第一篇：2016鎮(zhèn)江會計人員繼續(xù)教育考試答案

代理記賬管理辦法

1.審批機(jī)關(guān)接受申請人申請代理記賬資格時，其審批程序?yàn)椋菏芾?、審核和決定。A、對

2.代理記賬機(jī)構(gòu)接受委托人對外提供財務(wù)報表時，需要經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。A、對

3.在申請代理記賬資格時，申請人應(yīng)自取得代理記賬許可證書之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。A、對

4.人民政府財政部門在受理代理記賬資格取得的申請時，申請人提交的申請材料不齊全或不符合規(guī)定形式時應(yīng)當(dāng)10日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。B、錯

5.外商投資企業(yè)申請代理記賬資格，從事代理記賬業(yè)務(wù)，不需要遵守本次修訂的《代理記賬管理辦法》。B、錯

6.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人只要具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，兼職或者專職均可。B、錯

7.代理記賬機(jī)構(gòu)需要對委托人會計資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)全部責(zé)任。B、錯

8.代理記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營期間達(dá)不到《代理記賬管理辦法》規(guī)定的資格條件的，審批機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即撤銷其代理記賬資格。B、錯

9.代理記賬機(jī)構(gòu)中，持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員不少于（）名。正確答案：3

10.在對代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常監(jiān)督管理時，發(fā)現(xiàn)采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得代理記賬資格的，由審批機(jī)關(guān)做出以下哪種懲處？（）B、撤銷其代理記賬資格

11.代理記賬機(jī)構(gòu)變更名稱的，應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交（）。B、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

12.委托人委托代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行本單位的記賬業(yè)務(wù)，下列哪一項(xiàng)不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)？（）

D、按照委托人的所有要求作出的會計處理委托人認(rèn)可的會計處理

13.申請人在申請取得代理記賬資格時，審批機(jī)關(guān)自受理之日起，需要在（）日內(nèi)做出是否批準(zhǔn)的決定。C、20 14.縣級以上人民政府財政部門及其工作人員在代理記賬資格管理過程中，下列哪種行為會將其移送司法機(jī)關(guān)處理？（）D、涉嫌犯罪

15.2015年財政部以80號令發(fā)布的《代理記賬管理辦法》自（）開始施行。C、2016.5.1

16.會計師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，需要向（）申請批準(zhǔn)。A、縣級以上政府財政部門

17.在新修訂的《代理記賬管理辦法》中，刪除了以下四項(xiàng)中的哪幾條規(guī)定？（）A、有固定的辦公場所

B、有健全的財務(wù)會計管理制度

18.代理記賬機(jī)構(gòu)能夠接受委托人辦理以下哪幾項(xiàng)業(yè)務(wù)？（）A、會計核算

B、對外提供財務(wù)會計報告 C、納稅申報

19.設(shè)立會計師事務(wù)所時，可以向下列哪個機(jī)構(gòu)申請？（）A、國務(wù)院財政部門

B、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門 D、省級人民政府財政部門

4.會計師事務(wù)所可以從事代理記賬業(yè)務(wù) A、對

5.代理記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營期間達(dá)不到《代理記賬管理辦法》規(guī)定的資格條件的，審批機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即撤銷其代理記賬資格。B、錯

6.在申請代理記賬資格時，申請人應(yīng)自取得代理記賬許可證書之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。A、對

8.代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)向所在地的審批機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立。B、錯

12.政府相關(guān)部門在對代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常管理和監(jiān)督時，需要代理記賬機(jī)構(gòu)于每年4月30日前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報送（）材料。

B、代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表和專職從業(yè)人員變動情況

16.2015年12月，財政部、國家檔案局以79號令的方式發(fā)布的新修訂的《會計檔案管理辦法》自（）開始施行。A、2016.1.1 19.新修訂的《代理記賬管理辦法》所依據(jù)的法律法規(guī)有哪些？（）B、《政府信息公開條例》 C、《會計檔案管理辦法》 D、《會計法》

經(jīng)營分析與管理提升

單選 下列各項(xiàng)中，不屬于經(jīng)營分析目的的是（）。業(yè)績評價 實(shí)施監(jiān)控 決策支持 戰(zhàn)略調(diào)整 經(jīng)營分析中有效數(shù)據(jù)的特征不包括（）。相關(guān)性 可靠性 充分性 及時性

3經(jīng)營分析中數(shù)據(jù)、信息和知識三者的關(guān)系是（）。信息轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為知識 信息轉(zhuǎn)化為知識，知識轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息，信息轉(zhuǎn)化為知識 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為知識，知識轉(zhuǎn)化為信息

4進(jìn)行競爭戰(zhàn)略分析的目的是（）。對企業(yè)未來價值進(jìn)行預(yù)測

把握企業(yè)的經(jīng)營模式與戰(zhàn)略目標(biāo) 評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績

了解行業(yè)的盈利空間和程度

5通過行業(yè)和競爭戰(zhàn)略分析來分析企業(yè)未來預(yù)期業(yè)績指的是（）。戰(zhàn)略分析 會計分析 財務(wù)分析 前景分析

6下列各項(xiàng)中，不屬于行業(yè)分析方法的是（）。SWOT分析 PEST分析 生命周期分析 五力分析

7下列各項(xiàng)中不屬于杜邦分析體系的關(guān)鍵指標(biāo)的是（）。權(quán)益乘數(shù) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售凈利率 產(chǎn)權(quán)比率

8提供與眾不同的產(chǎn)品或服務(wù)，滿足客戶的特殊需求，采用的是（）。產(chǎn)品集中戰(zhàn)略 產(chǎn)品差異戰(zhàn)略

成本和產(chǎn)品組合戰(zhàn)略 成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

9企業(yè)在不具備利用機(jī)會去避免威脅所需的技能時，從中識別必要的資源，并采取措施獲得優(yōu)勢而減少劣勢，形成不同的戰(zhàn)略匹配，依據(jù)的是（）。生命周期分析 PEST分析 波特五力分析 SWOT分析

10與農(nóng)行相比，蘇寧可以為股東帶來更高回報的原因是（）。充分利用杠桿 利潤率高 行業(yè)優(yōu)勢

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快

11中國五礦的戰(zhàn)略管理體系中不屬于戰(zhàn)略監(jiān)控內(nèi)容的是（）。年度預(yù)算 戰(zhàn)略質(zhì)詢會 業(yè)績考核 人力資源管理

12會計分析中，下列各項(xiàng)中可能不屬于危險信號的是（）。頻繁的關(guān)聯(lián)交易

未加解釋的會計政策和會計估計變動 與銷售有關(guān)的應(yīng)收賬款的非正常增長 大額資產(chǎn)沖銷

13企業(yè)在成長期財務(wù)管理的重點(diǎn)是（）。投資管理 成本控制

融資與應(yīng)收賬款管理 投融資管理

14下列各項(xiàng)中不適用結(jié)構(gòu)分析法的是（）。成本費(fèi)用機(jī)構(gòu)分析

分析利潤表項(xiàng)目中各項(xiàng)費(fèi)用的占比 分析存貨項(xiàng)目中各類存貨所占比重 分析各個季度成本的變化趨勢 下列各中不屬于經(jīng)營分析中的五性比率的是（）。安全性 流動性 生產(chǎn)性 持續(xù)性

16下列各項(xiàng)中屬于修正的財務(wù)指標(biāo)的是（）。速動比率

資本保值增值率 已獲利息倍數(shù) 凈資產(chǎn)收益率

17下列各項(xiàng)中，屬于收益性比率的是（）。流動比率 市盈率 存貨周轉(zhuǎn)率 收入增長率

18報喜鳥經(jīng)營業(yè)績連續(xù)下降的原因不包括（）。沒有充分的利用財務(wù)杠桿 經(jīng)營效率下降 盈利能力下降 過度依賴財務(wù)杠桿

19導(dǎo)致五糧液和茅臺市值差異的主要因素不包括（）。資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 營運(yùn)能力 財務(wù)杠桿 盈利能力

20影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素不包括（）。固定資產(chǎn) 現(xiàn)金流量 流動資產(chǎn) 存貨

21下列各項(xiàng)中，屬于安全性比率的是（）。股利發(fā)放率 利息保障倍數(shù) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)增長率

多選

1完整的經(jīng)營分析內(nèi)容體系應(yīng)該包括（）。財務(wù)成果分析 外部環(huán)境分析 行業(yè)市場分析 經(jīng)營狀況分析 管理效果分析

2經(jīng)營分析中存在的常見問題包括（）。只重結(jié)果分析，缺少改進(jìn)調(diào)整 只關(guān)注自身，無視環(huán)境影響

僅僅是財務(wù)分析，與業(yè)務(wù)相脫節(jié) 僅僅是數(shù)字游戲，缺乏邏輯性 只關(guān)注業(yè)務(wù)本身，缺乏數(shù)據(jù)支撐

3經(jīng)營分析中，進(jìn)行戰(zhàn)略分析的必要性包括（）。環(huán)境決定我們的發(fā)展方向 環(huán)境是我們的生存空間 風(fēng)險來自環(huán)境 利潤來自環(huán)境 識時務(wù)者為俊杰

4根據(jù)哈佛經(jīng)營分析框架，經(jīng)營分析的過程包括（）。戰(zhàn)略分析 會計分析 財務(wù)分析 運(yùn)營分析

前景分析

5影響股東回報的因素包括（）。

資源配置 資本杠桿 經(jīng)營模式 競爭戰(zhàn)略 行業(yè)性質(zhì)

6蘋果公司的資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)出的資產(chǎn)配置特征有（）?，F(xiàn)金儲備占比高 流動資產(chǎn)比例高 存貨占比高 應(yīng)收賬款占比高 固定資產(chǎn)占比低

7會計分析的關(guān)鍵要素是（）。

政策導(dǎo)向 會計準(zhǔn)則

報表粉飾動機(jī)

內(nèi)部控制

8下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面競爭戰(zhàn)略分析的是（）。SWOT分析 PEST分析 波士頓矩陣

產(chǎn)品生命周期

9下列關(guān)于明星產(chǎn)品的說法正確的是（）。企業(yè)利潤來源

以競爭為營銷策略導(dǎo)向 需要大量資源投入 采用事業(yè)部制組織形式

10房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的成本有（）。管理成本 營銷成本 前期費(fèi)用 土地成本

11經(jīng)營分析的方法包括（）。

比率分析法 趨勢分析法 水平分析法 結(jié)構(gòu)分析法 12中茵股份出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的主要原因是（）。

資產(chǎn)收益率降低 經(jīng)營杠桿過高 經(jīng)營效率大幅下降 盈利能力大幅下滑

13下列各項(xiàng)中屬于因素分析法的是（）。

經(jīng)濟(jì)增加值分析法 可持續(xù)增長率分析法 杜邦財務(wù)分析法 連環(huán)替代分析法

判斷

公司層面評估包括對公司的盈利能力、收入狀況、部門關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)展情況等進(jìn)行的評估。

錯誤

任何戰(zhàn)略方案, 如果沒有督促和考核, 就很難實(shí)施和完成。

正確

有效的經(jīng)營分析需要大量數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)越多越有利于分析。

錯誤

通過企業(yè)前景分析，分析人員能夠深入了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

錯誤

根據(jù)生命周期分析理論，在行業(yè)的成熟期要注重鞏固客戶關(guān)系，降低成本，在保護(hù)既有市場的基礎(chǔ)上滲入其他市場。

正確

戰(zhàn)略分析是會計分析和財務(wù)分析的基礎(chǔ)和導(dǎo)向。（）

正確

與太子奶相比，蒙牛成功的策略包括輕資產(chǎn)、重渠道，經(jīng)營租賃、協(xié)議收購，將非核心業(yè)務(wù)外包。

正確

正常情況下，企業(yè)的銷售增長率應(yīng)該超過應(yīng)收賬款的增長率，反之，就會產(chǎn)生信用風(fēng)險。

正確

寧公司的問題啟示我們在發(fā)展擴(kuò)張的同時要適當(dāng)控制速度，避免失控帶來風(fēng)險。正確

隨著市場不斷發(fā)展，明星產(chǎn)品會逐漸演化成金牛產(chǎn)品或問號產(chǎn)品。（）

正確

波特五力分析屬于企業(yè)競爭層面的的戰(zhàn)略分析。（）

錯誤

企業(yè)在初創(chuàng)期，雖然競爭對手較少，但是基本沒有投資回報，應(yīng)當(dāng)側(cè)重于對現(xiàn)金流的分析，提高企業(yè)的頭融資能力。

正確

被出具“不干凈意見”的審計報告，或更換CPA的理由不充分可以視為財務(wù)危險信號。（）

正確

趨勢分析法既可用于對會計報表的整體分析，即研究一定時期報表各項(xiàng)目的變動趨勢，也可對某些主要指標(biāo)的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。

正確

水平分析方法采用的主要分析指標(biāo)是變動額和變動率。（）

正確

企業(yè)綜合績效評價指標(biāo)體系中，財務(wù)績效占比60%，管理績效占比40%。（）錯誤

結(jié)構(gòu)分析法表明，一般項(xiàng)目比例越高，說明其重要程度越高，對總體的影響越大。（）

正確

茅臺基于核心競爭力的行業(yè)內(nèi)相關(guān)多元化戰(zhàn)略,規(guī)范的公司治理,高效的營業(yè)策略,適度的固定資產(chǎn)比例,導(dǎo)致茅臺的財務(wù)績效遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于行業(yè)平均水平。（）

正確

綜合分析法將不同指標(biāo)結(jié)合起來，對系統(tǒng)中相互依存、相互作用的各種因素進(jìn)行的分析。（）

正確

對比圖分析法通常采用柱形圖、折線圖和餅狀圖。（）

錯誤

連環(huán)替代法的比較基礎(chǔ)是基期指標(biāo)。（）

正確

全面預(yù)算

單選

1企業(yè)對年度內(nèi)經(jīng)營活動所作的預(yù)算、計劃是（）。年度計劃 經(jīng)營預(yù)算 戰(zhàn)略預(yù)算 經(jīng)營方針

2預(yù)算的執(zhí)行強(qiáng)調(diào)剛性和柔性相結(jié)合，關(guān)于預(yù)算執(zhí)行的剛性和柔性，下列說法錯誤的是（）。

預(yù)算方案一經(jīng)確定不允許調(diào)整

3根據(jù)波士頓矩陣分析，擁有高市場份額但銷售增長率較低的業(yè)務(wù)是（）。問題業(yè)務(wù) 瘦狗業(yè)務(wù) 明星業(yè)務(wù)

現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)

4下列各項(xiàng)中，不屬于投資中心業(yè)績考核指標(biāo)的是（）。EVA 剩余收益 投資報酬率 實(shí)際利潤

5全面預(yù)算管理流程中預(yù)算考核的保障是（）。內(nèi)部控制 績效薪酬 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行

6預(yù)算的編制程序是（）。上下博弈、集權(quán)為主

7在全面預(yù)算管理中，核心是（）?？己?目標(biāo) 執(zhí)行 監(jiān)控

8下列各項(xiàng)中，不屬于年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和基本原則的是（）。

實(shí)事求是的原則

9A公司的產(chǎn)品處于成熟期，主要靠降本增效，應(yīng)采取的預(yù)算模式是（）。利潤導(dǎo)向

成本導(dǎo)向 收入導(dǎo)向 現(xiàn)金流導(dǎo)向

10在編制預(yù)算時，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的預(yù)算編制方法是（）。

彈性預(yù)算

滾動預(yù)算 固定預(yù)算 概率預(yù)算

11在填報預(yù)算數(shù)據(jù)時，費(fèi)用預(yù)算應(yīng)采用（）。滾動預(yù)算 零基預(yù)算 彈性預(yù)算 固定預(yù)算

12預(yù)算的差異率，一般要逐年減小，范圍控制在（）。15%-2% 10%-2% 15%-5% 10%-5%

13下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算外授權(quán)范圍業(yè)務(wù)的是（）。

工資性費(fèi)用的控制 辦公費(fèi)用的控制 差旅費(fèi)的控制 降價出售商品

14不屬于預(yù)算報告制度基本要求的是（）。

內(nèi)容的系統(tǒng)性 匯報的準(zhǔn)確性 形式的靈活性 資料的相關(guān)性

15“如果一個企業(yè)管理高潮迭起，是管理不善的表現(xiàn)，有效的管理是風(fēng)平浪靜的”，說明了（）。企業(yè)管理的意義 計劃非常重要 管理的有效性 管理者的能力

16下列各項(xiàng)中，不屬于資本預(yù)算內(nèi)容的是（）。產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本支出預(yù)算

營業(yè)、管理、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算

多選

1下列關(guān)于控制業(yè)務(wù)的說法，正確的有（）。預(yù)算獨(dú)立于游戲規(guī)則之外 預(yù)算就是游戲規(guī)則之一 不合理的游戲規(guī)則就不能遵循 游戲規(guī)則一經(jīng)制定，就必須遵循

任何一個公司都應(yīng)該有自己的游戲規(guī)則

2全面預(yù)算管理的功能包括（）。

控制業(yè)務(wù) 配置資源 分解計劃 確立目標(biāo) 評價業(yè)績

3目標(biāo)利潤的測算方法有（）。

可行性分析 逐項(xiàng)測算法 資產(chǎn)報酬率法 量本利分析法 增長率法

4KPI導(dǎo)向模式中的平衡因素包括（）。成本 收入

風(fēng)險 規(guī)模 盈利

5對外部市場形勢的預(yù)測分析包括（）。

國家經(jīng)濟(jì)政策、財政金融環(huán)境對企業(yè)影響分析 對競爭對手的經(jīng)營方式、經(jīng)營策略的分析 國際情況分析

能源、原材料供需情況分析 對市場需求趨勢的預(yù)測

6維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性應(yīng)采取的措施包括（）。預(yù)算報告反饋制度 預(yù)算協(xié)調(diào)例會制度 預(yù)算執(zhí)行預(yù)警制度 預(yù)算授權(quán)控制制度 預(yù)算修改調(diào)整制度

7從DB公司的經(jīng)驗(yàn)來看，有效的預(yù)算控制需要（）。總部領(lǐng)導(dǎo)的密切關(guān)注和有效指導(dǎo) 外部單位的密切配合

采取措施維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性 獲得公司高層的持續(xù)支持 促進(jìn)全員的參與和認(rèn)同

8對預(yù)算額與實(shí)際發(fā)生額作比較，實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)越接近則說明預(yù)算的編制質(zhì)量高，這種考核（）。注重的是執(zhí)行

有利于實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo) 注重的是預(yù)算編制的質(zhì)量 帶有經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核性質(zhì)

更有利于當(dāng)期及以后期間的資金調(diào)度和投融資安排

9聯(lián)合基數(shù)法確定預(yù)算目標(biāo)的過程有（）。

獎勵額=超額完成數(shù)×獎勵系數(shù)－部門少報數(shù)×受罰系數(shù) 根據(jù)預(yù)算基數(shù)的完成情況確定獎勵額，并根據(jù)少報數(shù)確定獎金扣減數(shù)，從而促使預(yù)算基數(shù)的確定盡可能符合實(shí)際

按下屬部門自報數(shù)的百分比確定預(yù)算基數(shù) 上級部門提供預(yù)算目標(biāo)參考數(shù) 下屬部門在上級參考數(shù)的基礎(chǔ)上自報

10預(yù)算調(diào)整需立足于（）?？焖俜磻?yīng)市場現(xiàn)狀

客觀因素發(fā)生重大變化 先奏后斬

完成既定的審批程序 頻率不宜過快

判斷

1配置資源就是先算賬后花錢，有精打細(xì)算的觀念和習(xí)慣，要靠財務(wù)來實(shí)現(xiàn)。×

2如果不與獎懲掛鉤，那么預(yù)算執(zhí)行人就會沒有壓力和動力，預(yù)算就會流于形式。√

3預(yù)算不是萬能的，但沒有預(yù)算是萬萬不能的。（）√

4利潤導(dǎo)向綜合收入和成本兩個方面，是大多數(shù)企業(yè)的選擇。（）

√

5利潤最大化目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營成果的綜合表現(xiàn)，但可能有利潤無現(xiàn)金，是一種短期行為。（）√

6年度預(yù)算的編制過程，也是年度經(jīng)營目標(biāo)和指標(biāo)的論證過程。（）

√

7絕大多數(shù)公司都把預(yù)算作為自己的經(jīng)營管理體系的大梁，所以正確的預(yù)算制訂程序確實(shí)具有改變公司經(jīng)營面貌的力量。（）√

8預(yù)算編制大綱是指導(dǎo)企業(yè)全面開展預(yù)算管理的說明書，因此，預(yù)算編制前必須有明確的大綱。

×

9DB公司的一切經(jīng)營活動以預(yù)算為標(biāo)桿，對于已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算，不隨便調(diào)整，維持預(yù)算的嚴(yán)肅性和剛性。（）

√

10全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，它既涉及到公司戰(zhàn)略，又影響到日常管理。（）√

11對于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。（）√

12由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預(yù)算委員會提出書面申請報告預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。

√

13預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案。

×

財務(wù)會計熱點(diǎn)問題

單選

1以下各項(xiàng)中，不屬于新準(zhǔn)則體現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的會計政策的是（）。預(yù)提辭退福利 充分確認(rèn)預(yù)計負(fù)債 開發(fā)支出部分資產(chǎn)化

公允價值計量

2受托責(zé)任觀和決策有用觀的區(qū)分依據(jù)是（）。

會計主體不同 會計目標(biāo)不同 會計假設(shè)不同 核算對象不同

3直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計量企業(yè)的收益，認(rèn)為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計量收益的方法稱為（）。財產(chǎn)法 收入費(fèi)用觀 融合觀 收益表法

4在資產(chǎn)負(fù)債表觀下，整個財務(wù)報告體系的核心內(nèi)容是（）。收益表 現(xiàn)金流量表 財務(wù)報表附注

資產(chǎn)負(fù)債表 2014年修訂后，我國會計準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則有（）項(xiàng)。16 41 50 38

6下列各項(xiàng)中，不屬于2014年新頒布企業(yè)會計準(zhǔn)則的是（）。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第39號——公允價值計量》

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第41號——在其他主體中權(quán)益的披露》

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第40號——合營安排》

7根據(jù)新會計準(zhǔn)則在確認(rèn)所得稅時應(yīng)足額反映遞延所得稅負(fù)債，謹(jǐn)慎確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并確保未來有足額利潤以供轉(zhuǎn)回、若轉(zhuǎn)回適用的稅率是 6% 13% 25% 11%

8下列有關(guān)新會計準(zhǔn)則的執(zhí)行情況說法錯誤的是（）。

新舊會計準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換會造成企業(yè)業(yè)績明顯波動，對企業(yè)凈資產(chǎn)和收益的影響比較大

9新會計準(zhǔn)則包括30項(xiàng)（）。

確認(rèn)準(zhǔn)則 列報準(zhǔn)則 計量準(zhǔn)則 確認(rèn)和計量準(zhǔn)則

10根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的是（）。

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

11二十國集團(tuán)（G20）峰會和金融穩(wěn)定理事會（FSB）在認(rèn)真總結(jié)金融危機(jī)根源后認(rèn)為，導(dǎo)致08年美國金融危機(jī)的根本原因不包括（）。

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡 金融機(jī)構(gòu)疏于風(fēng)險管理 金融缺乏創(chuàng)新 金融監(jiān)管缺位

12發(fā)布路線圖有助于及時向IASB反映我國特殊會計問題，提升國際財務(wù)報告準(zhǔn)則公認(rèn)性、權(quán)威性和（）。實(shí)務(wù)可操作性 穩(wěn)定性 特殊性 普遍性

13我國建成與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）趨同的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的時間是（）。2004年 2005年 2006年 2007年

14對于提升金融市場透明度、維護(hù)全球經(jīng)濟(jì)和金融體系穩(wěn)定有重要意義的是（）。高質(zhì)量的會計準(zhǔn)則 高質(zhì)量的會計信息 高質(zhì)量的財務(wù)報告 透明的會計信息

15制定《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的背景不包括（）。

促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要制度改革

16已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計入（）。管理費(fèi)用 固定資產(chǎn)成本

長期待攤費(fèi)用 營業(yè)外支出

17小企業(yè)會計準(zhǔn)則中資產(chǎn)的成本計量方法是（）。可變現(xiàn)凈值法

歷史成本法 重置成本法 公允價值法

18小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，長期股權(quán)投資應(yīng)采用的會計核算方法是（）。成本法 權(quán)益法 成本法和權(quán)益法相結(jié)合 虛擬成本單位1進(jìn)行核算

19在小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求下，下列業(yè)務(wù)的發(fā)生不通過“待處理財產(chǎn)損益”科目進(jìn)行核算的是（）?，F(xiàn)金短缺或溢余

原材料盤盈、盤虧、毀損 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧 無形資產(chǎn)減值損失

20根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的是（）。持有至到期投資減值準(zhǔn)備 商譽(yù)減值準(zhǔn)備

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備

21新會計準(zhǔn)則的概念框架第三個層次是（）。基本準(zhǔn)則 具體準(zhǔn)則 準(zhǔn)則指南 解釋公告

22小企業(yè)會計準(zhǔn)則簡化了會計核算要求，其內(nèi)容主要不包括（）。要求企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，簡化所得稅的會計處理 統(tǒng)一采用直線法攤銷債券的折價或者溢價 統(tǒng)一采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資

統(tǒng)一采用未來適用法對會計政策變更和會計差錯更正進(jìn)行會計處理

23下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失一旦確認(rèn)無法轉(zhuǎn)回的是（）。存貨

應(yīng)收賬款

可供出售金融資產(chǎn)

以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)

24新會計準(zhǔn)則的概念框架第一個層次是（）?；緶?zhǔn)則 具體準(zhǔn)則 準(zhǔn)則指南 解釋公告

25企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計扣除。200% 50% 100% 150% 判斷

1對企業(yè)而言，新準(zhǔn)則是一項(xiàng)重要的管理制度。（）正確

2新會計準(zhǔn)則重判斷、講依據(jù)，強(qiáng)調(diào)交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。（）

正確

3為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會計準(zhǔn)則的修訂要充分考慮國內(nèi)市場環(huán)境，沒有必要考慮國際市場環(huán)境。（）錯誤

4在美國的會計準(zhǔn)則中，將會計要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、產(chǎn)權(quán)、收益和費(fèi)用五大要素。（）錯誤

5收益觀要求在計量屬性上盡可能采用公允價值，不主張采用歷史成本原則。（）錯誤

6在長期股權(quán)投資的計量中，成本法注重的是初始投資成本，權(quán)益法注重受資企業(yè)的所有者權(quán)益。（）正確

7投資者可以通過企業(yè)財務(wù)報告了解企業(yè)的過去、現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展，做出投資決策，不斷追加投資，從而促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)和資本市場的完善與發(fā)展。（）正確 8新會計準(zhǔn)則的發(fā)布和實(shí)施，把我國的會計提升到國際先進(jìn)水平的平臺。正確

9新會計準(zhǔn)則的主要特征是立足國情、國際趨同。（）正確

10新會計準(zhǔn)則要求企業(yè)客觀、真實(shí)地反映企業(yè)凈資產(chǎn)乃至企業(yè)價值的可持續(xù)性。（）正確

11新會計準(zhǔn)則要求企業(yè)掌握現(xiàn)值計算，使用實(shí)際利率折現(xiàn)率，反映資金的時間價值。（）正確 會計信息作為公共產(chǎn)品，對整個金融市場的穩(wěn)定以及千千萬萬投資者、債權(quán)人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際貿(mào)易的健康發(fā)展有著重要的作用，因此要重點(diǎn)關(guān)注會計信息質(zhì)量的高低。（）錯誤

13IASB正在對公允價值計量、金融工具、保險合同、財務(wù)報表列報、合并財務(wù)報表等重要會計準(zhǔn)則作出重大改革，這些改革將會對我國現(xiàn)行會計實(shí)務(wù)產(chǎn)生重大影響。（）正確

14中國作為當(dāng)今世界最大的發(fā)展中國家和新興市場經(jīng)濟(jì)國家，順應(yīng)會計國際趨同大勢，推動會計準(zhǔn)則持續(xù)國際趨同，是全球化背景下做出的理性選擇，是大勢所趨。（）正確

15我國企業(yè)會計準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的趨同。（）正確

16稅務(wù)部門認(rèn)為，小企業(yè)會計準(zhǔn)則有助于查賬征稅、提高稅收征管質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，同時規(guī)范小企業(yè)的會計工作。（）正確

17對于使用壽命可確定的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。（）正確

18采取產(chǎn)品分成方式取得的收入采用市場公允價值入賬。（）錯誤

19對長期債券投資的利息收入要求在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照其攤余成本和實(shí)際利率計算。（）錯誤

會計實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題

單選

1企業(yè)在會計實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（《企業(yè)會計準(zhǔn)則》）。

2關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計提的賬務(wù)處理正確的是（借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備）。

3某固定資產(chǎn)購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準(zhǔn)備10萬元，假設(shè)計提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應(yīng)計提的年折舊額是（8）萬元。

4企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（銷售費(fèi)用）科目。

5下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（個人兼職取得的收入）。2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2015年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價款500萬元。企業(yè)2014年3月應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（459萬元）2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價款500萬元。企業(yè)于2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（750萬元）。

8不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是（確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅）。

9一家咨詢公司成立于2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)所得稅法，10月應(yīng)確認(rèn)收入（10萬元）。

10以前年度損益調(diào)整科目適用的情況不包括（會計估計變更）

11以前年度損益調(diào)整科目最終應(yīng)轉(zhuǎn)入（利潤分配）科目。

12生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅實(shí)行（按月）申報制度。

13免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（一般納稅人），并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。A企業(yè)2010年12月購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，2014年1月該企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換，發(fā)生支出合計400萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價為300萬元。則對該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換后的原價為（610）萬元。

15下列選項(xiàng)，（4%）不是現(xiàn)行出口退稅率。17與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到撥款的時候計入（遞延收益）。

18企業(yè)為職工繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的期間，根據(jù)（工資總額）的一定比例計提。

20出口貨物報關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號”應(yīng)該與對應(yīng)的（出口收匯核銷單）號碼相一致。

23用于核算企業(yè)代扣的個人負(fù)擔(dān)社會保險費(fèi)用的會計科目的是（其他應(yīng)付款）。24 2014年12月31日，甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備前的賬面價值為1000萬元，公允價值為980萬元，預(yù)計處置費(fèi)用為80萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1050萬元。2013年12月31日，甲公司應(yīng)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備為（0）萬元。

31關(guān)于壞賬及壞賬準(zhǔn)備，下列說法錯誤的是（“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額）。

34企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（管理費(fèi)用）科目。

36一家咨詢公司成立于2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)營業(yè)稅法，應(yīng)確認(rèn)營業(yè)稅金及附加（0.56萬元）。

36.企業(yè)提取工會經(jīng)費(fèi)的依據(jù)是（應(yīng)發(fā)職工薪資）。

2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價款500萬元。企業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（140萬元）。

38先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，正確的處理方法是（確認(rèn)銷項(xiàng)不確認(rèn)收入）。

39新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)起（12個月）內(nèi)計算的應(yīng)退稅額暫不予退稅。

40某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（22.75萬元）。

判斷 1.在9個專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相應(yīng)會計實(shí)務(wù)的操作能力。（Y）。

2.當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（Y）

3.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。（Y）

4.企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，全部計入當(dāng)期損益。（N）5.區(qū)分勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得的基本標(biāo)準(zhǔn)是是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。（Y）

6.工程未開始時，企業(yè)應(yīng)將收到的財政貼息卻認(rèn)為遞延收益。（Y）7.后開發(fā)票的情況下，在開票時應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時確認(rèn)的收入，再確認(rèn)開票收入。（Y）

8.咨詢收入是否采用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（Y）9.以前年度損益調(diào)整的借方發(fā)生額表示調(diào)整增加以前年度利潤。（Y）10.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進(jìn)直接出口的貨物，準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。（Y）

11.外貿(mào)公司免退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（Y）13.企業(yè)分期確認(rèn)勞務(wù)收入，能夠起到一定節(jié)稅的作用。（Y）

15.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。（Y）

16.資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預(yù)計凈殘值）。（Y）

17.政府以投資者身份向企業(yè)投入資本屬于政府補(bǔ)助。（N）

18.壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。（N）21.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助必須分次計入損益。（N）

23.職工薪酬既包括提供給職工本人的薪酬，也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等。（Y）

27.小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內(nèi)申報免稅核銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定審批免稅。（Y）

28.零稅率就是對所有的出口貨物免稅。（N）

29.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪。（N）30.外貿(mào)企業(yè)從事進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)在計算抵扣進(jìn)口料件稅額時，一律按復(fù)出口貨物的退稅率計算抵扣。（N）

32.企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。（Y）

33.適用于會計電算化。（N）

34.對于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算。（Y）

35.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期費(fèi)用。（Y）

36.先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，在計算企業(yè)所得稅的時候仍應(yīng)當(dāng)將該收入算作應(yīng)稅收入。（N）

37出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（N）

第二篇：2016河南會計人員繼續(xù)教育考試答案

2016河南會計人員繼續(xù)教育考試答案（東奧版）

2016河南省會計人員繼續(xù)教育網(wǎng)上培訓(xùn)考試已經(jīng)開始，筆者第一時間對東奧會計網(wǎng)校2016河南會計繼續(xù)教育網(wǎng)上培訓(xùn)進(jìn)行了解析，供參考：

一、單項(xiàng)選擇題（本題共8小題，每小題5.0分，共40.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.PPP項(xiàng)目識別階段的步驟不包括（D）。A．項(xiàng)目發(fā)起 B．項(xiàng)目篩選 C．物有所值評價 D．采購文件編制

解析：采購文件編制屬于項(xiàng)目采購階段

2.北京地鐵四號線實(shí)施方案的研究和審批由（A）牽頭和報批。A．市發(fā)改委 B．國資委 C．法制辦

D．路政局 解析：發(fā)改委負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目

3.PPP項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的步驟不包括（D）。A．實(shí)施方案編制 B．實(shí)施方案審核 C．管理架構(gòu)搭建 D．資格預(yù)審

解析：資格預(yù)審屬于項(xiàng)目采購階段

4.下面關(guān)于PPP的效應(yīng)表述錯誤的是（D）。

A．提高了財政資金的總體使用績效和政府履職能力

B．是中國提前應(yīng)對、面對城鎮(zhèn)化、老齡化的到來的重要舉措

C．為在偏好類型上適合做PPP的企業(yè)打開了新的生存和發(fā)展空間 D．增加了財政支出的壓力

5.（B）的改革是將原來的財政的簡單分錢到對項(xiàng)目使用財政資金使用的績效進(jìn)行評價。A．行政體制 B．財政體制 C．公共產(chǎn)品 D．融資體制

6.通州區(qū)梨園鎮(zhèn)文化廣場和地下商業(yè)設(shè)施開發(fā)PPP項(xiàng)目，其投資人的回報率為（D）。A．5% B．6% C．7% D．8% 7.財政部在（C）發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施政府和社會資本合作項(xiàng)目以獎代補(bǔ)政策的通知》。A．2015年12月1日 B．2015年12月8日 C．2015年12月15日 D．2015年12月31日

8.（A）是指由政府直接付費(fèi)購買公共產(chǎn)品或服務(wù)。A．政府付費(fèi) B．使用者付費(fèi) C．可行性缺口補(bǔ)貼 D．公眾付費(fèi)

二、判斷題（本題共6小題，每小題10.0分，共60.0分。）

1.PPP項(xiàng)目中，社會資本的選擇方式包括公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、競爭性磋商、單一來源等。（V）

解析：項(xiàng)目采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購方式開展采購的，按照政府采購法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

2.PPP項(xiàng)目的監(jiān)管方式包括履約管理、行政監(jiān)管、公眾監(jiān)督。（V）

解析：ppp項(xiàng)目的監(jiān)管架構(gòu)主要包括授權(quán)關(guān)系和監(jiān)管方式。授權(quán)關(guān)系主要是政府對項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)的授權(quán)，以及政府直接或通過項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)對社會資本的授權(quán);監(jiān)管方式主要包括履約管理、行政監(jiān)管和公眾監(jiān)督等。

3.PPP項(xiàng)目的交易結(jié)構(gòu)包括項(xiàng)目投融資結(jié)構(gòu)、回報機(jī)制、相關(guān)配套安排等方面。（V）

4.財政部發(fā)文規(guī)定：對中央財政PPP示范項(xiàng)目中的新建項(xiàng)目，財政部將在項(xiàng)目完成采購確定社會資本合作方后，按照項(xiàng)目投資規(guī)模給予一定獎勵。（V）

5.PPP的精髓包括伙伴關(guān)系、全生命周期管理、風(fēng)險分擔(dān)利益共享、物有所值這四個方面（V）

6.對符合條件、規(guī)范實(shí)施的轉(zhuǎn)型為PPP項(xiàng)目的地方融資平臺公司存量項(xiàng)目，財政部將在擇優(yōu)評選后，按照項(xiàng)目轉(zhuǎn)型實(shí)際化解地方政府存量債務(wù)規(guī)模的2%給予獎勵。（V）

解析：對符合條件、規(guī)范實(shí)施的轉(zhuǎn)型為PPP項(xiàng)目的地方融資平臺公司存量項(xiàng)目，財政部將在擇優(yōu)評選后，按照項(xiàng)目轉(zhuǎn)型實(shí)際化解地方政府存量債務(wù)規(guī)模的2%給予獎勵，獎勵資金納入相關(guān)融資平臺公司收入統(tǒng)一核算。

第三篇：2013海南省會計人員繼續(xù)教育考試答案

2013海南省會計人員繼續(xù)教育考試答案

1.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至（D）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報

A.60

B.90

C.120

D.次年4月30日

2.財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動之日起（D）內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù)。

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

3.財政票據(jù)可以由（A）按照管理權(quán)限分別監(jiān)（?。┲啤?/p>

A.省級以上財政部門

B.各級財政部門

C.國務(wù)院授權(quán)的部門

D.市級以上財政部門

4.下列各項(xiàng)中，不屬于“小金庫”的基本原則是（C）。

A.依法依紀(jì)、寬嚴(yán)相濟(jì)原則

B.原則性與靈活性相結(jié)合原則

C.處理事與處理人相結(jié)合原則

D.均衡原則

5.企業(yè)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的在個別財務(wù)報表中，對于處置的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)將處置股權(quán)取得的價款與相應(yīng)股權(quán)賬面價值之間的差額，計入（C）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.投資收益

D.資本公積（其他資本公積）

6.下列項(xiàng)目中，關(guān)于新舊《事業(yè)單位會計制度》凈資產(chǎn)類科目的對比，說法錯誤的是（B）。

A.對比舊《事業(yè)單位會計制度》，新《事業(yè)單位會計制度》在凈資產(chǎn)類科目中增設(shè)了非流動資產(chǎn)基金科目

B.對比舊《事業(yè)單位會計制度》，新《事業(yè)單位會計制度》在凈資產(chǎn)類科目中增設(shè)了固定基金項(xiàng)目科目

C.對比舊《事業(yè)單位會計制度》，新《事業(yè)單位會計制度》在凈資產(chǎn)類科目中增設(shè)了財政

補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)科目

D.對比舊《事業(yè)單位會計制度》，新《事業(yè)單位會計制度》在凈資產(chǎn)類科目中取消了結(jié)余分配科目

7.東興鄉(xiāng)中學(xué)私設(shè)“小金庫”的主要資金來源是（C）。

A.資產(chǎn)處置收入

B.罰沒收入

C.財政撥款

D.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

8.下列項(xiàng)目中，關(guān)于“事業(yè)收入”科目說法錯誤的是（A）。

A.期末結(jié)賬后，本科目應(yīng)有貸方余額

B.本科目核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入

C.本科目應(yīng)當(dāng)按照事業(yè)收入類別、項(xiàng)目、《政府收支分類科目》中“支出功能分類”相關(guān)科目等進(jìn)行明細(xì)核算

D.事業(yè)收入中如有專項(xiàng)資金收入，還應(yīng)按具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

9.企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，應(yīng)當(dāng)（C）。

A.終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)

B.保留部分金融資產(chǎn)

C.保留全部金融資產(chǎn)

D.確認(rèn)金融負(fù)債

10.支出功能分類反映政府支出的內(nèi)容和方向，事業(yè)單位應(yīng)分類設(shè)置科目的級別數(shù)是（B）。

A.2 級

B.3 級

C.4級

D.5級

1.下列項(xiàng)目中，對于規(guī)范非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配的會計核算，說法正確的有（ABCD）。

A.新制度嚴(yán)格區(qū)分財政補(bǔ)助和非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

B.設(shè)置“非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”等科目

C.符合“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余不參與預(yù)算單位的結(jié)余分配、不轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”

D.有助于進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位的支出和分配行為，促進(jìn)事業(yè)單位健康、可持續(xù)發(fā)展

2.全面修訂原《事業(yè)單位會計制度》的必要性體現(xiàn)在（ABCD）。

A.適應(yīng)財政管理改革的需要

B.促進(jìn)提高事業(yè)單位會計信息的可靠性

C.配合新《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》實(shí)施的需要

D.進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位會計行為、提高事業(yè)單位會計信息質(zhì)量的需要

3.在防治“小金庫”的長效機(jī)制建設(shè)中，屬于推進(jìn)制度建設(shè)的主要措施有（ABCD）。

A.深化行政審批制度改革

B.推進(jìn)預(yù)算制度改革

C.推進(jìn)資產(chǎn)管理制度改革

D.推進(jìn)工資制度改革

4.提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的有（ABCD）。

A.選擇簡易計稅方法的公交客運(yùn)公司

B.一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

5.下列對“中國?小金庫?第一大案：環(huán)衛(wèi)女貪于小蘭鯨吞3600萬”的表述不正確的有（ABCD）。

A.“小金庫”是滋生腐敗的溫床

B.與黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位相比，國企小金庫問題的性質(zhì)更加嚴(yán)重

C.“小金庫”的數(shù)額越來越大，由此引發(fā)的職務(wù)犯罪，給國家財產(chǎn)造成了巨大的損失

D.于小蘭案僅僅是個個案，不存在普遍性

6.下列各項(xiàng)中，屬于“小金庫”行為懲處方式的有（ABCD）。

A.行政處罰

B.黨紀(jì)政紀(jì)處分

C.組織處理

D.處理

7.下列表述中，屬于“小金庫”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（ABCD）。

A.是否列入會計賬簿

B.是否列入正確的核算單位，各單位分別核算自身的業(yè)務(wù)事項(xiàng)

C.是否列入符合規(guī)定的會計賬簿,由各單位財務(wù)部門設(shè)立的會計賬簿

D.是否真實(shí),完整地列入賬簿,如實(shí)核算反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

8.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰種類的有（ABC）。

A.警告

B.通報批評

C.沒收違法所得

D.公告

9.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅政策適用于（ABCD）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.外貿(mào)企業(yè)收購出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

10.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表中，由系統(tǒng)自動計算的項(xiàng)目包括（ABCD）。

A.出口進(jìn)貨金額

B.退稅率

C.申報增值稅退稅額

D.申報消費(fèi)稅退稅額

1.處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)按照重要性原則進(jìn)行處理。（錯）

2.我國目前對于出口退（免）稅貨物實(shí)行徹底退稅。（錯）

3.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行消費(fèi)稅免稅政策。（對）

4.存貨在發(fā)出時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。計價方法確定后，可依據(jù)單位實(shí)際情況，隨意進(jìn)行變更。（錯）

5.企業(yè)（除融資性擔(dān)保公司外）通過對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)移日按照金融資產(chǎn)的賬面價值和財務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較高者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)，同時按照財務(wù)擔(dān)保金額和財務(wù)擔(dān)保合同的公允價值之和確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的負(fù)債。（對）

6.不屬于財務(wù)擔(dān)保合同的其他信用風(fēng)險緩釋工具，信用保護(hù)買方和賣方應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定，將其歸類為衍生工具進(jìn)行會計處理。（對）

7.為了貫徹落實(shí)本次事業(yè)單位財務(wù)與會計大改革，財政部于2012年1月1日印發(fā)了“關(guān)于貫徹實(shí)施《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會計制度》的通知”，對貫徹執(zhí)行新準(zhǔn)則、新制度提出了明確要求。（對）

8.因被投資單位破產(chǎn)清算等原因，有確鑿證據(jù)表明長期股權(quán)投資發(fā)生損失，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。將待核銷長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時，按照待核銷的長期股權(quán)投資實(shí)際取得成本，借記“待處置資產(chǎn)損溢”科目，貸記“長期投資”科目。（錯）

9.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在兩張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（對）

10.原《事業(yè)單位會計制度》發(fā)布于1997年，自1998年1月1日起施行，對規(guī)范事業(yè)單位會計核算、服務(wù)財政預(yù)算管理發(fā)揮了積極的作用。近年來，隨著我國公共財政體制改革的不斷深化、事業(yè)單位體制改革的逐步推進(jìn)，對事業(yè)單位的預(yù)算管理和財務(wù)管理都提出了新的、更高的要求，原《事業(yè)單位會計制度》已經(jīng)難以滿足各方面需要。（對）

第四篇：2012年河南省會計人員繼續(xù)教育考試答案

（A）又稱靜態(tài)預(yù)算，是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制的預(yù)算。A.固定預(yù)算 B.彈性預(yù)算 C.增量預(yù)算 D.零基預(yù)算

下列屬于零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)的是（B）。A.工作量較大，費(fèi)用較昂貴 B.目標(biāo)明確，可區(qū)別方案的輕重緩急

C.易于引起人們注重短期利益而忽視企業(yè)長期利益 D.評級和資源分配具有主觀性，易于引起部門間的矛盾 下列不屬于對黨員的紀(jì)律處分的是（D）。A.嚴(yán)重警告 B.撤銷黨內(nèi)職務(wù) C.開出黨籍 D.罰款

下列不屬于生產(chǎn)預(yù)算影響的是（D）。A.銷量 B.期初庫存 C.期末庫存 D.價格

不屬于滾動預(yù)算缺點(diǎn)的是（C）。A.預(yù)算期較長

B.事先預(yù)見到的某些活動，在預(yù)算執(zhí)行過程中往往會有所變動，而原有預(yù)算卻未能及時調(diào)整，從而使原有預(yù)算顯得不相適應(yīng) C.預(yù)算期短

D.受預(yù)算期的限制使管理人員的決策視野局限于剩余的預(yù)算期間的活動，缺乏長遠(yuǎn)的打算，不利于企業(yè)的長期穩(wěn)定有序發(fā)展

A公司將本期一筆收入款項(xiàng)未登記入賬，直接用于購買國債獲取利息，則本例中A公司小金庫的存放形態(tài)為（C）。A.現(xiàn)金 B.銀行存款 C.有價證券 D.固定資產(chǎn)

下列選項(xiàng)中，有關(guān)預(yù)算的審查方式，不正確的是（D）。A.預(yù)算編制是否太保守或太夸張 B.是否依據(jù)工作計劃或?qū)０妇幹祁A(yù)算 C.審查與去年相比有重大差異的項(xiàng)目 D.一味地刪減預(yù)算金額 下列不屬于以“現(xiàn)金形態(tài)”存在的小金庫的特點(diǎn)有（D）。A.金額相對較小

B.主要是為個人或少數(shù)人謀取額外福利 C.使用時比較方便、快捷 D.金額相對較大

下列不屬于設(shè)立“小金庫”行為的處理處罰原則（D）。A.依法依紀(jì)、寬嚴(yán)相濟(jì)原則 B.原則性與靈活性相結(jié)合原則 C.處理事與處理人相結(jié)合原則 D.依法依紀(jì)、從嚴(yán)處理原則

為解決領(lǐng)導(dǎo)出行問題，A單位將部分銷售產(chǎn)品時以現(xiàn)金方式收到的款項(xiàng)為領(lǐng)導(dǎo)購置車輛，則本題中小金庫的資金來源是（C）。A.虛列支出 B.行政事業(yè)性收費(fèi) C.經(jīng)營收入 D.專項(xiàng)收入

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財稅體制等多項(xiàng)改革正在持續(xù)推進(jìn)，管理體系還不盡完善有關(guān)。（對）

凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金，均屬“小金庫”。（對）預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以分期預(yù)算控制保證。（對）

現(xiàn)金形態(tài)是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，而且金額往往較大。（錯）

有設(shè)立“小金庫”行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。（錯）目標(biāo)利潤，既是一個目標(biāo)，也是一個任務(wù)，因?yàn)楝F(xiàn)在很多企業(yè)，預(yù)算和考核都是掛鉤的。（對）

行政處罰是指黨的機(jī)關(guān)、國家行政機(jī)關(guān)依法對違反黨的紀(jì)律或行政紀(jì)律的中共黨員、國家公務(wù)員，依照法定權(quán)限和程序?qū)嵤┑囊环N懲戒措施。（錯）

彈性預(yù)算是為了反映的是不同的業(yè)務(wù)情況下所應(yīng)支付的費(fèi)用水平，它是為了彌補(bǔ)增量預(yù)算的缺陷而產(chǎn)生的。（錯）預(yù)算信息的來源不重要。（錯）

企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。（對）

第五篇：2011河南會計人員繼續(xù)教育考試答案(企業(yè)單位)

***7 最新稅收及會計政策解讀

(1).企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合（）條件之一的貸款類債權(quán)，可以作為貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)

B.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）后，仍無法收回的債權(quán)

C.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)

D.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，或者已完全停止經(jīng)營活動，被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán) 【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

【正確答案】 錯【答案解析】 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

1).對接受捐贈的收入以及用捐贈收入進(jìn)行的支出單獨(dú)進(jìn)行核算，且申請前連續(xù)3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例不低于70%。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減按1%征收契稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】

對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。

1).納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).對中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的通知》文件精神，加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理，有關(guān)事項(xiàng)通知包括（）。

A.各地要加強(qiáng)小酒廠白酒消費(fèi)稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式 B.加強(qiáng)納稅評估，有效監(jiān)控生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況，堵塞漏洞，增加收入

C.各地要組織開展白酒消費(fèi)稅政策執(zhí)行情況檢查，及時糾正稅率適用錯誤等政策問題

D.各地要加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅日常管理，確保稅款按時入庫。加大白酒消費(fèi)稅清欠力度，杜絕新欠發(fā)生【正確答案】 ABCD【答案正確】

(1).已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按實(shí)際銷售價格申報納稅；實(shí)際銷售價格低于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).根據(jù)會計準(zhǔn)則解釋第4號，非同一控制下企業(yè)合并中，合并方發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估等中介費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，不再計入長期股權(quán)投資成本。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).增資的情況下，長期股權(quán)投資由成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算的，需要進(jìn)行追溯調(diào)整；減資的情況下，長期股權(quán)投資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法核算的，同樣也需要進(jìn)行追溯調(diào)整?！菊_答案】 錯【答案正確】【答案解析】 減資的情況下，長期股權(quán)投資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法核算的，不需要進(jìn)行追溯調(diào)整。(1).在股份支付中，企業(yè)以自身權(quán)益工具作為支付的對價的，應(yīng)當(dāng)劃分為權(quán)益結(jié)算的股份支付；企業(yè)以其他方的權(quán)益工具為支付的對價的也應(yīng)當(dāng)劃分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付?！菊_答案】 錯【答案正確】【答案解析】 企業(yè)以其他方的權(quán)益工具為支付的對價的應(yīng)當(dāng)劃分為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付(1).根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第4號，對于企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，如果到期債券持有人沒有轉(zhuǎn)股的，也應(yīng)當(dāng)將發(fā)行時計入資本公積——其他資本公積的金額轉(zhuǎn)入資本公積——股本溢價?！菊_答案】對【答案正確】 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》解讀及運(yùn)用

(1).基本規(guī)范五要素包括（）?！菊_答案】ABCD【答案正確】 A.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動 C.風(fēng)險評估 D.內(nèi)部監(jiān)督

1).組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計和運(yùn)行，核心是如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。【正確答案】對【答案正確】

1).組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括（）。【正確答案】ABCD【答案正確】

A.符合管理控制要求 B.有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 C.能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化 D.依據(jù)法律法規(guī)(1).戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議?！菊_答案】對【答案正確】

(1).戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容?！菊_答案】 錯

(1).由集約、扁平化管理向粗放、層級制管理轉(zhuǎn)變，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施提供強(qiáng)有力的支持?！菊_答案】 錯【答案正確】(1).人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員?！菊_答案】 對【答案正確】(1).人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛?！菊_答案】 錯 1).建章建制的關(guān)鍵是（）?！菊_答案】 C【答案正確】

A.資格認(rèn)證B.經(jīng)常性維護(hù)C.落實(shí)到位D.報告機(jī)制(1).企業(yè)負(fù)責(zé)人要高度重視強(qiáng)化企業(yè)履行社會責(zé)任，很大程度上取決于（）的意識和態(tài)度?！菊_答案】 B【答案正確】 A.企業(yè)全體員工B.企業(yè)負(fù)責(zé)人C.企業(yè)潛在投資者D.企業(yè)的客戶

(1).企業(yè)（）是企業(yè)所具有的不可交易和不可模仿的獨(dú)特的優(yōu)勢因素，是企業(yè)競爭中最具有長遠(yuǎn)和決定性影響的內(nèi)在因素。【正確答案】 B【答案正確】 A.員工B.核心競爭力C.管理層D.戰(zhàn)略目標(biāo)

(1).（）是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。【正確答案】 D【答案正確】 A.“核心品牌”B.“價值觀”C.“優(yōu)良傳統(tǒng)”D.“以人為本”

(1).企業(yè)資金活動面臨的重要風(fēng)險包括（）?！菊_答案】 ACD【答案正確】

A.資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢B.戰(zhàn)略失策C.籌資決策不當(dāng)D.企業(yè)投資決策失誤(1).企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，促進(jìn)無形資產(chǎn)有效利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對提升企業(yè)核心競爭力的作用。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).針對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險相應(yīng)的管控措施包括（）?！菊_答案】 ABCD【答案正確】 A.關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容

B.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門嚴(yán)格按照銷售通知所列項(xiàng)目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運(yùn) C.要求企業(yè)加強(qiáng)市場調(diào)查，合理確定定價機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略 D.完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，明確銷售、財會等部門的職責(zé)，并嚴(yán)格考核，實(shí)行獎懲。要求企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的管理；應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分無法收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任(1).研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)部門經(jīng)理審議決策。（）【正確答案】 錯【答案正確】(1).外包業(yè)務(wù)涉及保密的，還要求企業(yè)在外包業(yè)務(wù)合同或另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任。（）【正確答案】 對【答案正確】(1).企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場環(huán)境等因素，按照（）的程序，編制全面預(yù)算?！菊_答案】 ABC【答案正確】 A.逐級匯總B.上下結(jié)合C.分級編制D.全員參與

(1).內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，則會削弱企業(yè)核心競爭力。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).納稅人銷售林木以及銷售林木的同時，提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征收范圍。（）【正確答案】 對【答案正確】

增值稅納稅申報實(shí)務(wù)操作(1).納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收營業(yè)稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

(1).小規(guī)模納稅人的征收率為（）?！菊_答案】 D【答案正確】

A.13% B.17% C.4% D.3%(1).納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。(1).稅法規(guī)定，以物易物雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).某企業(yè)（一般納稅人）2010年8月16日銷售一臺舊機(jī)器設(shè)備，取得銷售收入50 000元，該設(shè)備為2004年5月購入，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為（）【正確答案】 B【答案正確】【答案解析】 應(yīng)納增值稅＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元

B.961.54元

C.960元

D.1061.54元

(1).增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(1).因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，不應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

(1).因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).以下符合出口關(guān)聯(lián)企業(yè)的條件的有（）?！菊_答案】 ABCD【答案正確】 A.相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%以上； B.直接或間接同被第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%以上；

C.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%以上是由另一企業(yè)擔(dān)保的；

D.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名以上常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派的；

(1).納稅申報實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供哪些憑證資料（）【正確答案】 ABC【答案正確】

A.經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》 B.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》 C.裝訂成冊的報表及原始憑證的資料 D.稅務(wù)登記證

1).增值稅納稅申報表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。()【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售額對應(yīng)主表的1－4項(xiàng)；銷項(xiàng)稅額對應(yīng)主表的第11項(xiàng)、16項(xiàng)。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后7日內(nèi)將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷.（）【正確答案】錯【答案解析】 新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后10日內(nèi)將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷.消費(fèi)稅納稅申報實(shí)務(wù)操作

(1).白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許按（）計算扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款?！菊_答案】 A【答案正確】 【答案解析】 納稅人用外購或委托加工收回的已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。A.生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量B.銷售數(shù)量C.購進(jìn)數(shù)量D.庫存數(shù)量

(1).委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).對生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品或通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定直接予以免稅。（）【正確答案】 對【答案正確】

所得稅會計

(1).資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，一般會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，一般會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；反之產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

1).甲公司2007年12月1日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1 000萬元，會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為5年；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2008年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為（）?！菊_答案】 A【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值＝1 000－1 000÷5＝800（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝1 000－1 000×7/28＝750（萬元）；資產(chǎn)的賬面價值800萬元＞計稅基礎(chǔ)750萬元，其差額為50 萬元，即為應(yīng)納稅暫時性差異。A.應(yīng)納稅暫時性差異50萬元 B.可抵扣暫時性差異50萬元 C.應(yīng)納稅暫時性差異800萬元 D.可抵扣暫時性差異750萬元

(1).資產(chǎn)的賬面價值是指按照會計準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)列示的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).AS公司2007年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。則2007年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為（）?！菊_答案】 C【答案解析】 賬面價值＝160（萬元），計稅基礎(chǔ)＝160-160÷10=144（萬元），資產(chǎn)賬面價值160＞資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)144，應(yīng)納稅暫時性差異＝160－144＝16（萬元）。A.無暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異16萬元 C.應(yīng)納稅暫時性差異16 萬元 D.可抵扣暫時性差異144萬元 1).下列資產(chǎn)可能會產(chǎn)生暫時性差異的有（）?！菊_答案】 ABCD A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.應(yīng)收賬款D.投資性房地產(chǎn)

1).根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18 號——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。【正確答案】 AC【答案正確】【答案解析】 交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動會計上和稅法上的處理是不一致的，即會計上在發(fā)生的時候是要確認(rèn)的，但是稅法上現(xiàn)在不確認(rèn)在以后實(shí)際確定時才會確認(rèn)；可供出售金融資產(chǎn)如果發(fā)生減值或公允價值變動也是會產(chǎn)生暫時性差異的。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額

B.交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動會計上和稅法上都是承認(rèn)的，不產(chǎn)生暫時性差異 C.通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異 D.可供出售金融資產(chǎn)不會產(chǎn)生暫時性差異

1).某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會影響企業(yè)的損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得其計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間產(chǎn)生差額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定不得自應(yīng)納稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)納稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

(1).甲公司于2009年初以200萬元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2009年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價值為300萬元。假定稅法規(guī)定對于公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，在持有期間的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2009年末的計稅基礎(chǔ)為（）萬元?！菊_答案】 C【答案解析】 按照稅法規(guī)定，不認(rèn)可該類資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動產(chǎn)生的利得或損失，2009年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為200萬元。A.0

B.300

C.200

D.20

1).下列有關(guān)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）?！菊_答案】 AC【答案解析】 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)未來可稅前列支的金額，某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額；負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來可稅前列支的金額。A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額 C.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來可稅前列支的金額 D.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

1).下列負(fù)債可能會產(chǎn)生暫時性差異的有（）?！菊_答案】 ABD【答案解析】 選項(xiàng)C，其產(chǎn)生的非暫時性差異，不屬于暫時性差異。

A.預(yù)收賬款B.預(yù)計負(fù)債C.應(yīng)付職工薪酬D.交易性金融負(fù)債(1).負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（）【正確答案】 對【答案正確】

1).通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。（）【正確答案】 對【答案正確】

(1).下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。

【正確答案】 C【答案解析】 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額。選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－未來可以稅前列支的金額＝0。A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款

C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債

D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金

(1).可供出售金融資產(chǎn)因?yàn)楣蕛r值變動產(chǎn)生的暫時性差異，在計算應(yīng)納稅所得額的時候，應(yīng)該考慮。（）【正確答案】 錯【答案解析】 不需要考慮，因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生的公允價值變動直接通過資本公積核算，其不影響損益，直接調(diào)整所有者權(quán)益即可。

1).遞延所得稅是指按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額。（）【正確答案】 對

1).遞延所得稅只包括遞延所得稅負(fù)債。（）正確答案】 錯【答案解析】 遞延所得稅是指按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額。

1).只要會計上和稅法上產(chǎn)生差異，就要確認(rèn)遞延所得稅。（）【正確答案】 錯【答案正確】【答案解析】 有些情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅

1).下列有關(guān)所得稅的表述，正確的有（）。A.從資產(chǎn)和負(fù)債看，是一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和其在資產(chǎn)負(fù)債表中的賬面金額之間的差額，隨時間推移將會消除。該項(xiàng)差異在以后資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時，會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣稅額

B.時間性差異是暫時性差異，但是暫時性差異不一定是時間性差異 C.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)原則是：以可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計將獲得的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

D.可抵扣暫性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負(fù)債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】 1).根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18 號——所得稅》計量的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量

B.適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用 C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ) D.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn) 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

營業(yè)稅納稅申報實(shí)務(wù)操作

(1).以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，征收營業(yè)稅。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投

資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。(1).營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，也包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

1).同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個納稅內(nèi)可以相抵。但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）【您的答案】 對【正確答案】 對【答案正確】

1).納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

稅制改革和稅收政策調(diào)整

1).增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為課稅對象而征收的一種商品和勞務(wù)稅。（）

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).消費(fèi)型增值稅在計算應(yīng)納增值稅時，不允許扣除購入固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 生產(chǎn)性增值稅在計算應(yīng)納增值稅時，不允許扣除購入固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額。

1).一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價外費(fèi)用。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

一般納稅人購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

(1).納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅申報地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按實(shí)際銷售價格申報納稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，并且包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件（）應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計量

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD【答案正確】

1).企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).視同銷售時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，按購入時的價格確認(rèn)銷售收入。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

工資薪金總額是指企業(yè)按照上述規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例所規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，不可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。

1).關(guān)聯(lián)關(guān)系是指一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】

1).自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對【答案正確】).預(yù)算控制的期限比較長，從幾年到十幾年以上。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯【答案正確】

【答案解析】 戰(zhàn)略控制的期間比較長,從幾年到十幾年以上；預(yù)算控制的期間通常為一年以下。