第一篇：財(cái)務(wù)資金管理的制度

財(cái)務(wù)資金管理的制度

為嚴(yán)格控制公司費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

本制度中所稱費(fèi)用是指公司生產(chǎn)、行政、營(yíng)銷等管理費(fèi)用，其中包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

管理費(fèi)用：是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，具體包括：工資、福利、交通費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、書(shū)刊費(fèi)、通訊費(fèi)、與汽車有關(guān)費(fèi)用、水電費(fèi)、其他管理費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用：是指公司在銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工資及工資性支出、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)；裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、物料消耗、售后服務(wù)費(fèi)、及其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用。

本制度適用對(duì)象為公司所有部門(mén)、工廠和人員。

一、請(qǐng)款流程

1、請(qǐng)款：經(jīng)辦人根據(jù)專項(xiàng)費(fèi)用事務(wù)需要填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》或《備用金借款單》，按審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)。

2、審核：經(jīng)辦人將經(jīng)部門(mén)確認(rèn)后的《用款申請(qǐng)單》或《備用金借款單》按審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、批準(zhǔn)：經(jīng)辦人將經(jīng)審核后的《用款申請(qǐng)單》或《備用金借款單》按審批權(quán)限條款規(guī)定送交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4、支出：由出納根據(jù)批準(zhǔn)后的《用款申請(qǐng)單》或《備用金借款單》，向經(jīng)辦人支付款項(xiàng)，同時(shí)經(jīng)辦人須在《用款申請(qǐng)單》或《備用金借款單》上簽字。

5、請(qǐng)款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

6、管理部門(mén)公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金。報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。

7、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每3個(gè)月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理或工廠廠長(zhǎng)批復(fù)，依批復(fù)意見(jiàn)處理。

8、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

9、《付款申請(qǐng)單》、《備用金借款單》是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)《備用金借款單》不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由往來(lái)帳會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)給報(bào)銷者本人，請(qǐng)款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

10、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

二、費(fèi)用報(bào)銷程序

（一）、報(bào)銷流程

1、報(bào)銷：報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用《報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按

審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級(jí)確認(rèn)。

2、審核：報(bào)銷人將經(jīng)上級(jí)桷認(rèn)后的《報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》按審批權(quán)限規(guī)定送交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。

3、批準(zhǔn)：報(bào)銷人將經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的《報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》按審批權(quán)限規(guī)定送交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4、支出：由出納根據(jù)批準(zhǔn)后的報(bào)銷憑證，向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款往來(lái)帳會(huì)計(jì)須向報(bào)銷人開(kāi)具收據(jù)，《借款單》不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在《報(bào)銷單》上簽字。

（二）、對(duì)原始票據(jù)的要求

1、所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。

2、特殊情況：收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷。

3、撕票：當(dāng)事人必須于票面注明車號(hào)車牌、起止時(shí)間和地點(diǎn)（市內(nèi)短途除外），并經(jīng)工廠廠長(zhǎng)、總經(jīng)理（總部）核準(zhǔn)簽字方予報(bào)銷。

4、罰款單據(jù)：公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。

5、發(fā)生的住宿、采購(gòu)物料等費(fèi)用必須注明公司名稱，如發(fā)生填報(bào)有誤，因此造成公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)50%的責(zé)任。

6、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

7、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門(mén)別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開(kāi)支的用途并簽名。

9、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。

（三）、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入相關(guān)費(fèi)用明細(xì)科目。

三、審批權(quán)限

1、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在1000元（含本數(shù)）以下的，總部各部門(mén)：由部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)在總部借支或報(bào)銷。各工廠：由工廠部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，工廠財(cái)務(wù)主管審核，工廠廠長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)在工廠借支或報(bào)銷。

2、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在1000元以上的，總部各部門(mén)：由部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核，公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)在總部借支或報(bào)銷。各工廠：工廠部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，工廠財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批后在工廠辦理。

3、董事長(zhǎng)、公司部門(mén)負(fù)責(zé)人、工工廠長(zhǎng)的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷，由主管副總確認(rèn)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核，公司總經(jīng)理審批。

4、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷由主辦會(huì)計(jì)簽字審核后，報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)審批。

5、對(duì)5000元以上的單筆開(kāi)支應(yīng)由用款單位或部門(mén)附用款說(shuō)明，特別是用于設(shè)備維修、購(gòu)買(mǎi)維修配件的應(yīng)同時(shí)由通科技改部出具設(shè)備事故分析報(bào)告。由通能公司財(cái)務(wù)部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

1、出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

3、公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

4、有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

1）出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

2）公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

3）公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

（1）長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)

（2）兼職人員補(bǔ)貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取，不重復(fù)享受補(bǔ)貼。有關(guān)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按相文件執(zhí)行。

5、相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明

1）在途期間以正午12點(diǎn)為界，出發(fā)起程在12點(diǎn)以前、返程到達(dá)在12點(diǎn)以后（以正常交通時(shí)間為準(zhǔn)）按一天計(jì)算，其他按半天計(jì)算。

2）出差乘坐火車從晚上8點(diǎn)到次日早晨7點(diǎn)之間超過(guò)6小時(shí)，或連續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)的，可報(bào)銷火車硬座或硬臥票（如乘坐火車硬座或長(zhǎng)途汽車可安火車硬座或長(zhǎng)途汽車票價(jià)的30%享受硬座補(bǔ)貼）火車乘坐輪船可報(bào)銷三等或四等艙位票；沒(méi)有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機(jī)，確需乘坐時(shí)必須經(jīng)公司副總經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3）出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的，當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由及相關(guān)人員，招待費(fèi)發(fā)票未注明日期的，一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食補(bǔ)貼；需要乘坐出租車必須向部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)出租車票必須注明往返地點(diǎn)及用車事由，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。

4）出差人員交通費(fèi)用報(bào)銷原則上起、返程必須有電腦票；住宿費(fèi)用報(bào)銷需注明日期與時(shí)間，當(dāng)日正午12點(diǎn)遞延6小時(shí)內(nèi)需起程的必須退房。

5）出差人員的交通住宿費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。

6）公司員工隨同主管及以上級(jí)人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級(jí)人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；兩人同住只能一人報(bào)銷。

7）考慮到全國(guó)各地實(shí)際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來(lái)困難，不利于工作開(kāi)展，給公司形象帶來(lái)負(fù)面影響及增加個(gè)人負(fù)擔(dān)，若因情況特殊，須報(bào)請(qǐng)廠長(zhǎng)、總監(jiān)或副總審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可允許按實(shí)報(bào)銷。

8）司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼，不享受交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。

9）公司員工非因公需要繞行的，只能報(bào)銷直達(dá)票價(jià)，差額自負(fù)，期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

6、相關(guān)表單

1）付款申請(qǐng)單、專項(xiàng)用款申請(qǐng)單 2）報(bào)銷憑證審批單 3）差旅費(fèi)報(bào)銷審批單

4）入帳憑證審批單

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度,資金審批制度,報(bào)銷制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付項(xiàng)目、設(shè)備、材料款項(xiàng)；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 現(xiàn)金的管理

嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額2000元，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

現(xiàn)金收款包括:1.現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因?yàn)榕c銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復(fù)，只編寫(xiě)銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。

2.現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫(xiě)現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬。3.收取貨款（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。錢(qián)款當(dāng)面點(diǎn)清，過(guò)后出現(xiàn)問(wèn)題財(cái)務(wù)人員自行負(fù)責(zé)。金額超過(guò)2000元以上當(dāng)天及時(shí)存入銀行，不能放公司過(guò)夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 4.營(yíng)業(yè)外收入（服務(wù)費(fèi)、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬

5.收取的其他應(yīng)收款（代墊的保險(xiǎn)費(fèi)，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記

現(xiàn)金收款流程

根據(jù)開(kāi)具的收據(jù)（發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)編寫(xiě)記賬憑證——→登記現(xiàn)金日記流水賬----登記總賬

現(xiàn)金付款包括：1.現(xiàn)金支付貨款.2.現(xiàn)金支付管理費(fèi)用:①員工工資

②報(bào)銷費(fèi)用（公交費(fèi)用，快遞費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)

辦公用品，招待費(fèi)，餐費(fèi)，電話費(fèi)，差旅費(fèi)，汽油費(fèi)，打車費(fèi)）

3.記賬費(fèi) 4.借款 5.信用卡還款

現(xiàn)金付款流程

（1）現(xiàn)金支付貨款

審核采購(gòu)傳來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的貨款支出憑證與原始憑證（入庫(kù)單和收據(jù)）一致------檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（2）費(fèi)用報(bào)銷

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（3）工資、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開(kāi)具的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的支出憑證付款（需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎(jiǎng)金和津貼等款項(xiàng)）——→在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬---將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（4）其他現(xiàn)金付款流程

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的現(xiàn)金支出憑證金額是否準(zhǔn)確——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。3.保管好財(cái)務(wù)印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號(hào)碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的賬戶進(jìn)賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)天及時(shí)入進(jìn)銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時(shí)拿上電子回單卡去銀行查詢款項(xiàng)是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業(yè)務(wù)部傳來(lái)的收貨款支票→核查和填寫(xiě)對(duì)應(yīng)賬戶的進(jìn)賬單——→整理從銀行拿回的進(jìn)賬款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫(xiě)收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機(jī)中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉(zhuǎn)賬支票 ③網(wǎng)銀支付 ④銀行托收 ⑤現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫(kù)單）金額是否一致----開(kāi)具支票（轉(zhuǎn)賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網(wǎng)銀支付款項(xiàng)

根據(jù)采購(gòu)部傳來(lái)的付款計(jì)劃----編寫(xiě)（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫(kù)單等原始憑證）----經(jīng)理審核簽字----財(cái)務(wù)復(fù)核--------經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬---銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫(xiě)記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金

財(cái)務(wù)編寫(xiě)支出憑證---經(jīng)理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫(xiě)銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

②開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

③開(kāi)出的支票必須封抬頭，大寫(xiě)日期。

④收到的支票如需背書(shū)轉(zhuǎn)讓，事先征得經(jīng)理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務(wù)管理

1.每月月初（3日之前）進(jìn)行抄稅。并從系統(tǒng)里打印出以下報(bào)表：專用增值稅發(fā)票匯總表、專用發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，專用發(fā)票廢票明細(xì)表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，普通發(fā)票負(fù)數(shù)明細(xì)表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報(bào)納稅和上銀行進(jìn)行稅務(wù)繳納。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本）中國(guó)稅務(wù)IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一），增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負(fù)債表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。3.每月15日前去地稅局進(jìn)行地稅IC卡授權(quán)操作。4.辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅業(yè)務(wù)。

5.增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購(gòu)，開(kāi)具，保管。

6.統(tǒng)計(jì)核算每月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，并按當(dāng)月的銷售情況合理配置進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)目。月底（25日）前將抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報(bào)稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來(lái)的通知單。

第四章 賬務(wù)管理

第一條 往來(lái)賬管理

應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)收賬款明細(xì)單以及帳齡和清收情況的分析，并上報(bào)經(jīng)理，督促銷售業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收應(yīng)收賬款，避免形成壞帳。

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

應(yīng)付帳款的管理：對(duì)應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報(bào)經(jīng)理。

其他應(yīng)付款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二條 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

3．運(yùn)輸工具，為4年；

4．電子設(shè)備，為3年。

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由行政管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三條 成本費(fèi)用管理

成本費(fèi)用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)

加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等。

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指支付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本支出。

（二）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品、房租費(fèi)、停車費(fèi)、水電費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用、公司聚會(huì)花費(fèi)等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）其他費(fèi)用支出：財(cái)務(wù)費(fèi)用，賬戶維護(hù)費(fèi)，年檢費(fèi)，調(diào)試費(fèi)，招聘費(fèi)等。

第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第五條 電子支付系統(tǒng)的管理

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

借款管理有關(guān)規(guī)定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如交通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批---財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)，汽油費(fèi)，公司集體活動(dòng)花費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

(二)費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

1.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批----財(cái)務(wù)部領(lǐng)款

(三)報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

一．差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

20元/天

10元/天

部門(mén)負(fù)責(zé)人

火車硬臥

30元/天

20元/天

總經(jīng)理助理

火車

40元/天

30元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷流程

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，一般員工統(tǒng)一每月25元/月。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（15日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)話費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月20日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

三．交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車，并保存相應(yīng)的打車發(fā)票;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。一般員工每月固定報(bào)銷公交費(fèi)用25元/月。

(二)報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票(發(fā)票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

四．辦公費(fèi)用，公司集體活動(dòng)花銷等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按一般報(bào)銷流程報(bào)批。

2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

五． 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月10日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進(jìn)行核實(shí)。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)銀行托收支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（三）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

七． 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

八.報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每月15日和25日為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。http://

第三篇：商會(huì)資金運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理制度

商會(huì)互幫互助部資金運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理制度

為了更好控制互幫互助部全體理事的資本風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)，提高效率，特制定本制度。

一、資金的托管：

1、根據(jù) 商會(huì)互幫互助部的運(yùn)營(yíng)辦法，各理事（股東）的股本金和互幫互助部籌集的資金全部委托托管。

2、資金決定由網(wǎng)上銀行操作。設(shè)立二個(gè)密碼，其中由托管賬戶 本人一個(gè)，互幫互助部執(zhí)行主任一個(gè)。所有的款項(xiàng)付出時(shí)，必須經(jīng)網(wǎng)上銀行2人操作才能支付。托管賬戶 負(fù)有資金保管直接責(zé)任，互幫互助部執(zhí)行主任負(fù)有資金監(jiān)管主要責(zé)任。

3、所有的款項(xiàng)付出必須按照互幫互助部運(yùn)營(yíng)辦法執(zhí)行。

4、專用往來(lái)帳戶開(kāi)立時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)開(kāi)立款項(xiàng)往來(lái)及每天余額手機(jī)短信提示功能3-4人，其中：托管賬戶、互幫互助部主任、互幫互助部執(zhí)行主任、監(jiān)事長(zhǎng)。

5、互幫互助資金為?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按互幫互助部運(yùn)營(yíng)辦法（流程審批使用），任何成員不得違規(guī)使用。

6、經(jīng)上海泰寧商會(huì)互幫互助部理事會(huì)研究決定，各理事首批股本金應(yīng)于月 01 日前將款匯入受托管人賬戶。

二、財(cái)務(wù)帳務(wù)管理

1代管和財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

2應(yīng)負(fù)責(zé)互幫互助部的財(cái)務(wù)結(jié)算、資金的保管、費(fèi)用的支付，財(cái)務(wù)的收支等設(shè)立專用帳冊(cè)，并每月出具財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)表。

三、費(fèi)用的開(kāi)支審批

1、主要費(fèi)用名稱：專業(yè)人員工資、融資資金利息、銀行費(fèi)用、接待、招待費(fèi)用等。

2、審批程序：

①互幫互助部各業(yè)務(wù)主管費(fèi)用憑發(fā)票由經(jīng)辦人簽字、分管成員審核、互幫互助部主任審批后報(bào)銷。

②互幫互助部各小組費(fèi)用憑發(fā)票由經(jīng)辦人簽字，各小組組長(zhǎng)審核，由互幫互助部主任審批后報(bào)銷。

四、互幫互助部薪金規(guī)定

1、互幫互助部日常核心管理團(tuán)隊(duì)成員一律不享受工資薪酬。

2、互幫互助部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要可聘請(qǐng)專職運(yùn)營(yíng)人員，其薪酬按照上海同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定。

互幫互助部核心管理成員簽字：

商會(huì)互幫互助部

二0一二年二月十九日

第四篇：4、資金使用管理辦法及財(cái)務(wù)管理制度

吉木薩爾縣中醫(yī)醫(yī)院專項(xiàng)資金使用

管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范吉木薩爾縣中醫(yī)醫(yī)院衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定醫(yī)院衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生專項(xiàng)資金指中央、省、市級(jí)財(cái)政為保障群眾健康，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，安排的有專門(mén)用途的經(jīng)費(fèi)。衛(wèi)生專項(xiàng)資金按項(xiàng)目進(jìn)行管理（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目資金）。

第三條 衛(wèi)生專項(xiàng)資金根據(jù)項(xiàng)目用途，按照統(tǒng)一分配，分級(jí)管理，專款專用，追蹤問(wèn)效的原則進(jìn)行分配、管理、使用和考核。按照“誰(shuí)分配，誰(shuí)負(fù)責(zé)；誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“錢(qián)隨事走，權(quán)責(zé)一致”的管理原則，實(shí)行資金分配責(zé)任制和資金使用責(zé)任制。

第四條 衛(wèi)生專項(xiàng)資金應(yīng)納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，實(shí)行?？顚Ｓ?。

第二章 部門(mén)主要職責(zé)

第五條 醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施和資金使用，主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主要責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接責(zé)任。明確項(xiàng)目執(zhí)行人員（包括負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人），項(xiàng)目執(zhí)行人員應(yīng)全面執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施方案，完成項(xiàng)目任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)；定期報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施和資金使用進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按照項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)范使用資金，提供的經(jīng)費(fèi)報(bào)賬資料應(yīng)真實(shí)、有效；負(fù)責(zé)項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)。

第六條 使用衛(wèi)生專項(xiàng)資金應(yīng)編制項(xiàng)目實(shí)施方案和資金分配使用方案。編制項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、任務(wù)、執(zhí)行時(shí)間、資金管理、組織管理措施和監(jiān)督評(píng)估要求。編制資金分配使用方案應(yīng)提出資金分配原則，明確資金使用方向。不得在實(shí)施中改變資金用途。項(xiàng)目實(shí)施方案和資金分配方案應(yīng)報(bào)送財(cái)政局和衛(wèi)生局審定、備案。

第三章 專項(xiàng)資金的審批

第七條 加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的審核，規(guī)范使用項(xiàng)目資金，保障項(xiàng)目資金安全和合理有效使用；遵循專款專用的原則，對(duì)項(xiàng)目資金單獨(dú)設(shè)立賬戶或?qū)Ｙ~，按、項(xiàng)目、資金類別等進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算；應(yīng)明確項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員（包括負(fù)責(zé)人、審核人、經(jīng)辦人），財(cái)務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出有效和財(cái)務(wù)管理的連續(xù)性。

第八條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵照《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，根據(jù)衛(wèi)生專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，真實(shí)記錄、核算和反映項(xiàng)目資金收支活動(dòng)，按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案，嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)報(bào)銷憑據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到方法正確、記賬準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、符合時(shí)限，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的違規(guī)行為有權(quán)制止或糾正；協(xié)同項(xiàng)目執(zhí)行人開(kāi)展項(xiàng)目資金績(jī)效考評(píng)。

第九條 專項(xiàng)資金按國(guó)庫(kù)集中支付等相關(guān)規(guī)定支付和管理，列入專項(xiàng)資金補(bǔ)助的項(xiàng)目，屬于《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和縣級(jí)政府采購(gòu)管理的有關(guān)規(guī)定范圍的，須嚴(yán)格按政府采購(gòu)制度執(zhí)行。

第十條 項(xiàng)目資金應(yīng)用于項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)定的用途，主要是與項(xiàng)目活動(dòng)直接相關(guān)的設(shè)備和藥品費(fèi)、耗材試劑費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、文化建設(shè)、宣教費(fèi)、管理費(fèi)、人工費(fèi)、工作補(bǔ)助、救治補(bǔ)助和其他等支出。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)控制在項(xiàng)目資金預(yù)算額度內(nèi)，嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。

第十一條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用支付應(yīng)明確項(xiàng)目方案名稱、、下達(dá)資金文號(hào)、資金用途和支付額度等；提供的原始憑證必須是國(guó)家統(tǒng)一正式收據(jù)或發(fā)票，且內(nèi)容完整、清楚；勞務(wù)費(fèi)、講課費(fèi)、人員費(fèi)用、工作補(bǔ)助等發(fā)放給個(gè)人的自制原始憑證，必須有領(lǐng)款人簽字和相關(guān)信息；培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須有培訓(xùn)記錄清單及相關(guān)證明文件等；報(bào)賬憑據(jù)，應(yīng)有經(jīng)辦人、審核人、負(fù)責(zé)人的簽名和簽署日期，負(fù)責(zé)人簽名應(yīng)當(dāng)明確表示是否同意報(bào)賬，財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否合理合法。

第十二條：專項(xiàng)工作業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上注明每筆支出的事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)，按報(bào)賬審批權(quán)限送專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批簽署意見(jiàn)后，交財(cái)務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出項(xiàng)目的真實(shí)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)；專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人對(duì)支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)。所有報(bào)銷原始憑證，必須內(nèi)容合法，發(fā)票簽章、字跡要清晰，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，要具備費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、單位名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小寫(xiě)相符，不得涂改；否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷

第四章 監(jiān)督管理和績(jī)效評(píng)價(jià)

第十三條 衛(wèi)生專項(xiàng)資金形成的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)納入單位資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁變?yōu)樗接胸?cái)產(chǎn)。

第十四條 項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，任何單位和個(gè)人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用，嚴(yán)禁用項(xiàng)目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資和基建等，嚴(yán)禁用于發(fā)放各種福利支出。第十五條 項(xiàng)目完成后結(jié)余資金使用，應(yīng)按規(guī)定的程序辦理。

第十六條 項(xiàng)目完成后，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程及完成結(jié)果進(jìn)行綜合性考核與評(píng)價(jià)。考評(píng)應(yīng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策、項(xiàng)目管理方案和項(xiàng)目資金管理制度等為依據(jù)進(jìn)行，主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目任務(wù)完成情況，包括項(xiàng)目管理方案中規(guī)定的工作任務(wù)數(shù)量和質(zhì)量等完成情況；

（二）項(xiàng)目組織管理情況，包括各級(jí)政府及相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的重視程度、組織協(xié)調(diào)力度、項(xiàng)目管理實(shí)施方案的制定與落實(shí)等；

（三）項(xiàng)目資金使用和財(cái)務(wù)管理情況，包括項(xiàng)目資金到位、使用情況，項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與落實(shí)、資金使用的合規(guī)性等；

（四）項(xiàng)目實(shí)施的效果，包括項(xiàng)目實(shí)施所帶來(lái)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益以及項(xiàng)目持續(xù)影響等；

（五）其他。

第十七條 項(xiàng)目應(yīng)按要求開(kāi)展自評(píng)和考評(píng)工作，定期對(duì)本單位項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、完成質(zhì)量、項(xiàng)目組織管理、財(cái)務(wù)狀況及項(xiàng)目成效進(jìn)行考核、分析；項(xiàng)目完成后，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行全面績(jī)效考評(píng)，并提交考評(píng)報(bào)告。

第十八條 醫(yī)院應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查。

第十九條 對(duì)項(xiàng)目資金使用不合規(guī)、弄虛作假，截留、挪用、擠占項(xiàng)目資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理制度

第一條：為加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，規(guī)范支出，提高資金使用 效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條：專項(xiàng)資金是指單位為完成專項(xiàng)或特定工作，由上級(jí)部門(mén)撥付給本單位的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。專項(xiàng)工作支出一般包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出、專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)支出、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出、專項(xiàng)修繕費(fèi)支出等。專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍：管理人員補(bǔ)貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費(fèi)等。

第三條：專項(xiàng)資金的使用和管理

（一）專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途?？顚Ｓ?，專項(xiàng)、專人審批開(kāi)支，本著統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

（二）管理專項(xiàng)資金應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)資金管理臺(tái)帳”進(jìn)行日常管理，要定期對(duì)專項(xiàng)工作實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

（三）專項(xiàng)工作完成后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告。當(dāng)年不能完成的專項(xiàng)工作，其資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。第四條：專項(xiàng)工作業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上注明每筆支出的事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)，按報(bào)賬審批權(quán)限送專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、副主任審批簽署意見(jiàn)后，交財(cái)務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出項(xiàng)目的真實(shí)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)；專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、副主任對(duì)支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)。所有報(bào)銷原始憑證，必須內(nèi)容合法，手寫(xiě)發(fā)票簽章、字跡要清晰，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，要具備費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、單位名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小寫(xiě)相符，不得涂改。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷

第五條：專項(xiàng)資金的使用必須和醫(yī)院報(bào)銷制度相統(tǒng)一必須先預(yù)算后實(shí)施，否則財(cái)務(wù)科不予日?qǐng)?bào)賬。

第五篇：資金管理制度

工程款支付制度

1、在資金管理中，要堅(jiān)持以“項(xiàng)目管理”為核心，“制度建設(shè)”為保障的原則，項(xiàng)目資金必須按規(guī)定的用途使用，實(shí)行單獨(dú)帳戶，專款專用，專人負(fù)責(zé)，專項(xiàng)管理，項(xiàng)目核算。

2、嚴(yán)禁截留、挪用、坐支項(xiàng)目資金，嚴(yán)禁在項(xiàng)目資金中報(bào)銷應(yīng)屬個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，對(duì)項(xiàng)目資金中出現(xiàn)任何違法、違紀(jì)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要采取果斷措施加以制止和糾正，情節(jié)嚴(yán)重的追究單位和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任，涉及經(jīng)濟(jì)犯罪的，移交司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任。

3、資金管理實(shí)行資金請(qǐng)撥付，依據(jù)合同規(guī)定施工單位向技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督組遞交付款申請(qǐng)和相關(guān)報(bào)表，技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督組組織監(jiān)理、設(shè)計(jì)進(jìn)行審查后，報(bào)現(xiàn)場(chǎng)指揮部審核確認(rèn)，最后經(jīng)項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，辦理付款手續(xù)。