第一篇：增值稅征前減免備案或報批需提供的資料2012

增值稅征前減免備案或報批需提供的資料

一、納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機關(guān)申報以下資料備案：

（一）減免稅政策的執(zhí)行情況（首次辦理備案登記的除外）及免稅申請，申請中應(yīng)當寫明企業(yè)備案的經(jīng)營范圍、屬于哪一類優(yōu)惠項目、享受優(yōu)惠政策的理由、依據(jù)等。

（二）《政策性減免稅備案登記表》

（三）《減免稅申請審批表》

（四）稅收管理員的調(diào)查報告（首次辦理備案登記）。

（五）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料（不屬于下列6種情形的不用提供）。

1、復(fù)混肥生產(chǎn)企業(yè)：必須提供該復(fù)混肥是以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）的文件。

2、飼料生產(chǎn)、批發(fā)環(huán)節(jié)： 飼料分單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、濃縮飼料、復(fù)合預(yù)混料和礦物質(zhì)微量元素舔磚（屬于復(fù)合預(yù)混料）六類。除單一大宗飼料、混合飼料不需檢測外，其他飼料都必須取得省級飼料質(zhì)量檢測機構(gòu)（“農(nóng)業(yè)部飼料質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心（昆明）”、“云南省獸藥飼料檢測所”）出具的飼料產(chǎn)品合格證明（檢測報告）（含批發(fā)、零售的免稅飼料產(chǎn)品）。

注：豆粕、骨粉屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，均按13％的稅率征收增值稅。

3、對承擔(dān)收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食。

須提供的資料：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、政府儲備糧食的收儲計劃及相關(guān)證明文件。

4、農(nóng)機

生產(chǎn)環(huán)節(jié)：按13%征收增值稅。須提供的資料：工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、屬于國稅發(fā)[1993]151號關(guān)于農(nóng)機注釋中列明的農(nóng)機、農(nóng)機推廣證書。

批發(fā)零售環(huán)節(jié)：免征增值稅。須提供的資料：企業(yè)從生產(chǎn)環(huán)節(jié)按農(nóng)機13%征收增值稅的依據(jù)或上一商業(yè)環(huán)節(jié)按農(nóng)機銷售免稅的依據(jù)、農(nóng)機推廣證書。

5、農(nóng)藥：生產(chǎn)環(huán)節(jié)按13%征收增值稅，批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅。須提供的資料：農(nóng)藥生產(chǎn)登記證、生產(chǎn)批準文號、國家標準或行業(yè)標準或企業(yè)標準。

6、銷售按4%減半征收增值稅的使用過的固定資產(chǎn)。

須提供的資料：收款依據(jù)、銷售憑證、列入固定資產(chǎn)的會計憑證。

二、屬于增值稅征前減免報批類的納稅人（糧食企業(yè)銷售軍隊用糧），應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳提出書面申請，并提供如下資料：（按月報批）

（一）享受優(yōu)惠政策的申請報告，報告中應(yīng)當列明享受優(yōu)惠政策的理由、依據(jù)、范圍、期限等。

（二）《減免稅申請審批表》

（三）軍糧供應(yīng)證

（四）分配計劃（單），由糧食部門提供軍隊用糧的單位、供應(yīng)數(shù)量、金額等有關(guān)資料。）

附件：

一、復(fù)混肥

“復(fù)混肥”是指用化學(xué)方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標明量的肥料,包括僅用化學(xué)方法制成的復(fù)合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）

復(fù)混肥免征增值稅條件：

以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）。

二、飼料

飼料：指用于動物飼養(yǎng)的產(chǎn)品或其加工品。（各環(huán)節(jié)）單一大宗飼料。是指一種動物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣、飼料級磷酸二氫鈣、飼用魚油及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。

混合飼料。是指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的摻兌比例不低于95%的飼料。

配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，飼養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。

濃縮飼料。是指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配置的均勻混和物。

復(fù)合預(yù)混料。指能夠按照國家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標準要求量；全面提供動物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。

礦物質(zhì)微量元素舔磚（屬于復(fù)合預(yù)混料）

礦物質(zhì)微量元素舔磚，是以四種以上微量元素、非營養(yǎng)性添加劑和載體為原料，經(jīng)高壓濃縮制成的塊狀預(yù)混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，應(yīng)按照“飼料”免征增值稅。

飼料征免稅相關(guān)規(guī)定

自2000年6月1日起，飼料產(chǎn)品分為征收增值稅和免征增值稅兩類。

自2000年6月1日起，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，進口或國內(nèi)生產(chǎn)豆粕，均按13％的稅率征收增值稅。

自2001年8月1日起，骨粉屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，按13％的稅率征收增值稅。

進口和國內(nèi)生產(chǎn)的飼料，一律執(zhí)行同樣的征稅或免稅政策。新開發(fā)屬于需檢測的飼料產(chǎn)品，須進行檢測，出具產(chǎn)品檢測合格證明后，才能按規(guī)定予以免增值稅。飼料免征增值稅條件： 省級飼料質(zhì)量檢測機構(gòu)（“農(nóng)業(yè)部飼料質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心（昆明）”、“云南省獸藥飼料檢測所”）出具的飼料產(chǎn)品合格證明（含批發(fā)、零售的免稅飼料產(chǎn)品）

批發(fā)和零售的免稅飼料必須取得其供貨生產(chǎn)企業(yè)飼料產(chǎn)品合格證明復(fù)印件。

單一大宗飼料、混合飼料不需檢測。

三、對承擔(dān)收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食

對承擔(dān)收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食，免征增值稅。有關(guān)規(guī)定：一是必須是承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)，二是按順價原則銷售糧食，三是由縣（市）國家稅務(wù)局會同同級財政、糧食部門審核確定。享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)按期進行免稅申報，違反者取消其免稅資格。承擔(dān)收儲任務(wù)的國有糧食企業(yè)銷售的糧食免征增值稅注意把握兩個前提條件：一是糧食企業(yè)必須為國有，即工商登記注冊類型為國有企業(yè)（110），國有聯(lián)營企業(yè)（141），國有與集體聯(lián)營企業(yè)（143），國有獨資企業(yè)（151）等與國有性質(zhì)有關(guān)的企業(yè)。二是糧食企業(yè)必須承擔(dān)收儲任務(wù)，判定條件是企業(yè)持有政府儲備糧食的收儲計劃及相關(guān)證明文件。

四、其他糧食企業(yè)銷售以下糧食免征增值稅

軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)證按軍供價供應(yīng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食

條件：糧食部門應(yīng)向同級國家稅務(wù)局提供軍隊用糧的單位、供應(yīng)數(shù)量等有關(guān)資料。

五、農(nóng)機

農(nóng)機：指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（包括林業(yè)、牧業(yè)、副業(yè)、漁業(yè)）的各種機器和機械化和半機械化農(nóng)具，以及小農(nóng)具。農(nóng)用柴油機按農(nóng)機產(chǎn)品。農(nóng)機零部件不屬于農(nóng)機的征收范圍。

農(nóng)機的征稅范圍具體見《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》（國稅發(fā)[1993]151號）和其他相關(guān)單行文件點出的屬于化肥、農(nóng)藥和農(nóng)機的貨物。

生產(chǎn)環(huán)節(jié)按13%征收增值稅：在國稅發(fā)[1993]151號關(guān)于農(nóng)機注釋中列明的，或者在工商營業(yè)執(zhí)照生產(chǎn)經(jīng)營范圍中有農(nóng)機項目并取得農(nóng)機推廣證書的。

批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅：企業(yè)從生產(chǎn)環(huán)節(jié)按農(nóng)機13%征收增值稅的依據(jù)或上一商業(yè)環(huán)節(jié)按農(nóng)機銷售免稅的依據(jù)。

六、農(nóng)藥

農(nóng)藥：指用于農(nóng)林業(yè)防治病蟲害、除草及調(diào)節(jié)植物生長的藥劑（2004年1月1日起，農(nóng)藥免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅的政策停止執(zhí)行）。

生產(chǎn)環(huán)節(jié)按13%征收增值稅，批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅。根據(jù)《農(nóng)藥管理條例》，農(nóng)藥生產(chǎn)銷售必須同時符合三個條件：即農(nóng)藥生產(chǎn)登記證、生產(chǎn)批準文號、國家標準或行業(yè)標準或企業(yè)標準。

七、銷售按4%減半征收增值稅的使用過的固定資產(chǎn)

根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕129號規(guī)定，納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機關(guān)申報備案。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

第二篇：資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細

資源綜合利用增值稅即征即退資格備案提供資料明細

1、《稅務(wù)資格備案表》2份（稅務(wù)局提供）

2、產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（復(fù)印件）

3、環(huán)保局出具的確定公司應(yīng)予以執(zhí)行的污染物排放標準以及6個月內(nèi)的符合污染物排放標準的證明材料（復(fù)印件）

4、已獲得環(huán)保局按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制的環(huán)境影響評價文件（復(fù)印件）

5、自2010年1月1日起，納稅人因未違反《中華人民共和國環(huán)境保護法》等環(huán)境保護法律法規(guī)受到刑事處罰，聲明由納稅人法定代表人簽署。

二O一五年八月二十五日