第一篇：工會專用票據(jù)管理制度-紹興總工會

紹興市《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》使用管理辦法

為規(guī)范工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用和管理，加強工會財務監(jiān)督，根據(jù)全總《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》和省、市財政部門的相關規(guī)定，制訂本辦法。

第一條

本辦法所稱的工會經(jīng)費收入專用收據(jù)（以下簡稱專用收據(jù)），是指工會按照《工會法》、《中國工會章程》的有關規(guī)定取得工會經(jīng)費收入時開具的憑證。

第二條

專用收據(jù)由市總財務部門指定專人管理。票據(jù)管理人員（以下簡稱票管員）負責專用收據(jù)的領購、使用登記與保管，按照領用單位設置管理臺賬。

第三條

專用收據(jù)應在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，不得超范圍使用專用收據(jù)。

專用收據(jù)使用范圍：

1、工會會員繳納的會費；

2、建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關和其他社會組織按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費或者建會籌備金；

3、工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入；

4、人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關和其他社會組織的補助；

5、其他收入。第四條

專用收據(jù)由票管員統(tǒng)一向省總工會申領。票管員應根據(jù)專用收據(jù)的需求量，保持必要的庫存，確保專用收據(jù)的正常供給。并按規(guī)定向省總工會報送專用收據(jù)領購、使用、結(jié)存情況。

領取專用收據(jù)時，應當檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應當及時交回省總工會處理。

第五條

專用收據(jù)使用應當按號段順序，填寫時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的專用收據(jù)，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第六條

專用收據(jù)遺失，應當及時在縣以上相關媒體上聲明作廢，同時將遺失原因等有關情況，以書面形式報告上級工會。

第七條

財務部應當妥善保管開具的專用收據(jù)存根，存根保存期限一般為5年。

第八條

對保存期滿需要銷毀的專用收據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的專用收據(jù)，由票管員負責登記造冊，報經(jīng)省總工會和全國總工會，并由全國總工會統(tǒng)一報經(jīng)財政部財政票據(jù)監(jiān)督中心核準后，按規(guī)定銷毀。

第九條

專用收據(jù)的核發(fā)要規(guī)范。省屬直管工會，原則上到其直管的上級工會申領，如有特殊情況，需在屬地申領的必須報經(jīng) 17 省主管工會出具意見后，方可到當?shù)乜h級以上總工會領取。紹興市直的基層工會，部門、系統(tǒng)工會，縣（市、區(qū)）總工會，到市總工會申領?？h級下屬工會，到當?shù)乜h（市、區(qū)）總工會申領。

市直各相關單位首次領購專用收據(jù)時，應當提出領購申請，憑工會組織成立批復、銀行開戶許可證、基層工會公章以及經(jīng)辦人身份證復印件，經(jīng)市總財務部審核后發(fā)放《購領證》。單位憑《購領證》領取、核銷專用收據(jù)，一次限領一本，核舊換新。票管員對已填開使用的專用收據(jù)，加蓋“已核銷”戳記，予以核銷；對結(jié)報核銷的空白專用收據(jù)，應將第二聯(lián)上的監(jiān)制章字樣剪去。業(yè)務較少的單位，憑資金到位憑證等資料，直接到財務部開票。

市總財務部應督促票據(jù)使用單位，按《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》要求管理票據(jù)，并根據(jù)實際情況和管理需要，對各單位領購、使用、保管專用收據(jù)的情況進行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項檢查。

第十條

市總工會經(jīng)審會負責對專用收據(jù)管理情況進行監(jiān)督。

第二篇：工會財產(chǎn)清查管理制度-紹興總工會

紹興市總工會財產(chǎn)清查管理制度

為加強財產(chǎn)管理,保證財產(chǎn)安全和完整, 強化內(nèi)部會計監(jiān)管，規(guī)范會計行為，根據(jù)《會計法》和《工會會計制度》、《工會固定資產(chǎn)管理辦法》等有關法律法規(guī)，制定本制度。

第一條

本制度適用于本會機關及所屬事業(yè)單位。第二條

各單位財產(chǎn)管理部門、財務部門負責本單位的資產(chǎn)清查工作。

第三條

財產(chǎn)清查是指各單位通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，保證賬證、賬賬、賬實相符的一種專門方法。

第四條

各單位對各項財產(chǎn)的清查，每年至少進行一次，一般在年終決算前實施。

1、對庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、存貨以及特別貴重的商品清查，應按照《紹興市總工會貨幣資金內(nèi)部控制制度》的要求進行不定期的抽查。

2、對應收應付款項、借入借出款項的清查，應每半年至少進行一次。

3、對其他資產(chǎn)的清查，可根據(jù)本單位情況，定期或不定期的清查，但需保證每年至少清查一次。

第五條

流動資產(chǎn)的清查。

(一)對貨幣資金的清查：貨幣資金是否存在；貨幣資金的 收支記錄是否完整；各類貨幣資金賬戶的余額是否正確。

1、對庫存現(xiàn)金的清查：查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符。

2、對銀行存款的清查：根據(jù)銀行存款對賬單逐一查對、核實。

3、對其他貨幣資金的清查：按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對。

(二)對應收應付款項、借入借出款項的清查：應收應付款項、借入借出款項是否存在；增減變動的記錄是否完整；是否可收回。

1、編制應收應付款項、借入借出款項清查表，列明應收應付款項、借入借出款項的賬齡及余額的構(gòu)成。

2、對賬齡長、金額大的應定期向債務人函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因并按規(guī)定程序作相應的賬務處理。

(三)對存貨的清查：確定存貨是否存在；存貨是否歸本單位所有；存貨增減變動的記錄是否完整；存貨的品質(zhì)狀況。

1、制定清查盤點計劃，編制存貨清查盤點表，做好實物清點工作。

2、檢查存貨明細賬登記的金額與存貨總賬登記的金額是否一致。

第六條

固定資產(chǎn)、在建工程的清查。(一)對固定資產(chǎn)的清查：確定固定資產(chǎn)是否存在；固定資產(chǎn)是否歸本單位所有；固定資產(chǎn)增減變動的記錄是否完整；固定資產(chǎn)的計價政策是否準確。

1、編制固定資產(chǎn)分類清查表。

2、檢查固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與固定資產(chǎn)臺賬或卡片記載的數(shù)量是否一致；檢查固定資產(chǎn)臺賬或卡片記載的數(shù)量與固定資產(chǎn)明細賬登記的數(shù)量是否一致。

3、檢查本增加固定資產(chǎn)的計價是否正確，憑證手續(xù)是否齊備。

4、檢查本減少的固定資產(chǎn)是否履行有關手續(xù)，是否正確及時入賬。

5、對固定資產(chǎn)的完好程度進行檢查

(二)對在建工程的清查：確定在建工程是否存在；在建工程是否歸本單位所有；在建工程增減變動的記錄是否完整。

1、編制在建工程清查表。

2、檢查在建工程增加數(shù)的原始憑證是否齊全，賬務處理是否正確。

3、檢查已完工程項目以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證是否齊全，會計處理是否正確。

4、檢查在建工程的實際發(fā)生額與賬目記錄是否一致；檢查在建工程賬戶年末余額構(gòu)成內(nèi)容，是否與實際情況相符；檢查是否存在應轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)而未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進行核算的事項。第七條

清查前，清查人員必須做好盤點前的準備工作，登記好賬簿，分門別類地整理好財產(chǎn)物資。

第八條

清查人員對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與賬面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應按全總《工會資產(chǎn)管理辦法》、《工會經(jīng)費呆賬處理辦法》、《工會會計制度》以及市總內(nèi)部財務會計制度規(guī)定的程序和審批權限處理。因人為因素造成的損失，由責任人賠償。

第九條

本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第三篇：工會債權債務管理制度-紹興總工會

紹興市總工會債權債務管理制度

為加強財務管理，確保工會資金安全，根據(jù)《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》、《工會會計制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

第一條

本制度所指債權債務是單位在日常業(yè)務過程中形成的借貸及往來款項，包括借出款、借入款及各項應收應付款。

借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。

借入款指工會借入的款項。

應收款項是指工會應收上級工會應撥付的補助、應收下級工會的上繳經(jīng)費及其他應收及暫付款項。

應付款項是指應付職工的各項工資收入、應上繳上級工會經(jīng)費、應付下級工會的各項補助及其他應付及暫存款項。

第二條

市總資金原則上不出借，確需出借必須按《市總工會重大事項集體決策規(guī)則》辦理。出借的每筆款項必須與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限不應超過三個月。

市總資金不準用于對本單位公務無關的單位或個人的資金拆借。

第三條

公款不準私借。因公務需要借款的，憑相關文 件資料，經(jīng)分管財務領導批準，按規(guī)定辦理借款手續(xù)。公務完畢，應及時辦理結(jié)算手續(xù)。

第四條

駕駛員崗位可按工作需要設立備用金制度，備用金應于每年12月底前辦理還款及續(xù)借手續(xù)。

第五條

工作人員調(diào)動、退休或崗位變動，應結(jié)清相關債權債務，方可辦理相關手續(xù)。

第六條

債權債務的核算應符合《工會會計制度》的要求，其他應收款應按債務人設置明細賬，其他應付款按對方單位或個人設置明細賬。

第七條

會計人員應定期清查債權債務。每月結(jié)帳前，應核對債權債務相關科目，對到期債務及時結(jié)算，對到期債權及時催收。每年年終決算前，對債權債務進行全面清查，通過函證等方式與債權人、債務人進行核對，確保債權債務的安全、準確。

第八條

本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：財政專用票據(jù)領銷管理制度

專用票據(jù)管理制度

為了加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關要求，結(jié)合本所實際，特制定本制度，請嚴格遵守執(zhí)行。

一、專用票據(jù)的崗位職責

對專用票據(jù)的使用，設立票據(jù)員，負責各類票證的領

入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。出納不得兼任票據(jù)員。專用票據(jù)指罰沒票據(jù)、行政事業(yè)性票據(jù)。

使用專用票據(jù)應遵守下列規(guī)則：

1、專票專用，嚴禁不同適用范圍的專用票據(jù)之間相互代用。

2、使用票據(jù)收費各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改須加蓋收費人私章并僅限修改一次。

3、專用票據(jù)照規(guī)定加蓋相應印章，無印章的專用票據(jù)一律無效。

4、作廢的專用票據(jù)頁面須寫明 “作廢”字樣，并全份保存，不得自行銷毀。

5、堅持做到七不準，即：

不準涂改、刮擦：挖補專用票據(jù)；

不準使用消字液消抹字體；

不準跳頁（聯(lián)）復寫；

不準以白條頂替專用票據(jù)；

不準收費不開票或開票額與收費額不相符合；

不準使用非專用票據(jù)收費。

不準用存根代替票面金額使用。

二、專用票據(jù)的領用、結(jié)報按下列要求進行：

財政領票時：票據(jù)員在財政票據(jù)登記表上簽字，領出專用票據(jù)。

科室領用專用票據(jù)時：票據(jù)員填寫票據(jù)登記明細帳的領用情況，專人領票員(各股室設專人領票員)填寫專用票據(jù)領銷表，專人領票員在專用票據(jù)領銷表上簽名，作為記帳依據(jù)?？剖易N專用票據(jù)時：專人領票員按實際收費額向出納結(jié)交記帳聯(lián)(款隨票走，不得挪作他用)，出納開出收款票據(jù)并注明票據(jù)數(shù)量；同時票據(jù)員在出納的收款票據(jù)上簽字核實銷票數(shù)量，結(jié)交票據(jù)存根聯(lián)（票據(jù)員在出納開據(jù)的收款票據(jù)上簽上銷票數(shù)量及名字，便于科室留底備查），科室專人領票員在專用票據(jù)領銷表上簽名，作為記帳依據(jù)。

財政銷票時：票據(jù)員將票據(jù)存根聯(lián)與財政交接。會計根據(jù)交款單，將出納的記帳聯(lián)予以做帳。

通過各個環(huán)節(jié)人員的相互簽字，做到票據(jù)管理嚴謹，有據(jù)可查，便于核對。各個環(huán)節(jié)心中有數(shù)，防止票據(jù)的丟失和遺失。

三、加強票據(jù)歸檔

票據(jù)員應按規(guī)定設置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善

保管票據(jù)領用、繳銷依據(jù)，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，證帳、票相符。

四、損失票據(jù)管理。

對損失的票據(jù)，要書寫“票據(jù)損失報告書”，寫明損失票據(jù)的票號、時間、事由，按核銷的權限報批。未經(jīng)批準核銷，不得擅自做銷減處理。

對因不同原因造成的票據(jù)損失按下列原則進行處理：

1、因不可抗力發(fā)生而導致的專用票據(jù)損失，在取得有關部門的證明后，損失部分可報請核銷。

2、因蟲蛀、鼠咬、霉爛等原因造成的專用票據(jù)損失，應查明原因，分清責任。屬于經(jīng)管人員失職的，應視情節(jié)輕重給予批評教育或紀律處分，并由上級單位提出改進的方法和措施后，才能報請核銷。

3、票據(jù)被盜，應立即向當?shù)毓矙C關報案，及時追查，同時向縣財政局報告。對確實無法追回的失竊專用票據(jù)，在公告作廢并對責任人進行批評教育或紀律處分后，才可以報請核銷。

4、對票據(jù)領發(fā)中出現(xiàn)的數(shù)字差錯，在經(jīng)兩個以上的人員當場復核并確認后，多出部分辦理補領手續(xù)，缺少部分辦理核銷。

5、發(fā)現(xiàn)原本數(shù)量、號碼有差錯，印刷質(zhì)量有問題，應書寫“票據(jù)損失報告書”，將原票據(jù)退回監(jiān)督所，根據(jù)縣財政局的核批，減少本單位庫存數(shù)。

五、專用票據(jù)管理工作的移交

票據(jù)員因工作需要調(diào)動工作時，應辦理其經(jīng)管的票據(jù)的移交工作。具體內(nèi)容是：

1、將所有的專用票據(jù)登記入帳，結(jié)出余額。

2、填制“票據(jù)移交清冊”一式三份，移交人、接交人、監(jiān)交人各執(zhí)一份。在與帳面結(jié)存數(shù)核對后，三人均在“票據(jù)移交清冊”上簽章。

3、專用票據(jù)明細帳由接交人繼續(xù)使用，以保持連續(xù)性。

4、票據(jù)員對所管專用票據(jù)不能移交清楚的，不能離崗。

5、專人領票員及收費人員調(diào)動工作時，要將所領用的全部專用票據(jù)向票據(jù)員辦理結(jié)報手續(xù)。票款不符，結(jié)報不清的，不得離崗。

六、本制度未盡事宜，參照本單位的有關規(guī)定執(zhí)行。

七、本制度自公布之日起執(zhí)行。

二〇一二年六月十三日

第五篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

一、為加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務，明確管理責任，特制定本制度。

二、財務票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、結(jié)算業(yè)務申請書，現(xiàn)金繳款書等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、社保專用票據(jù)等。

三、財務票據(jù)的領購、保管、核銷業(yè)務由專人分工負責。會計擔任銀行票據(jù)的保管業(yè)務，出納負責非銀行票據(jù)的保管。

四、財務票據(jù)應存放于保險箱內(nèi)，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據(jù)應由財務總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā)，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負責收回。

六、票據(jù)開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項目名稱準確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

七、出納收到銀行票據(jù)時，應認真審核，及時入賬，對不合規(guī)票據(jù)及時向財務負責人反映，由財務負責人確定解決方案。

八、已繳納的社保專用票據(jù)憑證等非銀行票據(jù)應由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票據(jù)管理人員應建立備查登記簿。發(fā)生有關票據(jù)行為時，應及時登記備查簿。

十、財務人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向單位上級匯報。

十一、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應編制票據(jù)移交明細表，在財務總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認。

十二、本規(guī)定適用于所有財務人員，如有違反究其相關責任。