第一篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請正式申報(bào)材料編制要求

附件4

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請正式申報(bào)材料

編制要求

一、目錄模板：

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料總目錄

一、企業(yè)注冊信息

1、企業(yè)注冊承諾書……………………………………………頁碼

2、企業(yè)注冊登記表……………………………………………頁碼

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書及認(rèn)定審查表

1、企業(yè)基本信息表……………………………………………頁碼

2、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表…………………………………頁碼

3、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況………………………頁碼

4、近三年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表……………………頁碼

5、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表………………………頁碼

6、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審查表…………………………………頁碼

三、企業(yè)相關(guān)證書及專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本復(fù)印件）………………………頁碼

2、稅務(wù)登記證(復(fù)印件)………………………………………頁碼

3、企業(yè)近三年研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告………………………頁碼

4、企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告………頁碼 5、2008年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告…………………………………頁碼 6、2009年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告…………………………………頁碼 7、2010年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告…………………………………頁碼

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料

五、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)說明及企業(yè)員工花名冊

六、企業(yè)自評(píng)說明

七、關(guān)于“企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力”的附件材料復(fù)印件

1、近三年科技成果轉(zhuǎn)化匯總表………………………………頁碼

2、產(chǎn)品證明材料(包括照片、訂單合同等)…………………頁碼

3、科技項(xiàng)目查新報(bào)告書………………………………………頁碼

4、科學(xué)技術(shù)成果鑒定證書……………………………………頁碼

5、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告………………………………………………頁碼

6、產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告………………………………………頁碼

7、產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)用效益證明……………………………頁碼

8、其它有關(guān)證明（包括技術(shù)合作協(xié)議書、技術(shù)合作意向書、技改方案、董事會(huì)決定的項(xiàng)目開發(fā)資金籌措方案、技術(shù)改造立項(xiàng)的批復(fù)等…………………………………………………………頁碼

八、關(guān)于“企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平”的附件材料復(fù)印件

1、企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心管理制度………………………………頁碼

2、企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心績效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度……………………頁碼

3、新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目責(zé)任人制 …………………………………頁碼

4、技術(shù)研發(fā)中心設(shè)備臺(tái)帳……………………………………頁碼

5、科技人員服務(wù)企業(yè)合作協(xié)議………………………………頁碼

6、其它證明材料………………………………………………頁碼

九、企業(yè)獲得的其它榮譽(yù)復(fù)印件（按數(shù)量依次排序）

二、打印、裝訂要求：

1、封面。復(fù)印《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料》封面，應(yīng)包含企業(yè)名稱、通信地址、企業(yè)法定代表人、條碼、年度等信息。認(rèn)定機(jī)構(gòu)填寫“內(nèi)蒙自治區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”；

2、總目錄。應(yīng)提供頁碼范圍，材料每一部分用彩頁紙分隔；

3、企業(yè)注冊登記表（軟件正式打印，加蓋企業(yè)公章）；

4、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書（軟件正式打印，加蓋企業(yè)公章）；

5、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證復(fù)印件；

6、近三年研發(fā)投入及上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告格式參考中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》，下載地址：http://004km.cn）；（在審計(jì)過程中一定將研發(fā)項(xiàng)目及上年度高新技術(shù)產(chǎn)品審核準(zhǔn)確，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后不得隨意更改數(shù)據(jù)）；

7、企業(yè)經(jīng)審計(jì)的近三個(gè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；

8、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、獨(dú)占許可、備案證明等復(fù)印件；

9、《企業(yè)員工結(jié)構(gòu)說明及企業(yè)員工花名冊》（企業(yè)員工花名冊應(yīng)包括姓名、性別、出生日期、部門、職務(wù)、學(xué)歷、職稱、入廠時(shí)間等條目，并加蓋企業(yè)人事部門公章）；

10、《企業(yè)自評(píng)說明》；

11、其它材料。

以上材料膠裝裝訂一式兩份（注意軟件生成的《企業(yè)注冊登記表》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》其條形碼每打印一次都要變化，為保證材料的一致性，建議打印一份后復(fù)?。?。裝訂封皮采用85克以上純白色無花紋硬紙。書脊打印“2011年度高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料——公司名稱”。

第二篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定正式申報(bào)材料編制要求

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定正式申報(bào)材料編制要求

（以2011年申報(bào)為例）

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定正式申報(bào)材料的打印、裝訂要求如下：

1、封面（復(fù)印《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料》封面，應(yīng)包含企業(yè)名稱、通信地址、企業(yè)法定代表人、條碼、等信息。認(rèn)定機(jī)構(gòu)填寫“內(nèi)蒙自治區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”）；

2、總目錄（應(yīng)提供頁碼范圍，材料每一部分建議用彩頁紙分隔）；

3、其他材料可參考總目錄要求（另附），根據(jù)企業(yè)具體情況有所調(diào)整。按總目錄建議的順序進(jìn)行裝訂；

4、材料膠裝裝訂一式三份（注意軟件生成的《企業(yè)注冊登記表》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》其條形碼每打印一次都要變化，為保證材料的一致性，建議打印一份后復(fù)?。Ｑb訂封皮采用85克以上純白色無花紋硬紙。書脊打印“2011高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料——公司名稱”。

5、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定正式申報(bào)材料總目錄建議順序如下：102

目錄

一、企業(yè)注冊信息

1、企業(yè)注冊承諾書……………………………………………頁碼

2、企業(yè)注冊登記表……………………………………………頁碼

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書及認(rèn)定審查表

1、企業(yè)基本信息表……………………………………………頁碼

2、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表…………………………………頁碼

3、上高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況………………………頁碼

4、近三年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表……………………頁碼

5、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表………………………頁碼

6、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審查表…………………………………頁碼

三、企業(yè)相關(guān)證書及專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本復(fù)印件）………………………頁碼

2、稅務(wù)登記證(復(fù)印件)………………………………………頁碼

3、企業(yè)近三年研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告………………………頁碼

4、企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告………頁碼 5、2008年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告…………………………………頁碼 6、2009年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告…………………………………頁碼 7、2010年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告…………………………………頁碼

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料（包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、獨(dú)占許可、備案證明等復(fù)印件等）

五、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)說明及企業(yè)員工花名冊

六、企業(yè)自評(píng)說明

七、關(guān)于“企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力”的附件材料復(fù)印件

1、近三年科技成果轉(zhuǎn)化匯總表………………………………頁碼

2、產(chǎn)品證明材料(包括產(chǎn)品照片、訂單合同、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)用效益證明等)……頁碼

3、科技成果證明材料（科學(xué)技術(shù)成果鑒定證書、科技項(xiàng)目查新報(bào)告書、技術(shù)訣竅說明等）……………………………………頁碼

4、其它有關(guān)證明（包括技術(shù)合作協(xié)議書、技術(shù)合作意向書、技改方案、董事會(huì)決定的項(xiàng)目開發(fā)資金籌措方案、技術(shù)改造立項(xiàng)的批復(fù)等）…………………………………………………………頁碼

八、關(guān)于“企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平”的附件材料復(fù)印件

1、企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心管理制度………………………………頁碼

2、企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心績效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度……………………頁碼

3、新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目責(zé)任人制 …………………………………頁碼

4、技術(shù)研發(fā)中心設(shè)備臺(tái)帳……………………………………頁碼

5、產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議……………………………………………頁碼

6、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)情況表……………………………頁碼

7、其它證明材料………………………………………………頁碼

九、企業(yè)獲得的其它榮譽(yù)復(fù)印件（按重要性和獲得時(shí)間排序）

第三篇：上市公司如何申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

上市公司如何申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

一、上市公司（擬上市企業(yè)）高企認(rèn)定意義

上市公司（擬上市企業(yè)）若獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，可以享受三年的稅收優(yōu)惠，并且直接影響整個(gè)上市公司（擬上市企業(yè)）的利潤表現(xiàn)，促進(jìn)股價(jià)提升；可以在國家級(jí)地方政府對高新技術(shù)企業(yè)科技創(chuàng)新政策扶持中，在投融資、土地、工商等方面享受實(shí)惠；可以促使企業(yè)重視科技研發(fā)，完善企業(yè)創(chuàng)新體系，提高科研管理水平；也可以通過這項(xiàng)極具影響力的國家資質(zhì)認(rèn)定實(shí)現(xiàn)品牌的提升。

二、上市公司（擬上市企業(yè)）高企認(rèn)定現(xiàn)狀

目前，在A股上市公司中，所得稅率低于25%的公司共1443家(不考慮統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不全的情況)，占全部2282家A股企業(yè)的63.23%。其中，享受15%所得稅率優(yōu)惠的企業(yè)1118家，亦即，上市公司中近一半是高新技術(shù)企業(yè)。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)任務(wù)日益緊迫，高新技術(shù)企業(yè)的作用將越發(fā)重要。

但目前上市公司（擬上市企業(yè)）在高企認(rèn)定中存在諸多問題。不少上市公司（擬上市企業(yè)）在招股書、公告、年報(bào)等中披露關(guān)于其高企申報(bào)相關(guān)信息不充分；部分上市公司（擬上市企業(yè)）為了符合高企申報(bào)要求編制了虛假數(shù)據(jù)或在編制招股書時(shí)，采用兩套不一樣的材料；很多上市公司（擬上市企業(yè)）未能在申報(bào)時(shí)對所屬行業(yè)現(xiàn)狀、公司實(shí)際、研發(fā)項(xiàng)目、科研成果、高新技術(shù)產(chǎn)品、研發(fā)費(fèi)用歸集等進(jìn)行系統(tǒng)分析、深入挖掘、邏輯梳理，導(dǎo)致申報(bào)材料缺乏支撐、前后矛盾。

上述存在問題給上市公司（擬上市企業(yè)）埋下了較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，輕則導(dǎo)致稅收優(yōu)惠被取消，補(bǔ)繳稅款，影響公司利潤，重則由于“摻假”而受到處罰，影響股價(jià)，被迫推遲上市或直接取消資格，是上市公司（擬上市企業(yè)）受到嚴(yán)重的影響。

三、上市公司（擬上市企業(yè)）高企認(rèn)定申報(bào)應(yīng)注意問題

根據(jù)高企認(rèn)定“六大申報(bào)條件”，即，自主核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品所屬技術(shù)領(lǐng)域、科技人員結(jié)構(gòu)、研發(fā)費(fèi)用比例、高新技術(shù)產(chǎn)品收入、研發(fā)組織管理水平，和高企評(píng)審“四大評(píng)價(jià)指標(biāo)”，即，核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研發(fā)組織管理水平、總資產(chǎn)銷售成長性，基于我國上市公司（擬上市企業(yè)）高企認(rèn)定必要性、現(xiàn)狀及未來趨勢，針對上市公司（擬上市企業(yè)）高企認(rèn)定存在問題，作為資深的高企認(rèn)定咨詢公司，憑借我司多年的高企認(rèn)定輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，我司對上市公司（擬上市企業(yè)）如何做好高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)提出一些可供參考的專業(yè)建議。

1、做好申報(bào)準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)高度重視，成立以“一把手”親抓，科技管理負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、行政負(fù)責(zé)人為骨干的高企認(rèn)定工作小組，協(xié)調(diào)落實(shí)申報(bào)過程中的各項(xiàng)工作。要對擬申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的上市公司開展全面摸底，進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，必要時(shí)建議聘請有資質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)的咨詢公司對上市公司高企認(rèn)定進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、系統(tǒng)策劃，確保高企認(rèn)定申報(bào)材料內(nèi)部、高企申報(bào)與上市披露等方面信息保持一致。

2、相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

近三年，通過自主研發(fā)、專利轉(zhuǎn)讓或獨(dú)占許可等方式，掌握與企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品存在對應(yīng)關(guān)系的核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

3、真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

企業(yè)成長性指標(biāo)必須客觀真實(shí)。真實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)情況事關(guān)企業(yè)的社會(huì)誠信形象，因此，建議企業(yè)提供反映企業(yè)實(shí)際成長性指標(biāo)的實(shí)際審計(jì)報(bào)告，客觀反映企業(yè)情況，不能造假。

4、科學(xué)歸集費(fèi)用

為了確保高企申報(bào)材料與上市公司（擬上市企業(yè)）招股書、法定披露信息等保持一致，對于研發(fā)經(jīng)費(fèi)、高新技術(shù)產(chǎn)品按照《高新企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的管理規(guī)定，在不改變原來財(cái)務(wù)處理情況下進(jìn)行。

收入等任何費(fèi)用的歸集處理，都必須嚴(yán)格以研發(fā)經(jīng)費(fèi)歸集為例，在歸集研發(fā)經(jīng)費(fèi)時(shí)，基于研發(fā)經(jīng)費(fèi)歸集三大問題，即，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)確定、具體經(jīng)費(fèi)分配、輔助臺(tái)帳建立，根據(jù)公司近三年共需投入研發(fā)經(jīng)費(fèi)額，針對擬定研發(fā)項(xiàng)目，與技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)會(huì)計(jì)等討論，制定出符合行業(yè)與項(xiàng)目研發(fā)實(shí)際的經(jīng)費(fèi)投入額、研發(fā)經(jīng)費(fèi)分配，收集、制作相應(yīng)的證明憑證，并由科技廳指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具符合要求的報(bào)告。

5、挖掘科技成果

針對高企認(rèn)定轉(zhuǎn)化成果評(píng)審中的“一個(gè)關(guān)鍵、三大核心”問題，即，每年轉(zhuǎn)化成果4個(gè)以上和轉(zhuǎn)化成果具有技術(shù)性、證明性及可實(shí)現(xiàn)性，以公司擁有證明材料且具備實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品或技術(shù)研發(fā)、實(shí)施條件的關(guān)鍵技術(shù)或產(chǎn)品為對象，結(jié)合產(chǎn)品所涉及技術(shù)領(lǐng)域行業(yè)現(xiàn)狀與成果市場現(xiàn)狀報(bào)告，分析、梳理、提煉確定符合高新技術(shù)領(lǐng)域要求的科技成果。

6、完善創(chuàng)新體系

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2008〕362號(hào)）規(guī)定關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)組織管理方面的要求，針對公司所屬行業(yè)特點(diǎn)，建立系統(tǒng)的企業(yè)創(chuàng)新體系，例如：完備的研發(fā)制度、針對性的產(chǎn)學(xué)研活動(dòng)等。

因此，對于上市公司（擬上市企業(yè)），為了順利通過國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，并保持“三個(gè)一致性”，即，高企申報(bào)材料的內(nèi)在一致性、高企申報(bào)材料與招股書的一致性及高企申報(bào)材料與上市后的各項(xiàng)法定披露信息的一致性，建議聘請有資質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)的咨詢公司對上市公司（擬上市企業(yè)）高企認(rèn)定進(jìn)行整體策劃、系統(tǒng)規(guī)劃、邏輯籌劃，確保高企認(rèn)定經(jīng)得起各方面的考驗(yàn)。

第四篇：申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)所需材料

山東潤澤知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理有限公司聯(lián)系人：翟思輝電話：***

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申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)所需材料、高新技術(shù)及產(chǎn)品有關(guān)證明文件(必備其一):設(shè)計(jì)說明書、產(chǎn)品說明書、技術(shù)合同

申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備的材料有：（1）企業(yè)的申請報(bào)告（包括企業(yè)基本情況、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)損益表、主要產(chǎn)品的技術(shù)水平、生產(chǎn)規(guī)模及銷售收入、利稅、創(chuàng)匯等內(nèi)容）；

（2）填寫的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)表、審批表；（3）科技成果鑒定證書和高新技術(shù)產(chǎn)品投產(chǎn)鑒定證書；（4）會(huì)計(jì)報(bào)表和營業(yè)執(zhí)照；（5）具有大專以上學(xué)歷的技術(shù)人員名單；（6）環(huán)保達(dá)標(biāo)鑒定材料

申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)具備條件有：（1）產(chǎn)權(quán)明晰，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧；（2）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的總和應(yīng)占企業(yè)當(dāng)年總收入的50％以上；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外的企業(yè)，技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的總和應(yīng)占企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上；用于高新技術(shù)及產(chǎn)品研究開發(fā)的經(jīng)費(fèi)，占本企業(yè)當(dāng)年總收入的3％以上；（3）具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的30％以上；從事高新技術(shù)及產(chǎn)品研究、開發(fā)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的10％以上；（4）技術(shù)開發(fā)型的企業(yè)，其技術(shù)性收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50％以上；（5）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外的企業(yè)必須具備2年以上的營運(yùn)期，運(yùn)行機(jī)制良好，年總收入在1500萬元以上，全員勞動(dòng)生產(chǎn)率在15萬元／人/年以上，年人均利稅在3萬元以上；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外的技術(shù)開發(fā)型企業(yè)，年總收入在500萬元以上；（6）有明確的企業(yè)章程和嚴(yán)格的技術(shù)、財(cái)務(wù)管理制度；（7）廢水、廢氣、廢渣排放量及噪聲等環(huán)保指標(biāo)符合國家要求。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定：10萬。

科技成果認(rèn)定：5萬。

共計(jì)：15萬。

第五篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請最新解讀

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請最新解讀

認(rèn)定申請工作概括起來大致四部分：明晰規(guī)定，熟悉程序，完善材料，網(wǎng)上操作。明晰規(guī)定是指申請企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研讀《認(rèn)定辦法》、《工作指引》，結(jié)合自身情況認(rèn)真加以對照，做出是否符合要求或努力方向的準(zhǔn)確判斷。

熟悉程序是指申請企業(yè)對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定與享受稅收優(yōu)惠的程序要清楚明了，不走彎路。

完善材料是指申請企業(yè)在認(rèn)為自己符合認(rèn)定要求后，要對申請材料進(jìn)行認(rèn)真準(zhǔn)備，力求完美。

網(wǎng)上操作是指高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定工作已有改變，不再是層級(jí)上報(bào)材料，而是直接在網(wǎng)上申請和提交材料，申請人和認(rèn)定人自始至終都可不見。這是審批方式的改革，降低了成本，提高了效率。

一、《認(rèn)定辦法》所指高新技術(shù)企業(yè)是，在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。

《認(rèn)定辦法》第十條給出了六項(xiàng)必須同時(shí)滿足的條件。擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是第一個(gè)條件，是唯一的“一票否決”的條件——沒有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)就不認(rèn)定。申請企業(yè)應(yīng)當(dāng)是在近三年內(nèi)通過一定方式取得了直接作用于其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。在（三）

（四）（五）條件中，還有一些比例要求，也是應(yīng)當(dāng)注意的。企業(yè)在認(rèn)真審視自己后，認(rèn)為符合條件的，就可以具體實(shí)施認(rèn)定申請工作；如果認(rèn)為暫不符合條件，要找出問題所在，擬定解決辦法，爭取下年的申請。

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序有五個(gè)環(huán)節(jié)，包括自我評(píng)價(jià)、注冊登記、準(zhǔn)備并提交材料、組織審查與認(rèn)定、公示及頒發(fā)證書。申請企業(yè)要完成的是前三項(xiàng)。按照《工作指引》的精神，所有申請材料都應(yīng)制作成電子版式，以便網(wǎng)上傳遞。

三、材料準(zhǔn)備是一項(xiàng)十分重要工作?！豆ぷ髦敢范?）列舉了需要提交的材料種類，包括認(rèn)定申請書，二個(gè)鑒證報(bào)告{近三個(gè)會(huì)計(jì)研究開發(fā)費(fèi)用鑒證報(bào)告、近三個(gè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證報(bào)告含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）}，一個(gè)審計(jì)報(bào)告{近一個(gè)會(huì)計(jì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告}，以及技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料。

填寫認(rèn)定申請書認(rèn)定申請書由《企業(yè)基本信息表》《企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目表》《上高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況》《近三年內(nèi)獲得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表》《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》等5張表組成，在填表時(shí)要注意所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都來自專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，要和鑒證報(bào)告、審計(jì)報(bào)告完全一致。《企業(yè)基本信息表》中“近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)”一欄所填內(nèi)容，應(yīng)與技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料一一對應(yīng)并完全吻合：“人力資源情況”欄要注意兩個(gè)比例要求，即大專以上學(xué)歷的科技人員要占（申請）當(dāng)年職工總數(shù)30%以上，研發(fā)人員占職工人數(shù)10%以上；其他一些文字描述的內(nèi)容多以數(shù)據(jù)闡述，少用華麗詞句，注意言簡意賅。

慎選中介機(jī)構(gòu)《工作指引》三

（一）1.對中介機(jī)構(gòu)提出了明確的條件，申請企業(yè)要注意選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所為合作伙伴，非由注冊會(huì)計(jì)師簽字出具報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)是不符合條件。在約定時(shí)還應(yīng)要求其提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、主管注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的近三年經(jīng)營記錄良好和執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)的證明，提供職工花名冊；首次合作時(shí)，還要了解其熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策的程度并做好記錄，確保該事務(wù)所符合《工作指引》規(guī)定的條件。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，申請企業(yè)要注意配合注冊會(huì)計(jì)師工作，做好介紹和溝通，在不影響客觀公正的前提下，使二個(gè)鑒證報(bào)告、一個(gè)審計(jì)報(bào)告最符合認(rèn)定申請要求。

收集整理好技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)中形成的材料是很多的，要注意日常收集與整理。有些材料是證明成果的，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；有些材料是可以驗(yàn)證過程的，如省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)通知、委托科研協(xié)議、行業(yè)協(xié)會(huì)技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）及企業(yè)實(shí)際參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）、行業(yè)專家對研發(fā)工作的評(píng)價(jià)會(huì)議意見，企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)的立項(xiàng)、預(yù)算、組織機(jī)構(gòu)、人員配置、其他研發(fā)資源的情況等。凡能證明企業(yè)實(shí)際進(jìn)行了研發(fā)活動(dòng)并取得一定成果的材料都應(yīng)收集完整并提交。

四、網(wǎng)上操作申請認(rèn)定企業(yè)在完成前期準(zhǔn)備工作后，就可在網(wǎng)上向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提交申請了。申請認(rèn)定企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（004km.cn），填寫《企業(yè)注冊登記表》，進(jìn)行注冊登記。在獲取用戶名和密碼后，直接在網(wǎng)上提交準(zhǔn)備好的材料。至此，申請工作就可告段落了。

《認(rèn)定辦法》《工作指引》明確，高新技術(shù)企業(yè)在效期三年，到期前三個(gè)月內(nèi)可申請復(fù)審。復(fù)審相對簡化一些，但復(fù)審只有一次，再次申請須走初次認(rèn)定程序。

那么，企業(yè)在日常工作中，為申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)還要注意哪些問題呢？

無論是初次認(rèn)定還是復(fù)審，《認(rèn)定辦法》第十條

（四）都是重要內(nèi)容，而這些內(nèi)容是不能“趕工”的。日常工作要十分重視這個(gè)問題，對一些帶有強(qiáng)制要求的指標(biāo)，要注意經(jīng)常測算，做必要的調(diào)整，寧可高些，不能少些，多些“曲突徙薪”，少些“焦頭爛額”。

1、研究開發(fā)費(fèi)用的歸集與核算是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，它不僅關(guān)系到申請認(rèn)定能否通過，還涉及計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除問題，對企業(yè)的利益有很大的影響。

《工作指引》給了我們一張《研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)歸集》樣表，和《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》基本相似。在日常核算中，筆者認(rèn)為，企業(yè)可考慮在“管理費(fèi)用”明細(xì)賬下設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)賬，按各“研發(fā)項(xiàng)目”歸集核算“內(nèi)部研究開發(fā)投入”和“委托外部研究開發(fā)投入”。這樣發(fā)生的全部研發(fā)費(fèi)用就在一本賬上反映，把在準(zhǔn)備申請認(rèn)定材料時(shí)要做的工作，當(dāng)成日常事務(wù)給做了。既可以便于申請認(rèn)定時(shí)注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)核對，也有利于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核起來也方便。在填寫《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》只需抄錄注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告即可。

2、人員人工企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)有專門的科研人員名冊，一方面便于申請認(rèn)定時(shí)對科研人員比例要求的核對，另一方面，便于在費(fèi)用歸集時(shí)的相互對應(yīng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)和科研人員訂有勞動(dòng)合同，繳納社會(huì)保險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)的是科技人員在企業(yè)工作時(shí)間每年不低于半年（183天）。在支付科研人員人工時(shí)，可以考慮集中制表，保持連續(xù)，和勞動(dòng)合同相一致。

3、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷在研發(fā)工作開展后發(fā)生的設(shè)備折舊和無形資產(chǎn)攤銷可直接計(jì)算，這里提請注意的是以前購置的，現(xiàn)在用于研發(fā)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理。企業(yè)可根據(jù)批準(zhǔn)的“研發(fā)項(xiàng)目”立項(xiàng)報(bào)告，把“國定資產(chǎn)”和“無形資產(chǎn)”的管理部門調(diào)整為研發(fā)機(jī)構(gòu)，以便正確計(jì)算折舊和攤銷額。

4、設(shè)計(jì)（規(guī)劃）費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)這些費(fèi)用往往是發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部中，沒有多少外來原始憑證，事后很難收集和核實(shí)，比如調(diào)試設(shè)備的次數(shù)和每次消耗電費(fèi)、相關(guān)技術(shù)工人的人工。所以，企業(yè)應(yīng)按內(nèi)部核算的要求，做好原始記錄和憑證，及時(shí)履行審批程序，逐月結(jié)算入賬。

5、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

要注意項(xiàng)目成果及與企業(yè)主要業(yè)務(wù)緊密相關(guān)是衡量外部研發(fā)費(fèi)用能否計(jì)入的重要因素。在簽訂委托合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別注明。另外，發(fā)生的全部委托外部研發(fā)費(fèi)用在申請認(rèn)定時(shí)只能按80%計(jì)算，但在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)則沒有這樣的限制。

《認(rèn)定辦法》明確高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定不經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，但賦予了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)特別管理權(quán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意和主管機(jī)關(guān)做好溝通?！爸鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，可以提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核期間，可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠?！彼?，在申請認(rèn)定時(shí)，可以請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助指導(dǎo)，相關(guān)材料也可請他們把把關(guān)（稅務(wù)機(jī)關(guān)都設(shè)立了納稅人服務(wù)中心）。企業(yè)在取得資格后應(yīng)把證書及時(shí)告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不要到申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)才拿出來。如果減免稅條件發(fā)生變化，應(yīng)在15日內(nèi)報(bào)告；如果不符合條件，就主動(dòng)納稅，以免被追繳，承擔(dān)滯納金并留下不良記錄。

我們要特別注意的另一個(gè)很重要的方面是，《認(rèn)定辦法》制定了嚴(yán)厲的處罰規(guī)則，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)“在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息的；有偷、騙稅等行為的；發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的”，將“取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，并且認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請”。應(yīng)當(dāng)說這是《認(rèn)定辦法》的一個(gè)亮點(diǎn)，把稅收管理的調(diào)控職能擴(kuò)大到了社會(huì)管理方面，和企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)聯(lián)系起來，把環(huán)境保護(hù)引入到稅收當(dāng)中。但對企業(yè)而言，要求是很高了。不僅要保證在依法納稅上的無瑕，還要在企業(yè)生產(chǎn)管理上不出大的問題。這恰恰是一個(gè)負(fù)責(zé)任企業(yè)的愿望。

如果在申請認(rèn)定過程及日常工作中，做到以上幾個(gè)方面，任何嚴(yán)格的稅收管理制度和方法，對我們來說只是保護(hù)。

馬永順團(tuán)隊(duì)（***）特別代理一級(jí)資質(zhì)申請，重大項(xiàng)目審批，科技計(jì)劃申報(bào)，項(xiàng)目融資