第一篇：紅字發(fā)票信息單誰來開等8個(gè)常見實(shí)務(wù)問題

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紅字發(fā)票信息單誰來開等8個(gè)常見實(shí)務(wù)問題

會(huì)計(jì)人員在日常工作中，有時(shí)難免會(huì)因?yàn)榘l(fā)票開具錯(cuò)誤、退貨、折讓，導(dǎo)致開具紅字發(fā)票，今天小編就為大家科普一下關(guān)于紅字發(fā)票常見的疑難問題及解決建議。

1.什么情況下申請紅字發(fā)票信息表

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。

目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。

2.專票已申報(bào)抵扣

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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3.專票未申報(bào)抵扣但無法退回

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

4.尚未交付/專票全部退回

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。填開時(shí)應(yīng)填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息。

5.紅字發(fā)票信息表填寫錯(cuò)誤處理：

（1）納稅人開具紅字發(fā)票信息表填開錯(cuò)誤，未上傳的，可直接在開票系統(tǒng)中作廢，無需至大廳處理。

（2）納稅人開具紅字發(fā)票信息表填開錯(cuò)誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務(wù)局申請撤銷。

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6.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)

一張紅字專用發(fā)票信息表，不可分兩張及兩張以上開具紅字發(fā)票。

7.紅字專用發(fā)票不需要認(rèn)證

8.原藍(lán)字發(fā)票帶有銷貨清單如何開具紅字發(fā)票申請單

可將清單上的商品匯總成一行或多行，只要申請單總金額、稅額與需要紅沖的商品總金額、稅額一致即可。

若當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有要求，則需按稅局要求填寫申請單。