第一篇：京江學(xué)院 企業(yè)納稅申報(bào)實(shí)習(xí)(稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳稅、領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷發(fā)票流程)[模版]

一、單位納稅人辦理稅務(wù)登記程序

（一）、新開(kāi)業(yè)單位納稅人申請(qǐng)稅務(wù)登記證

1、領(lǐng)表：自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或者自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，或者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30內(nèi)，或者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或稅務(wù)門(mén)戶網(wǎng)站領(lǐng)取或下載《稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）》1份（聯(lián)合辦證2份），聯(lián)合辦證的還需領(lǐng)取《房屋、土地、車船情況登記表》2份。

2、提出申請(qǐng)：納稅人及時(shí)填寫(xiě)完整表格并加蓋公章后，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，申請(qǐng)辦理設(shè)立稅務(wù)登記。并同時(shí)提供以下資料：

（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件（注：核對(duì)后退還納稅人，下同）及復(fù)印件；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及復(fù)印件。如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；

（3）驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告原件及其復(fù)印件；

（4）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本原件及其復(fù)印件；

（5）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)復(fù)印件；

（6）法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件原件及其復(fù)印件；

（7）納稅跨縣（區(qū)）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證（國(guó)、地稅）副本復(fù)印件；

（8）改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件；

（9）汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需提供：

1、企業(yè)基本情況表；

2、生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

3、企業(yè)生產(chǎn)所有油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。

（10）外商投資企業(yè)還需提供商務(wù)部批復(fù)設(shè)立證書(shū)原件及復(fù)印件。

3、繳費(fèi)、領(lǐng)證：納稅人交納稅務(wù)登記證工本費(fèi)并領(lǐng)取行政性收費(fèi)票據(jù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。

（二）、稅種登記：

1、申請(qǐng)：納稅人應(yīng)在辦理稅務(wù)登記后，向稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)辦理稅種登記，外商投資企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)需報(bào)送《匯總申報(bào)繳納所得稅確認(rèn)單》。

2、核定稅種：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)核定納稅人的稅種并通知納稅人。

二、申報(bào)納稅

（一）、申報(bào)

1、申報(bào)增值稅

a、確定申報(bào)時(shí)間：納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，與次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

b、發(fā)票認(rèn)證：增值稅一般納稅人本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票必須先進(jìn)行認(rèn)證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳發(fā)票認(rèn)證窗口認(rèn)證，獲進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證。具體要求如下：

1、防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

2、納稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證。

3、輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳銷書(shū)和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。c、領(lǐng)取申報(bào)表：納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》2分并填寫(xiě)。d、辦理申報(bào)：納稅人持填好的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和一下資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)。

1、《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）

2、稅控 IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)）

3、防偽稅控開(kāi)具發(fā)票匯總表及明細(xì)表

4、加蓋銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》（適用于未實(shí)行稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）

5、《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡

6、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》

7、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

8、重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）

9、納稅人如果取得海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤(pán)。

10、退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供）

11、稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)（輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送）

12、按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

e、繳納稅款：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié)。

2、申報(bào)消費(fèi)稅

a、確定申報(bào)時(shí)間：納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，與次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)納稅期限的最后一天，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

b、領(lǐng)取申報(bào)表：納稅人按所屬類型到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取相應(yīng)的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及附表2分，具體規(guī)定如下：

1、煙類應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)領(lǐng)取《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表

2、酒及酒精類應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)領(lǐng)取《就及酒精類消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表

3、成品又累應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)領(lǐng)取《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表

4、小汽車類應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)領(lǐng)取《小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表

5、其他應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)領(lǐng)取《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表

c、辦理申報(bào)：納稅人持填好的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、附表和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)：

1、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件。如果外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專用發(fā)票屬于匯總填開(kāi)的，初提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件外，還應(yīng)提供隨同增值稅專用發(fā)票取得的由銷售方開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專用章獲發(fā)票專用章的銷貨清單原件和復(fù)印件。

2、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“代扣代收稅款憑證”原件和復(fù)印件。

3、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)品專用繳款書(shū)”原件和復(fù)印件。

4、扣繳義務(wù)人必須報(bào)送《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表》

5、抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)送《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)》復(fù)印件。

6、享受免征石腦油消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送《石腦油使用管理證明單》

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料

d、繳納稅款：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié)。

3、營(yíng)業(yè)稅：a、確定申報(bào)時(shí)間b、領(lǐng)取申報(bào)表c、辦理申報(bào)d、繳納稅款

4、企業(yè)所得稅：a、確定申報(bào)時(shí)間：在月份或者季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暴動(dòng)預(yù)交所得稅納稅申報(bào)表b、領(lǐng)取申報(bào)表：領(lǐng)取《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B類）》2份c、辦理申報(bào)：持填好的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B類）》到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)d、繳納稅款：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B類）》上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié)。

（二）、繳稅（1）繳稅

a、基本規(guī)定：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征或者少征稅款。

2、納稅人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

3、納稅人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)初責(zé)令期限繳納外，從只納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)征完稅，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。

b、繳納稅款方式：

1、自核自繳

2、轉(zhuǎn)賬繳稅

3、預(yù)儲(chǔ)賬戶繳稅

4、支票繳稅

5、現(xiàn)金繳稅

6、信用卡繳稅

c、稅款繳庫(kù)程序：

1、在銀行開(kāi)有結(jié)算存款賬戶的納稅人，以及所沒(méi)有的在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶但自行到銀行繳納稅款的納稅人

2、以現(xiàn)金向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的納稅人和由扣繳義務(wù)人、代征人代扣代繳稅款的納稅人。（2）延期繳稅：

1、申請(qǐng)時(shí)間：在繳納稅款期限屆滿之前提出申請(qǐng)。

2、領(lǐng)取申報(bào)表：《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》3份；

3、辦理申請(qǐng)

4、申請(qǐng)審批：納稅人提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合受理?xiàng)l件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)受理，20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，經(jīng)審核調(diào)查同意申請(qǐng)的，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》送達(dá)納稅人。

（三）、退稅

（1）辦理葡萄酒消費(fèi)稅退稅

a、申請(qǐng)時(shí)間：銷貨方收到《葡萄酒購(gòu)貨管理證明單》退稅聯(lián)即可申請(qǐng)辦理 b、領(lǐng)取申請(qǐng)表：《葡萄酒消費(fèi)稅退稅申請(qǐng)表》

c、辦理申請(qǐng)：納稅人持填好的《葡萄酒消費(fèi)稅退稅申請(qǐng)表》和《葡萄酒購(gòu)貨管理證明單》退稅聯(lián)到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)受理，20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。經(jīng)審核，符合退稅條件的，予以辦理退稅。

（2）辦理車輛購(gòu)置稅退稅 a、領(lǐng)取申請(qǐng)表：《車輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》

b、辦理申請(qǐng)：持填好的《車輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》以及相關(guān)資料

c、退還稅款：符合退稅條件的，開(kāi)具《中華人民共和國(guó)稅收收入退還書(shū)》（3）申請(qǐng)多繳稅款及利息退付

a、申請(qǐng)時(shí)間：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多交的稅款并加算銀行同期存款利息。b、領(lǐng)取申報(bào)表：《退（抵）稅款及利息申請(qǐng)核算表》2份

c、辦理申請(qǐng)：納稅人持填好的《退（抵）稅款及利息申請(qǐng)核算表》到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)受理，并在30個(gè)日內(nèi)查實(shí)辦結(jié)。納稅人申請(qǐng)屬實(shí)的，在《退（抵）稅款及利息申請(qǐng)核算表》上簽署審批意見(jiàn)，返還一份給納稅人，并辦理退還手續(xù)。（4）申請(qǐng)退（抵）稅（出口退稅除外）a、申請(qǐng)時(shí)間 b、領(lǐng)取申請(qǐng)表：《退（抵）稅款及利息申請(qǐng)核算表》2份

c、辦理申請(qǐng)：納稅人持填好的《退（抵）稅款及利息申請(qǐng)核算表》到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)受理，并在30個(gè)日內(nèi)查實(shí)辦結(jié)。納稅人申請(qǐng)屬實(shí)的，在《退（抵）稅款及利息申請(qǐng)核算表》上簽署審批意見(jiàn)，返還一份給納稅人，并辦理退還手續(xù)。

三、發(fā)票管理

（一）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

1、初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

（1）領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票 A、申請(qǐng)：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、稅控IC卡、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章

B、辦理：符合條件的廚師稅務(wù)登記證件和購(gòu)票人身份證明，由發(fā)票管理窗口根據(jù)核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式發(fā)售發(fā)票。C、繳費(fèi)領(lǐng)票：繳納發(fā)票工本費(fèi)（2）領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票 A、申請(qǐng)：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、稅控IC卡、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章

B、辦理：符合條件的廚師稅務(wù)登記證件和購(gòu)票人身份證明，由發(fā)票管理窗口根據(jù)核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式發(fā)售發(fā)票。C、繳費(fèi)領(lǐng)票：繳納發(fā)票工本費(fèi)

2、再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

（1）再次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票 A、申請(qǐng)：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、稅控IC卡、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、已開(kāi)具稅控發(fā)票的最后一張記賬聯(lián)

B、辦理：符合條件的廚師稅務(wù)登記證件和購(gòu)票人身份證明，由發(fā)票管理窗口根據(jù)核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式發(fā)售發(fā)票。C、繳費(fèi)領(lǐng)票：繳納發(fā)票工本費(fèi)（2）再次領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票 A、申請(qǐng)：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、稅控IC卡、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、已用發(fā)票存根

B、辦理：符合條件的廚師稅務(wù)登記證件和購(gòu)票人身份證明，由發(fā)票管理窗口根據(jù)核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式發(fā)售發(fā)票。C、繳費(fèi)領(lǐng)票：繳納發(fā)票工本費(fèi)

3、有特殊需求

（1）申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票（2）外出經(jīng)營(yíng)

（3）申請(qǐng)?jiān)囉糜?jì)算機(jī)開(kāi)票

（4）申請(qǐng)印制有本單位名稱的發(fā)票（5）申請(qǐng)稅控加油機(jī)裝置初始化發(fā)行

（二）使用發(fā)票

1、增加發(fā)票用量（1）領(lǐng)取表格：《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》

（2）申請(qǐng)辦理：符合受理?xiàng)l件的，當(dāng)場(chǎng)受理，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，自受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。（3）領(lǐng)取審批結(jié)果

2、停購(gòu)發(fā)票（1）領(lǐng)取表格：《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)特批申請(qǐng)審批表》（2）辦理申請(qǐng)：符合受理?xiàng)l件的，當(dāng)場(chǎng)受理，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。（3）領(lǐng)取審批結(jié)果

3、開(kāi)紅票

（1）領(lǐng)取表格：《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（2）申請(qǐng)：出示《稅務(wù)登記證》副本及身份證

（3）辦理：符合受理?xiàng)l件的，當(dāng)場(chǎng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》

（4）開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票：銷貨方根據(jù)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。（5）備案

（三）繳銷發(fā)票

1、繳銷增值稅專用發(fā)票（1）領(lǐng)取表格：《發(fā)票繳銷登記表》2份

（2）申請(qǐng)：持以下資料：

1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；

2、需繳銷的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票；

3、稅控IC卡；

（3）辦理：符合條件的，由辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理窗口當(dāng)場(chǎng)繳銷增值稅專用發(fā)票

2、繳銷普通發(fā)票（1）領(lǐng)取表格：《發(fā)票繳銷登記表》2份

（2）申請(qǐng)：持以下資料：

1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；

2、需繳銷的空白發(fā)票；

3、稅控IC卡；（3）辦理：符合條件的，由辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理窗口當(dāng)場(chǎng)繳銷普通發(fā)票。

第二篇：商品流通企業(yè)納稅申報(bào)流程

商品流通企業(yè)納稅申報(bào)流程

商品流通企業(yè)納稅申報(bào)流程

一、報(bào)增值稅流程:

1.每月10號(hào)(如果10號(hào)是節(jié)假日，可順延一天)之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報(bào)納稅，填增值稅申報(bào)表，申報(bào)表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一

副付表。

2.增值稅申報(bào)方式有手工申報(bào)、IC卡申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)，手工申報(bào)和IC卡申報(bào)都是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)申報(bào)，不同是IC卡申報(bào)要先在企業(yè)的電腦里先寫(xiě)卡，然后在到稅務(wù)所申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上下載申報(bào)表，填好后再上傳。每個(gè)企業(yè)的申報(bào)方式都不一樣，如果你不知道你們的申報(bào)方式，可向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收所查詢。以上是原申報(bào)方式，現(xiàn)在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒(méi)有

原來(lái)那么繁瑣了，只要輸入相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)表可以生成并打印出來(lái)

二、企業(yè)所得稅的申報(bào)

1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報(bào)。具體的說(shuō)就是4月15號(hào)(報(bào)1-3月的)、7月15號(hào)(報(bào)4-6月)、10月15日(報(bào)7-9月)下年1月15日(報(bào)上年10-12)之前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，按季先預(yù)繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應(yīng)交所得稅的話)在下年的4月底前對(duì)上一年的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。

2、02年1月1日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報(bào)，02年1月1日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國(guó)稅申報(bào)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個(gè)人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要

繳納企業(yè)所得稅。

三、稅號(hào)是指稅務(wù)登記證號(hào)碼。

它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機(jī)構(gòu)代碼前面加六位的地區(qū)代碼構(gòu)成的。地稅的稅務(wù)登

記證號(hào)碼比國(guó)稅多三位(后面加了三個(gè)零)。

第三篇：進(jìn)料加工出口型企業(yè)日常納稅申報(bào)流程

進(jìn)料加工企業(yè)日常納稅申報(bào)工作（中山）

應(yīng)一位朋友的要求，將涉稅問(wèn)題整理一下，如果不會(huì)地方大家多多包涵。

企業(yè)基本情況：屬于進(jìn)料加工企業(yè)，存在內(nèi)銷。是外商投資企業(yè)，所得稅屬國(guó)稅管理。

一、涉及相關(guān)稅種及申報(bào)軟件

a)增值稅 17% i.防偽開(kāi)票系統(tǒng)（開(kāi)發(fā)票）ii.滬友增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式軟件（抵扣聯(lián)掃描）iii.電子報(bào)稅管理系統(tǒng)（增值稅匯總申報(bào)）iv.易稅門(mén)戶-網(wǎng)上抄報(bào)稅（抄稅、清卡）

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（出口退稅申報(bào)）

i.廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng) V3.3 b)堤圍費(fèi) 0.07% c)城建稅及教育費(fèi)附件 5%+3% d)地方教育費(fèi)附加 2% e)印花稅 0.03% f)個(gè)人所得稅 5%-40% 三、一般流程概括

a)日常工作 i.根據(jù)銷售業(yè)務(wù)需要使用“防偽開(kāi)票系統(tǒng)”開(kāi)具發(fā)票 ii.將公司日常收集的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)掃描入“滬友增值稅專用發(fā)票采集軟件”，導(dǎo)出文件并上傳國(guó)稅網(wǎng)站驗(yàn)證。

iii.將公司日常收集到已經(jīng)繳款的海關(guān)增值稅繳款單錄入到“電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”中，導(dǎo)出并上傳國(guó)稅網(wǎng)站驗(yàn)證，一般兩天左右有結(jié)果。

iv.將收集的運(yùn)輸專用發(fā)票到稅局前臺(tái)驗(yàn)證，并錄入到“電子報(bào)稅管理系統(tǒng)” v.日常將受到的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)錄入到“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中” vi.會(huì)計(jì)記賬工作（這個(gè)說(shuō)多了也就廢話了）b)月結(jié)性工作 i.月底前兩天，檢查掃描的專用發(fā)票抵扣是否都已經(jīng)上傳到國(guó)稅網(wǎng)上，并確認(rèn)都通過(guò)驗(yàn)證。ii.月底前兩天檢查收到的所有海關(guān)增值稅繳款單是否都通過(guò)驗(yàn)證，并下載導(dǎo)入“電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”

iii.檢查手上的運(yùn)輸發(fā)票是否都驗(yàn)證并錄入到“電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中” iv.開(kāi)票IC卡抄稅工作

1.月初第一天可以將IC卡插入，并在“防偽開(kāi)票系統(tǒng)”中做抄稅操作。2.抄稅后將IC卡插入“易稅門(mén)戶-網(wǎng)上抄報(bào)稅”對(duì)應(yīng)的讀卡器中，點(diǎn)“抄稅”。3.增值稅納稅申報(bào)后在“易稅門(mén)戶??”中點(diǎn)“清卡” 4.部分企業(yè)沒(méi)有開(kāi)通網(wǎng)上抄報(bào)稅的，第2步跟第3步改為等增值稅申報(bào)工作完成后，拿IC卡到稅局前臺(tái)抄稅并清卡。一般是15號(hào)前完成。

v.增值稅申報(bào)工作（以下說(shuō)的系統(tǒng)都是指“電子報(bào)稅申報(bào)系統(tǒng)”）

1.到國(guó)稅網(wǎng)下載驗(yàn)證通過(guò)的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，導(dǎo)入系統(tǒng)中。2.打開(kāi)“防偽開(kāi)票系統(tǒng)”在查詢界面查詢當(dāng)月發(fā)票，用“電子報(bào)稅申報(bào)系統(tǒng)”的“從查詢界面讀入”的功能導(dǎo)入當(dāng)月的銷項(xiàng)稅發(fā)票 3.錄入當(dāng)月抵扣的“運(yùn)輸發(fā)票”（日常已做則忽略）vi.vii.viii.4.錄入當(dāng)月抵扣的“海關(guān)繳稅憑證”（日常已做則忽略）5.錄入當(dāng)月不開(kāi)票，但視同銷售的其他應(yīng)稅項(xiàng)目

6.生成報(bào)表，注意表二中的18行的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需要依據(jù)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”數(shù)據(jù)填寫(xiě)，申報(bào)主表中免抵退稅收入金額也是依據(jù)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

7.依據(jù)記賬情況。統(tǒng)計(jì)當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)中有多少是屬于固定資產(chǎn)，并錄入。8.生成申報(bào)文件，上傳國(guó)稅網(wǎng)站。（這步就完成增值稅申報(bào)工作）出口退稅申報(bào)（基本按軟件向?qū)б徊揭徊絹?lái)就沒(méi)錯(cuò)）1.月尾到稅局下載上期的正式申報(bào)反饋信息導(dǎo)入系統(tǒng) 2.根據(jù)報(bào)關(guān)員提供的新增合同信息錄入新增手冊(cè)

3.根據(jù)報(bào)關(guān)員提供的海關(guān)手冊(cè)核銷通知，錄入手冊(cè)核銷信息 4.檢查進(jìn)口報(bào)關(guān)單及出口報(bào)關(guān)單信息是否正確。

5.檢查“電子口岸”網(wǎng)站中“出口退稅”項(xiàng)目下是否已將所有報(bào)關(guān)單信息提交給稅局，如果不提交會(huì)導(dǎo)致預(yù)審時(shí)出現(xiàn)單證收齊的報(bào)關(guān)單信息不齊的情況，影響當(dāng)期出口退稅。

6.錄入單證收齊信息（一般是指出口報(bào)關(guān)單黃單-退稅聯(lián)），注意要將當(dāng)月申報(bào)截止日期往前推90天的所有報(bào)關(guān)單做收齊，要不然就視同內(nèi)銷征收17%增值稅，例如2010-4-20日為3月出口退稅的申報(bào)截止日期，那么2010-1-21日以前的報(bào)關(guān)單必須全部收齊。7.生成預(yù)審數(shù)據(jù)到稅局遞交并取得反饋數(shù)據(jù)，記得在生成預(yù)審文件時(shí)勾選備份?？梢酝ㄟ^(guò)網(wǎng)站上傳方式提交，沒(méi)有實(shí)踐過(guò)，這里不談。8.如果反饋信息有異常，那么最好導(dǎo)入預(yù)審前的備份文件，選清空舊有記錄，修改正確后重新生成預(yù)審文件。如無(wú)異常則下一步 9.生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)（記得勾備份）10.按向?qū)б徊揭徊絹?lái)，到錄入增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)暫停，先錄入一個(gè)空的增值稅申報(bào)表，以便生成匯總申報(bào)表，將“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”與“免抵退出口金額”抄下后做增值稅申報(bào)，完成重新錄入正確的增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)到系統(tǒng)中。（此辦法為懶人方法，也可通過(guò)出口退稅的基本原理來(lái)計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”，可能有小數(shù)點(diǎn)差異，生成報(bào)表的過(guò)程再修正）

11.根據(jù)稅局的要求打印報(bào)表（A3），生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。連同收齊的報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票一起遞交給稅局。出口退稅申報(bào)完工。企業(yè)所得稅

1.每個(gè)季度結(jié)束，將資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表填入“電子報(bào)稅申報(bào)系統(tǒng)”，生成報(bào)表文件，通過(guò)稅企通系統(tǒng)發(fā)送給稅局。（部分地方是通過(guò)上門(mén)申報(bào)的）2.“廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)”中錄入“季度表報(bào)”，生成文件上傳到國(guó)稅網(wǎng)中，如果是盈利則需要預(yù)繳所得稅，在網(wǎng)站中直接點(diǎn)扣款。

3.每年審計(jì)完成后，根據(jù)事務(wù)所的“所得稅匯算清繳”報(bào)告，在“廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)”中填寫(xiě)申報(bào)表，連同審計(jì)報(bào)告與其他稅局要求的資料遞交給稅局。個(gè)人所得稅

1.根據(jù)工資資料導(dǎo)入到“個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)”中，這個(gè)就不詳細(xì)說(shuō)了，后續(xù)再寫(xiě)其他日志更新。

2.生產(chǎn)申報(bào)文件上傳到地稅網(wǎng)站中。其他稅費(fèi)（這個(gè)再出口退稅跟增值稅申報(bào)都完成后再做）

1.抄下當(dāng)月收入金額、出口退稅申報(bào)表中的“當(dāng)期免抵稅額”，增值稅申報(bào)表中應(yīng)交稅金金額。

2.進(jìn)入地稅網(wǎng)站根據(jù)相關(guān)信息申報(bào)一下稅種：（基本上就是在網(wǎng)站中填收入金額、應(yīng)交增值稅金額，其他都是自動(dòng)計(jì)算。注意，這里的應(yīng)交增值稅是指增值稅申報(bào)表中的應(yīng)交增值稅+出口退稅申報(bào)表中的“當(dāng)期免抵稅額”得出的。

a)堤圍費(fèi) 收入*0.07% b)城建稅及教育費(fèi)附件（應(yīng)交增消營(yíng)+免抵稅額）*（5%+3%）c)地方教育費(fèi)附加（應(yīng)交增消營(yíng)+免抵稅額）*2% d)印花稅（收入+進(jìn)口金額）*0.03% 稅法上規(guī)定是簽合同的就需要繳納印花稅，但是如果沒(méi)有簽?zāi)?？很少企業(yè)交足，但是不交足隨時(shí)給稅局秋后算，還要交滯納金。自己想吧。e)個(gè)稅所得稅跟社保。申報(bào)社保數(shù)據(jù)的時(shí)候需要將上上月的資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表上傳才行。（4月10日申報(bào)，需上傳2月報(bào)表）

x.財(cái)政局網(wǎng)上外經(jīng)報(bào)表填寫(xiě)。

四、工作

a)所得稅匯算清繳（在所得稅的介紹中已經(jīng)說(shuō)了）

b)代碼證年審。按要求填一個(gè)表格，將資料帶齊就行。c)外匯管理局的外匯年審 i.取得審計(jì)報(bào)告后在“直接投資外匯管理信息系統(tǒng)”錄入數(shù)據(jù)并上報(bào) ii.外管局初審后按要求拿相應(yīng)的資料到外管局審核就行 d)聯(lián)合年檢 i.取得審計(jì)報(bào)告后上聯(lián)合年檢網(wǎng)站填寫(xiě)數(shù)據(jù)并指定審計(jì)的事務(wù)所 ii.事務(wù)所審核通過(guò)上報(bào)報(bào)表 iii.后續(xù)的事情基本就等反饋，其中財(cái)政局的需要到網(wǎng)上外經(jīng)中下載一個(gè)報(bào)表文件，填寫(xiě)完畢后交到當(dāng)?shù)刎?cái)政所即可年審?fù)ㄟ^(guò)。

e)工商年檢 i.有個(gè)單獨(dú)的年檢網(wǎng)站，填報(bào)數(shù)據(jù)跟聯(lián)合年檢的數(shù)據(jù)基本一致，上傳數(shù)據(jù)后等工商初審結(jié)果.ii.初審?fù)ㄟ^(guò)后拿一大堆資料和工商登記證副本到市工商局年檢。這個(gè)年檢最麻煩，要求最多，簽字歪點(diǎn)都不行。一次通過(guò)算比較好運(yùn)，兩次正常，三次可以接受??就是為了副本上的一個(gè)年檢小章章~^-^

一口氣寫(xiě)那么多，不知道有沒(méi)有遺漏，暫時(shí)想起就那么多。詳細(xì)操作都有各種各樣的幫助文檔和通知，所以我這里就沒(méi)有一一說(shuō)明，后續(xù)有時(shí)間我再將一些常規(guī)操作做一個(gè)圖文說(shuō)明，或者將一些遇到的問(wèn)題總結(jié)總結(jié)，重點(diǎn)是有時(shí)間，呵呵。

ix.