第一篇：xx上市公司財務管理制度
Xx上市公司財務管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范xx公司（除特別指明外，以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，強化公司內部監(jiān)控與協(xié)調機制，規(guī)范會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《公司章程》以及《上市公司信息披露規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》等有關法律、規(guī)章、規(guī)定和公司《章程》，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。
第三條 本制度包括以下內容： 1.財務管理體制 2.財務管理基礎工作 3.內部牽制制度 4.會計稽核制度 5.全面預算管理 6.貨幣資金管理 7.應收款項管理 8.存貨管理 9.長期股權投資管理
10.工程項目管理 11.固定資產(chǎn)管理
12.無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理 13.采購及應付賬款管理 14.職工薪酬管理 15.債務性融資管理 16.募集資金使用管理 17.應交稅費管理 18.股東權益管理 19.收入管理 20.成本費用管理 21.關聯(lián)方交易管理 22.財務報告與財務分析 23.財務風險管理 24.財務檢查 25.審計與資產(chǎn)評估 26.企業(yè)清算
27.附則
第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全內部財務管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受國家有關機關的檢查2
監(jiān)督。
第五條 公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財務結構，努力提高公司經(jīng)濟效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權人和股東的權益。
第六條 公司財務管理制度在公司總經(jīng)理領導下，由財務部具體負責制定。
第二章 財務管理體制
第七條 公司財務管理體制：按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則，各二級核算單位負責本單位的經(jīng)濟核算和財務管理；財務部負責公司的經(jīng)濟核算和財務管理工作，并指導和監(jiān)督二級單位的財務管理與核算。
第八條 公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務事項：
1.審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案； 2.審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 3.對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 4.審議批準變更募集資金用途事項； 5.審議股權激勵計劃；
6.審議公司與關聯(lián)人發(fā)生的交易金額在人民幣3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關聯(lián)
交易；
7.審議公司擬發(fā)生的達到下列標準之一的交易(受贈現(xiàn)金資產(chǎn)除外)或資產(chǎn)處臵：
(1)交易或資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準）占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的50%以上；(2)交易的成交金額（包括承擔的債務和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；
(3)交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；
(4)交易標的（如股權）在最近一個年度相關的主營業(yè)務收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計主營業(yè)務收入的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；
(5)交易標的（如股權）在最近一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬以上；
(6)占公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值20%以上的資產(chǎn)處臵。
8.對發(fā)行公司債券、增發(fā)新股、發(fā)行可轉換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議；
9.對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議； 10.審議批準擔保事項。
第九條 公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務管理方面的職權: 1.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 2.制訂公司年度財務預算方案、決算方案； 3.制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 4.制訂公司增加或減少實收資本方案；發(fā)行債券或其他證券及上市方案；
5.擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案；
6.在股東大會授權范圍內，決定公司的對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保、委托理財、關聯(lián)交易等事項；
7.向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所。
第十條 公司監(jiān)事會依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財務工作。
第十一條 公司財務部職責: 1.負責為公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實、準確、可行的財務信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。如生產(chǎn)經(jīng)營總目標的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；
2.負責財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健
全成本管理基礎工作，制訂和完善目標成本管理制度，以先進合理的目標成本指標控制和降低生產(chǎn)成本費用，推進公司低成本戰(zhàn)略的實施；
3.財務管理的基本任務和方法，應從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標做出不懈的努力；
4.合理、有效、科學地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；
5.及時、完整地編制公司財務決算，如實反映公司財務成果；做好財務收支預算、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日?？刂婆c管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準確清晰、分析有理有據(jù)，運用事前計劃預測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財務管理；
6.具體制定公司內部財務管理制度，組織和領導各分公司、全資及控股子公司的財務管理和會計核算；
7.參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題； 8.及時合理處理公司與分公司、控股子公司之間的財務事項。
第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財務的職責： 1.配合財務部落實財務計劃，檢查分析財務計劃的執(zhí)行情況；
2.配合財務部組織分支機構及子公司的財務管理工作； 3.配合財務部真實填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎工作。
第三章 財務管理基礎工作
第十三條 原始記錄管理
1.公司有關單位或部門必須認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄；
2.原始記錄的設臵和記錄表格式、臺賬表格式的設計要適應本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務核算、統(tǒng)計核算、財務核算的要求；
3.原始記錄必須真實、完整、準確、及時，表式、內容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；
4.原始記錄的范圍：
⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準備方面的原始記錄；
⑵產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質量管理方面的原始記錄； ⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；
⑷原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；
⑸設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；
⑹技術準備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄；
⑺能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄； ⑼基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄；
⑽工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；
⑾鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。5.原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 定額管理
1.定額包括資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額等；
2.制訂定額必須科學、合理，對不合理的定額必須及時修訂；
3.強化對定額與實際的差異分析管理，及時糾正偏差。第十五條 物資采購驗收管理
1.物資采購管理應當采用目標管理和定額管理兩種方法；
2.公司所有物資的采購、入庫、領用、轉移、銷售必須經(jīng)質量檢查員和庫房保管員驗質驗量，對物資的質量和物資8 的計量驗收工作分別由物資歸口部門負責執(zhí)行。
第十六條 物資日常管理
1.物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保賬、卡、物一致；
2.對物資要進行定期或不定期的盤存。第十七條 價格管理
要及時了解市場，對物資采購價格和產(chǎn)品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據(jù)市場形勢及時調整價格。
第十八條 財務計劃管理
1.公司財務計劃以目標利潤為基礎，綜合其他財務指標編制而成；編制財務計劃要把預測和實際相結合，要經(jīng)過制定總體目標、指標分解、反饋匯總三個階段；
2.財務計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，既要保持計劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢變化對計劃進行適當調整；
3.年度財務計劃應當分解到季度、月度，保證具體可行。第十九條 財務分析管理
1.財務部要對財務活動進行定期和不定期分析，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析要總結經(jīng)驗找出差距，不斷改善提高管理水平；
2.財務分析應當著重就以下幾個方面進行：資產(chǎn)、負債和所有者權益分析，資金狀況分析，公司長短期償債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務預測分析等。
第二十條 財務部應當建立一系列基礎管理財務制度，加強公司內部財務管理。
第四章 內部牽制制度
第二十一條 內部牽制制度，是為了維護公司資產(chǎn)的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第二十二條 內部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務處理程序化、制度化。
第二十三條 現(xiàn)金內部牽制的內容
1.公司庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作；
2.填寫銀行結算憑證的有關印鑒，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度；
3.建立收據(jù)和發(fā)票的領用制度。領用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應當定期檢查，以防止短缺；
4.對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑 10
證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；
5.對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應做到日清月結，賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認真查明原因，并按規(guī)定進行處理；
6.公司的出納人員應定期輪換，不得一人長期從事出納工作。
第二十四條 應收及預付款內部牽制制度
1.應根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記賬簿； 2.收到貨款后，應根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿； 3.對已核銷的壞賬，應在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應核對賬目，以免以后回收時被有關人員納入私囊；
4.定期與有關客戶對賬，以保證賬賬相符；
5.會計人員應定期按應收賬款的賬齡、金額等重要程度列表，向有關領導報告。
第二十五條 應收票據(jù)內部牽制的內容
1.企業(yè)應當有專人保管應收票據(jù)，保管應收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄；
2.票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準；
3.違約票據(jù)應臵于會計部門的控制之下并在以后采取有
效的追蹤措施；
4.部分付款的票據(jù)，收到貨款時應將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄；
5.接受票據(jù)的背書應與付款方一致，不得接受未背書的票據(jù)。接受票據(jù)后應加蓋本公司的財務專用章。以減少未背書或背書不當所帶來的風險。
第二十六條 存貨內部牽制的內容
1.各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務部門；
2.制定成本計劃或控制目標，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；
3.設臵相應的總分類賬戶和明細分類賬戶，進行會計核算；
4.選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；
5.進行各種成本分析；
6.定期盤點存貨、保證賬賬相符、賬物相符。第二十七條 固定資產(chǎn)內部牽制的內容
1.固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關部門的批準、認可； 2.固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符； 3.固定資產(chǎn)明細賬按房屋、建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備劃分為五大類；
4.固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處臵等，均應明確劃分責任；
5.固定資產(chǎn)的處臵，要有完整的金額申請報批程序； 6.要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。
第二十八條 內部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資料、公司的經(jīng)濟活動過程、公司的經(jīng)營管理。通過內部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。
第五章 會計稽核制度
第二十九條 會計稽核是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證等進行審核、復查。會計稽核是會計工作的重要內容，公司要加強會計稽核工作。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質量。
第三十條 稽核工作的組織形式及分工
1.公司的財務稽核制度以財務部為中心，各職能部門相互配合；
2.財務部長對會計稽核工作負責，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責稽核；
3.財務部設專職或兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。
第三十一條 會計機構內部稽核工作的主要內容 1.審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。
⑴審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差異；
⑵審核成本開支范圍和費用開支標準； ⑶審核成本費用核算期間和成本差異。
審核之后應當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。
2.審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
⑴審核公司資金預算是否合理使用，是否嚴格控制非生產(chǎn)性開支；
⑵審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴格按照國家規(guī)定的用途使用；
⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險等。
如發(fā)生問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。
3.審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。
⑴原始憑證必須經(jīng)過授權人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；
⑵記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；
⑶憑證必須連續(xù)編號，以便查對；
⑷業(yè)務經(jīng)辦人員在處理有關業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任；
⑸定期審核憑證、賬簿和報表之間是否相符； ⑹定期審核總分類賬和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。
4.審核各項財務物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。
第三十二條 稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃、財務收支計劃負責。
第六章 全面預算管理
第三十三條
全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數(shù)量說明。全面預算管理是實現(xiàn)企業(yè)資源配臵優(yōu)化的工具，是對企業(yè)一定期間內的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動，進行全面規(guī)劃、預測、預算，并對其執(zhí)行過程與結果進行分析、控制、調整和考評的一系列管理活動。
全面預算包括業(yè)務預算、資本預算、資金預算和財務預算。
第三十四條 公司所屬各單位同步實行全面預算管理。第三十五條 公司設立全面預算管理委員會,領導整個公司的全面預算管理工作。
全面預算管理委員會下設預算管理辦公室，預算管理辦公室設在公司財務部。全面預算的編制、執(zhí)行、調整、分析與考核等具體工作由預算管理辦公室組織實施，分級歸口管理。
第三十六條 公司所屬各單位負責人對本單位的全面預算管理工作負總責。各單位應當重視全面預算管理工作，將全面預算作為制定、落實內部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。
第三十七條 全面預算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、投資預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流量為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。
全面預算按年度編制，分季度、月度落實。
全面預算應在上一年第四季度編制并上報公司財務部和有關部門，經(jīng)預算管理委員會審批后執(zhí)行。
第三十八條 公司所屬各單位全面預算工作必須按預算管理委員會的統(tǒng)一部署進行，各單位應當將全面預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月度和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的 16
實現(xiàn)。
第三十九條 全面預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預算執(zhí)行責任體系。
第四十條 在預算執(zhí)行過程中，公司及所屬各單位應對預算工作進行定期不定期的檢查，分析預算執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，及時做出報告，并查找原因，以提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
第四十一條 公司正式下達執(zhí)行的全面預算，一般不予調整。全面預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務預算。
預算調整實行申報審批制，由各責任單位提出報告和修正申請，報請預算管理委員會審核后決定是否調整。
第四十二條 公司全面預算執(zhí)行考核是對各單位績效評價的主要內容，各單位應當結合年度內部經(jīng)濟責任制考核進行，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為各單位內部人力資源管理的參考。
第四十三條 預算年度終了后，各單位要編制年度預算執(zhí)
行報告。
第七章 貨幣資金管理
第四十四條 貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理。
第四十五條 各單位負責人對本單位貨幣資金財務管理辦法的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責。
第四十六條 各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第四十七條 各單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第四十八條 各單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
第四十九條 公司對貨幣資金實行嚴格的預算管理，各部門要嚴格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃，組織收入，控制支出，不允許超預算或無預算支付資金。因特殊情況確需調整資金收支計劃時，由歸口部門提出分析報告，履行內部決策程序審批后進行調整。
第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關手續(xù)使用。涉及資金支付的各項業(yè)務，均應經(jīng)主管領導按照 18
授權審批制度審查批準后辦理；采購合同、付款結算憑證、收款結算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部門或主管人員批準。
第八章 應收款項管理
第五十一條 應收款項是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中發(fā)生的各項債權，包括應收賬款、其他應收款、預付賬款等。
第五十二條 各單位要制定科學的信用政策，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)不同的客戶實行不同的信用政策。注重應收款項的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對象。
第五十三條 各單位應建立應收款項臺賬管理制度，按照客戶設立應收款項臺賬，詳細反映內部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。
第五十四條 各單位應建立應收款項催收責任制度，對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應收款項，應當采取多種方式進行催收；對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。
第五十五條 各單位應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。
對于造成逾期應收款項的業(yè)務部門和相關人員，各單位應當在內部以恰當方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，各單位應當按照內部管理制度的規(guī)定進行相應的處理。
第五十六條 各單位應建立應收款項定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
第五十七條 各單位應建立壞賬核銷管理制度，在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。壞賬的核銷除遵守國家有關規(guī)定外，應報公司審核或審批。被核銷的壞賬要設立專門臺賬進行登記，責任部門繼續(xù)進行清欠。
1.公司及直屬非法人單位的壞賬核銷，由公司按管理權限審批；
2.子公司壞賬核銷報公司內部程序審核通過后，轉子公司按法定程序批準。
第九章 存貨管理
第五十八條 存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成 20
品等。
第五十九條 存貨實行歸口管理，各歸口管理部門應當合理規(guī)劃采購規(guī)模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、公正、公開和比質、比價、比信譽采購，大宗大額物資實行招標采購。
第六十條 各單位必須建立明確的存貨計量驗收制度，存貨的入庫、領用、轉移必須辦理相應手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。
第六十一條 各單位增加的存貨，應區(qū)別不同的方式，對購入、自制、委托加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈的存貨，按《企業(yè)會計準則》正確計價。
第六十二條 各單位入庫、領用或發(fā)出的存貨實行計劃成本計價的，對計劃成本與實際成本之間的差異，要按月攤銷；按實際成本計價的，采用加權平均法等計價方法。
第六十三條 各單位應根據(jù)存貨不同類別的特點，具體明確其實物的收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。
第六十四條 各單位應建立存貨的定期盤點制度，每年至少盤點一次。盤點結果如果與賬面記錄不符，應及時查明原因，并在年末結賬前處理完畢。
第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報廢等的處理，除遵守國家有關規(guī)定外，應報公司審核或審批。
1.公司及直屬非法人單位的上述事項處理由公司按管理
權限審批。
2.子公司上述事項處理報公司內部程序審核通過后，轉子公司按法定程序批準。
第十章 長期股權投資管理
第六十六條 長期股權投資規(guī)范長期股權投資的確認、計量和相關信息的披露。在長期股權投資準則里面沒有規(guī)定的，要適用金融工具確認和計量準則。
第六十七條 長期股權投資的劃分
1.長期股權投資依據(jù)其形成分為：企業(yè)合并形成的長期股權投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權投資；
2.長期股權投資依據(jù)其對被投資單位產(chǎn)生的影響進行的分類：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且無重大影響。
第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對外投資活動，公司資本運營部、規(guī)劃部、財務部等部門在調查研究的基礎上提出報告，報董事會批準后實施。
第六十九條 財務部應參與對外投資項目的可行性研究，配合有關部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，對經(jīng)考核達不到投資回報指標，逾期不能收回投資或造成投資損失的，通過法定程序追究項目負責人、投資單位負責人及有關決策人員的責任。
第七十條 財務部應加強對被投資單位的財務管理，確保 22
投資收益。
第七十一條 對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對外投資，應及時加以清理和處臵，在處臵對外投資之前，必須對擬處臵對外投資進行分析、論證，充分說明處臵的理由和直接、間接的經(jīng)濟效益及其他后果。對外投資項目的處臵必須提交董事會審批，批準投資處臵權限與批準投資項目的權限相同。
第十一章 工程項目管理
第七十二條 工程項目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或委托施工方建造工程項目的建設活動，工程項目投資是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，工程項目包括基本建設項目和技術改造項目。
1.基本建設項目：指以新建、擴建、恢復等形式表示的擴大再生產(chǎn)，主要特點是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴大生產(chǎn)能力或新增工程效益。
2.技術改造項目：主要是對現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過采用新技術、新工藝、新設備、新材料來提高產(chǎn)品質量，促進產(chǎn)品升級換代，加強資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟效益。
第七十三條 公司所有工程項目在投資施工前必須先經(jīng)過可行性調研。明確可行性分析的責任部門和人員，結合技術進步的要求，進行市場預測，分析項目的投資效益、投資
回收期、利潤增量等經(jīng)濟指標，確保科學決策。
第七十四條 各單位應建立工程項目的立項審批制度，在進行可行性分析的基礎上，制定項目建議書，按公司有關資產(chǎn)及資本運營確定的權限審批。
第七十五條 各單位應按規(guī)定設臵專門的財務管理機構或指定專人負責工程項目建設的財務工作，并明確相關崗位設臵和職責權限。
第七十六條 專設財務機構或專職財務人員應對設計概算進行演算和復核，以審查其合法性、真實性和準確性；應根據(jù)工程項目的特點選擇合適的方式對施工圖預算進行審核，審查內容包括工程量的準確性、定額套用的正確性、費用計取和匯總的合理性等。
第七十七條 各單位應當建立嚴格的工程款、材料設備款及其他費用的支付審批程序，按照有關規(guī)定使用工程項目資金，非法定程序不得突破預算。
專設財務機構或專職財務人員應當嚴格控制工程預付款、工程進度款、設備和材料貨款、工程質量保證金等各類款項的支付。
第七十八條 各單位應建立工程材料、物資、機器設備采購及保管制度，包括降低采購成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。
第七十九條 各單位會計機構或人員應當定期清查工程 24
物資，核實基本建設支出，及時編制準確、完整的會計報告，如實反映建設資金的來源和占用、建設成本和投資效果、概預算和年度投資計劃的完成情況等。
第八十條 各單位應當定期或者至少于每年年度終了判斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的應當進行測試。估計資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分要計提減值準備。
第八十一條 各單位財務機構或人員在工程竣工后，應及時開展各項清理工作。主要包括各類會計資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。
第八十二條 各單位應建立工程項目決算審查、竣工驗收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質量和及時交付使用。根據(jù)工程完工速度、質量、及投資預算完成情況建立獎罰制度。
第八十三條 在建工程達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并于下月起計提折舊，竣工決算手續(xù)在年內辦理的，按實際成本調整原來的估價和已提折舊，作為調整當月的成本、費用處理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調整原估價和已提折舊，并同時調整年初留存收益各項目。
第十二章 固定資產(chǎn)管理
第八十四條 固定資產(chǎn)是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的使用年限超過1年或者一個經(jīng)營周期、價值超過一定標準的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、設備、設施、運輸工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的物質基礎，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結構、狀況、管理水平等直接關系著企業(yè)的競爭力，關系到企業(yè)的運營與發(fā)展。
第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、財務部門分工負責。使用部門、管理部門負實物管理責任，財務部門負價值管理責任。
第八十六條 各單位應加強固定資產(chǎn)管理的計劃工作，準確編制固定資產(chǎn)增減和合理運用資金的年度計劃。
第八十七條 各單位應建立嚴格的授權批準制度，對固定資產(chǎn)的購臵、使用以及處臵、報廢的審批權限及流程做出明確規(guī)定。
第八十八條 固定資產(chǎn)的計價、固定資產(chǎn)減值準備的計提、固定資產(chǎn)的折舊等按《企業(yè)會計準則》及企業(yè)的相關規(guī)定執(zhí)行。
第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，應當將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作 26
為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。
第九十條 各單位應建立固定資產(chǎn)的日常維修和定期檢修制度，應設臵專門管理固定資產(chǎn)的機構，加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)工作。
第九十一條 對固定資產(chǎn)應當定期或者至少每年實地盤點一次，對賬實不符情況要查明原因，于期末結賬前處理完畢。
第九十二條 固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進行會計核算外，應建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。
第九十三條 各單位應建立固定資產(chǎn)的保險制度，由專門的部門或人員負責固定資產(chǎn)的投保事項。
第九十四條 各單位應建立固定資產(chǎn)處臵管理制度，固定資產(chǎn)的處臵包括：報廢、出售、毀損、轉讓、對外投資、捐贈、抵償債務等。固定資產(chǎn)處臵，對報廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗鑒定，變賣、對外投資、對外捐贈、交換及非正常清理等，都需對其性能、新舊程度及價值等進行鑒定、評價。固定資產(chǎn)處臵必須由使用部門或其它有關部門提供證明文件或理由，說明資產(chǎn)退廢原因。
第十三章 無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理 第九十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等；商譽的存在無法與
企業(yè)自身分離，不具有可辨認性，不在無形資產(chǎn)準則規(guī)范。
第九十六條 研究開發(fā)項目也在無形資產(chǎn)管理中核算，并將研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段。研究階段發(fā)生的支出或費用應在發(fā)生當期確認為損益，開發(fā)階段中符合無形資產(chǎn)確認條件的開發(fā)費用應予資本化，在無行資產(chǎn)中號核算，企業(yè)應當根據(jù)實際情況加以判斷。
第九十七條 公司的無形資產(chǎn)實行歸口管理，由公司有關職能部門負責無形資產(chǎn)的登記、經(jīng)營以及產(chǎn)權保護管理工作，財務部負責無形資產(chǎn)的價值管理工作。
第九十八條 公司各單位員工完成的職務發(fā)明創(chuàng)造或技術成果，知識產(chǎn)權歸公司所有。
第九十九條 各單位應重視無形資產(chǎn)的管理工作，指定專門機構或專門人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務。
第一百條 無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應積極組織專利申報、專有技術的鑒定工作，以對無形資產(chǎn)給予客觀認定。
第一百零一條 各單位應重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權保護工作，職務發(fā)明、技術成果和職務作品的發(fā)明人，設計人及作者，在離開本單位或退休時必須將在單位從事科技工作的全部技術資料、實驗資料、實驗設備、樣品及產(chǎn)品交還單位。
一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處臵。
第一百零二條 各單位財務部門應按《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，正確核算無形資產(chǎn)的入賬價值。
第一百零三條 各單位財務部門應做好無形資產(chǎn)對外出租、出售、投資、轉讓等的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況。
第一百零四條 各單位財務部門應定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，至少于每年年末檢查一次。對無形資產(chǎn)的可收回金額進行估計，將無形資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的部分確認為減值準備。
第一百零五條 當無形資產(chǎn)預期不能為單位帶來經(jīng)濟利益時，單位應將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉銷。
第一百零六條 其他長期資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。
第一百零七條 各單位應分析其他長期資產(chǎn)的重要性，對于金額較大或比較重要的項目明確專門管理人員、制定專項管理辦法。
第十四章 采購與應付款項管理
第一百零八條 采購是指公司各單位購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。應付款項是指在正常經(jīng)營過程中，因購買商品和接受勞務以及其他業(yè)務往來而應付給其他單位或個人的款項，包括應付賬款、其他應付款、應付票據(jù)等。
第一百零九條 各單位應設臵專門的機構或人員辦理采購業(yè)務，各單位財務部門統(tǒng)一辦理各項采購的付款業(yè)務。
第一百一十條 各單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設臵相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
第一百一十一條 物資采購達到一定規(guī)模和水平，必須采用公開招標的方式，合理確定招標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。招標方式包括公開招標，邀請招標，詢標競價等方式。
第一百一十二條 各單位應根據(jù)本單位實際情況確定納入比價采購的物資范圍，采取由采購、使用等部門共同參與比質比價采購的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。
第一百一十三條 各單位應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。
第一百一十四條 各單位應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相 30
關內容進行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。
第一百一十五條 各單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部內部控制應用指引——采購業(yè)務》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。按照“業(yè)務部門申請、部門領導審查、財務核算歸口審核、財務部門審批、辦理資金支付手續(xù)”等控制程序，以加強公司款項支付的控制管理。
第一百一十六條 各單位財務部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。
第一百一十七條 各單位應加強合同臺賬管理。簽訂合同后，由采購部門登記合同臺賬，并提報財務部門備案，財務部門應加強合同臺賬管理；提交付款申請時，財務部門負責審查合同臺賬，批準付款后，及時更新合同臺賬；月度終了，財務部門與相關部門核對合同臺賬，確保無差異。
第一百一十八條 各單位應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。
第一百一十九條 各單位應當加強應付賬款的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經(jīng)有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。
第一百二十條 應付票據(jù)應設臵備查簿，財務部門由專人
負責詳細登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗收證明和發(fā)票核對。
第一百二十一條 各單位應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。
第一百二十二條 各單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。
第十五章 職工薪酬管理
第一百二十三條 應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。
第一百二十四條 應付職工薪酬包括以下內容： 1.職工工資、資金、津貼和補貼； 2.職工福利費；
3.醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
4.住房公積金；
5.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費； 6.非貨幣性福利；
7.因解除與職工的勞動關系給予的補償；
8.其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
第一百二十五條 各單位嚴格執(zhí)行考勤制度，根據(jù)考勤錄入工資計算程序計算應得工資。
第一百二十六條 各單位嚴格按人力資源部下發(fā)的工資定額，分配應付職工工資。
第一百二十七條 公司按照國家和公司相關規(guī)定核算工資基金、保險費用、附加費用等，并做好使用和管理。
1.各單位按應付工資總額的相應比例計算醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，上交勞動保險部門。
2.各單位依法為職工交納住房公積金。住房公積金交費及計提標準等按照公司相關文件執(zhí)行。
3.工會經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會使用和管理。
4.職工教育經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓。由公司各級職工教育部門按照有關規(guī)定負責使用和管理。
5.各單位因解除與職工勞動關系支付的補償，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。
6.其他薪酬支出依據(jù)公司相關文件執(zhí)行。
第一百二十八條 各單位嚴格計算個人所得稅應納稅額，按規(guī)定比例計算應交個人所得稅額，上交稅務部門。
第一百二十九條 各單位薪酬支出按照“誰受益，說承擔”的原則，在職工為企業(yè)提供服務的會計期間，根據(jù)職工提供服務的受益對象，由各單位計提或分攤薪酬費。應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務成本；應由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；除以上兩項外的其他職工薪酬，計入當期損益。
第一百三十條 在研究階段發(fā)生的職工薪酬不能計入無形資產(chǎn)成本，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬可計入自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本。
第一百三十一條 公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利的情況下，財務部門在進行賬務處理時，先通過“應付職工薪酬”科目歸集應計入成本費用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準確的人工成本金額。
第十六章 債務性融資管理
第一百三十二條 債務性融資是指發(fā)行企業(yè)債券、向銀行借款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等融資業(yè)務。
第一百三十三條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃并組織實施對外融資。財務部做好融資計劃和預算工作，融資計劃之前，要對融資的效益可行性進行分析論證，確保融資活動的效益性；要合理確定融資規(guī)模和融資結構，選擇最佳的融資方式，降低融資成本。
第一百三十四條 公司通過銀行借款融資的有關審批權限按公司的有關規(guī)定執(zhí)行。
第一百三十五條 有關融資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權批準融資業(yè)務的人員在各自的批準權限內批準。
第一百三十六條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督，籌措資金要嚴格按融資計劃擬定的用途和預算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預算，必須事先獲得該融資計劃的批準機構或人員的批準后才能改變資金的用途或預算。
第十七章 募集資金使用管理
第一百三十七條 本辦法所稱募集資金，是指公司通過公開發(fā)行證券(包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉換債券等)以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。
第一百三十八條 募集資金嚴格限定用于公司在發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資項目。公司變更募集資金投資項目必須經(jīng)過股東大會批準，并履行信息披露義務和其他相關法律義務。違反國家法律法規(guī)及《公司章程》等規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關責任人員應承擔民事賠償責任。
第一百三十九條 公司應當在募集資金到位或完成工商登記手續(xù)后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行
簽訂有關募集資金使用監(jiān)督的三方協(xié)議并報上海證券交易所備案，公告協(xié)議主要內容。
第一百四十條 公司董事會應當負責建立健全募集資金管理制度并確保該制度的有效執(zhí)行，公司應當制定募集資金的詳細使用計劃，組織募集資金投資項目的具體實施，做到募集資金使用的公開、透明和規(guī)范。
第一百四十一條 公司應根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市規(guī)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，及時披露募集資金使用情況，履行信息披露義務。
第一百四十二條 公司對募集資金實行專戶存儲制度。除募集資金專用賬戶外，公司不得將募集資金存儲于其他銀行賬戶(包括但不限于基本賬戶、其他專用賬戶、臨時賬戶)；公司亦不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金、銀行借款等其他資金存儲于募集資金專用賬戶。
第一百四十三條 公司應當按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，公司應當及時報告上海證券交易所并公告。
第一百四十四條 公司進行募集資金項目投資時，資金支出必須嚴格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定，履行審批手續(xù)。所有募集資金項目資金的支出，均先由資金使用部門提出資金使用計劃，經(jīng)該部門主管領導簽字后，報財務負 36
責人審核，并由董事長或總經(jīng)理簽字后，方可予以付款；超過董事長或總經(jīng)理授權范圍的，應報董事會審批。
第一百四十五條 公司改變募集資金投資項目實施地點、實施方式的，應當經(jīng)過公司董事會審議通過，并在兩個交易日內向上海證券交易所報告并公告改變原因。
第一百四十六條 募集資金投資項目應與發(fā)行申請文件中承諾的項目相一致，原則上不得變更。對確因市場發(fā)生變化等合理原因需要改變募集資金項目時，必須經(jīng)公司董事會審議并依照法定程序報股東大會審議批準，涉及關聯(lián)交易的，關聯(lián)董事或關聯(lián)股東應回避表決。
第一百四十七條 公司變更后的募集資金投資項目原則上應投資于主營業(yè)務。
第一百四十八條 公司擬變更募集資金項目的，應當在提交董事會審議后兩個交易日內報告上海證券交易所并公告以下內容: 1.原項目基本情況及變更的具體原因； 2.新項目的基本情況、可行性分析和風險提示； 3.新項目的投資計劃；
4.新項目已經(jīng)取得或尚待有關部門審批的說明(如適用)；
5.獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構對變更募集資金項目的意見；
6.變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明；
7.上海證券交易所要求的其他內容。
第一百四十九條 公司變更募集資金項目用于收購控股股東或實際控制人資產(chǎn)(包括權益)的，應當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關聯(lián)交易。公司應當披露與控股股東或實際控制人進行交易的原因、關聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關聯(lián)交易對公司的影響以及相關問題的解決措施。
第一百五十條 募集資金投資項目完成后，公司可將少量節(jié)余資金用作其他用途，但應當符合以下條件: 1.獨立董事發(fā)表明確同意的獨立意見；
2.會計師事務所出具審核意見為“相符”或“基本相符”的募集資金專項審核報告； 3.保薦機構發(fā)表明確同意意見。
第一百五十一條 公司應當在每個會計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況。
第一百五十二條 公司監(jiān)事會有權對募集資金使用情況進行監(jiān)督，對違法使用募集資金的情況有權予以制止。
第十八章 應交稅費管理
第一百五十三條 應交稅費是指公司按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設 38
稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
第一百五十四條 公司所交納的稅金不需要預計應交數(shù)的，如印花稅等，不在本項目列示。
第一百五十五條 各子、分公司納稅單位應嚴格按稅法規(guī)定計提各項稅金，根據(jù)地域及當?shù)囟悇詹块T要求自行計算上交各項稅金。
第一百五十六條 公司財務部負責合并匯總各直屬單位、各分公司、子公司各期應交及已交的各項稅款，并向領導及上級有關部門上報各期的公司實現(xiàn)的利稅總額。
第一百五十七條 公司財務部應做好稅收籌劃工作，利用好國家的各項稅收優(yōu)惠政策，合法降低公司整體稅負。
第十九章 股東權益管理
第一百五十八條 股東權益，是指股東擁有公司凈資產(chǎn)的權利，即公司的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。
股本反映企業(yè)各投資者實際投入的股本的總額。資本公積是投資者實際投入超出注冊資本的部分，以及其他非正常收益形成的積累，是資本的一種儲備形式。其來源主要包括以下方面：
1.股本溢價，即發(fā)行股份時，實際收到的款項超過股票面值總額（即股本）的部分。
2.財政撥款。是指企業(yè)收到國家撥入的專門用于技術改造、技術研究等的撥款項目完成后,按照國家有關規(guī)定轉入資本公積的部分,不符合規(guī)定的計入營業(yè)外收入。
3.其他來源。包括接受現(xiàn)金捐贈、股權投資準備、關聯(lián)交易價差、外幣資本折算差額。
盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的，具有特定用途的資金，包括法定盈余公積、任意盈余公積；公司的盈余公積金可以用于彌補虧損，也可用于分派股利。盈余公積可以轉增資本，但轉增資本后，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的25%。
未分配利潤是企業(yè)凈利潤分配后的剩余部分，即凈利潤中尚未指定用途的部分。
第一百五十九條 董事會負有制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案、增加或減少注冊資本等方案的職權。
第一百六十條 股東大會負有審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案、審議批準公司增加或者減少注冊資本等方案的職權。
第一百六十一條 公司有維護廣大投資者利益的義務，對股東權益負有保值增值的責任。
第一百六十二條 公司必須加強資本金的管理。財務部是公司資本金的核算和管理部門。
第一百六十三條 資本金是公司在工商管理部門登記的 40
注冊資金，它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明。公司對它依法享有經(jīng)營權，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期內實行資本保全制度，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第一百六十四條 公司應加強資本公積金的管理。在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備、股權投資準備在其未實現(xiàn)前，均不得用于轉增股本，待接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備和股權投資準備轉入其他資本公積后，才可以用于轉增股本。
第一百六十五條 財務部負責按照國家及本單位章程規(guī)定的稅后利潤分配次序，編報年度利潤分配方案，經(jīng)公司董事會通過，股東大會批準后執(zhí)行。
第二十章 收入管理
第一百六十六條 收入是指企業(yè)在日常活動中所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)使用權等。
第一百六十七條 銷售收入同時滿足下列條件的才能予以確認：
1.企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，41
也沒有對已售出的商品實施有效控制；
3.收入的金額能夠可靠計量； 4.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
5.相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。第一百六十八條 各單位應當建立嚴格的收入預算管理制度，明確各項收入的定義和計量，全部收入納入統(tǒng)一管理，制定收入目標，確立收入管理責任制。
第一百六十九條 各單位應當建立各項收入的定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。
第一百七十條 各單位應當在收入業(yè)務的各個環(huán)節(jié)設臵相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的收入登記制度，并加強收入合同、收入計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對工作。
第一百七十一條 產(chǎn)品的交貨期必須切合實際，對特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來信譽損害和經(jīng)濟損失。
第一百七十二條 各單位應將各項收入及時入賬，不得提前或拖后確認收入，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。
第一百七十三條 各單位收入的計算和確認必須遵循權責發(fā)生制原則。收入計算及確認的基本依據(jù)是本單位對外簽訂的銷售、工程承攬、服務等合同、協(xié)議。
第一百七十四條 各單位對外銷售商品、提供勞務時，除 42
即時結清外，應按《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，簽訂合同；對重大銷售和提供勞務合同應當由單位財務部門參與審核，并對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。
業(yè)務部門在正式簽訂合同后，應于最遲不超過兩個工作日內，將正式合同文本送交財務部門一份，以作為確認收入和分析應收賬款的依據(jù)。
第一百七十五條 外貿業(yè)務發(fā)生的出口傭金應調整當期收入，即付給中間商的傭金沖減當期收入，收到中間商的傭金增加當期收入。
第一百七十六條 各單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《企業(yè)內部控制應用指引—銷售業(yè)務》以及公司的有關規(guī)定，及時辦理各項收入的收款業(yè)務。
第二十一章 成本費用管理
第一百七十七條 費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；費用分為構成產(chǎn)品成本的費用和期間費用。構成某個特定產(chǎn)品成本的費用稱為產(chǎn)品成本或制造成本，不直接構成某個特定產(chǎn)品成本的費用，稱為期間費用。
第一百七十八條 制造成本按照費用發(fā)生的作用和過程，可分為直接費用和間接費用。直接費用是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，能直接計入成本的生產(chǎn)費用，包括直接材料、燃料動力、43
直接人工等直接費用。間接費用指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本，需要按照一定的分配標準分配計入成本的各項費用。
第一百七十九條 嚴格按照《企業(yè)財務通則》及相關文件的規(guī)定標準，正確劃分成本開支范圍。應當列入成本的各項生產(chǎn)費用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于成本開支范圍的各項支出，不得計入產(chǎn)品成本。生產(chǎn)過程回收邊角余料，按規(guī)定沖減成本，但不得將應列入收入的沖減產(chǎn)品成本。
第一百八十條 期間費用是指企業(yè)管理機構組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的不能直接或間接歸入某種生產(chǎn)成本的直接計入當期損益的各項費用。包括管理費用、銷售費用、財務費用等。
第一百八十一條 各單位應當合理劃分期間費用和成本的界限。按照國家規(guī)定明確制造成本、管理費用、財務費用、營業(yè)費用等的具體項目，在各項成本費用的劃分上，應結合自身生產(chǎn)特點、內部組織形式、內部核算體制，做出詳細規(guī)定并制定相應的管理辦法。
第一百八十二條 各單位負責人對本單位成本費用管理制度的建立健全和有效實施以及成本費用支出的真實性、合理性、合法性負責。
第一百八十三條 各單位應當建立成本費用業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理成本 44
費用業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第一百八十四條 各單位應當對成本費用業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對成本費用的授權方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第一百八十五條 各單位應建立健全成本費用管理的基礎工作：完善原始記錄、充實檢測、計量工具設備；完善各項物、料、動能消耗定額和各類費用開支標準和定額；完善各類材料物資、自制半成品、各類產(chǎn)成品的計劃價格和內部各項勞務的結算價格。
第一百八十六條 各單位應當建立嚴格的成本費用預算制度，成本費用預算應當符合單位的發(fā)展目標和成本效益原則。各單位應當根據(jù)成本費用預算內容，分解成本費用指標，落實成本費用責任主體，考核成本費用指標的完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責任追究制度。
第一百八十七條 各單位應當結合自身特點，采用適當?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率?/p>
從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位應當采用標準成本、目標成本或責任成本等成本控制方法，利用現(xiàn)代信息技術，結合生產(chǎn)工藝特點，實施對成本的控制與管理。
第一百八十八條 各單位應根據(jù)品種法、分批法、分步法等成本計算方法的特點，結合本單位具體情況和管理要求選
擇成本計算方法；同時明確產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法。
第一百八十九條 各單位應當嚴格執(zhí)行對費用開支范圍、標準的規(guī)定和費用支出的申請、審核、審批、支付程序。對一些重點費用開支項目，如差旅費、業(yè)務招待費等應制定具體的管理辦法。
第一百九十條 各單位應當建立人工成本費用控制制度，合理設臵工作崗位，以崗定責，以崗定員，以崗定酬、通過實施嚴格的績效考評與激勵機制控制人工成本費用；劃清計入產(chǎn)品成本和計入有關費用的工資性支出界限；明確工資性支出的具體項目及其分配方法。
第一百九十一條 各單位應當建立合理的成本費用核算制度，成本費用核算制度應符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。
第一百九十二條 各單位應當建立成本費用內部報告制度，實時監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生的成本費用與成本費用預算的差異，應及時查明原因，并作出相應處理。
第二十二章 關聯(lián)方交易管理
第一百九十三條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》（下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所 46
股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會計準則——關聯(lián)方關系及其交易的披露》、《上海證券交易所上市公司關聯(lián)交易實施指引》及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，保證公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的關聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司關聯(lián)交易行為不損害公司和全體股東的利益。
第一百九十四條 公司的關聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務的事項。
第一百九十五條 各關聯(lián)方之間的交易應充分發(fā)揮市場機制的調節(jié)作用，內部資源流通一律采用市場化運營，經(jīng)營業(yè)務一律通過簽訂合同或協(xié)議進行。
第一百九十六條 本辦法所指關聯(lián)交易包括但不限于下列事項：
1.購買或出售資產(chǎn)；
2.對外投資(含委托理財、委托貸款等)； 3.提供財務資助；
4.提供擔保（反擔保除外）； 5.租入或者租出資產(chǎn)；
6.委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務； 7.贈與或者受贈資產(chǎn)； 8.債權、債務重組； 9.簽訂許可使用協(xié)議；
10.轉讓或者受讓研究與開發(fā)項目；
11.購買原材料、燃料、動力； 12.銷售商品、產(chǎn)品； 13.提供或者接受勞務； 14.委托或者受托銷售； 15.在關聯(lián)人的財務公司存貸款； 16.與關聯(lián)人的共同投資；
17.其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項； 18.證券交易所根據(jù)實質重于形式的原則認定的其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項，包括向與關聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權比例或投資比例的財務資助、擔保以及放棄向與關聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權等。
第一百九十七條 下列關聯(lián)交易由董事會審議通過后,提交公司股東大會審議決定:（1）公司與其關聯(lián)人達成的交易總額高于3000萬元且高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％以上的；（2）公司為關聯(lián)人提供擔保；（3）因關聯(lián)董事回避后出席董事會的非關聯(lián)董事人數(shù)不足3人的。
第一百九十八條 股東大會審議關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)非關聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會會議的非關聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應當將交易提交股東大會審議。
第一百九十九條 獨立董事對該項關聯(lián)交易有權發(fā)表明確的獨立意見。
第二百條 公司披露關聯(lián)交易，應當按照中國證監(jiān)會及上海證券交易所的規(guī)定提交相應的文件和資料。關聯(lián)交易應當分別關聯(lián)方以及交易類型進行披露。企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，應當在會計報表附注中披露該關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素。
第二百零一條 公司與關聯(lián)人之間簽署的涉及關聯(lián)交易的協(xié)議，包括產(chǎn)品供銷協(xié)議、服務協(xié)議、土地租賃協(xié)議等已經(jīng)在招股說明書、上市公告書或上一次定期報告中披露，協(xié)議主要內容（如價格、數(shù)量及付款方式等）在下一次定期報告之前未發(fā)生顯著變化的，公司可以豁免執(zhí)行本章上述條款的規(guī)定，但是應當在定期報告及其相應的財務報告附注中就年度內協(xié)議的執(zhí)行情況做出必要說明。
第二百零二條 公司與關聯(lián)人達成以下的關聯(lián)交易，可免予披露：
1.一方以現(xiàn)金認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；
2.一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；
3.一方依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或報酬。
第二十三章 財務報告與財務分析
第二百零三條 財務報告是以日常會計核算資料為依據(jù)，總括反映各單位在一定會計期間的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報告文件，包括各種會計報表、會計報表附注及財務情況說明書，是會計核算的最終產(chǎn)品。
財務分析，是在財務報告（包括對外報告和內部報告）的基礎上，通過一定的方法和手段，對財務報告提供的信息進行系統(tǒng)和深入的研究，揭示有關指標間的關系、變動趨勢及形成原因，從而使單位更全面、深入、細致地了解、使用財務信息，為單位經(jīng)營管理決策提供服務。
第二百零四條 各單位負責人對本單位財務報告的真實性、合法性和完整性負責。
第二百零五條 各單位財務報告應在編制種類、報送時限、揭示方式上嚴格遵照國家有關會計制度的規(guī)定并符合有關部門的具體要求，達到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、信息可比、編報及時。
第二百零六條 各單位應根據(jù)本身生產(chǎn)經(jīng)營特點及管理的需要設臵科學的內部財務報告體系。
第二百零七條 公司各分公司、子公司必須按照公司的統(tǒng)一要求制作財務報告，并定期向公司財務部報送。
第二百零八條 公司財務部除編制自己的個別會計報表外，還應當根據(jù)會計制度的規(guī)定，編制公司的合并會計報表。公司合并會計報表，是指反映公司整體財務狀況、經(jīng)營成果 50
第二篇：某上市公司財務管理制度
XXXXXX股份有限公司
財務管理制度
二 0一0年八月
第一章 總則
第一條 為加強XXXXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理，使財務管理工作有章可循、有法可依，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》
第二條 本制度適用于公司及下屬控股、參股公司（以下簡稱“子公司”）。各控股、參股公司可根據(jù)本制度，結合自身實際情況制定實施細則。
第二章 財務組織體系
第三條 公司根據(jù)《公司法》、《公司章程》開展經(jīng)營活動，并接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督。
第四條 公司與根據(jù)《公司法》設立的，由其控股的下屬公司，是縱向持股的產(chǎn)權關系。下屬各子公司以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。各子公司在行使財務管理權的同時，對公司負有資本保值增值和保障投資者權益的責任。公司依法行使股東權利，通過委派董事、監(jiān)事、經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務負責人代表公司管理各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營、對各子公司的財務管理實施監(jiān)督。公司各職能部門對各子公司的財務活動有行使領導、指導以及監(jiān)督職權。
第五條 對于重大財務事項，實行董事會集體決策原則，并以決議的方式記錄在案。重大財務事項包括：
1、財務全面預算方案、財務決算方案；
2、增加或者減少注冊資本的方案；
3、公司內部基本管理制度；
4、公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案，及其他重大產(chǎn)權變動、重組、兼并、轉讓等事宜；
5、投資計劃、投資方案和投資項目；
6、籌資方案和籌資方式； 等國家有關法律、法規(guī)，結合7、重要固定資產(chǎn)的購建、出租、抵押、轉讓和報廢；
8、重大費用項目開支；
9、重大交易和經(jīng)濟合同、協(xié)議的簽訂；
10、以商業(yè)信用提供的資金融通和擔保。
第六條 財務管理權限劃分：
（一）公司的法定代表人在財務管理方面的職責是：
1、嚴格遵守國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度和依法履行納稅的責任；
2、組織協(xié)調各單位、各部門依據(jù)國家有關法規(guī)、組織制定內部財務管理辦法，采取措施，確保貫徹實施；
3、簽署財務預算、財務決算；
4、領導本公司財會部門、財會人員根據(jù)《會計法》正確履行會計核算和會計監(jiān)督職責，規(guī)范財會工作，保證會計資料合法、真實、準確、完整；
5、接受監(jiān)事機構、股東大會的監(jiān)督檢查；
6、行使公司章程和董事會授予的其他職權。
（二）公司總經(jīng)理在財務上行使下列職責：
1、組織制定公司經(jīng)營計劃、投資方案和財務預算，報董事會審定后組織實施，向董事會提交預算報告；
2、董事會授權限額內的資金支付；
3、組織制定公司的財務管理制度和內部財務管理機構設臵方案；
4、行使公司章程和董事會授予的其他職權。
（三）財務部負責人行使如下職責：
1、組織擬訂公司的各項財務制度，經(jīng)審批后負責組織貫徹執(zhí)行；
2、組織擬訂公司的財務預、決算；
3、協(xié)助總經(jīng)理執(zhí)行、審查財務預算；
4、協(xié)助總經(jīng)理擬訂投資方案、重大合同的事宜；
5、協(xié)助總經(jīng)理做好財務分析，合理、有效地運用資金，確保資金的正常運轉；
6、審批規(guī)定限額內的財務收支；
7、審核公司的財務報表和報告；
8、擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
9、組織、協(xié)調、指導及檢查所屬子公司的會計工作、財務管理及會計電算化工作；
10、建立并發(fā)展與財政稅務部門、銀行等職能部門的良好合作關系，了解最新的政策法規(guī)，爭取各項政策優(yōu)惠；
11、負責對財務人員進行考核、培訓，并對財務人員的招聘和任免提出建議；
12、完成上級領導所交辦的其他工作。
第七條 財務部門的設臵
1、公司設立財務部門，財務會計崗位根據(jù)業(yè)務需要設臵，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。各崗位應按照《財務部人員崗位責任制》要求聘用及考核。
2、會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關聯(lián)方的親屬。
第八條 會計人員職業(yè)道德
1、樹立良好的職業(yè)品質和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。
3、實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。
4、熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。
5、熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和財務管理方法，改善單位內部管理，提高經(jīng)濟效益服務。
6、保守公司財務及商業(yè)秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。
7、自覺接受審計部門對會計人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導。
第九條 財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大影響，應按照相關法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。
第三章 會計核算基礎規(guī)范
第十條 按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準則，結合公司實際情況設臵會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
第十一條 公司發(fā)生的下列事項，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
第十二條 原始憑證是公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟業(yè)務都必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。
第十三條 原始憑證需按照公司授權規(guī)定經(jīng)業(yè)務經(jīng)辦人、業(yè)務主管及公司領導簽批后，由會計人員根據(jù)預算審批制度審核后生效。
第十四條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時采用另行存放。
1、采購付款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、入庫單、供應商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。
2、銷售收款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。
3、費用報銷業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、發(fā)票等。
4、非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、委托付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。
5、自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發(fā)貨單、領料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫單、付款申請單等。
第十五條 記賬憑證由記賬會計、復核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構負責人復核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，存放在財務檔案室。
第十六條 出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務的記賬在發(fā)生后應及時入賬，會計憑證的摘要內容應清楚反映經(jīng)濟 4 業(yè)務事項，對于外部審計機構會計師的審計調整事項應及時入賬。
第十七條 會計人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結賬，生成會計賬簿和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
1、財務部門與倉儲部門定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末盤點，核對物料收發(fā)卡、倉庫實物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由倉管員、部門主管、會計人員及財務經(jīng)理簽字確認。
2、財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給銷售部，由銷售部人員通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。
3、財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認，經(jīng)供應商確認的對賬單提交會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。
4、財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬表通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應銷賬而未銷賬的個人，停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。
第十八條 終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。
第十九條 財務報表
1、財務部門按照企業(yè)會計準則的相關規(guī)定定期編制財務報表，財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。
2、財務報表按照編報主體的不同分為個體財務報表和合并財務報表。凡公司擁有被投資企業(yè)實際控制權時，應當按照《企業(yè)會計準則第 33 號－合并財務報表》編制合并財務報表。
3、財務報表必須做到數(shù)字真實、準確、內容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結賬，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數(shù)字。
4、財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，5 未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機關團體或個人。
第二十條 會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表及其他財務會計檔案，財務部門應設立專柜，并指定專人按照相關法規(guī)要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。
第四章 會計政策管理
第二十一條
公司會計政策是根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎和處理方法；會計估計是對結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。
第二十二條
會計政策、會計估計均應經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行，如需變更，應履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。
第二十三條
子公司應執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策及會計估計，對同一經(jīng)濟事項在會計核算原則、基礎和方法上與公司保持一致。
第五章 貨幣資金管理
第二十四條
內部控制制度
1、公司的資金管理業(yè)務必須經(jīng)過公司財務機構負責人、主管會計工作負責人審批后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務包括資金調度，資金計劃、控制及融資業(yè)務，下設銀行出納、現(xiàn)金出納，負責銀行結算業(yè)務和現(xiàn)金收付業(yè)務。
2、資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；每月末由會計主管、出納人員共同盤點現(xiàn)金，簽字確認現(xiàn)金盤點表。
3、資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權限管理程序執(zhí)行，經(jīng)會計人員審核、會計主管審批后，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。
第二十五條
付款審批管理
1、公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設定不同的審 6 批責任權限，在業(yè)務和財務層面按照審批權限執(zhí)行資金支付業(yè)務。
2、付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應經(jīng)過全部經(jīng)授權審批人和復核人的簽名或蓋章。
3、公司向外單位借出款項時，除需依據(jù)公司章程履行相應決議以外，需由公司授權人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預付款項超過合同約定款項時，應由業(yè)務部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付。
第二十六條
銀行賬戶管理
1、公司開設銀行賬戶必須由主管會計工作負責人審批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。
2、出納人員于次月10日內核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調節(jié)表，由會計主管、會計機構負責人進行復核并簽名，對超過一個月的調整事項應由會計主管追查原因。
3、網(wǎng)上銀行業(yè)務必須在經(jīng)濟事項經(jīng)過適當?shù)膶徟鷻嘞藓?，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管會計工作負責人擔任。
第二十七條
票據(jù)和現(xiàn)金管理
1、公司用于支付款項的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結算憑證、委托收款結算憑證等，票據(jù)實行專人負責、集中保管，設立票據(jù)登記簿，詳細登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領用、注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營循私舞弊現(xiàn)象。
2、嚴格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴禁現(xiàn)金坐支，每月末定期對現(xiàn)金進行監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點表，盤點人、監(jiān)盤人、審批人均予簽名。
第二十八條
財務印鑒管理
1、公司的財務印簽主要包括：財務專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。其財務專用章由會計經(jīng)理保管，專用于銀行印鑒等財務事項；發(fā)票專用章由銷售財務組保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務。
2、銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分別授權不相容崗位負責人保管、使用。
第二十九條
關于貨幣資金管理細則詳見《貨幣資金管理制度》。
第六章 應收賬款管理
第三十條
應收賬款是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，主要包括應收賬款、應收票據(jù)等。市場部門負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)信用程度實行不同的信用政策。
第三十一條
銷售部門負責應收賬款的回收，按預算回款計劃進行考核，實行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業(yè)務經(jīng)辦人，第二責任人為業(yè)務部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調離，部門經(jīng)理應及時安排人員接替其負責的應收賬款。
第三十二條
銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務經(jīng)辦人應全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關部門履行公司應盡的義務并辦理相關手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應收賬款回收。
第三十三條
財務管理部門負責應收賬款的管理，監(jiān)督應收賬款的回收。財務部門按會計準則的規(guī)定及時確認和記錄應收賬款，動態(tài)掌握款項到賬情況，及時提供應收賬款回收、對賬情況和應收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應措施，降低風險、減少壞賬損失。
第三十四條
應收賬款對賬制度詳見《應收往來賬款對賬規(guī)則》。財務部門每月應出具對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務。每季度和客戶確認一次“對賬確認書”，對于逾期超過三個月的未回復“對賬確認書”的客戶，停貨追收或進入法律訴訟程序。
第三十五條
業(yè)務人員辭職或調動工作，原則上應收回經(jīng)手的責任債權，如有特殊情況尚有責任債權未收回，須報銷售部門負責人批準，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關部門才可為其辦理離任手續(xù)。
第三十六條
呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照公司要求執(zhí)行，已確認為壞賬的，經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理批準后，由財務部門轉銷，并設備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。
第七章 應付賬款管理
第三十七條
應付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的應付款項。
第三十八條
采購部門根據(jù)需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后，根據(jù)實際需要制定采購計劃，并按公司規(guī)定的審批程序辦理采購業(yè)務。
第三十九條
倉儲部門按經(jīng)審批后的采購訂單收貨，在驗收時如果出現(xiàn)品名、規(guī)格、數(shù)量等不符合采購訂單的應如實做出記錄，如有嚴重不符的，應拒絕收貨。品管部負責來料檢驗，未經(jīng)檢驗合格的來料不予付款。
第四十條
采購部門業(yè)務員根據(jù)公司規(guī)定的審批程序向財務部提交付款申請，財務部核實無誤后辦理付款手續(xù)，并根據(jù)有關原始憑證編制記賬憑證、登記明細賬和總分類賬。
第四十一條
按季度向供貨方取得對賬單，將其與應付賬款明細賬互相調節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因。如供貨方?jīng)]有主動提供對賬單的，由財務部人員提供應付賬款明細賬給采購部，采購部以此制定《對賬確認書》給對方單位確認后一個月內交回財務部。
第七章 存貨管理
第四十二條
存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。
第四十三條
公司存貨實行歸口管理的原則：
1、原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門管理；
2、分公司調撥倉產(chǎn)品、配套外購商品由銷售部門管理；
3、財務部門對公司存貨周轉率與存貨占用合理性實行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。
第四十四條
對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理 9 相關手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。計量器具每由技術監(jiān)督部門校驗。
第四十五條
公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。
第八章 固定資產(chǎn)及在建工程管理
第四十六條
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。在建工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、安裝工程、改擴建工程和大修理工程等。
第四十七條
公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟責任制進行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職責如下：
1、機械動力部是全公司設備的綜合管理部門，主要負責所屬固定資產(chǎn)的實物管理和技術改進設備的建造；固定資產(chǎn)增減變動的審查和使用狀態(tài)的技術鑒定；監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的使用和維護；會同部門下達、季度大、中修計劃，并監(jiān)督執(zhí)行；對修理費使用情況進行考核；建立和完善公司設備管理的規(guī)章制度。
2、基建部是公司房屋等建筑物管理部門，主要負責所屬固定資產(chǎn)的實物管理，對安全合理使用負責，對使用費、修理費進行考核。
3、基建部負責建設工程投資項目的收集、分析和立項，組織項目研討、可行性研究報告的論證和上報審查；負責監(jiān)督項目建設過程，向上級主管部門提報建設項目開工申請、設備采購供應、施工管理以及工程竣工驗收資料的整理等工作。
4、財務部門是公司固定資產(chǎn)的價值管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負責落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況，負責辦理固定資產(chǎn)的增減變動的財務審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產(chǎn)財務管理規(guī)定和辦法。
第四十八條
在建工程項目單位在項目竣工投運后公司規(guī)定的期限內，必須提報項目驗收申請，財務部按照項目竣工驗收報告進行項目報決、轉資。公司在建工程項目交付使用后，應當在最長不超過一個的時間內辦理竣工決算。對已達到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財務部門應當按照估計的資產(chǎn)價值入賬并計提折舊。
第四十九條
在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負責，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責人為固定資產(chǎn)使用的責任人，做好固定資產(chǎn)的維護和管理工作。
第五十條
各部門對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的盤點和清查，每半年、終時，由財務部門組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結賬前處理完畢。
第五十一條
各單位固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉移，必須報公司權限主管批準，并按規(guī)定及時辦理有關手續(xù)。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉移固定資產(chǎn)。
第九章 對外投資管理
第五十二條
對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。
第五十三條
進行對外投資應根據(jù)公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資計劃。投資計劃內容包括投資目的、市場預測、投資項目與目標設想、投資方式、規(guī)模、投資金額與籌資辦法、投資成本與獲利可能等。公司的投資計劃由公司總經(jīng)理室與財務等有關部門和人員編制，經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行。公司及各子公司未經(jīng)公司批準或授權，不得辦理對外投資業(yè)務。
第五十四條
進行項目投資時，應按公司的投資管理辦法規(guī)定的程序進行辦理審批手續(xù)。在實施投資前，應提前知照財務部以便資金籌備，同時必須將有關資料報送公司董秘室審閱，以確定是否披露及披露的內容。
第五十五條
公司財務部門根據(jù)董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或實 11 物資產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程實施財務監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。
第十章 無形資產(chǎn)管理
第五十六條
無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等，公司自創(chuàng)商譽以及內部產(chǎn)生的品牌不確認為無形資產(chǎn)。
第五十七條
公司對無形資產(chǎn)實行歸口管理，公司技術部是公司無形資產(chǎn)管理部門，負責無形資產(chǎn)的申請、申報及產(chǎn)權管理工作，公司法律事務部門負責無形資產(chǎn)的侵權糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務部門負責無形資產(chǎn)的價值管理工作。
第五十八條
公司員工完成的職務發(fā)明創(chuàng)造或技術成果，知識產(chǎn)權歸集體所有。各單位應重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權保護工作，職務發(fā)明、技術成果的發(fā)明人及設計人，在離開公司時應將從事相關工作的全部技術資料、實驗資料、樣品及產(chǎn)品等交還公司。
第五十九條
一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)公司同意，不允許任何人利用職權、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處臵。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應積極組織專利和版權申報、專有技術的鑒定工作，對無形資產(chǎn)給予客觀認定。
第六十條
公司內部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認為無形資產(chǎn)，予以資本化。
第六十一條
財務部門應做好無形資產(chǎn)的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況，同時應定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行減值測試，至少于每年年末檢查一次。
第十一章 資產(chǎn)減值、損失及處理管理
第六十二條
資產(chǎn)減值是指企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，確認資產(chǎn) 12 減值損失，并把資產(chǎn)賬面價值減記至可收回金額。資產(chǎn)減值準備包括：金融資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備。
第六十三條
公司對資產(chǎn)減值準備的計提應根據(jù)會計準則的要求，針對不同資產(chǎn)性質對減值準備的計提比例或方式形成相關會計政策，經(jīng)董事會審議批準后執(zhí)行。
第六十四條
公司在每年終了時，在完成核對對賬、全面盤點的基礎上，對資產(chǎn)進行減值測試，從技術和財務兩個方面對存在減值跡象資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值進行測試，并與其賬面價值相比較，確定是否發(fā)生減值。對發(fā)生減值的資產(chǎn)，應計提減值準備，并按照相關權限報公司總經(jīng)理、董事會或股東大會審批。具體流程按《資產(chǎn)減值準備管理制度》執(zhí)行。
第六十五條
資產(chǎn)損失是指公司實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資損失、擔保損失、外匯交易、委托理財?shù)雀唢L險業(yè)務的損失等。資產(chǎn)損失的一般處理程序如下：
1、公司內部有關責任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報告，說明原因和責任。
2、公司內部審計、監(jiān)察部門經(jīng)過責任追究，提出結案意見。
3、涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應當委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應由中介機構出具經(jīng)濟鑒定證明。
4、公司財務部門經(jīng)過審核后，對確認的資產(chǎn)損失提出財務處理意見，按照公司授權制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。
第六十六條
資產(chǎn)處理是公司對有權處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、臵換、封存和報廢等方式進行處理的行為。重大資產(chǎn)處理是指公司為了調整經(jīng)營方向或者實施財務重組處理主營業(yè)務所用的關鍵設備、設施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。公司資產(chǎn)處理行為依照《公司章程》及相關規(guī)定執(zhí)行。
第十二章 籌資管理
第六十七條
公司的籌資管理，主要包括權益資本籌資和債務資本籌資。權益資本的籌集工作由公司董事會辦公室或證券、投資發(fā)展部門負責牽頭，經(jīng)董事會、13 股東大會等法定審批、核準程序后實施；債務資本的籌資工作由公司財務部門負責牽頭，經(jīng)法定審批程序后實施。
第六十八條
公司的籌資應充分考慮資金需求、資本結構、期限、成本等因素，控制籌資風險。
1、以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機、規(guī)模、成本和組合；
2、籌資應充分考慮公司的償債能力，全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平；
3、籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高；
4、籌資應考慮公司合理的資本結構和信用規(guī)模；
5、籌資應考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。
第六十九條
籌集資金的使用
1、嚴格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經(jīng)過法定程序審批后執(zhí)行。
2、財務部門應建立資金臺賬，詳細記錄各項資金的籌集到位、支出運用、效益實現(xiàn)和本息歸還情況。
3、籌集資金的支付應按照專項制度或公司審批權限進行審核，確保支付資金安全。
4、財務部門應及時計提、支付債務利息并實行崗位分離。
5、財務部門應依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資金來源，保證良好的信用記錄。
第十三章 成本與費用管理
第七十條
公司成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當期損益的期間費用管理，包括經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用等。
第七十一條
公司應建立成本費用控制體系，實行成本費用歸口分級管理責任制。公司成本費用管理的基本目標是：通過預算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。
第七十二條
成本核算必須真實、準確、及時、完整，符合生產(chǎn)工藝特點和成本管理的實際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計劃成本、定額成本代替實 14 際成本，不得在各核算期間內人為平衡或調劑成本。
第七十三條
根據(jù)公司成本和經(jīng)濟效益目標，按照先進性和可行性原則編制成本計劃，加強目標成本控制，加強過程監(jiān)督，推行適合的成本控制方法和控制手段，對產(chǎn)品成本進行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離“目標”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。
第七十四條
加強成本管理基礎工作，主要包括加強定額管理，健全原始記錄，加強計量驗收管理，加強財產(chǎn)清查盤點管理工作，制定合理內部價格，推行內部經(jīng)濟核算和內部經(jīng)濟責任制考核，增強產(chǎn)品整體對外競爭力。
第七十五條
公司對期間費用的審批按照審批權限制度執(zhí)行，明確審批人對費用的權限、程序、責任和相關控制措施。各部門應嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負責人對本部門費用支出的真實性、合理性、合法性負責。
第十四章 財務預算管理
第七十六條
公司股東大會確定銷售目標，銷售部根據(jù)該目標確定銷售計劃，由分管銷售的副總審批。
第七十七條
財務預算以銷售預算為起點進而對生產(chǎn)、成本及主要材料的采購進行預測。
第七十八條
財務預算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應將預算內容作為各預算單位的量化考核指標，牽引各單位完成層級預算。
第十五章 財務報告及分析管理
第七十九條
財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，必須按照國家統(tǒng)一會計準則和要求定期編制，按月、季、年及時對內對外報送，財務報告包括財務報表、附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。
第八十條
財務報表
1、月度報表：至少應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，月度報表必須在每月規(guī)定日期前報送。
2、季度報告：包括第一季度、第三季度財務報告，至少應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，應編制合并財務報表，并按規(guī)定提供比較財務報表。
3、半、報告：除應報送資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、附注外，還需提供集團報告格式下各項明細表，編制合并報表，財務報告應按照《企業(yè)會計準則》及中國證監(jiān)會頒布的公開發(fā)行證券公司信息披露規(guī)則及格式編制。
4、財務部門應由專人編制合并財務報表和附注，在各合并范圍主體公司完成個體報表、合并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報表為編制基礎，進行合并抵消內部交易事項，完成合并報表的編制及附注編寫，并經(jīng)主管會計負責人審核后確定。
第八十一條 財務報告的報出期限
1、月度財務報表應于月份終了后 10天內報出，季度財務報表應于季度終了后 20天內報出，半財務報表應于中期終了后30天內報出，財務報表應于終了后 60天內報出。對外披露的財務報告的報出期限須遵循披露相關約定。
2、控股子公司的月份會計報表應于月份終了后 10天內報送母公司，會計報表應于終了后 30 天內報送母公司。
第八十二條
對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬、季度、月度，送出日期，由企業(yè)法人、主管會計工作負責人、主管會計機構負責人簽名或蓋章。
第八十三條
公司應委托具有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所對財務報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規(guī)定報送有關部門。
第八十四條
財務分析
1、結合實際情況編制月度、季度、財務分析報告。財務分析報告至少應包括以下內容：報告期內生產(chǎn)和經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的構成分析及變化因素、主要財務指標與預算的差異分析等。
2、財務分析報告應運用財務分析的技術和方法，對經(jīng)營成果、財務狀況和重要財務指標的構成和趨勢分別進行定性和定量分析。月度、季度財務分析報告應于財務報表告報出后 15天內提交，財務分析報告應于財務報告報出后 30天內提交。
3、財務部門應定期組織召開財務分析會議，向經(jīng)營管理層者報告分析內容，提出風險預警和需改善狀況，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第十六章 財務信息系統(tǒng)管理
第八十五條
財務信息系統(tǒng)建立于公司企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的財務相關模塊，是所有業(yè)務流程的集成與結果。
第八十六條
信息系統(tǒng)的管理和維護
1、由公司IT部進行軟件的管理與維護，定期進行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫檢查，并將備份件與原件分開存放。
2、會計數(shù)據(jù)的修正和恢復操作必須由IT部人員負責，IT部人員對修正或恢復后的數(shù)據(jù)確定準確無誤后通知系統(tǒng)操作員。
第八十七條
信息系統(tǒng)授權管理
1、IT部設臵專人負責系統(tǒng)的授權管理工作，系統(tǒng)使用者根據(jù)具體崗位職責經(jīng)申請、審批后被賦予相適應的操作權限。
2、嚴格按照有關規(guī)定對不同業(yè)務模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核、刪除等的權限授權，以保證內控程序的有效運行，防止不恰當?shù)氖跈唷?/p>
3、IT部設臵專人每周定期進行上機日志檢查工作，對于異常時間、異常修改、異常刪除等記錄進行有效跟蹤和追查。
4、離職人員在辦理離職手續(xù)時，經(jīng)IT部系統(tǒng)授權管理員簽字確認已關閉操作權限方可結算工資。
5、由業(yè)務模塊自動生成的憑證無修改、刪除權限，應由責任會計填制調賬申請單，按照調整事項性質、金額大小經(jīng)會計主管、財務負責人、總經(jīng)理審批后方可進行調賬。
第十七章 財務人員培訓管理
第八十八條
財務部門負責組織財務人員業(yè)務培訓，建立學習型組織，不斷提高 17 在職人員專業(yè)素質與職業(yè)道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務技術和管理人才。培訓對象包括所有財務人員及倉管、統(tǒng)計等二級財務人員，培訓內容包括會計準則、財稅政策、財務分析、財務制度與業(yè)務流程、崗位作業(yè)指導、各類疑難問題解決辦法等。
第八十九條
內部培訓
1、財務部門擬定財務培訓計劃，由財務負責人、主管會計機構負責人或具備一定專業(yè)水平的財務人員根據(jù)工作需要撰寫培訓材料，定期組織財務人員進行培訓。
2、對于工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時編寫治理文件，組織財務人員學習。
3、對于二級財務人員必須至少組織一次培訓。
4、鼓勵財務人員利用業(yè)余時間自學，形成良好的學習氣氛。
第九十條
外部培訓
1、接受會計證考試培訓（或自學），參加會計證資格考試，取得《會計從業(yè)資格證書》。
2、保證持證財務人員參加繼續(xù)教育，合理安排學習時間，提供必要的學習條件。
3、通過外派或自學要求特定崗位的財務人員持有各級財務職稱證書和資格證書。
4、安排財務人員參加稅務、銀行、會計師事務所及政府相關部門組織的各類培訓，及時掌握新政策、新信息。
第九十一條
關于財務人員培訓管理細則詳見《財務人員培訓制度》。
第十八章 子公司財務管理
第九十二條
公司以持有子公司的股權，享有對子公司的股權及其衍生權利的占有、使用、處臵和分配等權利。子公司應承擔組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法有效地運作公司法人財產(chǎn)、保證股東投入資本保值增值的責任。
第九十三條
公司對子公司財務管理實行歸口垂直管理，由公司財務部門對子公司財務進行業(yè)務管理、指導與監(jiān)督考核，子公司統(tǒng)一接受具有證券資格會計師事 18 務所的審計。
第九十四條
子公司應統(tǒng)一執(zhí)行公司制定的會計政策，對同一經(jīng)濟事項的會計核算保持一致。子公司可參照公司的財務管理制度體系，根據(jù)自身實際情況制定子公司財務管理體系和財務管理實施細則，經(jīng)子公司董事會批準后向公司備案。
第九十五條
對子公司財務人員的管理
1、公司向子公司委派財務負責人，所委派人員由公司財務部門選聘；或由子公司總經(jīng)理推薦子公司財務負責人，經(jīng)母公司財務負責人、總經(jīng)理審批后，全面負責子公司財務管理工作。
2、子公司財務負責人應定期向公司財務負責人報告經(jīng)營及財務情況，按照公司要求提交財務報告、工作總結、重大專項報告等，接受公司績效考核和內部審計。
3、子公司其他財務人員的招聘安排，由子公司財務部門經(jīng)母公司財務部門審批通過后，自行選聘。
第九十六條
對子公司資金的管理
1、公司財務部門定期對子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權限控制、資金計劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進行檢查
2、子公司可通過資金有償使用的方式向公司申請借款，不允許子公司之間存在非經(jīng)營性資金往來，嚴格禁止子公司向外單位提供借款或對外擔保事項。
3、不允許子公司向銀行或其他單位融資。
4、子公司開設銀行賬戶，必須經(jīng)過公司財務部門的審批。
第九十七條
對子公司的重大事項執(zhí)行報審制度。子公司財務負責人應就投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施投資、產(chǎn)權變更以及重大經(jīng)濟損失等影響經(jīng)營的事項及時向公司財務部門報審。
第十九章 附則
第九十八條
本制度經(jīng)董事會批準后，自發(fā)布之日起實行。
第九十九條
本制度的修訂、廢止由公司財務部門提出，修訂權、廢止權歸董事 19 會。
第百條 本制度最終解釋歸公司財務部門。
第三篇：上市公司財務戰(zhàn)略
上市公司財務戰(zhàn)略
美的集團創(chuàng)建于1968年。1980年正式進入家電業(yè)。1981年開始使用美的品牌。1997年實行事業(yè)部制改造。2001年，美的轉制為民營企業(yè)。2003年，美的集團相繼收購云南、湖南的客車企業(yè)，正式進入汽車業(yè)。
美的一直保持著健康、穩(wěn)定、快速的增長。80年代平均增長速度為60%，90年代平均增長速度為50%。新世紀以來，年均增長速度超過30%。2003年，美的集團實現(xiàn)銷售收入175億元；其中出口創(chuàng)匯5億美元。經(jīng)過三十多年的不斷調整、發(fā)展與壯大，如今美的已成為以家電業(yè)為主，涉足汽車、物流、進出口貿易、房產(chǎn)、信息技術、金融等相關領域的大型綜合性現(xiàn)代化企業(yè)集團，是中國最具規(guī)模的家電生產(chǎn)基地和出口基地之一。
目前，美的集團總資產(chǎn)達105億元，員工4萬人，在順德、中山、蕪湖、武漢、淮安、昆明、長沙、合肥、重慶等地建有生產(chǎn)基地，總占地面積近10000畝。營銷網(wǎng)絡遍布全國各地，并在美國、德國、日本、香港、韓國、加拿大、俄羅斯等地設有分支機構。
目前，美的家電產(chǎn)品在國內市場位居前列。當前，美的擁有中國最大最完整的空調產(chǎn)業(yè)鏈和微波爐產(chǎn)業(yè)鏈，擁有中國最大最完整的小家電產(chǎn)品和廚房用具產(chǎn)業(yè)集群。產(chǎn)品有家用空調、商用空調、大型中央空調、風扇、電飯煲、冰箱、微波爐、飲水機、電暖器、洗碗機、電磁爐、熱水器、灶具、消毒柜、電火鍋、電烤箱、吸塵器、小型日用電器、洗衣機等大小家電和壓縮機、電機、磁控管、變壓器、漆包線等家電配套產(chǎn)品。
2003年美的品牌價值經(jīng)權威機構評估高達121.50億元，名列全國最有價值品牌第八。2003年，美的被廣東省政府評為廣東省先進民營企業(yè)。5月，美的入選國家信息產(chǎn)業(yè)部組織評選的“2004年中國電子百強企業(yè)”，名列第九。同月，在商務部公布的“2003年中國出口額最大的200家企業(yè)”名單中，美的位列第83位。6月，由《東方企業(yè)家》雜志與中歐國際工商學院聯(lián)手進行的“2004民營上市公司100強”評選中，美的電器名列第一。7月，美的集團被列入首批20家“廣東省知識產(chǎn)權優(yōu)勢企業(yè)”。同月，美的入選由廣東省中小企業(yè)局主辦評選的“廣東省首屆百強民營企業(yè)”，名列第一。
在保持高速增長的同時，美的也為地方經(jīng)濟發(fā)展做出了積極的貢獻，從1990年代至今上交稅收超過35億元，為社會福利、教育事業(yè)捐贈超過6000萬元。同時，美的為社會配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與就業(yè)也做出了積極的貢獻。
預計2004年，美的將實現(xiàn)含稅銷售收入300億元，其中現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)230億，同比增長30%；出口創(chuàng)匯8億美元，同比增長60%；新增產(chǎn)業(yè)70億元。
展望未來，美的將在現(xiàn)有家電業(yè)務堅持專業(yè)化、規(guī)模化和總成本領先戰(zhàn)略的基礎上，在發(fā)展成為中國最大的白色家電生產(chǎn)企業(yè)的同時，通過收購、兼并等途徑實現(xiàn)相關多元化發(fā)展，培育并擁有除家電外至少兩個新的支柱產(chǎn)業(yè)，并且新的支柱產(chǎn)業(yè)處于國內同行業(yè)領先地位。力爭到2006年，集團將實現(xiàn)銷售收入500億元，其中出口20億美元，集團整體從單一的家電制造企業(yè)發(fā)展成長為國內知名的綜合性、國際化制造企業(yè)集團。
我們很多東西都是外包，有的組建了后勤服務公司，按公司化運作，讓其真正有服務意識，這樣它就不屬于職能部門了，它就變成了一個經(jīng)營單位，變成市場化行為了。集團內部之間的部門產(chǎn)品交易，也完全是市場化行為。有的后勤工作則完全由社會上的專業(yè)公司投標承包，比如公司對外聯(lián)絡迎來送往所用車輛都是市場化的，從資產(chǎn)權屬方面來說和公司完全沒有任何關系。像公司清潔服務這樣的事物都承包給了社會上專業(yè)的清潔服務公司，它們不屬于集團下屬公司。” 黃曉明回答。
“我們要把內部的事情簡單化，以市場導向簡化內部的流程，真正為市場為消費者設計內部組織。在這個原則之上，我們把權力下放。但是核心就是這八個字，簡政放權，責任清晰。我們的目的是不要形成大企業(yè)病，不要形成內部繁文縟節(jié)的東西，把權力放到最需要權力的地方。”方洪波介紹說。
簡政的目的是為了理順權屬關系，是為了保持管理體系的精干，同時也得益于分權放權后責任主體的明晰，在美的內部的管理層中，都會有一本《分權手冊》，這個小冊子成為美的管控體系的核心。
《分權手冊》規(guī)定了美的權力運作體系的具體分工，規(guī)定了集團事務的提案權、審核權、審批權、備案權等負責主體，都非常明確地指定了相關領導部門或負責人。任何一個級別的管理平臺對應著相應的權力，相關負責人對職權范圍內的事情有全部的決定權。
從美的權利體系的分工來看，其戰(zhàn)略決策分三個層面：集團負責最高層的集團戰(zhàn)略，比如未來三五年的業(yè)務發(fā)展方向；二級平臺負責企業(yè)戰(zhàn)略，在產(chǎn)業(yè)層面如何競爭，比如說美的電器會考慮如何在未來提高“空冰洗”產(chǎn)品的競爭力；三級平臺負責競爭戰(zhàn)略，比如說具體產(chǎn)品的競爭策略、市場定價等。這三個層面同時也是非常明確的權利分工體系。
甚至在銷售市場的第一線，如果競爭對手打出降價促銷的措施之后，處于同一商場內的美的電器營銷人員可以在幾分鐘內即可以拿出并執(zhí)行新的價格方案，從而保證了在市場競爭中始終處于有利地位，同時也極大地調動了美的員工的積極性。
美的分權制度的另一面最核心的是重要決策權保留在集團總部，但是“集權主要是比較核心的領域，比如說集團的戰(zhàn)略發(fā)展方向的掌控，非常小范圍的最高層人事安排，財務資金管理等”。黃曉明介紹說，“除此之外，選哪個供應商，跟哪個部門合作，用什么渠道去推廣產(chǎn)品，那是經(jīng)營一線的權利。所謂的用權有度就是設計好主要的運營活動、流程和責任人，不能包羅萬象，要非常清晰，這是整個制度的核心，特別是運營層面，很多東西不需要報告給董事會和職能部門，在相應的部門內做就可以了。”
這樣的權利結構，就是美的內部總結的十六字方針：“集權有道，分權有序，授權有章，用權有度”。這樣的機制下，所有的經(jīng)營管理人員心里裝的都是市場理念。
美的在大膽分權的同時，也注意到了分權背后的保障機制，何享健認為，企業(yè)的分權離不開四個必要的保障條件：一是要有一支高素質的經(jīng)理人隊伍，能夠獨當一面；二是企業(yè)文化氛圍的認同；三是企業(yè)原來的制度比較健全和規(guī)范；四是監(jiān)督、約束機制非常強勢。從這個意義上來說，美的管理系統(tǒng)中的任何一個方面都不是孤立存在的，而是互為依存的關系。
事業(yè)部的變革
1997年，為未雨綢繆防止大企業(yè)病的美的，開啟了事業(yè)部制的新管理體制，成為美的突破管理瓶頸、實現(xiàn)主營業(yè)務爆發(fā)式增長的利器。事業(yè)部制被認為是美的前進的發(fā)動機，為美的最大限度地發(fā)揮自身管理機制的潛能作出了不可磨滅的貢獻。
美的電器推行事業(yè)部制的基本做法是：
一個結合：與責權利相統(tǒng)一的集權和分權相結合。公司各事業(yè)部作為利潤中心，公司總部成為戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、資本經(jīng)營、資金財務管理、人力資源管理等監(jiān)督控制中心，責任與權力在此基礎上進行劃分，多大的責任就給多大的權力。
十個放開：在機構設置權、基層干部的考核任免權、勞動用工權、專業(yè)技術人員聘用權、員工分配權、預算內和標準內費用開支權、計劃內生產(chǎn)性投資項目實施權、生產(chǎn)組織權、采購供應權、銷售權10項基礎權利的下放。公司放權的重點之一是人事和分配權，各事業(yè)部第一責任人可以自行組閣，自行決定事業(yè)部內工資分配方案。
四個強化 ：強化預算管理、強化考核、強化審計監(jiān)督、強化服務。公司內部建立強有力的預算體系，預算、季度預算、月度預算嚴格開展，每月召開預算與經(jīng)營分析會，對各項經(jīng)營指標完成情況進行認真分析，對費用進行控制，總結經(jīng)驗與不足，制訂新的措施；在預算的基礎上制定嚴格的目標考核獎懲辦法，考核指標以利潤、銷售額為主，還包括市場占有率、庫存、資金運營效率、費用等指標。公司與各經(jīng)營單位簽訂3年的經(jīng)營目標責任書，以內部管理契約的形式明確規(guī)定公司與各經(jīng)營單位的權力、義務、責任，使之成為各經(jīng)營單位的奮斗目標。
七個管?。汗茏∧繕恕⒐茏≠Y金、管住資產(chǎn)、管住投資、管住發(fā)展戰(zhàn)略、管住政策、管住事業(yè)部總經(jīng)理和財務負責人。公司各事業(yè)部的計劃、投資項目、資金結算、總經(jīng)理和財務負責人的任免權力由公司全面控制，以此保證各事業(yè)部經(jīng)營決策不偏離公司的整體方向和發(fā)展戰(zhàn)略。
美的電器事業(yè)部制改革的結果是經(jīng)營管理層和各級管理人員職責權利明確、對等，內部控制到位，責任落實到人。公司各事業(yè)部有了充分經(jīng)營自主權，能夠直接面對市場、主動適應市場，營銷觀念發(fā)生全新變化，全體員工樹立“一盤棋”思想，形成責任共同體，積極性得到充分激發(fā)，最直接的變化是由過去的“要我做”變成了現(xiàn)在的“我要做”。這一點方洪波感觸頗深，“近二十年的市場和競爭格局在不斷地發(fā)生變化，要求我們的市場經(jīng)營意識更高了。十幾年前，只要你有好的產(chǎn)品，有足夠高性價比的產(chǎn)品，是不愁賣的?，F(xiàn)在則整天想著怎么樣滿足市場的要求，顧客至上，消費者的利益第一”。
改革前各經(jīng)營單位經(jīng)常按部就班、討價還價地完成公司下達的指標，改革后各事業(yè)部主動給自己加壓。改革還使得各事業(yè)部更加重視財務管理和成本控制，大大提高了公司經(jīng)營效率和財務管理水平。隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，管理的復雜性也大大增加。
事業(yè)部制的實施運行，保障了美的經(jīng)營管理層和各級管理人員職責權利的明確、對等，內部控制到位，責任落實到人，各事業(yè)部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營、采取逐級授權、分權、權責利相結合的管理控制方法，并通過制訂《經(jīng)營管理分權手冊》，明確了各經(jīng)營單位、各主要業(yè)務環(huán)節(jié)、各管理層級的審批權限，各事業(yè)部負責人擁有極大的權限，但也承擔整個事業(yè)部的全部責任，為此，公司建立了嚴格的目標經(jīng)營責任制，以及全面預算控制、統(tǒng)一資金控制、資源集約調控、資產(chǎn)風險預警、內部審計與責任追究等制度，事業(yè)部制的實施，推動了美的管理有序、層次分明的經(jīng)營組織體系的形成。
對美的來說，公司規(guī)模的擴張速度非常之快，產(chǎn)品鏈也越來越長，事業(yè)部在解決公司到達一定階段所顯示的靈活性的優(yōu)勢，也越來越被其固有的缺陷所抵充，為適應不斷變化的新形勢，美的事業(yè)部制始終處于不斷的變革與調整完善之中。2004年以來，美的電器又進一步完善事業(yè)部制，在各事業(yè)部的基礎上就分權、授權經(jīng)營以及涉及企業(yè)長遠發(fā)展和戰(zhàn)略決策的集權和監(jiān)督體系等，再次對內部組織架構進行了較大的完善，一個管理有序、層次分明的經(jīng)營組織體系有效形成。針對事業(yè)部制容易引發(fā)的各自為戰(zhàn)，資源不能共享與重復投入的弱點，美的加強了協(xié)同經(jīng)營的文化，如建立集中采購平臺，提升議價能力，降低成本；設立中國營銷總部，加強營銷渠道與資源的共享等，一種新型的超事業(yè)部制的雛形日漸成形。
“沒有一個企業(yè)因為發(fā)展速度慢一點會倒閉，只強調增長但又控制不住風險，企業(yè)才會出問題，甚至倒閉?！焙蜗斫≌f。
事業(yè)部制的實施和分權體系的運作，給完善企業(yè)的內控帶來了挑戰(zhàn)與課題，在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，美的也在不斷地調整管理結構，完善內部管理控制系統(tǒng)。
美的完善內控管理體系與制度建設的做法是，從環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、IT信息系統(tǒng)控制、內部審計控制等多方面強化完善公司各專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務信息的可靠性，提高經(jīng)營效率和風險管理水平，推進公司治理目標的實現(xiàn)。
今天，在美的即將完成向千億級企業(yè)集團邁進的時候，其決策層已經(jīng)在思考如何面對1200億產(chǎn)值后的管控新課題，美的已經(jīng)形成了管控模式向控股公司轉型的解決思路，同時明確這種控股公司有著美的鮮明的特色。這種思路要求美的進一步明晰董事會、監(jiān)事會、管理層三權分立的運作治理架構，明確對下屬子公司、事業(yè)部的管控機制。
以上市公司美的電器為例，其管控模式建立在事業(yè)部制的平臺之上，下設各事業(yè)部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營、資源調配工作，享有充分靈活的經(jīng)營管理權力，向公司CEO和董事會負責，同時接受綜合管理層的監(jiān)督和控制；各經(jīng)營單位在事業(yè)部的直接指揮下運作，其內部設立相應的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、財務、行政等管理部門和崗位，實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。
2006年，美的批準集團財務管理部引入甫瀚咨詢公司，開展內控項目，規(guī)范制度和流程，提升內部管理，支持美的集團管控模式轉型，幫助集團對二級平臺，二級平臺對下屬經(jīng)營單位更好地實現(xiàn)管理與監(jiān)控，幫助美的各經(jīng)營單位實現(xiàn)規(guī)范化運作，提升管理效率，規(guī)避經(jīng)營風險，防止舞弊。
經(jīng)過多年的努力，美的電器公司在公告中可以自信地宣稱，公司內部控制體系已經(jīng)建立，內部控制活動基本涵蓋了所有的運營環(huán)節(jié)。
強化財務風險管控作為風險預警的重要工具是美的內控的特色之一。在何享健看來，“財務管理是企業(yè)管理的主線，一個企業(yè)要經(jīng)營好，做好財務工作非常重要”。通過財務監(jiān)管手段實現(xiàn)“創(chuàng)造價值、監(jiān)控風險”是美的財務管控的核心目標。同時不斷地完善創(chuàng)新財務管理手段，適應、支持企業(yè)發(fā)展的新階段。
財務監(jiān)控是保障。何享健可以不問任何事情，但是財務報表是必看的，有時在出國期間，還會讓秘書讀給他聽?？偛烤褪歉鶕?jù)這些財務指標對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行實時監(jiān)控的，美的高管通過關注企業(yè)經(jīng)營風險，主動發(fā)現(xiàn)、解決經(jīng)營中存在的各種問題。何享健認為，給事業(yè)部授權必須有個前提，除了要有一支認同美的企業(yè)文化的高素質的經(jīng)理人隊伍，還要有健全的企業(yè)制度和強有力的監(jiān)督機制。這種監(jiān)督機制的重要組成之一即是財務監(jiān)督機制。
美的為此建立了強有力的監(jiān)控體系，通過建立二級審計制度(公司設立審計部，事業(yè)部設立審計科或專職審計員)強化經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督。各事業(yè)部的目標責任完成情況必須經(jīng)公司企劃部初審、審計部審計，最后由審計委員會確認。同時，公司設立監(jiān)察委員會和監(jiān)察室，對違規(guī)違紀行為進行預防、查處，對敏感崗位加強監(jiān)控。
“從加強會計管理、資金管理、稅務管理、預算管理等方面入手，并借助內外部審計的力量，建立、完善風險監(jiān)控體系，重點關注財務信息是否真實、準確、完整，重點關注財務內部控制體系是否建立并有效運行，重點關注外部政策風險?！焙蜗斫≌f。
2006年以后，何享健明確提出管控模式要變革，要實施組織調整，優(yōu)化美的未來發(fā)展模式和運行機制，管控模式是一個根本的、關鍵的課題，是一切工作實施的保證。
何享健對于內控項目有著超前的認識，他認為內控項目的實施非但不會影響集團分權管理模式和工作效率，還有利于集團繼續(xù)推進分權管理和授權經(jīng)營，有利于調動經(jīng)營積極性，加快集團向財務控制型的控股公司轉型，建立決策權、經(jīng)營權、監(jiān)督權“三權分立”的管控模式。
管控模式怎么變？美的的設想是強化集團管控，在二級產(chǎn)業(yè)集群相應提高資源整合、共享與協(xié)同能力。何享健認為，美的未來應該建立航空港式的組織模式，建立集團層面的公共資源運行平臺，各個產(chǎn)業(yè)事業(yè)群可以在這個“機場”上降落以實現(xiàn)資源共享，企業(yè)集團管控的理想境界是：最高層領導專注于做大企業(yè)價值；二級產(chǎn)業(yè)集群的領導專注于做大產(chǎn)業(yè)，成為產(chǎn)業(yè)領袖；三級產(chǎn)品事業(yè)部領導專注于產(chǎn)品與市場，做大產(chǎn)品與利潤。
競爭力的源泉
白色家電，這個充滿競爭的行業(yè)內，美的一如既往地視之如藍海，頑強地開拓著新的市場和新的產(chǎn)品領域。李飛德認為，這個行業(yè)盡管銷售利潤都很薄，但如果精耕細作，仍是一片大有可為的藍海?！澳阍谥袊乙粋€行業(yè)，它的前兩三名的龍頭企業(yè)，連續(xù)多年資本回報率的回報每年都在20%以上，剔除壟斷行業(yè)，你還很難找到?！崩铒w德說，不考慮其他因素的話，資本大概4年可翻一番。優(yōu)秀的白色家電企業(yè)正是這樣，可能他拿的是5個點或6個點的銷售利潤率，但是如果它有一個非常好的營運系統(tǒng)，憑借高效的營運系統(tǒng)效率、較高的資產(chǎn)周轉率等，資本回報率就能做到20%以上。但是也不能說白色家電的日子就很好過，“坦白地來講我們也是戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如履薄冰，我們要在這個完全市場化競爭的行業(yè)里做好每一個細節(jié)的事情，這是對我們的整個管理系統(tǒng)、管理理念的一個要求?！?/p>
美的最核心的競爭力是什么？美的自身似乎沒有想過這個問題?！叭绻欢ㄒ艺业脑?，我覺得是機制的優(yōu)勢和團隊的優(yōu)勢，或者用現(xiàn)代一點的說法是組織的能力。它使得美的能發(fā)揮整個系統(tǒng)的活力去解決經(jīng)營中的各項問題”，方洪波說，“但是，現(xiàn)代企業(yè)的競爭遠遠不是單項能力的競爭，企業(yè)經(jīng)營其實很簡單，就是天天做好這些具體的、細節(jié)的事情。
有人這樣評價美的，美的經(jīng)營管理機制最大的特點是能夠在有效控制的基礎上激發(fā)活力，通過機制與制度建設形成內在的競爭優(yōu)勢。在記者看來，以良好的治理架構理順各方面的關系，調動各方面的創(chuàng)造性，做好每一個細節(jié)，挖掘每一個人的價值，善待每一分資源，這或許是美的在經(jīng)歷了近40年的高速發(fā)展后依然燦如朝陽的原因。
第四篇：上市公司財務工作總結
上市公司財務工作總結
在上市公司的財務需要寫工作總結時需要寫哪些內容呢?應該如何寫工作總結更好呢?下面是小編分享給大家的上市公司財務工作總結，希望對大家有幫助。
上市公司財務工作總結【1】
各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務工作，及時準確地為公司領導、有關政府部門提供財務數(shù)據(jù)。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。
下面向公司領導匯報一下財務部20XX的工作：
(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20XX年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20XX，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規(guī)定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。
4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。
5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。
6、催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。
總之，隨著公司業(yè)務的不斷擴大，20XX財務部工作量越來越大，財務人員的人數(shù)并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。
(一)跟進收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。
本，由于A分部的業(yè)務量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務轉到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20XX年增長了50%;對B、C和D三個分公司20XX年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。
(二)今年合作方的業(yè)務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。
一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序、統(tǒng)一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數(shù)據(jù)、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是20XX年財務管理要著重思考和解決的問題。
作為財務人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。
上市公司財務工作總結【2】
回顧過去一年：公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協(xié)調財務部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當好家、理好財，更好地服務企業(yè)是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負有很大的義務與責任。現(xiàn)就部門工作總結如下：
一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。
二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利通過了xx年增值稅繳納工作。通過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務局、商務局、經(jīng)貿局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務工作：分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能積極配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。
四、在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部顏洪、羅應府進行溝通，銷售部門都完全配合做好當中存在的問題，財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務部主要現(xiàn)狀：
1、業(yè)務經(jīng)驗不足、業(yè)務不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端，2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握，3、專業(yè)勝任力不強，4、但能積極配合處理各方面財務工作及財務部其他事項，5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大，6、未及時進行財務核算，不能及時提供公司經(jīng)營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端，7、公司財務管理的首位是加強對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動性最強的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責，8、公司各種檔案未能健全地進行管理。
六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴重影響了整個報表的真實性、準確性，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任人，我負有不可推卸的責任。xx年工作重點將放在加強貨幣資金、資產(chǎn)管理、財務分析上，使財務工作及時、準確、有效、有用地完成，工作計劃如下：
(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務部管理制度，并在實際工作過程中有力地執(zhí)行;部門職責明確分工，加強責任考核，做到獎罰分明，另一方面對財務人員工作重新組合搭配, 進行高效有序的組織;
(2)、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強業(yè)務交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進行監(jiān)督管理;
(3)、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用;
(4)、加強核算與各大項費用控制的力度，充分發(fā)揮財務的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動與抉擇信息的功能;
(5)、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持;
(6)、加強債權債務的管理力度，加強應收賬款及墊付款項的清理催收工作，縮短資金占用時間，減少公司資金占用成本，合理應用預收客戶資金及應付供應商資金參與公司資金營運活動;
(7)、充分開展財務交流會議，隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進，努力影響財務部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動并對公司經(jīng)營活動業(yè)績參與分析評價;
(8)、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財務部交流學習，使整個財務工作的開展更加緊密有序進行。
七、思路決定出路，行動決定結果。今后財務部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領導將公司在整個市場中的定位變化，不斷學習、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應工作需要及開展財務部工作。
回顧過去一年，財務部略表看法：
1、公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價格及利潤空間起伏不定，從一定程度上不可進行控制，影響了公司的盈利水平，2、公司信息化建設不夠，也就不能更好的服務于消費者及更好地達到消費者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，3、公司業(yè)務宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，5、對員工的影響力不夠(學習培訓等)，不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。
最后祝公司興旺發(fā)達，蒸蒸日上!
第五篇：上市公司財務工作計劃
上市公司財務工作計劃
制定公司財務工作計劃的目的是為全面做好年全面預算管理與財務管理工作，下面是小編整理的上市公司財務工作計劃，希望對你有幫助。
上市公司財務工作計劃一
今年是公司飛速發(fā)展的一年，結合公司的實際情況，公司財務部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規(guī)范管理，為本公司的做大、做強提供優(yōu)質、高效的保障和服務。
為了使財務工作更好地為公司的業(yè)務發(fā)展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定以下財務工作計劃。
一、指導思想
財務會計工作應發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內部經(jīng)營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。
財務部是企業(yè)財務工作的管理、核算、監(jiān)督指導部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達企業(yè)財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運預警和提示。
切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經(jīng)濟效益。
二、目標和任務
(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率
1.嚴格遵守《會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關會計法律法規(guī)進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。
2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。
3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉帳支票。
4.做好會計檔案的管理工作。
(二)加強公司的資金管理
1.擬定公司的資金預算并提交公司董事會審批。
2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。
3.調度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。
4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。
(三)制定公司財務預測和預算，積極參與公司決策
1.制定全面預算，提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。
2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。
(四)嚴格落實財務控制工作
1.嚴格抓好采購環(huán)節(jié)的財務控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內部機構和人員全面實現(xiàn)財務預算，實現(xiàn)公司總體目標。
2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務的全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。
(五)財務分析
及時利用財務業(yè)務、會計、統(tǒng)計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業(yè)績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發(fā)展的未來。
三、加強素質養(yǎng)成、推進隊伍建設
隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀律,抵制不正之風。
2、加強業(yè)務學習,提高業(yè)務水平。定期進行業(yè)務培訓,更新業(yè)務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。
3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養(yǎng)，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業(yè)的發(fā)展。
四、工作重點與難點
增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據(jù)我司20xx年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現(xiàn)的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財務部的工作重點和難點。
五、建議和措施
1、重大發(fā)生費用支出應報財務部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。
2、加大新藥產(chǎn)品的開發(fā)力度，改善產(chǎn)品結構。
3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產(chǎn)品毛利率。
4、擴大產(chǎn)品銷售范圍，增加銷售收入。
5、量入而出，控制費用支出：
(1)要控制推銷費用支出，制定促銷費支出，要量入而出。
(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施，要有一套嚴謹?shù)膱箐N制度，而且要加強管理、監(jiān)督、用較少錢辦更多事。
上市公司財務工作計劃二
20xx年是公司發(fā)展中的關鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃, 認真貫徹執(zhí)行公司財務預算，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產(chǎn)經(jīng)營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理,積極為公司領導經(jīng)營決策當好參謀，為完成公司經(jīng)營目標作出應有的努力?，F(xiàn)就目前情況，提出以下初步構想：
1、財經(jīng)整頓貫徹一個“實”字
按照國家局《五條紀律》要求，針對20xx年財經(jīng)秩序專項整頓自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學、財務收支不合規(guī)、核算不實、手續(xù)不全等問題，積極進行整改和自查自糾，進一步深化會計基礎，完善財務管理體制。明年的重點要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點，要規(guī)范會計核算、原始記錄、財產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實資金、商品、資產(chǎn)的管理責任，強化內部控制，使管錢管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營活動中的失誤差錯，保障各財務環(huán)節(jié)安全運轉，全面推動財務管理規(guī)范運作，通過專項整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。
2、財務集中實現(xiàn)一個“流”字
全省“集中財務、資金中心、電子商務”三位一體的信
息管理系統(tǒng)應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會計科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實現(xiàn)省局對分、縣公司會計業(yè)務的跨單位審核、聯(lián)查，直接進行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網(wǎng)點上下聯(lián)網(wǎng)，會計報賬一天一報，財務、資金數(shù)據(jù)及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。
3、資金管理突出一個“零”字
一是零資金運營，零運營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉的錢將非常少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經(jīng)營，實現(xiàn)零資金成本。
二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進各單位勤進快銷，加速資金周轉。
一、理順工作思路，做好財務基礎工作。
1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。
崗位職責：
財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。
會計主管：記錄經(jīng)濟業(yè)務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。
出納：負責現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。
庫管員：管理財產(chǎn)物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務制度。
在原有財務制度的基礎上，根據(jù)集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內部財務規(guī)章制度，使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財務檔案，提高檔案管理質量。
收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。
二、加強財務人員培訓，提高財務人員素質。
目前，財務部半數(shù)人員為新進人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財務隊伍。以強化財務人員教育培養(yǎng)為基礎，全面提高財務部人員整體素質，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強財務隊伍。對現(xiàn)有財務從業(yè)人員進行業(yè)務考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。
3、加強企業(yè)經(jīng)營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。
4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業(yè)務培訓, 注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。
三、開展會計信息化建設，盡快實現(xiàn)會計電算化。
利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送，歸集和整理會計數(shù)據(jù)，增強會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現(xiàn)電算化與手工記賬同時進行，逐步實現(xiàn)計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變?yōu)槟軌蝾A測前景的數(shù)據(jù)，提高會計核算的質量，使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學化，現(xiàn)代化。
總之，財務部將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據(jù)，當好領導的參謀。積極為公司發(fā)展獻計獻策。
四、充分發(fā)揮財務管理職能，做好財務本職工作。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導財務人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調度資金完成預算。適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益。加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。
上市公司財務工作計劃三
財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監(jiān)督下財務部各工作 人員應合理的調節(jié)各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu) 的人力配置謀取最大的經(jīng)濟效益。
**年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他 部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經(jīng)好多年，深知**年財務工作計劃對加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作 用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了**年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規(guī)的 監(jiān)督下制定如下考核制度：
一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風險。
在去年會計工作規(guī)范管理的基礎上，繼續(xù) 開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯(lián)行 結算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類 整理，需要進一步規(guī)范。
二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進一步提升增盈創(chuàng)利水平。
緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)，外抓收入，內抓 管理，力爭全年實現(xiàn)在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現(xiàn)利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標。針 對目標，制定出臺《xx縣農村信用社**年增盈創(chuàng)利實施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠 道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強營業(yè)費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費 用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：一是財務開支操作：對營業(yè)費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家 有關政策規(guī)定，對職工福利費，工會經(jīng)費，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規(guī)定比例之內節(jié)約使用。三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們 結合區(qū)域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業(yè)外 支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。
三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白 憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，XX年5 月份我們要組織人員對**年*月至**年*月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯(lián)社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要 求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。
四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴股工作。
去 年**月份，市銀監(jiān)局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規(guī)范股本金帶 來了巨大困難，**年雖然開展了此項工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進一步規(guī)范。**年底投資股比例xxx%,還差xx個百分點, 需在一季內達到比例。**年要大力開展增資擴股工作，雖然**年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%,但如果按票據(jù)兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足 率還不足以兌付專項票據(jù), 還需進一步加大增資擴股的力度,確保專項票據(jù)兌付時不受影響。
五、按標準開展信息披露工作。
信 息披露工作直接影響到專項票據(jù)兌付工作，今年*月份之前，要組織信用社按專項票據(jù)兌付標準認真開展信息披露，具體對**的各項經(jīng)營指標完成情況、股金 分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各 項業(yè)務經(jīng)營的真實情況。
六、配合職能科室，搞好統(tǒng)一法人工作。
七、開展新財務制度的培訓工作。
八、做好其它各項財務工作。
1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。
2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。
3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。
4、做好信用社業(yè)務和微機操作的日常指導。
5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。
6、認真編寫財務分析和項目電報分析。
7、加強信用社無息資金管理。
8、繼續(xù)做好信用社帳戶、現(xiàn)金、大額支取方面的管理工作。
上市公司財務工作計劃四
針對這次會議的主題，我從小處談，對自己進行一次剖析。我是從外地來到上海尋求發(fā)展，之所以來，就是在當?shù)赜幸环N強烈的危機感，由于當?shù)亟?jīng)濟的落后，不知自己的前途在哪里。自從來到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對的穩(wěn)定。自己內心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點點的消褪。公司領導的這次會議主題很及時，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足。基于這個目的，回想這一階段工作，再和其他財務經(jīng)理相比，還存在許多的問題，希望在20xx年的工作中能夠不斷改進，不斷提高，努力做到適崗。
第一、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。
陽城的財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務負責人對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經(jīng)營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數(shù)據(jù)、資料，在對企業(yè)經(jīng)營進行分析時往往會將企業(yè)實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠。
第二、會計工作中仍有許多待改進之處
去年集團公司財務管理部下發(fā)了《大華集團財務管理制度》以及組織我們學習了財政部《會計工作基礎規(guī)范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
第三、管理工作的形式化、表面化
有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。
第四、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位
財務工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，計劃在20xx年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：
1.在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業(yè)務知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向其他公司做的好的財務主管學習好的管理、經(jīng)驗，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，加強事前了解，掌握經(jīng)營活動的第一手資料，加強預測、分析工作，按照集團公司要求，認真做好財務計劃工作。在日常工作中按照財務計劃，監(jiān)督企業(yè)對資金進行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗。
2.力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化按照財政部《會計工作基礎規(guī)范》和《大華集團財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據(jù)。也爭取在大華集團被評為財務信用A類企業(yè)之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽。
3.做深、做細日常財務管理工作在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽城的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。
4.不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高政策水平對財務知識以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務工作。所以在平時，除了加強自身的學習外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務專業(yè)的業(yè)務事項時，不能單以自己的理解，應在徹底搞清楚之后，進行處理。
5.加強內、外部的溝通，搜集有關信息在新的一年中，對內需要財務和各部門之間經(jīng)常進行溝通，形成一種聯(lián)動效應，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部門之間的聯(lián)系，及時掌握有關政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業(yè)合法經(jīng)營做好參謀。
除了我們自身的努力外，給集團財務部提兩點建議：
首先，從集團外部請老師，針對我們工作中共同的弱點，舉辦一些專題講座、培訓，關鍵是理論在實踐中如何運用，如何提高財務管理水平。另外，也經(jīng)常組織一些內部的學習交流，把先進的管理經(jīng)驗讓我們大家學習、分享。
其次，對于公司財務制度，是否能夠也給項目公司的領導及部門經(jīng)理進行學習，讓他們認為必須按制度進行管理，如何按制度進行管理，否則，僅僅財務上對他們進行要求執(zhí)行起來太難。
最后，在今后的工作中，希望領導能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務工作。
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