第一篇：2015年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》匯總考試題

2015年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》匯總考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

2.如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？ A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B：精確度會(huì)提高

C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加

3.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)

4.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述

A：擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

B：向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐?wèn)是否繼續(xù)審計(jì)工作； C：向外部法律顧問(wèn)咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

5.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)

A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。

C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過(guò)的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長(zhǎng)率高于去年。

6.某公司最近為采購(gòu)和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以 下哪項(xiàng)除外？

A：應(yīng)收賬款余額減少 B：應(yīng)付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加

7.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。8.作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是 A：檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)； C：計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)； D：控制部門的舞弊遏制活動(dòng)。

9.由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見進(jìn)行表達(dá) A：審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表；

B：外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作； C：對(duì)某領(lǐng)域開展全面審計(jì)；

D：意見會(huì)改善與溝通讀者的溝通。

10.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作

11.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)志去掉，將無(wú)法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。

C：c.磁盤存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D：d.磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。12.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過(guò)程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性

13.根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為 A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異

14.舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；

D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?5.項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項(xiàng)目

B：以最低成本完成項(xiàng)目 C：確保顧客滿意 D：做出獨(dú)立決策

16.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

17.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是

A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；

B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)； C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過(guò)程；

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。18.一般來(lái)說(shuō)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是 A：違約風(fēng)險(xiǎn)大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大 C：收益率高 D：流動(dòng)性高

19.甘特圖的特征中，以下哪項(xiàng)是對(duì)流程圖的改進(jìn)。A：金額 B：時(shí)間因素 C：任務(wù)描述 D：資源要求

20.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。21.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖；

B：以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易； C：從來(lái)自銷售代表的銷售訂單開始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。

22.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。

B：公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C：公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。

23.一家寵物醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。24.工作底稿是完整的，在它

A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符； B：包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。25.項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項(xiàng)目

B：以最低成本完成項(xiàng)目 C：確保顧客滿意 D：做出獨(dú)立決策

26.在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：?jiǎn)挝黄骄党闃?D：發(fā)現(xiàn)抽樣

27.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的

A：選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B：貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C：這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭； D：上述答案都不正確。

28.應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用； C：文件中不會(huì)出現(xiàn)過(guò)期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅(jiān)定地使用新系統(tǒng)。

29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實(shí)施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

30.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個(gè)單位變動(dòng)成本是20的部件。其中，1，200件超過(guò)了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個(gè)12。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 31.在抽樣應(yīng)用程序過(guò)程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

32.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

D：通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。33.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過(guò)增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性

34.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。35.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無(wú)效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法

36.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。37.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

38.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的

A：購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B：實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；

C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

39.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該 A：a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。

40.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

41.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

B：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。

C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

42.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；

C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。43.在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議； C：評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。

44.在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是 A：應(yīng)急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求計(jì)劃編制 D：分支和范圍的解決方法

45.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒(méi)有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤](méi)有關(guān)注并報(bào)告

A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。

C：沒(méi)有書面政策來(lái)規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。

D：分部雇員沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來(lái)辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。

46.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；

B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表示對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查； D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。

47.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫(kù)管理系統(tǒng)。

48.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象(標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息 A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致 B：要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考 C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的

49.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來(lái)復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的

A：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；

C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；

D：全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。

50.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測(cè)試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A：測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。

C：準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。

第二篇：遼寧省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：環(huán)境管理試題

遼寧省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：環(huán)境管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

2.員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出 A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致

3.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購(gòu)定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。

4.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 5.在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是 A：應(yīng)急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求計(jì)劃編制 D：分支和范圍的解決方法

6.在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價(jià)值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差

7.下列哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最有可能的理由？

A：審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師通常會(huì)收到所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。B：期望審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果采取糾正措施。

C：錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在可能，會(huì)影響到審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)。D：一些政府機(jī)構(gòu)要求這樣分發(fā)。

8.某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：運(yùn)營(yíng)成本。

9.審計(jì)師受命對(duì)一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評(píng)估。提供項(xiàng)目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：繼續(xù)進(jìn)行分析，評(píng)估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對(duì)數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見 B：隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的完整性 C：不再進(jìn)行分析

D：推遲分析過(guò)程，直到取得全面的數(shù)據(jù)

10.在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問(wèn)題。在一個(gè)樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是 A：難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別； C：調(diào)查問(wèn)卷過(guò)短； D：置信區(qū)間會(huì)變窄。

11.某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無(wú)用工作上，這樣看來(lái)可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測(cè)試(completeness test)。B：有效性測(cè)試(validity test)。C：限度測(cè)試(limit test0。D：總量控制(control total)。

12.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？

A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額 13.在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)；

B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中學(xué)習(xí)； C：考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)； D：實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

14.在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬(wàn)元)當(dāng)年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費(fèi)用 $10 $8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因

A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。

C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。15.以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購(gòu)職能的合并； C：法律職能的合并； D：營(yíng)銷職能的合并。

16.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：?jiǎn)T工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒(méi)有及時(shí)清理。

17.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過(guò)去訂購(gòu)了過(guò)多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營(yíng)的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；

C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進(jìn)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。18.內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。19.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)； B：盡早建立收入責(zé)任；

C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。

20.審計(jì)政策要求沒(méi)有管理部門的回應(yīng)，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問(wèn)題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評(píng)估以下行動(dòng)過(guò)程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。

B：修改審計(jì)政策，允許管理部門在一段特定的時(shí)間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。D：與外部審計(jì)師討論這種情形。

21.某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至60天，這些情況會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬(wàn)元美元 B：減少24萬(wàn)美元 C：減少4萬(wàn)美元 D：減少4000美元

22.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可提供關(guān)于可審計(jì)對(duì)象之風(fēng)險(xiǎn)的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設(shè)

B：以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例 C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見性

D：在內(nèi)部審計(jì)部門開展的管理評(píng)估和協(xié)作

23.審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問(wèn)復(fù)雜問(wèn)題時(shí)。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了

A：停止說(shuō)話，很難在同一時(shí)間又聽又說(shuō)。B：保持耐心，讓說(shuō)話者有足夠的時(shí)間回答。C：回避提問(wèn)，直到說(shuō)話者做出結(jié)論。

D：讓說(shuō)話者放松，一名緊張的說(shuō)話者令人難以理解。

24.在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險(xiǎn)因素？ A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的兼容性； B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；

C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；

D：公司數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器數(shù)量。

25.以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購(gòu)職能的合并； C：法律職能的合并； D：營(yíng)銷職能的合并。

26.審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物

A：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；

B：從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)； C：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

27.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 28.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

29.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述？ A：擴(kuò)展審計(jì)工作來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

B：將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來(lái)幫助調(diào)查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問(wèn)，決定如何采取行動(dòng)。

D：向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。

30.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低； C：詢問(wèn)者可以采用更多類型的問(wèn)題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解。

31.在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350％。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

32.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。33.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

C：當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D：在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。

34.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

35.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一 A：制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)； B：適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)； D：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。

36.在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測(cè)試。D：評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

37.與對(duì)傳統(tǒng)的沒(méi)有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫(kù)能力；II、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時(shí)間；V、持續(xù)操作。A：只有II，IV和V是對(duì)的； B：只有I，III，IV和V是對(duì)的； C：只有I和III是對(duì)的； D：只有I，II和IV是對(duì)的。

38.永續(xù)盤存制使用了最低庫(kù)存量來(lái)確定采購(gòu)定單程序,在審查倉(cāng)庫(kù)部門設(shè)立的最低庫(kù)存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù) C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。

39.內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的

A：內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

40.高級(jí)管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問(wèn)計(jì)劃。未來(lái)的顧問(wèn)們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問(wèn)不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是

A：a．深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng) B：b．愿意傾聽

C：c．不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo) D：d．掌握組織語(yǔ)言

41.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個(gè)單位變動(dòng)成本是20的部件。其中，1，200件超過(guò)了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個(gè)12。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 42.在進(jìn)行審計(jì)訪問(wèn)之前發(fā)送內(nèi)控問(wèn)卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？ A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來(lái)訪之前將問(wèn)卷用于自我評(píng)估； B：?jiǎn)柧碛兄诒粚徲?jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍

C：編制問(wèn)卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息

D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問(wèn)卷提及的問(wèn)題，而不主動(dòng)提供額外的信息。

43.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

44.內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：研究問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

C：溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D：在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。

45.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計(jì)性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；

D：金字塔狀摘要。

46.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

47.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法

48.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制

49.國(guó)外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某職能的審計(jì)結(jié)論。為了保證其可信程序，國(guó)外子公司審計(jì)人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計(jì)事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計(jì)委員會(huì)允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

50.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。

第三篇：寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：客觀考試題

寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：客觀考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.某大學(xué)發(fā)現(xiàn)無(wú)法對(duì)各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買統(tǒng)一驗(yàn)收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買訂單。

B：對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購(gòu)清單是否相符。C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員。

D：超過(guò)定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。2.為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來(lái)確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。

A：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ

C：應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

3.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子

A：一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類賬；

D：內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。

4.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？ A：市場(chǎng)價(jià)格法 B：以談判未基礎(chǔ)法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

5.在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

6.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過(guò)程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力

7.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部 審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過(guò)，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)

A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

8.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是 A：確定是否組織環(huán)境有利于增強(qiáng)控制意識(shí)。B：保證防止舞弊的發(fā)生。C：關(guān)注可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)。

D：評(píng)估管理當(dāng)局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動(dòng)的有效性。

9.以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述

A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；

C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

10.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個(gè)月以后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該

A：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

D：不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報(bào)告，而且審計(jì)師無(wú)權(quán)進(jìn)一步開展調(diào)查工作。

11.在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問(wèn)題。在一個(gè)樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是 A：難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別； C：調(diào)查問(wèn)卷過(guò)短； D：置信區(qū)間會(huì)變窄。

12.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密

C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令

13.有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于

A：外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解； B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工； C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。14.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保； C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

15.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？ A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。

16.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形 A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境； B：復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；

C：隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)； D：多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。

17.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。18.當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分？ A：累進(jìn)的 B：遞減的 C：比例的 D：統(tǒng)一的

19.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。20.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；

B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。

21.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

22.目前，對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資 源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B：b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C：c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

23.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

24.驗(yàn)收部門保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是 A：向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； B：對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款； C：對(duì)于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間。

25.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？ A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。

26.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

27.一般來(lái)講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大 A：詢問(wèn) B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察

28.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。

29.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來(lái)確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領(lǐng)域的重要性； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；

C：預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D：以上答案都正確。

30.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來(lái)開展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作 B：專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作

D：專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作

31.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來(lái)自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)買訂單。

32.為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心，管理當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒(méi)有最大限度地進(jìn)行短期投資，管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來(lái)進(jìn)行比較 A：每個(gè)分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。B：每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。

C：各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。

D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息收益。

33.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

34.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾

35.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。36.購(gòu)買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

37.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

38.結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。

39.與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點(diǎn)是 A：更多依賴特定賣方。

B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。C：較廉價(jià)的組件。D：互通性降低。

40.一個(gè)美國(guó)公司一家德國(guó)公司在德國(guó)證券交易所購(gòu)買相同的證券并持有１年，在這一年中德國(guó)馬克相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于德國(guó)公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將 A：變高。B：變低。C：無(wú)法確定。D：不變。

41.在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險(xiǎn)因素？ A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的兼容性； B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；

C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；

D：公司數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器數(shù)量。42.針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注 A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。

C：組織目標(biāo)的完成程度。

D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。

43.在應(yīng)收賬款函證的摘要頁(yè)列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無(wú)例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪](méi)有 A：采用消極性函證程序；

B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；

C：對(duì)積極性函證中沒(méi)有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。

44.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：無(wú)論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí) 45.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個(gè)或兩個(gè)以上部門受益的成本 B：在短時(shí)期內(nèi)可以受單個(gè)部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個(gè)部門開展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本

46.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？ A：挑選一個(gè)付款樣本并且與采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購(gòu)買數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和運(yùn)輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和原材料庫(kù)存水平，調(diào)查存在的差異。47.分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。

48.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比； D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。

49.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。50.在內(nèi)存中檢查錯(cuò)誤是以下哪項(xiàng)的職能 A：有效性測(cè)試； B：范圍測(cè)試； C：內(nèi)存保護(hù)； D：奇偶校驗(yàn)。

第四篇：寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》：抽樣考試題

寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》：抽樣考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性

D：在審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍

2.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時(shí)間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

3.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 4.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

5.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

6.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè))，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；

C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；

D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B：識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。

8.同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。

B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

9.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：無(wú)論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)

10.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B：對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

11.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。12.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無(wú)發(fā)現(xiàn)誤差無(wú)關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的

A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；

C：如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過(guò)$100000($10000000的1%)。

13.控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 14.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

15.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

16.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說(shuō)法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對(duì)的 B：只有(1)是對(duì)的

C：只有(2)和(3)是對(duì)的 D：只有(1)和(2)是對(duì)的

17.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

18.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

19.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？

A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠? D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 20.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

21.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰(shuí)的職責(zé)？

A：董事會(huì)的職責(zé)。

B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

22.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍

C：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議 D：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性

23.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問(wèn)磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

24.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。

25.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

26.內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無(wú)偏見。D：基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。

27.目前，對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B：b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C：c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

28.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C：沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。29.個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

30.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 31.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說(shuō)明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。

C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。

32.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是 A：a.高級(jí)語(yǔ)言 B：b.非程序語(yǔ)言 C：c.機(jī)器語(yǔ)言 D：d.匯編語(yǔ)言

33.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。34.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

35.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。B：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。36.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

37.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；

B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

38.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

39.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 40.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

41.地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是

A：開發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額。42.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。

43.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無(wú)關(guān) B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源 D：以調(diào)查不全面而推托

44.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲(chǔ)器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)45.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長(zhǎng)期計(jì)劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；

C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

46.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。

47.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

48.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問(wèn)題； B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；

C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

49.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？

A：進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。

D：對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。50.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？

A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；

第五篇：上海2016年上半年注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司社會(huì)責(zé)任考試題

上海2016年上半年注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司社會(huì)責(zé)任考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.運(yùn)用條碼而不是其他方法來(lái)識(shí)別制造商所使用的零件，其好處是 A：所有零件的移動(dòng)均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動(dòng) C：賣主使用相同的識(shí)別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼

2.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是 A：a．標(biāo)準(zhǔn) B：b．目標(biāo) C：c．目的

D：d．評(píng)價(jià)／獎(jiǎng)勵(lì)方法

3.一名內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 4.在部分完成對(duì)應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制審計(jì)之后，審計(jì)師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認(rèn)是否確實(shí)存在舞弊，審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是 A：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣；

B：對(duì)被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行判斷抽樣； C：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣；

D：對(duì)該部門在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。5.下面那種情況違背了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；

B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作； C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的，還有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師； D：在審計(jì)過(guò)程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票。6.下列哪項(xiàng)是審計(jì)方案中的恰當(dāng)步驟。A：聲明這項(xiàng)審計(jì)。B：觀察有關(guān)的程序。C：定義審計(jì)目標(biāo)。

D：對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)劃。7.根據(jù)《國(guó)際專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由？1.如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對(duì)于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門審計(jì)范圍的變化。A：只有1和2是對(duì)的 B：只有1和3是對(duì)的 C：只有2和3是對(duì)的 D：

1、2和3都對(duì)

8.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾

9.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)

A：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。

B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問(wèn)題。D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。

10.為減少長(zhǎng)期管理費(fèi)用，一個(gè)組織想通過(guò)提前退休來(lái)削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是

A：為個(gè)人提供怎樣對(duì)待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù) B：與組織中的工會(huì)談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵(lì)

D：如果高級(jí)雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們

11.某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn) B：只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

C：有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D：既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)

12.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。13.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

14.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？

A：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承 擔(dān)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

B：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。

C：只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。D：以上都不對(duì)。

15.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制？

A：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請(qǐng)者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位情況。

D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。16.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購(gòu)職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

17.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是

A：a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。B：b.審查審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。

C：c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。

D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。18.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行；

C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。

19.工作底稿記錄了內(nèi)部審計(jì)師所從事的工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；

B：鼓勵(lì)有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問(wèn)題的工作底稿；

C：編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?D：推遲編制商業(yè)部分的工作底

20.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括 A：持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)； B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道； C：既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；

D：職位說(shuō)明書和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。

21.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

22.會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是

A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；

C：提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則。23.個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

24.安全性軟件的主要目的是 A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

25.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制？

A：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請(qǐng)者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位情況。

D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。26.審計(jì)師受命對(duì)一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評(píng)估。提供項(xiàng)目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：繼續(xù)進(jìn)行分析，評(píng)估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對(duì)數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見 B：隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的完整性 C：不再進(jìn)行分析

D：推遲分析過(guò)程，直到取得全面的數(shù)據(jù)

27.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。

28.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是

A：對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查； B：對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；

C：進(jìn)行存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查； D：對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。29.溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括

A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；

B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)； C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)； D：所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。30.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

31.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。

32.國(guó)外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某職能的審計(jì)結(jié)論。為了保證其可信程序，國(guó)外子公司審計(jì)人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計(jì)事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計(jì)委員會(huì)允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

33.以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生

A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消； B：負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；

C：無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。

34.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；

D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。35.驗(yàn)收部門保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是 A：向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； B：對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款； C：對(duì)于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間。

36.如果審計(jì)師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時(shí)又批準(zhǔn)對(duì)發(fā)票的付款，那么，以下哪項(xiàng)程序最有助于提供進(jìn)一步的證據(jù)？

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件確認(rèn)來(lái)自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號(hào)碼或其他不尋常特點(diǎn)的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報(bào)告等輔助文件。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。

C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報(bào)告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款情況。注意所有未得到恰當(dāng)處理的欄目。

D：選取上個(gè)月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。37.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

38.在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問(wèn)他們的工作；

C：?jiǎn)栆恍┯嘘P(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題； D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。39.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

40.審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計(jì)專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

41.以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)； B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加； C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；

D：當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加。

42.管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項(xiàng)不是一個(gè)設(shè)計(jì)良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性

43.目前，對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資 源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B：b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C：c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

44.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；

B：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；

C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。

45.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。

46.以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖?A：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。47.在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是 A：應(yīng)急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求計(jì)劃編制 D：分支和范圍的解決方法

48.某郵局開一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時(shí)有l(wèi)00位顧客到來(lái)，同時(shí)服務(wù)時(shí)間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí)60秒。根據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。C：隊(duì)伍將無(wú)限延長(zhǎng)。

D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。

49.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括 A：列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)； B：列示未決問(wèn)題；

C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作；

D：比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作；

50.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈(zèng)款協(xié)議

B：與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員

D：審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員