第一篇：個人獨資企業(yè)申請個稅核定征收1.5%,增值稅最低3%,總稅負僅4.86%

個人獨資企業(yè)申請個稅核定征收1.5％，增值稅最低3％，總稅負僅4.86％

現在的市場競爭日趨激烈，水平相對穩(wěn)定的條件下，收入的增長、生產成本的降低都有一定的限度。并且企業(yè)在運營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建筑、勞務、服務、醫(yī)藥、咨詢服務這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經常導致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負擔。所以通過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。

尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設立個人獨資企業(yè)來解決，通過個人獨資企業(yè)進行業(yè)務和利潤的分流，享受核定征收。

比如【132】企業(yè)注冊個人獨資企業(yè)，通過【7193】注冊在某些經濟技術開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)【5987】，可以實現企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。

通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收0.5%-3.1%，一般納稅人企業(yè)可以申請核定征收開票額的3.1%-3.5%。也就是說年開票額500萬元的個獨企業(yè)，注冊或遷移到園區(qū)內，個人所得稅交稅低于16萬的。

通過入駐某個園區(qū)，企業(yè)可以獲得政府的稅收優(yōu)惠政策。針對有限公司，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策： 增值稅：以地方留存的40％--70％扶持 企業(yè)所得稅：以地方留存的40％--70％扶持

針對個人獨資企業(yè)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）可以享受到的稅收優(yōu)惠政策： 增值稅：3％ 個人所得稅：1.5％ 附加稅0.36％ 總稅負僅僅4.86％

不同園區(qū)的稅后優(yōu)惠政策有所不同，但是差異不會很大，具體的可以進一步詳細了解，以當地園區(qū)為準。

企業(yè)不需要改變現有的經營模式和地址，也不需要法人親自出面，只需要通過以下方式：

（1）在園區(qū)內設立新公司（2）在園區(qū)內開設分公司（3）遷移變更到園區(qū)內

就可以享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并且財政扶持稅收的返還按月兌現，只要入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務，就能夠獲得政府的稅收獎勵扶持。以下行業(yè)都可以通過入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策：

環(huán)保技術咨詢、企業(yè)營銷策劃、經紀代理、工程/景觀/建筑設計、清潔服務、科技發(fā)展、企業(yè)管理咨詢、商務服務、設計服務、文化創(chuàng)意服務、信息技術服務、技術研發(fā)服務、咨詢服務、文化傳媒、文化傳播、地產營銷策劃、地產顧問、規(guī)劃設計、工程技術服務、物流運輸、建筑勞務等等。通過對比各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受更大程度上的稅收扶持，相當于獲得很大一部分的營業(yè)外收入，減少企業(yè)的負擔，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

第二篇：個人獨資企業(yè)(工作室)核定征收政策全面解析

個人獨資企業(yè)（工作室）核定征收政策全面解析

個人獨資企業(yè)，是一種企業(yè)的形式，是非常古老的企業(yè)形式。他是介于個體工商戶和有限公司之間的一種企業(yè)形式，這種企業(yè)形式不用繳納企業(yè)所得稅，只用繳納個人經營所得的個稅，在小編所在的稅收洼地，這塊的個人獨資企業(yè)可以享受核定征收所得稅，核定的意思是企業(yè)開票額的10%來作為企業(yè)的利潤，不需要看企業(yè)的進項票來計算企業(yè)的利潤了。利潤在按照五金累進制，個人經營所得5%-35%來計算，這樣算下來個人獨資企業(yè)的所得稅繳納為開票額的0.5%-3.1%（減去一個數算扣除數為1.475萬，所以達不到3.5%）

個人獨資企業(yè)之所以能享受核定征收，是因為個人獨資企業(yè)是一個人運營的公司，公司的賬目很難健全，不能真實的反應企業(yè)的利潤，只有按照行業(yè)服務行業(yè)核定開票額的10%作為企業(yè)的利潤。所以一般都是小規(guī)模才能享受核定，如果業(yè)務太大，您的賬目還不健全就說不過去。一些需要人員配備來申請資質的企業(yè)也不能享受核定征收。服務行業(yè)，企業(yè)管理，企業(yè)營銷策劃，信息技術服務等企業(yè)很容易享受到。所得稅收壓力比較大的企業(yè)可以辦理個人獨資和主體公司發(fā)生業(yè)務來往，轉移企業(yè)的利潤到個人獨資企業(yè)，享受這部分利潤的核定征收，繳納五點幾個點的稅金以后這筆資金就可以自由的使用，對于企業(yè)來說是非常方便的，企業(yè)的運營也是非常方便的。資金的周轉等等。需要稅收優(yōu)惠政策可以聯系范老師 I52-I33-O6641 小編的公司主要就是負責辦理招商和辦理這樣的企業(yè)，小編收取的是辦理費用3000元，代賬費3600元，企業(yè)的辦理流程和非常的方便如下：

1.核名需要企業(yè)提供5-8個名字，法人的身份證原件（有限公司需要提供法人，監(jiān)事，財務的身份證復印件）核名通過以后法人簽字，有限公司需要錄制簽字的視屏到工商。

2.資料提交到工商以后，工商會在5個工作日出營業(yè)執(zhí)照，會規(guī)范企業(yè)的經營范圍等等。

3.營業(yè)執(zhí)照出來以后3章，電子稅務局的綁定（個人獨資企業(yè)綁定電子稅務局就行，有限工商需要到當地進行國地稅的報道）

4.銀行開戶，個人獨資企業(yè)可以到當地一天開戶，也可以委托小編代開。有限公司只能法人到場一天開戶，國地稅報道一起。

第三篇：什么樣子的個人獨資企業(yè)才可以享受到稅收洼地的核定征收

什么樣子的個人獨資企業(yè)才可以享受到稅收洼地的核定征收

個人獨資企業(yè)，享受或多或少大家都是了解過的，這種其實形式是介于個體工商戶，和有限公司之前的一種企業(yè)形式，它不需要上交企業(yè)所得稅，只用按照個體經營所得的五級累進制上交個稅，是一種非常古老的企業(yè)形式。這種企業(yè)大多數都是法人一個人在經營，員工很少，流動性也大。所以在一些稅收洼地，一些貧困地區(qū)這種企業(yè)形式是可以申請核定征收的，企業(yè)人員配備不齊全，沒有專業(yè)的財務人員，不能真實的反應企業(yè)的利潤是多少，核定開票額的10%來作為企業(yè)的利潤。在按照五級累進制計算所得稅，一般是服務行業(yè)的企業(yè)容易享受核定征收。

舉例：比如在小編所在的稅收洼地成立一個服務類型的個人獨資企業(yè)，企業(yè)營銷策劃中心，年營業(yè)額在500萬。那么所得稅的計算方式為，開票額的10%為50萬在按照五級累進制計算所得稅5%-35%,在減去速算扣除是最高14750元，大約為15.5萬左右，這種模式對于一些運營中不好取得進項發(fā)票的其實是非常合適的。算上增值部分的獎勵企業(yè)綜合稅金為開票額的5.71%。需要稅收優(yōu)惠政策可以聯系 范老師 I52-I33-O6641 在稅收洼地增值部分和企業(yè)所得稅部分當地也會給予一定的獎勵，增值稅納稅以后次月獎勵給企業(yè)，獎勵為地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的50%).企業(yè)所得稅部分獎勵給企業(yè)地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)及100萬的增值稅當地次月會獎勵給企業(yè)25萬-35萬，100萬的企業(yè)所得稅納稅以后當地會獎勵給企業(yè)20萬-28萬。

企業(yè)可以通過和服務類型的個人獨資企業(yè)發(fā)生業(yè)務來往，服務類的業(yè)務讓企業(yè)這部分利潤享受核定征收。繳納五點幾個點的稅金以后這筆資金就可以自由的使用。對于一些大型企業(yè)，可以在我們當地成立分公司，或者新公司。采用業(yè)務分流的形式把稅收留在我們稅收洼地，享受政策的扶持獎勵。也是非常好的一種形式。

辦理個人獨資企業(yè)進行業(yè)務來往，也是需要注意幾點的：1證據鏈充足，咱們進行的是真實可信的業(yè)務（應該三流合一）2雖然不需要看進項發(fā)票來計算企業(yè)的所得稅，但是該有的一些辦公成本還是要有，幾千塊錢幾萬塊錢。3需要支付一定的工資流水從法人賬戶支出，不需要在我們稅收洼地買社保。4進行業(yè)務來往的公司法人，不能在作為個人獨資企業(yè)的法人。

企業(yè)應該更具自身的情況適合那種企業(yè)形式來開展業(yè)務，享受地方的稅收獎勵政策合理合法，所以企業(yè)運營一定也要合規(guī)，不能去觸動稅務紅線。合理納稅合法運營，成為一個合格的納稅公民。

個人獨資企業(yè)的辦理也非常的方便：

1.前期的核名需要企業(yè)提供5-8個名字（最好是不常用的字容易通過）2.核名通過以后會提供資料給法人簽字，法人把身份證掃面件寄過來，掃描一次（客戶核名通過以后就會去給客戶拿住所證明）

3.去工商提交資料，修改規(guī)范經營范圍以后正常條件下5個工作日出營業(yè)執(zhí)照。4.營業(yè)執(zhí)照出來以后刻章，客戶綁定電子稅務局，銀行開戶需要法人到場一天（事先預約銀行以后客戶到場，或者我們這面招人代辦收費法人就不需要到場。）5.走核定流程（不管客戶辦理下來以后稅務是不是顯示核定，我們都會在走一次核定流程）

具體的辦理可以聯系小編，小編就是負責辦理和服務總部經濟招商到稅收洼地的企業(yè)。費用前期的辦理費用3000元，后面的代賬費用一年3600元。

第四篇：北京市財政局北京市地方稅務局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者核定征收個人所得稅有關政策問題的通知

北京市財政局北京市地方稅務局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者核定征收個人所得稅有關政策問題的通知

文號：京財稅[2010]18號發(fā)文日期：2010-02-20

各區(qū)縣財政局、地方稅務局，市地稅局直屬分局：

根據財政部、國家稅務總局對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的有關規(guī)定，現就我市采取核定征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的個人所得稅政策明確如下：

一、對于采取核定征收方式的，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者繳納個人所得稅應按照《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》（財稅〔2000〕91號）、《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）、《國家稅務總局關于強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查賬征收的通知》（國稅發(fā)〔2002〕123號）、《國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）等文件及我市有關規(guī)定執(zhí)行。

二、對于實行核定應稅所得率征收方式的，應稅所得率應按下表規(guī)定的標準執(zhí)行：

應稅所得率表

三、投資者在每季度終了后15日內及終了后30日內向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者核定征收個人所得稅（季度）申報表》（附件1）并繳納個人所得稅。

四、凡實行核定征收的企業(yè)，終了時不再匯算，也不彌補企業(yè)的虧損。

五、每年12月底前,主管稅務機關對需要變更征收方式的企業(yè)，審核其財務核算、投資人的納稅情況，并填寫《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅征收方式鑒定表》（附件2），征收方式確定后應告知企業(yè)。征收方式一經確定，在一個納稅內不做變更。

六、對實行核定征收方式的企業(yè)，主管稅務機關應加強相關政策業(yè)務輔導，督促其建賬建制，符合查賬征稅條件后，稅務機關應及時調整征收方式。

七、本通知自2010年1月1日起執(zhí)行，以下文件及文件中部分條款同時停止執(zhí)行：

1.《北京市財政局、北京市地方稅務局關于轉發(fā)財政部、國家稅務總局〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定的通知〉的補充規(guī)定》（京財稅[2001]6號）第二條、第三條、第四條、第五條、第六條、第七條第二款、第十條及其附件

1、附件3。

2.《北京市地方稅務局關于調整律師事務所投資者個人所得稅征收方式的通知》（京地稅個[2005]69號）。

附件：

1.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者核定征收個人所得稅（季度）申報表 2.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅征收方式鑒定表

注釋：被廢止的“京財稅[2001]6號”相關條款是北京前幾年一直實行的按“經營（銷售）收入×適用征收率”來確定應納稅額的方法。

個人獨資和合伙企業(yè)核定征收個稅的計算方法

根據《北京財政局北京市地方稅務局關于個人獨資和合伙企業(yè)投資者核定征收個人所得稅有關政策問題的通知》（京財稅[2010]18號）：

《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者核定征收個人所得稅（季度）申報表》填表說明：

1.應稅所得率：按納稅人主營項目及應稅所得率表，確定納稅人應稅所得率。2.生產經營所得：等于收入總額x應稅所得率。

3.分配比例：投資者分配獲得企業(yè)生產經營所得的比例。4.應納稅所得額：等于生產經營所得x分配比例。

5.適用稅率：比照個人所得稅法的“個人工商戶的生產經營所得”應稅項目，根據應納稅所得額，確定 5%至35%的五級超額累進稅率。

6.應納所得稅額：等于應納稅所得額x適用稅率。7.實際已繳納稅款：納稅人前期預繳稅額。

8.期末應補（退）所得稅額：本期實際應繳納所得稅額，等于應納稅所得額-實際已繳納所得稅額。

———————————————————————————————————————

個人工商戶的生產經營所得