額，這是單位及個(gè)人按規(guī)定比例計(jì)算繳納保險(xiǎn)費(fèi)的重要依據(jù)。在進(jìn)行此項(xiàng)審核時(shí)，需要考慮哪些項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)入工資總額，哪些項(xiàng)目不進(jìn)入工資總額。在這里我們應(yīng)該注意以下幾個(gè)問題：

1．在統(tǒng)計(jì)工資總額時(shí)，不管事業(yè)單位的是預(yù)算內(nèi)資金，還是預(yù)算外資金；不管企業(yè)記入的是工資科目，還是其他科目，只要符合工資統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的規(guī)定，就應(yīng)統(tǒng)計(jì)在工資總額中。

國家統(tǒng)計(jì)局（國統(tǒng)辦字[1999]106號(hào)）文件中規(guī)定“單位以各種名義發(fā)放的現(xiàn)金和實(shí)物，只要屬于勞動(dòng)報(bào)酬性質(zhì)并且現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)制度未明確規(guī)定不計(jì)入工資的都應(yīng)作為工資統(tǒng)計(jì)。

例如：以現(xiàn)金發(fā)放的防暑降溫費(fèi)；發(fā)放的通訊補(bǔ)助；以及實(shí)行車改的企業(yè)，發(fā)放給個(gè)人的汽車費(fèi)；有施工項(xiàng)目的企業(yè)，發(fā)放的現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)助；以及單位發(fā)放給每個(gè)職工的煤火費(fèi)等。

2．不進(jìn)入工資總額的如：計(jì)劃生育獨(dú)身子女費(fèi)；出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助；稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；因錄用臨時(shí)工而在工資以外向提供勞動(dòng)力單位支付的手續(xù)費(fèi)或管理費(fèi)，如雇傭保安公司的保安、保潔公司的保潔員。3．無法確定上年度月平均工資的按北京市社會(huì)平均工資繳納。4．新參統(tǒng)人員，應(yīng)按其第一月工資作為繳費(fèi)基數(shù)。

要很好完成上述工作，需要我們對(duì)被審計(jì)單位提供的工資表、工資賬及費(fèi)用賬等進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)，取得被審計(jì)單位全部工資支出數(shù)額。因?yàn)橛?jì)算各項(xiàng)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)是以實(shí)發(fā)數(shù)額為準(zhǔn)的，這里所指的“實(shí)發(fā)數(shù)”包括個(gè)人所得稅、個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)等企業(yè)代扣代繳的金額以及房租、水電費(fèi)等企業(yè)從職工工資中已扣除的項(xiàng)目金額，不包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼、企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同人員的生活和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、出差伙食補(bǔ)助費(fèi)等不屬于工資性支出的補(bǔ)貼項(xiàng)目。所以我們?cè)趯徍吮粚徲?jì)單位工資總額時(shí)，可以采取兩種方式，一是主要審核被審計(jì)單位應(yīng)付工資賬戶當(dāng)期的借方發(fā)生額，即實(shí)發(fā)數(shù)額，同時(shí)加上企業(yè)代扣代繳的金額和已扣除的項(xiàng)目金額，再加上企業(yè)其他費(fèi)用帳戶反映出的屬于工資性支出項(xiàng)目金額；另一方式是審核企業(yè)貸方金額（計(jì)入成本費(fèi)用的數(shù)額），減去不屬于工資性支出的補(bǔ)貼項(xiàng)目金額。

上述審查的重點(diǎn)是被審計(jì)單位以各種形式發(fā)放給職工的現(xiàn)金、實(shí)物及各項(xiàng)補(bǔ)貼，包括直接在成本費(fèi)用中列支的、支付給職工個(gè)人的各種工資性支出，例如營(yíng)養(yǎng)費(fèi)、獎(jiǎng)金、出車費(fèi)、銷售提成、服裝費(fèi)等，這些支出按規(guī)定均應(yīng)計(jì)入保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。有些單位自行制定繳費(fèi)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，未將上述工資性支出列入工資總額，導(dǎo)致少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，從而達(dá)到被審計(jì)單位少繳納保險(xiǎn)費(fèi)的目的。

（三）關(guān)于人員的審核

1．假設(shè)審計(jì)2001年度的養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)匯總2000年度、2001年度及2001年4月--2002年3月的人員年累計(jì)數(shù)及月平均數(shù)，如果企業(yè)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，應(yīng)匯總從繳費(fèi)當(dāng)月核算至2002年3月的累計(jì)數(shù)及月平均人數(shù)。根據(jù)應(yīng)審計(jì)年度以此類推。

例如某企業(yè)2000年人員情況

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月平均 150 212 215 212 212 212 213 213 213 218 218 218 210

采用算術(shù)平均法，2000年度該企業(yè)平均人數(shù)為210/月

2、匯總審計(jì)年度上一年的人員減少情況表，以及審計(jì)年度的人員增減情況表。例如2000年減少甲、乙、丙丁四人，工資發(fā)放情況如下表： 單位：元

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 乙 1000 1000 1000 500 丙 1000 1200 1200 1200 1200 800 丁 1020 1020 1020 1020 1020 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 甲 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300

上表顯示，甲、乙、丙三人發(fā)放工資不足一年；丁雖然發(fā)放了一年工資，但于2001年初已離開了企業(yè)，因此，審計(jì)該企業(yè)2001年度繳納社會(huì)保險(xiǎn)中不含丁。在確定2001年度減少人員時(shí)應(yīng)用加權(quán)平均法。即： 確定2000年減少人員平均為（4+6+12+7）/12=2.42人

確定2000年減少人員工資平均為（3500+6600+15600+9100）=34800元

3、從人員方面來講，企業(yè)的在崗職工、不在崗職工以及農(nóng)民工、內(nèi)退人員都要繳納各項(xiàng)保險(xiǎn)。關(guān)系在外單位的人員需要提供繳費(fèi)證明，外籍人員、實(shí)習(xí)生、離退休人員需要提供外籍人員護(hù)照復(fù)印件、實(shí)習(xí)協(xié)議、離退休證件。

通過對(duì)各類人員進(jìn)行區(qū)分，再將全年各類人員累計(jì)后求出的月平均人數(shù)與企業(yè)提供的104報(bào)表進(jìn)行對(duì)比，對(duì)差異數(shù)進(jìn)行分析，確認(rèn)各項(xiàng)保險(xiǎn)繳費(fèi)的人數(shù)。

4、在審核人員數(shù)字方面我們遇到過如下問題：

（1）企業(yè)104報(bào)表的月平均數(shù)與我們審計(jì)的平均數(shù)不一致，而又不存在漏報(bào)人員的情況，經(jīng)過分析，企業(yè)104表的月平均數(shù)是加權(quán)移動(dòng)平均數(shù)，如果上下兩個(gè)月人數(shù)變化較大，不適用此方法。（統(tǒng)計(jì)手冊(cè)中有說明）例如： 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月

212 215 212 212 212 213 213 213 218 218 218

平均=[（150+212）/2+215]/2......=219 與上例比較219人>210人,1月與2月人員增減變動(dòng)較大，219人不能適用。

（2）確定審計(jì)年度上一年應(yīng)參保人員總數(shù)有兩個(gè)需注意的問題：

A、直接用該年度在崗職工+不在崗職工確定的人數(shù)，會(huì)使確定審計(jì)年度年繳費(fèi)基數(shù)與企業(yè)核定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)產(chǎn)生差異，為了避免此差異，建議企業(yè)或?qū)徲?jì)工作底稿中做上一年度人員減少變動(dòng)表。

例如：某企業(yè)2000年在崗職工200人，不在崗職工15人，2000年平均減少2.42人，合計(jì)減少工資額為34,800元，2000年工資總額為4,483,000元，那么未考慮減少人員的人均月工資為4483000/215/12=1737.60元/人，而考慮了減少人員的人均月工資則為（4483000-34800）/12/212=1743.74元/人。由采用方法不同，產(chǎn)生了基數(shù)差異。

B，假設(shè)2000年度“在崗職工+不在崗職工-2000年度減少職工”確定的人數(shù)，會(huì)使確定2001年繳費(fèi)基數(shù)與企業(yè)核定的養(yǎng)老保險(xiǎn)一致，但用此基數(shù)后，有的被審計(jì)單位的工傷，失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)由104報(bào)表中“在崗職工+不在崗職工人數(shù)及工資”確認(rèn)，審計(jì)的基數(shù)口徑將不一致。審計(jì)時(shí)可根據(jù)具體情況分別確認(rèn)兩個(gè)基數(shù)。

例如同上例，如果企業(yè)工傷、失業(yè)保險(xiǎn)由社保中心核定的基數(shù)，不存在漏報(bào)人數(shù)情況，可核定兩個(gè)不同的基數(shù)。

（三）在上述具體審核過程中，善于與他人溝通是非常重要的。在社保審計(jì)中，審計(jì)結(jié)論會(huì)最終落實(shí)到被審計(jì)單位應(yīng)補(bǔ)繳各項(xiàng)社保資金上，會(huì)涉及其實(shí)際利益，往往形成查證難，落實(shí)更難的局面。要使被審計(jì)單位理解并認(rèn)同我們的審計(jì)結(jié)論，就需要列明事實(shí)，講清道理，堅(jiān)持原則。

二、幾點(diǎn)應(yīng)注意的問題

當(dāng)然，只依靠以上幾個(gè)方面的重點(diǎn)審核仍會(huì)有些問題難以發(fā)現(xiàn)。如：

1、人人有份的困難補(bǔ)助。所謂“困難補(bǔ)助”是單位向少數(shù)生活確有困難的職工支付的臨時(shí)性補(bǔ)助。單位向職工發(fā)放困難補(bǔ)助，按規(guī)定是可以不計(jì)入保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目。但是在對(duì)某單位的審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)所謂“困難補(bǔ)助”卻人人都有，再關(guān)注該單位職工的工資水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會(huì)最低工資標(biāo)準(zhǔn)。于是向有關(guān)人員詢問，發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)補(bǔ)貼在該單位由來已久，實(shí)質(zhì)上已形成了發(fā)給職工的一項(xiàng)固定的工資收入，因此應(yīng)計(jì)入保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

2、當(dāng)年發(fā)放的、涉及以前年度的獎(jiǎng)勵(lì)。有些單位有年終兌現(xiàn)獎(jiǎng)，一般是當(dāng)年提取、在以后年度一次或分次發(fā)放。我們所應(yīng)關(guān)注的不是當(dāng)年提取的獎(jiǎng)金數(shù)額，而是審計(jì)年度實(shí)際發(fā)放的數(shù)額。即無論哪個(gè)年度的年終獎(jiǎng)，只要是在審計(jì)年度發(fā)放，就應(yīng)計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。

以上兩種情況，在審計(jì)中應(yīng)本著“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，對(duì)每一個(gè)工資項(xiàng)目都應(yīng)追查它的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，無論它以任何名義發(fā)放，只要符合規(guī)定的項(xiàng)目就要計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。

3、臨時(shí)人員的保險(xiǎn)問題。很多單位沒有為臨時(shí)人員參加社會(huì)保險(xiǎn)，并以各種借口推脫責(zé)任。在審計(jì)某單位工資表時(shí)，我發(fā)現(xiàn)有幾個(gè)月職工人數(shù)增加，而以后幾個(gè)月又大幅度減少，明顯是雇傭大量季節(jié)性臨時(shí)工。被審計(jì)單位沒有為其繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并稱臨時(shí)人員流動(dòng)性很大，各月人員都不相同。但通過對(duì)一些人員的追查，發(fā)現(xiàn)各月工資表上均有其工資，據(jù)此可推測(cè)被審計(jì)單位所說并不完全屬實(shí)。

另外，有些單位稱大部分臨時(shí)人員為實(shí)習(xí)學(xué)生或退休人員，對(duì)此應(yīng)向被審計(jì)單位索取相關(guān)證明材料。取得有用、充分的證據(jù)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，也是對(duì)審計(jì)人員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的保護(hù)措施。

第二篇：社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的基本方法與要點(diǎn)[小編推薦]

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的基本方法與要點(diǎn) 2004-9-22 8:46 趙麗慈/楊瑩/劉小蓓/郭輝鈺 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】 社保審計(jì)是對(duì)企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)基金情況的專項(xiàng)檢查，與一般的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)在內(nèi)容和方法上有不同側(cè)重，根據(jù)審計(jì)目的及范圍的需要，要求被審計(jì)單位提供的資料也應(yīng)有所不同，特別是不能僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，還要對(duì)企業(yè)勞動(dòng)人事和統(tǒng)計(jì)部門提供的人員、工資等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并與企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行對(duì)照，以確保審計(jì)所需要的三個(gè)基本數(shù)據(jù)——審計(jì)的上一職工工資總額、職工年平均人數(shù)以及審計(jì)的實(shí)際參保人數(shù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，據(jù)此測(cè)算復(fù)核該單位應(yīng)繳社保金額，以求得出正確的審計(jì)結(jié)論。另外，審計(jì)過程中充分與企業(yè)溝通，向企業(yè)宣傳社會(huì)保險(xiǎn)方面的有關(guān)政策，也是義不容辭的。以下我們僅結(jié)合北京市的行業(yè)審計(jì)特點(diǎn)，以2001為例（這也是要首先說明的，社保問題政策性很強(qiáng)，不同地區(qū)不同時(shí)期往往會(huì)有不同特點(diǎn)和具體要求），談?wù)勎覀兊囊稽c(diǎn)體會(huì)。

一、入戶前的準(zhǔn)備工作

社保審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受政府勞動(dòng)和社會(huì)保障部門委托的專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，政策性強(qiáng)，專業(yè)要求高。因此首先要對(duì)每位審計(jì)人員做好充分的審前培訓(xùn)，制訂扎實(shí)可行的工作計(jì)劃和特定的審計(jì)程序，由此可以事半功倍。

入戶前，應(yīng)提前向被審計(jì)單位詳細(xì)說明情況并通過傳真等方式發(fā)出由主管部門簽發(fā)的《審計(jì)通知書》，同時(shí)將被審計(jì)單位須提供的審計(jì)所需資料及被審計(jì)單位需提前填報(bào)的一些表格以傳真的形式發(fā)給被審計(jì)單位，并約定審計(jì)外勤時(shí)間。

二、一般審計(jì)程序

（一）入戶后應(yīng)在第一時(shí)間向被審計(jì)單位人事、勞資部門主管人員了解企業(yè)基本情況，包括人員結(jié)構(gòu)、工資薪金水平等，同時(shí)結(jié)合查閱被審計(jì)單位的職工花名冊(cè)、工資統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳等，并請(qǐng)主管勞資人員提供相關(guān)各類人員的具體數(shù)字。這一點(diǎn)看似簡(jiǎn)單，其實(shí)很重要。因?yàn)楦鲉挝蝗藛T結(jié)構(gòu)不盡相同，有些還很復(fù)雜。了解清楚被審計(jì)單位各類人員的基本構(gòu)成，以便區(qū)分應(yīng)參保與不應(yīng)參保人員，做到心中有數(shù)。

接下來的工作就著重審查所有應(yīng)參保人員是否都已參保，有無漏報(bào)人數(shù)現(xiàn)象，避免在工作過程中，才發(fā)現(xiàn)還存在這樣或那樣的人員，事倍功半。這樣做也使被審計(jì)單位了解審計(jì)意圖，主動(dòng)介紹情況，以便更好地配合工作；同時(shí)由于說明在先，有所承諾，也不便于再改口，推脫漏繳保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。

此外，我們認(rèn)為以下幾個(gè)方面的問題也是我們需要關(guān)注的：

1、了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，是企業(yè)還是事業(yè)單位？是有限責(zé)任公司還是外資企業(yè)？是否有分支機(jī)構(gòu)？或是其他單位？因?yàn)椴煌再|(zhì)的單位，繳納保險(xiǎn)的范圍以及需提供的資料會(huì)不同，例如，分支機(jī)構(gòu)一般無104報(bào)表；事業(yè)單位在編人員暫不交納基本醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

2、了解被審計(jì)單位成立的時(shí)間，以及繳納了哪些社保險(xiǎn)種。因?yàn)椴煌膯挝粎⒓颖ｋU(xiǎn)的種類和時(shí)間會(huì)有不同，例如，由事業(yè)單位改制后成立的企業(yè)，有的一次性繳納了1992年－2001年養(yǎng)老保險(xiǎn)；另有一些企業(yè)尚未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

3、了解企業(yè)有無統(tǒng)計(jì)部門制發(fā)的《勞動(dòng)情況表》（以下簡(jiǎn)稱104報(bào)表）。因?yàn)楸粚徲?jì)單位

有可能未填報(bào)104表，那么會(huì)對(duì)其核定某些險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生影響。例如，企業(yè)無104報(bào)表，工傷、失業(yè)繳費(fèi)基數(shù)有可能是由養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)核定；也可以由北京市社會(huì)平均工資來定。

4、了解被審計(jì)單位在上減少人員和審計(jì)內(nèi)人員增減變化情況。因?yàn)樵谌藛T工資水平不一致的情況下，上減少人員和審計(jì)內(nèi)人員的增減均會(huì)對(duì)平均繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生影響，直接影響審計(jì)結(jié)果。例如，企業(yè)在審計(jì)內(nèi)年平均新增10 人平均基數(shù)為1500元/人，企業(yè)減少5人平均基數(shù)為3444元/人，如不做人員及工資總額的增減變動(dòng)，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)多交或少交社會(huì)保險(xiǎn)情況。

5、被審計(jì)單位的職工中是否有關(guān)系在外單位人員、內(nèi)退人員、離崗人員、保留人事關(guān)系不發(fā)工資人員、出國人員、新參加保險(xiǎn)人員或?qū)嵙?xí)生等。因?yàn)闇?zhǔn)確區(qū)分上述人員可以確保應(yīng)參保人員數(shù)量的正確性。

6、企業(yè)工資的核算情況，有無人員臺(tái)帳、單獨(dú)保存的工資表、企業(yè)發(fā)放的過節(jié)費(fèi)、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、住房補(bǔ)貼、通信工具補(bǔ)貼、住宅電話補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助等。只有核實(shí)清楚上述事項(xiàng)，才可以保證審計(jì)出的人均月繳費(fèi)基數(shù)的正確性。

（二）關(guān)于繳費(fèi)基數(shù)的審核

匯總審計(jì)上一年的工資總額，這是單位及個(gè)人按規(guī)定比例計(jì)算繳納保險(xiǎn)費(fèi)的重要依據(jù)在進(jìn)行此項(xiàng)審核時(shí)，需要考慮哪些項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)入工資總額，哪些項(xiàng)目不進(jìn)入工資總額。在這里我們應(yīng)該注意以下幾個(gè)問題：

1、在統(tǒng)計(jì)工資總額時(shí)，不管事業(yè)單位的是預(yù)算內(nèi)資金，還是預(yù)算外資金；不管企業(yè)記入的是工資科目，還是其他科目，只要符合工資統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的規(guī)定，就應(yīng)統(tǒng)計(jì)在工資總額中。國家統(tǒng)計(jì)局（國統(tǒng)辦字[1999]106號(hào)）文件中規(guī)定，“單位以各種名義發(fā)放的現(xiàn)金和實(shí)物，只要屬于勞動(dòng)報(bào)酬性質(zhì)并且現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)制度未明確規(guī)定不計(jì)入工資的都應(yīng)作為工資統(tǒng)計(jì)”。例如：以現(xiàn)金發(fā)放的防暑降溫費(fèi)；發(fā)放的通訊補(bǔ)助；以及實(shí)行車改的企業(yè)，發(fā)放給個(gè)人的汽車費(fèi)；有施工項(xiàng)目的企業(yè)，發(fā)放的現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)助；以及單位發(fā)放給每個(gè)職工的煤火費(fèi)等。

2、不進(jìn)入工資總額的如：A）計(jì)劃生育獨(dú)身子女費(fèi)；B）出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助；

C）稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；D）因錄用臨時(shí)工而在工資以外向提供勞動(dòng)力單位支付的手續(xù)費(fèi)或管理費(fèi)。例如：雇傭保安公司的保安，保潔公司的保潔員。

3、無法確定上月平均工資的按北京市社會(huì)平均工資繳納。

4、新參統(tǒng)人員，應(yīng)按其第一月工資作為繳費(fèi)基數(shù)。

要很好完成上述工作，需要我們對(duì)被審計(jì)單位提供的工資表、工資賬及費(fèi)用賬等進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)，取得被審計(jì)單位全部工資支出數(shù)額。因?yàn)橛?jì)算各項(xiàng)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)是以實(shí)發(fā)數(shù)額為準(zhǔn)的，這里所指的“實(shí)發(fā)數(shù)”包括個(gè)人所得稅、個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)等企業(yè)代扣代繳的金額以及房租、水電費(fèi)等企業(yè)從職工工資中已扣除的項(xiàng)目金額，不包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼、企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同人員的生活和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、出差伙食補(bǔ)助費(fèi)等不屬于工資性支出的補(bǔ)貼項(xiàng)目。所以我們?cè)趯徍吮粚徲?jì)單位工資總額時(shí)，可以采取兩種方式，一是主要審核被審計(jì)單位應(yīng)付工資賬戶當(dāng)期的借方發(fā)生額，即實(shí)發(fā)數(shù)額，同時(shí)加企業(yè)代扣代繳的金額和已扣除的項(xiàng)目金額，再加企業(yè)其他費(fèi)用帳戶反映出的屬于工資性支出項(xiàng)目金額；另一是審核企業(yè)貸方金額（計(jì)入成本費(fèi)用的數(shù)額），減不屬于工資性支出的補(bǔ)貼項(xiàng)目金額。

上述審查的重點(diǎn)是被審計(jì)單位以各種形式發(fā)放給職工的現(xiàn)金、實(shí)物及各項(xiàng)補(bǔ)貼，包括直接在成本費(fèi)用中列支的、支付給職工個(gè)人的各種工資性支出，例如營(yíng)養(yǎng)費(fèi)、獎(jiǎng)金、出車費(fèi)、銷售提成、服裝費(fèi)等。這些支出按規(guī)定均應(yīng)計(jì)入保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，而有些單位自行制定繳費(fèi)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，未將上述工資性支出列入工資總額，導(dǎo)致少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，從而達(dá)到被審計(jì)單位少繳納保險(xiǎn)費(fèi)的目的。

（三）關(guān)于人員的審核

1、假設(shè)審計(jì)2001的養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)匯總2000，2001，及2001年4月－2002年3月的人員年累計(jì)數(shù)及月平均數(shù)，如果企業(yè)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，應(yīng)匯總從繳費(fèi)當(dāng)月核算至2002年3月的累計(jì)數(shù)及月平均人數(shù)。根據(jù)應(yīng)審計(jì)以此類推。例如：某企業(yè)2000年發(fā)放工資人員情況如下表：（見表一）

2、匯總審計(jì)上一年的人員減少情況表，以及審計(jì)的人員增減情況表。

例如：2000年減少甲、乙、丙、丁四人，工資發(fā)放如下表：（單位元）（見表二）

說明：2000被審計(jì)單位減少甲、乙、丙、丁四人。甲、乙、丙發(fā)放工資不足一年；丁雖然發(fā)放了一年但2001年年初已離開企業(yè)，因此審計(jì)2001繳納社會(huì)保險(xiǎn)中不含丁。在確定2000減少人員應(yīng)用加權(quán)平均法。

確定2000年減少人員平均為（1×4＋1×6＋1×7＋1×12）人/12月=2.42人/月

確定2000年減少人員工資為3500＋6400＋9100＋15100=34100元

3、從人員方面來講，企業(yè)的在崗職工，不在崗職工以及農(nóng)民工，內(nèi)退人員都要繳納各項(xiàng)保險(xiǎn)。

關(guān)系在外單位人員需要提供繳費(fèi)證明，外籍人員、實(shí)習(xí)生、離退休人員需要提供外籍人員護(hù)照復(fù)印件，實(shí)習(xí)協(xié)議，離退休證件。

通過我們將各類人員進(jìn)行區(qū)分，將全年各類人員累計(jì)后求出月平均人數(shù)與企業(yè)提供的104報(bào)表進(jìn)行對(duì)比，對(duì)差異數(shù)進(jìn)行分析。確認(rèn)各項(xiàng)保險(xiǎn)繳費(fèi)的人數(shù)。

4、在審核人員數(shù)字方面我們遇到過如下問題：

（1）企業(yè)104報(bào)表的月平均數(shù)與我們審計(jì)的平均數(shù)不一致，而又不存在漏報(bào)人員的情況，經(jīng)過分析，企業(yè)104表的月平均數(shù)是加權(quán)移動(dòng)平均數(shù)，如果上下兩個(gè)月人數(shù)變化較大，不適用此方法（統(tǒng)計(jì)手冊(cè)中有說明）。例如：（見表三）

與上例比較219人>210人1月與2月人員增減變動(dòng)較大，219人不能適用。

（2）確定審計(jì)上一年應(yīng)參保人員總數(shù)有兩個(gè)需注意的問題：

A、直接用該在崗職工＋不在崗職工確定的人數(shù)，會(huì)使確定審計(jì)年繳費(fèi)基數(shù)與企業(yè)核定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)產(chǎn)生差異，為了避免此差異，建議企業(yè)或?qū)徲?jì)工作底稿中做上一人員減少變動(dòng)表。

例如：某企業(yè)2000年在崗職工200人，不在崗職工10人，2000年平均減少2.42人，合計(jì)減少工資額為34，100元，2000年工資總額為4，483，000元，那么未考慮減少人員的人均月工資為4483000/210/12=1778.97元/人，而考慮了減少人員的人均月工資則為（4483000－34100）/12/207.58=1786.02元/人。由于采用方法不同，產(chǎn)生了基數(shù)差異。

B、假設(shè)2000“在崗職工＋不在崗職工－2000減少職工”確定的人數(shù)，會(huì)使確定2001年繳費(fèi)基數(shù)與企業(yè)核定的養(yǎng)老保險(xiǎn)一致，但用此基數(shù)后，有的被審計(jì)單位的工傷，失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)由104報(bào)表中“在崗職工＋不在崗職工人數(shù)及工資”確認(rèn)，審計(jì)的基數(shù)口徑將不一致。審計(jì)時(shí)可根據(jù)具體情況分別確認(rèn)兩個(gè)基數(shù)。

例如同上例，如果企業(yè)工傷、失業(yè)保險(xiǎn)由社保中心核定的基數(shù)，不存在漏報(bào)人數(shù)情況，可核定兩個(gè)不同的基數(shù)。

（三）在上述具體審核過程中，善于與他人溝通是非常重要的。在社保審計(jì)中，審計(jì)結(jié)論會(huì)最終落實(shí)到被審計(jì)單位應(yīng)補(bǔ)繳各項(xiàng)社保資金上，會(huì)涉及其實(shí)際利益，往往形成查證難，落實(shí)更難的局面。如何使被審計(jì)單位理解并認(rèn)同我們的審計(jì)結(jié)論，這就是與人溝通的能力。我們要列明事實(shí)，講清道理，外柔內(nèi)剛，堅(jiān)持原則。一般被審計(jì)單位最終會(huì)放棄不合理要求，支持我們的工作的。

二、幾點(diǎn)應(yīng)注意的問題

當(dāng)然，只依靠以上幾個(gè)方面的重點(diǎn)審核仍會(huì)有些問題難以發(fā)現(xiàn)。我們認(rèn)為對(duì)任何非常規(guī)的情況都應(yīng)認(rèn)真思考，它的發(fā)生是否符合邏輯。在審計(jì)中，我們也遇到一些特殊的問題。

1、人人有份的困難補(bǔ)助。所謂“困難補(bǔ)助”是單位向少數(shù)生活確有困難的職工支付的臨時(shí)性補(bǔ)助。單位向職工發(fā)放困難補(bǔ)助，按規(guī)定是可以不計(jì)入保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目。但是在對(duì)某單位的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)所謂“困難補(bǔ)助”卻人人都有，再關(guān)注該單位職工的工資水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會(huì)最低工資標(biāo)準(zhǔn)。向有關(guān)人員詢問，發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)補(bǔ)貼在該單位由來已久，實(shí)質(zhì)上已形成了發(fā)給職工的一項(xiàng)固定的工資收入，因此應(yīng)計(jì)入保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

2、當(dāng)年發(fā)放的、涉及以前的獎(jiǎng)勵(lì)。有些單位有年終兌現(xiàn)獎(jiǎng)，一般是當(dāng)年提取、在以后一次或分次發(fā)放。我們所應(yīng)關(guān)注的不是當(dāng)年提取的獎(jiǎng)金數(shù)額，而是審計(jì)實(shí)際發(fā)放的數(shù)額。即無論哪個(gè)的年終獎(jiǎng)，只要是在審計(jì)發(fā)放，就應(yīng)計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。

例如，在對(duì)某單位的審計(jì)中，我發(fā)現(xiàn)該單位審計(jì)提取的年終獎(jiǎng)勵(lì)列入了統(tǒng)計(jì)報(bào)表，但該實(shí)際發(fā)放的1999年的獎(jiǎng)金卻未列入統(tǒng)計(jì)報(bào)表，當(dāng)然也未計(jì)入保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。我們審

計(jì)中應(yīng)關(guān)注的就是其當(dāng)年實(shí)際發(fā)放、但未計(jì)繳保險(xiǎn)費(fèi)的獎(jiǎng)金數(shù)額。以上只是列舉了兩種情況，在審計(jì)中應(yīng)本著“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，對(duì)每一個(gè)工資項(xiàng)目都應(yīng)追查它的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，無論它以任何名義發(fā)放，只要符合規(guī)定的項(xiàng)目就要計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。

3、臨時(shí)人員的保險(xiǎn)問題。很多單位沒有為臨時(shí)人員參加社會(huì)保險(xiǎn)，并以各種借口推脫責(zé)任。在審計(jì)某單位工資表時(shí)，我發(fā)現(xiàn)有幾個(gè)月職工人數(shù)增加，而以后幾個(gè)月又大幅度減少，明顯是雇傭大量季節(jié)性臨時(shí)工。被審計(jì)單位沒有為其繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并稱臨時(shí)人員流動(dòng)性很大，各月人員都不相同。但通過對(duì)一些人員的追查，發(fā)現(xiàn)各月工資表上均有其工資，據(jù)此可推測(cè)被審計(jì)單位所說并不完全屬實(shí)。

另外，有些單位稱大部分臨時(shí)人員為實(shí)習(xí)學(xué)生或退休人員，對(duì)此應(yīng)向被審計(jì)單位索取相關(guān)證明材料。取得有用、充分的證據(jù)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，也是對(duì)審計(jì)人員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的保護(hù)措施。

以上只是我們社保審計(jì)工作中的一些心得，引玉之磚就教于同行，以期共同切磋，以提高工作效率與質(zhì)量。

第三篇：審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第5號(hào)-國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃(審計(jì)發(fā)〔2007〕44號(hào))

中華人民共和國審計(jì)署文件

審計(jì)發(fā)?2007?44號(hào)

審計(jì)署關(guān)于印發(fā)國家審計(jì)數(shù)據(jù) 中心基本規(guī)劃——計(jì)算機(jī)審計(jì)

實(shí)務(wù)公告第5號(hào)的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計(jì)局：

國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第5號(hào)經(jīng)署領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)予印發(fā)。

審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃是審計(jì)正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的必由之路。建設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃和審計(jì)方法體系，有助于“把握總體、突出重點(diǎn)”，開展宏觀決策分析、多維數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘分析，提高審計(jì)工作質(zhì)量和層次；有助于在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和技術(shù)方法體系化條件下的審計(jì)應(yīng)用、信息共享和交換，提高中央和地方審計(jì)工作的業(yè)務(wù)協(xié)同和信息共享水平。

國家發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)的金審工程二期項(xiàng)目，確定建

設(shè)國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心和省級(jí)地方分中心。為此，審計(jì)署啟動(dòng)了國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)規(guī)劃的編制工作。包括制定《基本規(guī)劃》、若干行業(yè)審計(jì)的《專業(yè)規(guī)劃》，以及規(guī)定數(shù)據(jù)規(guī)范和共享交換技術(shù)實(shí)現(xiàn)的《系統(tǒng)規(guī)劃》。

本規(guī)劃指導(dǎo)其他各規(guī)劃的編制和建設(shè)。

各地在執(zhí)行本規(guī)劃中遇到的問題，請(qǐng)與審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心聯(lián)系。

聯(lián)系人：孫中和

（010）68301279

二○○七年六月十三日

國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃 ──計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第5號(hào)

審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心 審計(jì)署信息化建設(shè)辦公室

目錄

1.前言...........................................................10 2.引言...........................................................10 3.范圍...........................................................10

4.規(guī)范性引用文件.................................................12 5.術(shù)語和定義.....................................................12 5.1.實(shí)體....................................................12 5.2.數(shù)據(jù)元素................................................12 5.3.數(shù)據(jù)表（集）............................................13 5.4.目錄內(nèi)容................................................13 5.5.交換域..................................................13 5.6.審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源....................................13 6.概述...........................................................13 7.技術(shù)總體構(gòu)架...................................................15 8.目錄體系規(guī)劃...................................................16 8.1.組成....................................................16 8.1.1...........................................信息庫系統(tǒng) 17 8.1.2.........................................目錄服務(wù)系統(tǒng) 19 8.2.目錄資源分類............................................23 8.2.1.............................................資源分類 23 8.2.2.............................................代碼結(jié)構(gòu) 24 9.數(shù)據(jù)元素規(guī)劃...................................................26 9.1.分類方法................................................26 9.2.業(yè)務(wù)界定................................................26 9.3.數(shù)據(jù)元素................................................27 9.3.1.........................................數(shù)據(jù)元素描述 27 9.3.2.........................................短名命名規(guī)則 28

9.3.3...........................................標(biāo)識(shí)符規(guī)則 29 9.4.數(shù)據(jù)表（集）............................................29 9.4.1.................................................分類 29 9.4.2.............................................編碼規(guī)則 29 9.4.3...........................................數(shù)據(jù)表描述

10.30 交換體系規(guī)劃................................................46 10.1.組成....................................................46 10.2.交換方式................................................47 10.2.1............................................審計(jì)應(yīng)用 47 10.2.2............................................信息共享 47 10.2.3............................................信息交換 49 10.3.交換域..................................................51 10.3.1................................................分類 52 10.3.2....................................審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部交換 53 10.3.3....................................審計(jì)機(jī)關(guān)之間交換 54 10.3.4..................................審計(jì)機(jī)關(guān)與現(xiàn)場(chǎng)交換 54 10.3.5..............................審計(jì)機(jī)關(guān)與電子政務(wù)交換 54

10.3.6..............................審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)公眾交換 55 10.4.數(shù)據(jù)接口模型............................................55 10.4.1............................................接口模型 55 10.4.2..........................................數(shù)據(jù)表描述 56 10.4.3............................................數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) 56 10.4.4..............................................數(shù)據(jù)集

11.61 專業(yè)規(guī)劃編制規(guī)則............................................62 附錄1 信息資源分類表..............................................65 附錄2 審計(jì)機(jī)關(guān)目錄表（表中前段碼JGA00略）........................67 附錄3數(shù)據(jù)元素示例.................................................70 附錄4 數(shù)據(jù)表分類示例..............................................71 附錄5數(shù)據(jù)表XML Schema............................................72 附錄6數(shù)據(jù)表示例...................................................91 附錄7審計(jì)應(yīng)用交換方式實(shí)現(xiàn)流程示例.................................96 附錄8 信息共享交換方式實(shí)現(xiàn)流程示例................................97 附錄9信息交換方式實(shí)現(xiàn)流程示例.....................................99 附錄10審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息交換域示例.................................101 附錄11 審計(jì)機(jī)關(guān)之間信息交換域示例................................102 附錄12 審計(jì)機(jī)關(guān)與現(xiàn)場(chǎng)信息交換域示例..............................103 附錄13 審計(jì)機(jī)關(guān)與國家電子政務(wù)平臺(tái)交換域示例......................103 附錄14審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)公眾信息交換域示例...........................104 附錄15 數(shù)據(jù)接口模型的XML Schame..................................105 附錄16 數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)示例..........................................136

前言

本規(guī)劃的附錄為規(guī)范性附錄。

本規(guī)劃由審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心、信息化建設(shè)辦公室提出。

本規(guī)劃的起草單位：審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心、信息化建設(shè)辦公室。

本規(guī)劃的主要起草人：王智玉、周德銘、楊蘊(yùn)毅、陳立民、孫中和、袁暉。

引言

金審工程的最終目標(biāo)是建成國家審計(jì)信息系統(tǒng)，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)在信息化條件下履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的能力。國家審計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)重要內(nèi)容是建設(shè)國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心。根據(jù)國家電子政務(wù)總體規(guī)劃、電子政務(wù)信息資源建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)等，審計(jì)署組織國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息資源規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)和利用。

范圍

國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心包括審計(jì)署建設(shè)的國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心、省級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)的國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心地方分中心。

—10— 國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)規(guī)劃是對(duì)審計(jì)工作中獲取的和形成的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審計(jì)應(yīng)用、共享和交換進(jìn)行規(guī)劃。數(shù)據(jù)規(guī)劃的內(nèi)容結(jié)構(gòu)包括基本規(guī)劃、專業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃。基本規(guī)劃規(guī)定目錄體系的資源分類、信息資源的數(shù)據(jù)元素規(guī)劃、交換體系的交換方式與技術(shù)實(shí)現(xiàn)等規(guī)劃規(guī)則，指導(dǎo)專業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃的數(shù)據(jù)規(guī)范和應(yīng)用實(shí)現(xiàn)。專業(yè)規(guī)劃規(guī)定各專業(yè)審計(jì)的數(shù)據(jù)規(guī)范規(guī)則。系統(tǒng)規(guī)劃規(guī)定數(shù)據(jù)管理和共享交換的技術(shù)實(shí)現(xiàn)規(guī)則。

本規(guī)劃為國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃?；疽?guī)劃按照審計(jì)應(yīng)用、信息共享、信息交換的需求，對(duì)信息資源、目錄體系、交換體系三個(gè)組成部分進(jìn)行規(guī)劃。制定目錄體系的資源分類和編碼規(guī)則，信息資源的數(shù)據(jù)元素和數(shù)據(jù)表的業(yè)務(wù)界定與編制規(guī)則，交換體系的技術(shù)構(gòu)架、交換方式和技術(shù)實(shí)現(xiàn)規(guī)范。

本規(guī)劃適用于審計(jì)署和省級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)組織專業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃的設(shè)計(jì)。

本規(guī)劃的使用對(duì)象為國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心和地方分中心的規(guī)劃方、建設(shè)方、管理方及其他相關(guān)人員。

—11— 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本規(guī)劃的引用而成為本規(guī)劃的條款。

GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源目錄體系》

GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源交換體系》

GB/T 19581-2004《信息技術(shù) 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)接口》

術(shù)語和定義

本規(guī)劃規(guī)定的以下術(shù)語和定義適用于本規(guī)劃，以及本規(guī)劃所指導(dǎo)的專業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃。

實(shí)體

一組說明數(shù)據(jù)相關(guān)特性的數(shù)據(jù)元素。

注：可以包含一個(gè)或一個(gè)以上的實(shí)體。

數(shù)據(jù)元素

用一組屬性描述定義、標(biāo)識(shí)、表示和允許值的數(shù)據(jù)單元，是審計(jì)信息資源的不可分割的基本單位。參見《信息技術(shù) 會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》3.7數(shù)據(jù)元素。

—12— 數(shù)據(jù)表（集）

按照特定審計(jì)目標(biāo)組織的相關(guān)數(shù)據(jù)元素的集合。

目錄內(nèi)容

編目形成的數(shù)據(jù)元素的實(shí)例。參見《政務(wù)信息資源目錄體系》第一部分 總體框架。

交換域

為實(shí)現(xiàn)特定信息資源交換的邏輯域。

審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源

審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理信息資源的總稱。審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫是審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理信息資源的數(shù)據(jù)庫總稱。

概述

國家審計(jì)信息系統(tǒng)總體框架包括應(yīng)用系統(tǒng)、應(yīng)用支撐、信息資源、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、安全保障和服務(wù)保障6大系統(tǒng)（見圖6.1）。

—13— 審計(jì)管理系統(tǒng)安全保障體系現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用支撐信息資源網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)服務(wù)保障體系

圖6.1 國家審計(jì)信息系統(tǒng)總體框架

國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心是國家審計(jì)信息系統(tǒng)的重要組成部分，其總體構(gòu)架包括信息資源、目錄體系、交換體系，以審計(jì)信息資源為基礎(chǔ)，依托技術(shù)實(shí)現(xiàn)構(gòu)架，通過提供目錄服務(wù)和交換服務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)應(yīng)用、業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享。國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心總體構(gòu)架及其在國家審計(jì)信息系統(tǒng)中的地位見圖6.2。

審計(jì)管理系統(tǒng)安全保障體系目錄體系現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)交換體系服務(wù)保障體系信息資源網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施

圖6.2 國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心總體構(gòu)架及其地位示意圖

審計(jì)署建設(shè)的國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心管轄審計(jì)署機(jī)關(guān)、派出審計(jì)局和特派員辦事處的審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源，以及與地方分中心和電子政務(wù)、社會(huì)公眾的共享交換信息。省 —14— 級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)的國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心地方分中心管轄省本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、所屬地市和區(qū)縣級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源，以及與國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心、電子政務(wù)、社會(huì)公眾的共享交換信息。

國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心與地方分中心的體系構(gòu)架見圖6.3。

國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心AA地方分中心國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心BB地方分中心……國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心ZZ地方分中心 圖6.3 國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心與地方分中心的體系構(gòu)架

技術(shù)總體構(gòu)架

本規(guī)劃的技術(shù)總體構(gòu)架包括目錄體系、信息資源、交換體系。目錄體系規(guī)劃依據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》，制定目錄體系資源分類、目錄編制與注冊(cè)、目錄與相關(guān)信息連接的規(guī)范。信息資源規(guī)劃依據(jù)本規(guī)劃目錄體系的資源分類和《信息技術(shù) 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)接口》的規(guī)定，制定專業(yè)規(guī)劃的具體目錄體系、數(shù)據(jù)元素和數(shù)據(jù)表的編制原則與編寫規(guī)則。交換體系規(guī)劃依據(jù)《政務(wù)信息資源交換體系》，制定審計(jì)應(yīng)用、信息共享和信息交換的交換方式、交換流程、交換規(guī)則。

—15— 國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃總體構(gòu)架見圖7.1。

使用方審計(jì)應(yīng)用交換體系信息共享共目錄服務(wù)系統(tǒng)享區(qū)目錄管理系統(tǒng)信息交換交前置交換系統(tǒng)換區(qū)交換管理系統(tǒng)目?jī)?cè)系統(tǒng)錄體系目錄編制系統(tǒng)目錄注應(yīng)用目錄系統(tǒng)應(yīng)用目錄信息庫專業(yè)服務(wù)信息庫共享目錄系統(tǒng)共享目錄信息庫共享信息庫交換目錄信息庫交換信息庫交換目錄系統(tǒng)交換橋接信息資源管審理計(jì)信業(yè)息務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫提供方

圖7.1 國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃總體構(gòu)架

目錄體系規(guī)劃

組成

審計(jì)信息資源目錄體系技術(shù)構(gòu)架包括信息庫系統(tǒng)和目錄服務(wù)系統(tǒng)。信息庫系統(tǒng)由應(yīng)用目錄信息庫、專業(yè)目錄信息庫、共享目錄信息庫、共享信息庫、交換目錄信息庫、—16— 交換信息庫組成。目錄服務(wù)系統(tǒng)由目錄編制系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)、應(yīng)用目錄系統(tǒng)、共享目錄系統(tǒng)、交換目錄系統(tǒng)、交換橋接系統(tǒng)組成。

目錄體系技術(shù)構(gòu)架見圖8.1。

交換體系目錄注冊(cè)系統(tǒng)應(yīng)用目錄信息庫共享目錄信息庫交換目錄信息庫目錄體系信息資源目錄編制系統(tǒng)專業(yè)目錄信息庫應(yīng)用目錄系統(tǒng)共享信息庫共享目錄系統(tǒng)交換信息庫交換目錄系統(tǒng)橋接系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫

圖8.1 目錄體系技術(shù)構(gòu)架

信息庫系統(tǒng)

(1)專業(yè)目錄信息庫

專業(yè)目錄信息庫存儲(chǔ)本專業(yè)審計(jì)的目錄內(nèi)容，與審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫相連接，是本規(guī)劃目錄內(nèi)容的基礎(chǔ)庫。

(2)應(yīng)用目錄信息庫

—17— 應(yīng)用目錄信息庫存儲(chǔ)由專業(yè)目錄信息庫注冊(cè)的專業(yè)目錄內(nèi)容，是專業(yè)目錄信息庫目錄內(nèi)容的匯聚，是本規(guī)劃目錄內(nèi)容的基本庫。

⑶ 共享目錄信息庫

共享目錄信息庫存儲(chǔ)由應(yīng)用目錄信息庫注冊(cè)的應(yīng)用目錄內(nèi)容，由交換目錄信息庫注冊(cè)的交換目錄內(nèi)容，以及由目錄編制系統(tǒng)編制的共享目錄內(nèi)容。

⑷ 共享信息庫

共享信息庫存儲(chǔ)由應(yīng)用目錄內(nèi)容通過專業(yè)目錄信息庫與審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)管理信息，由交換目錄信息庫注冊(cè)的目錄內(nèi)容與交換信息庫相關(guān)聯(lián)的交換信息，以及由編制的共享目錄內(nèi)容相關(guān)聯(lián)的共享信息。

⑸ 交換目錄信息庫

交換目錄信息庫存儲(chǔ)由目錄編制系統(tǒng)編制的交換目錄內(nèi)容。

⑹ 交換信息庫

交換信息庫存儲(chǔ)反映交換目錄信息庫目錄內(nèi)容的交換信息和接收的交換信息。

—18— 目錄服務(wù)系統(tǒng)

⑴ 目錄編制系統(tǒng)

目錄編制系統(tǒng)依據(jù)本規(guī)劃8.2.1資源分類、8.2.2代碼結(jié)構(gòu)的要求，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息進(jìn)行分類，提取其基本特征，從而形成專業(yè)目錄、應(yīng)用目錄、共享目錄和交換目錄內(nèi)容的系統(tǒng)。目錄編制系統(tǒng)在應(yīng)用目錄系統(tǒng)中匯聚專業(yè)目錄內(nèi)容，在共享目錄系統(tǒng)和交換目錄系統(tǒng)中編制共享目錄內(nèi)容和交換目錄內(nèi)容。

⑵ 目錄注冊(cè)系統(tǒng)

目錄注冊(cè)系統(tǒng)的功能包括：將專業(yè)目錄信息庫中的目錄內(nèi)容注冊(cè)到應(yīng)用目錄信息庫，將應(yīng)用目錄信息庫中的相關(guān)目錄內(nèi)容注冊(cè)到共享目錄信息庫、將交換目錄信息庫中的相關(guān)目錄內(nèi)容注冊(cè)到共享目錄信息庫。

⑶ 應(yīng)用目錄系統(tǒng)

應(yīng)用目錄系統(tǒng)包括目錄編制系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)、目錄信息庫管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)接口、應(yīng)用接口五個(gè)部分。目錄信息庫管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)專業(yè)目錄信息庫和應(yīng)用目錄信息庫的建立、維護(hù)和管理。數(shù)據(jù)接口負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)用與審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫的連接。應(yīng)用接口

—19— 負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)用與應(yīng)用目錄信息庫目錄內(nèi)容的連接。應(yīng)用目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.2所示。

審計(jì)應(yīng)用應(yīng)用目錄系統(tǒng)目錄信息庫管理子系統(tǒng)應(yīng)用接口應(yīng)用目錄信息庫目錄注冊(cè)子系統(tǒng)專業(yè)目錄信息庫數(shù)據(jù)接口目錄編制子系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫

圖8.2應(yīng)用目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

⑷ 共享目錄系統(tǒng)

共享目錄系統(tǒng)包括共享內(nèi)容的目錄編制系統(tǒng)、目錄信息庫管理系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口、共享接口、數(shù)據(jù)接口五個(gè)部分。目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口負(fù)責(zé)受理應(yīng)用目錄信息庫、交換目錄信息庫的目錄內(nèi)容注冊(cè)到共享目錄信息庫。共享接口負(fù)責(zé)共享目錄信息庫目錄內(nèi)容與10.2.2信息共享中的目錄服務(wù)系統(tǒng)的連接。數(shù)據(jù)接口負(fù)責(zé)共享信息庫內(nèi)容的定時(shí)更新。目錄信息庫管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)共享目錄信息庫的建立、維護(hù)和管理?！?0— 共享目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.3所示。

共享服務(wù)共享接口應(yīng)用目錄信息庫目錄信息庫管理子系統(tǒng)目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口共享目錄信息庫交換目錄信息庫目錄編制子系統(tǒng)共享信息庫數(shù)據(jù)接口共享目錄系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫

圖8.3共享目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

⑸ 交換目錄系統(tǒng)

交換目錄系統(tǒng)包括交換內(nèi)容的目錄編制系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)、交換接口、目錄信息庫管理系統(tǒng)四個(gè)部分。交換接口負(fù)責(zé)交換目錄信息庫目錄內(nèi)容與10.2.3信息交換中的交換服務(wù)系統(tǒng)的連接。目錄信息庫管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)交換目錄信息庫的建立、維護(hù)和管理。交換目錄基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.4所示。

—21—

交換服務(wù)交換接口共享目錄信息庫目錄注冊(cè)子系統(tǒng)交換目錄信息庫交換信息庫管理子系統(tǒng)交換目錄系統(tǒng)交換橋接目錄編制子系統(tǒng)交換信息庫審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫

圖8.4交換目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

⑹ 橋接系統(tǒng)

橋接系統(tǒng)由橋接管理系統(tǒng)、交換接口、橋接服務(wù)等部分組成。管理系統(tǒng)提供日志管理、安全管理等基本功能；交換接口是利用9.2.3交換服務(wù)系統(tǒng)配置的交換流程描述信息，生成審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫與交換信息庫之間橋接服務(wù)描述信息。

橋接服務(wù)是利用交換接口生成的橋接服務(wù)描述信息實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫與交換信息庫之間數(shù)據(jù)在線交換。橋接系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.5所示。

—22—

交換信息庫交換服務(wù)系統(tǒng)交換接口橋接管理系統(tǒng)橋接服務(wù)交換橋接系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫

圖8.5橋接系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

目錄資源分類 資源分類

《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定了政務(wù)信息資源分類為主題分類和政務(wù)機(jī)構(gòu)分類。主題分類根據(jù)政務(wù)信息資源內(nèi)容的屬性或特征，分為21個(gè)一級(jí)類，132個(gè)二級(jí)類。其中，審計(jì)列為財(cái)政一級(jí)類中的二級(jí)類。政務(wù)機(jī)構(gòu)分類根據(jù)政務(wù)部門設(shè)置分為75個(gè)一級(jí)類。

根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》的規(guī)定，審計(jì)信息資源分類按審計(jì)專業(yè)進(jìn)行分類，審計(jì)專業(yè)分類根據(jù)審計(jì)信息資源內(nèi)容的屬性或特征，分為2個(gè)一級(jí)類，23個(gè)二級(jí)類（見附錄1）。專業(yè)規(guī)劃可根據(jù)實(shí)際需要擴(kuò)展分類。

—23— 根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》的規(guī)定，參照《審計(jì)署金審工程審計(jì)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則》建立審計(jì)機(jī)關(guān)目錄表（見附錄2）。

代碼結(jié)構(gòu)

《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定了主題分類中的審計(jì)類代碼為ZHF00，政務(wù)機(jī)構(gòu)分類中的審計(jì)類代碼為JGA51。

根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》的規(guī)定，編制審計(jì)專業(yè)分類代碼。將《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定的5位代碼為前段碼，加本規(guī)劃代碼的后段碼。后段碼分為分類碼和流水碼，中間用“/”作分隔符。分類碼的長(zhǎng)度和編制規(guī)則本規(guī)劃不作規(guī)定，但前兩位碼由本規(guī)劃的兩級(jí)資源分類規(guī)定，后若干位為資源分類擴(kuò)展碼，其代碼長(zhǎng)度由各專業(yè)規(guī)劃確定，代碼用大寫羅馬字符或阿拉伯?dāng)?shù)字表示;流水碼為本規(guī)劃的數(shù)據(jù)表代碼，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。審計(jì)專業(yè)分類代碼結(jié)構(gòu)見圖8.6。

—24— 前段碼X X XXX分類碼XX X..X后段碼+/+流水碼XXXX數(shù)據(jù)表4位流水碼分隔符“/”預(yù)留給專業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)劃進(jìn)行分類的多位標(biāo)識(shí)符基本規(guī)劃中的二級(jí)類標(biāo)識(shí)符基本規(guī)劃中的一級(jí)類標(biāo)識(shí)符二級(jí)類，1位大寫羅馬字符加2位阿拉伯?dāng)?shù)字一級(jí)類，1位大寫羅馬字符面區(qū)別碼，1位大寫羅馬字符圖

8.6審計(jì)專業(yè)分類代碼結(jié)構(gòu)圖

根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定，編制審計(jì)機(jī)關(guān)代碼。將《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定的5位代碼為前段碼，加本規(guī)劃代碼的后段碼。后段碼分為分類碼和流水碼。分類碼為國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的審計(jì)行業(yè)碼，用“319”阿拉伯?dāng)?shù)字表示，流水碼根據(jù)國家行政區(qū)劃結(jié)合審計(jì)實(shí)際由審計(jì)署統(tǒng)一規(guī)定，用12位阿拉伯?dāng)?shù)字和羅馬字符表示。審計(jì)機(jī)關(guān)代碼結(jié)構(gòu)如圖8.7所示：

—25— 前段碼X X XXX分類碼XXX后段碼流水碼XXXXXXXXXX按照國家行政區(qū)劃確定的編碼國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的審計(jì)行業(yè)碼二級(jí)類，1位大寫羅馬字符加2位阿拉伯?dāng)?shù)字一級(jí)類，1位大寫羅馬字符面區(qū)別碼，1位大寫羅馬字符

8.7 審計(jì)機(jī)關(guān)代碼結(jié)構(gòu)圖

數(shù)據(jù)元素規(guī)劃

分類方法

數(shù)據(jù)元素分類是為方便使用和管理。數(shù)據(jù)元素可使用多種方式分類，本規(guī)劃采用信息資源在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中自然歸屬的特性來分類，包括實(shí)體和數(shù)據(jù)元素。

業(yè)務(wù)界定

界定審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)的清晰程度。對(duì)已清晰的審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)列入專業(yè)規(guī)劃。

—26— 數(shù)據(jù)元素 數(shù)據(jù)元素描述

數(shù)據(jù)元素的描述格式如下：

⑴ 數(shù)據(jù)元素的標(biāo)識(shí)符：是數(shù)據(jù)元素的唯一標(biāo)識(shí)，采用四位流水碼標(biāo)記。

⑵ 數(shù)據(jù)元素的名稱：數(shù)據(jù)元素的中文名稱。

⑶ 數(shù)據(jù)元素的說明：數(shù)據(jù)元素的含義描述。

⑷ 數(shù)據(jù)元素的表示：數(shù)據(jù)元素值的類型及長(zhǎng)度的表示形式，按照GB/T 18142的要求，具體表示如下：

c

表示數(shù)字、字母、漢字及其他字符等

cn 表示n位字符的固定長(zhǎng)度

c..n 表示最多為n位字符的可變長(zhǎng)度

DI..n 表示最多為n位的十進(jìn)制整數(shù)可計(jì)算形式

Dm.n 表示十進(jìn)制小數(shù)可計(jì)算形式，m表示包含小數(shù)點(diǎn)前后字符位在內(nèi)的最多字符位數(shù)，n表示小數(shù)點(diǎn)后的最多字符位數(shù)

—27— ⑸ 數(shù)據(jù)元素的英文名稱：一般用英文全稱。以一個(gè)大寫字母開頭。多個(gè)單詞連寫，其中每一個(gè)新的單詞開頭為大寫字母。

⑹ 數(shù)據(jù)元素的短名：參見9.3.2。

⑺ 數(shù)據(jù)元素的注釋：與該數(shù)據(jù)元素相關(guān)的其它說明，對(duì)含義的進(jìn)一步解釋，包括約束/條件（必選、可選或條件必選）和最大出現(xiàn)次數(shù)。當(dāng)該為條件必選時(shí)，應(yīng)注明其約束條件。

短名命名規(guī)則

數(shù)據(jù)元素的英文短名遵循以下規(guī)則：

⑴ 短名在本標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)必須唯一。

⑵ 對(duì)存在國際或行業(yè)領(lǐng)域慣用英文縮寫的詞匯等數(shù)據(jù)元素對(duì)象，采取該英文縮寫為其標(biāo)識(shí)符。

⑶ 對(duì)于根據(jù)英文名稱或其他認(rèn)識(shí)自定義的標(biāo)識(shí)符，在保持唯一性的前提下統(tǒng)一取每個(gè)單詞前三個(gè)字母作為其短名縮寫標(biāo)識(shí)，當(dāng)如此取詞不能保證唯一性時(shí)應(yīng)延展取詞位數(shù)，通常僅增加一位，如此仍不能保證唯一性時(shí)如前繼續(xù)延長(zhǎng)取詞，直至保證唯一 —28— 性為止。

⑷ 對(duì)于數(shù)據(jù)元素的短名標(biāo)識(shí)的寫法是，所有組成詞匯的縮寫為無縫連寫，首詞匯全部采用小寫字母，其余每個(gè)詞匯的縮寫的首字母采用大寫。

標(biāo)識(shí)符規(guī)則

數(shù)據(jù)元素標(biāo)識(shí)符采用4位流水碼。數(shù)據(jù)元素示例見附錄3。

數(shù)據(jù)表（集）

數(shù)據(jù)表（集）是按照特定審計(jì)目標(biāo)組織的相關(guān)數(shù)據(jù)元素的集合。包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

分類

數(shù)據(jù)表分為基礎(chǔ)表和分析表?；A(chǔ)表是根據(jù)審計(jì)管理或?qū)I(yè)審計(jì)目標(biāo)組織的所需數(shù)據(jù)元素的集合，是反映審計(jì)管理或?qū)I(yè)審計(jì)所需基礎(chǔ)信息的數(shù)據(jù)表。分析表是為滿足特定審計(jì)目標(biāo)的多維分析、決策分析對(duì)基礎(chǔ)表進(jìn)行重組形成的數(shù)據(jù)表。

編碼規(guī)則

數(shù)據(jù)表編碼按照8.2.2代碼結(jié)構(gòu)中的流水碼，用四位流水碼表示。數(shù)據(jù)表分類示例

—29— 見附錄4。

數(shù)據(jù)表描述

數(shù)據(jù)表中包含6個(gè)必選的實(shí)體和元素，分別是：資源名稱、資源摘要、資源負(fù)責(zé)方、資源分類、資源標(biāo)識(shí)符和數(shù)據(jù)項(xiàng)說明；此外，數(shù)據(jù)表還包括12個(gè)可選的實(shí)體和元素。

描述：

(1)資源名稱

說明：所描述的資源的一種大概的或描述性的題目

表 示：字符串

英文名稱：resource title 短 名：resTitle 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(2)資源出版日期

說 明：發(fā)布數(shù)據(jù)表的日期

—30— 英文名稱：date of publication 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執(zhí)行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：pubDate 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(3)資源摘要

說 明：資源內(nèi)容的簡(jiǎn)單說明

英文名稱：abstract 表 示：字符串、自由文本

短 名：abstract 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(4)資源負(fù)責(zé)方

說 明：對(duì)資源的完整性、正確性、真實(shí)性等負(fù)有責(zé)任的審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱和地址信息

—31— 英文名稱：PointOfContact 表 示：復(fù)合型

短 名：IdPoC 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)資源負(fù)責(zé)單位

說 明：負(fù)責(zé)單位名稱

英文名稱：organisation name 表 示：字符串、自由文本

短 名：rpOrgName 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)資源負(fù)責(zé)方地址

說 明：與負(fù)責(zé)單位聯(lián)系的物理地址

英文名稱：address —32— 表 示：字符串、自由文本

短 名：cntAdd 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 c)資源負(fù)責(zé)方電子郵件地址

說 明：資源負(fù)責(zé)單位聯(lián)系人的電子郵件地址英文名稱：electronic mail addrss 表 示：字符串、自由文本

短 名：eMailAdd 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(5)資源格式信息

說 明：資源傳送格式的基本信息

英文名稱：DataFormatInformation 表 示：復(fù)合型

—33—

短 名：FmInfo 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)資源格式名稱

說 明：資源傳送格式名稱

英文名稱：format name 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmName 注 釋：必選；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)資源格式版本

說 明：資源格式版本（日期、版本號(hào)等）

英文名稱：version 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmVer —34— 注 釋：必選；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(6)關(guān)鍵字說明

說 明：關(guān)鍵字種類和參考資料

英文名稱：DescripriveKeywords 表 示：復(fù)合型

短 名：DescKeys 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)關(guān)鍵字

說 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語英文名稱：keyword 表 示：字符串、自由文本

短 名：keyword 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N

—35—

b)詞典名稱

說 明：正式注冊(cè)的詞典名，或類似的權(quán)威關(guān)鍵字資料名稱

英文名稱：thesaurus name 表 示：字符串、自由文本

短 名：thesaName 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(7)空間范圍

說 明：資源涉及的空間范圍

英文名稱：spatial domain 表 示：字符串、可按本規(guī)劃附錄2規(guī)劃的審計(jì)機(jī)關(guān)名稱

短 名：spatDom 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(8)時(shí)間范圍

—36— 說 明：資源內(nèi)容跨越的時(shí)間段

英文名稱：TimePeriod 表 示：復(fù)合型

短 名：TimePeriod 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 a)起始時(shí)間

說 明：資源內(nèi)容跨越的時(shí)間段的起始時(shí)間

英文名稱：beginning date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執(zhí)行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：begDate 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)結(jié)束時(shí)間

說 明：資源內(nèi)容跨越的時(shí)間段的終止時(shí)間

—37— 英文名稱：ending date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執(zhí)行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：endDate 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(9)資源安全限制分級(jí)

說 明：對(duì)資源處理的限制級(jí)別的名稱

英文名稱：security classification 表 示：字符串、見GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源目錄體系-3-核心元數(shù)據(jù)》表6.1 安全限制分級(jí)代碼表

短 名：class 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(10)資源語種

說 明：資源采用的語言

—38— 英文名稱：language 表 示：字符串、按GB/T 4880.2-2000執(zhí)行，取值參照“表1 按語種的漢語名稱(拼音)排序的3字母語種代碼”中“GB／T 4880．2／B目錄代碼”代碼組

短 名：resLang 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(11)資源字符集

說 明：資源使用的字符編碼標(biāo)準(zhǔn)全稱

英文名稱：character set 表 示：字符串、見GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源目錄體系-3-核心元數(shù)據(jù)》表6.2 字符集代碼表

短 名：dataChar 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(12)資源分類

—39— 說 明：資源的分類信息

英文名稱：Resource Category 表 示：復(fù)合型

短 名：TpCat 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)類目名稱

說 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語

英文名稱：category name 表 示：字符串、自由文本，見本規(guī)劃7.2.1規(guī)定的分類“名稱”列

短 名：cateName 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)類目編碼

說 明：類目名稱對(duì)應(yīng)的編碼

—40— 英文名稱：category code 表 示：字符串、自由文本，見本規(guī)劃7.2.1規(guī)定的分類“編碼”列

短 名：cateCode 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 c)分類標(biāo)準(zhǔn)

說 明：分類標(biāo)準(zhǔn)名稱

英文名稱：categroy standard 表 示：字符串、見7.2.1 資源分類

短 名：cateStd 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(13)數(shù)據(jù)志說明

說 明：資源生產(chǎn)者有關(guān)資源數(shù)據(jù)志、來源、處理等信息的一般說明

英文名稱：statement

—41— 表 示：字符串、自由文本

短 名：statement 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(14)在線資源鏈接地址

說 明：可以獲取資源的網(wǎng)絡(luò)地址

英文名稱：online 表 示：字符串、自由文本，按RFC 2396 規(guī)定

短 名：onLineSrc 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(15)資源標(biāo)識(shí)符

說 明：審計(jì)信息資源的唯一不變的標(biāo)識(shí)編碼

英文名稱：resource ID 表 示：字符串、見本規(guī)劃7.2.2和8.4.2規(guī)定的編碼方案

—42— 短 名：resID 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(16)服務(wù)信息

說 明：資源所提供的服務(wù)的基本信息英文名稱：ServiceInformation 表 示：復(fù)合型

短 名：ServInfo 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 a)服務(wù)地址

說 明：可以訪問服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)地址

英文名稱：serviceURL 數(shù)據(jù)類型：字符串、自由文本

短 名：servURL

—43—

注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)服務(wù)類型

說 明：服務(wù)所屬的類型

英文名稱：serviceType 表 示：字符串、本規(guī)劃規(guī)定的三種交換方式

短 名：servType 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1（17）數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

說 明：組成數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)元素信息

英文名稱：DataUintInformation 表 示：復(fù)合型

短 名：DataUnitInfo

注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 a)數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)識(shí)符

—44— 說 明：是數(shù)據(jù)元素的唯一標(biāo)識(shí)，采用四位流水碼標(biāo)記

英文名稱：DataElementID 數(shù)據(jù)類型：字符串

短 名：DataElementID 注 釋：必選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N（18）關(guān)聯(lián)關(guān)系說明

說 明：數(shù)據(jù)表與其他數(shù)據(jù)表的關(guān)聯(lián)關(guān)系信息

英文名稱：TableRelationsInformation 表 示：自由文本

短 名：TableRelInfo 注 釋：可選項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N 附錄5規(guī)定了數(shù)據(jù)表交換時(shí)應(yīng)遵循的格式。

附錄6給出了數(shù)據(jù)表示例和XML格式文件。

—45— 交換體系規(guī)劃

組成

交換體系技術(shù)構(gòu)架包括信息資源的審計(jì)應(yīng)用、信息共享、信息交換三種交換方式及實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)。審計(jì)應(yīng)用是通過應(yīng)用系統(tǒng)和專業(yè)目錄實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理信息的處理和交換。信息共享是通過共享目錄管理與服務(wù)，提供共享目錄和共享信息的交換。信息交換是提供方按照使用方的特定信息需求，通過前置交換與管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)使用方特定信息需求的交換。交換體系技術(shù)構(gòu)架見圖10.1。

使用方審計(jì)應(yīng)用審計(jì)應(yīng)管用區(qū)理系統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)信息共享目錄服務(wù)系統(tǒng)共享區(qū)目錄服務(wù)信息庫目錄管理信息庫信息交換交換體系前置交換系統(tǒng)交換區(qū)交換管理系統(tǒng)交換管理信息庫目錄管理系統(tǒng)目錄體系應(yīng)用目錄系統(tǒng)目錄注冊(cè)系統(tǒng)目錄編制系統(tǒng)應(yīng)用目錄信息庫專業(yè)服務(wù)信息庫共享目錄系統(tǒng)共享目錄信息庫共享信息庫交換目錄系統(tǒng)交換目錄信息庫交換信息庫提供方圖

10.1 交換體系技術(shù)構(gòu)架

—46— 交換方式 審計(jì)應(yīng)用

金審工程規(guī)劃的應(yīng)用系統(tǒng)為審計(jì)管理系統(tǒng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)。審計(jì)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)規(guī)劃對(duì)應(yīng)8.2.1資源分類的管理類目錄，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)規(guī)劃對(duì)應(yīng)8.2.1資源分類的專業(yè)類目錄，并由管理類或?qū)I(yè)類目錄分別對(duì)應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫中的數(shù)據(jù)元素和數(shù)據(jù)表。

審計(jì)應(yīng)用交換方式是通過審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)其信息資源目錄、數(shù)據(jù)元素、數(shù)據(jù)表的訪問、提取和處理，形成新的信息（數(shù)據(jù)），交換給審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫。

審計(jì)應(yīng)用交換方式和實(shí)現(xiàn)流程示例見附錄7。

信息共享

信息共享交換方式基于信息提供方的共享目錄信息庫、共享信息庫和共享服務(wù)系統(tǒng)，提供信息訪問服務(wù)。使用方利用目錄服務(wù)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)定位相應(yīng)的信息資源，獲取所定位的共享信息資源。

如圖10.1所示，信息共享交換方式的技術(shù)構(gòu)架包括信息庫系統(tǒng)和共享服務(wù)系統(tǒng)。

—47— 信息庫系統(tǒng)由目錄服務(wù)信息庫、目錄管理信息庫組成。共享服務(wù)系統(tǒng)由目錄服務(wù)系統(tǒng)、目錄管理系統(tǒng)組成。

⑴信息庫系統(tǒng)

目錄管理信息庫。存儲(chǔ)注冊(cè)到共享區(qū)目錄連接。實(shí)現(xiàn)對(duì)所匯集目錄連接的管理。

目錄服務(wù)信息庫。存儲(chǔ)用于發(fā)布的目錄連接。提供目錄查詢檢索服務(wù)。

⑵共享服務(wù)系統(tǒng)

目錄管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)對(duì)共享目錄內(nèi)容和目錄服務(wù)運(yùn)行的管理，提供目錄管理信息庫和目錄服務(wù)信息庫的基本維護(hù)等功能。

目錄服務(wù)系統(tǒng)?；谀夸浄?wù)信息庫和共享目錄信息庫，向使用方提供目錄內(nèi)容查詢檢索的服務(wù)。目錄服務(wù)系統(tǒng)應(yīng)提供兩種方式的服務(wù)：

一是按照發(fā)布目錄內(nèi)容，提供目錄服務(wù)接口；

二是基于目錄服務(wù)接口向使用方提供人機(jī)交互界面，按照多種查詢方式進(jìn)行目錄內(nèi)容查詢。

審計(jì)應(yīng)用交換方式和實(shí)現(xiàn)流程示例見附錄8。

—48— 信息交換

如圖10.1所示，信息交換方式的技術(shù)構(gòu)架包括信息庫系統(tǒng)和交換服務(wù)系統(tǒng)。信息庫系統(tǒng)由交換信息庫、交換管理信息庫組成。交換服務(wù)系統(tǒng)由前置交換系統(tǒng)和交換管理系統(tǒng)組成。

⑴信息庫系統(tǒng)

交換管理信息庫。交換管理信息庫存儲(chǔ)與交換管理系統(tǒng)生成的交換流程配置、部署、執(zhí)行和整個(gè)信息交換系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、管理生成的數(shù)據(jù)。

⑵交換服務(wù)系統(tǒng)

前置交換系統(tǒng)。由交換前置服務(wù)和交換適配器等組成。提供方前置交換服務(wù)負(fù)責(zé)根據(jù)交換管理系統(tǒng)生成的交換配置信息，利用交換適配器從交換信息庫提取交換信息，按照10.4數(shù)據(jù)接口規(guī)范對(duì)數(shù)據(jù)封裝，發(fā)送到使用方。使用方的前置交換服務(wù)負(fù)責(zé)接收提供方發(fā)送的封裝信息，按照10.4數(shù)據(jù)接口規(guī)范對(duì)數(shù)據(jù)打開封裝數(shù)據(jù)并利用交換適配器存儲(chǔ)到交換信息庫。

前置交換系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)如圖10.2所示。

—49— 交換服務(wù)交換服務(wù)提供方交換適配器交換適配器接收方交換信息庫交換信息庫 圖10.2前置交換系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)

前置交換服務(wù)負(fù)責(zé)前置交換系統(tǒng)與審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)之間隔離，保證審計(jì)業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)信息庫和審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的獨(dú)立性。

交換管理系統(tǒng)應(yīng)支持對(duì)整個(gè)交換域的綜合管理監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)信息交換過程的信息資源、交換流程配置、部署、執(zhí)行和整個(gè)信息交換系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、管理，包括交換流程管理、交換監(jiān)控和管理。

提供圖形化的交換流程配置工具，支持流程設(shè)計(jì)、配置、測(cè)試功能。

提供方通過交換管理系統(tǒng)利用交換目錄庫信息資源配置生成的橋接服務(wù)描述信息（審計(jì)管理業(yè)務(wù)信息庫交換信息庫之間橋接內(nèi)容映射規(guī)則）。提供方橋接系統(tǒng)保持審計(jì)管理業(yè)務(wù)信息庫和交換信息庫之間數(shù)據(jù)同步。提供方前置交換系統(tǒng)將數(shù)據(jù)封裝發(fā)送給 —50— 接收方前置交換系統(tǒng)，接收方前置交換系統(tǒng)將數(shù)據(jù)打開存儲(chǔ)到交換信息庫，接收方橋接系統(tǒng)保持交換信息庫和審計(jì)管理業(yè)務(wù)信息庫之間數(shù)據(jù)同步。

審計(jì)應(yīng)用交換方式和實(shí)現(xiàn)流程示例見附錄9。

交換域

交換域是為實(shí)現(xiàn)特定信息資源交換的邏輯域。在交換體系中多個(gè)交換域可以并存，應(yīng)支持不同交換域之間審計(jì)應(yīng)用、信息共享和信息交換三種交換方式的互聯(lián)互通實(shí)現(xiàn)跨域信息交換。在一個(gè)交換域中應(yīng)支持審計(jì)應(yīng)用，信息共享、信息交換三種交換方式并存。

多交換域示意見圖10.3。

—51—

交換域A共享服務(wù)系統(tǒng)交換管理交換前置系統(tǒng)交換前置系統(tǒng)交換前置系統(tǒng)審計(jì)應(yīng)用交換管理交換域D審計(jì)應(yīng)用金審工程網(wǎng)絡(luò)支撐共享服務(wù)系統(tǒng)交換管理交換前置系統(tǒng)交換前置系統(tǒng)交換管理交換前置系統(tǒng)交換域C共享服務(wù)系統(tǒng)審計(jì)應(yīng)用交換域B圖10.3

多交換域示意圖

分類

國家審計(jì)數(shù)據(jù)中心交換體系中，交換域分為內(nèi)部信息交換域和外部信息交換域兩大類。

內(nèi)部信息交換域包括：審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部之間交換，審計(jì)機(jī)關(guān)之間交換，審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的交換三類。

外部信息交換域包括：審計(jì)機(jī)關(guān)與電子政務(wù)交換和審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)公眾等其他外 —52—

第四篇：2011-12-05-關(guān)于做好國家審計(jì)署測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼資金專項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作的緊急通知(24號(hào))

湘農(nóng)土肥字〔2011〕24號(hào)

湖南省土壤肥料工作站

關(guān)于做好國家審計(jì)署測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼資金

專項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作的緊急通知

各市州土肥站，各測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼項(xiàng)目縣（市、區(qū)）農(nóng)業(yè)局：

據(jù)悉，最近國家審計(jì)署將派工作組深入各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，采取隨機(jī)抽樣方式對(duì)測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼資金管理和使用情況進(jìn)行延伸審計(jì)。為認(rèn)真做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)對(duì)象。承擔(dān)了中央財(cái)政測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼資金項(xiàng)目的縣（市、區(qū)）農(nóng)業(yè)局和有關(guān)打捆實(shí)施該項(xiàng)目的市級(jí)土肥站、農(nóng) —1—

科所。

二、審計(jì)范圍。各項(xiàng)目縣（市、區(qū)）自中央財(cái)政測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼項(xiàng)目啟動(dòng)以來各測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼資金到位、使用、管理和效益情況，重點(diǎn)檢查有無截留、擠占、挪用、超范圍支出補(bǔ)貼資金等違法違規(guī)行為。

三、時(shí)間安排。目前，國家審計(jì)署正在農(nóng)業(yè)部收集相關(guān)文件和歷年補(bǔ)貼資金分配方案等資料，預(yù)計(jì)12月10日后分組深入到各省開展延伸審計(jì)，春節(jié)前完成審計(jì)任務(wù)。

四、準(zhǔn)備工作。一是會(huì)計(jì)原始憑證、賬本；二是補(bǔ)貼資金使用與效益情況總結(jié)報(bào)告，包括歷年補(bǔ)貼資金計(jì)劃、到位、使用和項(xiàng)目實(shí)施以來的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益等情況，是否做到了?？顚Ｓ?；是否賬賬相符、賬實(shí)相符；有無截留、擠占、挪用和超范圍支出等違法違規(guī)行為。三是考察現(xiàn)場(chǎng)，包括試驗(yàn)示范點(diǎn)和核心示范片。四是化驗(yàn)室，包括化驗(yàn)室運(yùn)行與儀器設(shè)備使用情況，樣品制備與保存情況、分析化驗(yàn)原始數(shù)據(jù)等。五是測(cè)土配方施肥補(bǔ)貼項(xiàng)目檔案與數(shù)據(jù)庫，檔案重點(diǎn)檢查歷年項(xiàng)目實(shí)施方案、工作總結(jié)、技術(shù)總結(jié)、文件資料等；數(shù)據(jù)庫重點(diǎn)審查數(shù)據(jù)的完整性與縣域耕地資源管理信息系統(tǒng)和測(cè)土配方施肥數(shù)據(jù)庫建設(shè)與運(yùn)行情況。

—2—

請(qǐng)各市州土肥站督促本轄區(qū)各項(xiàng)目縣（市、區(qū)）對(duì)照要求，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保項(xiàng)目延伸審計(jì)順利通過。

二〇一一年十二月五日

—3—

主題詞：測(cè)土配方施肥資金審計(jì)通知

湖南省土壤肥料工作站2011年12月5日印發(fā)—4—