第一篇：2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《現(xiàn)金管理暫行條例》（共）

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《現(xiàn)金管理暫行條例》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行

B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

2.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)。應(yīng)在書面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人

B．本單位負(fù)責(zé)人

C．總會(huì)計(jì)師

D．董事長

A

B

C

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（四）規(guī)定。3.1．現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B．減少使用現(xiàn)金

C．加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

D．采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算

A

B

D

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。

4.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．開戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D．不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

A

B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

5.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）

A.現(xiàn)金總賬

B.銀行存款總賬 C.現(xiàn)金日記賬

D.應(yīng)收賬款總賬

A

B

C

記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆6.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人

B．村辦企業(yè)

C．自然人

D．無工作能力的自然人

A

B

C

D

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。7.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。

A．開戶銀行

B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會(huì)

D．國務(wù)院

A

B

C

“收支兩條線”的規(guī)定。

8.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。

A．現(xiàn)金的盤虧數(shù)

B．現(xiàn)金的盤盈數(shù)

C．現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)

D．尚未處理的現(xiàn)金凈溢余

A

B

C

D

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。9.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。

10.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A．財(cái)務(wù)部門

B．出納員保管 C．開戶銀行

D．單位保險(xiǎn)柜

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（一）規(guī)定。

11.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。

A．款已收印章

B．收款日期印章

C．現(xiàn)金付訖印章

D．現(xiàn)金收訖印章

A

B

C

D

12.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。A．現(xiàn)金

B．銀行存款

C．應(yīng)收賬款

D．貴重物品

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

13.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付

B．必須以轉(zhuǎn)賬方式支付

C．在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。

14.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

15.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（ ）。

A．6000元

B．12000元 C．18000元

D．30000元

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A．庫存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點(diǎn)一次 B．庫存現(xiàn)金應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)法

C．要根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表” D．在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金

A

B

C

D

沖抵現(xiàn)金。

E

答案解析：A、B、C均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)2.現(xiàn)金管理主體包括（）。

A．各級(jí)開戶銀行

B．銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu)

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第四條規(guī)定。3.現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有（）。

A．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

B．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

C．現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

D．現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

A

B

C

D

E

答案解析：現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)(賬證相符)、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)(賬賬相符)和現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)(賬實(shí)相符)。4.庫存現(xiàn)金管理的原則主要包括（）。

A．收付合法原則

B．錢賬分管原則

C．收付兩清原則

D．現(xiàn)金日清月結(jié)制度

A

B

C

D

現(xiàn)金日清月結(jié)制度。

5.以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。

A．支付本單位職工津貼500元

B．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380元

C．支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500元

D．支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800元

A

B

C

E

答案解析：庫存現(xiàn)金管理的原則主要包括收付合法原則、錢賬分管原則、收付兩清原則、D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。

6.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A．商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

B．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C．開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

D．開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。

7.凡在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（）。A．中國工商銀行

B．交通銀行

C．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行

D．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行

A

B

C

D

境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。8.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。

E

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國A．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行

B．可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。9.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。

A．開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬

B．執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度

C．大額現(xiàn)金支付登記備案制度 D．現(xiàn)金保管制度

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細(xì)則第十二條規(guī)定等。

10.某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。

A．開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

C．開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D．一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本結(jié)算賬戶

A

B

C

D

E

答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。()

對(duì)

錯(cuò)

4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）對(duì) 錯(cuò)

6.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。()

對(duì)

錯(cuò)

11.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

13.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。（）

對(duì)

時(shí)間。()

對(duì)

進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

錯(cuò)

14.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存

錯(cuò)

15.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行

對(duì)

錯(cuò)

第二篇：2016年《現(xiàn)金管理暫行條例》會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

2016年《現(xiàn)金管理暫行條例》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。

A．外籍自然人 B．村辦企業(yè) C．自然人

D．無工作能力的自然人

A B C D

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。2.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B．必須以轉(zhuǎn)賬方式支付

C．在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。3.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。A．現(xiàn)金 B．銀行存款 C．應(yīng)收賬款 D．貴重物品 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

4.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．開戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D．不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 A B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

5.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）A.現(xiàn)金總賬 B.銀行存款總賬 C.現(xiàn)金日記賬 D.應(yīng)收賬款總賬 A B

C

D 答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

6.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費(fèi) A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。7.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行 B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會(huì) D．國務(wù)院 A B

C

D

8.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A．財(cái)務(wù)部門 B．出納員保管 C．開戶銀行 D．單位保險(xiǎn)柜 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（一）規(guī)定。9.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．現(xiàn)金付訖印章 D．現(xiàn)金收訖印章 A B

C

D

10.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu) D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān) A B

C

D

11.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)。應(yīng)在書面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 B．本單位負(fù)責(zé)人 C．總會(huì)計(jì)師 D．董事長 A B

C

D

12.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（ ）。

A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。13.1．現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B．減少使用現(xiàn)金

C．加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督 D．采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算 A B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。14.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

15.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。A．現(xiàn)金的盤虧數(shù) B．現(xiàn)金的盤盈數(shù) C．現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù) D．尚未處理的現(xiàn)金凈溢余 A B

C

D

答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。

A．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行

B．可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

A B C D

E

2.銀行工作人員違反《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（）。A．批評(píng)教育 B．行政處分 C．經(jīng)濟(jì)處罰 D．刑事責(zé)任 A B

C

D

E

3.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。

A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票

A B C D E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第七條規(guī)定。

4.凡在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（）。A．中國工商銀行 B．交通銀行

C．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行 D．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行 A B

C

D

E 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。5.現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有（）。A．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì) B．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì) C．現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì) D．現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對(duì) A B

C

D

E

答案解析：現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)(賬證相符)、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)(賬賬相符)和現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)(賬實(shí)相符)。6.某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。

A．預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章 B．經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C．該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章 A B

C

D

E

答案解析：銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。7.現(xiàn)金管理主體包括（）。A．各級(jí)開戶銀行 B．銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu) C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu) D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān) A B

C

D

E

8.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。A．開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬 B．執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度 C．大額現(xiàn)金支付登記備案制度 D．現(xiàn)金保管制度 A B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細(xì)則第十二條規(guī)定等。

9.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．個(gè)體工商戶 C．聯(lián)營企業(yè) D．國家企業(yè) A B

C

D

E

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。10.以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A．支付本單位職工津貼500元 B．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380元 C．支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500元 D．支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800元 A B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）對(duì) 錯(cuò)

2.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（）對(duì) 錯(cuò)

3.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（）對(duì) 錯(cuò)

4.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。()對(duì)

錯(cuò)

5.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。（）對(duì) 錯(cuò)

6.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）對(duì) 錯(cuò)

7.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）對(duì)

錯(cuò)

8.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（）對(duì) 錯(cuò)

9.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）對(duì) 錯(cuò)

10.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）對(duì) 錯(cuò)

11.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）對(duì)

錯(cuò)

12.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。()對(duì) 錯(cuò)

13.開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。()對(duì) 錯(cuò) 14.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（）對(duì) 錯(cuò)

15.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（）對(duì) 錯(cuò)

第三篇：2017年河北省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《現(xiàn)金管理暫行條例》

2017年河北省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《現(xiàn)金管理暫行條例》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.1．現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B．減少使用現(xiàn)金

C．加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

D．采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。

2.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)。應(yīng)在書面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人

B．本單位負(fù)責(zé)人

C．總會(huì)計(jì)師

D．董事長

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（四）規(guī)定。3.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）

A.現(xiàn)金總賬

B.銀行存款總賬 C.現(xiàn)金日記賬

D.應(yīng)收賬款總賬

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。4.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行

B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會(huì)

D．國務(wù)院

A

B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人

B．村辦企業(yè)

C．自然人

D．無工作能力的自然人

A

B

C

D

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。

6.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。

A．現(xiàn)金的盤虧數(shù)

B．現(xiàn)金的盤盈數(shù)

C．現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)

D．尚未處理的現(xiàn)金凈溢余

A

B

C

D

答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。7.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付

B．必須以轉(zhuǎn)賬方式支付

C．在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。8.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．開戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D．不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

A

B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

9.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。

A．現(xiàn)金

B．銀行存款

C．應(yīng)收賬款

D．貴重物品

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。10.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。11.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A．財(cái)務(wù)部門

B．出納員保管 C．開戶銀行

D．單位保險(xiǎn)柜

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（一）規(guī)定。12.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。

A．款已收印章

B．收款日期印章

C．現(xiàn)金付訖印章

D．現(xiàn)金收訖印章

A

B

C

D

答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。13.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額 應(yīng)為（ ）。

A．6000元

B．12000元 C．18000元

D．30000元

A

B

C

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。

D

14.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

A

B

C

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。

D

15.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.現(xiàn)金管理主體包括（）。

A．各級(jí)開戶銀行

B．銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu)

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第四條規(guī)定。2.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A．商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

B．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C．開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

D．開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。3.現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有（）。

A．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

B．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

C．現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

D．現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

A

B

C

D

E

答案解析：現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)(賬證相符)、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)(賬賬相符)和現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)(賬實(shí)相符)。

4.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。

A．開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬

B．執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度

C．大額現(xiàn)金支付登記備案制度

D．現(xiàn)金保管制度

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細(xì)則第十二條規(guī)定等。5.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。A．營業(yè)外收入

B．管理費(fèi)用 C．其他應(yīng)收款

D．其他應(yīng)付款

A

B

C

D

E

答案解析：現(xiàn)金盤盈（長款），找到退還單位（或個(gè)人）時(shí)，償還款記“其他應(yīng)付款”科目；無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。

6.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人

B．個(gè)體工商戶

C．聯(lián)營企業(yè)

D．國家企業(yè)

A

B

C

D

E

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。7.以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。

A．支付本單位職工津貼500元

B．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380元

C．支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500元

D．支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800元

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。

8.某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。

A．開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

C．開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D．一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本結(jié)算賬戶

A

B

C

D

E

答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。

9.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行

B．可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。

10.凡在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（）。A．中國工商銀行

B．交通銀行

C．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行

D．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行

A

B

C

D

E

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。()

對(duì)

錯(cuò)

4.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

6.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。（）

對(duì)

錯(cuò)

11.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。()

對(duì)

錯(cuò)

13.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。()

對(duì)

錯(cuò)

14.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

15.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

第四篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《現(xiàn)金管理暫行條例》題庫及答案

2016年《現(xiàn)金管理暫行條例》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。

A．開戶銀行

B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會(huì)

D．國務(wù)院

A

B

C

D

2.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額 應(yīng)為（ ）。

A．6000元

B．12000元 C．18000元

D．30000元

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。

3.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。

A．現(xiàn)金的盤虧數(shù)

B．現(xiàn)金的盤盈數(shù)

C．現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)

D．尚未處理的現(xiàn)金凈溢余

A

B

C

D

答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。

4.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）

A.現(xiàn)金總賬

B.銀行存款總賬 C.現(xiàn)金日記賬

D.應(yīng)收賬款總賬

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。5.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。

A．現(xiàn)金

B．銀行存款

C．應(yīng)收賬款

D．貴重物品

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

6.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人

B．村辦企業(yè)

C．自然人

D．無工作能力的自然人

A

B

C

D

7.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。

A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定 C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

8.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)。應(yīng)在書面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人

B．本單位負(fù)責(zé)人

C．總會(huì)計(jì)師

D．董事長

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（四）規(guī)定。

9.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C．開戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D．不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

A

B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

10.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。

A．款已收印章

B．收款日期印章

C．現(xiàn)金付訖印章

D．現(xiàn)金收訖印章

A

B

C

D

答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

11.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A．財(cái)務(wù)部門

B．出納員保管 C．開戶銀行

D．單位保險(xiǎn)柜

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（一）規(guī)定。

12.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。

A．開戶銀行

B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。13.1．現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B．減少使用現(xiàn)金

C．加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

D．采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算

A

B

C

D

14.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。

A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。

15.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付

B．必須以轉(zhuǎn)賬方式支付

C．在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。

A．營業(yè)外收入

B．管理費(fèi)用 C．其他應(yīng)收款

D．其他應(yīng)付款

A

B

C

D

E

答案解析：現(xiàn)金盤盈（長款），找到退還單位（或個(gè)人）時(shí)，償還款記“其他應(yīng)付款”科目；無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。

2.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。

A．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行

B．可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。3.某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。

A．開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

C．開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D．一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本結(jié)算賬戶

A

B

C

D

E

4.現(xiàn)金管理主體包括（）。

A．各級(jí)開戶銀行

B．銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu)

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第四條規(guī)定。5.現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有（）。

A．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

B．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

C．現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

D．現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

A

B

C

D

E

6.凡在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（）。A．中國工商銀行

B．交通銀行

C．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行

D．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行

A

B

C

D

E

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。7.以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。

A．支付本單位職工津貼500元

B．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380元

C．支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500元

D．支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800元

A

B

C

D

E

8.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。

A．開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬

B．執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度

C．大額現(xiàn)金支付登記備案制度

D．現(xiàn)金保管制度

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細(xì)則第十二條規(guī)定等。9.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票

A

B

C

D

E

10.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人

B．個(gè)體工商戶

C．聯(lián)營企業(yè)

D．國家企業(yè)

A

B

C

D

E

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）

對(duì)

錯(cuò)

6.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。()

對(duì)

錯(cuò)

11.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。()

對(duì)

錯(cuò)

13.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

14.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

15.開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。()

對(duì)

錯(cuò)

2016年《現(xiàn)金管理暫行條例》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。

A．現(xiàn)金的盤虧數(shù)

B．現(xiàn)金的盤盈數(shù)

C．現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)

D．尚未處理的現(xiàn)金凈溢余

A

B

C

D

答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。2.1．現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B．減少使用現(xiàn)金 C．加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督 D．采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。3.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）A.現(xiàn)金總賬 B.銀行存款總賬 C.現(xiàn)金日記賬 D.應(yīng)收賬款總賬

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

4.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額 應(yīng)為（ ）。

A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。

5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．村辦企業(yè) C．自然人

D．無工作能力的自然人

A

B

C

D

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。

6.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)。應(yīng)在書面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 B．本單位負(fù)責(zé)人 C．總會(huì)計(jì)師 D．董事長

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（四）規(guī)定。7.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。

8.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．開戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D．不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

A

B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

9.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。A．現(xiàn)金 B．銀行存款 C．應(yīng)收賬款 D．貴重物品

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。10.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。11.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A．財(cái)務(wù)部門 B．出納員保管 C．開戶銀行 D．單位保險(xiǎn)柜

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（一）規(guī)定。

12.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu) D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

13.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B．必須以轉(zhuǎn)賬方式支付

C．在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付

A

B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。14.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．現(xiàn)金付訖印章 D．現(xiàn)金收訖印章

A

B

C

D

答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。15.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行 B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會(huì) D．國務(wù)院

A

B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。A．營業(yè)外收入 B．管理費(fèi)用 C．其他應(yīng)收款 D．其他應(yīng)付款

A

B

C

D

E

2.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。

A．開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬

B．執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度

C．大額現(xiàn)金支付登記備案制度

D．現(xiàn)金保管制度

A

B

C

D

E

3.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A．庫存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點(diǎn)一次 B．庫存現(xiàn)金應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)法

C．要根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表” D．在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金

A

B

C

D

E

答案解析：A、B、C均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)沖抵現(xiàn)金。

4.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第七條規(guī)定。5.現(xiàn)金管理主體包括（）。

A．各級(jí)開戶銀行 B．銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu) C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu) D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第四條規(guī)定。6.某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。

A．預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章 B．經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C．該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章

A

B

C

D

E

答案解析：銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。7.銀行工作人員違反《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（）。A．批評(píng)教育 B．行政處分 C．經(jīng)濟(jì)處罰 D．刑事責(zé)任

A

B

C

D

E

8.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行

B．可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。

9.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A．商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

B．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C．開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

D．開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定

A

B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。

10.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．個(gè)體工商戶 C．聯(lián)營企業(yè) D．國家企業(yè)

A

B

C

D

E

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。()

對(duì)

錯(cuò)

5.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。()

對(duì)

錯(cuò)

6.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。()

對(duì)

錯(cuò)

11.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

13.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

14.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。（）

對(duì)

錯(cuò)

15.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

2016年《現(xiàn)金管理暫行條例》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。

A．現(xiàn)金的盤虧數(shù)

B．現(xiàn)金的盤盈數(shù)

C．現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)

D．尚未處理的現(xiàn)金凈溢余

A B C

D

答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。2.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A．財(cái)務(wù)部門

B．出納員保管

C．開戶銀行

D．單位保險(xiǎn)柜

A B C D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（一）規(guī)定。

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

A B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

4.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。

A．款已收印章

B．收款日期印章

C．現(xiàn)金付訖印章

A

D．現(xiàn)金收訖印章

B

C

D

答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。5.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）

A.現(xiàn)金總賬

B.銀行存款總賬 C.現(xiàn)金日記賬

D.應(yīng)收賬款總賬

A B C D

載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記6.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)。應(yīng)在書面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人

B．本單位負(fù)責(zé)人

C．總會(huì)計(jì)師

D．董事長

A B C D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（四）規(guī)定。7.1．現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B．減少使用現(xiàn)金

C．加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

D．采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算

A B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。8.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行

B．中國人民銀行

C．銀監(jiān)會(huì)

D．國務(wù)院

A B C D

支兩條線”的規(guī)定。

9.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額 應(yīng)為（ ）。

A．6000元

B．12000元 C．18000元

D．30000元

A B C D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。

10.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．開戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D．不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

A B C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循“收

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

11.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付

B．必須以轉(zhuǎn)賬方式支付

C．在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付

A B C D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。

12.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人

B．村辦企業(yè)

C．自然人

D．無工作能力的自然人

A B

C

D

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。13.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。

A．現(xiàn)金

B．銀行存款

C．應(yīng)收賬款

D．貴重物品

A B C D

記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。14.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定

A B C D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。15.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A．商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

B．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C．開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

D．開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定

A B C D E

2.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A．庫存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點(diǎn)一次

B．庫存現(xiàn)金應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)法

C．要根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”

D．在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金

A B C D

沖抵現(xiàn)金。

3.某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。

A．預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章

B．經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章

C．該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章

D．預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章

E

答案解析：A、B、C均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)

A

B

C

D

E

4.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行

B．可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

A B C D E

5.銀行工作人員違反《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（）。A．批評(píng)教育

B．行政處分 C．經(jīng)濟(jì)處罰

D．刑事責(zé)任

A B C D

6.以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。

A．支付本單位職工津貼500元

B．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380元

C．支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500元

D．支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800元

A B C

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第二十三條規(guī)定。

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。

7.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。A．營業(yè)外收入

B．管理費(fèi)用

C．其他應(yīng)收款

D．其他應(yīng)付款

A B C D

無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。8.現(xiàn)金管理主體包括（）。

A．各級(jí)開戶銀行

B．銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu)

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

E

答案解析：現(xiàn)金盤盈（長款），找到退還單位（或個(gè)人）時(shí)，償還款記“其他應(yīng)付款”科目；

A

B

C

D

E

9.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票

D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票

A B

C

D

E

10.某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。

A．開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B．實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

C．開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D．一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本結(jié)算賬戶

A B C D E

答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）

對(duì)

（）錯(cuò)

3.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。

對(duì)

錯(cuò)

4.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。()

對(duì)

錯(cuò)

行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

間。()

對(duì)

6.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)

7.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí) 錯(cuò)

8.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）

對(duì)

錯(cuò)

11.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

13.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

14.開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。()

對(duì)

錯(cuò)

15.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）

對(duì)

錯(cuò)

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第五篇：《現(xiàn)金管理暫行條例》繼續(xù)教育答案

《現(xiàn)金管理暫行條例》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.1．現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B．減少使用現(xiàn)金

C．加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

D．采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算 A B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。

2.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)。應(yīng)在書面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 B．本單位負(fù)責(zé)人 C．總會(huì)計(jì)師 D．董事長 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（四）規(guī)定。3.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．現(xiàn)金付訖印章 D．現(xiàn)金收訖印章 A B

C

D

答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。4.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。A．財(cái)務(wù)部門 B．出納員保管 C．開戶銀行 D．單位保險(xiǎn)柜 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條

（一）規(guī)定。

5.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（ ）。

A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。

6.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．村辦企業(yè) C．自然人

D．無工作能力的自然人 A B

C

D

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。

7.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A．工資及工資性津貼

B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費(fèi) A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。8.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行 B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會(huì) D．國務(wù)院 A B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

9.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。A．現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定

B．現(xiàn)金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

C．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定

D．需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。10.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B．必須以轉(zhuǎn)賬方式支付

C．在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付 A B

C

D 答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。11.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。A．現(xiàn)金 B．銀行存款 C．應(yīng)收賬款 D．貴重物品 A B

C

D

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

12.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行

C．中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)

D．各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān) A B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。13.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）A.現(xiàn)金總賬 B.銀行存款總賬 C.現(xiàn)金日記賬 D.應(yīng)收賬款總賬 A B

C

D

答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

14.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．開戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D．不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 A B

C

D

答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。

15.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。

A．現(xiàn)金的盤虧數(shù)

B．現(xiàn)金的盤盈數(shù)

C．現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)

D．尚未處理的現(xiàn)金凈溢余 A B

C

D 答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.凡在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（）。A．中國工商銀行

B．交通銀行

C．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行

D．經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行 A B

C

D

E

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。

2.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票 A B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第七條規(guī)定。3.以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。

A．支付本單位職工津貼500元

B．支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380元

C．支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500元

D．支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800元 A B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。4.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A．商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

B．邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C．開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

D．開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定 A B C D E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。

5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．個(gè)體工商戶 C．聯(lián)營企業(yè) D．國家企業(yè) A B

C

D

E

答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。

6.某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。

A．開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

C．開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D．一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本結(jié)算賬戶 A B

C

D

E

答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。7.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。

A．開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬

B．執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度

C．大額現(xiàn)金支付登記備案制度

D．現(xiàn)金保管制度 A B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細(xì)則第十二條規(guī)定等。8.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行

B．可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D．開戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 A B C D E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。9.現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有（）。A．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì) B．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì) C．現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì) D．現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對(duì) A B

C

D

E

答案解析：現(xiàn)金期末對(duì)賬的主要內(nèi)容有現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)(賬證相符)、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)(賬賬相符)和現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)(賬實(shí)相符)。10.銀行工作人員違反《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（）。A．批評(píng)教育 B．行政處分 C．經(jīng)濟(jì)處罰 D．刑事責(zé)任 A B

C

D

E

答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第二十三條規(guī)定。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。()

對(duì)

錯(cuò) 6.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）對(duì)

錯(cuò)

7.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（）對(duì) 錯(cuò)

8.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。()

對(duì)

錯(cuò)

10.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

11.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。()

對(duì)

錯(cuò)

13.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（）

對(duì)

錯(cuò)

14.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

15.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）

對(duì)

錯(cuò)

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