第一篇：財(cái)政部關(guān)于民口科技重大專項(xiàng)資金國(guó)庫集中支付管理有關(guān)事項(xiàng)的通知——財(cái)庫[2009]135號(hào)

財(cái)政部關(guān)于民口科技重大專項(xiàng)資金國(guó)庫集中支付管理有關(guān)

事項(xiàng)的通知

財(cái)庫[2009]135號(hào)

各民口科技重大專項(xiàng)牽頭組織單位，國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行：

為了保障民口科技重大專項(xiàng)組織實(shí)施，規(guī)范和加強(qiáng)中央財(cái)政安排的重大專項(xiàng)資金支付管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)組織實(shí)施科技重大專項(xiàng)若干工作規(guī)則的通知》（國(guó)辦發(fā)[2006]62號(hào)）以及《財(cái)政部 科技部 發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)教[2009]218號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就民口科技重大專項(xiàng)資金國(guó)庫集中支付有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體原則和要求

中央財(cái)政預(yù)算安排的民口科技重大專項(xiàng)資金，按照《辦法》規(guī)定納入國(guó)庫單一賬戶體系，實(shí)行國(guó)庫集中支付和財(cái)政國(guó)庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。重大專項(xiàng)資金國(guó)庫集中支付工作具體實(shí)施過程中，牽頭組織單位目前已在執(zhí)行的國(guó)庫集中支付基本業(yè)務(wù)流程不變。牽頭組織單位要切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，及時(shí)規(guī)范辦理重大專項(xiàng)資金國(guó)庫集中支付有關(guān)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位資金支付有關(guān)工作的組織指導(dǎo)。項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《辦法》和本通知規(guī)定，以及牽

頭組織單位有關(guān)要求，做好特設(shè)賬戶開立、資金支付與會(huì)計(jì)核算管理等各項(xiàng)工作，主動(dòng)接受財(cái)政國(guó)庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。

二、特設(shè)賬戶的開立

特設(shè)賬戶是指由財(cái)政部門為項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位開設(shè)的，專門用于接收、使用和核算項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)的銀行賬戶。

（一）代理銀行選擇。項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位的特設(shè)賬戶，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在財(cái)政部通過招投標(biāo)選定的中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行范圍內(nèi)開設(shè)（具體包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、中國(guó)光大銀行、中信銀行）。項(xiàng)目牽頭單位應(yīng)將中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行范圍及時(shí)通知各項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位，由項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位結(jié)合本單位承擔(dān)的項(xiàng)目（課題）管理需要，在中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行范圍內(nèi)，自行選擇一家銀行（經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)）作為本單位特設(shè)賬戶開戶銀行。

（二）賬戶開設(shè)申請(qǐng)。項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位要按照《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（財(cái)庫[2002]48號(hào)）要求，結(jié)合選擇的代理銀行情況，提供賬戶開設(shè)的申請(qǐng)審批材料，由牽頭組織單位審核匯總后，統(tǒng)一向財(cái)政部提出特設(shè)賬戶開戶申請(qǐng)。

（三）賬戶審批管理。財(cái)政部對(duì)牽頭組織單位提交的開戶申請(qǐng)審核批準(zhǔn)后，通知代理銀行為項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位開設(shè)特設(shè)賬戶。代理銀行應(yīng)當(dāng)在賬戶開設(shè)后，按規(guī)定將有關(guān)賬戶信息報(bào)財(cái)政部備案，并

由財(cái)政部通知牽頭組織單位。牽頭組織單位收到通知文件后，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)。項(xiàng)目執(zhí)行到期后，項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)及時(shí)辦理撤戶手續(xù)。

（四）賬戶動(dòng)態(tài)管理。財(cái)政部通過特設(shè)賬戶開戶銀行，對(duì)特設(shè)賬戶開立、變更和撤銷等情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。開戶銀行應(yīng)通過客戶服務(wù)系統(tǒng)，主動(dòng)向財(cái)政部提供特設(shè)賬戶變動(dòng)等相關(guān)信息。

三、資金支付管理

（一）國(guó)庫集中支付方式的劃分。民口科技重大專項(xiàng)資金實(shí)行國(guó)庫集中支付，具體包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。其中，預(yù)算安排給牽頭組織單位等管理部門使用的重大專項(xiàng)管理工作經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式，預(yù)算安排給項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位使用的項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)原則上全部實(shí)行財(cái)政直接支付方式。各項(xiàng)目（課題）資金具體支付方式，由財(cái)政部在每年的國(guó)庫集中支付范圍劃分文件中予以明確，其中2009年各項(xiàng)目（課題）資金支付方式，由財(cái)政部在下達(dá)預(yù)算文件時(shí)明確。

（二）用款計(jì)劃管理。牽頭組織單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目（課題）實(shí)施進(jìn)度，按季分月向財(cái)政部提出重大專項(xiàng)資金用款計(jì)劃申請(qǐng)。財(cái)政部審核同意后，及時(shí)批復(fù)用款計(jì)劃。

（三）資金支付。重大專項(xiàng)管理工作經(jīng)費(fèi)，由相關(guān)管理部門在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款計(jì)劃額度內(nèi)，按財(cái)政授權(quán)支付方式辦理資金支付；項(xiàng)

目（課題）經(jīng)費(fèi)等其他資金，由牽頭組織單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，向財(cái)政部提交財(cái)政直接支付申請(qǐng)書，以及相關(guān)合同材料（加蓋財(cái)務(wù)專用章的復(fù)印件），財(cái)政部審核同意后直接將資金支付到項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位特設(shè)賬戶，由項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位具體支付使用。

（四）支付指令填寫。牽頭組織單位和項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位辦理重大專項(xiàng)資金支付時(shí)，支付指令（支票、匯兌憑證等）中除了填寫付款人、付款人開戶銀行、付款人賬號(hào)、收款人、收款人開戶銀行、收款人賬號(hào)、付款日期、付款金額等信息外，還要在“用途”欄填寫具體用途，在“附加信息”欄填寫項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)和國(guó)庫集中支付附加信息碼。

其中：用途應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《辦法》核定的經(jīng)費(fèi)使用方向填寫，如直接費(fèi)用-差旅費(fèi)-機(jī)票款、間接費(fèi)用-管理費(fèi)-電費(fèi)、XX項(xiàng)目－XX費(fèi)用等；項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編碼按照預(yù)算文件內(nèi)容填寫；國(guó)庫集中支付附加信息碼為包括預(yù)算管理類型、功能分類、經(jīng)濟(jì)分類、支出類型的12位連續(xù)代碼，其中預(yù)算管理類型1位代碼（基本支出填

1、項(xiàng)目支出填2）、功能分類7位代碼（按照項(xiàng)目所屬的功能分類的類、款、項(xiàng)順序填寫），經(jīng)濟(jì)分類3位代碼（按照經(jīng)濟(jì)分類的類級(jí)科目填寫），支出類型1位代碼（貨物政府采購填

1、工程政府采購填

2、服務(wù)政府采購填

3、貨物非政府采購填

4、工程非政府采購填

5、服務(wù)非政府采購填

6、轉(zhuǎn)移支出填

7、人員工資支出填8）。

四、動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理

（一）報(bào)送基礎(chǔ)信息。牽頭組織單位在與項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位簽訂項(xiàng)目（課題）合同協(xié)議后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將項(xiàng)目協(xié)議報(bào)財(cái)政部備案，并要同時(shí)提供項(xiàng)目預(yù)算管理信息、財(cái)務(wù)聯(lián)系人及聯(lián)系電話等信息。

（二）傳輸動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息。牽頭組織單位零余額賬戶代理銀行和項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位特設(shè)賬戶開戶銀行，要按財(cái)政部要求如實(shí)、完整、準(zhǔn)確錄入相關(guān)單位重大專項(xiàng)資金支付信息，并通過專線實(shí)時(shí)傳輸至財(cái)政國(guó)庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。

（三）財(cái)政國(guó)庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控。財(cái)政部對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程的資金支付情況進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并通過適當(dāng)方式核查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)或不規(guī)范操作的，將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和管理辦法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

五、其他有關(guān)事項(xiàng)

（一）“極大規(guī)模集成電路制造裝備及成套工藝”重大專項(xiàng)按照現(xiàn)行的中央補(bǔ)助地方?？钣嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目資金（財(cái)政部門預(yù)撥資金除外），以及事后立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目資金，由牽頭組織單位按財(cái)政直接支付方式支付到項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位基本存款賬戶，由項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位自主使用。

本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。本通知實(shí)施之前牽頭組織單位已收到但尚未支付的專項(xiàng)資金，按本通知規(guī)定執(zhí)行；項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位已收到但尚未支付的專項(xiàng)資金，要及時(shí)轉(zhuǎn)入按本通知規(guī)定開設(shè)的特設(shè)賬戶統(tǒng)一管理和核算。本通知未盡事宜，按照國(guó)庫集中支付制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二00九年十月十二日

中華人民共和國(guó)財(cái)政部

第二篇：渦陽縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)審核要點(diǎn)的通知(財(cái)庫〔2016〕37號(hào))

財(cái)庫?2016?37號(hào)

渦陽縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)國(guó)庫集中支付

業(yè)務(wù)審核要點(diǎn)的通知

各預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門：

為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，履行各崗位職責(zé)，依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理主體職責(zé)和規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為的通知》精神，落實(shí)“放管結(jié)合”的改革要求，發(fā)揮各預(yù)算單位財(cái)務(wù)主體責(zé)任，現(xiàn)制定了《國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)審核要點(diǎn)》，請(qǐng)將在工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行反饋，便于對(duì)要點(diǎn)進(jìn)行修訂。

2016年2月24日

渦陽縣財(cái)政局辦公室 2016年2月24日印發(fā) 國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)審核要點(diǎn)

一、資金來源及使用計(jì)劃審核要點(diǎn)

主要根據(jù)資金來源渠道，審核使用的資金是否屬于年初預(yù)算、縣本級(jí)追加、上級(jí)追加，是否超過預(yù)算使用。

審核資金使用計(jì)劃時(shí)，主要審核資金使用計(jì)劃是否符合資金使用規(guī)定，是否符合資金使用范圍，是否符合項(xiàng)目批復(fù)范圍，是否違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、支付程序?qū)徍艘c(diǎn)

在資金支付時(shí)，主要對(duì)《支付申請(qǐng)書》進(jìn)行審核：（1）“所附單據(jù)”欄是否逐項(xiàng)完整填寫原始單據(jù)的內(nèi)容及附件資料名稱和張數(shù)，填寫內(nèi)容是否滿足支付條件；（2）“用途”欄是否明確反映具體支出事項(xiàng)；（3）支出事項(xiàng)是否符合預(yù)算項(xiàng)目用途范圍，有無超范圍支出或挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的疑點(diǎn)；（4）支出事項(xiàng)是否符合經(jīng)濟(jì)分類科目要求；（5）支付申請(qǐng)書中單位簽章和相關(guān)人員簽字是否與預(yù)留簽字筆跡一致。

三、主要支出事項(xiàng)審核要點(diǎn)

（一）人員經(jīng)費(fèi)類

1.人員經(jīng)費(fèi)審核。除縣財(cái)政實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)人員外，各單位自行發(fā)放的人員經(jīng)費(fèi)，由單位自制發(fā)放表（領(lǐng)款人簽字），并有經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)審批人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，由預(yù)算單位填制《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》并加蓋單位公章后，經(jīng)審核無誤后轉(zhuǎn)賬支付到統(tǒng)發(fā)代理銀行。

2.津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金審核。依據(jù)《關(guān)于規(guī)范我縣行政事業(yè)單位有關(guān)津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金的意見》（渦紀(jì)發(fā)?2014?20號(hào)）文件規(guī)定進(jìn)行審核，主要審核是否為國(guó)家規(guī)定的津貼補(bǔ)貼，否則不予發(fā)放；加班補(bǔ)貼除國(guó)家規(guī)定的單位（公安局、檢察院、法院）享受外，一律不得發(fā)放；黨委、政府發(fā)放的獎(jiǎng)金，審核是否有獎(jiǎng)勵(lì)文件；單位自行考核發(fā)放的獎(jiǎng)金，審核是否有縣紀(jì)委、監(jiān)察局審核意見，標(biāo)準(zhǔn)是否超過500元；臨時(shí)性、突擊性的專項(xiàng)活動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)（補(bǔ)助），審核是否有縣紀(jì)委、監(jiān)察局的批件。

（二）公務(wù)卡支付類

3.公務(wù)卡報(bào)銷審核。公務(wù)卡報(bào)賬還款在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)應(yīng)提供如下資料：（1）消費(fèi)發(fā)票（購買支出應(yīng)附明細(xì)單）。（2）消費(fèi)小票。（3）銀聯(lián)POS簽購單（有授權(quán)號(hào)的刷卡小票）。

（三）公用經(jīng)費(fèi)支付類

4.差旅費(fèi)審核。按照《渦陽縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行審核，主要審核以下事項(xiàng)：住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)是否超出標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)、辦案、掛職鍛煉、看病、培訓(xùn)、探親、調(diào)動(dòng)、培訓(xùn)是否按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；住宿費(fèi)等是否按規(guī)定實(shí)行公務(wù)卡。

5.會(huì)議費(fèi)審核。按照《渦陽縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行審核，主要審核以下事項(xiàng)：是否按會(huì)議分類的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；是否有超過會(huì)議內(nèi)容的電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)及不相關(guān)的費(fèi)用；是否落實(shí)凈化會(huì)議費(fèi)內(nèi)容的要求，報(bào)銷借開會(huì)名義支付的旅游費(fèi)用、發(fā)放紀(jì)念品費(fèi)用、配發(fā)洗漱用品費(fèi)用。

6.公務(wù)接待審核。公務(wù)接待要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。嚴(yán)格對(duì)接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并審核是否有派出單位公函（通知）、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批單、票據(jù)、消費(fèi)清單等報(bào)銷手續(xù)。

（四）政府采購類

7.政府采購審核。目前，依據(jù)《渦陽縣2015-2016政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)符合政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，凡是達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的必須實(shí)行政府采購并有相應(yīng)的手續(xù)?！栋不帐∝?cái)政廳關(guān)于印發(fā)省級(jí)2016-2017年政府集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)購?2016?75號(hào)）文件轉(zhuǎn)發(fā)后，按照新的文件規(guī)定審核，貨物、服務(wù)類采購項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量采購預(yù)算滿5萬元；工程類項(xiàng)目，單項(xiàng)采購預(yù)算滿10萬元的，實(shí)行政府集中采購。審核時(shí)，凡是符合政府采購的，必須有政府采購手續(xù)及相關(guān)采購合同。下一步政府采購改革，貨物類（辦公設(shè)備、家具）實(shí)行集中采購管理機(jī)構(gòu)批量集中采購，按照相關(guān)手續(xù)審核。

四、支付票據(jù)審核要點(diǎn)

1.合法性的審核。單位申請(qǐng)支出時(shí)應(yīng)向供應(yīng)商或勞務(wù)提供者索取合規(guī)票據(jù)，包括稅務(wù)部門印制的發(fā)票和財(cái)政部門印制（或監(jiān)制）的票據(jù)，其他的票證只能作為原始單據(jù)或附件，不能作為報(bào)銷憑據(jù)（工資以及人員經(jīng)費(fèi)支出的相關(guān)費(fèi)用除外）。

2.有效性審核：各類票據(jù)都有其時(shí)效性，在其規(guī)定的有效期限內(nèi)使用的票據(jù)為合規(guī)票據(jù)，對(duì)取得的逾期應(yīng)由財(cái)政或稅務(wù)部門收回的以及通過非法途徑取得的票據(jù)和白條均不得作為合規(guī)票據(jù)予以報(bào)銷。

3.合規(guī)性的審核。主要審核所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；憑證所填寫的文字和金額是否字跡清楚、規(guī)范，大小寫金額是否一致；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)是否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懟虮旧砭邆鋸?fù)寫功能；是否蓋有填制單位的合法印鑒，印章是否與收款單位一致等。票據(jù)開具的內(nèi)容要完整明細(xì)，不得籠統(tǒng)，不得開具如食品、辦公用品、維修費(fèi)等。如果票據(jù)內(nèi)容項(xiàng)目過多，應(yīng)當(dāng)附清單，清單上印章、金額應(yīng)與發(fā)票的印章、金額一致，大小寫填寫相同，不得涂改，涂改視同無效票據(jù)。發(fā)票復(fù)印件或傳真件不能作為原始憑證入帳。

4.完整性的審核。主要審核原始憑證的基本要素是否齊全，重點(diǎn)審核接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素是否齊全。

5.邏輯性審核：票據(jù)出具單位與票據(jù)填寫內(nèi)容是否符合邏輯，不符合邏輯的要查明原因，未說明原因的不得報(bào)銷。

6.簽報(bào)手續(xù)的審核：報(bào)銷時(shí)，票據(jù)上面應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)審批人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字。

第三篇：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法的通知

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)

務(wù)驗(yàn)收辦法》的通知

財(cái)教[2011]287號(hào)

各民口科技重大專項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)單位、牽頭組織單位，國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

為做好民口科技重大專項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱重大專項(xiàng)）項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，保證財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教[2009]218號(hào)）、《國(guó)家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定》（國(guó)科發(fā)計(jì)[2008]453號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合重大專項(xiàng)管理特點(diǎn)，我們制定了《民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法

財(cái)政部

二〇一一年七月一日

附件：

民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法

第一章 總 則

第一條 為做好民口科技重大專項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱重大專項(xiàng)）項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，保證財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教[2009]218號(hào)）、《民口科技重大專項(xiàng)管理工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》（財(cái)教[2010]673號(hào)）、《國(guó)家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定》（國(guó)科發(fā)計(jì)[2008]453號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，制定本辦法。

第二條 重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收是重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收的前提之一。組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收旨在客觀評(píng)價(jià)重大專項(xiàng)資金使用的總體情況，進(jìn)一步促進(jìn)提高重大專項(xiàng)資金使用效益，更好地推進(jìn)重大專項(xiàng)順利實(shí)施。

第三條 凡經(jīng)批準(zhǔn)列入重大專項(xiàng)管理的項(xiàng)目（課題）均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收與項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收要統(tǒng)一部署、同期實(shí)施，在任務(wù)合同規(guī)定完成時(shí)間到期后六個(gè)月內(nèi)完成。不能按期完成任務(wù)的，需提出延期驗(yàn)收申請(qǐng)，說明延期理由和延期時(shí)間，報(bào)財(cái)政部備案。延期時(shí)間一般不超過一年。

第四條 重大專項(xiàng)以項(xiàng)目（課題）為基本單元進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。項(xiàng)目(課題)分管理級(jí)次的，各重大專項(xiàng)的牽頭組織單位（以下簡(jiǎn)稱牽頭單位）可以根據(jù)專項(xiàng)組織管理情況分級(jí)次組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收。

第五條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收以國(guó)家相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)政部門批復(fù)的重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算為依據(jù)。財(cái)務(wù)驗(yàn)收的資金范圍為納入重大專項(xiàng)預(yù)算管理的全部資金，包括中央財(cái)政資金、地方財(cái)政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。

第二章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收的組織管理

第六條 財(cái)政部統(tǒng)一組織指導(dǎo)重大專項(xiàng)的項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，并負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。根據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定，組織確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)牽頭單位組織開展的財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作及其結(jié)果，組織開展財(cái)務(wù)驗(yàn)收抽查工作。

第七條 牽頭單位負(fù)責(zé)相應(yīng)重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收的組織管理工作。牽頭單位財(cái)務(wù)部門會(huì)同專項(xiàng)實(shí)施管理辦公室具體負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作。驗(yàn)收工 2 作可以通過組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組和按規(guī)定委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第八條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組、受托專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別按合同要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，依據(jù)財(cái)務(wù)驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收指標(biāo)等出具財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

第九條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)專家、技術(shù)專家等。財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組成員原則上不少于7人，其中財(cái)務(wù)專家不少于5人。專家組組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)專家擔(dān)任。

第十條 項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按要求及時(shí)提交財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告及相關(guān)材料，并積極配合專家組完成財(cái)務(wù)驗(yàn)收相關(guān)工作。對(duì)于多個(gè)單位聯(lián)合承擔(dān)的項(xiàng)目（課題），相關(guān)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合第一承擔(dān)單位做好上述工作。

第十一條 實(shí)行回避制度。重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位、參加單位及其合作單位的人員不得作為驗(yàn)收專家參加本單位驗(yàn)收工作。

第三章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收的方式和內(nèi)容

第十二條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收采取現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、非現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收或兩者相結(jié)合等方式。牽頭單位可以視具體情況確定驗(yàn)收方式。

（一）現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收：主要是通過深入項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位現(xiàn)場(chǎng)，查驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)財(cái)務(wù)資料、現(xiàn)場(chǎng)聽取有關(guān)匯報(bào)等，形成項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見。

（二）非現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收：主要是通過非現(xiàn)場(chǎng)聽取匯報(bào)、查閱資料、咨詢等形式進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收，形成項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見。對(duì)確需到項(xiàng)目（課題）現(xiàn)場(chǎng)核查有關(guān)資料的，可以組織專家到現(xiàn)場(chǎng)查閱相關(guān)資料。

第十三條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收的主要內(nèi)容有：財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金到位和落實(shí)情況、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息情況、支出內(nèi)容合規(guī)有效情況、預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。

第十四條 財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況主要包括：預(yù)算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報(bào)銷、資產(chǎn)管理等國(guó)家相關(guān)制度的執(zhí)行情況以及內(nèi)部控制制度相關(guān)情況等。

第十五條 資金到位和落實(shí)情況主要包括：中央財(cái)政資金、地方財(cái)政資金、單位自籌資金、從其他渠道獲得的資金的到位和落實(shí)情況，以及按照預(yù)算批復(fù)和合同任務(wù)書要求對(duì)任務(wù)承擔(dān)單位資金撥付情況等。

第十六條 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息情況主要包括：按照重大專項(xiàng)資金管理規(guī)定 3 設(shè)立特設(shè)賬戶及單獨(dú)核算相關(guān)情況，會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，以及會(huì)計(jì)檔案管理情況等。

第十七條 支出內(nèi)容合規(guī)有效情況主要包括：執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度及重大專項(xiàng)資金管理規(guī)定的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的情況，支出的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性，以及資金使用效益情況等。

第十八條 預(yù)算執(zhí)行情況主要包括：按照財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定，合同任務(wù)約定和項(xiàng)目（課題）進(jìn)展執(zhí)行預(yù)算的情況，按規(guī)定程序和權(quán)限調(diào)整預(yù)算情況，以及各類資金結(jié)余情況等。

第十九條 資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)入賬、資產(chǎn)使用和處置情況，開放共享情況，以及無形資產(chǎn)管理情況等。

第二十條 在財(cái)務(wù)驗(yàn)收過程中，有《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教[2009]218號(hào)）第三十九條規(guī)定的八種情況之一的，應(yīng)限期整改后再進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。

第二十一條 財(cái)務(wù)驗(yàn)收評(píng)價(jià)采取定性與定量相結(jié)合的方式。依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收指標(biāo)及相應(yīng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和分值（財(cái)務(wù)驗(yàn)收指標(biāo)詳見附件2），形成財(cái)務(wù)驗(yàn)收綜合得分，同時(shí)對(duì)存在的問題提出整改意見。

第四章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收程序

第二十二條 牽頭單位根據(jù)專項(xiàng)任務(wù)完成情況和總體工作安排，結(jié)合專項(xiàng)特點(diǎn)，制定專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作方案，并報(bào)財(cái)政部備案。

牽頭單位根據(jù)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作方案向項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位發(fā)出進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收的通知。

第二十三條 項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在任務(wù)完成后的30日內(nèi)，在認(rèn)真清理賬目、編制項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告的基礎(chǔ)上，向牽頭單位提交財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料，主要包括：

（一）項(xiàng)目（課題）合同書、預(yù)算書和其他有關(guān)批復(fù)文件；

（二）項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告（報(bào)告內(nèi)容、格式見附1）；

（三）項(xiàng)目（課題）結(jié)余資金情況說明；

（四）其他需要提供的材料。

項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收文件資料須加蓋項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位公章。項(xiàng)目（課題）4 承擔(dān)單位對(duì)提供的驗(yàn)收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第二十四條 牽頭單位收到財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料后，要及時(shí)進(jìn)行形式審查。對(duì)通過形式審查的項(xiàng)目（課題），應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部確定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍內(nèi)選定會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

第二十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)驗(yàn)收的重要依據(jù)。

牽頭單位向項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位做出回復(fù)。對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)無問題的，牽頭單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作；對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)有問題的，牽頭單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位進(jìn)行整改，整改完成后再進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。

第二十六條 進(jìn)行項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)，每位專家應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)有關(guān)政策和制度要求、深入了解項(xiàng)目（課題）相關(guān)情況基礎(chǔ)上，獨(dú)立填寫并提交財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家意見（詳見附3）?？傮w財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論意見須由全體驗(yàn)收專家討論通過，由驗(yàn)收專家組組長(zhǎng)組織填寫財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組意見（詳見附4）并由專家組組長(zhǎng)簽名。

第二十七條 牽頭單位在匯總、分析項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見的基礎(chǔ)上，初步形成財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論，并將財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論下發(fā)至項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位。

第二十八條 對(duì)存在問題需要整改的項(xiàng)目（課題），承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)于接到財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論后一個(gè)月內(nèi)，按照財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論的要求整改完畢，并將整改情況書面報(bào)告牽頭單位。整改到位的通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收，整改不到位的不通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收。

第二十九條 牽頭單位匯總整改后的財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見及相關(guān)材料，形成最終財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論，并編寫財(cái)務(wù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（報(bào)告內(nèi)容、格式見附5），報(bào)送財(cái)政部。財(cái)政部通過抽查方式對(duì)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的程序、內(nèi)容、質(zhì)量和驗(yàn)收結(jié)論進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十條 涉密項(xiàng)目（課題）的財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》、《科學(xué)技術(shù)保密規(guī)定》和《實(shí)施科技重大專項(xiàng)的保密規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，由牽頭單位商財(cái)政部另行組織實(shí)施。

第五章 財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)果及相關(guān)責(zé)任

第三十一條 重大專項(xiàng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論分為“通過驗(yàn)收”和“不通過驗(yàn)收”兩種。

項(xiàng)目（課題）綜合得分總分值為100分，綜合得分高于80分（包括80分）5 為“通過驗(yàn)收”；綜合得分低于80分為“不通過驗(yàn)收”，其中，綜合得分高于60分（包括60分）且低于80分的項(xiàng)目（課題）按照本辦法第二十八條規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 項(xiàng)目（課題）通過驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)，各項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)辦理完畢財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度處理。

第三十三條 對(duì)于財(cái)務(wù)驗(yàn)收抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，牽頭單位及項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)送財(cái)政部。財(cái)政部根據(jù)整改情況及專家組意見調(diào)整驗(yàn)收結(jié)論，按照規(guī)定作相應(yīng)處理。

第三十四條 到期無故不申請(qǐng)驗(yàn)收、驗(yàn)收未通過的項(xiàng)目（課題），項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人不得再申報(bào)重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題），項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位5年內(nèi)不得再申報(bào)重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）。

第三十五條 在財(cái)務(wù)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，截留、挪用、擠占重大專項(xiàng)資金等行為，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人和單位的責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十六條 在財(cái)務(wù)驗(yàn)收過程中，驗(yàn)收專家組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)人員、相關(guān)管理人員和相關(guān)機(jī)構(gòu)有弄虛作假、徇私舞弊等行為的，終止或取消其參與重大專項(xiàng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的資格。有違反國(guó)家法律法規(guī)行為的，按有關(guān)法律法規(guī)處理。

第六章 附則

第三十七條 各牽頭單位可以依據(jù)本辦法，結(jié)合專項(xiàng)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。

第三十八條 項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收所需經(jīng)費(fèi)，在其項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)的間接費(fèi)中列支；牽頭單位組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收所需經(jīng)費(fèi)，在牽頭單位管理費(fèi)中列支；財(cái)政部組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收所需經(jīng)費(fèi)，在三部門管理費(fèi)中列支。經(jīng)費(fèi)的開支內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教[2009]218號(hào)）和《民口科技重大專項(xiàng)管理工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》（財(cái)教[2010]673號(hào)）執(zhí)行。

第三十九條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)行。附：1.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告

2.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收指標(biāo)

3.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家意見

4.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家組意見

5.科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告