第一篇：2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之七車輛購置稅

2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之七車輛購置稅

一、單項(xiàng)選擇題 1.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（D）。A.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地 B.車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅 C.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié) D.車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率 2.丙企業(yè)09年3月購進(jìn)三輛轎車，其中兩輛是未上牌照的新車，不含稅成交價150000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價格為120000元；另一輛是從某企業(yè)購入已使用4年的轎車，不含稅成交價80000元。丙企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（C）元。A.26000 B.28000 C.30000 D.22000 3.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自（D）起（）日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，A.成交的當(dāng)天 60 B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 30 C.登記注冊的當(dāng)天 30 D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 60 4.按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不需要繳納車輛購置稅的是（B）。A.電車 B.消防部門警用車 C.農(nóng)用運(yùn)輸車 D.小轎車 5.2005年7月，陳某從銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款234000元，另支付購置工具件和零配件價款3000元，車輛裝飾費(fèi)1300元，銷售公司代收保險費(fèi)和牌照費(fèi)1550元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額（C）元。

A.20000 B.201324 C.20500 D.203675 6.自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起（A）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.60日 B.90日 C.30日 D.當(dāng)日 7.B國駐我國某外交官2006年10月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價款22萬元、支付保險費(fèi)2000元，支付購買工具和備件價款4000元、車輛裝飾費(fèi)3000元；2009年10月，該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價15萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格為18萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是（B）。

A.2006年購買轎車時應(yīng)納車輛購置稅1.54萬元，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅 B.2006年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2009年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅1.26萬元 C.2006年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅1.96萬元，2009年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅0.7萬元

D.2006年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅1.54萬元 8.我國車輛購置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的是（D）。A.長期來華定居專家1輛自用小汽車 B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

C.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車 D.農(nóng)用汽車 9.某汽車進(jìn)口貿(mào)易公司2009年6月進(jìn)口9輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，取得含稅銷售收入200萬元；3輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為40萬元，該公司應(yīng)納車輛購置稅（C）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%）

A.17.14 B.20 C.12.86 D.17.09 10.C公司2009年10月抵債所得小汽車5輛，無法提供購置價格。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格為150000元／輛，小汽車的成本為100000元／輛，（成本利潤率為8％，消費(fèi)稅稅費(fèi)為9％）。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（A）元。A.75000 B.5000 C.59340.66 D.82417.58 11.某汽車制造廠2009年6月將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價200000元／輛，將自產(chǎn)轎車5輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車6輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為22000元／輛(以上價格均不含增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價格為180000元／輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（D）元。

A.400000 B.132000 C.90000 D.110000 12.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計(jì)稅價格的方法是（D）。

A.同類型新車最低計(jì)稅價格×［1+（已使用年限×10%）］×100% B.同類型新車最低計(jì)稅價格×［1+（已使用年限÷10%）］×100% C.同類型新車最低計(jì)稅價格×［1-（已使用年限÷10%）］×100% D.同類型新車最低計(jì)稅價格×［1-（已使用年限×10%）］×100% 13.已經(jīng)繳納車輛購置稅的應(yīng)當(dāng)辦理車輛登記注冊的車輛，公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的，應(yīng)執(zhí)行的政策為（A）。A.退還全部已繳稅款 B.不得退還已繳稅款

C.納稅人應(yīng)在繳納稅款的十年年內(nèi)申請退稅，逾期不予辦理

D.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額 14.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅行為的是（D）。A.銷售行為 B.投資行為 C.生產(chǎn)行為 D.進(jìn)口使用行為 15.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照（A）中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A.申報(bào)納稅之日 B.申報(bào)納稅之月中間價 C.月初1日 D.月末 16.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)（B），繳納車輛購置稅。A.辦理車輛登記注冊手續(xù)后 B.辦理車輛登記注冊手續(xù)前 C.辦理車輛交強(qiáng)險手續(xù)時 D.辦理車輛登記注冊手續(xù)時 17.納稅人購置不需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，申報(bào)納稅地點(diǎn)是（C）。A.車輛登記注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.車輛購置地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D.車輛上牌落戶地 18.A事業(yè)單位從B汽車銷售商購入2輛小轎車自用，支付含增值稅的價款351000元，支付控購部門控購費(fèi)23400元，B汽車銷售商開展“一條龍”服務(wù)，銷售汽車的同時收手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)、倉儲保管費(fèi)、修飾費(fèi)、運(yùn)車費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)58500元。A事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅為（A）。A.35000元 B.37000元 C.32000元 D.30000元 19.某中英合資公司，將一輛寶馬公司生產(chǎn)的小轎車贈送給我國某協(xié)會，該款小轎車購置價格為800000元，經(jīng)國家稅務(wù)總局核的最低計(jì)稅價格為950000元。則該協(xié)會應(yīng)納車輛購置稅為（C）。

A.80000元 B.87500元 C.95000元 D.85000元 20.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（B）。A.財(cái)政機(jī)關(guān)購買的小汽車 B.人民軍隊(duì)武器專用車輛 C.有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車 D.留學(xué)人員購買的小汽車 21.納稅人購入底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最終新核發(fā)的同型車輛最低計(jì)稅價格的（D）。

A.60% B.40% C.80% D.70%

二、多項(xiàng)選擇題 1.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有（B, C）。A.車輛購置稅為地方稅 B.征稅具有特定目的 C.征收環(huán)節(jié)單一

D.價內(nèi)征收，可以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

E.以在中國境內(nèi)和境外購置規(guī)定的車輛為課稅對象 2.根據(jù)車輛購置稅暫行條例規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（A, B, C, E）。A.應(yīng)稅車輛的自產(chǎn)自用行為 B.應(yīng)稅車輛的受贈使用行為

C.以拍賣形式取得并使用應(yīng)稅車輛行為 D.應(yīng)稅車輛進(jìn)口銷售行為

E.以獲獎方式獲得應(yīng)稅車輛并自用的行為 3.對于國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格。同類型車輛是指（B, C, D, E）。A.同品牌 B.同國別 C.同排量 D.同車長 E.配置近似 4.按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛需要繳納車輛購置稅的有（A, B, C, E）。A.摩托車 B.無軌電車 C.四輪農(nóng)用運(yùn)輸車 D.外國駐華使館自用車輛 E.半掛車 5.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中不可以享受法定減免的是（A, C, E）。A.兒童基金協(xié)會購買的小汽車

B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用的國產(chǎn)小轎車 C.有突出貢獻(xiàn)外藉專家購買的小汽車 D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車 E.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛 6.關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中不正確的有（A, B, D）。A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 E.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 7.關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有（A, C, D）。A.底盤(車架)發(fā)生改變的車輛，納稅人可以重新辦理納稅申報(bào) B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛銷售環(huán)節(jié)征收

C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊地或所在地 D.進(jìn)口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅 E.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起30天內(nèi)申報(bào)納稅 8.車輛購置稅的稅款繳納方法主要有（A, C, E）。A.自報(bào)核繳 B.查賬征收

C.代征、代扣、代收 D.定期征收 E.集中征收繳納 9.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法不正確的有（C, D）。A.進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)含關(guān)稅 B.受贈大客車的計(jì)稅依據(jù)是最低的計(jì)稅價格

C.購買免稅轎車的使用期限已超過5年，不再征收車輛購置稅 D.車輛購置稅的最低計(jì)稅價格由國務(wù)院制定

E.購買自用小轎車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費(fèi)用（不含增值稅）10.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照納稅人提供的《機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價格征收車輛購置稅的有（C, D, E）。A.減稅、免稅條件消失的在用大客車 B.企業(yè)從國外進(jìn)口自用的小汽車 C.庫存超過三年的車輛 D.進(jìn)口舊車

E.行駛10萬公里以上的試驗(yàn)車輛 11.關(guān)于車輛購置稅，下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（A, C）。A.政府部門的非行政性收費(fèi)，屬于價外費(fèi)用，并入計(jì)稅價格計(jì)稅 B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格中包括消費(fèi)稅和增值稅 C.購買者隨車輛支付的修飾價款，計(jì)入計(jì)稅價格 D.購買者隨購買車輛支付的工具件價款，不并入計(jì)稅價格 E.銷售單位的代收款項(xiàng)，一律計(jì)入計(jì)稅價格 12.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛，下列應(yīng)該重新辦理納稅申報(bào)的情形有（B, D）。

A.以獲獎方式取和的小轎車自用的 B.底盤發(fā)生變更的車輛 C.進(jìn)口卡車未售出，改為自用的 D.免稅條件消失的車輛

E.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的

三、計(jì)算題 1.某行政事業(yè)單位于2009年月11月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)；

（1）從汽車制造廠購入小轎車10輛小轎車，5輛自用，3輛分配給對單位有突出貢獻(xiàn)的員工自用，2輛贈送給某作家協(xié)會。價款為175500元/輛，上牌費(fèi)和保險費(fèi)35100元/輛，工具零件費(fèi)和裝飾費(fèi)23400元/輛，共支付控購部門控購費(fèi)46800元，以上收費(fèi)都有統(tǒng)一發(fā)票和收據(jù)（以上價格都是含增值稅的）。

（2）2007年11月購進(jìn)的2輛免稅車輛，免稅條件已經(jīng)消失，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為18000元/輛。

（3）有一輛底盤（車架）發(fā)生變更的自用小客車，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為150000元。

（4）接受外單位捐贈的車輛3輛，自用，同類車輛售價為200000元（不含增值稅），經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為220000元。根據(jù)以上資料，回答下列有關(guān)問題：

（1）該行政事業(yè)單位第（1）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅為（B）元。A.104000 B.100000 C.90000 D.85000（2）該行政事業(yè)單位第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅為（C）元。A.3600 B.1800 C.2880 D.2800（3）該行政事業(yè)單位第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅為（D）元。A.15000 B.12000 C.13500 D.10500（4）該行政事業(yè)單位第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅為（A）元。A.66000 B.60000 C.62000 D.64000 2.A外貿(mào)進(jìn)出口公司2009年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）向某汽車經(jīng)銷商購進(jìn)20輛國產(chǎn)車輛，發(fā)票注明購進(jìn)價為不含稅價200000元/輛，8輛作為業(yè)務(wù)車供本公司自用，2輛用于抵頂前欠本市B公司450000元的債務(wù)，其余10輛出口。出口離岸價每輛240000元/輛；國家稅務(wù)總局規(guī)定同類車輛最低計(jì)稅價格為220000元/輛。（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為200000元/輛的購進(jìn)價格明顯偏低且無正當(dāng)理由）

（2）進(jìn)口已使用8萬公里的舊貨車一輛，有效證明關(guān)稅完稅價格共計(jì)折合人民幣100000元、繳納關(guān)稅20000元、增值稅20400元，國家稅務(wù)總局規(guī)定同類新車最低計(jì)稅價格為每輛150000元。

（3）向大眾汽車廠購買一輛自用的運(yùn)輸車量及掛車、配套的備用件，分別取得機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票載明的載貨汽車價稅合計(jì)款280800元，掛車價稅合計(jì)款70200元，備用件價稅合計(jì)款3978元。

（4）進(jìn)口小轎車10輛，5輛出售，3輛捐贈給外商企業(yè)協(xié)會，2輛公司自用。關(guān)稅完稅價格為120000元/輛，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率5%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

（1）外貿(mào)公司第（1）筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅稅額為（D）元。A.160000 B.192000 C.220000 D.176000（2）該公司第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅為（B）元。A.14040 B.12000 C.15000 D.12040（3）該公司第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅稅額為（A）元。A.30340 B.30000 C.24340 D.39497.80（4）該公司第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅稅額為（C）元。A.36000 B.24000 C.37894.74 D.39874.74

答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D 2.C 3.D 4.B 5.C 6.A 7.B 8.D 9.C 10.A

11.D 12.D 13.A 14.D 15.A 16.B 17.C 18.A 19.C 20.B

21.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.B, C 2.A, B, C, E 3.B, C, D, E 4.A, B, C, E 5.A, C, E 6.A, B, D 7.A, C, D 8.A, C, E 9.C, D 10.C, D, E

11.A, C 12.B, D

三、計(jì)算題 1.【正確答案】

（1）B ；（2）C；（3）D ；（4）A。2.【正確答案】

（1）D；（2）B；（3）A；（4）C。

第二篇：2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之耕地占用稅

2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之耕地占用稅

(2010-11-06 09:08:09)轉(zhuǎn)載 標(biāo)簽：

教育

一、單項(xiàng)選擇題 1.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均占有耕地較少的地區(qū)，稅額可以適當(dāng)提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）。A．20% B．30% C．50% D．100% 2.以下關(guān)于耕地占用稅的表述不正確的是（）

A．耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性征收

B．耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率

C．占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅 D．個人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅 3.以下關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定不正確的是（）

A．耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù) B．耕地占用稅實(shí)行一次性征收

C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅 D．學(xué)校、醫(yī)院占用耕地，減按每平米2元的稅額征收耕地占用稅 4.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅

A．7日 B．15日 C．30日 D．60日 5.以下關(guān)于耕地占用稅的表述不正確的是（）

A．耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性征收

B．耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率

C．占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅 D．個人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅 6.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅（）元 A．0 B．700 C．1400 D．1500

二、多項(xiàng)選擇題 1.以下屬于我國目前專稅專用的稅種包括（）。A．城市維護(hù)建設(shè)稅 B．資源稅

C．耕地占用稅 D．車輛購置稅 E．車船稅 2.下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定正確的是（）A．耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率

B．人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高 C．耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收 D．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

E．耕地占用稅的征收管理不執(zhí)行《中華人民共和國稅收征收管理法》 3.占用以下（）從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市確定是否征收耕地占用稅的包括。A．果園

B．非農(nóng)用地但從事種植的灘涂

C．非農(nóng)用荒地開發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場 D．種植經(jīng)濟(jì)林木的土地 E．苗圃 4.納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）A．人工草場 B．打谷場 C．菜地 D．茶園 E．荒灘

2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之耕地占用稅答案

(2010-11-06 09:09:28)轉(zhuǎn)載 標(biāo)簽：

教育

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 2.B 3.D 4.C 5.B 6.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.A, C, D 2.A, B, C 3.B, C 4.A, B, C, D

第十六章 稅務(wù)行政法制

一、單項(xiàng)選擇題

1、可以通過行政法規(guī)形式設(shè)定稅務(wù)行政處罰(除限制人身自由)的機(jī)構(gòu)是()。

A.全國人民代表大會

B.國務(wù)院

C.財(cái)政部

D.國家稅務(wù)總局

2、下列項(xiàng)目中，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，不可并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請的是（）。

A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

B.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件

C.地方各級人民政府的規(guī)定

D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

3、在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中,下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款

4、下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是（）。

A.人民法院特定主管原則

B.合法性審查原則

C.納稅人負(fù)責(zé)舉證原則

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

5、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時限規(guī)定的是（）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或起訴期限時計(jì)算。但最長不得超過（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的有（）。

A.罰款

B.罰金

C.取消一般納稅人資格

D.停止出口退稅權(quán)

2、下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（）。

A.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

C.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議

D.省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的，規(guī)定無效

3、關(guān)于行政復(fù)議申請人，下列說法正確的有（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請行政復(fù)議

B.雖非具體行政行為的相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨(dú)申請行政復(fù)議

C.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議

D.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議

4、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的調(diào)解政策理解正確的有（）。

A.充分尊重申請人的意愿

B.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行

C.遵循客觀、公正和合理原則

D.不得損害社會公共利益和他人合法權(quán)益

5、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政行為,可以依法向人民法院提起行政訴訟，下列屬于法定行政訴訟受案范圍的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對其復(fù)議申請做出答復(fù)的行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

6、下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。

A.人民法院特定主管原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t

C.起訴不停止執(zhí)行原則

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：B 【答案解析】：國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：

1.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；

2.其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；

3.地方各級人民政府的規(guī)定；

4.地方人民政府工作部門的規(guī)定。

部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個選項(xiàng)中只有B屬于征稅行為。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：C 【答案解析】：稅務(wù)訴訟由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)舉證。

【該題針對“稅務(wù)行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：A 【答案解析】：根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

【該題針對“稅務(wù)行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或起訴期限時計(jì)算。但最長不得超過2年。

【該題針對“稅務(wù)行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：AD 【答案解析】：現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：（1）罰款；（2）沒收非法所得；（3）停止出口退稅權(quán)；（4）收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。B屬于刑事處罰范疇；C不屬于行政處罰種類。

【該題針對“稅務(wù)行政處罰”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：ABC 【答案解析】：對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議；省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：稅務(wù)行政復(fù)議申請人，是指依法提起行政復(fù)議的納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人，具體包括納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他當(dāng)事人。但是，有一些例外情形的規(guī)定：

（1）有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議；

（2）有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議；

（3）有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利的法人或其他組織可以申請行政復(fù)議。

（4）與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議。

（5）雖非具體行政行為的相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨(dú)申請行政復(fù)議。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：BCD 【答案解析】：尊重申請人和被申請人的意愿，并不是只尊重申請人意愿。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：AB 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為，并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益，不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍，C選項(xiàng)不正確；根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定：對行政法規(guī)、規(guī)章或行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令不符，人民法院不受理當(dāng)事人提起的訴訟，D選項(xiàng)不正確。

【該題針對“稅務(wù)行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：稅務(wù)行政訴訟的原則有6條：人民法院特定主管原則；合法性審查原則；不適用調(diào)解原則；起訴不停止執(zhí)行原則；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。所以四個備選答案都是正確的。

第十五章 稅收征收管理法

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是（）。

A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況

D.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

2、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.60 B.30 C.15 D.10

3、下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

4、有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）退還。

A.30日內(nèi)

B.3個月內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.半年內(nèi)

5、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.50％以上3倍以下

B.50％以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

6、納稅評估當(dāng)中的成本類評估分析指標(biāo)是（）。

A.單位產(chǎn)成品原材料耗用率

B.主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率

C.固定資產(chǎn)綜合折舊率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

7、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是（）。

A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B.土地所有權(quán)

C.依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物

D.學(xué)校的教育設(shè)施

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加的征收適用《征管法》

B.關(guān)稅的征收適用《征管法》

C.耕地占用稅、契稅的征收適用《征管法》

D.《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理

2、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的

3、稅務(wù)檢查的形式有（）。

A.重點(diǎn)檢查

B.分類計(jì)劃檢查

C.集中性檢查

D.專項(xiàng)檢查

4、對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任理解正確的有（）。

A.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

B.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為也是偷稅

D.對多次犯有前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

5、以下關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅務(wù)檢查處理符合規(guī)定的有（）。

A.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對集貿(mào)市場及集中經(jīng)營業(yè)戶進(jìn)行檢查時，可以使用統(tǒng)一的稅務(wù)檢查通知書

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款或者沒收違法所得時，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證

D.未開付罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)舉報(bào)

6、下列不符合《納稅評估管理辦法》規(guī)定的有（）。

A.納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿，是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，但是為了方便納稅人，也可以發(fā)納稅人

B.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評估也可由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

C.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等問題，均要依法立案

D.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補(bǔ)充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

7、以下情形，不得作為納稅保證人的有（）。

A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任滿2年，未滿3年的甲公司

B.納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的乙公司

C.有欠稅行為的丙公司

D.稅務(wù)登記在外市的丁企業(yè)

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。

【該題針對“納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：C 【答案解析】：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

【該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：D 【答案解析】：稅收保全措施的適用范僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不包括扣繳義務(wù)人。

【該題針對“稅款征收制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：A 【答案解析】：有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。

【該題針對“稅務(wù)檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。

【該題針對“法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B是費(fèi)用類評估分析指標(biāo)，選項(xiàng)CD是資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)。

【該題針對“納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】：A 【答案解析】：可以作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有五類，不得作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有八類，注意選擇題。

【該題針對“納稅抵押”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：ABC 【答案解析】：《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。

【該題針對“稅收征收管理法的適用范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：ABC 【答案解析】：稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。

（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

【該題針對“稅款征收制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：除以上形式外，還有臨時性檢查。

【該題針對“稅務(wù)檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：ACD 【答案解析】：納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【該題針對“法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：ABC 【答案解析】：未開付罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。

【該題針對“稅務(wù)檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：AC 【答案解析】：納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿，是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)；一般性問題，或存在的疑點(diǎn)問題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。

【該題針對“納稅評估”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】：BCD 【答案解析】：有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人，已滿2年的不受此限。

耕地占用稅

一、判斷題

1．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按有關(guān)規(guī)定免征耕地占用稅。(錯)2．《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》所稱的耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地。(對)

2、納稅人向土地管理部門辦理退還耕地的，已納稅款可以退還（錯）

二、單項(xiàng)選擇題：

1．下列不屬于耕地占用稅免稅范圍的是（A）。

A：鐵路系統(tǒng)職工宿舍用地；B：民用機(jī)場飛機(jī)跑道C：鐵路線路裝卸貨場用地D：殯儀館；

三、多項(xiàng)選擇題：

1、下列不屬于耕地占用稅免稅范圍的是（AB）

A：職工夜校用地 ；B：療養(yǎng)院用地；C：直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)田水利設(shè)施用地；D：企業(yè)職工醫(yī)院用地；

四、計(jì)算題：

1某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司占用耕地10000平方米用于住宅小區(qū)建設(shè)，其中3000平方米將建設(shè)一所全日制中學(xué)，已知該區(qū)縣耕地占用稅每平方米稅額為9元，該區(qū)縣地方稅務(wù)局對房地產(chǎn)公司應(yīng)征收多少耕地占用稅?

7000*9=63000（元）

五、簡答題 什么是耕地？

耕地是指種植農(nóng)作物的土地。

本章要點(diǎn)： 1.契稅的征稅范圍

以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。

企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅。

對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，征收契稅；對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

2.契稅的納稅人 3.契稅的計(jì)稅依據(jù)

土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。國有土地使用權(quán)出讓，其計(jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

（1）以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價格為成交價格。

（2）以競價方式出讓的，其契稅計(jì)稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

（3）先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

（4）已購公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

4.減免稅規(guī)定

城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。

對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

歷年考題（223～224頁）

（每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）

1.（2007）依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。a.居民因政府拆遷重新購置住房

b.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)

c.企業(yè)合并中，新設(shè)方承受相同投資主體之外的投資方的土地使用權(quán) d.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房 【答疑編號21070101】 【答案】d 【解析】對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅；對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，則不征契稅，其余征收契稅。

2.（2005年）甲某是一家個人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2004年3月以200萬元的價格購入a公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（適用稅率為4）

a.8b.8.4c.9.6d.16 【答疑編號21070102】 【答案】c 【解析】將價值60萬元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，以自有的房地產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)所有人和使用權(quán)使用人未發(fā)生變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，也不辦理契稅手續(xù)。土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。

甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅＝200×4＋（200－160）×4＝9.6（萬元）3.（2005年）下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是（）。a.某醫(yī)院購買土地和房屋擴(kuò)建藥廠

b.某大學(xué)購買價值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房 c.李先生接受其叔父贈與的價值52萬元的房產(chǎn) d.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的 【答疑編號21070103】 【答案】d 【解析】事業(yè)單位性質(zhì)的醫(yī)院購買土地、房屋用于擴(kuò)建藥廠的，才能享受免征契稅的優(yōu)惠；大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購買房產(chǎn)用于教學(xué)的，才免征契稅，用于經(jīng)營性用房的，不能免征；房屋贈與要繳納契稅。

（每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）

1.（2007年）下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。a.以自有房屋作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅 b.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅

c.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅 d.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

e.符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

【答疑編號21070104】 【答案】abcd 【解析】符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。

2.（2007年）某銀行2006年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價600萬元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價300萬元；隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價1000萬元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的有（）。（當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的契稅稅率4）

a.該銀行應(yīng)繳納契稅12萬元 b.丙企業(yè)不繳納契稅 c.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅40萬元 d.該銀行不繳納契稅 e.該銀行應(yīng)繳納契稅36萬元 【答疑編號21070105】 【答案】ac

【解析】契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，所以甲企業(yè)和乙企業(yè)不繳納契稅；銀行以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房屋，免征契稅，但是銀行獲得抵債的房屋，要視同房屋買賣，應(yīng)納的契稅=300×4=12（萬元）；丙企業(yè)繳納契稅，丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅＝1000×4＝40（萬元）。

3.（2006年）下列項(xiàng)目免征契稅的有（）。a.以獲獎方式獲得的房屋

b.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 c.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金 d.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房 e.拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補(bǔ)償款 【答疑編號21070106】 【答案】be 【解析】以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

1.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（）。a.房屋出租b.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 c.房屋買賣d.房屋贈與 【答疑編號21070107】 【答案】a 【解析】契稅征收范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；房屋買賣。房屋出租不屬于契稅征稅范圍。

2.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。

a.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計(jì)稅依據(jù) b.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計(jì)稅依據(jù)

c.以競價方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競價成交價格為計(jì)稅依據(jù) d.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù) 【答疑編號21070108】 【答案】a 3.某外商投資企業(yè)2007年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2007年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5。2007年該外商投資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（）。

a.7.5萬元b.12.5萬元c.15萬元d.17.5萬元 【答疑編號21070109】 【答案】d 【解析】應(yīng)納稅額=（50200100）×5=17.5（萬元）

習(xí)題來源 財(cái)考網(wǎng)

第13章

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一、單項(xiàng)選擇題

1、某學(xué)校張老師購買一套商品房，價格為60萬元，因一次性付款，售房單位給予1萬元優(yōu)惠，同時按當(dāng)?shù)卣咭?guī)定對教師按正常售價優(yōu)惠5%，又花了8萬元購買小區(qū)內(nèi)有產(chǎn)權(quán)的地下車位一個，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，張老師買房應(yīng)交契稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、2.4萬元 B、2.56萬元 C、60萬元 D、64萬元

2、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓意向書當(dāng)天 B、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同當(dāng)天 C、辦理產(chǎn)權(quán)證當(dāng)天 D、交納購房款當(dāng)天

3、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅應(yīng)如何繳納（）。A、甲交14.7萬元 B、甲交3.3萬元 C、乙交18萬元 D、乙交3.3萬元

4、家住市中心的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款40萬元，他在市郊以56萬元重新購置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。劉先生購房契稅的處理是（）。A、因拆遷購房不繳契稅 B、因拆遷購房減半繳納契稅 C、應(yīng)納契稅4800元 D、應(yīng)納契稅16800元

5、某學(xué)校將一幢閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值400萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為（）。A、應(yīng)由受讓公司繳納契稅 B、應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時補(bǔ)交契稅 C、應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半契稅

D、學(xué)校補(bǔ)交土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅

6、下列項(xiàng)目中，不征收契稅的是（）。

A、企業(yè)破產(chǎn)清算時，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的 B、企業(yè)增資擴(kuò)股中，以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的 C、A企業(yè)向B企業(yè)借入資金因無力償還，以房抵債 D、承受荒灘、土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)的

7、下列項(xiàng)目中，屬于契稅納稅人的是（）。A、以土地房屋權(quán)屬作價投資入股的投資方 B、出讓土地使用權(quán)的國土局 C、在北京購買花園別墅的外籍專家 D、房屋的出售方

8、土地使用權(quán)、房屋的成交價格明顯低于市場價格并且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照（）核定。A、市場價格 B、評估價格 C、重置成本 D、轉(zhuǎn)讓受益

9、某演員購買一棟公寓住房，成交價格110萬元；轉(zhuǎn)讓其原有住房，成交價格為50萬元；因參加國際比賽獲獎受國家獎勵，獎品為一套三居室住宅，其市場價格為60萬元。如果當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅適用稅率為5%，那么，該演員應(yīng)繳納的契稅為（）。

A、11萬元 B、8.5萬元 C、8萬元 D、5.5萬元

10、某公司2005年3月以3000萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。A、30 B、60 C、90 D、1000

11、下列繼承已故張某的房屋的人員中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A、張某的外祖父 B、張某的表弟 C、張某的姐姐 D、張某的祖母

12、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅（）。（適用契稅稅率3%）A、15萬元 B、36萬元 C、51萬元 D、126萬元

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有（）。A、以土地、房屋權(quán)屬作價投資 B、以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù) C、以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬 D、企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

2、下列行為中，既納土地增值稅，也納契稅的有（）。

A、房屋買賣 B、房屋贈與 C、單位之間土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 D、土地使用權(quán)出讓

3、企業(yè)公司制改造中，下列可以免交契稅的行為有（）。A、非公司制企業(yè)，整體改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司

B、有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 C、非公司制國有獨(dú)資企業(yè)或國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）在新設(shè)公司中所占股份超過50%的，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地房屋權(quán)屬

D、非公司制國有獨(dú)資企業(yè)或國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）在新設(shè)公司中所占股份超過30%的，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地房屋權(quán)屬

4、某外商投資企業(yè)2005年接受某國有甲企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場價值為100萬元，該企業(yè)還于2005年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款300萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納款土地讓金150萬元。下列處理方法中正確的有（）。（該地規(guī)定契稅稅率為2%）

A、外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅為0萬元 B、外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅為2萬元

C、外商投資企業(yè)交換房產(chǎn)與支付土地出讓金應(yīng)繳納的契稅為3萬元

D、外商投資企業(yè)交換房產(chǎn)與支付土地出讓金應(yīng)繳納的契稅為9萬元

5、以下單位和個人屬于契稅納稅人的是（）。A、轉(zhuǎn)讓自己居住用房屋的個人 B、購買自己居住用房屋的個人 C、轉(zhuǎn)讓自己生產(chǎn)用房屋的單位 D、購買自己居住用房屋的單位

6、下列各項(xiàng)中，可依法減免契稅的有（）。A、某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓

B、某人承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開發(fā)果園 C、某人為改善住房條件而新買的商品用房 D、某商廈剛收購的營業(yè)大樓

7、下列有關(guān)房屋附屬設(shè)施的說法符合契稅規(guī)定的有（）。

A、對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施房屋所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅 B、對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅 C、承受的房屋附屬設(shè)施不論是否單獨(dú)計(jì)價，均適用與房屋相同的契稅稅率 D、對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅

8、根據(jù)《契稅暫行條例》及其補(bǔ)充規(guī)定，以下符合契稅征稅對象規(guī)定的有（）。

A、企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，免征契稅

B、企業(yè)合并中，合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

C、企業(yè)分立為兩個投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅

D、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅

9、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為（）。

A、補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用 B、土地的評估價格 C、土地收益 D、土地的重置成本

10、下列規(guī)定中，符合契稅政策的有（）。A、日化廠將一車間出售，日化廠應(yīng)繳納契稅 B、因自然災(zāi)害失去住房，重新購買住房的，免征契稅 C、承受荒山使用權(quán)，用于造林的免征契稅

D、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅

11、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該享受免征契稅優(yōu)惠政策或不征契稅的有（）。A、某大學(xué)承受一塊土地建造教學(xué)樓

B、某職工首次購買由單位采取集資方式建成的普通住房 C、在股權(quán)重組中個人承受本企業(yè)股權(quán) D、在股權(quán)重組中發(fā)生的增資擴(kuò)股行為

三、判斷題

1、居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅；成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，應(yīng)以成交價格全額計(jì)征契稅。（）

2、國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨(dú)資公司在新設(shè)公司中所占股份超過20%的，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資公司的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）

3、對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室），無論是否涉及所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動，均應(yīng)征收契稅。（）

4、契稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實(shí)際使用面積的大小來確定，而非其建筑面積。（）

5、受贈土地、房屋權(quán)屬時，應(yīng)由所屬征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

6、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）

7、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征契稅。（）

8、房地產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定，確定契稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

四、計(jì)算題

1、居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為100000元；將另一套住房與居民丙交換房屋并支付房差款40000元。居民丙取得該現(xiàn)值150000元房屋和40000差價款后，將該房屋等價交換給居民丁。試計(jì)算甲、乙、丙、丁相關(guān)行為應(yīng)繳納的契稅。（假定該省契稅率為3%）。

2、張某2005年擁有和使用的房產(chǎn)情況如下：（1）將2003年8月購入并居住的一套住房（購入價格35萬元）和2005年2月購入的一套住房（購入價格40萬元）分別以50萬元和48萬元的價格轉(zhuǎn)讓給他人；（2）將一套三居室的住房出租，月租金2000元，2005年共取得租金2.4萬元；（3）將一套已居住2年的二居室住房（市場價格為20萬元）與他人交換一套四居室住房（市場價格45萬元），支付差價25萬元；（4）參加一項(xiàng)有獎競賽活動，獲得獎勵商品房一套（市場價格為15萬元）。[要求] 計(jì)算張某2005年應(yīng)該繳納的契稅。（當(dāng)?shù)睾硕ǖ钠醵惗惵蕿?%）

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一、單項(xiàng)選擇題

1、答案:D 解析:房屋買賣中契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動產(chǎn)成交價格；購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅。本題契稅的計(jì)稅依據(jù)＝[60×（1－5%）－1＋8]＝64（萬元）。

2、答案:B 解析:納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或取得具有轉(zhuǎn)讓合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3、答案:D 解析:房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅＝（600－490）×3%＝3.3（萬元）。

4、答案:C 解析:居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。應(yīng)納契稅＝（560000－400000）×3%＝4800（元）。

5、答案:D 解析:無償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)交的土地出讓費(fèi)或土地收益補(bǔ)繳契稅；房屋買賣由買方繳納契稅。

6、答案:D 解析:本題考核點(diǎn)是契稅免征項(xiàng)目的劃分。A、B、C項(xiàng)均應(yīng)征收契稅；D項(xiàng)屬免稅范圍，所以不征契稅。

7、答案:C 解析:A項(xiàng)應(yīng)由被投資方納稅；B項(xiàng)由承受方納稅；D項(xiàng)由購買方納稅。

8、答案:A 解析:參見教材224頁。為了避免偷、逃稅款，稅法規(guī)定，成交價格明顯低于市場價格并且無正當(dāng)

試題答案=======================================

理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)可以參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)。

9、答案:B 解析:應(yīng)納契稅＝110×5%＋60×5%＝8.5（萬元）

10、答案:C 解析:契稅以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3000×3%＝90（萬元）。

11、答案:B 解析:張某的外祖父、姐姐、祖母均屬于法定繼承人，因此繼承其房屋時不需繳納契稅，而張某的表弟不屬于法定繼承人，應(yīng)按接受捐贈繳納契稅。

12、答案:C 解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額＝1200×3%＝36（萬元）。房屋交換中，由支付補(bǔ)價的一方按差價計(jì)算繳納契稅，稅額＝500×3%＝15（萬元）。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納合計(jì)＝36＋15＝51（萬元）。

二、多項(xiàng)選擇題

1、答案:ABC 解析:A、B、C均發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更，屬于契稅征稅范圍，企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。

2、答案:AC 解析:房屋贈與屬于契稅的征稅范圍，但符合條件的贈與不交納土地增值稅；土地使用權(quán)出讓不交土地增值稅，但交契稅。

3、答案:ABC 解析:國有獨(dú)資企業(yè)（公司）在新設(shè)公司中所占股份應(yīng)超過50％而不是30％。

4、答案:BD 解析:以房產(chǎn)作價投資，視同房屋買賣，外商投資企業(yè)應(yīng)納契稅100×2%＝2萬元；外商投資企業(yè)交換房產(chǎn)和補(bǔ)交土地出讓金應(yīng)納契稅＝300×2%＋150×2%＝9萬元。

5、答案:BD

解析:房屋的轉(zhuǎn)讓者不是契稅的納稅人，因此選項(xiàng)A和C不符合題意。

6、答案:AB 解析:人民醫(yī)院屬于非營利部門，其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅。承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

7、答案:ABD 解析:承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計(jì)價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

8、答案:BCD 解析:企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅，A不正確。

9、答案:AC 解析:參見教材224頁，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，其計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

10、答案:CD 解析:本題考核點(diǎn)是契稅納稅人的規(guī)定、減免優(yōu)惠規(guī)定。日化廠是賣方不繳契稅，B項(xiàng)應(yīng)酌情減免，不一定全部免征。

11、答案:ABC 解析:本題考核點(diǎn)是契稅的優(yōu)惠和征收對象的特殊規(guī)定。A、B項(xiàng)免稅，C項(xiàng)不屬征稅范圍。D項(xiàng)應(yīng)征稅。

三、判斷題

1、答案:×

解析:這是今年教材新增內(nèi)容。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

2、答案:×

解析:國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）在新設(shè)公司中所占股份超過50%的，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契

稅。

3、答案:×

解析:稅法的規(guī)定對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。

4、答案:×

解析:契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價格。

5、答案:√

解析:受贈的房地產(chǎn)，沒有成交價格，只能參照市場價格確定契稅的計(jì)稅依據(jù)。

6、答案:×

解析:契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均適用。

7、答案:√

解析:本題考核點(diǎn)是契稅減免優(yōu)惠的規(guī)定。符合契稅政策規(guī)定。

8、答案:√

解析:房地產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格并且正當(dāng)理由的，應(yīng)由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定，確定契稅的計(jì)稅依據(jù)。

四、計(jì)算題

1、答案:

甲作為交換支付差價方應(yīng)繳納契稅＝40000×3%＝1200（元）乙作為房屋買方應(yīng)繳納契稅＝100000×3%＝3000（元）

丙換入甲房屋不支付差價故不繳納契稅；與丁等價交換房屋也不繳納契稅。丁與丙等價交換房屋不繳納契稅。

解析:該題目考點(diǎn)在于：（1）房屋買賣以成交價格計(jì)稅，由承受方繳納；（2）等價交換房屋土地權(quán)屬，免征契稅；（3）不等價交換房屋土地權(quán)屬，由多交付差價的一方交納契稅。

2、答案:

應(yīng)納契稅＝400000×3%＋250000×3%＋150000×3%＝24000（元）。

解析:

2005年2月購入并居住的一套住房（購入價格40萬元）應(yīng)繳納契稅；將一套三居室的住房出租不需要繳納契稅；差價換房按差價征契稅；以獲獎方式承受房屋應(yīng)繳納契稅。

一)

1.以下關(guān)于契稅的政策錯誤的是()。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅

B.拆遷居民新置住房免征契稅

C.承受荒山用于建造果園免征契稅

D.個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%

2.已享受減免契稅的納稅人改變有關(guān)土地房屋的用途，不在減免范圍之列，應(yīng)該()。

A.補(bǔ)繳稅款及罰款

B.退稅

C.補(bǔ)繳已減免的稅款

D.執(zhí)行原政策不變

3.以下符合契稅政策規(guī)定的是()。

A.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

B.承受與房屋相關(guān)的汽車車庫所有權(quán)的企業(yè)，應(yīng)征收契稅

C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得土地使用權(quán)時，由房地產(chǎn)受讓者繳納契稅，該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者不涉及契稅

D.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，免征契稅

4.以下符合契稅政策規(guī)定的是()。

A.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

B.對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。減免土地出讓金的，也不能隨之減免契稅

C.拆遷居民新購置住房的免征契稅

D.繼承土地房屋權(quán)屬免征契稅

5.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。

A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

參考答案

1.【答案】B

【解析】拆遷居民新置住房，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款部分的免征契稅;超過拆遷補(bǔ)償款部分的征收契稅。

2.【答案】C

【解析】減免稅后改變土地房屋用途的，應(yīng)補(bǔ)繳已減免的稅款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變用途的當(dāng)天。

3.【答案】B

【解析】契稅的納稅人不分經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人，A錯誤。承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室)所有權(quán)或土地使用權(quán)的，應(yīng)征收契稅，B正確。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)受讓者繳納轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)契稅，該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者須補(bǔ)繳土地使用權(quán)劃撥轉(zhuǎn)為出讓的契稅，C錯誤。因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅，D錯誤。

4.【答案】B

【解析】土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免，A錯誤。對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅，B正確。拆遷居民新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，對超過拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅，C錯誤。法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬不征契稅;非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前土地房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅，D錯誤。

5.【答案】A

【解析】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

(二)1.根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有()。

A.以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為

D.企業(yè)分立中承受原土地、房屋權(quán)屬

2.以成交價格為契稅計(jì)稅依據(jù)的交易有()。

A.等價交換房屋

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出售

D.受贈房屋

3.下列行為中計(jì)征契稅的有()。

A.以購買方式取得土地使用權(quán)

B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.以受贈方式取得土地使用權(quán)

D.以抵債方式取得土地使用權(quán)

4.甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則()。

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

5.以下不符合契稅減免條件的有()。

A.事業(yè)單位用于經(jīng)營的受讓土地房屋

B.城鎮(zhèn)職工購買商品房

C.取得荒山土地使用權(quán)，用于娛樂設(shè)施建設(shè)

D.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位承受土地房屋作為辦公場所

參考答案

1.【答案】AB

【解析】以土地、房屋權(quán)屬作價投資、抵債方式承受土地、房屋權(quán)屬，均發(fā)生了房屋土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，故都在契稅征稅對象范圍之內(nèi)，所以選項(xiàng)AB正確。C不屬于契稅的征稅范圍，D符合契稅免稅的規(guī)定，此情況規(guī)定不征契稅。

2.【答案】BC

【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價格。等價交換房屋免納契稅，受贈房屋參照市場上同類土地、房屋價格計(jì)算應(yīng)納契稅。

3.【答案】ACD

【解析】劃撥方式取得土地使用權(quán)不在契稅征稅范圍內(nèi)，購買、受贈、抵債方式取得土地使用權(quán)均屬于契稅的征稅范圍。

4.【答案】BC

【解析】乙企業(yè)按評估作價入股金額計(jì)算契稅=30×3%=0.9(萬元);丙企業(yè)按成交價格計(jì)算契稅=40×3%=1.2(萬元)。

5.【答案】ABC

【解析】只有D符合契稅減免規(guī)定，ABC都應(yīng)按規(guī)定繳納契稅。

(三)1.下列行為按規(guī)定免征契稅的有()。

A.承受荒山、荒丘土地使用權(quán)，用于果園建設(shè)

B.學(xué)校承受的對外經(jīng)營的賓館

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房

2.下列免征契稅的情況有()。

A.某市屬重點(diǎn)高校承受土地用于擴(kuò)建校園

B.衛(wèi)生局承受土地用于SARS研究室建設(shè)

C.稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)

D.38軍承受土地用于靶場建設(shè)

3.以下說法錯誤的有()。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅

C.繼承土地房屋權(quán)屬免征契稅

D.國有資產(chǎn)行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不征契稅

4.以下說法正確的有()。

A.法院判決撤銷房屋所有權(quán)證后，已納契稅款應(yīng)予退還

B.對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為不征收契稅

C.自然人與其個人獨(dú)資企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)屬于同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權(quán)屬的不正確收契稅，但對于自然人與其一人有限責(zé)任公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)的應(yīng)征收契稅

D.對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為，不征收契稅

5.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是()。

A.取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天

D.交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天

參考答案

1.【答案】AC

【解析】事業(yè)單位對外經(jīng)營而承受的房屋土地權(quán)屬應(yīng)繳納契稅。因不可抗力滅失住房而重新購買住房，并非規(guī)定免稅，而是酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。

2.【答案】ABCD

【解析】國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

3.【答案】ABC

【解析】農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的范圍內(nèi);以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi);法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬不征契稅;非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前土地房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅。

4.【答案】ABD

【解析】自然人與其個人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)屬于同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，按規(guī)定不征收契稅。

5.【答案】AB

【解析】契稅的納稅義務(wù)與合同契約簽訂關(guān)系直接相關(guān)，只有AB符合納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，CD都不涉及房地產(chǎn)合同契約的簽訂。

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〖新制度〗2009年劉穎《稅法》練習(xí)題第十五章稅收征收管理法

發(fā)布時間：2009-7-21 來源：004km.cn 作者：財(cái)科學(xué)校 點(diǎn)擊數(shù)：

一、單項(xiàng)選擇題

1．下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。A．城市維護(hù)建設(shè)稅 B．海關(guān)代征的增值稅 C．消費(fèi)稅 D．房產(chǎn)稅

2．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

3．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A．10日 B．15日 C．30日

2822

D．60日

4．稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

5．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

6．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起()內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)()。

A．15日，臨時稅務(wù)登記證 B．15日，臨時稅務(wù)登記證及副本 C．30日，臨時稅務(wù)登記證 D．30日，臨時稅務(wù)登記證及副本

7．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)。A．7日 B．10日

C．15日

D．30日

8．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。A．7日

B．10日

C．15日

D．30日

9．按照《征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。A．營業(yè)執(zhí)照 B．稅務(wù)登記證 C．法人代碼證 D．銀行開戶許可證

10．稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A．稅務(wù)登記證件

B．發(fā)票領(lǐng)購簿

C．營業(yè)執(zhí)照

D．財(cái)務(wù)專用章

11．實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種方式稱為（）。A．直接申報(bào)

B．間接申報(bào)

C．簡易申報(bào)

D．簡并征期

12．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

13．納稅人被列入非正常戶()，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效。A．1個月

B．3個月

C．180天

D．1年

14．納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，納稅人可以在()內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款，但不加算銀行同期存款利息。A．1年 B．2年

C．3年

D．5年

15．查驗(yàn)征收方式一般適用于()。

A．賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位

B．經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅單位 C．無完整考核依據(jù)的小型納稅單位 D．小額、零散稅源

16．適用于小額、零散稅源征收的稅款征收方式是（）。A．查定征收

B．查驗(yàn)征收 C．委托代征 D．定期定額征收

17．稅收優(yōu)先于()。

A．應(yīng)付工資 B．無擔(dān)保債權(quán) C．有擔(dān)保債權(quán) D．社會保障繳款

18．實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．1日 B．3日 C．7日

D．10日

19．對未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的，可以處()以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以()的罰款。

A．1000元，2000元以上10000元以下 B．1000元，1000元以上10000元以下 C．2000元，2000元以上10000元以下 D．5000元，2000元以上10000元以下

20．對稅務(wù)代理人違反稅收法律法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處()。A．2000元以下的罰款

B．2000元以上10000元以下的罰款

C．納稅人未繳少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款 D．納稅人未繳少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款

21．納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在()以上的，追征期可以延長到5年。A．3萬元 B．5萬元

C．10萬元

D．20萬元

22．《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。

A．及時報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C．立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)

D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

23．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱為()。A．納稅擔(dān)保

B．納稅質(zhì)押

C．納稅抵押

D．納稅補(bǔ)償

24．依據(jù)《刑法》第202條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的()。

A．1倍以上10倍以下

B．2倍以上10倍以下

C．1倍以上5倍以下

D．2倍以上5倍以下

二、多項(xiàng)選擇題

1． 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于（）。A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法

C．稅收基本法 D．稅收普通法

2．下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有()。A．海關(guān)代征消費(fèi)稅 B．關(guān)稅 C．車輛購置稅 D．教育費(fèi)附加

3．納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括（）。

A．對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán) B．依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利 C．有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D．有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密

4．納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的項(xiàng)目有()。A．納稅人改變名稱 B．納稅人改變隸屬關(guān)系 C．納稅人銀行賬號改變

D．納稅人改變經(jīng)營地址而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，但不包括對下列情況保密()。A．商業(yè)秘密 B．個人隱私 C．稅收違法行為 D．稅收違法事實(shí)

6．下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()。A．曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的 B．依照《征管法》可以不設(shè)置賬簿的

C．外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的 D．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

7．按照《征管法細(xì)則》的規(guī)定，納稅人辦理下列()事項(xiàng)時，必須執(zhí)稅務(wù)登記證。A．開立銀行賬戶

B．申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 C．領(lǐng)購發(fā)票

D．申請減稅、免稅、退稅

8．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款 B．提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保 C．繳納不超過10000元的保證金 D．繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

9．根據(jù)《征管法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的人有()。A．負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 B．納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人 C．扣繳義務(wù)人

D．享受減稅、免稅待遇的納稅人

10．?dāng)?shù)據(jù)電文方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的（）等電子方式。A．電話語音

B．電子數(shù)據(jù)交換 C．上門申報(bào) D．網(wǎng)絡(luò)傳輸

11．根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A．依照《征管法》的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿

B．依照《征管法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的

C．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D．企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費(fèi)用的

12．納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以上的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款的有()。

A．未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B．未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C．未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法、會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 D．未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的

13．實(shí)施稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括()。A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B．不從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 C．納稅擔(dān)保人

D．代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

14．稅收保全措施終止的情況有()。A．納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款 B．納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的

C．納稅人超過規(guī)定期限不納稅，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施 D．納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的

15．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度包括()。A．大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度 B．對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán) C．對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán) D．建立欠稅公告制度

16．稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時，必須出示()。

A．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 B．工作證

C．稅務(wù)檢查證 D．稅務(wù)檢查通知書

17．根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中享有的職權(quán)有()。A．調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) B．調(diào)出發(fā)票轉(zhuǎn)讓

C．查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D．借出發(fā)票自用

18．稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D．扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。

19．以下關(guān)于納稅評估的規(guī)定正確的是（）。

A．納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種 B．納稅評估對象可采用計(jì)算機(jī)自動篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法 C．納稅評估分析報(bào)告要發(fā)給納稅人，可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

D．納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)

20．以下關(guān)于納稅評估的說法正確的是（）。

A．納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé) B．開展納稅評估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行

C．評估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年 D．稅務(wù)約談的對象只能是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員

三、綜合題

1．某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2008年已繳納增值稅100萬元，消費(fèi)稅200萬元，城建稅28萬元，企業(yè)所得稅50萬元。2009年稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2008年賬簿上虛列成本費(fèi)用90萬元，請問對這種行為應(yīng)如何和處罰。本章練習(xí)題答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1．

【答案】B 【解析】稅收征管法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財(cái)政部門征收或由海關(guān)代征的稅種，不屬于《稅收征收管理法》的適用范圍。2．

【答案】C 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。3．

【答案】C 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。4．

【答案】D 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。5．

【答案】C 【解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。6．

【答案】D 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登

記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。7．

【答案】C 【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。8．

【答案】C 【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。9．

【答案】A 【解析】按照《征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。這里注意不要與領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)進(jìn)行財(cái)會制度備案相混淆。10．

【答案】A 【解析】稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。11．

【答案】C 【解析】“簡易申報(bào)”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)。12．

【答案】C 【解析】《稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。13．

【答案】B 【解析】納稅人被列入非正常戶3個月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征收管理法》及細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。14．

【答案】C

【解析】納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，納稅人可以在《稅收征管法》第五十一條規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款，但不加算銀行同期存款利息。15．

【答案】B 【解析】A適用于查定征收；C適用于定期定額征收；D適用于委托代征方式；B適用于查驗(yàn)征收。16．

【答案】C 【解析】委托代征稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款，并將稅款繳入國庫的方式。這種方式一般適用于小額、零散稅源的征收。17．

【答案】B 【解析】按照稅收優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。法律另有規(guī)定者除外。18．

【答案】B 【解析】實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。19．

【答案】C 【解析】《征管法》規(guī)定，對未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。20．

【答案】C 【解析】對稅務(wù)代理人違反稅收法律法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款。21．

【答案】C 【解析】納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的，追征期可以延長到5年。22．

【答案】A 【解析】《征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理?？劾U義務(wù)人沒有權(quán)力通知納稅人開戶銀行停止支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。23．

【答案】B 【解析】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱為納稅質(zhì)押。24．

【答案】C 【解析】情節(jié)嚴(yán)重的，有期徒刑期限加長到3年以上7年以下，但罰金仍是1倍以上5倍以下。

二、多項(xiàng)選擇題 1．

【答案】BD 【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收程序法，從內(nèi)容效力看，屬于稅收普通法。2．

【答案】ABD 【解析】稅收《征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財(cái)政部門征收或由海關(guān)代征的稅種適用其他法律法規(guī)的規(guī)定。3．

【答案】ABCD 【解析】上述都是納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。4．

【答案】ABC 【解析】ABC都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記，D應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。5．

【答案】CD

第三篇：2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之十契稅

2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之契稅

1.以下應(yīng)該繳納契稅的有（B）。A.甲用房產(chǎn)抵償債務(wù)

B.乙買四合院，拆料，用于在他處建房 C.甲用房產(chǎn)作為投資 D.乙繼承父親的房產(chǎn) 2.以下不屬于契稅征稅范圍的有（D）。A.接受房屋贈予 B.獲獎方式取得房屋 C.房屋交換補(bǔ)交差價 D.政府出讓土地使用權(quán) 3.以下說法正確的有（A）。

A.因甲某無力償還乙某借款，以房產(chǎn)一棟外加部分金飾抵償，乙某應(yīng)按照房產(chǎn)折價繳納契稅 B.甲某用房產(chǎn)一棟投資于乙企業(yè)，每年收取固定的收入，房產(chǎn)未過戶，乙某應(yīng)繳納契稅 C.甲某獲得乙某抵債房產(chǎn)一棟，甲某出售此房產(chǎn)給丙某，丙某應(yīng)繳納契稅，甲某無需繳納 D.甲某將自有房產(chǎn)一棟投資于自己為法人的公司，甲某應(yīng)該繳納契稅 4.以下說法符合契稅法律規(guī)定的是（A）。A.等價房屋交換不需繳納契稅

B.不等價交換房屋由收到差價方支付契稅 C.買房拆料翻建新房無需繳納契稅

D.甲某受贈一套房屋，由于未支付價款故無需繳納契稅 5.甲某是一家個人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2009年3月以300萬元的價格購入A公司一處房產(chǎn)作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)收取差價。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（A）萬元。（適用稅率為4%）A.12 B.8.4 C.9.6 D.16 6.甲乙兩公司均為丙企業(yè)的子公司，現(xiàn)甲乙兩公司進(jìn)行重組，原有公司解散新設(shè)立丁公司，丁公司承受原甲公司房產(chǎn)500萬元，承受乙公司土地使用權(quán)300萬元，請問該事項(xiàng)共應(yīng)繳納契稅為（B）元。（稅率3%）A.24萬 B.0萬 C.15萬 D.9萬 7.對于企業(yè)分立以下說法符合稅法規(guī)定的是（A）。A.對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅

B.對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬估價超過原賬面價值的需全額繳納契稅 C.對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬估價超過原賬面價值的需補(bǔ)交差額部分的契稅

D.對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬估價低于原賬面價值的可抵扣派生方、新設(shè)方以自行購買等方式取得的房產(chǎn)需繳納的契稅 8.甲公司破產(chǎn)清算，其債權(quán)人乙公司收到其價值1000萬元的房產(chǎn)以抵償債務(wù)，丙公司非甲公司債權(quán)人，接受甲公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)500萬元，請問上述事項(xiàng)共需繳納契稅（B）元。(稅率3%)A.45萬 B.15萬 C.30萬 D.60萬 9.以下說法符合稅法規(guī)定的是（A）。

A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對于債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)以抵償債務(wù)的，免征契稅

B.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對于非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)并接收30%以上員工的，免征部分契稅

C.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對于非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)并接收100%員工的，免征全部契稅 D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間對于債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)以抵償債務(wù)并接收30%以上員工的，免征契稅 10.甲某購買一套房產(chǎn)價值100萬元，該房產(chǎn)附帶車位一個價值15萬元，請問甲某應(yīng)該繳納契稅（A）元。（稅率3%）A.3.45萬 B.3萬 C.0萬 D.4萬 11.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值1000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入1400萬元；將價值3500萬元的房地產(chǎn)折價抵償債務(wù)，債務(wù)總額3000萬元。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅為(A)萬元。(適用稅率3％)A．42 B．120 C．147 D．135 12.下列說法正確的是（C）。

A.2008年11月1日起個人購買90平米以下住宅按1%繳納契稅 B.契稅納稅人包括國有經(jīng)濟(jì)單位 C.契稅實(shí)行幅度比例稅率

D.對于承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付土地出讓金的，由于沒有實(shí)際支出，故不繳納契稅 13.下列應(yīng)繳納契稅的是（C）。

A.中國公民受讓美國加州住房一套，成交價500萬人民幣。B.某高校承受房產(chǎn)用于教學(xué) C.甲某以獲獎方式取得一套房屋 D.破產(chǎn)企業(yè)用房產(chǎn)抵償債務(wù) 14.某公司取得國家劃撥的土地一塊，在此地開發(fā)辦公樓一棟用于出售，售價1000萬元，補(bǔ)交土地出讓金300萬元，以上項(xiàng)目共應(yīng)繳納的契稅（D）元。（契稅稅率3%）A.30萬 B.40.5萬 C.10.5萬 D.39萬 15.市立醫(yī)院受贈一套房產(chǎn)用于擴(kuò)大醫(yī)療，該房產(chǎn)價值300萬，稅率3%，該醫(yī)院應(yīng)繳納（A）元契稅。A.0 B.9萬 C.10萬 D.4.5萬 16.城鎮(zhèn)職工王某在公司工作3年，按照公司規(guī)定，員工在公司服務(wù)滿3年，可按優(yōu)惠價格購買公有住房，王某購買的住房89平米，16萬元，另繳納相關(guān)費(fèi)用5萬元，此為王某首次購房，契稅稅率3%，請問王某應(yīng)繳納（C）元契稅。A.6300元 B.4800元 C.0元 D.1500元 17.李某所住小區(qū)拆遷，得到拆遷補(bǔ)償20萬元，李某花30萬元在市中心購買了相同面積的房屋用于居住，契稅稅率3%，請問李某應(yīng)繳納(A)元契稅。A.3000元 B.9000元 C.6000元 D.無需繳納 18.某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值300萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值300萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值200萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳納契稅（C）。A.0萬元 B.9萬元 C.15萬元 D.33萬元 19.符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬（D）向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。A．轉(zhuǎn)移合同簽訂的當(dāng)天 B．轉(zhuǎn)移合同生效的次日起10日內(nèi) C．轉(zhuǎn)移合同生效的當(dāng)日 D．轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi) 20.下列有關(guān)契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（A）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 B.納稅人實(shí)際收到土地、房屋的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi) D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的10日內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題 1.下列關(guān)于公司制改革問題符合稅法規(guī)定的是（B, C, D）。

A.無論是否改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房產(chǎn)，不征契稅

B.對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房產(chǎn)，不征契稅 C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受元企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

D.公司制企業(yè)重組過程中以名下房產(chǎn)對其全資子公司進(jìn)行增資，該子公司不應(yīng)繳納契稅 E.政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，征收契稅 2.以下關(guān)于說法正確的有（A, B, C, E）。

A.重組過程中，以名下土地、房屋權(quán)屬對于其全資子公司進(jìn)行增資，不征收契稅 B.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不屬于轉(zhuǎn)移，不征契稅

C.兩個企業(yè)合并改建為一個企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，合并后的企業(yè)承受原企業(yè)的土地免征契稅。

D.企業(yè)分立，分設(shè)兩個投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，征收契稅。

E.全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬行為，不征收契稅 3.以下符合契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（C, D, E）。

A.以協(xié)議方式出讓土地的，以成交價格為計(jì)稅依據(jù)。其中成交價格應(yīng)該包含拆遷補(bǔ)償費(fèi)，但是不包含市政建設(shè)配套費(fèi)

B.以協(xié)議方式出讓土地的，如果沒有成交價格，征收機(jī)關(guān)首先應(yīng)該以由縣級以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)價為準(zhǔn)征收契稅

C.以競價方式出讓的，其計(jì)稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)

D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅 E.房屋買賣的契稅計(jì)稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)應(yīng)包括在內(nèi) 4.A事業(yè)單位用國家劃撥土地建造辦公樓一棟，后因戰(zhàn)略改變將此棟辦公樓出售給B公司，售價3000萬元，其中包括50萬元的有關(guān)稅費(fèi)，補(bǔ)交土地出讓金500萬元，以及其他出讓費(fèi)用60萬元，契稅稅率3%，以下說法正確的是（C, D）。A.公司不交契稅

B.事業(yè)單位繳納15萬元的契稅 C.事業(yè)單位繳納16.8萬元的契稅 D.公司繳納90萬元的契稅 E.公司繳納75萬元的契稅 5.以下說法正確的是（B, D, E）。

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受土地用于改善職工住房問題，可以免交契稅 B.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施建設(shè)可以免交契稅 C.城鎮(zhèn)職工購買公有住房可以免交契稅

D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。E.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司的股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅 6.以下有關(guān)稅收優(yōu)惠的政策正確的有（A, B, E）。

A.對國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的契稅予以免征 B.契稅不因土地出讓金的減免而減免

C.土地、房屋被各級人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免

D.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，可以免征契稅 E.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房的，免征契稅 7.以下說法不正確的是（C, D）。A.契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 B.納稅人必須持契稅完稅憑證和其他規(guī)定材料向相關(guān)部門辦理權(quán)屬變更手續(xù) C.納稅人的納稅期限是納稅義務(wù)發(fā)生之日起的15日內(nèi) D.納稅義務(wù)發(fā)生的時間是納稅人實(shí)際收到土地、房屋的當(dāng)天 E.納稅人的納稅期限是納稅義務(wù)發(fā)生之日起的10日內(nèi) 8.下列情況不需要征收契稅的有(A, B, C, E)。A.農(nóng)民承包土地進(jìn)行耕種 B.個人互換等價住房

C.與我國締結(jié)雙邊協(xié)定，應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館承受的房屋權(quán)屬 D.軍烈屬獲贈的住房

E.國家機(jī)關(guān)承受的土地，用于建造辦公樓 9.以下行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（A, D, E）。A.以投資方式獲得土地使用權(quán)的 B.以抵債方式獲得破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬的 C.直系親屬間繼承房屋權(quán)屬的 D.獲獎得到房屋權(quán)屬的

E.競拍得到破產(chǎn)清算企業(yè)房屋權(quán)屬的 10.下列各項(xiàng)中可以享受契稅優(yōu)惠的有（A, B, D）。A.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房 B.汶川地震后災(zāi)民重新購買住房 C.減免土地出讓金獲得的土地使用權(quán) D.承受荒山發(fā)展經(jīng)濟(jì)林業(yè) E.醫(yī)院承受土地用于擴(kuò)建制藥車間 11.下列關(guān)于契稅表達(dá)正確的是（A, B, C, E）。

A.契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬 B.契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者 C.契稅實(shí)行比例稅率

D.契稅的納稅人不包括在我國境內(nèi)承受房屋權(quán)屬的外國人

E.契稅具體的執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定 12.契稅的計(jì)稅依據(jù)有（A, D, E）。A.房屋成交價格 B.房屋租金 C.房屋余值 D.房屋交換的差額 E.房屋的市場價格 13.契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（A, E）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的一周內(nèi) C.房屋權(quán)屬實(shí)務(wù)交付的當(dāng)天 D.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理的次日 E.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當(dāng)天 14.以下免征契稅的項(xiàng)目有（A, B, E）。A．改制后公司承受原有企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

B．國有企業(yè)投資組建新公司，新公司國有企業(yè)控股比例達(dá)到85%，新公司承受國有公司房產(chǎn) C．城鎮(zhèn)職工二次購買公有住房

D．明星代言某房產(chǎn)項(xiàng)目獲得一套房產(chǎn)作為勞務(wù)報(bào)酬 E．某大學(xué)獲贈房產(chǎn)一棟用作擴(kuò)大教學(xué) 15.以下以成交價格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（A, D）。A.土地使用權(quán)受讓 B.土地使用權(quán)抵債 C.土地使用權(quán)投資 D.房屋買賣 E.房屋贈予 16.甲某擁有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價110萬給乙某抵償了100萬元的債務(wù)；用市場價值70萬元的第二、三兩套住房與丙某交換了一套四室住房，另贈送丙某寶馬一輛價值50萬；將第四套市價30萬的公寓折成股本投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)囟惵蕿?%,甲、乙、丙繳納契稅的情況是（A, B, C）。A.甲某繳納1.5萬元 B.乙某繳納3.3萬元 C.丙某不繳納契稅 D.丙某繳納2.1萬元 E.甲某繳納3.6萬元 17.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不征收契稅的是（C, E）。A.出讓土地使用權(quán) B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) D.非法定繼承人受贈親屬房產(chǎn) E.以自有房產(chǎn)投資入股個人獨(dú)資企業(yè)

2010年最新國地稅業(yè)務(wù)知識題庫之契稅答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B 2.D 3.A 4.A 5.A 6.B 7.A 8.B 9.A 10.A

11.A 12.C 13.C 14.D 15.A 16.C 17.A 18.C 19.D 20.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.B, C, D 2.A, B, C, E 3.C, D, E 4.C, D 5.B, D, E 6.A, B, E 7.C, D 8.A, B, C, E 9.A, D, E 10.A, B, D

11.A, B, C, E 12.A, D, E 13.A, D 16.A, B, C 17.C, E

E 14.A, B, E 15.

第四篇：車輛購置稅說課稿

《車輛購置稅》說課稿

各位老師，大家好，今天我說課的題目是《車輛購置稅》。本課是普通中等職業(yè)學(xué)校教育教材編委會專家審定教材《稅收基礎(chǔ)》當(dāng)中第十章第五節(jié)內(nèi)容。我將按以下步驟進(jìn)行說課。

依次從說教材,說教法,說學(xué)法,說教學(xué)程序及板書設(shè)計(jì)五個方面展開.一、說教材

1、地位和作用

本課程是中等職業(yè)學(xué)校會計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)課程之一，是以《會計(jì)基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、《會計(jì)電算化》、《會計(jì)法規(guī)》、《會計(jì)》等課程為先期基礎(chǔ)，又為《財(cái)務(wù)會計(jì)》、《成本會計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》等后續(xù)課程提供知識準(zhǔn)備。本課程以學(xué)校學(xué)生定位及會計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)為導(dǎo)向，以培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中稅收基本概念、理論知識和基本個稅計(jì)算、各類個稅納稅申報(bào)表填制為主要目的。

本課程的主要特點(diǎn)是：

實(shí)務(wù)性，該課程直接對應(yīng)企業(yè)財(cái)會部門辦稅助理人員崗位或事務(wù)所稅務(wù)代理崗位。需要學(xué)生具備基本財(cái)務(wù)工作中個稅業(yè)務(wù)計(jì)算及操作能力；

時效性，本課程教學(xué)內(nèi)容變化較快，要求隨時關(guān)注中國稅收稅制、征管法律法規(guī)變化情況，注重知識的及時更新和補(bǔ)充，培養(yǎng)學(xué)生對快速變化的適應(yīng)能力；

綜合性，由于我國個稅核算采用借助會計(jì)核算資料，按稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，因此，本課程教學(xué)內(nèi)容與法律、會計(jì)、財(cái)務(wù)等知識具有緊密聯(lián)系。

主要作用是：

Ⅰ、培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中，辦稅員崗位的企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)核算、各類納稅申報(bào)表填制等職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)；

Ⅱ、為《財(cái)務(wù)會計(jì)》、《成本會計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》等后續(xù)課程提供必要知識準(zhǔn)備。

本節(jié)《車輛購置稅》的價值：在個稅制體系中，屬于行為稅類，概念較易理解，特點(diǎn)很明確，計(jì)算較簡單，按現(xiàn)行稅額征收比例而言，屬于小稅種。但依然很重要，構(gòu)成了我國稅制體系不可分割的一個稅種，而且作為中央財(cái)政的經(jīng)常性預(yù)算科目，體現(xiàn)了國家在交通事業(yè)、汽車行業(yè)的政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2、教學(xué)目標(biāo)

以中等職業(yè)教育教學(xué)大綱為依據(jù)，結(jié)合教材，我確定本章本節(jié)教學(xué)目標(biāo)如下： 知識目標(biāo)：知道車輛購置稅發(fā)展歷程、基本概念和特點(diǎn)。了解車輛購置稅的納稅人、稅率、征稅對象及范圍。掌握基本的車輛購置稅的計(jì)算和申報(bào)與繳納。能力目標(biāo)：通過對經(jīng)濟(jì)和社會生活中單位和個人購買車輛行為，培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系

實(shí)際的能力，針對購車使用行為，初步能判斷購買哪些車輛需繳稅、哪

些屬于法定減免稅行，合理計(jì)算和判斷所納車輛購置稅稅額的應(yīng)用能力。

3、教學(xué)重、難點(diǎn)

根據(jù)教學(xué)大綱，在吃透教材的基礎(chǔ)上，從學(xué)生的實(shí)際出發(fā)，確定本節(jié)課知識重難

點(diǎn)如下：

重點(diǎn)：費(fèi)改稅，車輛購置稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)

難點(diǎn)：車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的確定和申報(bào)繳納

二、說教法

結(jié)合《中等職業(yè)教育課程標(biāo)準(zhǔn)》四大教學(xué)建議“注意學(xué)科知識與生活相結(jié)合”、“堅(jiān)持正確的價值取向，采用靈活的教學(xué)策略”、“強(qiáng)化實(shí)踐環(huán)節(jié)，豐富教學(xué)內(nèi)容”、“倡導(dǎo)研究性學(xué)習(xí)方式”，我將以我國汽車發(fā)展概況和汽車家庭化為主線，充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，調(diào)動學(xué)生關(guān)心社會、關(guān)注稅收制度發(fā)展，關(guān)切自己家庭切身利益來提供學(xué)習(xí)認(rèn)知的積極性。

采用的教學(xué)方法有：

設(shè)問啟發(fā)法、活動探究法、案例分析比較法、集體討論法等。

三、說學(xué)法

在全面推進(jìn)課程改革的今天，課堂上老師決不僅僅是傳授文化知識更重要的是引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、自主觀察判斷。由于學(xué)習(xí)者是小中專學(xué)生，剛剛進(jìn)入中專，經(jīng)濟(jì)思維還不成熟，但大部分學(xué)生都對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)象有著濃厚的興趣，應(yīng)通過適當(dāng)引導(dǎo)。

建議學(xué)生應(yīng)用到的學(xué)習(xí)方法有：

案例法、模擬計(jì)算法、集體討論法、分析歸納法等。

四、說教學(xué)過程

創(chuàng)設(shè)情景，導(dǎo)入新課：

圖片展示

分析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人們生活水平提高---社會和家庭擁有汽車數(shù)量日益增加---汽車都有牌照---怎么上牌照？----國稅局辦稅大廳（導(dǎo)出車輛購置稅的含義）

設(shè)問啟發(fā)：

車輛購置稅具有其他稅的共性，即都有無償性、強(qiáng)制性、固定性，但也有自己的個性。（導(dǎo)出車輛購置稅的基本特征）

基本特征：

征收范圍單一

征收環(huán)節(jié)單一

征稅具有特定目的價外征收、不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

過渡：

問：在2001年以前對購置的車輛購置收取什么費(fèi)？

生答：車輛購置附加費(fèi)

擴(kuò)展-----費(fèi)改稅

問：為什么由“費(fèi)”變?yōu)椤岸悺保▽W(xué)生討論）

原交通部門車輛購置附加費(fèi)演變而來

問：車輛購置稅的納稅人有那些？應(yīng)稅行為包括那些？（由學(xué)生舉手發(fā)言）重點(diǎn)問題，探究討論：

1.購買使用行為

2.進(jìn)口使用行為

3..受贈使用行為

4.自產(chǎn)自用行為

5.獲獎使用行為

問：學(xué)生能不能舉出別的例子？學(xué)生自由發(fā)言，可舉出很多例子

拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并自用的應(yīng)稅車輛引起學(xué)生的興趣

內(nèi)容繼續(xù)展開，設(shè)問：車輛購置稅向什么車子征稅？包括哪些？（此部分內(nèi)容簡單明了，可以多描述這些不同種類的車輛，予以說明。）

適時插入課堂討論：購置已征車輛購置稅的車輛，要不要征收車輛購置稅？

繼續(xù)設(shè)問：車輛購置稅的稅率確定，及稅收優(yōu)惠。（此部分要求學(xué)生進(jìn)行發(fā)散性思維，多從政治、經(jīng)濟(jì)、國防、公用事業(yè)等角度理解特殊車輛或特殊購置行為的稅收優(yōu)惠。）

難點(diǎn)問題，分析比較：

計(jì)稅依據(jù)：三種取得車輛計(jì)稅價格的分析比較，并列出公式。

學(xué)生理解有難度，課堂活動，案例分析 列舉3個案例進(jìn)行詳細(xì)講解。

所以老師在這里必須講授，可列表比較，尤其注意要點(diǎn)，然后再請同學(xué)們討論。

最后，講授車輛購置稅的申報(bào)與繳納

注意：1.申報(bào)一車一申報(bào)

準(zhǔn)備材料（原件和復(fù)印件）：車主身份證明；車輛價格證明；車輛合格證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

2.納稅環(huán)節(jié)使用環(huán)節(jié)（即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)）征收，說明納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊后續(xù)前，繳納車輛購置稅。

3.納稅地點(diǎn)車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

4.納稅期限自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅，申報(bào)時一次繳清。

知識鏈接：自2012年1月1日起，取消車輛購置稅過戶、轉(zhuǎn)籍變更業(yè)務(wù)，調(diào)整實(shí)地驗(yàn)車范圍。為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，國家稅務(wù)總局近日發(fā)布新的《車輛購置稅征收管理辦法》，明確從201

2年1月1日起，取消車輛購置稅過戶、轉(zhuǎn)籍、變更業(yè)務(wù)，調(diào)整實(shí)地驗(yàn)車范圍。

“原征管辦法規(guī)定，車輛發(fā)生過戶、轉(zhuǎn)籍、變更等情況，車主到公安車管部門辦理車輛變動手續(xù)后，也要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相應(yīng)的車輛購置稅過戶、轉(zhuǎn)籍、變更手續(xù)。新征管辦法實(shí)施后，車主不用到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)?！?/p>

根據(jù)原來征管辦法，車輛購置稅過戶、轉(zhuǎn)籍、變更業(yè)務(wù)辦理程序復(fù)雜，涉及資料繁多。特別是車輛購置稅轉(zhuǎn)籍業(yè)務(wù)，手續(xù)更是繁瑣，一般都要三到五天時間才能辦好。另外，有的車輛經(jīng)過幾次易手之后才來辦理車輛購置稅過戶、轉(zhuǎn)籍、變更業(yè)務(wù)，納稅人很難找到原先的車主，無法提供有關(guān)的車輛資料，這樣，納稅人辦理車輛購置稅過戶、轉(zhuǎn)籍、變更業(yè)務(wù)也就會有很大麻煩。取消這些業(yè)務(wù)，可以節(jié)省納稅人的時間、費(fèi)用和精力，相應(yīng)減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

新征管辦法增加了?購買二手車時，購買者須向原車主索要《車輛購置稅完稅證明》?的規(guī)定。購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者須到稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報(bào)繳稅或免稅手續(xù)?！?/p>

小排量車補(bǔ)貼3000元的優(yōu)惠政策；汽車下鄉(xiāng)政策。一旦這兩個政策隨著時間的到期自動中止，會怎么樣？目前，有業(yè)內(nèi)人士和市場調(diào)研機(jī)構(gòu)預(yù)測，今后中國汽車市場不會再保持30%的高歌猛進(jìn)，增速會降至10%。一方面購置稅優(yōu)惠取消將抑制銷量增長；另一方面，部分需求已在2009-2010年提前釋放。同時，中低收入居民的收入增長與收入分配改革很難在明年有實(shí)質(zhì)的突破，新的購買力需要一段時間的培育。隨著產(chǎn)能釋放，明年車企價格競爭將加劇，這將壓縮車企的經(jīng)營利潤率。

擴(kuò)張討論：車輛購置稅優(yōu)惠政策到期后，對汽車銷售行業(yè)將有什么影響？學(xué)生們自由討論，新想法新預(yù)測都可以說出來。

總結(jié)升華，鞏固知識：

課堂小節(jié)讓學(xué)生自主發(fā)言，如果時間充裕，給時間準(zhǔn)備，發(fā)言的時候只看板書，不看書

課堂練習(xí)：可以做一些相關(guān)的案例題，讓學(xué)生分析體會本堂課學(xué)習(xí)的哪些知識？

課后作業(yè)（思考與訓(xùn)練）：

五、板書設(shè)計(jì)：在講解及案例分析計(jì)算時，1.板書要段落要明確，條理清晰，2.對重點(diǎn)、難點(diǎn)，應(yīng)用特殊符號或線條標(biāo)識，突出重要性和理解性。

3.表格、計(jì)算公式層次分明，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第五篇：車輛購置稅練習(xí)題

車輛購置稅練習(xí)題

一、單選題

1、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅

C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報(bào)

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

2、某4S店2012年11月進(jìn)口 9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48B.5.60C.5.68D.17.043、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費(fèi)5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.004、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價格低于最低計(jì)稅價格，一律按最低計(jì)稅價格計(jì)稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額5、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計(jì)金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.006、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價格為 160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.76000B.94200C.102000D.2082007、下列關(guān)于車輛購置稅申報(bào)與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)）

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)

8、回國服務(wù)留學(xué)人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛

1購置稅最低計(jì)稅價格為180000元。宋某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.8

5二、多選題

1、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。

A.大客車B.公共汽車

C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D.殘疾人摩托車

2、購買下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。

A.出租車B.救護(hù)車C.摩托車D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

3、下列車輛中，納稅人出具有效證明后，以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價格為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.進(jìn)口舊車

C.減稅條件消失的車輛

B.庫存超過3年的車輛D.行駛3萬公里以上的試驗(yàn)車 2