第一篇：技術服務合同免稅政策

篇一：技術合同認定及優(yōu)惠政策

第一部分：技術合同優(yōu)惠政策

一、營改增優(yōu)惠政府

1、《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）附件四《應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》。

2、《北京市國家稅務局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅優(yōu)惠政策管理問題的公告》（北京市國家稅務局公告2013年第6號）

二、可以免稅的技術合同范圍 1．技術轉讓。

技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為。

2、技術開發(fā)。

技術開發(fā)，是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

其中，關于知識產(chǎn)權的歸屬，必須約定為歸委托方所有或委托方與受托方共有，否則不能認定為技術開發(fā)合同。

3、與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢

1、技術服務。

與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或受托方）根據(jù)技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發(fā)）的價款應當開在同一張發(fā)票上。

三、備案的材料

1、申請享受營業(yè)稅改征增值稅優(yōu)惠政策的試點納稅人，應按照規(guī)定，到國稅主管稅務機關辦1技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。理備案或審批手續(xù)。

2、納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務時，報送的材料為：（1）《北京市營業(yè)稅改征增值稅優(yōu)惠政策審批確認表》；

（2）經(jīng)省級科技主管部門認定的技術轉讓、技術開發(fā)的書面合同及復印件1份（英文合同須附帶中文譯本）；

（3）技術合同技術性收入核定表；（4）技術交易獎酬金領取單。

四、技術合同免稅優(yōu)惠注意事項

1、應稅項目與免稅項目須分別核算。

2、享受免稅政策項目不得開具增值稅專用發(fā)票。

3、享受免稅政策項目的進項稅額不得抵扣。

4、一個合同一備案（其他項目則是一事一備案）。注：海淀國稅要求，須先進行備案登記，才能申報免稅。同時，需注意將相關材料留存齊全，以待備查。

5、技術合同如涉密，備案前須做脫密處理。

第二部分 技術合同認定具體內容

一、什么是技術合同認定

技術合同認定是指根據(jù)《技術合同認定登記管理辦法》設立的技術合同登記機構對技術合同當事人申請認定登記的合同文本從技術上進行核查，確認其是否符合技術合同要求的專項管理工作。

二、目的

1、落實國家有關促進科技成果轉化財稅優(yōu)惠政策

2、作為高新技術認定的依據(jù)。

三、認定的依據(jù)

1、《合同法》

2、《技術合同認定登記管理辦法》（國科發(fā)政字[2000]063號）

3、《技術合同認定規(guī)則》

4、《北京市技術市場條例》

四、審查的主要事項

技術合同登記機構對當事人所提交的合同文本和有關材料進行審查和認定。其主要事項是：（1）是否屬于技術合同；（2）分類登記；

（3）核定技術性收入。

五、技術合同的分類

（一）技術開發(fā)合同

1、委托開發(fā)技術合同

2、合作開發(fā)技術合同

（二）技術轉讓合同

1、專利權轉讓合同

2、專利申請權轉讓合同

3、專利實施許可合同

4、技術秘密轉讓合同

（三）技術咨詢合同

（四）技術服務合同

1、技術服務合同

2、技術培訓合同

3、技術中介合同

六、技術合同的基本條款及條款不明確、未履行或不合理的后果

（一）基本條款

1、項目名稱；

2、標的內容、范圍、要求；

3、履行的計劃、進度、期限、地點；

4、技術情報、資料的保密

5、風險責任的負擔；

6、技術成果歸屬的受益分成辦法；

7、驗收標準及方法；

8、價款、報酬或使用費及支付方式

9、違約金或損失賠償?shù)挠嬎惴椒?/p>

10、解決爭議的方法；

11、名稱和術語的解釋。

（二）條款不明確的后果

1、申請認定登記的技術合同下列主要條款不明確的，不予登記：（1）合同主體不明確的；

（2）合同標的不明確，不能使登記人員了解其技術內容的；（3）合同價款、報酬、使用費等約定不明確的。

2、申請認定登記的技術合同，合同名稱與合同中的權利義務關系不一致的，技術合同登記機構應當要求當事人補正后重新申請認定登記；拒不補正的，不予登記。

（三）條款未履行的后果

約定擔保條款(定金、抵押、保證等)并以此為合同成立條件的技術合同，申請認定登記時當事人擔保義務尚未履行的，不予登記。

（四）條款不合理的后果

申請認定登記的技術合同，其合同條款含有下列非法壟斷技術、妨礙技術進步等不合理限制條款的，不予登記：

（1）一方限制另一方在合同標的技術的基礎上進行新的研究開發(fā)的；（2）一方強制性要求另一方在合同標的基礎上研究開發(fā)所取得的科技成果及其知識產(chǎn)權獨占回授的；（3）一方限制另一方從其他渠道吸收競爭技術的；

（4）一方限制另一方根據(jù)市場需求實施專利和使用技術秘密的。申請認定登記的技術合同，當事人約定提交有關技術成果的載體，不得超出合理的數(shù)量范圍。

七、技術成果載體數(shù)量的合理范圍

1、技術文件(包括技術方案、產(chǎn)品和工藝設計、工程設計圖紙、試驗報告及其他文字性技術資料)，以通常掌握該技術和必要存檔所需份數(shù)為限。

2、磁盤、光盤等軟件性技術載體、動植物(包括轉基因動植物)新品種、微生物菌種，以及樣品、樣機等產(chǎn)品技術和硬件性技術載體，以當事人進行必要試驗和掌握、使用該技術所需數(shù)量為限。

3、成套技術設備和試驗裝置一般限于1-2套。

八、技術合同的認定

（一）技術開發(fā)合同

1、認定條件

（1）有明確、具體的科學研究和技術開發(fā)目標；

（2）合同標的為當事人在訂立合同時尚未掌握的技術方案；（3）研究開發(fā)工作及其預期成果有相應的技術創(chuàng)新內容。

注：單純以揭示自然現(xiàn)象、規(guī)律和特征為目標的基礎性研究項目所訂立的合同，以及軟科學研究項目所訂立的合同，不予登記。

2、不屬于技術開發(fā)合同的情形

（1）合同標的為當事人已經(jīng)掌握的技術方案，包括已完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的產(chǎn)品、工藝、材料及其系統(tǒng)；

（2）合同標的為通過簡單改變尺寸、參數(shù)、排列，或者通過類似技術手段的變換實現(xiàn)的產(chǎn)品改型、工藝變更以及材料配方調整；篇二：技術合同免稅指南 技術合同免稅指南 ·什么是技術合同

技術合同是指當事人就技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務訂立的確立相互之間權利和義務的合同。

1、什么是技術開發(fā)合同

技術開發(fā)合同是指當事人之間就新技術、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同。

技術開發(fā)合同的范圍包括以下方面：（1）小試、中試技術成果的產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項目；（2）技術改造項目；（3）成套技術設備和試驗裝置的技術改進項目；（4）引進技術和設備消化、吸收基礎上的創(chuàng)新開發(fā)項目；（5）信息技術的研究開發(fā)項目，包括語言系統(tǒng)、過程控制、管理工程、特定專家系統(tǒng)、計算機輔助設計、計算機集成制造系統(tǒng)等，但軟件復制和無原創(chuàng)性的程序編制的除外；（6）自然資源的開發(fā)利用項目；（7）治理污染、保護環(huán)境和生態(tài)項目；（8）其它科技成果轉化項目。

2、什么是技術轉讓合同

技術轉讓合同是當事人之間就專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可、技術秘密轉讓所訂立的合同。

3、什么是技術咨詢合同 技術咨詢合同是一方當事人（受托方）為另一方（委托方）就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價所訂立的合同。

4、什么是技術服務合同

技術服務合同是一方當事人（受托方）以技術知識為另一方（委托方）解決特定技術問題所訂立的合同。

技術服務合同的范圍包括以下方面：（1）產(chǎn)品設計服務，包括關鍵零部件、國產(chǎn)化配套件、專用工模量具及工裝設計和具有特殊技術要求的非標準設備的設計，以及其他改進產(chǎn)品結構的設計；（2）工藝服務，包括有特殊技術要求的工藝編制、新產(chǎn)品試制中的工藝技術指導，以及其他工藝流程的改進設計；（3）測試分析服務，包括有特殊技術要求的技術成果測試分析，新產(chǎn)品、新材料、植物新品種性能的測試分析，以及其他非標準化的測試分析；（4）計算機技術應用服務，包括計算機硬件、軟件、嵌入式系統(tǒng)、計算機網(wǎng)絡技術的應用服務，計算機輔助設計系統(tǒng)（cad）和計算機集成制造系統(tǒng)（cims）的推廣、應用和技術指導等；（5）新型或者復雜生產(chǎn)線的調試及技術指導；（6）特定技術項目的信息加工、分析和檢索；（7）農(nóng)業(yè)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后技術服務，包括為技術成果推廣，以及為提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)量、品質、發(fā)展新品種、降低消耗、提高經(jīng)濟效益和社會效益的有關技術服務；（8）為特殊產(chǎn)品技術標準的制訂；（9）對動植物細胞植入特定基因、進行重組；（10）對重大事故進行定量技術分析；（11）為重大科技成果進行定性定量技術鑒定或者評價。

·技術合同免稅政策

1、對于單位和個人從事技術轉讓，技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。（財政部、國家稅務總局《關于貫徹落實“中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定”》財稅字[1999]273號文件）

2、企業(yè)符合條件的技術轉讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。實施條例據(jù)此明確，一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬部分，減半征收企業(yè)所得稅。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》）篇三：技術合同與減免稅的注意事項

關于技術合同與減免稅的注意事項

根據(jù)稅法要求，技術合同要交營業(yè)稅及附加（占合同金額的 5.55%）。為促進科技成果轉化，提高我國產(chǎn)業(yè)的技術水平，國家對不同的技術合同給予了不同的減免稅政策，因此對技術合同的認定是保證這一政策得到有效貫徹的最重要的一環(huán)。在江蘇省，只有符合條件的技術開發(fā)和轉讓合同可免交營業(yè)稅及附加，技術咨詢和服務合同不享受減免稅政策。根據(jù)有關政策的要求，在簽訂技術開發(fā)和技術轉讓合同時應注意以下幾點： 1.合同標題和內容中不得出現(xiàn)“咨詢”、“服務”的字眼，不得有培訓的內容，如有應注明培訓的金額，或“免費培訓”。

2.合同內容突出一個“新”字，如新產(chǎn)品、新工藝、新材料等。合同要體現(xiàn)出開發(fā)（轉讓）的新技術的特征，寫明達到指標，領先水平，以及專利、獲獎等能夠反映涉及技術先進性的情況。

3.合同主體和公章。合同主體必須為法人或自然人。合同的受托方（開發(fā)方）、轉讓方的名稱應為“南京工業(yè)職業(yè)技術學院”，并蓋學院技術合同章，合同的委托方、受讓方的名稱應為具有法人資格的單位，并與所加蓋公章名稱一字不差。

4.知識產(chǎn)權歸屬。合同中必須明確約定知識產(chǎn)權歸屬，知識產(chǎn)權歸我方的，要在合同中寫明委托方、受讓方有使用權。

5.軟件開發(fā)合同涉及軟件開發(fā)的，必須在合同中寫明其知識產(chǎn)權或所有權歸委托方或雙方共享；軟件轉讓合同還應注明著作權歸讓與方所有，否則征收增值稅（比營業(yè)稅還高）。為以后工作方便，可在開發(fā)合同中寫上“知識產(chǎn)權歸委托方或雙方所有”，轉讓合同中寫明“將使用權或所有權轉讓給對方。但不影響開發(fā)方、轉讓方利用類似技術為第三方提供服務?！?軟件開發(fā)和轉讓合同中不得出現(xiàn)“產(chǎn)品”、“x份”的字樣，否則將作為銷售軟件產(chǎn)品處理，征收增值稅。

6.技術合同中涉及外購硬件材料的，采購后盡量開增值稅發(fā)票。切割經(jīng)費與開發(fā)（轉讓）費用適用不同的管理費提取比例。外購硬件材料發(fā)票中盡量不要出現(xiàn)“設備”字樣，“材料”、“器材”均可。開發(fā)費經(jīng)合同認定后可以免扣營業(yè)稅。開發(fā)、轉讓類技術合同操作流程

第二篇：技術服務合同免稅流程

篇一：北京技術合同備案及減免稅流程

技術合同備案及減免稅申請流程

這兩天一直做這件事，大致把過程梳理一下：

第一步：先到就進的技術合同登記處，帶著營業(yè)執(zhí)照副本復印件和稅務登記證副印件蓋上公章，到技術市場去申請用戶名和密碼

第二步：簽技術合同，首先技術開發(fā)合同和技術轉讓合同是免稅的，技術咨詢和技術服務合同是不免稅的。如果想免稅必須把技術咨詢合同或服務合同與技術開發(fā)、轉讓合同寫在一起才可以。雙方簽字蓋章后，記得蓋的是公章不是合同章。第五步：當你收到款并開過發(fā)票以后（其實沒收或沒開也可以，但你要確保當月能收到就行），帶著技術收入核定表蓋上公章、財務負責人章、財務章及本次收款的金額填好后，到技術市場備案，交納30元錢，然后技術市場的人會給你打一份獎酬金提取單（其實對私企來說沒什么用，但稅務局要看）優(yōu)惠政策備案登記表

本表a4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

第六步：帶著上述表格一式兩份、公章、稅務登記證副本、技術收入核定表、技術交易獎酬金到稅務局專管員處去備案，然后拿著蓋章備案后的備案登記表回來做帳就ok了，這屬于直接免稅類，不是先征后退。篇二：技術合同免稅指南 技術合同免稅指南 ·什么是技術合同

技術合同是指當事人就技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務訂立的確立相互之間權利和義務的合同。

1、什么是技術開發(fā)合同

技術開發(fā)合同是指當事人之間就新技術、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同。

技術開發(fā)合同的范圍包括以下方面：（1）小試、中試技術成果的產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項目；（2）技術改造項目；（3）成套技術設備和試驗裝置的技術改進項目；（4）引進技術和設備消化、吸收基礎上的創(chuàng)新開發(fā)項目；（5）信息技術的研究開發(fā)項目，包括語言系統(tǒng)、過程控制、管理工程、特定專家系統(tǒng)、計算機輔助設計、計算機集成制造系統(tǒng)等，但軟件復制和無原創(chuàng)性的程序編制的除外；（6）自然資源的開發(fā)利用項目；（7）治理污染、保護環(huán)境和生態(tài)項目；（8）其它科技成果轉化項目。

2、什么是技術轉讓合同

技術轉讓合同是當事人之間就專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可、技術秘密轉讓所訂立的合同。

3、什么是技術咨詢合同 技術咨詢合同是一方當事人（受托方）為另一方（委托方）就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價所訂立的合同。

4、什么是技術服務合同

技術服務合同是一方當事人（受托方）以技術知識為另一方（委托方）解決特定技術問題所訂立的合同。

技術服務合同的范圍包括以下方面：（1）產(chǎn)品設計服務，包括關鍵零部件、國產(chǎn)化配套件、專用工模量具及工裝設計和具有特殊技術要求的非標準設備的設計，以及其他改進產(chǎn)品結構的設計；（2）工藝服務，包括有特殊技術要求的工藝編制、新產(chǎn)品試制中的工藝技術指導，以及其他工藝流程的改進設計；（3）測試分析服務，包括有特殊技術要求的技術成果測試分析，新產(chǎn)品、新材料、植物新品種性能的測試分析，以及其他非標準化的測試分析；（4）計算機技術應用服務，包括計算機硬件、軟件、嵌入式系統(tǒng)、計算機網(wǎng)絡技術的應用服務，計算機輔助設計系統(tǒng)（cad）和計算機集成制造系統(tǒng)（cims）的推廣、應用和技術指導等；（5）新型或者復雜生產(chǎn)線的調試及技術指導；（6）特定技術項目的信息加工、分析和檢索；（7）農(nóng)業(yè)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后技術服務，包括為技術成果推廣，以及為提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)量、品質、發(fā)展新品種、降低消耗、提高經(jīng)濟效益和社會效益的有關技術服務；（8）為特殊產(chǎn)品技術標準的制訂；（9）對動植物細胞植入特定基因、進行重組；（10）對重大事故進行定量技術分析；（11）為重大科技成果進行定性定量技術鑒定或者評價。

·技術合同免稅政策

1、對于單位和個人從事技術轉讓，技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。（財政部、國家稅務總局《關于貫徹落實“中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定”》財稅字[1999]273號文件）

2、企業(yè)符合條件的技術轉讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。實施條例據(jù)此明確，一個納稅內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬部分，減半征收企業(yè)所得稅。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》）篇三：技術合同認定規(guī)則及退免稅程序 技術合同認定規(guī)則及退免稅程序

（一）技術合同認定規(guī)則 國科發(fā)政（2001）253號 第一章 一般規(guī)定

第一條 為推動技術創(chuàng)新，加速科技成果轉化，保障國家有關促進科技成果轉化法律法規(guī)和政策的實施，加強技術市場管理，根據(jù)《中華人民共和國合同法》及科技部、財政部、國家稅務總局《技術合同認定登記管理辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)則。第二條 技術合同認定是指根據(jù)《技術合同認定登記管理辦法》設立的技術合同登記機構對技術合同當事人申請認定登記的合同文本從技術上進行核查，確認其是否符合技術合同要求的專項管理工作。

技術合同登記機構應當對申請認定登記的合同是否屬于技術合同及屬于何種技術合同作出結論，并核定其技術交易額(技術性收入)。

第三條 技術合同認定登記應當貫徹依法認定、客觀準確、高效服務、嚴格管理的工作原則，提高認定質量，切實保障國家有關促進科技成果轉化財稅優(yōu)惠政策的落實。

第四條 本規(guī)則適用于自然人(個人)、法人、其他組織之間依據(jù)《中華人民共和國合同法》第十八章的規(guī)定，就下列技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢和技術服務活動所訂立的確立民事權利與義務關系的技術合同：

（一）技術開發(fā)合同 1.委托開發(fā)技術合同 2.合作開發(fā)技術合同

（二）技術轉讓合同 1.專利權轉讓合同 2.專利申請權轉讓合同 3.專利實施許可合同 4.技術秘密轉讓合同

（三）技術咨詢合同

（四）技術服務合同 1.技術服務合同 2.技術培訓合同 3.技術中介合同 第五條 《中華人民共和國合同法》分則部分所列的其他合同，不得按技術合同登記。但其合同標的中明顯含有技術開發(fā)、轉讓、咨詢或服務內容，其技術交易部分能獨立成立并且合同當事人單獨訂立合同的，可以就其單獨訂立的合同申請認定登記。第六條 以技術入股方式訂立的合同，可按技術轉讓合同認定登記。

以技術開發(fā)、轉讓、咨詢或服務為內容的技術承包合同，可根據(jù)承包項目的性質和具體技術內容確定合同的類型，并予以認定登記。第七條 當事人申請認定登記技術合同，應當向技術合同登記機構提交合同的書面文本。技術合同登記機構可以要求當事人一并出具與該合同有關的證明文件。當事人拒絕出具或者所出具的證明文件不符合要求的，不予登記。

各技術合同登記機構應當向當事人推薦和介紹由科學技術部印制的《技術合同示范文本》供當事人在簽訂技術合同時參照使用。

第八條 申請認定登記的技術合同應當是依法已經(jīng)生效的合同。當事人以合同書形式訂立的合同，自雙方當事人簽字或者蓋章時成立。依法成立的合同，自成立時生效。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當辦理批準、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定，在批準、登記后生效，如專利申請權轉讓合同、專利權轉讓合同等。

當事人為法人的技術合同，應當有其法定代表人或者其授權的人員在合同上簽名或者蓋章，并加蓋法人的公章或者合同專用章；當事人為自然人的技術合同，應當有其本人在合同上簽名或者蓋章；當事人為其他組織的合同，應當有該組織負責人在合同上簽名或者蓋章，并加蓋組織的印章。

印章不齊備或者印章與書寫名稱不一致的，不予登記。第九條 法人、其他組織的內部職能機構或課題組訂立的技術合同申請認定登記的，應當在申請認定登記時提交其法定代表人或組織負責人的書面授權證明。

第十條 當事人就承擔國家科技計劃項目而與有關計劃主管部門或者項目執(zhí)行部門訂立的技術合同申請認定登記，符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定并附有有關計劃主管部門或者項目執(zhí)行部門的批準文件的，技術合同登記機構應予受理，并進行認定登記。

第十一條 申請認定登記的技術合同，其標的范圍不受行業(yè)、專業(yè)和科技領域限制。第十二條 申請認定登記的技術合同，其技術標的或內容不得違反國家有關法律法規(guī)的強制性規(guī)定和限制性要求。

第十三條 技術合同標的涉及法律法規(guī)規(guī)定投產(chǎn)前需經(jīng)有關部門審批或領取生產(chǎn)許可證的產(chǎn)品技術，當事人應當在辦理有關審批手續(xù)或生產(chǎn)許可證后，持合同文本及有關批準文件申請認定登記。

第十四條 申請認定登記的合同涉及當事人商業(yè)秘密(包括經(jīng)營信息和技術信息)的，當事人應當以書面方式向技術合同登記機構提出保密要求。

當事人未提出保密要求，而所申請認定登記的合同中約定了當事人保密義務的，技術合同登記機構應當主動保守當事人有關的技術秘密，維護其合法權益。第十五條 申請認定登記的技術合同下列主要條款不明確的，不予登記：

（一）合同主體不明確的；

（二）合同標的不明確，不能使登記人員了解其技術內容的；

（三）合同價款、報酬、使用費等約定不明確的。

第十六條 約定擔保條款(定金、抵押、保證等)并以此為合同成立條件的技術合同，申請認定登記時當事人擔保義務尚未履行的，不予登記。第十七條 申請認定登記的技術合同，合同名稱與合同中的權利義務關系不一致的，技術合同登記機構應當要求當事人補正后重新申請認定登記；拒不補正的，不予登記。第十八條 申請認定登記的技術合同，其合同條款含有下列非法壟斷技術、妨礙技術進步等不合理限制條款的，不予登記：

（一）一方限制另一方在合同標的技術的基礎上進行新的研究開發(fā)的；

（二）一方強制性要求另一方在合同標的基礎上研究開發(fā)所取得的科技成果及其知識產(chǎn)權獨占回授的：

（三）一方限制另一方從其他渠道吸收競爭技術的：

（四）一方限制另一方根據(jù)市場需求實施專利和使用技術秘密的。

第十九條 申請認定登記的技術合同，當事人約定提交有關技術成果的載體，不得超出合理的數(shù)量范圍。

技術成果載體數(shù)量的合理范圍，按以下原則認定：

（一）技術文件(包括技術方案、產(chǎn)品和工藝設計、工程設計圖紙、試驗報告及其他文字性技術資料)，以通常掌握該技術和必要存檔所需份數(shù)為限：

（二）磁盤、光盤等軟件性技術載體、動植物(包括轉基因動植物)新品種、微生物菌種，以及樣品、樣機等產(chǎn)品技術和硬件性技術載體，以當事人進行必要試驗和掌握、使用該技術所需數(shù)量為限；

（三）成套技術設備和試驗裝置一般限于1—2套。第二章 技術開發(fā)合同

第二十條 技術開發(fā)合同是當事人之間就新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、新品種及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同。

技術開發(fā)合同包括委托開發(fā)合同和合作開發(fā)合同。委托開發(fā)合同是一方當事人委托另一方當事人進行研究開發(fā)工作并提供相應研究開發(fā)經(jīng)費和報酬所訂立的技術開發(fā)合同。合作開發(fā)合同是當事人各方就共同進行研究開發(fā)工作所訂立的技術開發(fā)合同。第二十一條 技術開發(fā)合同的認定條件是：

（一）有明確、具體的科學研究和技術開發(fā)目標；

（二）合同標的為當事人在訂立合同時尚未掌握的技術方案；

（三）研究開發(fā)工作及其預期成果有相應的技術創(chuàng)新內容。第二十二條 單純以揭示自然現(xiàn)象、規(guī)律和特征為目標的基礎性研究項目所訂立的合同，以及軟科學研究項目所訂立的合同，不予登記。

第二十三條 下列各項符合本規(guī)則第二十一條規(guī)定的，屬于技術開發(fā)合同：

（一）小試、中試技術成果的產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項目；

（二）技術改造項目；

（三）成套技術設備和試驗裝置的技術改進項目；

（四）引進技術和設備消化。吸收基礎上的創(chuàng)新開發(fā)項目；

（五）信息技術的研究開發(fā)項目，包括語言系統(tǒng)、過程控制、管理工程、特定專家系統(tǒng)、計算機輔助設計、計算機集成制造系統(tǒng)等，但軟件復制和無原創(chuàng)性的程序編制的除外；

（六）自然資源的開發(fā)利用項目；

（七）治理污染、保護環(huán)境和生態(tài)項目；

（八）其他科技成果轉化項目。

前款各項中屬一般設備維修、改裝、常規(guī)的設計變更及其已有技術直接應用于產(chǎn)品生產(chǎn)的，不屬于技術開發(fā)合同。

第二十四條 下列合同不屬于技術開發(fā)合同：

（一）合同標的為當事人已經(jīng)掌握的技術方案，包括已完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的產(chǎn)品、工藝、材料及其系統(tǒng)；

（二）合同標的為通過簡單改變尺寸、參數(shù)、排列，或者通過類似技術手段的變換實現(xiàn)的產(chǎn)品改型、工藝變更以及材料配方調整；

（三）合同標的為一般檢驗、測試、鑒定、仿制和應用。第三章 技術轉讓合同

第二十五條 技術轉讓合同是當事人之間就專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可、技術秘密轉讓所訂立的下列合同：

（一）專利權轉讓合同，是指一方當事人(讓與方)將其發(fā)明創(chuàng)造專利權轉讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。

（二）專利申請權轉讓合同，是指一方當事人(讓與方)將其就特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權利轉讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。

（三）專利實施許可合同，是指一方當事人(讓與方、專利權人或者其授權的人)許可受讓方在約定的范圍內實施專利，受讓方支付相應的使用費而訂立的合同。

（四）技術秘密轉讓合同，是指一方當事人(讓與方)將其擁有的技術秘密提供給受讓方，明確相互之間技術秘密使用權、轉讓權，受讓方支付相應使用費而訂立的合同。第二十六條 技術轉讓合同的認定條件是：

第三篇：技術合同免稅政策

1、關于免征營業(yè)稅的營業(yè)額問題。

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的規(guī)定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條規(guī)定，關于營業(yè)稅。

（一）對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。

技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

（二）免征營業(yè)稅的技術轉讓、開發(fā)的營業(yè)額為：

1.以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。

2.以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規(guī)定征收增值稅。轉讓方（或受托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第16條的規(guī)定，由主管稅務機關核定計稅價格。

3.提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅。

《科學技術部關于印發(fā)〈技術合同認定規(guī)則〉的通知》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）第十九條規(guī)定，申請認定登記的 技術合同，當事人約定提交有關技術成果的載體，不得超出合理的數(shù)量范圍。

技術成果載體數(shù)量的合理范圍，按以下原則認定：

（一）技術文件（包括技術方案、產(chǎn)品和工藝設計、工程設計圖紙、試驗報告及其他文字性技術資料），以通常掌握該技術和必要存檔所需份數(shù)為限；

（二）磁盤、光盤等軟件性技術載體、動植物（包括轉基因動植物）新品種、微生物菌種，以及樣品、樣機等產(chǎn)品技術和硬件性技術載體，以當事人進行必要試驗和掌握、使用該技術所需數(shù)量為限；

（三）成套技術設備和試驗裝置一般限于1-2套。

第五十一條規(guī)定，技術合同登記機構應當對申請認定登記合同的交易總額和技術交易額進行審查，核定技術性收入。

申請認定登記的合同，應當載明合同交易總額、技術交易額。申請認定登記時不能確定合同交易總額、技術交易額的，或者在履行合同中金額發(fā)生變化的，當事人應當在辦理減免稅或提取獎酬金手續(xù)前予以補正。不予補正并違反國家有關法律法規(guī)的，應承擔相應的法律責任。

第五十二條規(guī)定，本規(guī)則第五十一條用語的含義是：

（一）合同交易總額是指技術合同成交項目的總金額；

（二）技術交易額是指從合同交易總額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數(shù)量標的物的直接成本不計入非技術性費用；

（三）技術性收入是指履行合同后所獲得的價款、使用費、報酬的金額。

根據(jù)上述規(guī)定，免征營業(yè)稅的技術轉讓、開發(fā)的營業(yè)額為：按財稅字〔1997〕273號文件第二條第（二）項確定的免稅營業(yè)額。通常為技術合同登記機構核定的技術性交易額，即從合同交易金額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數(shù)量標的物的直接成本可計入技術交易額，具體數(shù)量按科學技術部《技術合同認定規(guī)則》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）第十九條執(zhí)行。

2、關于免稅的審批程序。

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的規(guī)定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）規(guī)定，納稅人從事技術轉讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當?shù)厥〖壷鞴芏悇諜C關審核。

《國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后有關稅收管理問題的通知》（國稅函〔2004〕825號）規(guī)定：

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央、國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條第三款有關“單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術轉讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當?shù)厥〖壷鞴芏悇諜C關審核”予以取消。

取消審核手續(xù)后，納稅人的技術轉讓、技術開發(fā)的書面合同仍應到省級科技主管部門進行認定，并將認定后的合同及有關證明材料文件報主管地方稅務局備查。主管地方稅務局要不定期地對納稅人申報享受減免稅的技術轉讓、技術開發(fā)合同進行檢查，對不符合減免稅條件的單位和個人要取消稅收優(yōu)惠政策，同時追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處罰。

第四篇：免稅政策

農(nóng)村合作社很多項目是免稅的，但不是所以的項目都可以免，否則，馬上產(chǎn)生一個漏稅的黑洞。制定稅收政策的人也不是笨蛋。具體如下：

增值稅。《財政部、國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額；對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個人銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品可以免征增值稅，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)?！敦斦?、國家稅務總局關于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)規(guī)定：對種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等貨物的批發(fā)和零售實行免征增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油及飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜可以享受13％的增值稅優(yōu)惠稅率；直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅。《海關總署關于進口種子、種畜、魚種和非盈利性野生動植物種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅的通知》(署稅[1997]3l號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學研究的種子、種畜、魚苗，可以暫免征收進口環(huán)節(jié)的增值稅；改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品，最惠國最低稅率為零?！敦斦?、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售、進口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按13%的低稅率征收增值稅。

印花稅。《財政部、國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》(財稅[2008]8l號)規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財稅字[1988]第225號)第十三條規(guī)定：國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅?！秶叶悇站株P于對保險公司征

收印花稅有關問題的通知》(國稅地字[1988]37號)規(guī)定：農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。

企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(2008年1月1日起施行)第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：(一)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；8．遠洋捕撈。(二)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。按照財政部對全國人大代表有關建議的答復(財農(nóng)便[2009]20l號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照企業(yè)所得稅法關于一般企業(yè)的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅的減免政策。

個人所得稅?！敦斦?、國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2004]30號)規(guī)定：農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

營業(yè)稅?！吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)第八條第五款規(guī)定：農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。按照財政部對全國人大代表有關建議的答復(財農(nóng)便[2009]201號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照營業(yè)稅暫行條例等關于一般企業(yè)的規(guī)定，享受營業(yè)稅的減免政策。

城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(1988年11月1日起施行，2006年l 2月31日修改)第六條規(guī)定：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免城鎮(zhèn)土地使用稅，由財政部另行規(guī)定免稅的水利設施用地免城鎮(zhèn)土地使用稅?！秶叶悇湛偩株P于調整房產(chǎn)稅和土地使用稅具體征稅范圍解釋規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1999]44號)規(guī)定：對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。

耕地占用稅?！吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》

(2008年1月1日起施行)第十條規(guī)定：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；第十四條規(guī)定：建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用的農(nóng)用地(林地、牧草地、農(nóng)田水利設施用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等)，不征收耕地占用稅。

契稅?！吨腥A人民共和國契稅暫行條例細則》(財法字[1997]52號)第十五條規(guī)定：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

車船稅和車輛購置稅?！吨腥A人民共和國車船稅暫行條例》(2007年1月1日起施行)第三條規(guī)定：拖拉機，捕撈、養(yǎng)殖的漁船，可以免征車船稅?！敦斦俊叶悇湛偩株P于農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅的通知》(財稅[2004]66號)規(guī)定：對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅，農(nóng)用三輪車是指：柴油發(fā)動機，功率不大于7.4kw，載重量不大于500kg，最高車速不大于40km／h的三個車輪的機動車。

關稅?！敦斦俊叶悇湛偩株P于農(nóng)業(yè)部2010種子(苗)種畜(禽)魚種(苗)和種用野生動植物種源免稅進口計劃的通知》(財關稅[2010]11號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學研究的種子、種畜、魚苗，改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品可以享受零關稅。

第五篇：免稅政策

稅收減免及備案登記

2010-03-03 08:51:56 作者： 來源：互聯(lián)網(wǎng) 瀏覽次數(shù)：85 文字大小：【大】【中】【小】

增值稅減免或備案登記類

《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目減免稅備案

一、業(yè)務概述

《增值稅暫行條例》明確規(guī)定的增值稅免稅項目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；其他個人（不包括個體工商戶）銷售自己使用過的物品。

二、政策依據(jù)

1．《中華人民共和國增值稅暫行條例》第15條；

2．《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）。

三、納稅人提供的資料 1．《稅務登記副本》；

2．《備案類減免稅登記表》一式二份；

3．有關部門批準從事相關貨物生產(chǎn)銷售的批準文件或證書證明等資料；

對不連續(xù)發(fā)生業(yè)務的、進口業(yè)務的、特殊業(yè)務的等提供相關原始憑證、發(fā)票或其他合法有效的證明資料、帳簿記錄以及有關購銷合同或其他經(jīng)營證明材料。

四、納稅人申請辦理的時限

對納稅人持續(xù)經(jīng)營期限超過一年以上的免稅項目，免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主

管稅務機關辦理備案手續(xù)；

新開業(yè)的納稅人應于首次發(fā)生業(yè)務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)； 對一次性的業(yè)務實行一次性報備，應業(yè)務發(fā)生的月底前向主管稅務機關辦理報備手續(xù)。

五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限

（一）業(yè)務流程

納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。

（二）承諾時限 7個工作日。

其它增值稅免稅項目的備案

一、業(yè)務概述

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）規(guī)定，下列項目免征增值稅：（1）對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅；（2）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器）；（3）、對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處埋費。（4）、對血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血；（5）、鐵路系統(tǒng)內部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務；（6）其它文件規(guī)

定的免稅備案項目。

二、政策依據(jù)

《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）；

三、納稅人應提供的資料 1．《稅務登記副本》；

2．《備案類減免稅登記表》一式二份；

3．殘疾軍人需提供:《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》原件和復印件；其它殘疾人員需提供：《中華人民共和國殘疾人證》原件和復印件;

四、納稅人申請辦理的時限

對增值稅免稅產(chǎn)品免稅備案實行一年一備；

新開業(yè)的納稅人應于首次發(fā)生業(yè)務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限

（一）業(yè)務流程

納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。

（二）承諾時限 7個工作日。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅免稅備案

一、業(yè)務概述

符合條件的納稅人生產(chǎn)銷售農(nóng)膜、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機等生產(chǎn)資料，以及批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。具體的免稅產(chǎn)品如下： 1.農(nóng)膜。

2.生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復混肥(企業(yè)生產(chǎn)復混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)?！皬突旆省笔侵赣没瘜W方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。3.生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去

津。

4.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。

5、納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品（包括有機肥料、有機→無機復混肥料、生物有機

肥）。

二、政策依據(jù)

《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)；

《財政部 國家稅務總局關于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅[2008]56號）。

三、納稅人應提供的資料

1．《稅務登記副本》。

2．《備案類減免稅登記表》一式二份；

3．有關部門批準核發(fā)的生產(chǎn)許可證件或資格證明材料；

下列納稅分別應按規(guī)定報送相應證明材料：

（一）生產(chǎn)有機肥產(chǎn)品的納稅人

1.由農(nóng)業(yè)部或省農(nóng)業(yè)廳批準核發(fā)的在肥料登記證原件及復印件；

2.由肥料產(chǎn)品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產(chǎn)品質量技術檢測合格報告原件。出具報告的肥料產(chǎn)品質量檢驗機構須通過相關資質認定；

3.在外省銷售有機肥產(chǎn)品的，還應提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原件及復印件。

（二）批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品的納稅人

1.生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內的肥料登記證復印件；

2.生產(chǎn)企業(yè)提供的產(chǎn)品質量技術檢驗合格報告原件；

3.銷售外省、自治區(qū)、直轄市生產(chǎn)的有機肥產(chǎn)品的，還應提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原

件及復印件。

四、納稅人申請辦理的時限

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)； 新開業(yè)的納稅人應于首次發(fā)生業(yè)務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限

（一）業(yè)務流程

納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。

（二）承諾時限 7個工作日。

飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅免稅備案

一、業(yè)務概述 免稅飼料產(chǎn)品范圍包括：

（一）單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日

葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。

（二）混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95％的飼料。

（三）配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，飼養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。

（四）復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產(chǎn)品的標準要求量；全面提供動物飼養(yǎng)相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。

（五）濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配制的均勻混合物。

二、政策依據(jù)

《財政部 國家稅務總局關于飼料產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅[2001]121號）； 《國務院關于第三批取消和調整行政審批項目的決定》（國發(fā)?2004?16號）?！秶叶悇湛偩株P于取消飼料產(chǎn)品免征增值稅審批程序后加強后續(xù)管理的通知》（國稅函[2004]

884號）

三、納稅人應提供的資料

1．《稅務登記副本》；

2．《備案類減免稅登記表》一式二份；

3．省級稅務機關認可的飼料質量檢測機構出具的飼料產(chǎn)品合格證明。

四、納稅人申請辦理的時限

飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅的免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)；

五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限

（一）業(yè)務流程

納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。

（二）承諾時限 7個工作日。

糧食購銷企業(yè)增值稅減免審批

一、業(yè)務概述

對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，具體包括下列項目：承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的儲備輪換糧食；軍隊用糧；救災救濟糧；水庫移民口糧；政府儲備食用植物油。納稅人按照要求向主管稅務機關提出減免稅申請，經(jīng)主管稅務機關審批

同意后，享受減免稅優(yōu)惠。

二、政策依據(jù)

《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字[1999]198號)； 《浙江省國家稅務局浙江省財政廳關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（浙國稅流﹝1999﹞9

7號 浙財稅政﹝1999﹞7號）。

三、納稅人應提供的資料及份數(shù)

1．《稅務登記副本》；

2、《納稅人減免稅申請審批表》一式二份；

3、收儲輪換糧油、軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧、政府儲備食用植物油的計劃、供應

單位、供應數(shù)量、供應價格等資料；

4、經(jīng)企業(yè)所在地縣級以上糧食部門、財政部門審核簽署認定意見的《糧食企業(yè)免稅資格認定表》。

四、納稅人申請辦理的時限

企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務前應報主管稅務機關申請免稅，以后每年1月底前將有關項目報主管稅

務機關申請免稅。

五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限

（一）業(yè)務流程

納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。

（二）承諾時限 15個工作日。文化企業(yè)增值稅減免審批

一、業(yè)務概述

文化企業(yè)增值稅減免范圍包括：廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免

征增值稅。

二、政策依據(jù)

《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[20

09]31號）；

《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策

問題的通知》（財稅[2009]34號）。

三、納稅人應提供的資料及份數(shù)

1．《稅務登記副本》；

2．《納稅人減免稅申請審批表》一式二份； 3．文化行政主管部門許可證明原件及復印件； 4．文化事業(yè)轉制單位應提供轉制證明材料原件及復印件。

四、納稅人申請辦理的時限

企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務前應報主管稅務機關申請免稅，以后每年1月底前將有關項目報主管稅

務機關申請免稅。

五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限

（一）業(yè)務流程

納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。

（二）承諾時限 15個工作日。

資源綜合利用產(chǎn)品增值稅減免審批

一、業(yè)務概述

對納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實行免征增值稅政策：（1）再生水。再生水是指對污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經(jīng)適當處理后達到一定水質標準，并在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標準》（SL368→2006）的有關規(guī)定；（2）以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉。膠粉應當符合GB/T19208→2008規(guī)定的性能指標；（3）翻新輪胎。翻新輪胎應當符合GB7037→2007、GB14646→2007或者HG/T3979→2007規(guī)定的性能指標，并且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎；（4）生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火

材料、保溫材料、礦（巖）棉。

對污水處理勞務免征增值稅：污水處理是指將污水加工處理后符合GB18918--2002有關規(guī)

定的水質標準的業(yè)務。

二、政策依據(jù)

《財政部國家稅務局關于資源綜合利用及其他產(chǎn)品及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2008]

156號）；

三、納稅人應提供的資料及份數(shù)

1．《稅務登記副本》；

2．《納稅人減免稅申請審批表》一式二份； 3．《資源綜合利用認定證書》原件及復印件。

四、納稅人申請辦理的時限

企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務前應報主管稅務機關申請免稅，以后每年1月底前將有關項目報主管稅

務機關申請免稅。

五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限

（一）業(yè)務流程

納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。

（二）承諾時限 15個工作日。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目

事先備案項目：

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以

免征、減征企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國稅函?

2008?850號

備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?

116號、國稅發(fā)?2009?80號

備案時限：該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優(yōu)惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

符合條件的技術轉讓所得

優(yōu)惠對象：一個納稅內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

優(yōu)惠對象：高新技術企業(yè)經(jīng)認定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號

備案時限：取得高新技術企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月

底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業(yè)證書復印件；（3）主管稅務機

關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的有關規(guī)定）企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除

（一）企業(yè)研究開發(fā)費用

優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2008?116號 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南（2007）》規(guī)定項目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除

優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關

規(guī)定。

企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規(guī)定。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號

備案時限：納稅終了后至次年3月底

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機

關要求提供的其它資料。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額

優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?87號，財稅?20

09?69號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；（5）中小高新技術企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

固定資產(chǎn)加速折舊

優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?81號

備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。

企業(yè)資源綜合利用減計收入

優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?200

8?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機

關要求提供的其他資料。

企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額

優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?

115號、財稅?2008?118號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應用領域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設備合同、發(fā)票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設備投入使用相關證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設備是否轉讓或出租的說明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?

1號）

備案時限：取得軟件企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月

底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（2）軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務的證明材料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率

征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?

1號）

備案時限：取得國家規(guī)劃布局內重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務

機關要求提供的其他資料。

集成電路設計企業(yè)

優(yōu)惠對象：集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關企業(yè)所得稅政策。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?

1號）

備案時限：取得集成電路設計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至

次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主設計集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設計產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）

主管稅務機關要求提供的其他資料。

集成電路生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1

號）

備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至

次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

技術先進型服務企業(yè)

優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減

按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅

?2009?63號）

備案時限：取得技術先進型服務企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次

年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業(yè)認定證書復印件；（3）

主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術先進型服務業(yè)務認定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍》內的技術先進型服務業(yè)務收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關資質認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業(yè)收入占企業(yè)當年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關

要求提供的其他資料。

動漫企業(yè)

優(yōu)惠對象：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)

展的所得稅優(yōu)惠政策。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅?

2009?65號）

備案時限：取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術服務的專業(yè)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費用占企業(yè)當年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫產(chǎn)品或重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

非營利組織

優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?123號

備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

小型微利企業(yè)

優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2008?251號、財稅?

2009?133號

備案時限：企業(yè)當年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）主管稅務機關要求提供的其他資

料。

經(jīng)營性文化事業(yè)單位

優(yōu)惠對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅?2009?34號）、財稅?2009?105號

備案時限：轉制之日后至首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）轉制文化企業(yè)認定文件；（3）轉制方案批復函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；（5）整體轉之前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構，需出具相關部門的批準函；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

事后報送資料項目：

國債利息收入

優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管

稅務機關要求提供的其他資料。

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務機關要求提供的其他資

料。

證券投資基金從證券市場中取得的收入

優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?

1號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1

號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1

號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國務院證券監(jiān)督管理機構核準基金募集的文件復印件；（3）國務院證券監(jiān)督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。