第一篇：稅務會計題庫

稅務會計題庫

1.對稅務會計的產(chǎn)生和發(fā)展影響最大的是（D）

A.個人所得稅

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅 2.現(xiàn)代企業(yè)會計分為（ABD）

A.財務會計

B.稅務會計

C.預算會計

D.管理會計 3.以下關于稅務會計敘述正確的有（BC）

A.以現(xiàn)行會計準則為準繩B.運用了會計學的理論、方法和程序

C.是介于稅收學與會計學之間的一門邊緣學科D.需要在財務會計之外單獨設置另一套會計賬表 4.一下關于會計模式敘述正確的有（AD）

A.非立法會計模式下，會計實務由公認會計原則為指導B.非立法會計模式以稅法為導向 C.非立法模式以投資者為導向D.美英澳加等國屬于非立法會計模式 5.財務會計與稅務會計關系模式包括（ABC）

A.財稅分離會計模式B.財稅合一會計模式C.財稅混合會計模式D.財稅協(xié)調會計模式 6.以下敘述正確的有（BD）

A.在財稅分離會計模式下，會計準則與稅法存在的差異之處按稅法要求進行處理 B.財稅合一會計模式下，無需進行納稅調整 C.財稅合一會計模式的又是是會計信息質量較高

D.我國應建立流轉稅會計與所得稅會計并重的稅務會計模式 7.稅務會計最顯著的特征是（A）

A.稅法導向性B.稅務籌劃性

C.協(xié)調性

D.廣泛性 8.以下敘述正確的有（BCD）

A.稅務會計作為一項實質性工作是獨立存在的 B.稅收制度是收付實現(xiàn)制與權責發(fā)生制的結合

C.稅務會計既要遵循稅務會計的一般原則，也要遵循與稅收法規(guī)不相矛盾的那些財務會計一般原則 D.在實際計算應納稅所得額時，要在會計所得的基礎上調整為應稅所得 9.稅務會計對象是企業(yè)發(fā)生的以貨幣形式表現(xiàn)的經(jīng)濟業(yè)務活動（錯誤）10.預約定價安排屬于稅務會計對象（錯誤）11.以下敘述正確的有(ACD)A.納稅會計主體必須是能夠獨立承擔納稅義務的納稅人B.會計主體一定是納稅會計主體

C.納稅會計主體作為代扣（收）代繳義務人時，納稅人與負稅人是分開的D.納稅權利人不一定是會計主體 12.關于稅務會計基本前提以下敘述正確的有（BC）A.納稅會計主體必然是法律主體

B.持續(xù)經(jīng)營這一前提為使用納稅影響會計法進行所得稅跨期攤配提供了理論依據(jù) C.貨幣時間價值基本前提為稅務籌劃提供了一定空間 D.納稅會計期間等同于納稅期限

13.以下各項屬于稅務會計原則的有（ABD）

A.稅法導向原則B.歷史成本計價原則C.謹慎性原則D.劃分營業(yè)收益與資本收益原則 14.以下書正確的有（ABD）

A.納稅會計主體必須是能夠獨立承擔納稅義務額納稅人B.會計主體一定是納稅會計主體

C.納稅會計主體作為代扣（收）代繳義務人時，納稅人與負稅人時分開的D.納稅權利人不一定是會計主體 15.關于稅務會計基本前提以下敘述正確的有（BC）

A.納稅會計主體必然是法律主體B.持續(xù)經(jīng)營這一前提為使用納稅影響會計法進行所得稅跨期攤配提供了理論依據(jù) C.貨幣時間價值基本前提為稅務籌劃提供了一定空間D.納稅會計期間等同于納稅期限 16.以下各項屬于稅務會計原則的有（ABD）

A.稅法導向原則B.歷史成本計價原則C.謹慎性原則D.劃分營業(yè)收益與資本收益原則 17.以財務會計核算為基礎原則只適用于稅務會計與財務會計混合的會計模式。（正確）18.考慮到稅款支付能力，稅務會計采用的是收付實現(xiàn)制原則。（錯誤）

19.稅務會計中的相關性原則是指稅務會計提供的信息應當與信息使用者決策相關。（錯誤）20.目前，我國稅法尚未對營業(yè)收益和資本收益進行具體界定。（正確）21.超過稅法規(guī)定的業(yè)務招待費不允許在稅前扣除，這主要體現(xiàn)了稅務會計的（D）A.相關性原則

B.配比性原則

C.確定性原則

D.合理性原則

22.會計上計提的資產(chǎn)減值損失一般不允許在稅前扣除，這主要體現(xiàn)了稅務會計的（C）A.相關性原則

B.配比性原則

C.確定性原則

D.合理性原則 23.以下各項正確的有（ABD）

A.“應稅收入—扣除費用=應稅所得”只適用于所得稅B.稅率體現(xiàn)征稅的深度，各種稅一般都有其特定的稅率 C.如果賬面利潤是負數(shù)，則為應稅虧損D.應稅收入與會計收入所包含的內(nèi)容不同 24.以下各項敘述正確的有（BCD）

A.公允價值計量只適用于非關聯(lián)方B.在一般情況下，各項資產(chǎn)均以歷史成本為計稅基礎

C.企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認的損益外，不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎D.盤盈資產(chǎn)的計量應當采用重置成本 25.稅務會計處理程序包括確認、計量、記錄、報告。（錯誤）26.稅務會計的每一個處理程序都必須以稅法為準。（正確）27.在我國，稅務會計一般是獨立于財務會計單獨設賬。（錯誤）28.稅務會計的最終產(chǎn)品是稅務會計報表。（正確）29.企業(yè)支付的稅款滯納金應當借記（B）賬戶。

A.相關費用

B.營業(yè)外支出

C.應交稅費

D.相關成本 30.能夠提供涉稅會計信息的會計系統(tǒng)有（ABCD）

A.稅務會計

B.管理會計

C.財務會計

D.其他專題會計 31.企業(yè)收到的先征后退稅款時應當貸記（B）賬戶。A.相關費用

B.營業(yè)外收入

C.應交稅費

D.相關成本 32.關于稅收，以下敘述正確的有（ACD）

A.國家的產(chǎn)生和存在是稅收產(chǎn)生的必要條件之一B.兩權分離是稅收產(chǎn)生的必要條件之一 C.稅收具有強制性的特征D.稅收是我國財政收入的主要來源 33.關于納稅人，以下敘述正確的是（B）

A.納稅人必須是法人B.納稅人不一定是負稅人

C.扣繳義務人是從其持有的納稅人收入中按其應納稅款代為繳納的單位和個人 D.集團公司可以作為一個納稅人合并納稅 34.(C)是區(qū)分不同稅種的標志。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅對象

D.稅目 35.納稅對象的計量標準是（B）

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅對象

D.稅目

36.稅目是納稅對象的具體化，每個稅種都設有稅目。（錯誤）37.體現(xiàn)稅收課稅深度的是（A）

A.稅率

B.計稅依據(jù)

C.納稅對象

D.稅目 38.以下敘述正確的有（ABCD）

A.同種稅的實際稅率可能低于其名義稅率B.定額稅率適用于從量計征的稅種或稅目

C.我國工資、薪金所得的個人所得稅采用的是超額累進稅率D.我國現(xiàn)行的土地增值稅采用的是超率累進稅率 39.增值稅實行的是多次課稅制。（正確）

40.納稅申報分為按月申報、按季申報和按年申報。（錯誤）41.以下各項中，可能影響納稅人賦稅的因素有（ABCD）

A.稅基

B.稅率

C.稅收減免

D.稅收加征 42.以下各項敘述正確的有（AB）

A.納稅人申請報批類減免稅的，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務機關提出書面申請，并報送相關材料

B.納稅人同事從事減免項目與非減免項目的，應當分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)一句減免稅額度，沒有分別核算的，不能享受減免稅

C.起征點以下部分不征稅，只對超過起征點的部分征稅 D.法定稅率為10%，加征一成后稅率為20% 43.目前，我國營改增范圍包括（ACD）A.交通運輸業(yè)B.建筑業(yè)C.郵電通信業(yè)D.部分現(xiàn)代服務業(yè)

44.甲企業(yè)主營信息技術服務，營改增試點實施前年銷售額為500萬元，則營改增后，該企業(yè)應申請認定增值稅一般納稅人（錯誤）

45.圖書適用13%的扣除率。（錯誤）

46.以下各項適用13%增值稅稅率的有（ABD）A.農(nóng)產(chǎn)品B.自來水C.居民用電D.飼料

47.以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。（正確）48.按次繳納增值稅的，應當自期滿之日起5日內(nèi)申報納稅。（錯誤）49.進口貨物應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。（錯誤）

50.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。（錯誤）51.納稅人銷售自己使用過的物品按3%征收率減按2%征收增值稅。（錯誤）52.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收增值稅。（錯誤）53.免稅貨物的整體稅負為零。（錯誤）

54.以下各項屬于增值稅免稅項目的有（ABCD）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品B.批發(fā)、零售環(huán)節(jié)銷售蔬菜 C.書店銷售圖書D.大學生銷售自己使用過的物品

55.關于增值稅納稅義務確認，以下各項敘述正確的是（D）

A.分期收款方式銷售貨物的為發(fā)出貨物的當天B.預收貨款方式銷售貨物為貨物發(fā)出的當天 C.代銷貨物為收到代銷清單的當天D.先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當天 56.甲公司為一般納稅人，經(jīng)營家電產(chǎn)品，1月份銷售收入100萬元，收取包裝物租金5萬元，包裝物押金1萬元，沒收逾期包裝物押金2萬元，稅率17%，則1月份銷項稅額為（D）萬元。A.17

B.17.85 C.18.19 D.18.02 57.可以作為增值稅扣稅憑證的有（ACD）

A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.海關進口增值稅專用繳款書D.農(nóng)產(chǎn)品收購憑證

58.甲公司專門從事食用植物油的生產(chǎn)與銷售，10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購大豆共計100噸，收購發(fā)票注明的價款為600000元，則甲公司10月份可抵扣的進項稅額為（B）元 A.102 000

B.78 000C.87 179.49

C.69 026.55 59.（A）取得增值稅專用發(fā)票后，應在開具之日起（F）日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的（H）申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人D.30

E.90 F.180G.當月

H.次月 60.以下各項屬于不得抵扣進項稅額的有（AE）

A.外購貨物用于個人消費B.自制貨物用于集體福利C.自制貨物用于利潤分配 D.外購貨物無償轉送他人E.外購貨物非正常損失

61.甲公司2013年12月購入生產(chǎn)用機器一臺，專用發(fā)票注明的價款為100 000元，增值稅17000元，已按規(guī)定申報抵扣，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用年限5年，預計凈殘值為0。2015年1月該設備發(fā)生非正常損失，則當月進項稅額轉出為（D）萬元 A.0 B.17 000 D.11 333.33 C.10955.56 62.2015年1月，甲公司一批產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，已知該批產(chǎn)品成本100 000元，其中包括耗用的外購免稅農(nóng)產(chǎn)品43500元，則當月進項稅額轉出為（D）元 A.0 B.17 000 C.5 655 D.6 500 63.以下屬于消費稅征稅對象的有（ACDE）

A.煙酒

B.高檔皮包

C.化妝品

D.電池

E.涂料 64.在批發(fā)環(huán)節(jié)應征收消費稅的是（A）A.煙 B.酒

C.化妝品

D.金銀首飾 65.一下敘述正確的有（BD）

A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品應繳納消費稅

B.納稅人將上產(chǎn)的應稅消費品用于集體福利應視同銷售繳納消費稅 C.委托加工的應稅消費品全由受托方代收代繳消費稅

D.委托加工收回的應稅消費品以不高于受托方計稅價格直接出售時不再繳納消費稅

66.某企業(yè)以自制應稅消費品償還債務，該批消費品成本100000元，當月平均售價120000元，最高售價125000元，最低售價115000元，消費稅率10%，成本利潤率5%，債務余額150000元，應繳納消費稅為（A）A.12500元

B.12000元

C.15000元

D.11666.67元

67.某企業(yè)將自制的一批新型化妝品發(fā)放職工免費試用，成本100000元，消費稅率10%，成本利潤率5%，應繳納消費稅為（D）元

A.0

B.9545.45

C.10555.56

D.11666.67 68.某公司進口成套化妝品一批，該成套化妝品CIF價格為50萬元，設關稅稅率為50%，消費稅稅率為30%，則應納消費稅為（B）元

A.0

B.321428.58

C.173076.92

D.107142.86 69.某企業(yè)銷售糧食白酒1噸，不含稅價款20000元，另收取包裝物押金2000元，則應納消費稅為（D）元 A.4000

B.5000

C.5400

D.5341.88 70.以下敘述正確的有（CDE）

A.關境與國境的范圍一致

B.行郵稅是對入境貨物征收的混合稅種

C.保護關稅主要是進口稅且稅率較高D.差別關稅包括加重關稅、反傾銷和反補貼稅 E.關稅具有納稅上的統(tǒng)一性和一次性 71.關稅的優(yōu)惠政策類型包括（BCE）

A.即征即退

B.特定減免

C.法定減免

D.先征后退

E.臨時減免 72.以下屬于關稅納稅人的有（ABC）

A.進口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進境物品的所有人

D.出境物品的所有人 73.以下敘述正確的有（ABCD）

A.目前我國對天然橡膠實行選擇稅B.目前我國對尿素征收季節(jié)性關稅 C.滑準稅的目的是穩(wěn)定該進口商品國內(nèi)市場價格

D.我國目前僅對錄像機、放像機、攝像機和攝錄一體機實行復合計稅 74.以下敘述正確的有（BC）

A.出口貨物零稅率是指在出口環(huán)節(jié)免稅B.我國出口退稅政策只適用于貿(mào)易性的出口貨物 C.我國出口貨物的消費稅能夠實現(xiàn)徹底退稅D.我國出口貨物的增值稅能夠實現(xiàn)徹底退稅 75.出口貨物免退增值稅的方法包括（ACD）

A.先征后退

B.免稅

C.免抵退稅

D.免稅采購

76.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口不得免退稅。（錯誤）77.外貿(mào)企業(yè)收購應稅消費品出口，應退消費稅等于收購金額與消費稅稅率之積。（錯誤）78.以下敘述正確的有（ABD）

A.企業(yè)自建房屋建筑物自用，不繳營業(yè)稅

B.企業(yè)銷售自建房屋建筑物應分別按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅 C.企業(yè)銷售自建房屋建筑物應分別按“建筑業(yè)”和“服務業(yè)租賃”繳納營業(yè)稅 D.轉讓企業(yè)產(chǎn)權的行為不屬于營業(yè)稅的納稅范圍 79.以下敘述正確的有（ABD）

A.非金融機構和個人買賣外匯、有價證券、期貨業(yè)務不繳營業(yè)稅B.金融機構的期貨買賣不繳營業(yè)稅 C.金融機構買賣基金的差價收入不繳營業(yè)稅D.非金融企業(yè)和個人買賣基金的差價收入不繳營業(yè)稅 80.以下敘述正確的有（ABD）

A.單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人視同應稅行為繳納營業(yè)稅

B.境內(nèi)單位或者個人在境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅C.境外單位向境內(nèi)單位提供應稅勞務不繳營業(yè)稅 D.單位或者個人自建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為視同應稅行為繳納營業(yè)稅 81.以下敘述正確的是（D）

A.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納營業(yè)稅

B.天津人小劉將其用友的位于北京的一棟商品樓出租，應向天津主管稅務機關申請繳納營業(yè)稅

C.銀行的營業(yè)稅納稅期限為1個月D.納稅人兼營不同稅目應稅勞務的應分別核算，否則從高適用稅率 82.以下敘述正確的有（ACD）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期取得預售收入時應繳納營業(yè)稅B.有形動產(chǎn)租賃應按服務業(yè)稅目計繳營業(yè)稅

C.銷售外購不動產(chǎn)時應以全部收入減去購置原價作為計稅營業(yè)額D.保險公司取得的躉交保費計入當期應稅營業(yè)額 83.以下各項中,屬于混合銷售行為的有(BC)A.提供汽車修理服務并銷售汽車配件B.向客戶銷售防盜門并提供安裝服務 C.提供建筑勞務并向建設方銷售自產(chǎn)建材

D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品 84.目前，我國的增值稅征稅范圍包括（ABCD）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.進口貨物

D.提供增值稅應稅服務 85.（D）增值稅與增值稅的概念比較吻合.A.生產(chǎn)型

B.消費型

C.抵扣型

D.收入型 86.目前，我國實行的是（B）增值稅.A.生產(chǎn)型

B.消費型

C.抵扣型

D.收入型

87.以下各項可以作為進項稅額抵扣的有（ABCDE）.A.外購材料支付的增值稅

B.外購機器設備支付的增值稅

C.購入自用的應征消費稅的摩托車支付的增值稅 D.購入自用的應征消費稅的汽車支付的增值稅

E.購入自用的應征消費稅的游艇支付的增值稅 88.目前以下屬于增值稅納稅人的企業(yè)有（ABC）.A.制造類企業(yè)

B.批發(fā)類企業(yè)

C.零售類企業(yè) D.服務類企業(yè)

89.從事貨物批發(fā)的企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上的，應認定為一般納稅人。（錯誤）90.小規(guī)模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務資料的，可以申請認定一般納稅人。（正確）91.一般情況下，一般納稅人不得再轉為小規(guī)模納稅人。（正確）92.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售甲和乙兩種產(chǎn)品，增值稅率分別為17%和13%，但兩種產(chǎn)品未分開核算，則甲乙兩件產(chǎn)品適用的增值稅稅率為（A）

A.均為17%

B.均為13%

C.均為15%

D.分別為17%和13% 93.以下各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（CD）

A.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將購進的貨物用于集體福利或個人消費 C.將自制的貨物無償贈送他人

D.銷售代銷貨物 94.納稅申報的方式分為（ABD）.A.直接申報

B.郵寄申報C.代扣代繳申報

D.數(shù)據(jù)電文申報 95.關于發(fā)票，以下敘述正確的有（BCD）.A.開具發(fā)票以后，若發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣 B.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.我國的發(fā)票有普通發(fā)票和專用發(fā)票兩種類型

D.發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián) 96.以下敘述正確的有（ACD）.A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度、會計處理方法、會計核算軟件報送主管稅務機關備案

B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或其他機關辦理注銷登記后，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

C.稅務登記證件包括稅務登記證及其副本、臨時稅務登記證及其副本

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務登記 97.最早征收增值稅的是（D）.A.中國

B.美國

C.英國

D.法國

98.以下各項中，屬于稅收票證的有（ABCDE）.A.稅收完稅證明

B.稅收繳款書

C.出口貨物勞務專用稅收票證

D.印花稅專用稅收票證E.稅收收入退還書 99.核定征收分為（ABCD）幾種形式.A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.核定應稅所得額

100.某企業(yè)某稅種是每月1-10日為納稅申報期，1月1日至1月3日為法定休假期，1月10日是星期六，其納稅申報的最后1日應該是（D）.A.1月10 日

B.1月11日

C.1月13日

D.1月15日

第二篇：《企業(yè)稅務會計》題庫

中專稅收與會計綜合練習題

一、名詞解釋題

1．扣繳義務人 2．起征點 3．免征額

4．發(fā)票 5．稅務代理 6．進項稅額

7．委托加工應稅消費品 8．資源稅 9．土地增值稅

10．城鎮(zhèn)土地使用稅 11．契稅 12．車輛購置稅

二、填空題

1．稅務會計的主要依據(jù)是

。稅務會計的對象是稅務活動及其所引起的。

2．稅務會計的目標是為納稅人、稅務機關及其他有關方面提供。

3．計稅依據(jù)在表現(xiàn)形態(tài)上有兩種，一種是貨幣額，另一種是實物量；與前者相對應的計稅方法叫______，與后者相對應的計稅方法叫______。

4．稅收優(yōu)惠可以分為、和稅額式優(yōu)惠等三種形式。

5．稅務登記證件可分為三類，即、臨時稅務登記證及副本，以及。

6．按《稅收征管法》規(guī)定，實行定期定額征收方式的納稅人申請停業(yè)期限不得超過_____。7．稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為 日，最長不得超過 天。

8．現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收滯納金率為______（日）。

9．開具或者取得發(fā)票時，其“發(fā)票聯(lián)”上一般要有開具單位的財務專用章或者 章。10．欠繳稅款數(shù)額在 以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。

11．納稅人計征增值稅、消費稅的銷售額是指從購貨方取得的全部價款和_____________。12．商業(yè)和工業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是不同的，工業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為____________。

13．浙江省規(guī)定，銷售貨物增值稅的起征點為月銷售額。

14．《增值稅納稅申報表附列資料（附列表一）》和《增值稅納稅申報表附列資料（附列表二）》分別填寫 和。15．納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、等方面的應稅消費品以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。

16．營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、或 的單位和個人，就其營業(yè)額、轉讓額、銷售額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。

17．營業(yè)稅中的應稅勞務包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、、等稅目。

18．納稅人從事運輸業(yè)務營業(yè)稅的納稅地點是__________________。

19．納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以___________________為資源稅的計稅依據(jù)。20．土地增值稅的征稅對象為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的，其稅率形式是。

21．房產(chǎn)稅以計稅價值為計稅依據(jù)的，年稅率為 ；以 為計稅依據(jù)的，稅率為12%。

22．印花稅的納稅人有、、立賬簿人、領受人和使用人等五種。23．企事業(yè)單位技術轉讓年凈收入在 萬元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。

24．企業(yè)一定期間的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑或計算時間不同而產(chǎn)生的永久性差異或時間性差異，其會計核算可采用 法或 法。25．“遞延稅款”科目核算由于 差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數(shù)額。

26．在采用 的情況下，企業(yè)只需要設置“所得稅”科目，不需要設置“遞延稅款”科目。

27．偶然所得個人所得稅的適用稅率是_________。

28．企業(yè)在發(fā)放工資時代扣代繳個人所得稅，借記

科目，貸記。

29．契稅的納稅人是境內(nèi)發(fā)生轉移土地、權屬時，單位和個人。浙江省規(guī)定契稅的稅率是。

30．車輛購置稅稅率為，采用一次課征制。

三、判斷題

1．為了準確反映稅務信息，稅務會計需要單獨設立一套會計科目組織企業(yè)稅務活動的核算。

（）

2．與財務會計相比，稅務會計依據(jù)具有統(tǒng)一性的特點。（）

（）

4．對同一征稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）5．通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅叫稅基式減免。（）3．在征稅對象已經(jīng)明確的前提下，國家征稅的數(shù)量和納稅人負擔水平取決于稅率。

6．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，進行變更稅務登記。

（）

7．納稅人臨時到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當先到所在地主管稅務機關開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，然后持此證向營業(yè)地主管稅務機關報驗登記。（）

8．對納稅人逃避追繳欠稅行為、騙稅行為，判斷是否犯罪的標準是違法數(shù)額在10 000元以上，相對比例在10%以上。（）

9．稅務代理人不能代理和行使應由稅務機關行使的行政職權；不能代理稅務機關規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務人自行辦理的稅務事宜。()10．如果納稅人有欠稅行為，經(jīng)稅務機關催繳后仍不繳納，則可認定其為逃避追繳欠稅。

（）

11．我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實行憑發(fā)票注明稅款進行抵扣的購進扣稅法。

（）

12．增值稅法中所說的“非應稅勞務”就是應征營業(yè)稅的勞務。（）

13．單位或個人從事貨物修理或不動產(chǎn)修繕業(yè)務，均應按規(guī)定計算繳納增值稅。（）14．企業(yè)將購買的貨物無償贈與他人，因該貨物購買時已繳納了增值稅，所以，贈送他人時可以不再并入銷售額征稅。（）

15．增值稅的零稅率就是對某項貨物免稅。（）

16．企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計征增值稅。（）

17．購進貨物支付的運費，均可按7%的扣除率計算進項稅額。（）

18．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其銷售地主管稅務機關申報繳納增值稅。（）19．納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當?shù)刂鞴芏悇諜C關、公安機關報失。（）20．“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)的同一納稅期內(nèi)是不會同時存在的。（）

21．納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，均應按視同銷售規(guī)定，在移送使用時繳納消費稅。（）22．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。（）

23．單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務的，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）24．以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅；投資后轉讓其股權的也不征收營業(yè)稅。（）

25．房地產(chǎn)公司銷售商品房，凡采用預收定金方式的，應以收到預收定金的當天為營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間，按規(guī)定的納稅期限計算繳納營業(yè)稅。（）

26．由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。

（）27．資源稅法規(guī)規(guī)定，收購未稅資源產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人。（）

28．對在中國境內(nèi)開采煤炭的單位和個人，應按稅法規(guī)定征收資源稅，但對進口煤炭的單位和個人，則不征收資源稅。（）

29．對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，但對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的，則應征收土地增值稅。（）30．國家機關的辦公用房免征房產(chǎn)稅。（）

31．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。()32．車船出租租賃雙方未商定納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船使用稅。（）33．納稅人領受的應稅權利許可證照，其應納的印花稅應按件定額貼花完稅。（）34．對應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花稅的納稅人，應各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務。()35．企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，也包括有生產(chǎn)經(jīng)營所得的社會團體。（）

（）

37．納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出作為費用，在計算應納稅所得時，可以按實際發(fā)生數(shù)扣除。（）

38．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由于已向租出單位支付了租金，因而不必也不應再計提折舊。（）

39．企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后5個有利潤的的所得進行彌補。（）

40．承包(租)人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按工資薪金所得項目征收個人所得稅。（）

41．設計和咨詢所得都屬于勞務報酬所得，當某人某期從同一支付者手中同時取得這兩項所得時應合并計征個人所得稅。（）

42．利息、股息、紅利收入、偶然所得、其他所得在計征個人所得稅時不扣除任何費用。（）43．扣繳義務人在向個人支付所得時，應按稅法規(guī)定扣繳其應納稅款，并在次月7日前報繳入庫。（）44．因交換房屋而發(fā)生產(chǎn)權轉移時，不論何種情況，均不征契稅。（）45．農(nóng)民占用自家承包田建房無須繳納耕地占用稅。（）

四、單項選擇題

1．下列不屬于稅務會計原則的有（）。

A．配比原則 B．可比性原則 C．及時性原則 D．謹慎原則 2．稅務會計的核算基礎是（）。

A．權責發(fā)生制 B．收付實現(xiàn)制 C．權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的結合 D．納稅人任選一種 3．下列關于納稅人的敘述不正確的有（）。A．納稅人是由稅法直接規(guī)定的

B．當存在稅負轉嫁時，納稅人和負稅人就不一致 C．扣繳義務人是納稅人的一種特殊的形式 D．納稅人可以是法人，也可以是自然人

4．不同稅種分配對象和范圍的差異是由（）決定的。

A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．稅源

5．稅收收入不受價格水平影響，只與征稅對象的實物量有關的稅率形式是（）。A．定額稅率 B．累進稅率 36．對先征稅后返還和先征后退的流轉稅，應并入稅款所屬時期的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。

C．名義稅率 D．比例稅率

6．稅法規(guī)定起征點為2 000元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得收入分別是2 000元和3 000元，則甲、乙納稅人分別納稅（）。

A．0元和100元 B．0元和300元 C．200元和300元 D．以上說法都不對 7．按稅收與價格關系分，稅收可分為（）。

A．從價稅和價外稅 B．從價稅和從量稅 C．價內(nèi)稅和價外稅 D．從價稅和價內(nèi)稅

8．凡從事生產(chǎn)經(jīng)營并實行獨立核算的納稅人，應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi)向當?shù)囟悇諜C關申請辦理稅務登記。

A．15日 B．一個月 C．30日 D．45日

9．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的（）。

A．不需辦理稅務登記

B．領取營業(yè)執(zhí)照后辦理稅務登記

C．應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本

D．應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。10．《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當（）。A．及時報告稅務機關處理

B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C．立即停止支付應付納稅人的有關款項 D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

11．納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還。

A．2 B．3 C．5 D．10 12．下列哪種違法行為稅務機關可按違法金額的倍數(shù)進行罰款（）。

A．違反稅務登記規(guī)定 B．未按規(guī)定建帳 C．未按規(guī)定期限申報納稅 D．偷稅

13對征稅行為不服的，應當在收到稅務機關填發(fā)的繳稅憑證之日起的（）內(nèi)提出復議申請。

A．30日 B．60日 C．一個月 D．二個月

14．某公民甲將其自有的一間房屋出租給乙開設自行車修理鋪，則修理鋪收入增值稅的納稅人是（）。

A．甲 B．乙

C．甲和乙 D．甲和乙協(xié)商確定的一方 15．下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的有（）。A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料 B．辦公用品

C．因管理不善發(fā)生霉爛變質等損失的外購原材料 D．未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品

16．納稅人銷售舊貨(包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)),無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人,也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位,一律按（）征收增值稅,不得抵扣進項稅額。

A．2% B．4%的征收率減半 C．6% D．13% 17．防偽稅控專用發(fā)票進項稅額抵扣的時間規(guī)定為（）。

A．貨物入庫后 B．貨款支付后 C．三個月內(nèi)

D．專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)通過認證的當月 18．下列業(yè)務中免征增值稅的有（）。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．糧油商店銷售外購糧食 C．銷售圖書、報紙、雜志 D．出口貨物 19．下列產(chǎn)品屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A．多媒體電腦 B．化妝品 C．飲料 D．攝像機 20．實行從價定率征收消費稅的計稅依據(jù)（）。

A．含消費稅不含增值稅 B．含增值稅不含消費稅 C．不含增值稅和消費稅 D．含增值稅和消費稅

21．某納稅人接受委托加工一批產(chǎn)品，沒有同類產(chǎn)品售價可以比照，需按組成計稅價格代扣代繳消費稅。其組成計稅價格為（）A．（材料成本+加工費）÷（l-消費稅稅率）B．（成本+利潤）÷（l-消費稅稅率）C．（材料成本+加工費）÷（1+消費稅稅率）D．（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率）

22．下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A．進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 B．自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天 C．委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天 D．采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天 23．下列關于營業(yè)稅征稅范圍的論述不正確的有（）。

A．單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務不納營業(yè)稅 B．自建自用建筑物對外銷售的，僅按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 C．以無形資產(chǎn)對外投資不納營業(yè)稅 D．納稅人將不動產(chǎn)對外投資所形成的股權的轉讓收入不納營業(yè)稅 24．下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的論述不正確的有（）。

A．聯(lián)運業(yè)務以實際取得的營業(yè)額為計稅依據(jù)

B．建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包收入減去付給分包人的價款后的余額為計稅依據(jù)

C．金融商品轉讓以賣出價為計稅依據(jù)

D．代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額

25．如果借款人以不動產(chǎn)作抵押向金融機構貸款，到期無力歸還貸款，以不動產(chǎn)抵充欠款，則（）。

A．不征稅 B．向借款人征收營業(yè)稅 C．向銀行征收營業(yè)稅 D．向借款人征收增值稅

26．照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是（）。

A．征收營業(yè)稅 B．征收增值稅

C．鏡框、相冊應估價征收增值稅 D．既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅

27．下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A．外國企業(yè)在華機構繳納的營業(yè)稅 B．內(nèi)資企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金 C．個體工商戶偷逃的增值稅金 D．個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

28．依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有()。

A．冶煉企業(yè)進口礦石 B．外貿(mào)公司出口鐵礦石 C．軍事單位開采石油 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣 29．納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售，應以（）為資源稅的計稅依據(jù)。

A．生產(chǎn)量 B．生產(chǎn)量減去自用數(shù)量 C．銷售金額 D．銷售數(shù)量 30．土地增值稅的征稅對象是（）。

A．銷售收入 B．轉讓房地產(chǎn)的增值額 C．銷售房地產(chǎn)的利潤 D．扣除項目金額

31．浙江省規(guī)定，納稅人自有的營業(yè)用房計征房產(chǎn)稅的依據(jù)是（）。

A．房產(chǎn)原值 B．房產(chǎn)原值×(1-10%)C．房產(chǎn)評估價值 D．房產(chǎn)原值×(1-30%)32．納稅人征用非耕地，自批準征用之()起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

A．次年 B．次月 C．次日 D．日

33．納稅人新購置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務發(fā)生時間為()。A．購置使用的當月起 B．購置使用的次月起 C．購置使用的當年起 D．購置使用的次年起

34．對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，可向主管稅務機關提出書面申請，經(jīng)批準后發(fā)給匯繳許可證，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務機關根據(jù)應納稅額的大小予以核定，但最長不超過()。

A．半個月 B．一個月 C．一個季度 D．半年 35．下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。

A．企業(yè)債券利息收入 B．外單位欠款付給的利息收入 C．購買國庫券的利息收入 D．銀行存款利息收入

36．稅務機關核定某企業(yè)按月預繳企業(yè)所得稅。該企業(yè)某元月份應納稅所得額為2 600元，其應預繳企業(yè)所得稅稅額為()元。A．468 B．702 C．750 D．858 37．下列項目中在計算企業(yè)所得稅時可以從收入總額中扣除的項目有（）。

A．資本性支出 B．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)部分 C．違法經(jīng)營罰款支出 D．稅收滯納金

38．下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是（）。

A．購建固定資產(chǎn)的費用 B．按規(guī)定支付的固定資產(chǎn)保險費 C．轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 D．廣告性質的贊助支出

39．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損的，可以用下一的所得彌補，下一所得不足彌補的，可以延續(xù)彌補，但最長不得超過（）。A．1年 B．3年 C．5年 D．7年 40．下列各項所得中，哪一項適用加成征稅規(guī)定（）。

A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．勞務報酬所得 C．稿酬所得 D．偶然所得

41．李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6 000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3 800元，劉某分得2 200元，則二人分別應納個人所得稅稅額為（）。

A．600元和280元 B．608元和352元 C．608元和280元 D．600元和352元

42．個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃收入按“次”計稅，這里的“每次收入”是指（）。

A．每天取得的租金收入 B．一年內(nèi)取得的租金收入 C．實際每次收到的租金收入 D．一個月內(nèi)取得的租金收入 43．耕地占用稅的計稅依據(jù)是（）。

A．納稅人的實際收入 B．納稅人占用耕地支付的款項 C．納稅人實際占用的耕地面積 D．納稅人計劃占用的耕地面積 44．甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅()A．由甲方繳納 B．由乙方繳納 C．由甲、乙雙方各繳一半 D．甲、乙雙方都不繳納 45．下列不使用定額稅率的稅種有（）。

A．耕地占用稅 B．印花稅 C．車輛購置稅 D．土地使用稅

五、問答題

1．一般情況下增值稅專用發(fā)票有幾聯(lián)？各聯(lián)次的用途是什么？ 2．在什么情況下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？ 3．什么叫偷稅？應承擔哪些法律責任？

4．增值稅條例中規(guī)定的視同銷售行為有哪些（要求完整回答六種以上）？ 5．簡述借款利息支出的稅務處理。

6．什么叫永久性差異？試舉5個以上的例子。7．費用性稅種有哪些？一般情況下如何進行會計核算？

六、計算核算題

1．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品增值稅稅率為17%，B產(chǎn)品增值稅稅率為13%。10月份有關經(jīng)濟業(yè)務如下：

（1）銷售A產(chǎn)品取得不含稅收入1 100 000元，增值稅187 000元，款項已存入銀行；（2）銷售B產(chǎn)品取得含稅收入及運輸包裝費915 300元，款項已存入銀行；

（3）本月購入零配件取得專用發(fā)票上注明銷售額500 000元，增值稅稅率17%，所有款項已通過銀行支付，材料已入庫；

（4）向另一單位購入一批原材料，取得普通發(fā)票上注明買價98 000元，款項已通過銀行支付，材料已入庫。

要求：（1）就上述四筆經(jīng)濟業(yè)務作會計分錄；（2）計算應納增值稅；（3）作結轉月末未繳增值稅的會計分錄。

2． 某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份有如下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）銷售化肥，取得不含增值稅收入780 000元；銷售洗潔用品取得含稅收入117 000元，價款和增值稅都已收到；

（2）當月購進各種材料660 000元，支付增值稅112 200元，取得增值稅專用發(fā)票，材料已入庫，款項已通過銀行支付；

（3）購上述材料過程中支付運輸費4 000元，取得規(guī)定的運輸發(fā)票。已知化肥增值稅率為13%，洗潔用品增值稅率為17%，運輸費抵扣率為7%。

要求：（1）作上述三筆經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄；（2）計算應納增值稅；（3）作結轉月末未繳增值稅的會計分錄。

3．某酒廠有下列經(jīng)濟業(yè)務：

（1）當月購進酒精及白酒6 000 000元，支付增值稅1 020 000元，取得增值稅專用發(fā)票，貨物已入庫，款項已通過銀行支付，符合增值稅的抵扣規(guī)定；

（2）當月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接收購用于生產(chǎn)白酒的糧食100 000元，按規(guī)定開具收購發(fā)票，貨 物已入庫，款項已通過銀行支付，符合增值稅的抵扣規(guī)定；

（3）銷售糧食白酒40 000斤，取得收入8 000 000元，款項已收存銀行；

（4）試制新品牌糧食白酒2 000斤，生產(chǎn)成本為50 000元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價75 000元，發(fā)給職工品嘗。

糧食白酒適用消費稅稅率為25%和每斤0．5元。

要求：（1）計算應納消費稅；（2）作計提對外銷售產(chǎn)品應交消費稅的會計分錄。

4．根據(jù)第3題資料，要求（1）作上述經(jīng)濟業(yè)務與增值稅有關的會計分錄；（2）計算應納增值稅；（3）作結轉月末未繳增值稅的會計分錄。

5．某工業(yè)企業(yè)10月份銷售A產(chǎn)品11 000箱，每箱不含稅售價1 100元，款項已存入銀行。將試制的C產(chǎn)品2 800瓶分給職工使用，每瓶生產(chǎn)成本15元。已知A和C產(chǎn)品的消費稅稅率30%，成本利潤率5%。

要求：（1）計算應納消費稅；（2）作預提對外銷售A產(chǎn)品應交消費稅的會計分錄。

6．某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，本月銷售商品房取得收入5 800 000元；銷售寫字樓取得收入1 800 000元；出租閑置寫字樓取得收入280 000元。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%，服務業(yè)營業(yè)稅稅率5%。

要求：（1）計算應交營業(yè)稅；（2）計算應交城市維護建設稅；（3）作計提上述兩稅的會計分錄。

7．某市集團公司10月份取得下列收入：客房部收入800 000元；餐飲部收入880 000元；歌舞廳收入900 000元；出租房屋收入100 000元。

服務業(yè)營業(yè)稅稅率5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20%，教育費附加征收率4%。

要求：（1）計算應交營業(yè)稅；（2）計算應交城市維護建設稅和教育費附加；（3）作計提上述兩稅及教育費附加的會計分錄。

8．某企業(yè)某全年取得產(chǎn)品銷售收入18 000 000元，產(chǎn)品銷售成本共計14 000 000元，產(chǎn)品銷售稅金及附加780 000元，營業(yè)費用450 000元，管理費用1 500 000元，財務費用340 000元，營業(yè)外收支凈額50 000元（其中被工商部門罰款24 000元），全年列入成本費用的工資及職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費費用 1 180 000元，稅務機關核定的計稅工資及職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費費用總額為1 000 000元。要求：（1）計算應納企業(yè)所得稅；（2）作計提企業(yè)所得稅的會計分錄。

9．某企業(yè)某利潤表上列明利潤總額800 000元。營業(yè)外支出中列明稅收滯納金支出30 000元，超標準利息支出50 000元。全年列入成本費用項目的工資總額850 000元，并已按規(guī)定計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。已知當?shù)卣?guī)定計稅工資標準為每人每月960元，該企業(yè)全年平均職工人數(shù)66人。

要求：（1）計算應納企業(yè)所得稅；（2）作計提企業(yè)所得稅的會計分錄。

10．某中國公民某月從任職單位領取工資2 000元，獎金1 500元，加班津貼500元；業(yè)余時間為某主題公園完成一雕塑作品取得報酬8 000元；本月取得投資入股的股息收入2 000元。每月免征額1 600元。

工資薪金所得稅稅率:月應稅工薪所得500元以下的，稅率5%；月應稅工薪所得500——2 000 元的，稅率10%，速算扣除數(shù)25元；月應稅工薪所得2 000——5 000元的，稅率15%，速算扣除數(shù)125元。

要求：計算應納個人所得稅。

11．某中國公民10月份取得如下收入：從任職單位取得工資獎金收入3 200元，加班費收入500元；業(yè)余時間為其他單位設計一份建筑圖紙，取得收入3 000元；取得銀行存款利息收入300元。

每月免征額1 600元。

工資薪金所得稅稅率:月應稅工薪所得500元以下的，稅率5%；月應稅工薪所得500——2 000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)25元；月應稅工薪所得2 000——5 000元的，稅率15%，速算扣除數(shù)125元。

要求：計算應納個人所得稅。

中專稅收與會計綜合練習題參考答案

一、名詞解釋題

1．扣繳義務人是稅法規(guī)定負有將納稅人的應納稅款在支付款項或提供商品、產(chǎn)品時代扣或代收，并繳納入庫的單位和個人。

2．起征點是指征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點，征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的，就全部數(shù)額征稅。

3．免征額是指在征稅對象的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，屬于免征額的部分不征稅，僅就超過免征額的部分征稅。

4．發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務和其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。5．稅務代理是指稅務代理人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項活動的總稱。

6．進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。

7．委托加工應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

8．資源稅是對開采應稅自然資源的單位和個人，就其銷售數(shù)量征收的一種稅。

9．土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，并取得增值收益的單位和個人征收的一種稅。

10．城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權的單位和個人，按其實際占用的土地面積征收的一種稅。

11．契稅是對中國境內(nèi)的土地、房屋權屬轉移時，依據(jù)當事人雙方訂立的契約，向承受人一次性征收的一種稅。

12．車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人一次性征收的一種稅。

二、填空題

1．稅收法規(guī) 資金運動 2．稅務信息

3．從價計征 從量計征 4．稅基式優(yōu)惠 稅率式優(yōu)惠

5．稅務登記證及其副本 扣繳稅款登記證及其副本 6．一年 7．30 180 8．萬分之五 9．發(fā)票專用 10．5萬元 11．價外費用 12．6% 13．5 000元 14．本期銷售情況明細 本期進項稅額明細 15．抵償債務 對外投資 16．轉讓無形資產(chǎn) 銷售不動產(chǎn) 17．金融保險業(yè) 娛樂業(yè) 服務業(yè) 18．機構所在地 19．銷售數(shù)量

20．增值額 超率累進稅率 21．1．2% 租金 12% 22．立合同人 立據(jù)人 23．30 24．應付稅款 納稅影響會計 25．時間性 26．應付稅款法 27．20% 28．應付工資 應交稅金——應交個人所得稅 29．房屋 承受 3% 30．10%

三、判斷題

1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√9．√ 10．× 11．× 12．√ 13．× 14．× 15．×17．× 18．√ 19．√ 20．√ 21．× 22．√ 23．√25．√ 26．× 27．√ 28．√ 29．√ 30．√ 31．×33．√ 34．√ 35．√ 36．× 37．× 38．√ 39．×41．× 42．√ 43．√ 44．× 45．×

四、單項選擇題

1．D 2．C 3．C 4．B 5．A 6．C 7．C 89．C 10．A 11．B 12．D 13．B 14．B 15．B 1617．D 18．A 19．B 20．A 21．A 22．B 23．B 2425．B 26．A 27．C 28．C 29．D 30．B 31．D 3233．A 34．B 35．C 36．B 37．B 38．A 39．C 4041．A 42．D 43．C 44．D 45．C

五、簡答題

1．答:專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用：

第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳?。第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

．×．×．√．×．√．C ．B ．C ．B ．B 8 16 24 32 40 2．答:納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

3．答:納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。

對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

4．答:單位或個體經(jīng)營者（不包括個人）的下列行為應視同銷售貨物處理。

（1）將貨物交付他人代銷。（2）銷售代銷貨物。

（3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。這里的“用于銷售”，是指接受移送貨物的機構具有向購貨方開據(jù)發(fā)票或向購貨方收取貨款的經(jīng)營行為。

（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目。

（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者。（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人。

5．答:納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發(fā)生額扣除；向非金融機構的借款利息支出，不高于金融機構同類同期貸款利率計算的數(shù)額允許扣除，高于的部分不得扣除。納稅人購進固定資產(chǎn)的貸款利息支出，竣工決算投產(chǎn)前全部計入該項固定資產(chǎn)原價，投產(chǎn)后的貸款利息允許按上述規(guī)定扣除。

6．答:永久性差異是指稅前會計利潤與納稅所得之間，由于會計與稅收在收益或所得確認的收支口徑、標準不同所造成的，在本期產(chǎn)生，不影響其他會計報告期、也不會在以后各期得到彌補或轉回的差異。

如企業(yè)購買國債取得的利息收入，從投資單位分回的稅后利潤，符合條件的新產(chǎn)品、新技術、新工藝的研究開發(fā)費的加計扣除，超出標準的利息支出等。

7．答:費用性的稅種有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。

計算出應交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅時：借記“管理費用”科目，貸記“應交稅金” 科目；按規(guī)定繳納時：借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目。

印花稅一般不通過“應交稅金”賬戶核算，在繳納時直接借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”科目。

六、計算核算題

1．（1）借：銀行存款 1 287 000 貸：主營業(yè)務收入 1 100 000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）187 000（1分）

（2）借：銀行存款 915 300 貸：主營業(yè)務收入 810 000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）105 300（2分）（3）借：原材料 500 000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）85 000 貸：銀行存款 585 000（2分）（4）借：原材料 98 000 貸：銀行存款 98 000（1分）（5）應納增值稅=187 000+105 300-85 000=207 300（元）（1分）（6）應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）207 300 貸：應交稅金——未交增值稅 207 300（1分）2．

（1）借：銀行存款 998 400 貸：主營業(yè)務收入 880 000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）118 400（2分）（2）借：原材料 660 000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）112 200 貸：銀行存款 772 200（2分）（3）借：原材料 3 720 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）280 貸：銀行存款 4 000（1分）（4）應納增值稅=118 400-112 200-280=5 920（元）（1分）（5）借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）5 920 貸：應交稅金——未交增值稅 5 920（2分）3．

（1）外銷部分應納消費稅8 000 000×25%+40 000×0．5=2 020 000（元）（2）自制自用部分應納消費稅75 000×25%+2 000×0．5=19 750（元）（3）借：主營業(yè)務稅金及附加 2 020 000 貸：應交稅金——應交消費稅 2 020 000 4．

（1）借：原材料 6 000 000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1 020 000 貸：銀行存款 7 020 000（2）進項稅額=100 000×13%=13 000（元）

材料采購成本=100 000-13 000=87 000（元）

借：原材料 87 000 15

2分）2分）2分）1分）1分）

（（（（（應交稅金——應交增值稅（進項稅額）13 000 貸：銀行存款 100 000（1分）

（3）銷項稅額=8 000 000×17%=1 360 000（元）（1分）

借：銀行存款 9 360 000 貸：主營業(yè)務收入 8 000 000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）1 360 000（1分）

（4）銷項稅額=75 000×17%=12 750（元）（1分）

借：應付福利費 62 750 貸：庫存商品 50 000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）12 750（1分）

或：借：應付福利費 82 500 貸：庫存商品 50 000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）12 750（1分）——應交消費稅 19 750（5）應納增值稅=（1 360 000+12 750）-（1 020 000+13 000）

=339 750（元）（1分）

（6）借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）339 750 貸：應交稅金——未交增值稅 339 750（2分）

5．（1）外銷部分應納消費稅11 000×1 100×30%=3 630 000（元）（2分）

（2）自用部分組成計稅價15×（1+5%）/（1-30%）×2 800=63 000（元）（2分）

（3）自用部分應納消費稅63 000×30%=18 900（元）（2分）

（4）借：主營業(yè)務稅金及附加 3 630 000 貸：應交稅金——應交消費稅 3 630 000（2分）6．

（1）營業(yè)稅（5 800 000+1 800 000+280 000）×5%=394 000（元）（3分）（2）城市維護建設稅394 000×7%=27 580（元）（3分）（3）借：主營業(yè)務稅金及附加 421 580 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 394 000 ——應交城市維護建設稅 27 580（2分）7．

（1）營業(yè)稅（800 000+880 000+100 000）×5%+900 000×20%=269 000（元）（3分）（2）城市維護建設稅269 000×7%=18 830（元）（1分）

（3）教育費附加269 000×4%=10 760（元）（1分）（4）借：主營業(yè)務稅金及附加 298 590 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 269 000 ——應交城市維護建設稅 18 830 其他應交款——應交教育費附加 10 760（3分）8．

（1）應納稅所得額=18 000 000-14 000 000-780 000-450 000-1 500 000-340 000 +50 000+24 000+（1 180 000-1 000 000）

=118 400（元）（2分）

（2）應納所得稅=118 400×33%=390 720元（2分）（3）借：所得稅 390 720 貸：應交稅金——應交所得稅 390 720（2分）9．

（1）計稅工資總額=960×12×66=760 320（元）

工資及工資附加費超標準（850 000-760 320）×（1+14%+2%+1．5%）

=105 374（元）（2分）

（2）應納稅所得額=800 000+30 000+50 000+105 374=985 374（元）（2分）（3）應納所得稅=985 374×33%=325 173．42元（2分）（4）借：所得稅 325 173．42 貸：應交稅金——應交所得稅 325 173．42（2分）10．

（1）工薪收入納稅（2 000+1 500+500-1 600）×15%-125=235（元）（2）雕塑收入納稅8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）

（3）股息收入納稅2 000×20%=400（元）11．

（1）工薪收入納稅（3 200+500-1 600）×15%-125=190（元）

（2）設計收入納稅（3 000-800）×20%=440（元）

（3）利息收入納稅300×20%=60（元）

（1分）

（2分）2分）2分）（2分）（2分）2分）

（（（

第三篇：最新稅務稽查題庫

稽查局上報大練兵題庫

一、單項選擇

1、下列關于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。

A．一個違法行為不能進行多種行政處罰

B.一個行政機關可以多個事由，對當事人一個違法行為做出同一種類多次處罰

C．對一個違法行為已由一個行政機關依法進行了罰款，其他行政機關不能再對其進行罰款

D．一個違法行為，多個處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范做出不同種類的處罰

2、A縣國稅局根據(jù)舉報查明其轄區(qū)內(nèi)某私營企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2011年9月5日依法作出稅務處理決定：責令該企業(yè)15日內(nèi)繳納稅款18000元、滯納金900元。該企業(yè)不服，事隔3個多月后向上一級國稅局B市國稅局申請復議，B市國稅局以超過申請期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以A縣國稅局為被告向A縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷A縣國稅局的處理決定，對此案，A縣人民法院應（B）。

A．以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求 B．以未經(jīng)行政復議為由，裁定不予受理 C．受理

D．通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理

3、某事業(yè)有限責任公司被甲縣國稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2011年8月4日依法向乙市國稅局（位于該市丙區(qū)）申請復議，乙市國稅局于9月18日作出變更原處罰的復議決定，決定處以2000元罰款。該公司仍不服。分別向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。丙區(qū)人民法院于9月23日收到起訴狀，甲縣人民法院于9月26日收到起訴狀。本案中（C）。

A．甲縣國稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄 B．甲縣國稅局是被告，由甲縣人民法院管轄 C．乙市國稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄 D．乙市國稅局和甲縣國稅局是共同被告，由丙區(qū)人民法院管轄

4、甲公司2010年通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。已知當年會計利潤為1000萬元。請問2010允許扣除的捐贈為（D）。

A．50 B.150 C.132 D.100

5、某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設立機構、場所，2010年取得的來源于吉林長春的所得100萬元，其2010年應該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（C）。

A.25 B.20 C.10 D.5

6、某企業(yè)2010年1月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付5年租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2010年該公司稅前扣除的租賃費為（C）。

A.500 B.50 C.100 D.250

7、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。如屬查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（B）。

A．國家稅務總局 B．省級稅務機關 C．省級稅務稽查局 D．地洲級稅務局

8、被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由（C）。

A．檢查人員 B．稅政法規(guī)人員 C．審理人員

D．上級稅務機關安排的人員

9、稅務檢查完畢后，檢查部門應將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料，在（A）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A．5 B.10 C.15 D.30

10、公告送達是指稅務機關以張貼公告、登報或者廣播等方式，將需要送達的稅務處理文書的有關內(nèi)容告知受送達人的送達方式。采取公告送達的，自公告之日起滿（B）日，即視為送達。A．15 B.30 C.60 D.90

11、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除(B)后的余額，為應納稅所得額。

A.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前虧損 B.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損 C.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損 D.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前虧損以及免稅收入

12、以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認收入的實現(xiàn)。

A.合同約定收款 B.發(fā)出商品 C.實際收到貨款 D.預收貨款

13、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過(D)萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A.30 B.100 C.300 D.500

14、抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的__%在股權持有滿___年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

A.1年、50%、1年 B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年 D.2年、50%、2年

15、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅起_（D）年內(nèi)，進行納稅調整。A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

16、稅務稽查包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（B）。

A.選案和檢查 B.檢查和審理 C.審理和執(zhí)行 D.補稅和罰款

17、在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由（B）負責查處。

A.納稅人所在地稅務機關 B.案發(fā)地稅務機關 C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關

18、對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要再查兩次的，須報請（A）稽查局局長審批。

A.縣(含)級以上 B.市(含)級以上 C.省(含)級以上 D.所(含)級以上

19、某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳納稅款20萬元，稅務機關應當（D）。

A.在3年內(nèi)可以追征 B.在5年內(nèi)可以追征 C.3年至10年內(nèi)可以追征 D.無限期追征

20、將稅收違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（D）進行的分類。

A.來源 B.表現(xiàn)形式 C.提供者的身份 D.與稅收違法事實的關系

21、稅務稽查中需要證人作證時，應事先了解證人和當事人之間的利害關系及與對案情的明了程度，并告知其（C）。

A.當事人的稅收違法事實 B.稅務檢查的一般程序

C.不如實提供情況應承擔的法律責任 D.證言材料的寫作要求

22、稅務人員在檢查某企業(yè)會計賬務時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購置的職工生活福利用品開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費用”科目10000元，結案時，稅務機關已責成企業(yè)補繳了相應的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進行調整。企業(yè)這樣做會造成（D）。

A.少繳企業(yè)所得稅（與補稅數(shù)額相等）B.多繳企業(yè)所得稅 C.不影響企業(yè)所得稅的繳納 D.前補后退企業(yè)所得稅

23、按現(xiàn)行稅收減免政策規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。核算不清的，（D）。

A.不能享受減免稅 B.減半享受減免稅 C.由稅務機關視其情況確定 D.由稅務機關按合理方法核定

24、檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨資產(chǎn)，正確的稅務處理是（B）。

A.接受時不計入應納稅所得額，將來銷售時也不得結轉銷售成本 B.接受時應計入應納稅所得額，將來銷售時允許按規(guī)定結轉銷售成本 C.接受時不計入應納稅所得額，將來銷售時允許按規(guī)定結轉銷售成本 D.接受時應計入應納稅所得額，但將來銷售時不得結轉銷售成本

25、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，個稅自行申報的納稅地點是（D）。

A．收入來源地 B．稅務局制定地點 C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇并固定一地

26、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（D）。

A.地下建筑物以應稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù) B.地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為計稅依據(jù)

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應稅房產(chǎn)原值 D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值

27、下列各項中，(D)屬于房產(chǎn)稅的征稅對象

A．煙囪和圍墻 B．玻璃暖房 C.室外游泳池

D．房屋及其不可分割的各種附屬設備

28、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以(C)為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

A.房產(chǎn)原值 B．租金收入 C.房產(chǎn)余值 D．房產(chǎn)凈值

29、下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是坐落在(B)。

A．某市內(nèi)的玻璃暖房 B．工礦區(qū)的廠房 C．建制鎮(zhèn)外的房屋 D．農(nóng)村的房屋

30、（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)的（B）。

A.實物或權利發(fā)生變化的當月初 B.實物或權利發(fā)生變化的當月末 C.實物或權利發(fā)生變化的次月初 D.實物或權利發(fā)生變化的次月末

二、多項選擇題

1、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的(ABC)以及其他取得收入的組織。

A．企業(yè) B．事業(yè)單位 C．社會團體 D．國家機關

2、企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業(yè)的(ABCD)等實施實質性全面管理和控制的機構。

A．生產(chǎn)經(jīng)營 B．人員 C．賬務 D．財產(chǎn)

3、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括(ABCDF)等。

A．現(xiàn)金 B．存款 C．應收賬款 D．應收票據(jù)

E．不準備持有至到期的債券投資 F．債務的豁免

4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于(ABCDEFH)等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

A、捐贈 B、償債 C、贊助 D、集資 E、廣告 F、樣品 G、工程 H、職工福利或者利潤分配

5、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除(ABC)A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B．企業(yè)所得稅稅款

C．稅收滯納金

D．經(jīng)核定的準備金支出

6、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除(BCD)A．未投入使用的固定資產(chǎn)

B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

10、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅(ACD)A．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B．花卉、茶的種植 C．林木的培育和種植

D．農(nóng)產(chǎn)品初加工

11、某企業(yè)2008年應繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%

12、關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有（BCD）。

A．境外營業(yè)機構的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構的盈利彌補 B．一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補 C．虧損彌補的年限最長不得超過5年

D．境內(nèi)營業(yè)機構的虧損可以用境外營業(yè)機構的盈利彌補

13、某企業(yè)因偷稅被稅務機關處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務機關可以（ABDE）。

A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請人民法院強制執(zhí)行 C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結支付其金額相當于應交罰款的存款 D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款

14、下列稅務違法行為，情節(jié)嚴重的，稅務機關處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。

A．扣繳義務人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿 B．納稅人未按規(guī)定保管賬簿

C．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 D．納稅人偽造稅務登記證件

15、下列情形中不需加收滯納金的有（CE）。

A．納稅人偷稅被稅務機關查處 B．納稅人計算失誤造成少繳稅款 C．經(jīng)批準延期繳納的稅款 D．稅務搭理人逾期申報納稅 E．稅務機關的責任

16、納稅人欠稅后，稅務機關發(fā)現(xiàn)其（ABD）時可以行使稅收撤銷權。

A．放棄到期債權 B．無償轉讓財產(chǎn) C．怠于行使到期債權

D．以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道

17、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。

A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報的案件

D．對只補稅不予稅務行政處罰的案件

18、稅務稽查成果分析是稽查局運用一定的方法，對稽查成果進行歸納、總結，揭示事物運動內(nèi)在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。

A．稅務稽查個案分析 B．稅收專項檢查分析 C．稅務稽查的方式、方法 D．稅務稽查報表編制及分析

19、下列費用，在計算個體工商戶個稅應納稅所得額時準予扣除的有（ABC）。

A．攤位費 B.工商管理費 C.個體勞動者協(xié)會會費

D.用于家庭的費用支出 E.各種贊助的費用支出

20、依照個稅相關規(guī)定，下列各項公益、救濟性捐贈支出準予稅前全額扣除的有（ABCD）。

A．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈 B．通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈

C．通過非營利性社會團體對新建公益性青少年活動場所的捐贈 D．個人直接向中華見義勇為基金會的捐贈

E．通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈

21、契稅的征稅對象包括(ABCDE)。

A．國有土地使用權出讓。B．國有土地使用權轉讓。C．房屋買賣。D．房屋交換。E．房屋贈與。

22、我國稅法規(guī)定，契稅的征稅范圍包括（ACD）。

A．國有土地使用權出讓或轉讓。B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移。C．以房產(chǎn)抵債或實物交換房屋。D．房屋所有者將房屋無償贈送他人的行為。

23、計征契稅的計稅依據(jù)有（ACD）。

A．房地產(chǎn)的成交價格。B．房地產(chǎn)的租金。C．房地產(chǎn)的市場價格。D．房地產(chǎn)交換時的價格差額。E．組成計稅價格。

24、契稅納稅義務發(fā)生時間可以是（AB）。

A．取得具有房地產(chǎn)權屬轉移合同性質憑證的當天。B．簽訂房地產(chǎn)權屬轉移合同的當天。C．辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權證的當天。D．交納房地產(chǎn)預付款的當天。

25、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（CD）。

A．接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入 B．視同銷售收入 C.債務重組收入 D.補貼收入

E.轉讓無形資產(chǎn)使用權收入

26、下列各項中，應當征收印花稅的項目有(ACD)。

A.產(chǎn)品加工合同 B.法律咨詢合同 C.技術開發(fā)合同 D.出版印刷合同

27、以下各項中，按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。

A.商品房銷售合同 B.土地使用權出讓合同 C.土地使用權轉讓合同

D.個人無償贈送不動產(chǎn)簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”

28、根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。

A.企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

B.對委托方提供主要材料或原料的加工承攬合同不征印花稅 C.因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)免予貼花

D.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所立合同免征印花稅

29、下列單位使用的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。

A.國家機關自用的土地

B.公園自用的土地

C.外商投資企業(yè)占用的土地

D.企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

30、下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。

A.公園辦公用土地 B.市政街道公共用地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地 D.個人所有的居住房屋和院落用地

三、判斷題

1、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（√）

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。（√）

3、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)或個人的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（×）

4、企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。（√）

5、企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實施以前發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，不能結轉在以后扣除，也不得追補確認在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除。（×）

6、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由主管稅務局局長依法決定是否回避。（×）

7、檢查應當自實施檢查之日起30日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。（×）

8、調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并30日內(nèi)完整退還。（×）

9、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（√）

10、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（×）

11、任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（√）

12、稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。（×）

13、《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（×）

14、銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（√）

15、《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構。（√）

16、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。（√）

17、經(jīng)縣地稅局征管分局局長批準，征管分局可以實施稅收保全措施。（×）

18、稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（√）

19、稅務機關查封或扣押納稅人的商品、貨物時，必須統(tǒng)一開具清單。（×）20、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應當向稅務機關報告。（×）

21、對房地產(chǎn)企業(yè)，稅務機關不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進行征收、管理。（√）

22、房地產(chǎn)企業(yè)代有關部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理。（×）

23、在納稅申報時，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對該完工開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。（√）

24、企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當期扣除。（×）

25、房地產(chǎn)企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。（√）

26、成本對象由房地產(chǎn)企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務機關備案。（√）

27、單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按占地面積法進行分配。（×）

28、房地產(chǎn)企業(yè)的借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或建筑面積法進行分配。（×）

29、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。（√）

30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，在向稅務機關申請辦理注銷稅務登記時，如注銷當年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應按照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（√）

31、社會公共事業(yè)建設征用土地不征收契稅。（√）

【答案解析】征用土地是指國家因經(jīng)濟、文化、國防以及興辦社會公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者 屬于國家的土地。土地征用屬于政府行為，國家建設所征用的土地所有權、使用權仍屬于國家，與土地使用權出讓、轉讓有區(qū)別，因此，不征收契稅。

32、土地使用權交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用權、房屋的價格總額。（×）

【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的一方繳納契稅。

33、以獲獎方式得到的房屋權屬不用繳納契稅（×）【答案解析】以獲獎方式得到的房屋權屬在契稅征收范圍內(nèi)。

34、土地配套費屬于契稅計稅依據(jù)的范圍，應征收契稅。（√）

【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權出讓按成交價格作為計稅依 據(jù)。成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益支出。

35、土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費征收契稅。（√）【答案解析】：成交價格所含的稅費屬于成交價格的組成部分，不應從中剔除，納稅人應按合 同確定的成交價格全額計算繳納契稅。

四、計算題

1、深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。該企業(yè)成立于2006年，成立當年即獲利。2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）取得主營業(yè)務收入2000萬元，取得其他業(yè)務收入（轉讓技術使用權收入）400萬元；

（2）發(fā)生主營業(yè)務成本1000萬元，其他業(yè)務成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬元；

（4）發(fā)生營業(yè)費用450萬元（其中廣告費350萬元，業(yè)務宣傳費20萬元）；（5）發(fā)生管理費用500萬元（其中研究開發(fā)費420萬元，業(yè)務招待費50萬元）；（6）取得投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬元，購買企業(yè)債券取得利息性所得30萬元；

（7）取得營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬元（未單獨核算），給非關聯(lián)企業(yè)轉讓專利技術所有權取得技術轉讓所得50萬元；（8）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購買設備的合同違約金5萬元。（9）購買一臺用于安全生產(chǎn)的專用設備，價款90萬元，增值稅進項稅額15.3萬元（已抵扣），發(fā)生安裝費10萬元，該項設備當年12月投入使用。

要求：

（1）該企業(yè)2010年應當如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少？

（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務招待費、股息性所得、技改撥款、技術轉讓所得是否需要作納稅調整？如果調整，企業(yè)所得稅的納稅調整額是多少？（分項目計算）（4）該企業(yè)2010年應納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅額是多少？

說明:企業(yè)所得稅應納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算。【解析】

（1）、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。

（2）、該企業(yè)2010年利潤總額的計算：

利潤總額=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670萬元（3）、2010年企業(yè)所得稅納稅調整項目： a.廣告費和業(yè)務宣傳費：

廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=（2000+400）×30%=720萬元 廣告費和業(yè)務宣傳費的實際發(fā)生額=350+20=370萬元

實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費無納稅調整額，廣告費和業(yè)務宣傳費無納稅調整額。b.研究開發(fā)費：

研究開發(fā)費的加計扣除金額=420×50%=210萬元

研究開發(fā)費的加計扣除額調整減少應納稅所得額210萬元。c.業(yè)務招待費：

按照銷售收入計算的業(yè)務招待費扣除限額=（2000+400）×5‰=12萬元 按照實際發(fā)生額計算的業(yè)務招待費扣除限額=50×60%=30萬元

業(yè)務招待費按照12萬元在企業(yè)所得稅前扣除，應當調整增加應納稅所得額38萬元（50-12=38）。d.股息性所得

直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應當調整減少應納稅所得額120萬元。e.財政性資金

自縣人民政府取得的技改撥款170萬元，由于未單獨核算收支，不符合不征稅收入的條件，不作納稅調整。f.技術轉讓所得

技術轉讓所得50萬元，未超過500萬元，免征企業(yè)所得稅，應當調整減少應納稅所得額50萬元。2010年納稅調整項目合計=-210+38-120-50=-342萬元（4）、2010年應納稅所得額=670-342=328萬元（5）、2010年應納稅額：

購買專用設備可抵免企業(yè)所得稅額=90×10%=9萬元 應納稅額=328×22%×50%-9=27.08萬元

2、某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤12萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為25%，該企業(yè)2009應繳納房產(chǎn)稅多少萬元？ 【解析】

（1）納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。物資倉庫應繳納房產(chǎn)稅＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（萬元）（2）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔風險，只收取固定收入，應由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅，12×12%＝1.44（萬元），2009年1月1日到2009年9月1日，這8個月應按照房產(chǎn)余值計征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（萬元）。（3）該企業(yè)2009應繳納房產(chǎn)稅＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（萬元）。

3、(2010年)某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2009該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅多少萬元？ 【解析】

納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

應納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。

4、公民李某2013年5月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給貧困山區(qū)失學兒童，通過民政局將其中1000元捐贈給貧困地區(qū)；李某同月在A培訓中心講課取得勞務報酬所得8000元，將其中2000元通過非營利社會團體捐贈給中國紅十字會。

試計算李某當月應繳的個稅為多少？ 【解析】

（1）本月工資收入應納稅所得額=4000-3500=500元，可扣除捐贈限額=500×30%=150元。

當月工資收入應納個稅=（4000-3500-150）×3%=10.50元。（2）對紅十字會的捐贈可全額在應納稅所得額中扣除。

勞務報酬應納稅所得額=8000×（1-20%）=6400元。

當月勞務報酬所得個稅=（6400-2000）×20%=880元。（3）李某當月共應納個稅=10.5+880=890.5元。

5、某公司2005年受讓國有土地200000.00元（面積1000平方米），2008年外包其他單位承建平房300000.00元（年底已完工，建筑面積400平方米）；2009年受讓國有土地500000.00元（面積2000平方米），2009年外包其他單位承建廠房800000.00元（年底已完工，層高8.5米，單層建筑面積700平方米），2011年應申報繳納房產(chǎn)稅為多少？ 【解析】

（1）計算容積率（房屋地上總建筑面積／宗地面積）：

宗地一容積率 400.00÷1000.00=0.4 宗地二容積率 700.00×2÷2000.00=0.7（超過8米的單層建筑物，按2倍的計算單層建筑面積計算總建筑面積）（2）計算應并入的土地價值：

宗地一 400.00×2×（200000.00÷1000.00）=160000.00元（宗地容積率低于0.5的，應將全部土地價值按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）

宗地二 500000.00元（宗地容積率高于0.5的，應將全部土地價值并入房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）（3）計算房產(chǎn)稅=[（300000.00+800000.00）+160000.00+500000.00]×（1-30%）×1.2%=14784.00元。

五、簡單及論述題

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一般要經(jīng)歷開業(yè)、發(fā)展、注銷等階段，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營階段取得的所得，適用匯算清繳程序；因故注銷進行清算形成的清算所得，適用稅收清算程序。請分析匯算清繳與稅收清算的區(qū)別。

答案：

1、征稅對象不同：企業(yè)在正常經(jīng)營期間取得的所得，清算所得；

2、計算方法不同：清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費后的余額；企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損后的余額；

3、適用政策不同：

4、納稅不同：企業(yè)應當自總了之日起五個月內(nèi)，向水機關報送納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款；企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際終止之日起六十日，

第四篇：會計題庫

1.為貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》中關于“由無差別管理向分類分級管理轉變”的要求，國家稅務總局印發(fā)《關于深化行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導意見》，明確了探索辦稅人員身份確認制度、逐步推廣網(wǎng)上備案、逐步推行電子發(fā)票等具體措施，加強和改進后續(xù)管理工作，提高稅收管理效能。（錯）

2.新系統(tǒng)實現(xiàn)了增值稅一般納稅人可通過一個系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票等4種增值稅發(fā)票。新系統(tǒng)徹底解決了增值稅管理中稅務機關掌握的發(fā)票數(shù)據(jù)不完整不及時，但對小規(guī)模納稅人稅收管理不到位以及不法分子篡改發(fā)票信息、虛開發(fā)票等稅收征管難題，還未能解決。（錯）

3.下列關于稅收大數(shù)據(jù)服務國家治理說法，錯誤的是（C）． A、通過對發(fā)票票面信息實時進行全面的電子采集、監(jiān)控和比對，將為告別紙質發(fā)票、根治假發(fā)票這個常見病、多發(fā)病乃至頑疾奠定基礎，大大提升稅收治理能力和國家治理能力

B、可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，有利于更好地實現(xiàn)信息管稅，切實加強后續(xù)管理，防范稅收風險

C、為國家宏觀經(jīng)濟決策提供及時、全面、準確的依據(jù)只是因為有了增值稅電子發(fā)票

D、增值稅電子發(fā)票，記錄了每個納稅人每一筆開票信息，數(shù)據(jù)量龐大、覆蓋面廣泛，且具有顆粒度低、真實度高、連續(xù)性強等特點

4.風險管理流程是風險管理框架的組成部分，為設計、實施、監(jiān)督、復核和持續(xù)性改進整個組織的風險管理提供基礎和組織安排。（對）

5.風險管理流程是風險管理框架的組成部分，為設計、實施、監(jiān)督、復核和持續(xù)性改進整個組織的風險管理提供基礎和組織安排。（對）

6.通過保證以下（ABCD）要點，審計活動領域的風險評估進一步完善了組織風險管理。

A、審計業(yè)務計劃同組織風險評估相一致 B、審計業(yè)務計劃從組織風險評估中獲取信息

C、審計活動關注風險 D、風險控制矩陣

7.不恰當?shù)馁|量保證與改進程序，包括用以監(jiān)控內(nèi)部審計師獨立性和客觀性的程序。（對）

8.下列哪幾個選項體現(xiàn)了現(xiàn)代內(nèi)審在組織中的戰(zhàn)略作用。（ABCD）A、發(fā)起、管理和應對變化，成為變革的催化劑

B、建立和保持與相關執(zhí)行層、治理層的聯(lián)系

C、為業(yè)務流程的改進作出貢獻 D、評估道德氛圍

9.內(nèi)審職能的實際戰(zhàn)略，主要在治理和監(jiān)督過程中的參與。（對）

10.首席審計執(zhí)行官必須與董事會討論下列哪些事項（AB）。A、更為頻繁地開展外部評估的必要性

B、檢查人員或檢查小組的資格和獨立性，包括任何潛在的利益沖突

C、監(jiān)督和評估內(nèi)部審計的有效性 D、評估內(nèi)部審計人員情況及其必須擁有的資源

11.CAE最重要一項工作是與內(nèi)部審計客戶進行溝通，特別是與高級管理層、董事會和執(zhí)行層的其他人員的溝通。（對）

12.向董事會報告的機制是保障組織的有效和高效運行的（ABCD）的總稱。

A、政策 B、方法 C、程序 D、技術手段

13.為描述、分析和改進業(yè)務流程，內(nèi)審部門應履行以下職責（ABCD）。

A、創(chuàng)建流程文件 B、分析內(nèi)部控制疏漏 C、測試 D、指導內(nèi)部控制

14.如果董事會出現(xiàn)任何違反組織行為規(guī)范和道德標準的事情發(fā)生，那么有效的公司治理也是可以存在的。（錯）

15.在評價組織道德氛圍時，除了訪談和問卷調查，內(nèi)部審計師也可以促進關于組織道德方面的訪談并協(xié)助解決道德難題。（對）

16.組織的治理實踐反映了其特殊并不斷變化的文化，它影響著該組織的價值、作用和行為。（對）

17.推動組織進行風險管理的主要要素有（ABCD）。A、使用共同的風險框架和語言 B、對風險的認識與經(jīng)營目標的實現(xiàn)以及總體與業(yè)務單位應保持一致

C、獲得業(yè)務活動的信息 D、風險等級或優(yōu)先次序的分類

18.內(nèi)部審計部門要評估法律、法規(guī)、政策、流程及合同的遵守情況，包括了特定領域的政策。評估時，內(nèi)部審計部門關注的重點是（ABC）。

A、是否建立了監(jiān)督遵守相關法規(guī)政策的監(jiān)管控制系統(tǒng) B、這些系統(tǒng)是否充分、有效

C、相關的業(yè)務活動是否遵守了那些法規(guī)政策，效果如何 D、當前采取了哪些減輕風險的控制方法

19.為了有效地控制衍生產(chǎn)品的風險，內(nèi)部審計師應當審查本組織在以下方面的哪些規(guī)定（ABCD）。

20.同管理層討論：確定其對相關事項和糾正措施等內(nèi)容有充分正確的理解。（錯）

21.組織建立和維持有效的風險管理和控制程序?？刂瞥绦虻哪康氖窃陲L險管理和實現(xiàn)組織既定目標方面提供支持?？刂瞥绦蛑饕糜诖_保（ABCD）。

A、財務和運營信息的可靠性與完整性 B、運營的效率和效果

C、資產(chǎn)的安全 D、對法律、法規(guī)及合同的遵守

22.風險管理流程是風險管理框架的組成部分，為設計、實施、監(jiān)督、復核和持續(xù)性改進整個組織的風險管理提供基礎和組織安排。（對）

23.內(nèi)部審計部門應該在風險評估結果的基礎上，評價覆蓋公司治理、運營及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的適當性和有效性，主要包括下列哪些內(nèi)容（ACD）。

A、評價的內(nèi)容和范圍

B、評價的結論和報告 C、評價的程序

D、評價的標準

24.外部評估必須至少每五年開展一次，必須由來自組織外部、合格且獨立的檢查人員或檢查小組負責實施。開展外部評估并報告其結果要求運用職業(yè)判斷。（對）

25.內(nèi)部審計師開展每項業(yè)務都必須制定書面計劃，其內(nèi)容包括（ABCD）等。A、業(yè)務目標

B、范圍

C、時間安排

D、資源分配

26.制定風險導向內(nèi)部審計計劃的時候，評估內(nèi)部審計風險管理的成熟度是很重要的，內(nèi)部審計的成熟度包括（ABCD）等級。

A、控制導向的審計

B、過程導向的審計

C、風險導向的審計

D、風險管理導向的審計

27.內(nèi)部審計在應用評估風險的框架時，可以按照哪幾個基本步驟實施（ABC）。

A、識別可審計的活動

B、分析可審計主體會給組織帶來的風險 C、對風險進行排序，確定審計先后次序

D、確定風險模式幫助審計目標的排列次序

28.行政人員和核心經(jīng)營經(jīng)理具備風險意識十分重要，因為他們負責制定計劃、分配用以實現(xiàn)計劃的資源、監(jiān)督實現(xiàn)計劃的活動和評估結果，而員工的風險意識就不太重要。（錯）

29.內(nèi)審師應從生產(chǎn)管理人員獲得關于其組織內(nèi)審計日程安排的建議：哪些項目應延期，哪些應該提前，還有哪些新的項目需要增加等。（對）

30.以風險發(fā)生的可能性為基礎來評估風險發(fā)生的潛在影響——風險能夠實質影響組織實現(xiàn)目標的可能性，方法包括（ABC）。

A、可能性評估

B、風險因素測試

C、平衡矩陣

D、假設情境分析

31.審計目標的關鍵常常是向高級管理層和董事會提供確認和相關信息，包括對管理層的風險管理活動效果的評估，以幫助他們實現(xiàn)組織目標。（對）

32.質量審計業(yè)務：是指內(nèi)部審計師用一系列標準或控制來衡量組織當前的經(jīng)營活動。必要時，內(nèi)部審計師還要評價組織的控制質量，確定控制是否隨著組織活動、行業(yè)規(guī)則、技術的變化而更新，并且不斷得到完善和強化。（對）

33.在開展審計業(yè)務時，用于檢測、證實風險暴露的技術與方法不能反映出風險暴露的重大性與發(fā)生的可能性。（錯）

34.不屬于安全控制的是（C）。

A、物理接觸和環(huán)境控制

B、邏輯接觸控制

C、質量控制

D、備份控制

35.常用的風險和控制自我評估方法主要有（ABC）。

A、推動型專題討論會法

B、調查問卷法

C、管理層分析法

D、自我評價法

36.商業(yè)風險劃分為三大領域：所有權、過程風險、行為風險。（對）

37.自我認證法，又被稱為管理層分析法。它涵蓋了很多管理小組產(chǎn)生和收集信息（主要是被選擇業(yè)務程序、風險管理活動和控制程序方面的信息）的方法。（對）

38.盡職調查審計業(yè)務：是指對與組織有利益關系的第三方的特定領域所實施的有限和專門審計，有助于組織管理部門作出有關合資、合并、聯(lián)合及其他并購事宜的決策。（對）

39.相關的風險隱私信息包括（ABCD）。

A、個人隱私

B、空間隱私

C、溝通隱私

D、信息保密

40.財務審計業(yè)務的目的是（BCD）。

A、保證組織遵循其制定的制度和程序

B、組織是否遵守法律或法規(guī)的具體財務規(guī)定 C、組織是否恰當?shù)亟⒉嵤┝擞嘘P財務報告和資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制制度，以促進控制目標的完成 D、財務信息的揭示是否遵守已建立的標準或準則

41.運營審計業(yè)務的目標：是檢查組織在經(jīng)營過程中是否遵守了法律法規(guī)、合同協(xié)議以及組織管理層制定的政策程序中的相關規(guī)定，揭示違法違紀問題，降低組織風險。（錯）

42.下列哪些情況下會產(chǎn)生預警（A）

A、資金或存貨周轉次數(shù)平均每月超過5次等3項風險點預警 B、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預警

C、一般來講，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的10%以上容易預警

D、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異≥20%就會預警。特殊情況下不一致的，需說明原因

43.下列哪種情況不允許開具增值稅專用發(fā)票（CD）。A、無實際生產(chǎn)加工能力但可委托加工其銷售的貨物

B、月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的

C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符的企業(yè)

D、無加工成品能力、無生產(chǎn)設備、無材料商品儲存點的企業(yè)

44.下列屬于小企業(yè)稅收風險產(chǎn)生原因的有（ABCD）。

A、財務人員的專業(yè)勝任能力不足，對事前的把控不到位，事后的補救措施無效，增加了公司的稅務風險和自己的職業(yè)風險

B、老板的“一言堂”現(xiàn)象，公司管理層的風險意識淡薄 C、缺乏監(jiān)督與改進機制，無法對有效的業(yè)務進行事前管理和事后補救

D、信息與溝通不暢。財務人員無法和業(yè)務部門以及行政部門等相關部門進行有效的溝通，缺乏對事實真相的認識或者說對業(yè)務的實質不能準確了解，這也會增加公司的稅務風險

45.以下扣稅憑證逾期180天也可以抵扣增值稅的有（ABD）A、國稅部門監(jiān)制的公路通行費以及高速公路費發(fā)票

B、從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證

C、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書 D、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

46.小企業(yè)如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩(wěn)定委托關系，因其對本企業(yè)相關情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。（對）

47.企業(yè)經(jīng)營行為由于適用稅法不準確，沒有用足有關稅收優(yōu)惠政策，導致企業(yè)多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔，屬于稅收風險。（對）

48.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應遵循的原則有（ABCD）。

A、全面性

B、重要性

C、客觀性

D、規(guī)范性

49.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關材料為支撐。（對）

50.下列不屬于不相容職務的是（D）。

A、采購文件編制與復核

B、項目實施與價款支付 C、決算編制與審核

D、合同的審批與監(jiān)督

51.組織開展內(nèi)部控制工作的主要方法、經(jīng)驗和做法包括（ABCD）。A、地區(qū)（部門）層面工作協(xié)調機制的建立情況

B、地區(qū)（部門）層面組織開展內(nèi)部控制工作的工作方案

C、地區(qū)（部門）層面的內(nèi)部控制工作部署情況

D、地區(qū)（部門）層面的宣傳培訓情況

52.各級財政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理工作中，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的：按照《公務員法》《行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。（對）

53.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，增值稅扣繳義務人是（A）。

A、購買方

B、銷售方

C、支付方式

D、境外單位

54.一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為（如清包工、甲供材），可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）個月內(nèi)不得變更。A、26

B、16

C、36

D、20

55.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（對）

56.關于納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有（ABCD）。

A、.納稅人提供建筑服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

B、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。C、納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。

D、收訖銷售款項，是指納稅人提供建筑服務過程中或者完成后收到款項。

57.下列說法不正確的是（A）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計稅

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅 C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時，按照3%的預征率預繳增值稅 D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報

58.納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，為發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（對）

59.生活服務稅目包括（ABC）。

A、文化體育服務

B、教育醫(yī)療服務

C、旅游娛樂服務

D、轉讓無形資產(chǎn)

60.下列免征增值稅的有（ABCD）。

A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B、養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務 C、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

D、殯葬服務

61.在境內(nèi)銷售提供金融服務是指金融服務的銷售方或者購買方在境內(nèi)。（對）

62.金融服務不征收增值稅項目包括存款利息和被保險人獲得的保險賠付。（對）

63.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起90內(nèi)發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行銀行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起就80天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。（錯）

64.數(shù)據(jù)中心信息系統(tǒng)的運行控制對信息系統(tǒng)硬件及軟件的日常運行具有重要作用，對數(shù)據(jù)中心運行的審計主要從（ABCD）方面來進行。

A、對網(wǎng)絡操作控制的審計

B、信息系統(tǒng)操作的審計 C、緊急狀況操作的審計

D、問題處理報告的審計

65.業(yè)績測評系統(tǒng)的設計，是內(nèi)部審計師接受組織委托，設計一系列考評標準體系，以衡量組織內(nèi)部各部門及職員的工作業(yè)績，目的是激勵組織雇員更好地完成工作目標和職責，最終實現(xiàn)組織目標。（對）

66.內(nèi)審師與負責待檢查活動的管理層一起開會，討論并將文件保存在底稿中，討論的主題包括（ABCD）。A、計劃內(nèi)的業(yè)務目標和工作范圍

B、業(yè)務工作的資源和時間安排 C、影響業(yè)務條件和待審査領域活動的主要因素，包括內(nèi)外部環(huán)境的最新變化 D、管理層所關注的事項或要求

67.對內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計中，審計業(yè)務范圍可以包括（BCD）。

A、安全性審查

B、恰當性審査

C、審查有效性

D、執(zhí)行效果審查

68.完成相關領域的風險評估時，應當考慮管理層對與被檢査業(yè)務相關的風險評估情況。內(nèi)部審計師也應考慮以下哪些因素（ABCD）。

A、管理層風險評估的可靠性

B、管理層監(jiān)管、報告、消除風險和控制問題的程序 C、管理層對超出組織的風險偏好事件的報告及對這些報告的反應

D、與被檢查活動相關的風險

69.固有風險是假設在沒有建立相關的內(nèi)部控制結構政策或程序的情況下，一個聲明易于存在重大誤報的程度。（對）

70.審計業(yè)務工作步驟通常包括（ABCD）。

A、收集審計資料

B、分析和評價資料

C、記錄信息

D、對審計業(yè)務的監(jiān)督

71.“紅旗”標志法，也稱舞弊風險因素法，是尋找和分析舞弊信號的很重要的的方法。（對）

72.一般容許或助長（導致）舞弊發(fā)生的因素包括（BCD）。

A、制度因素

B、組織因素

C、雇員因素

D、其他因素

73.（C）使分類標準可以定義元素之間不同類型的關系。

A、標簽鏈接庫

B、列報鏈接庫

C、定義鏈接庫

D、參考鏈接庫

74.《會計檔案管理辦法》第一次修改是在（1998）年

75.下列財產(chǎn)損失中，準許得稅前扣除的是（A）。

A、債務人無經(jīng)濟償還能力，無法收回的企業(yè)債權

B、企業(yè)未向債務人追償?shù)膫鶛?/p>

C、非經(jīng)營活動無法收回的債權

D、房地產(chǎn)企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失

76.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。應在（C）預繳稅款。

A、不動產(chǎn)所在地地稅

B、機構所在地地稅

C、不動產(chǎn)所在地國稅

D、機構所在地國稅

77.下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（D）。

A、壓力

B、機會

C、自我合理化

D、利益

78.原始憑證保管期限為（30年）

79.會計憑證包括原始憑證和（記賬憑證）80.在所屬單位中選?。–）作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。A、內(nèi)部控制工作開展最早的單位

B、省級直轄的單位

C、內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位

D、統(tǒng)籌核算內(nèi)部控制的單位

81.下列關于資產(chǎn)損失的概念說法不正確的是（D）。

A、準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失包括實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失

B、企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，按規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報扣除 C、法定資產(chǎn)損失，應在申報扣除

D、實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生扣除，其追補確認期限一般不得超過三年，但因特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認期限經(jīng)國家稅務總局批準后可適當延

82.下列說法不正確的是（D）。

A、在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務的單位和個人，為增值稅納稅人

B、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人

C、納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人屬于一般納稅人

83.下列關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告全面性原則的說法，正確的有（ABCD）。

A、全面性包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動 B、要求能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設情況

C、單位層面應反映內(nèi)部控制建設啟動、單位主要負責人承擔責任、對權利運行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況

D、業(yè)務層面應反映預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等情況

84.會計檔案范圍包括（ABCD）。

A、會計憑證類

B、會計賬簿類

C、財務報告類

D、其他類

85.制定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》的目的包括（ABCD）。A、進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設

B、規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質量的監(jiān)督檢查等工作

C、促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開

D、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質量

86.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，無需經(jīng)稅務機關審批，企業(yè)可以自行計算扣除的資產(chǎn)損失的范圍包括（ACD）。A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失 B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的非正常損失

C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D、企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

87.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務處理不正確的有（BCD）。

A、改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎

B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用

C、外購商譽不得稅前扣除

D、企業(yè)不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應納稅所得額

88.下列屬于零申報的情況并且存在涉稅風險的是（AC）。

A、納稅人為了便捷，將沒有稅款的情形，比如，企業(yè)所得利潤為負數(shù)，統(tǒng)一進行零申報 B、企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長時間沒有經(jīng)營行為 C、為逃稅漏稅進行虛假零申報

D、某企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，月收入只有一兩千元，進行申報未超免征額，目前無需納稅

89.商業(yè)銀行應當慎重考慮其是否在沒有合同義務的情況下，對過去發(fā)行的具有類似特征的理財產(chǎn)品提供過信用增級或支持的事實或情況，至少包括（ABCD）。A、因提供信用增級或支持而面臨損失的風險程度 B、因提供信用增級或支持而從理財產(chǎn)品獲取的對價

C、提供該信用增級或支持的觸發(fā)事件及其原因，以及預期未來發(fā)生類似事件的可能性和頻率

D、商業(yè)銀行提供該信用增級或支持的原因，以及做出這一決定的內(nèi)部控制和管理流程；預期未來出現(xiàn)類似觸發(fā)事件時，是否仍將提供信用增級和支持

90.下列屬于小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當重點關注的領域的有（ABCD）。

A、資金管理

B、重要資產(chǎn)管理（包括核心技術）

C、成本費用管理

D、信息技術管理

91.XBRL技術規(guī)范系列國家標準包含（ABCD）。

A、可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范---基礎

B、可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范---維度 C、可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范---公式

D、可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范---版本

92.內(nèi)部控制的五要素包括（ABCD）。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督

93.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和模范作用。（對）

94.在模式文件中，用數(shù)據(jù)項元素來描述會計概念。（對）

95.內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（錯）

96.工業(yè)中從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。（錯）

97.法規(guī)，指國務院、地方人大及其常委會、民族自治機關和經(jīng)濟特區(qū)人大制定的規(guī)范性文件。（對）

98.理財產(chǎn)品持有的權益工具投資在活躍市場中沒有報價，且采用估值技術后公允價值也不能可靠計量，則不得將其指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。（對）

99.分析財務報告結構目的是將財務報告按照通用分類標準中的擴展鏈接角色分解成適合建模的信息塊；對每個信息塊，確定采用維度或非維度的建模方法。（對）

100.對于理財產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負債，應當根據(jù)持有目的或意圖、是否有活躍市場報價、金融工具現(xiàn)金流量特征等，按照有關規(guī)定進行恰當分類。（對）

101.助學貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，依法處置助學貸款抵押物，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款，可以稅前扣除。（對）

102.小企業(yè)應當至少每半年開展一次全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制評價工作，并可以根據(jù)自身實際需要開展不定期專項評價。（對）

103.不屬于舞弊因素的是（D）。

A、動機

B、機會

C、合理化

D、合規(guī)化

104.金稅工程是經(jīng)國務院批準的國家級電子政務工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。其設立的目標不包括（C）。

A、一個平臺

B、兩級處理

C、三重防范

D、四類系統(tǒng)

105.對數(shù)據(jù)庫進行審計時，信息系統(tǒng)審計師應該評估數(shù)據(jù)庫以下（A）方面。

A、設計

B、訪問

C、管理

D、溝通

106.風險管理過程具有個體性，不屬于風險管理過程的方式的是（A）。A、正式的方式和非正式的方式

B、定量的方式和定性的方式

C、分離管理的方式和集中管理的方式

D、分散管理的方式和集中管理的方式

107.從“企業(yè)風險管理”（ERM）的角度，風險不包括（C）。

A、戰(zhàn)略風險

B、運營風險

C、溝通風險

D、信息風險

108.（C）是小企業(yè)降低風險的主要手段。

A、聘請外部專家提供技術支持

B、制定風險應對策略

C、內(nèi)部控制

D、管理層訪談

109.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計處理正確的是（B）。

A、小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個月的3.5萬需要交稅 B、當月銷售額（含稅）35000元，當月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅 C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務，當月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務2萬元，因為總額4萬因為超過月3萬所以不免稅

D、小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額

110.對于“營改增”的原因，下列說法正確的是（A）。

A、避免重復征稅

B、阻止服務業(yè)的轉型和發(fā)展

C、加重納稅人負擔

D、增加國家稅收

111.（A）在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。

A、單位負責人

B、內(nèi)部審計師

C、會計主管

D、注冊會計師

112.在大型的、有很多業(yè)務和作業(yè)場所的審計機構中，工作職位通常有如下（ABCD）分類。A、首席審計執(zhí)行官

B、高級審計主管

C、審計主管

D、審計職員

113.由所有納稅人都實行屬地化管理，向提升大企業(yè)稅收管理層級轉變需要（B）。

A、提高制度質量，利于理解遵從

B、通過納稅人識別號，形成自然人稅收征收管理體系 C、加強一般稅源企業(yè)和一般自然人的稅收風險管理

D、提升大企業(yè)管理層級，防止“眉毛胡子一把抓”的無差別管理

114.下列屬于視同銷售的有（）。

A、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外 B、單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外

C、修繕服務

D、轉讓無形資產(chǎn)

115.內(nèi)部審計部門通過對董事會某些領域進行評估并提出建議的方式對改善董事會治理活動中的道德方面給予重大的支持，具體關注以下（ABCD）方面。

A、董事會結構、目標和活動

B、董事會方針手冊 C、董事會成員的職能

D、董事會教育與培訓

116.小企業(yè)開展內(nèi)部控制日常監(jiān)督應當重點關注的情形包括（ABC）。

A、因資源限制而無法實現(xiàn)不相容崗位相分離

B、業(yè)務流程發(fā)生重大變化 C、開展新業(yè)務、采用新技術、設立新崗位

D、企業(yè)戰(zhàn)略方向、業(yè)務范圍、經(jīng)營管理模式、股權結構發(fā)生重大變化

117.通常企業(yè)在不同目的之下，為了滿足不同要求對同一個會計主體編制了兩套賬，甚至多套賬。這些目的通常有（ABCD）。

A、為了應付稅務機關的賬：外賬（稅務賬）

B、為了申請高新資格的賬：高新賬

C、反映企業(yè)實際經(jīng)營情況的賬：內(nèi)賬（管理賬）

D、為了貸款需要的賬：內(nèi)賬（管理賬）

118.針對舞弊控制審計，審查程序意味著在內(nèi)部審計的業(yè)務過程中審計應該包括的有（ABCD）。A、評估和識別風險

B、評估防舞弊風險的控制 C、收集舞弊控制建立和運行的證據(jù)

D、提升舞弊控制的程序

119.以下扣稅憑證逾期180天也可以抵扣增值稅的有（ABD）。

A、國稅部門監(jiān)制的公路通行費以及高速公路費發(fā)票

B、從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證

C、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書

D、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

120.小企業(yè)常見得做假賬的手法有（ABCD）。

A、收入、成本、費用虛增/減，如報銷虛假費用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等

B、費用名目轉化，如某企業(yè)工會經(jīng)費扣除額度已超過限制比例，于是將其計入職工福利費扣除 C、成本名目轉化，如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆

D、成本提前、推遲確認，選擇性分攤，如跨會計期間不據(jù)實結轉成本，人為調整當期損益

121.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告遵循的原則包括（AD）。

A、重要性原則

B、客觀性原則

C、規(guī)范性原則

D、全面性原則

122.123.124.125.126.127.128.129.130.131.132.133.134.135.

第五篇：稅務會計總結

工作總結可以全面地，系統(tǒng)地了解以往的工作情況，可以正確認識以往工作中的優(yōu)缺點。下面是小編給大家精心挑選的工作總結，希望能幫助到大家!

稅務會計總結篇一

在實習期間，我有幸在國稅局進行一個月的實習，感受頗深。

我嚴格遵守實習單位的各項規(guī)章制度，服從單位領導的安排，做到不遲到、不早退，尊敬領導，虛心學習，注意觀察，獨立思考，不恥下問，學問結合。我在稅務局參與并圓滿完成了納稅評估、普通發(fā)票檢查、資料歸檔等工作任務，在較短的時間內(nèi)熟悉了稅務局的稅收征收管理工作法規(guī)，達到了預期實習目的。

在短短一月的實習時間中，我體會最深的莫不是稅收的廣泛性和復雜性，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，諸多的稅種加各種優(yōu)惠政策，對我們的稅務工作也提出了嚴峻的考驗，企業(yè)——稅務機關，二者之間如何溝通以致達成默契，并傳遞出準確而有效的信息，我想尋求一種好的制度，把稅務工作化繁為簡，并采用科學的管理，才能創(chuàng)造出質量和效率.稅控收款機的出現(xiàn)我想也是正是這種內(nèi)在矛盾的產(chǎn)物，利用它稅務部門就可以方便地取得納稅產(chǎn)每月的銷售資料，并記錄在稅務部門的電腦中，供稅務部門實施征收，統(tǒng)計，分析，稽查，為稅務部門的征管工作提供了更加有效，準確和科學的第一手資料。以下是我學習中，總結出來的幾點認識：

1.要加大稅法宣傳力度，提高公民的納稅意識。使每個公民在享受公共服務權利的同時，牢記自己的納稅義務和責任，以便形成一個學稅法，懂稅法，守稅法的社會氛圍，使人們覺得加入納稅行列光榮，偷稅逃稅可恥。

2.要針對企業(yè)所得稅存在著隱瞞性大和其他一些問題，稅務部門應加強與別的綜合部門聯(lián)系和配合，以掌握納稅對象的情況，構建固定的信息傳遞，形成良好的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，力求稅收的透明化。

3.要加大執(zhí)法力度，建立一套完善的稅收征管規(guī)范制度，抓好征管隊伍的建設，提高稅務征管人員的素質，加大對偷逃稅行為的懲罰和打擊力度，對一些典型的偷逃稅大戶和個人應該進行暴光，以威懾違法犯罪分子，遏止偷逃稅行為。

這次實習是有益的，為我以后踏入社會工作準備了很多良好的知識與經(jīng)驗，懂得去學，是我實習的收獲。

稅務會計總結篇二

20__年，是本人在財務科工作的第四年。在一年的時間里，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務崗位上發(fā)揮了應有的作用，做出了貢獻。

一、以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為行動指南，認真學習政治理論知識，參加有益的政治活動，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

__年，本人積極響應自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學習型勞教機關”隊伍的號召，認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、兩個條例、四個專題，特別是黨的__屆三中、四中全會決議的內(nèi)容。在學習的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學習”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中，在參加活動的時候，明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。

通過進行政治理論學習和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨中央保持高度一致，同時使得政治思想素質和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執(zhí)法和服務意識，為做好財務工作奠定了思想基礎。

二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。今年，根據(jù)財務科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，掌握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務，與全科同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。由于場所整體搬遷和會計基礎規(guī)范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧內(nèi)勤，做好預算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務，起到了先進和榜樣的作用。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。在財務戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優(yōu)質的服務，獲得了民警職工的好評。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標準來要求自己，學習和掌握與勞動教養(yǎng)相關的法律法規(guī)知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相結合，把好執(zhí)法和財務關口，實踐“嚴格執(zhí)法，熱情服務”的宗旨，全心全意為民警職工服務，樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。

四、努力學習，增強業(yè)務知識，提高工作能力。

為了能夠適應建設現(xiàn)代化文明勞教所和實現(xiàn)我所會計電算化的目標，__年，本人能夠根據(jù)業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

稅務會計總結篇三

__-_這一年即緊張有序又充實。一年來在公司領導的領導下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、還是在業(yè)務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、扎實工作，以勤勤懇懇的態(tài)度對待本職工作，在財務崗位上發(fā)揮了應有的作用。為了總結經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

現(xiàn)將本年的工作做如下簡要回顧和總結：

在日常會計業(yè)務中，顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。平時審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關人員出記賬憑證，并對所出憑證進行檢查、復核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。負責三級成本賬，獨立核算成本，出憑證、會計記賬憑證的錄入，成本、費用的結轉到編制財務會計報表，登記各賬本。

今年由于場所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務，還同時兼顧銀行往來工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人利益，不講報酬，經(jīng)常加班加點進行工作。在獨立核算成本時，月末提前提醒有關人員做準備，在計算產(chǎn)品成本的時候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒有體現(xiàn)的。在9月勞動局進行生育保險的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點半以后才離開公司。其他部門需要有關資料，及時提供。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。

在發(fā)票管理方面，隨時查看發(fā)票剩余量，提前準備購買發(fā)票所需資料，掌握購買發(fā)票的銀行卡余額。根據(jù)市場部的需要，及時購買和進行增量，及時進行發(fā)票填開。對已經(jīng)填開了的發(fā)票進行清理和檢查，并保管好所有的票據(jù)。

在一些稅務系統(tǒng)方面，獨立做稅務的納稅評估預警系統(tǒng)，負責增殖稅專用發(fā)票的驗票，開票系統(tǒng)的抄稅，納稅系統(tǒng)里面的發(fā)票存根明細和抵扣明細的輸入，到稅務大廳抄稅報稅。獨立做企業(yè)納稅評估檢查的資料。在與銀行往來業(yè)務中，有較強的安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失。對三級成本賬的賬務隨時了解和掌握，每個月都到車間親自查看賬務情況。

在公司的全面發(fā)展下，以積極熱情的心態(tài)去完成安排的各項工作。積極參加各項活動，做好各項工作。認真學習財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。努力鉆研業(yè)務知識，始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高

本人能夠根據(jù)業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。及時了解最新會計實物的變化，通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求。參加了工商大學的本科段教程學習，并通過了全國統(tǒng)一的本科考試。通過各方面的學習，更進一步的提高了實際動手操作能力。使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

在工作之中也存在很多不足，主要表現(xiàn)在：在本職工作上，由于經(jīng)驗和專業(yè)水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練?？傊?，在工作中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的工作中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業(yè)務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。公司的快速發(fā)展催人奮進，我決心在今后的工作中，嚴于律已，勤奮學習，在本職崗位上做出更大的貢獻。

稅務會計總結篇四

稅務會計是將會計的基礎理論、基本方法與企業(yè)納稅活動相結合而形成的，而且是我們現(xiàn)在企業(yè)會計的一個重要組成部分。為了使我們能更加地熟悉并掌握稅務會計的基礎知識、四大稅種以及其他稅種的納稅申報和會計處理，我們于2012年6月11日至2012年6月15日，在圖書館電子閱覽室進行了為期一周的《稅務會計》實訓。通過實訓，結合之前上課所學的理論知識，使得我們能解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。

一開始，我們先是進行了實訓題A的專題實訓，里面分了四大模塊：增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅。在增值稅中，我們首先是要確定其銷售額以及稅率，木材和原木的稅率是不一樣的，分別是17%、13%，剛開始我們都沒有注意到這一點;還有外購板材用于非應稅項目時的進項稅額是不可以抵扣的，我們必須要將其進項稅額轉出，最終算出當期的銷項稅額、進項稅額以及應納稅額。這兩點是我在實訓過程中所遇到的失誤，但經(jīng)過反復的思考后，最終還是改正了過來并加以注意。

第二模塊是消費稅。消費稅是先把計稅價格確認后，后面消費稅額的確認就會簡單很多。因為是委托對方加工成煙絲，之后在生產(chǎn)卷煙的，因此委托受托方加工時，受托方代收代繳的消費稅是可以抵減的。

第三模塊是營業(yè)稅。在營業(yè)稅中還涉及到城市維護建設稅、教育費附加、防洪保安費和文化事業(yè)建設費等地方稅費。營業(yè)稅中廣告公司代理媒體收取的費用是不用繳納營業(yè)稅的，因此在計算營業(yè)稅是就要減去。但防洪保安費的計稅依據(jù)為其營業(yè)收入。在這一模塊中還遇到個稅的代收代繳，用工資薪金收入減去免稅收入和扣除標準后，乘以相關的稅率并扣除速算數(shù)，即可算出代扣代繳的個人所得稅。

第四模塊是企業(yè)所得稅。首先是通過會計中一般的計算過程，算出本期的會計利潤總額。之后對要調整的項目進行調整。廣告費的年支出，不得超過銷售收入的15%，超過的部分留到以后扣除;業(yè)務招待費的話只能扣除發(fā)生額的60%并不能超過銷售收入的0.5%;公益性捐贈的話不能超會計利潤的12%;同時稅收滯納金也不得在稅前扣除，福利費不能超工資總額的14%，教育經(jīng)費不能超2.5%，工會費不能超2%。經(jīng)過調整后即為應納稅所得額。

接下來我們就進行實訓B的綜合實訓。在實訓時，增值稅的話沒有遇到什么問題，因為我們在平常的銷售中都會遇到。但是消費稅是我們相對陌生一點的，話說交消費稅的一定交增值稅，但是，消費稅的話只是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工以及進口應稅消費品才征收的稅(但金銀首飾是在其零售時才征收)，因為我們在委托對方加工時就已經(jīng)交給對方消費稅了，在銷售時我們就不用再管其消費稅。如果是進口的話，在進關時也已經(jīng)交給海關了，在期末的時候就不用在再次算。在綜合實訓中，還遇到土地增值稅的計算，因為課堂上僅僅微微的提了一下，但在遇到時通過自己的看書學習，還是把其算了出來。而且還算了在簽合同時所應交的印花稅，以及每年應交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。在調整利潤總額的時候，國債的利息收入是不用交所得稅的，因此可以在稅前扣除。固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎不一致的話還會形成暫時性的所得稅差異。企業(yè)間借款利率，超過金融企業(yè)的借款利率的部分也不得在稅前扣除，必須調整。企業(yè)合同的違約金形成的是財務費用，是可以在稅前抵扣的，不用調整。

實訓過程中，我們遇到了各種各樣的申報表，同時還分主表和附表，因為課堂上老師也沒有說過，因此通過這次實訓希望我們能了解并能獨自填寫表中的各項目。做完之后，老師再一一的講解。

通過實訓，使我們結合課堂上所學的理論知識解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。讓我們對納稅的流程有一定的了解，并熟悉其方法和應注意的事項。

稅務會計總結篇五

我叫__，到稅務處工作已經(jīng)有一年了，回顧在稅務處一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在科學發(fā)展觀的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務?，F(xiàn)將一年來的工作鑒定如下：

一、強化“稽”字認真履行職能

20__年的稅收任務對于我局來說十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務也非常沉重，全年共給我科下達稽查戶數(shù)200多戶，稽查任務100萬元。為了完成這些硬指標，我科全體同志集思廣益、群策群力，積極發(fā)揮人的主觀能動性。我科根據(jù)年初工作會議上的“五要”(1、稅費收入要確保，2、征管手段要優(yōu)化，3、科技興稅要到位，4、黨風建設要嚴明，5、文明服務要優(yōu)化)講話精神，認真開展了稽查工作。我科的稽查對象大多是注銷、變更企業(yè)，特別是注銷企業(yè)有兩種原因：一是無力經(jīng)營，二是合并改制。把握好注銷企業(yè)的最后一關，防止稅款流失是我們的重要任務。工作中，我們采取了動態(tài)稽查、詢問稽查、比較稽查、信息稽查、關聯(lián)稽查等方法，將每一戶接受稽查的企業(yè)的納稅情況按稅法規(guī)定和稽查操作規(guī)程作了全方位的檢查，并將檢查情況及時向分局審理委員會匯報，按照審理委員會的意見進行處理。

稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監(jiān)控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現(xiàn)了稅務稽查工作的特點。

二、著眼“穩(wěn)”字確保收入完成由于目前我區(qū)企業(yè)的經(jīng)營情況不是很好，經(jīng)濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業(yè)有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態(tài)度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字解決營養(yǎng)不良

干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業(yè)務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執(zhí)法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動態(tài)，了解最新的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業(yè)務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。今年我們著重學習了__三個代表的重要思想，學習了__“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，為踐行三個代表重要思想打下了堅實的基礎。通過一系列政治業(yè)務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業(yè)務更加精通了，稅收政策、法規(guī)掌握更加準確了，執(zhí)法程序更加規(guī)范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準”字貫徹稅收政策

在貫徹稅收優(yōu)惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場;在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現(xiàn)，我們在實施稽查前，先對被查企業(yè)納稅情況進評估，找到切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經(jīng)常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業(yè)沒有因我們的稽查結果而發(fā)生爭執(zhí)。

五、推進“優(yōu)”字提高服務水平

經(jīng)過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優(yōu)化服務意識，我們時刻沒忘以服務經(jīng)濟發(fā)展，服務納稅人作為出發(fā)點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅人權利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執(zhí)法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字樹立地稅形象

清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規(guī)定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字增強稽查質量

考核指標中，對選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100%。表面上簡單的數(shù)字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求?；橹形覀儾徽摱惙N大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。

八、突出“嚴”字遵守規(guī)章制度

我局是全國稅務系統(tǒng)文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規(guī)章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們?nèi)仆菊J真遵守規(guī)章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

稅務會計總結5篇精選