第一篇：增值稅申報(bào)表附表一中需填寫(xiě)紅字發(fā)票數(shù)據(jù)（共）

附表一中需填寫(xiě)紅字發(fā)票數(shù)據(jù)，為負(fù)數(shù)不能保存報(bào)表，怎么處

理？

2015-11-07 14:49 收藏：2

企業(yè)有紅字發(fā)票時(shí)，根據(jù)省局業(yè)務(wù)處規(guī)定，企業(yè)需按規(guī)定逐月申報(bào)抵減，網(wǎng)上辦稅平臺(tái)對(duì)附表一的第9列、第10列保存時(shí)校驗(yàn)不可為負(fù)。省局規(guī)定申報(bào)填寫(xiě)方法如下：

1.沖減紅字發(fā)票后銷(xiāo)售額大于等于零的，納稅人按照現(xiàn)行方式完成納稅申報(bào)計(jì)算分配應(yīng)納稅額；

2.沖減紅字發(fā)票后銷(xiāo)售額小于零的，納稅人按照“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”對(duì)紅字發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)，分別沖減“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”銷(xiāo)售額，其中小于零的銷(xiāo)售額，進(jìn)行零申報(bào)，當(dāng)期未沖減完的，下期繼續(xù)沖減。因沖減紅字發(fā)票導(dǎo)致“一窗式”比對(duì)無(wú)法通過(guò)的，人工強(qiáng)行比對(duì)通過(guò)。

3.紅字發(fā)票沖減銷(xiāo)售額有余額的，納稅人應(yīng)填寫(xiě)紅字發(fā)票沖減銷(xiāo)售額臺(tái)賬，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，以便下期繼續(xù)沖減。

第二篇：增值稅一般納稅人(營(yíng)改增)申報(bào)表及文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明（共）

增值稅一般納稅人（營(yíng)改增）申報(bào)表及文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明

一、簡(jiǎn)介概述：

SB101最新增值稅一般納稅人（營(yíng)改增）申報(bào)表包含一張主表及八張附表 ? 增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)(主表)； ? 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))； ? 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))；

? 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))； ? 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額遞減情況表)； ? 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)； ? 固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表； ? 本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表； ? 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表； 另新增“營(yíng)改增”稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表

必填報(bào)表： ? 申報(bào)表

? 附列資料一(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))、附列資料二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))? 本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表

其他報(bào)表根據(jù)認(rèn)定情況自動(dòng)帶出,根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。

報(bào)表填寫(xiě)原則: ? 先填附表，后填主表 ? 白色格子可填，灰色不可填

二、《增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)》指引

填寫(xiě)順序(僅供參考)

1、銷(xiāo)項(xiàng)情況的填寫(xiě)： 第一步：

銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))“ 第1至11列。

第二步：

有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))”。

第三步：

有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))” 第12至14列。第四步：

有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表“。

2、進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)： 第五步：

有不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)“。

第六步：

有固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“。

第七步：

填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))“。

第八步：

填寫(xiě)“本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表“。

3、稅額遞減的填寫(xiě)： 第九步：

有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額遞減情況表)“。

4、主表的填寫(xiě)： 第十步：

“增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)——主表”，根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫(xiě)主表。

三、增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)(主表)填寫(xiě)說(shuō)明：

即征即退項(xiàng)目列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅“即征即退”政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征退稅數(shù)據(jù)。

一般項(xiàng)目列：填寫(xiě)除享受增值稅“即征即退”政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征免稅數(shù)據(jù)。

其中第1至11欄數(shù)據(jù)來(lái)源于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))”相應(yīng)單元格或根據(jù)公式計(jì)算而成。

第12欄，兩個(gè)本月數(shù)合計(jì)等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))”第12欄“稅額”

第14欄，兩個(gè)本月數(shù)合計(jì)等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))”第13欄“稅額”

第23欄<=第19欄+第21欄之和時(shí)，按實(shí)際情況填寫(xiě)；第23欄>第19欄+第21欄之和時(shí),按第19欄+第21欄之和填寫(xiě)。

第34欄，藍(lán)色粗體顯示納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

四、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）

本表填寫(xiě)銷(xiāo)售情況

第1~2列填寫(xiě)本期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的情況。

第3~4列填寫(xiě)除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外開(kāi)具的其他發(fā)票情況。

第5~6列填寫(xiě)本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情況。

第7~8列填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷(xiāo)售情況。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，第1~11列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征(免)稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)(因納)稅額和價(jià)稅合計(jì)額。

第12列，適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫(xiě)，其他納稅人不填寫(xiě)。其中服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))”第五列對(duì)應(yīng)各行次填寫(xiě)。

服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列請(qǐng)?zhí)顚?xiě)0。

其中第5欄等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))”第五列第3行與第4行之和。

本表第1~7行按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)，按“一般計(jì)稅方法“計(jì)算增值稅全部征稅項(xiàng)目。

其中按照稅法規(guī)定不享受“即征即退“政策的納稅人，不填寫(xiě)第6~7行。第8~15行按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)，按“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法“計(jì)算增值稅全部征稅項(xiàng)目。

其中按照稅法規(guī)定不享受“即征即退“政策的納稅人，不填寫(xiě)第14~15行。第13a~13c行，反映營(yíng)業(yè)稅改增值稅納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)增增值稅銷(xiāo)售額、預(yù)增增值稅應(yīng)納稅額。其中第13a行，適用于所有實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人； 第13b、13c行，適用于部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人。

第16~17行填寫(xiě)適用免、抵、退政策的銷(xiāo)售額，一般由生產(chǎn)企業(yè)填寫(xiě)。

第18~19行填寫(xiě)適用免征增值稅政策的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額，其中零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額，一般由外貿(mào)企業(yè)填寫(xiě)。

五、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))本表填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額

第35欄填寫(xiě)本期認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況，所填數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)讀入本表第2欄。

第1~12欄分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額。其中第3欄由輔導(dǎo)期一般納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)本欄，其他一般納稅人不得填寫(xiě)。第5欄填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的情況，納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。

2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費(fèi)，以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第8欄其他。

第9欄填寫(xiě)按規(guī)定本期用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)是指納稅人2016年5月1日后取得，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

第10欄填寫(xiě)按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，本欄稅額等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)“第三列。

第11欄填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明，列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

第13~23欄分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣，但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。

第24~34欄分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，一般由輔導(dǎo)期一般納稅人和外貿(mào)企業(yè)填寫(xiě)。

六、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫(xiě)，其他納稅人不填寫(xiě)。

第1列各行次等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))”第11列對(duì)應(yīng)行次，數(shù)據(jù)自動(dòng)讀取而來(lái)。但由于本表中6%稅率的項(xiàng)目拆分成兩項(xiàng)，所以需要手動(dòng)填寫(xiě)，并滿(mǎn)足第3行與第4行之和等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))”中第11列第5欄。

第3列填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。

第5列填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額，本列各行次應(yīng)小于等于第4列對(duì)應(yīng)各行次，且小于等于第1列對(duì)應(yīng)各行次。

七、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額遞減情況表)本表第1行填寫(xiě)納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定遞減本表第2行由營(yíng)業(yè)稅改增值稅，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。反應(yīng)其分支機(jī)構(gòu)預(yù)增繳納稅款遞減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。

本表第3~5行分別由銷(xiāo)售建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫(xiě)。填寫(xiě)其預(yù)增繳納稅款遞減應(yīng)納增值稅稅額的情況。未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫(xiě)本表。

增值稅應(yīng)納稅額的情況，如果填寫(xiě)本行，需同時(shí)填寫(xiě)“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。

八、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)為本次新增報(bào)表。適用于取得不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，分期抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅一般納稅人填寫(xiě)。

納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額，需分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第1年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%，第2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%。納稅人新建不動(dòng)產(chǎn)，或者改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照新辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

第2列填寫(xiě)本期取得的符合稅法規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本列等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))”第9行稅額。

第3列填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本列等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))”第10行稅額。

第4列填寫(xiě)按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本列數(shù)應(yīng)小于等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))”第23欄稅額。

第5列填寫(xiě)按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

九、固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

當(dāng)納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，需填寫(xiě)該張報(bào)表。按增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)分別填寫(xiě)，本表所填進(jìn)項(xiàng)稅額至少應(yīng)小于等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))”第2欄、第5欄稅額。

十、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表

本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表為本次新增報(bào)表，用于數(shù)據(jù)采集，幫助了解企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)構(gòu)分布情況。

第2~28欄分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件在本期申報(bào)抵扣的不同稅率或征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額。用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)和通行費(fèi)不在上述表格中，單列在外。

第1欄稅額應(yīng)等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))”第12欄-第11欄-第10欄。

十一、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人填寫(xiě)。第一部分減稅項(xiàng)目，由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減增增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。如果納稅人之前填寫(xiě)了“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額遞減情況表)”第1行數(shù)據(jù)，需在此處選擇減免性質(zhì)代碼及名稱(chēng)，并填寫(xiě)第2、第4列。

一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行第4列合計(jì)數(shù)等于“增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)(主表)”第23行，兩個(gè)本月數(shù)合計(jì)。

第二部分免稅項(xiàng)目，由本期按照稅收法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫(xiě)。填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅方法出口的銷(xiāo)售額。

一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1列合計(jì)等于“增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)(主表)”第8行一般項(xiàng)目列本月數(shù)。

十二、營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表

為全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)工作，在增值稅納稅申報(bào)表其他資料中增加“營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表”，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

表中“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)”根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表所列項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)填寫(xiě)，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫(xiě)。

本表第1~7列填寫(xiě)增值稅的相關(guān)情況。本表第8~14列填寫(xiě)原營(yíng)業(yè)稅稅制下的稅收情況。

合計(jì)行第3列等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))”第11列“價(jià)稅合計(jì)”，合計(jì)行第4列等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))”第12列之和。

另：SB076文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表（營(yíng)改增）

自2016-6-1起，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)由附加稅變?yōu)橹鞫?，成為?dú)立報(bào)表。被認(rèn)定為文化業(yè)、廣告業(yè)、娛樂(lè)業(yè)的納稅人可帶出該表。增值稅申報(bào)成功，且有稅額可以填寫(xiě)該報(bào)表。

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷(xiāo)售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。（應(yīng)繳費(fèi)額=提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷(xiāo)售額*3%）

增值稅小規(guī)模納稅人中自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

即月度銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）；季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元），免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

文化建設(shè)費(fèi)填寫(xiě)表格包含文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表及應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表：

第1欄“應(yīng)征收入”本月（期）數(shù)，反映納稅人本期按規(guī)定應(yīng)征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入。按規(guī)定可以減除相關(guān)價(jià)款的，本欄填寫(xiě)減除之前的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

第4欄”減除項(xiàng)目本期發(fā)生額”本月（期）數(shù)，數(shù)據(jù)來(lái)源：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料《應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單》合計(jì)項(xiàng)。第18欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額“本月（期）數(shù)反映本期應(yīng)繳費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料——應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單：

本表適用于“營(yíng)業(yè)稅改增值稅“后文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)時(shí)填列按規(guī)定允許減除計(jì)算價(jià)款項(xiàng)目明細(xì)時(shí)使用。本清單按照納稅人取得的合法有效憑證內(nèi)容填寫(xiě)，其中第4列”憑證種類(lèi)可選“發(fā)票”、”財(cái)政票據(jù)”、”境外支付單據(jù)”和”其他票證“。當(dāng)憑證種類(lèi)選擇“發(fā)票”時(shí)，必須填寫(xiě)“開(kāi)票方納稅人識(shí)別號(hào)”。

第5列“金額”填寫(xiě)價(jià)稅合計(jì)金額。