第一篇：境內(nèi)外資銀行外債管理辦法

境內(nèi)外資銀行外債管理辦法

中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì)

中 國 人 民 銀 行 令

中 國 銀 行 業(yè) 監(jiān) 督 管 理 委 員 會(huì)

第 9 號(hào)

為加強(qiáng)外債的全口徑管理，有效調(diào)控外債總量，規(guī)范境內(nèi)外資銀行外債管理，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，特制定《境內(nèi)外資銀行外債管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自頒布之日起30日后施行。

發(fā)展改革委主任 馬 凱

人民銀行行長 周小川

銀 監(jiān) 會(huì) 主 席 劉明康

二ＯＯ四年五月二十七日

第一條 為促進(jìn)境內(nèi)中、外資銀行公平競爭，有效控制外債規(guī)模，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和有關(guān)外債管理規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱外資銀行是指按照《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》及相關(guān)法律法規(guī)在中國境內(nèi)設(shè)立的外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行。

第三條 國家對(duì)境內(nèi)外資銀行的外債實(shí)行總量控制。境內(nèi)外資銀行的外債包括境外借款、境外同業(yè)拆入、境外同業(yè)存款、境外聯(lián)行和附屬機(jī)構(gòu)往來(負(fù)債方)、非居民存款和其他形式的對(duì)外負(fù)債。

第四條 國家發(fā)展和改革委員會(huì)(下稱“國家發(fā)展改革委”)會(huì)同中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(下稱“銀監(jiān)會(huì)”)、國家外匯管理局(下稱“外匯局”)，根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要、國際收支狀況和外債承受能力，以及境內(nèi)外資銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況和運(yùn)營資金需求等，合理確定境內(nèi)外資銀行外債總量以及中長期和短期外債結(jié)構(gòu)調(diào)控目標(biāo)。

第五條 境內(nèi)外資銀行借用外債，簽約期限在1年期以上(不含1年期)的中長期外債，由國家發(fā)展改革委按年度核定發(fā)生額；簽約期限在1年期以下的短期外債，由外匯局核定余額。

第六條 每年2月底之前，境內(nèi)外資銀行須分別向國家發(fā)展改革委或外匯局提出關(guān)于本年度中長期外債發(fā)生額或短期外債余額的申請(qǐng)。其中，外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行分別通過商業(yè)注冊(cè)所在地的發(fā)展改革委或外匯局的分支機(jī)構(gòu)逐級(jí)向國家發(fā)展改革委或外匯局提出申請(qǐng)；外國銀行分行由在中國境內(nèi)的主報(bào)告行直接向國家發(fā)展改革委或外匯局提出申請(qǐng)。沒有主報(bào)告行的，應(yīng)通過商業(yè)注冊(cè)所在地的發(fā)展改革委或外匯局的分支機(jī)構(gòu)逐級(jí)向國家發(fā)展改革委或外匯局提出申請(qǐng)。

第七條 境內(nèi)外資銀行申請(qǐng)年度外債總額，需分別向國家發(fā)展改革委或外匯局提供下列材料：

(一)借用中長期或短期外債的申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容包括上年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、資金來源和運(yùn)用情況、所申請(qǐng)外債額度的依據(jù)和資金用途等。

(二)境外總行或地區(qū)管理部批準(zhǔn)的對(duì)中國境內(nèi)債務(wù)人的年度授信限額文件。

(三)外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行應(yīng)提供報(bào)送銀監(jiān)會(huì)的上年度境內(nèi)合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。外國銀行分行應(yīng)提供報(bào)送銀監(jiān)會(huì)的分行上年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，以及境內(nèi)營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)上年度合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

(四)與申請(qǐng)人流動(dòng)性需要或資金用途有關(guān)的證明材料。

第八條 國家發(fā)展改革委、外匯局根據(jù)境內(nèi)外資銀行的上年度外債借用情況、其境外總行或地區(qū)管理部批準(zhǔn)的本年度對(duì)中國境內(nèi)債務(wù)人的年度授信限額、境內(nèi)貸款項(xiàng)目需求(中長期外債)及流動(dòng)性需要(短期外債)，分別核定境內(nèi)外資銀行本年度中長期外債發(fā)生額和短期外債余額。境內(nèi)外資銀行在本年度新借入的中長期外債不得超過國家發(fā)展改革委核定的額度；本年度內(nèi)任一時(shí)點(diǎn)的短期外債余額不得超過外匯局核定的余額。

第九條 外債總額確定后，境內(nèi)外資銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要在年度內(nèi)向國家發(fā)展改革委或外匯局申請(qǐng)進(jìn)行一次調(diào)整。國家發(fā)展改革委或外匯局根據(jù)情況決定是否批準(zhǔn)。

第十條 境內(nèi)外資銀行向境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)放外匯貸款按照國內(nèi)外匯貸款方式管理。除出口押匯外，境內(nèi)外資銀行向境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款不得結(jié)匯。

第十一條 境內(nèi)外資銀行對(duì)外提供擔(dān)保，按對(duì)外擔(dān)保進(jìn)行管理；境內(nèi)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)債務(wù)人向境內(nèi)外資銀行提供擔(dān)保按國內(nèi)擔(dān)保進(jìn)行管理。

第十二條 境內(nèi)外資銀行借用的外債資金不得結(jié)匯，還本付息不得購匯。境內(nèi)外資銀行辦理其外債項(xiàng)下還本付息不需要外匯局核準(zhǔn)。

經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以選擇境內(nèi)外資銀行開立外債項(xiàng)下專用賬戶。

第十三條 外匯局負(fù)責(zé)對(duì)境內(nèi)外資銀行外債和國內(nèi)外匯貸款的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)工作。境內(nèi)外資銀行應(yīng)于每月初5個(gè)工作日內(nèi)向注冊(cè)地外匯局分支機(jī)構(gòu)報(bào)送外債統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并按照國內(nèi)外匯貸款的有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)赝鈪R局報(bào)送國內(nèi)外匯貸款相關(guān)信息。

第十四條 外匯局對(duì)境內(nèi)外資銀行借用外債情況和發(fā)放外匯貸款情況進(jìn)行定期和不定期現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查。凡違反本辦法規(guī)定的，外匯局可根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。

第十五條 本辦法由國家發(fā)展改革委、人民銀行負(fù)責(zé)解釋。此前其他規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第十六條 本辦法自頒布之日起30日后施行。

第二篇：境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債-國家外匯管理局

業(yè)務(wù)流程之三：境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債、對(duì)外或有負(fù)債、外債轉(zhuǎn)貸款審

批、登記及履約核準(zhǔn)

一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)短期外債余額指標(biāo)核準(zhǔn)

金融機(jī)構(gòu)需提交資料： 1.書面申請(qǐng)；

2.上資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；

3.流動(dòng)性需要或資金用途有關(guān)證明材料；

4.外資金融機(jī)構(gòu)的境內(nèi)非法人分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供：?境外總行或地區(qū)管理部門批準(zhǔn)的對(duì)中國境內(nèi)債務(wù)人的授信限額文件?“短期外債管理行”還應(yīng)提供其境外總行授權(quán)文件，并附各成員行提出的短期外債指標(biāo)需求計(jì)劃和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；

5.外匯局要求的其他資料。

境內(nèi)非金融企業(yè)需提交的資料： 1.書面申請(qǐng)；

2.上資產(chǎn)負(fù)債表和損益表； 3.上外匯收支情況； 4.貸款人出具的貸款意向書； 5.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)【2013】19號(hào)）。受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

咨詢電話：0351-4922821

二、外債簽約登記

（一）非銀行債務(wù)人辦理外債簽約登記

需提交的資料： 1.書面申請(qǐng)；

2.外債合同正本及合同主要條款復(fù)印件；

3.外商投資企業(yè)應(yīng)提供批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照和外方股東資本金到位證明材料等；中資企業(yè)應(yīng)提供營業(yè)執(zhí)照、外債主管部門批準(zhǔn)其對(duì)外借款的文件；

4.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管 理辦法>的通知》（匯發(fā)【2013】19號(hào)）。

受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

咨詢電話：0351-4922821

（二）非銀行債務(wù)人辦理非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案

需提交的資料：

1.申請(qǐng)書； 2.相關(guān)資料：

（1）債務(wù)收入存放境外的，應(yīng)提供資金入賬憑證；

（2）根據(jù)債務(wù)人指令由債權(quán)人在貸款項(xiàng)下直接辦理對(duì)境內(nèi)、外貨物或服務(wù)提供商支付的，應(yīng)提供交易合同、債權(quán)人付款確認(rèn)通知等；

（3）以實(shí)物形式辦理提款的，應(yīng)提供已辦理實(shí)物提款的證明材料；

（4）利息本金化的，應(yīng)提供利息本金化協(xié)議或通知；（5）其他可能導(dǎo)致外債提款額或外債本金余額發(fā)生變動(dòng)但無法通過境內(nèi)銀行向外匯局反饋相關(guān)數(shù)據(jù)的情形，應(yīng)提供證明交易真實(shí)性的材料；

3.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)【2013】19號(hào)）。

受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

咨詢電話：0351-4922821

（三）非銀行債務(wù)人辦理非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息備案

需提交的資料：

1.申請(qǐng)書； 2.相關(guān)資料：（1）減免債務(wù)本金和利息的，應(yīng)提供債權(quán)人出具的豁免通知或其他相關(guān)證明文件；

（2）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等債務(wù)重組的，應(yīng)提供境外債權(quán)人確認(rèn)書、商務(wù)主管部門批復(fù)文件；

（3）境內(nèi)、外擔(dān)保人代債務(wù)人履行債務(wù)償還責(zé)任的，應(yīng)提供擔(dān)保人已經(jīng)履約的證明文件；

（4）通過非銀行債務(wù)人境外賬戶償還債務(wù)和利息的，應(yīng)提供境外支付證明材料；

（5）其他可能導(dǎo)致外債還款額或外債本金余額發(fā)生變動(dòng)但無法通過境內(nèi)銀行向外匯局反饋相關(guān)數(shù)據(jù)的情形，應(yīng)提供證明交易真實(shí)性的材料；

3.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)【2013】19號(hào)）。

受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

咨詢電話：0351-4922821

（四）外債注銷登記

需提交的資料：

1.申請(qǐng)書；

2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表； 3.銀行提供的外債還本付息證明； 4.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)【2013】19號(hào)）。

受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

咨詢電話：0351-4922821

三、內(nèi)保外貸簽約登記

（一）內(nèi)保外貸簽約（變更）登記

非銀行機(jī)構(gòu)需提交的資料：

1.書面申請(qǐng)；

2.擔(dān)保合同和擔(dān)保項(xiàng)下主債務(wù)合同； 3.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)【2014】29號(hào)）。

受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

咨詢電話：0351-4922821

（二）內(nèi)保外貸注銷登記 非銀行機(jī)構(gòu)需提交的資料：

1.書面申請(qǐng)；

2.原內(nèi)保外貸《對(duì)外擔(dān)保登記表》； 3.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)【2014】29號(hào)）。

受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

咨詢電話：0351-4922821

四、外保內(nèi)貸境外擔(dān)保履約外債登記

需提交的資料：

1.關(guān)于辦理外債簽約登記的書面申請(qǐng)報(bào)告；

2.外保內(nèi)貸的主債務(wù)合同、擔(dān)保合同復(fù)印件和擔(dān)保履約證明文件；

3.外商投資企業(yè)應(yīng)提供批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照等文件，中資企業(yè)應(yīng)提供營業(yè)執(zhí)照；

4.上末經(jīng)審計(jì)的債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表； 5.與履約相對(duì)應(yīng)的外保內(nèi)貸登記情況； 6.外匯局要求的其他資料。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日 主要法規(guī)依據(jù)：《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)【2014】29號(hào)）。

受理部門：外匯管理處

聯(lián) 系 人：趙軍

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第三篇：外債登記管理辦法

外債登記管理辦法

匯發(fā)[2013]19號(hào) 2013年5月13日

第一章

總則

第一條 為準(zhǔn)確、及時(shí)、完整統(tǒng)計(jì)外債信息，規(guī)范外債資金流出入的管理，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理 條例》（以下簡稱《外匯管理?xiàng)l例》）和《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 債務(wù)人應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定借用外債，并辦理外債登記。

第三條 國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）負(fù)責(zé)外債的登記、賬戶、使用、償還以及結(jié)售匯等管理、監(jiān)督和檢 查，并對(duì)外債進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和監(jiān)測(cè)。國家外匯管理局負(fù)責(zé)全口徑外債的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，并定期公布外債情況。

第四條 國家外匯管理局根據(jù)國際統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國實(shí)際情況，確定外債統(tǒng)計(jì)范圍和統(tǒng)計(jì)方法。外債統(tǒng)計(jì)方法包括債務(wù)人登記和抽樣調(diào)查等。

第五條 國家外匯管理局可根據(jù)國際收支變化情況，對(duì)外債登記范圍和管理方式進(jìn)行調(diào)整。

第二章

外債登記

第六條 外債登記是指債務(wù)人按規(guī)定借用外債后，應(yīng)按照規(guī)定方式向所在地外匯局登記或報(bào)送外債的簽約、提款、償還和結(jié) 售匯等信息。根據(jù)債務(wù)人類型實(shí)行不同的外債登記方式。

外債借款合同發(fā)生變更時(shí)，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債簽約變更登記。

外債未償余額為零且債務(wù)人不再發(fā)生提款時(shí)，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù)。

第七條 債務(wù)人為財(cái)政部門，應(yīng)在每月初10個(gè)工作日內(nèi)逐筆向所在地外匯局報(bào)送外債的簽約、提款、結(jié)匯、購匯、償還和 賬戶變動(dòng)等信息。

第八條 債務(wù)人為境內(nèi)銀行，應(yīng)通過外匯局相關(guān)系統(tǒng)逐筆報(bào)送其借用外債信息。

第九條 債務(wù)人為財(cái)政部門、銀行以外的其他境內(nèi)債務(wù)人（以下簡稱非銀行債務(wù)人），應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到所在地外匯局辦理外債簽約逐筆登記或備案手續(xù)。

第十條

對(duì)于不通過境內(nèi)銀行辦理資金收付的，非銀行債務(wù)人在發(fā)生外債提款額、還本付息額和未償余額變動(dòng)后，持相關(guān)證明材料到所在地外匯局辦理備案手續(xù)。

第三章

外債賬戶、資金使用和結(jié)售匯管理

第十一條 境內(nèi)銀行借用外債，可直接在境內(nèi)、外銀行開立相關(guān)賬戶，直接辦理與其外債相關(guān)的提款和償還等手續(xù)。

第十二條 非銀行債務(wù)人在辦理外債簽約登記后，可直接向境內(nèi)銀行申請(qǐng)開立外債賬戶。非銀行債務(wù)人可開立用于辦理提款和還款的外債專用賬戶，也可根據(jù)實(shí)際需要開立專門用于外債還款的還本付息專用賬戶。

第十三條 根據(jù)非銀行債務(wù)人申請(qǐng)，銀行在履行必要的審核 程序后，可直接為其開立、關(guān)閉外債賬戶以及辦理外債提款、結(jié)售匯和償還等手續(xù)。

第十四條 外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用。

第十五條 債務(wù)人在辦理外債資金結(jié)匯時(shí)，應(yīng)遵循實(shí)需原 則，持規(guī)定的證明文件直接到銀行辦理。銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定審核證明文件后，為債務(wù)人辦理結(jié)匯手續(xù)。

第十六條 債務(wù)人借款合同中約定的外債資金用途應(yīng)當(dāng)符合外匯管理規(guī)定。短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。

第十七條 債務(wù)人購匯償還外債，應(yīng)遵循實(shí)需原則。銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定審核證明文件后，為債務(wù)人辦理購付匯手續(xù)。

第四章

外保內(nèi)貸外匯管理

第十八條 符合規(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)，可以接受境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保（以下簡稱外保內(nèi)貸）。境內(nèi)債權(quán)人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理外債登記。

第十九條 外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，可直接與境外擔(dān)保人、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理。

第二十條 中資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，應(yīng)事前向所在地外匯局申請(qǐng)外保內(nèi)貸額度。中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同。

第五章

對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)外匯管理

第二十一條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定獲得批準(zhǔn)。

第二十二條 對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準(zhǔn)后，境外投資者或其代理人應(yīng)到外匯局辦理對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)備案手續(xù)。

第二十三條 受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過清收、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可匯出。

第六章

罰則

第二十四條 外債資金非法結(jié)匯的，依照《外匯管理?xiàng)l例》第四十一條進(jìn)行處罰。

第二十五條 有擅自對(duì)外借款或在境外發(fā)行債券等違反外債管理行為的，依照《外匯管理?xiàng)l例》第四十三條進(jìn)行處罰。

第二十六條 違反規(guī)定，擅自改變外債或外債結(jié)匯資金用途的，依照《外匯管理?xiàng)l例》第四十四條進(jìn)行處罰。

第二十七條 有下列情形之一的，依照《外匯管理?xiàng)l例》第四十八條進(jìn)行處罰：

（一）未按照規(guī)定進(jìn)行涉及外債國際收支申報(bào)的；

（二）未按照規(guī)定報(bào)送外債統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的；

（三）未按照規(guī)定提交外債業(yè)務(wù)有效單證或者提交的單證不真實(shí)的；

（四）違反外債賬戶管理規(guī)定的；

（五）違反外債登記管理規(guī)定的。

第二十八條 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，依照《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條進(jìn)行處罰：

（一）違反規(guī)定辦理外債資金收付的；

（二）違反規(guī)定辦理外債項(xiàng)下結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的。

第二十九條 其他違反本辦法的行為，按《外匯管理?xiàng)l例》法律責(zé)任有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第七章

附則

第三十條 銀行應(yīng)按照外匯管理相關(guān)規(guī)定，將非銀行債務(wù)人的外債賬戶、提款、使用、償還及結(jié)售匯等信息報(bào)送外匯局。

第三十一條 外匯局利用抽樣調(diào)查等方式，采集境內(nèi)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易中產(chǎn)生的預(yù)收貨款、延期付款等企業(yè)間貿(mào)易信貸信息。

境內(nèi)企業(yè)與境外企業(yè)間發(fā)生貿(mào)易信貸的，無需按照本辦法規(guī)定辦理外債登記。

第三十二條 債務(wù)人可按照有關(guān)規(guī)定簽訂以鎖定外債還本付息風(fēng)險(xiǎn)為目的、與匯率或利率相關(guān)的保值交易合同，并直接到 銀行辦理交割。

第三十三條 本辦法由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條 本辦法自2013年5月13日起實(shí)施。

第四篇：外資銀行并表監(jiān)管管理辦法

外資銀行并表監(jiān)管管理辦法

第一章 總 則

第一條

為貫徹《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，規(guī)范并表監(jiān)管工作，有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，特制定本辦法。

第二條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）負(fù)責(zé)指導(dǎo)外資銀行并表監(jiān)管工作。

第三條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)設(shè)立營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)的獨(dú)資、合資銀行，以及在華設(shè)立兩家以上（含兩家）營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的外國銀行實(shí)行并表監(jiān)管。

通過并表方式，銀監(jiān)會(huì)全面監(jiān)管在華注冊(cè)外資法人機(jī)構(gòu)的全球經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況；監(jiān)管外國銀行在華總體經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，并關(guān)注該機(jī)構(gòu)全球經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)表現(xiàn)。

第四條 以下所稱主報(bào)告行是指獨(dú)資、合資銀行的總行，以及經(jīng)外國銀行總行或授權(quán)的地區(qū)管理部指定、向銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案的合并財(cái)務(wù)報(bào)表和綜合信息上報(bào)機(jī)構(gòu)。并表監(jiān)管局是指外資銀行主報(bào)告行所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)；屬地監(jiān)管局是指外資銀行其他營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第五條 本辦法所稱是指1月1日至12月31日的公歷，會(huì)計(jì)是指各國法定的會(huì)計(jì)。

第二章 主報(bào)告行的確定及其職責(zé)

第六條 符合本辦法第三條規(guī)定的并表監(jiān)管條件的外資銀行應(yīng)確定主報(bào)告行。第七條 由于機(jī)構(gòu)增設(shè)或并購符合并表監(jiān)管條件的外資法人機(jī)構(gòu)，應(yīng)在條件成立后一個(gè)月內(nèi)向總行所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。由于機(jī)構(gòu)增設(shè)符合并表監(jiān)管條件的外國銀行，其總行或授權(quán)的地區(qū)管理部應(yīng)在獲銀監(jiān)會(huì)正式批準(zhǔn)后一個(gè)月內(nèi)指定主報(bào)告行，由該主報(bào)告行向所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，并抄報(bào)相關(guān)屬地監(jiān)管局。

第八條 需要更改主報(bào)告行的外國銀行，其總行或授權(quán)的地區(qū)管理部應(yīng)在會(huì)計(jì)結(jié)束前一個(gè)月變更主報(bào)告行，由原主報(bào)告行和新指定主報(bào)告行將變更情況分別向所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，并抄報(bào)相關(guān)屬地監(jiān)管局。

新擬定的主報(bào)告行自下一會(huì)計(jì)起承擔(dān)主報(bào)告行的職責(zé)。

第九條 主報(bào)告行應(yīng)視情況配備專職或兼職的中國區(qū)合規(guī)經(jīng)理。合規(guī)經(jīng)理的任職資格審核適用于《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的外資金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員備案制。

第十條 主報(bào)告行是外資銀行合并財(cái)務(wù)報(bào)表和綜合信息匯總機(jī)構(gòu)，履行以下職責(zé)：

（一）主報(bào)告行應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求向并表監(jiān)管局報(bào)送或備案監(jiān)管報(bào)表、重大事項(xiàng)說明、報(bào)告和其他監(jiān)管資料。主報(bào)告行應(yīng)對(duì)報(bào)送和備案內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。

主報(bào)告行還負(fù)責(zé)向并表監(jiān)管局統(tǒng)一提交涉及多家境內(nèi)分行的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，并抄報(bào)相關(guān)屬地監(jiān)管局。

（二）主報(bào)告行可代表所屬外資銀行參加銀監(jiān)會(huì)召開的工作或研討會(huì)議，并以該外資銀行的名義提出意見和建議。參加會(huì)議的主報(bào)告行應(yīng)及時(shí)將會(huì)議情況向母行（總行）或地區(qū)管理部報(bào)告，并及時(shí)通報(bào)境內(nèi)其他營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)。

外資銀行對(duì)中國相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的意見和建議應(yīng)由主報(bào)告行匯總后統(tǒng)一向并表監(jiān)管局提出。獲得反饋意見后，主報(bào)告行應(yīng)及時(shí)傳達(dá)給境內(nèi)其他營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)。

（三）主報(bào)告行應(yīng)按照監(jiān)管要求報(bào)告母行（總行）和母國（地區(qū)）經(jīng)濟(jì)金融方面的相關(guān)信息。

（四）主報(bào)告行負(fù)責(zé)外資銀行境內(nèi)營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的信息披露工作。

（五）執(zhí)行監(jiān)管當(dāng)局的其他要求。

主報(bào)告行在報(bào)送書面材料的同時(shí)應(yīng)附電子文檔。

第十一條 主報(bào)告行的法定負(fù)責(zé)人對(duì)主報(bào)告行承擔(dān)的并表工作職責(zé)負(fù)責(zé)。

第三章 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

第十二條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督派出機(jī)構(gòu)對(duì)外資銀行的非現(xiàn)場(chǎng)并表監(jiān)管工作。

第十三條 并表監(jiān)管局應(yīng)監(jiān)督主報(bào)告行按季上報(bào)境內(nèi)機(jī)構(gòu)合并財(cái)務(wù)報(bào)表。其中，獨(dú)資、合資銀行境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表和集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表按上報(bào)書面材料。

第十四條 并表監(jiān)管局應(yīng)監(jiān)督主報(bào)告行及時(shí)備案下列事項(xiàng)：

（一）已公布的年報(bào)和境內(nèi)營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息披露。

（二）外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)。

（三）母行（總行）對(duì)外發(fā)布的重要新聞稿。

（四）涉嫌被調(diào)查事件的說明文件。

（五）母國（地區(qū)）監(jiān)管當(dāng)局評(píng)價(jià)和重大監(jiān)管措施。

（六）母國（地區(qū)）金融、經(jīng)濟(jì)政策的重大調(diào)整說明。

（七）《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的其他相關(guān)材料。

第十五條 并表監(jiān)管局應(yīng)要求主報(bào)告行每半提交一份《外資銀行經(jīng)營情況匯總報(bào)告》，包括基本信息（營業(yè)性機(jī)構(gòu)數(shù)量、員工數(shù)、業(yè)務(wù)范圍變動(dòng)等）、授信集中度說明、貸款損失準(zhǔn)備金分析、大額資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)情況、資金流出入分析、關(guān)聯(lián)交易情況、境外貸款/投資清單，以及營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營動(dòng)態(tài)等內(nèi)容。報(bào)告還應(yīng)就母行（總行）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)策略、資本充足水平、財(cái)務(wù)狀況及市場(chǎng)信譽(yù)等變動(dòng)情況做出說明。

第十六條 并表監(jiān)管局負(fù)責(zé)按季監(jiān)測(cè)并表考核的合規(guī)監(jiān)管指標(biāo)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)走勢(shì)和總體經(jīng)營表現(xiàn)進(jìn)行分析。第十七條 并表監(jiān)管局應(yīng)收集外資銀行業(yè)務(wù)管理制度，并與主報(bào)告行或地區(qū)管理部高級(jí)管理人員就外資銀行區(qū)域管理模式、管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)及授權(quán)管理、合規(guī)管理、信貸管理和財(cái)務(wù)管理等風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容進(jìn)行溝通。

第十八條 并表監(jiān)管局應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)上報(bào)下列事項(xiàng)：

（一）外資銀行備案的重大事項(xiàng)和各項(xiàng)管理制度。

（二）并表數(shù)據(jù)上報(bào)錯(cuò)誤情況。

（三）并表考核指標(biāo)違規(guī)及異常變動(dòng)情況。

（四）并表監(jiān)管意見。

第十九條 并表監(jiān)管局應(yīng)在綜合分析各項(xiàng)監(jiān)管信息和現(xiàn)場(chǎng)檢查情況的基礎(chǔ)上，完成半和并表監(jiān)管報(bào)告。

第二十條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)與外資法人機(jī)構(gòu)東道國（地區(qū)）監(jiān)管當(dāng)局和外國銀行母國（地區(qū)）監(jiān)管當(dāng)局就共同關(guān)心的監(jiān)管問題進(jìn)行溝通，并在監(jiān)管信息交流方面展開合作。

第二十一條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)綜合監(jiān)管信息交流和共享，并向外界提供或披露外資銀行境內(nèi)經(jīng)營情況。

第二十二條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一并表監(jiān)管工作的程序和要求。

第四章 現(xiàn)場(chǎng)檢查

第二十三條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)外資銀行并表現(xiàn)場(chǎng)檢查。第二十四條 并表現(xiàn)場(chǎng)檢查的組織方式分為兩種：

（一）委托并表監(jiān)管局和屬地監(jiān)管局派出檢查組，根據(jù)檢查計(jì)劃分別實(shí)施并表現(xiàn)場(chǎng)檢查。

（二）由銀監(jiān)會(huì)組織外資銀行監(jiān)管人員組成檢查組，對(duì)并表機(jī)構(gòu)實(shí)施并表現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第二十五條 銀監(jiān)會(huì)每年根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管情況和現(xiàn)場(chǎng)檢查周期確定外資銀行并表現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，并對(duì)檢查形式、檢查內(nèi)容和檢查重點(diǎn)提出指導(dǎo)性要求。

第二十六條 銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整并表現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容，協(xié)調(diào)檢查項(xiàng)目時(shí)間和進(jìn)度。檢查組在檢查過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題，也應(yīng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。第二十七條 在銀監(jiān)會(huì)組織的并表現(xiàn)場(chǎng)檢查中，銀監(jiān)會(huì)將統(tǒng)一制定檢查方案。檢查組應(yīng)按照檢查手冊(cè)和檢查方案中的程序及要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成檢查任務(wù)。

結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)部分的作業(yè)后，檢查組應(yīng)完成《檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》和相應(yīng)的CAMELs/ROCA評(píng)級(jí)，并就所涉及的事實(shí)與被檢查機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員進(jìn)行最后確認(rèn)。檢查結(jié)束后，檢查組應(yīng)將《檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》、CAMELs/ROCA評(píng)級(jí)結(jié)果和檢查檔案移交給所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

全部檢查計(jì)劃完成后，檢查組應(yīng)匯總并表現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告，連同單家機(jī)構(gòu)的《檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》和評(píng)級(jí)情況一并上報(bào)銀監(jiān)會(huì)。

第二十八條 并表現(xiàn)場(chǎng)檢查的監(jiān)管意見由銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)《檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》做出建議，反饋給相應(yīng)的銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第二十九條 銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并表現(xiàn)場(chǎng)檢查的跟進(jìn)和處理。

銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》和銀監(jiān)會(huì)建議，向所在地并表機(jī)構(gòu)出具現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書，要求其整改。對(duì)于違規(guī)行為，銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)也應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定依法處罰。

銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)在并表現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后3個(gè)月對(duì)整改措施執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，或?qū)λ诘夭⒈頇C(jī)構(gòu)實(shí)施后續(xù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，并及時(shí)將整改情況上報(bào)銀監(jiān)會(huì)。

第三十條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)受理外國銀行母國（地區(qū)）監(jiān)管當(dāng)局跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查申請(qǐng)，并委托當(dāng)?shù)劂y監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)與檢查組就被檢查機(jī)構(gòu)的監(jiān)管情況進(jìn)行交流。

會(huì)晤結(jié)束后，銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)將掌握的情況及時(shí)上報(bào)銀監(jiān)會(huì)，并對(duì)檢查組提及的問題進(jìn)行跟進(jìn)。

第五章 外部審計(jì)和三方會(huì)談

第三十一條 符合并表監(jiān)管條件的外資銀行原則上應(yīng)聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所，負(fù)責(zé)對(duì)其境內(nèi)營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和并表審計(jì)。

第三十二條 主報(bào)告行應(yīng)在會(huì)計(jì)結(jié)束前一個(gè)月向并表監(jiān)管局備案本會(huì)計(jì)聘請(qǐng)的外部審計(jì)師和審計(jì)組，同時(shí)抄報(bào)相應(yīng)的屬地監(jiān)管局。如更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主報(bào)告行還應(yīng)提交書面說明。銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)如對(duì)外資銀行聘請(qǐng)的外部審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量持有負(fù)面意見，可以在收到備案書后14個(gè)工作日內(nèi)建議外資銀行更換審計(jì)組或會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第三十三條 外部審計(jì)師應(yīng)在并表審計(jì)前，就審計(jì)要求與并表監(jiān)管局進(jìn)行溝通。

第三十四條 主報(bào)告行應(yīng)在會(huì)計(jì)結(jié)束后五個(gè)月內(nèi)將《并表審計(jì)報(bào)告》和《并表管理建議書》報(bào)并表監(jiān)管局。

第三十五條 屬地監(jiān)管局應(yīng)在收到《外部審計(jì)報(bào)告》和《管理建議書》后30個(gè)工作日內(nèi)，向并表監(jiān)管局反饋對(duì)外部審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)意見。

并表監(jiān)管局負(fù)責(zé)結(jié)合各屬地監(jiān)管局反饋意見、《并表審計(jì)報(bào)告》和《并表管理建議書》中反映的問題，對(duì)外部審計(jì)質(zhì)量作出綜合評(píng)價(jià)。

第三十六條 并表監(jiān)管局負(fù)責(zé)根據(jù)外資銀行綜合監(jiān)管情況，提出并表三方會(huì)談?dòng)?jì)劃。

并表三方會(huì)談?dòng)摄y監(jiān)會(huì)組織，參加方為銀監(jiān)會(huì)、并表監(jiān)管局、屬地監(jiān)管局、外部審計(jì)師和主報(bào)告行。會(huì)談結(jié)束后，并表監(jiān)管局應(yīng)完成并表三方會(huì)議紀(jì)要，并監(jiān)督主報(bào)告行及時(shí)反饋整改意見的落實(shí)情況。

第六章 附則

第三十七條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條 有關(guān)并表監(jiān)管意見將作為審查外資銀行機(jī)構(gòu)增設(shè)和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入等申請(qǐng)的依據(jù)。

第三十九條 本辦法自2004年4月1日起執(zhí)行。其他有關(guān)外資銀行并表監(jiān)管規(guī)定與本辦法抵觸的，同時(shí)失效。

第五篇：外資銀行工作計(jì)劃

東亞銀行蘇州支行2011工作計(jì)劃

各股室：

為提升豐縣支行履職能力，在上級(jí)行績效考核工作中的再取佳績，支行結(jié)合實(shí)際情況，制定了2011工作目標(biāo)：爭創(chuàng)中心支行優(yōu)秀單位。2011年支行工作思路：夯實(shí)基礎(chǔ)、強(qiáng)化管理、推進(jìn)創(chuàng)新、提升能力、促進(jìn)和諧、再上臺(tái)階?，F(xiàn)將2010工作計(jì)劃印發(fā)，請(qǐng)落實(shí)執(zhí)行，并根據(jù)上級(jí)部署及時(shí)調(diào)整。

一、財(cái)務(wù)績效評(píng)估

（一）在分行業(yè)績考核的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)業(yè)務(wù)條線績效管理，僅從一家銀行或一家銀行的一個(gè)人的進(jìn)行績效評(píng)價(jià)顯然是不全面的。應(yīng)當(dāng)應(yīng)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)比率，對(duì)一家銀行進(jìn)行多角度的比較分析。如：趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、同業(yè)比較分析等

【趨勢(shì)分析】：主要將一家銀行若干年的財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間序列作比較

【結(jié)構(gòu)分析】：將某一項(xiàng)目，按照規(guī)定標(biāo)志分類，劃分成若干組成部分，計(jì)算出各個(gè)部分在整體中所占的比重，從部分與整體的比例關(guān)系看其對(duì)整體的影響

【同業(yè)比較分析】：將一家銀行的財(cái)務(wù)狀況與其他銀行、或同行業(yè)平均水平相比較

各種方法可以結(jié)合使用，如將我行不同的結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表逐項(xiàng)比較，就是與趨勢(shì)分析相聯(lián)系的做法。

（二）如何完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的自動(dòng)化

【財(cái)務(wù)管理信息化應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)?！恳虼?，如何利用最新的信息技術(shù)，融入新的管理會(huì)計(jì)思想，加強(qiáng)預(yù)算管理、資金管理和財(cái)務(wù)分析等管理功能，成為財(cái)務(wù)管理信息化的主要目標(biāo)。

【財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能應(yīng)從事后的核算發(fā)展到實(shí)現(xiàn)全面管理、控制、評(píng)價(jià)和優(yōu)化?！咳婀芾硎且詢?yōu)化企業(yè)的整體資源為目標(biāo)，完整配置、計(jì)量、記錄銀行所有財(cái)務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)資源和業(yè)務(wù)活動(dòng)，并進(jìn)行詳盡的核算、統(tǒng)計(jì)、分析、考核，以實(shí)現(xiàn)資金流、信息流、增值流、工作流的統(tǒng)一管理。對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，能根據(jù)管理個(gè)控制的各種需要進(jìn)行多角度、多層次的查找、比較、分析，建立不用類型的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)體系，提供對(duì)管理決策的支持，提高我行在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下的競爭力。

二、成本控制

首先成本管理是銀行經(jīng)營的重要內(nèi)容，也是管理會(huì)計(jì)研究的核心領(lǐng)域。重視成本管理的主動(dòng)性引導(dǎo)，將成本管理延伸、融入到各運(yùn)營環(huán)節(jié)，調(diào)動(dòng)各成本中心對(duì)于資源配置與產(chǎn)出分析的行為自覺，實(shí)現(xiàn)成本管理的自覺控制，在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)精細(xì)化管理思維的經(jīng)營形勢(shì)下，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。傳統(tǒng)成本管理的目的可簡單地歸納為減少支出、降低成本，這就是成本管理的狹義觀念。在這種觀念的指導(dǎo)下，銀行很容易陷入片面降低成本的誤區(qū)，不能為決策提供所需要的正確信息。在現(xiàn)代成本管理的觀點(diǎn)中，企業(yè)不能再將成本管理簡單地等同于降低成本，而是基于成本效益觀念，實(shí)現(xiàn)由“減少、降低”向“一定投入、更多產(chǎn)出”的轉(zhuǎn)變。其次要?jiǎng)澐謫T工類群，使人力資源配置與崗位資源的結(jié)構(gòu)優(yōu)化相一致。在對(duì)員工情況進(jìn)行摸底評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，按照學(xué)識(shí)水平、業(yè)務(wù)素養(yǎng)、操作技能、應(yīng)變能力、氣質(zhì)形象等，依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)逐一對(duì)照，劃分管理、營銷、服務(wù)等不同類型，擇機(jī)適時(shí)調(diào)整部分工作人員崗位，明晰發(fā)展定位和培養(yǎng)方向，使人力資源配置與崗位資源的結(jié)構(gòu)優(yōu)化相一致。如對(duì)于具有潛質(zhì)的人員列入班子后備人才，并安排在重要部門和崗位，在充分調(diào)動(dòng)其創(chuàng)新工作和大膽管理的積極性的基礎(chǔ)上，對(duì)其組織管理、指揮協(xié)調(diào)能力進(jìn)行磨煉。

三、優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)營模式及加強(qiáng)集中化管理

近年來，隨著我國金融改革的逐漸深化，內(nèi)部控制逐步成為商業(yè)銀經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。在此過程中，政府部門和銀行經(jīng)營管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)逐步趨于一致，為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的改革發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。但是，由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制起步較晚，與國際同相比，在很多方面還存在較大差距，需要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善，使之真正符合商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展需要。

在對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理的理解上，應(yīng)著重把握以下幾點(diǎn)：

(1)內(nèi)部控制是所有員工主動(dòng)參與的管理過程。任何制度的運(yùn)行狀和效果在很大程度上都取決于人的因素，再完善的制度也需要人來貫徹執(zhí)行．同樣道理，完善的內(nèi)部控制體系在制度設(shè)計(jì)上應(yīng)該覆蓋銀行全部機(jī)構(gòu)，部門，崗位和環(huán)節(jié)，需要全體員工共同參與。因此，內(nèi)部控制不單純是管理層或一部分人的事情，它是全體員工主

動(dòng)參與的管理過程。只有所有員工全部參與，才能從總體上體現(xiàn)內(nèi)控管理的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的效果．

(2)內(nèi)部控制是涵蓋經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的全面管理過程。完善的內(nèi)部控制不能流于形式，更不能單純地停留在制度建設(shè)層面．內(nèi)部控制必須將制度體現(xiàn)到每個(gè)對(duì)象

上，體現(xiàn)在內(nèi)控過程中．從內(nèi)部控制的對(duì)象看，銀行在經(jīng)營過程中所涉及的財(cái)務(wù)管理。公司治理、戰(zhàn)略決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、組織文化、制度執(zhí)行和責(zé)任追究等環(huán)節(jié)都應(yīng)納入內(nèi)部控制體系。從內(nèi)部控制的內(nèi)容看，應(yīng)包括各類業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。資產(chǎn)管理的有效性等全方位的管理活動(dòng)。從內(nèi)部控制的時(shí)段看，它不僅包括事中規(guī)范和事后監(jiān)督，在事前更應(yīng)具有前瞻性的判斷和防范措施。

(3)內(nèi)部控制應(yīng)隨著銀行經(jīng)營環(huán)境的變化不斷調(diào)整。內(nèi)部控制通過定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，形成一種動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)過程和機(jī)制，是一個(gè)發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的不斷變化的過程。隨著我國經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境在不斷變化，商業(yè)銀行自身在發(fā)展，商業(yè)銀行的目標(biāo)定位、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)品種都在發(fā)生變化，內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷適應(yīng)這種變化而相機(jī)調(diào)整。

根據(jù)以上問題，提出以下幾點(diǎn)建議：

1．進(jìn)一步完善董事會(huì)制度建設(shè)

董事會(huì)作為商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的核心，除了要履行公司法規(guī)定的常規(guī)職能以外，還要對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理以及合規(guī)經(jīng)營負(fù)最終責(zé)任．因此，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化董事會(huì)的管理職能。一是要優(yōu)化專門委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，清晰界定其工作職責(zé)和工作流程；二是要充分發(fā)揮監(jiān)督類專門委員會(huì)的作用，理清監(jiān)督類委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)的職能邊界：三是改善專門委員會(huì)信息不對(duì)稱問題，建立非執(zhí)行董事與高管層良好的溝通平臺(tái)；四是在選擇獨(dú)立董事的過程中，應(yīng)更加重視專業(yè)背景和從業(yè)經(jīng)歷，不應(yīng)過于看重社會(huì)聲望，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

2．強(qiáng)化內(nèi)部控制文化建設(shè)

通過內(nèi)控文化建設(shè)，將管理意識(shí)，合規(guī)意識(shí)、制度意識(shí)深深根植于員工的思想觀念之中，使全行員工對(duì)本行的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)觀念產(chǎn)生一致的理解和認(rèn)同，將員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理行為控制與約束在既定的目標(biāo)范圍之內(nèi)。為此，商業(yè)銀行的決策和管理層必須通過內(nèi)部控制文化的建立和完善，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，達(dá)到有效調(diào)動(dòng)員工潛能．發(fā)揮每個(gè)員工積極性的作用．要在銀行內(nèi)部樹立全員內(nèi)部控制意識(shí)，進(jìn)一步提高管理人員和普通員工對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè) 的重要性、迫切性的認(rèn)識(shí)，通過對(duì)員工定期進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，將內(nèi)部控制管理觀念、行為規(guī)范由管理層貫徹落實(shí)到基層，由此促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善。

3．建立全面科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在巴林銀行事件中，里森同時(shí)擁有簽發(fā)支票、核銷銀行對(duì)賬單等權(quán)利，違背了交易和結(jié)算業(yè)務(wù)分開、相互制約的常規(guī)，喪失了有效的內(nèi)部監(jiān)管。因此，健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)要求，一是要嚴(yán)格授權(quán)審批制度，根據(jù)銀行的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力，制度執(zhí)行以及資產(chǎn)等狀況，實(shí)行差別化的授權(quán)制，并進(jìn)行連續(xù)有效的監(jiān)督：二是要嚴(yán)格高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理制度，加快建立信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系；三是建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失控制在可接受范圍內(nèi)，在業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的跟蹤檢測(cè)，及時(shí)提出防范措施。

4．充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和外部監(jiān)管的作用

內(nèi)部審計(jì)部門是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)綜合管理和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的職能部門，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有完全的獨(dú)立性和權(quán)威性，能夠獨(dú)立地按照法人要求，有選擇地對(duì)內(nèi)控的各方面行使其檢查職能，并能夠?qū)z查評(píng)價(jià)結(jié)果直接地反映到高級(jí)管理層，在這種機(jī)制下，內(nèi)部審計(jì)才能真正有效地發(fā)揮監(jiān)督作用。

四、稅務(wù)規(guī)劃

想要有效利用稅務(wù)規(guī)劃以提高對(duì)銀行的盈利貢獻(xiàn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟練把握有關(guān)稅收制度和法律法規(guī)

—理解稅收制度和法律規(guī)定

—了解法律部門和主管部門對(duì)納稅活動(dòng)“合法和合理”的界定

—了解納稅人的基本情況：財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

—納稅人的具體要求

—簽訂委托合同

—指定規(guī)劃方案并實(shí)施

五、對(duì)業(yè)務(wù)及盈利即增值服務(wù)

對(duì)銀行來說，在滿足客戶的需求上，基于客戶的回報(bào)與服務(wù)優(yōu)勢(shì)客戶關(guān)系管理的重心，增值服務(wù)是客戶關(guān)系管理的現(xiàn)實(shí)體現(xiàn)，相對(duì)于基礎(chǔ)服務(wù)，附加服務(wù)等針對(duì)產(chǎn)品功能的服務(wù)，增值服務(wù)則是針對(duì)客戶關(guān)系的服務(wù)，這意味著對(duì)外資銀行而言，學(xué)會(huì)打好“增值服務(wù)”牌才能不被客戶關(guān)系這個(gè)“主裁判”罰下賽場(chǎng)。為了保有并吸引更多的貴賓級(jí)客戶，我行應(yīng)不斷的增加增值服務(wù)的內(nèi)容，具體服務(wù)的種類，如航空意外保險(xiǎn)、國際組織優(yōu)質(zhì)服務(wù)、境外緊急救援服務(wù)、汽車現(xiàn)場(chǎng)緊急救援等。高級(jí)信用卡已經(jīng)是一種身份的象征了。銀行的增值服務(wù)重要性可想而知，涉及到的增值服務(wù)不再是單純性的采購行為，而是集整體發(fā)展戰(zhàn)略、策劃設(shè)計(jì)、服務(wù)采購、效果評(píng)估為一體的采購管理模式，他必須具備以下幾個(gè)特點(diǎn)

1、需要專業(yè)化的增值服務(wù)設(shè)計(jì)

2、需要協(xié)調(diào)眾多的供應(yīng)商

3、需要完整的采購設(shè)計(jì)體系

4、需要中立、公正的態(tài)度

六、提高人力資源素質(zhì)

通過員工培訓(xùn)和持續(xù)發(fā)展以提升人才技能及配置 設(shè)定員工目標(biāo)和考核制度

明晰責(zé)任權(quán)屬，建立逐級(jí)匯報(bào),逐級(jí)負(fù)責(zé)制