第一篇：問我市房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)納稅人是否都要使用網(wǎng)絡發(fā)票

問：我市房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)納稅人是否都要使用網(wǎng)絡發(fā)票？

答：是的，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案>的通知》（國稅發(fā)[2009]142號）規(guī)定，我局決定自 2010 年10 月1日起，對房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)全面實行普通發(fā)票換版，屆時，這兩個行業(yè)符合自開票條件的納稅人將全面使用網(wǎng)絡開具發(fā)票方式，不符合條件的納稅人，由稅務機關代開發(fā)票。

問：哪些企業(yè)可以申請自開票？

答：凡具有《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（自開）》和《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開）》領購資格的納稅人，其開票方式（自開或代開）由該納稅人從事房地產(chǎn)或建筑安裝項目所在地主管稅務機關按照其項目登記納稅人的實際情況分別確定，具體原則如下：

①房地產(chǎn)業(yè)項目登記納稅人：財務核算制度健全，能夠按照項目準確核算營業(yè)收入，且其房地產(chǎn)銷售行為具有一定延續(xù)性的納稅人申請采用自開票方式的，原則上應當認定為自開票方式。

②建筑安裝業(yè)項目登記納稅人：財務核算制度健全，能夠按照項目準確核算營業(yè)收入，需多筆開具發(fā)票且其建筑施工項目合同金額在100萬元以上或項目連續(xù)工期在3個月以上的納稅人申請采用自開票方式的，原則上應當認定為自開票方式。

③外地來連臨時從事建筑安裝業(yè)務的項目登記納稅人，1 原則上不得認定為自開票方式。

問：自開票企業(yè)到哪個稅務機關領購發(fā)票？需要提供哪些資料？

答：凡符合條件的房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)自開票納稅人，均應向機構所在地主管地稅機關申請領購《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（自開）》和《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開）》。在首次申請領購時，應持《營業(yè)執(zhí)照》（副本）、《稅務登記證》（副本）、經(jīng)辦人身份證明、財務印章或發(fā)票專用章，填寫《納稅人領購發(fā)票票種核定申請表》（背后留有印模）。

問：什么樣的納稅人需要到地稅機關代開發(fā)票？ 答：一是不符合自開票認定條件的納稅人；二是外地來連臨時從事建筑安裝業(yè)務項目登記的納稅人；三是不及時足額繳納稅款、有應繳未繳欠稅或未在項目地主管地稅機關就地繳納稅款行為的納稅人；四是經(jīng)項目地主管地稅機關認定需要代開發(fā)票的納稅人。

問：代開發(fā)票如何辦理？

答：代開發(fā)票納稅人需向項目所在地主管地稅機關申請代開，并提供以下證件資料：稅務登記證副本，不動產(chǎn)銷售、建筑勞務合同或其他有效證明，外出經(jīng)營稅收管理證明（提供異地勞務時）等工程項目證書；對無項目證書的工程項目，納稅人應當提供書面材料（內(nèi)容包括工程施工地點、工程總造價、參建單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等），以及地稅機關要求提供的其他材料。以上資料復印件為A4紙一式一份，納稅人須簽字加蓋公章，并簽署“與原件相符”字樣。

問：開完票怎么繳稅？

采用自開票方式的項目登記納稅人，稅款征收實行“先票后稅”方式，納稅人需到項目所在地主管地稅機關按月申報納稅。采用代開票方式的項目登記納稅人，其稅款征收實行“先稅后票”方式管理，納稅人完稅后，由項目所在地主管地稅機關代開網(wǎng)絡發(fā)票。

問：網(wǎng)絡發(fā)票開錯了怎么辦？

答：自開票納稅人因發(fā)票開具錯誤需要重新開具發(fā)票的，應當按照開票界面的提示步驟，先對原發(fā)票做作廢或沖正處理后，方可重新開具發(fā)票。如發(fā)生當月開具發(fā)票錯誤的，可以通過開票系統(tǒng)“發(fā)票作廢”功能進行發(fā)票作廢處理；如發(fā)生以前月份開具發(fā)票錯誤的，可以通過開票系統(tǒng)“發(fā)票沖正”功能進行發(fā)票沖正處理。

問：開票系統(tǒng)不好用了怎么辦？

答：因網(wǎng)絡、設備等原因影響納稅人自開發(fā)票或稅務機關代開發(fā)票的，納稅人項目所在地主管地稅機關應當按照“網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)”應急預案有關規(guī)定處理。

問：自開票企業(yè)還是按月到稅務機關交驗發(fā)票嗎？ 答：自開票企業(yè)正常開具的發(fā)票，由“網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)”自動完成交驗，不必再按月到稅務機關交驗發(fā)票。如果開具作廢發(fā)票，應當于開具之日起30日內(nèi)，持作廢發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)到機構所在地主管地稅機關辦理交驗事宜，并在其票面上加蓋作廢標記；納稅人開具沖正發(fā)票的，應當于開具之日起30日內(nèi)，持原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和沖正

發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)到機構所在地主管地稅機關辦理交驗事宜，并在票面上加蓋沖正標記。

問：跨區(qū)遷移的企業(yè)沒用過的發(fā)票需要繳銷嗎？ 答：納稅人發(fā)生《發(fā)票管理規(guī)程》規(guī)定的須進行發(fā)票繳銷的情況時，應當按照規(guī)定持相關資料及需繳銷發(fā)票，到機構所在地主管地稅機關申請辦理。遷移納稅人已領購未使用的發(fā)票，不需繳銷，由稅務機關進行數(shù)據(jù)遷移處理，納稅人可以在遷入地主管地稅機關繼續(xù)使用。

問：發(fā)票丟失怎么辦？

答：納稅人遺失空白發(fā)票的，應當按照規(guī)定到機構所在地主管地稅機關接受處理，同時在指定媒體發(fā)布發(fā)票作廢聲明。

問：有的業(yè)務需要到機構所在地主管地稅機關辦理，有的則需要到項目所在地主管地稅機關辦理，能否給歸納一下？

答：地稅機關推廣網(wǎng)絡發(fā)票實行的是在機構所在地“統(tǒng)一購票、統(tǒng)一開具、統(tǒng)一交驗”，在項目所在地“登記項目信息、認定開票方式、依法繳納稅款”的新型管理模式。具體是指納稅人在機構所在地主管地稅機關辦理發(fā)票領購、交驗、繳銷；在項目所在地主管地稅機關辦理項目登記、申請開票方式認定、并依法繳納稅款。

問：什么樣的企業(yè)可以認定為集團用戶？

納稅人根據(jù)實際經(jīng)營情況，需要多個終端開具發(fā)票的，可以填報《網(wǎng)絡在線開票集團用戶認定申請表》，到機構所

在地主管地稅機關申請集團用戶認定。

問：《遼寧省大連市商品房銷售（結算）專用發(fā)票》停止使用后，房地產(chǎn)開發(fā)公司如何為己交納全款的購房者開具結算發(fā)票？

答：首先應將該房屋的信息數(shù)據(jù)維護到“大連市地方稅務局網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)”“房源管理”模塊下的“房源信息登記”菜單內(nèi)。待購房者來開具結算發(fā)票時，按款項性質選“購房款”填寫相關信息數(shù)據(jù)并打發(fā)票，記賬時需在會計憑證上注明。

問：《遼寧省大連市商品房預收款專用發(fā)票》停止使用后，房地開發(fā)公司過去給購房者只開具一部分預收款發(fā)票，以后再收房款時如何開具發(fā)票？

答：首先應將該房屋的信息數(shù)據(jù)維護到“大連市地方稅務局網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)”“房源管理”模塊下的“房源信息登記”菜單內(nèi)。待購房者再來交購房款時，按款項性質選“預收購房款”或“購房款”填寫相關的信息數(shù)據(jù)并打印發(fā)票，記賬時需在會計憑證上注明。

問：《遼寧省大連市商品房預收款專用發(fā)票》停止使用后，房地產(chǎn)開發(fā)公司過去只收取購房者一部分的預收款，現(xiàn)在因某種原因購房者要求退房的發(fā)票應如何處理？

答：首先收回購房者手中的預收款發(fā)票，做“作廢”處理并在原發(fā)票上注明“作廢”字樣，記賬時（沖賬）把“作

廢”的發(fā)票聯(lián)和退款時購房者領款的簽字單據(jù)同時附在憑證后，并在會計憑上注明，再將該房屋的信息數(shù)據(jù)重新維護到“大連市地方稅務局網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)”“房源管理”模塊下的“房源信息登記”菜單內(nèi)。

問：房地產(chǎn)開發(fā)公司己給購房者開具了全款的《遼寧省大連市商品房預收款專用發(fā)票》，但沒有開具《遼寧省大連市商品房銷售（結算）專用發(fā)票》，因面積實測的原因需對購房款作“多退少補”處理，這種情況應如何處理？

答： 退款時：把實測報告（復印件）及退房領款明細單（需有領款人簽字）作為退款證明，并在會計憑證上注明。再把該房信息數(shù)據(jù)維護到房源信息登記中，待購房者開具結算發(fā)票時按款項性質選“購房款”并打印發(fā)票，記賬時需在會計憑上注明。

補交購房款時：收款時開具結算發(fā)票，按款項性質選“購房款”直接打印發(fā)票，記賬時需在會計憑證上注明。

問：購買的商品房全部房款己付完，己辦理產(chǎn)權證，因某種原因想退房，己開具的結算發(fā)票如何處理？

答：不能作退票處理，此行為屬二手房銷售范圍購房者應到大連市房地產(chǎn)交易市去辦理相關的交易事項。

問：購買的商品房全部房款己付完但未辦理產(chǎn)權證，因某種原因想退房，己開具的結算發(fā)票如何處理？

答：1．購買的商品房沒辦理產(chǎn)權等相關手續(xù)當月開具

的結算發(fā)票：收回當月開具的結算發(fā)票，在收回的原發(fā)票上注明“作廢”字樣同時在開票系統(tǒng)中通過“發(fā)票作廢”菜單來進行“發(fā)票作廢”操作，然后再開具正確的發(fā)票。

2.購買的商品房沒有辦理產(chǎn)權等相關手續(xù)跨月、年開具結算發(fā)票：收回原開具的結算發(fā)票，在收回的原發(fā)票上注明“作廢”字樣，再通過沖正菜單來完發(fā)成發(fā)票沖正操作（就是開具紅字發(fā)票）后再重新開具正確的結算發(fā)票。網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)常見問題及解決方法

1.系統(tǒng)登錄密碼丟失。

解決辦法：到機構所在地稅務機關進行密碼初始化，UKey登錄方式的初始PIN密碼：88888888，普通登錄方式的初始密碼：111。

2.使用UKey登錄方式，點擊“登錄”，系統(tǒng)提示“未正確安裝控件，請安裝后再試?！?/p>

解決辦法：上述提示說明控件未安裝或安裝失敗，請重新安裝系統(tǒng)控件。

3.登錄網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)后，沒有“發(fā)票管理”菜單。解決辦法：說明采用的是“普通登錄”，退出系統(tǒng)，在系統(tǒng)登錄首頁面選擇“UKEY登錄”，插入UKEY，輸入用戶名、PIN密碼、驗證碼重新登錄。

4.首次登錄系統(tǒng)后，點擊“發(fā)票管理-發(fā)票開具”菜單，系統(tǒng)提示：“開票人不能為空，請通過“系統(tǒng)功能-用戶管理”

功能進行設置后再進行本操作”。

解決辦法：說明沒有設置開票人，通過“系統(tǒng)功能-用戶管理”功能設置開票人。

5.登錄系統(tǒng)后，右上角菜單提示“您已被鎖定”或點擊“發(fā)票開具”菜單，提示：“您已被鎖定”。

解決辦法：說明納稅人已被機構所在地稅務機關鎖定，不允許開具發(fā)票，可以到“涉稅通知”中查看具體的鎖定信息，及時與機構所在地稅務機關稅收管理員聯(lián)系解鎖。

6.登錄系統(tǒng)后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具頁面顯示的發(fā)票庫存缺少。

解決辦法：發(fā)票開具頁面顯示的發(fā)票庫存為納稅人當前可以使用的發(fā)票庫存，如果納稅人有多個發(fā)票號段，此處只能顯示當前使用發(fā)票號段?？梢酝ㄟ^“查詢統(tǒng)計-查詢發(fā)票庫存情況”功能查看全部庫存。

7.作廢發(fā)票時，查詢不到已開具的發(fā)票。

解決辦法：首先確定發(fā)票的開具時間，作廢發(fā)票只能作廢當月開具的發(fā)票，以前月份開具的發(fā)票只能進行發(fā)票沖正。

8.系統(tǒng)使用過程中，出現(xiàn)白頁，提示：“該頁無法顯示”。解決辦法：說明UKey已被從電腦上拔出，安全通道中斷，需要在電腦上插入UKey重新登錄系統(tǒng)。

9.打印的發(fā)票串行。

解決辦法：將打印頁面的“頁面縮放方式”置為“無”。10.開具發(fā)票時，提示：“開票金額超過單張開票限額”、“開票金額超過月累計開票限額”、“退票金額超過月累計退票限額”。

解決辦法：說明開票的金額超出自開票認定的開票參數(shù)，需要填寫《調(diào)整網(wǎng)絡發(fā)票開票限額申請表》到機構所在地稅務機關稅收管理員處，申請調(diào)整自開票參數(shù)。

11.開具《建筑安裝業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》時，沒有相應的項目信息。

解決辦法：說明納稅人沒有在項目所在地稅務機關進行工程項目登記，需要填寫《建筑安裝項目基本情況登記表》到項目所在地稅務機關進行項目登記。

12.開具《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票》時，沒有相應的房源信息。

解決辦法：說明納稅人沒有進行房源登記或該房源已開具“購房款”發(fā)票，需要填寫《不動產(chǎn)項目基本情況登記表》到項目所在地稅務機關進行項目登記或檢查該房源是否已開具“購房款”發(fā)票。

13.打印發(fā)票時，打印機夾紙、打印票面信息不完整或格式錯誤。

解決辦法：通過“發(fā)票管理--發(fā)票作廢”功能將發(fā)票作廢，然后重新開具。

14.UKey丟失。

解決辦法：及時到機構所在地稅務機關進行掛失登記，并申請新的UKey。

15.UKey損壞。

解決辦法：持已損壞UKey，到機構所在地稅務機關進行更換。