第一篇：不良資產(chǎn)情況報(bào)告-第二部分

不良資產(chǎn)專題研究系列二--不良資產(chǎn)證券化：?jiǎn)栴}與出路

一、資產(chǎn)證券化

（一）我國(guó)資產(chǎn)證券化的起源

我國(guó)2005 年開(kāi)始試點(diǎn)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，之后因2008 年全球金融危機(jī)爆収，為控制風(fēng)險(xiǎn)，不良資產(chǎn)證券化暫停，今年2月，央行、發(fā)改委、銀監(jiān)會(huì)等八部委發(fā)布《關(guān)于金融支持工業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)增效益的若干意見(jiàn)》，提出“在審慎穩(wěn)妥的前提下，選擇少數(shù)符合條件的金融機(jī)構(gòu)探索開(kāi)展不良資產(chǎn)證券化試點(diǎn)”。招行、中行兩家銀行5 月19 日晚間同時(shí)發(fā)布首期不良資產(chǎn)支持證券發(fā)行文件，發(fā)行規(guī)模分別為2.33 億和3.01 億元，2008 年以來(lái)一度暫停的銀行不良資產(chǎn)證券化正式重啟。

（二）意義

第一，提高不良資產(chǎn)流動(dòng)性，提高不良資產(chǎn)處置效率。目前我國(guó)商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的渠道有三種：一是清收重組和減免，二是自主核銷，三是不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓。清收重組需要銀行一對(duì)一地與債務(wù)人進(jìn)行商談，一旦進(jìn)入法律程序，將耗費(fèi)大量時(shí)間和資金，債務(wù)減免主要針對(duì)重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)，該方式不具有普遍性。自主核銷主要指銀行用壞賬撥備來(lái)抵消不良貸款，這不僅造成銀行利潤(rùn)下降，還使得企業(yè)債務(wù)問(wèn)題顯性化。此外，監(jiān)管層對(duì)自主核銷的條件要求嚴(yán)格，整個(gè)流程耗時(shí)較長(zhǎng)。不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓主要指銀行將不良資產(chǎn)大批量的轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，但在目前不良資產(chǎn)規(guī)模較大且未來(lái)還可能進(jìn)一步上升的背景下，資產(chǎn)管理公司的承接能力有限。通過(guò)不良資產(chǎn)證券化，可以使銀行不良資產(chǎn)快速出表，避免對(duì)商業(yè)銀行資本金和利潤(rùn)的侵蝕，及時(shí)騰出信貸空間以支持信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整；與此同時(shí)，還有助于化解快速處置壓力和回收之間的矛盾，提高不良資產(chǎn)處置效率。

第二，有助于改善銀行期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，盤(pán)活存量金融資產(chǎn)。資產(chǎn)證券化的本質(zhì)是將銀行持有的非流動(dòng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行出售，降低短借長(zhǎng)貸的期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。而不良資產(chǎn)證券化則在實(shí)現(xiàn)上述功能的同時(shí)，還有利于調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，不良資產(chǎn)證券化有利于避免銀行盲目抽貸和惜貸，達(dá)到盤(pán)活存量金融資產(chǎn)目的。

第三，有助于分散金融體系風(fēng)險(xiǎn)，豐富金融產(chǎn)品供給。不良資產(chǎn)證券化將不良債權(quán)轉(zhuǎn)化為可流通的有價(jià)證券，將潛在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)給愿意承擔(dān)的投資者，有利于緩解金融風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中于銀行體系的壓力，也為投資者提供了更多新的金融投資產(chǎn)品。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，資產(chǎn)證券化是一種重要的金融市場(chǎng)工具。在美國(guó)、日本、韓國(guó)等國(guó)家，通過(guò)不良資產(chǎn)證券化技術(shù)有效解決了商業(yè)銀行破產(chǎn)倒閉等引發(fā)的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)。此外，美國(guó)還通過(guò)住房抵押貸款支持證券MBS，有效拓寬了住房貸款的資金來(lái)源，解決了中低收入人群的住房問(wèn)題；在德國(guó)，自2000年以來(lái)，中小企業(yè)銀行開(kāi)始聯(lián)合德國(guó)各類銀行開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，為解決中小企業(yè)融資難題提供了便利。2015年底我國(guó)資產(chǎn)支持證券化規(guī)模為7178.89億元，占國(guó)內(nèi)債券市場(chǎng)規(guī)模不到2%，占GDP的比重約為1%，遠(yuǎn)低于美國(guó)的60%，也低于日本的3.6%和德國(guó)的2.8%。

（三）需要克服的困難

第一道坎：配套法律制度的待健全。不良資產(chǎn)證券化過(guò)程和參與主體之間的關(guān)系都極為復(fù)雜，如果缺少相關(guān)法律體系的規(guī)范和保護(hù)，局部風(fēng)險(xiǎn)很容易擴(kuò)大為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。2012年財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合出臺(tái)的《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》有效地規(guī)范和指導(dǎo)了信貸資產(chǎn)證券化，但同時(shí)也給不良資產(chǎn)證券化帶來(lái)了阻礙。該辦法規(guī)定金融企業(yè)對(duì)10項(xiàng)以上不良資產(chǎn)進(jìn)行組包時(shí)，必須定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。這一規(guī)定限制了市場(chǎng)參與主體的參與程度和不良資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的交易范圍。特殊目的載體（SPV）是不良資產(chǎn)證券化過(guò)程中非常關(guān)鍵的中介，不需要固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，其作用僅是收購(gòu)不良資產(chǎn)進(jìn)行打包，證券化后出售。而我國(guó)現(xiàn)行《公司法》明確要求，公司成立必須有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件；發(fā)行公司債券的有限責(zé)任公司其凈資產(chǎn)不得低于6000萬(wàn)元，股份有限公司不得低于3000萬(wàn)元。由此可見(jiàn)，SPV在實(shí)際運(yùn)作上依舊存在較多法律障礙。

第二道坎：市場(chǎng)需求相對(duì)不足的窘境。不良資產(chǎn)證券化能否順利推進(jìn)，關(guān)鍵取決于有無(wú)相應(yīng)的市場(chǎng)需求。受我國(guó)金融結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期以銀行為主體等因素影響，未來(lái)需求的培育仍然任重道遠(yuǎn)。一是參與主體單一。目前資產(chǎn)證券化產(chǎn)品僅限于銀行間市場(chǎng)發(fā)行流通，商業(yè)銀行持有產(chǎn)品份額占到一半以上，券商、保險(xiǎn)、基金等機(jī)構(gòu)投資者參與程度不高，多數(shù)非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者暫無(wú)參與資格，風(fēng)險(xiǎn)依然集中于銀行體系內(nèi)部。二是參與主體專業(yè)化程度不夠。大多數(shù)商業(yè)銀行和非銀金融機(jī)構(gòu)均無(wú)不良資產(chǎn)證券化產(chǎn)品發(fā)行與交易的經(jīng)驗(yàn)，缺乏相關(guān)專業(yè)人才，在不良資產(chǎn)組包、發(fā)行和交易等過(guò)程中容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。三是產(chǎn)品流動(dòng)性不足。由于參與主體和產(chǎn)品種類單一，發(fā)行規(guī)模較小，投資者一般會(huì)長(zhǎng)期持有產(chǎn)品，降低了產(chǎn)品交易程度，不利于市場(chǎng)發(fā)展壯大。

第三道坎：定價(jià)技術(shù)和市場(chǎng)管理能力需提高。不良資產(chǎn)支持證券的定價(jià)主要基于資產(chǎn)組合未來(lái)現(xiàn)金流收入，這些現(xiàn)金流具有極大不確定性，定價(jià)過(guò)程具有較強(qiáng)主觀性。折價(jià)過(guò)低會(huì)降低商業(yè)銀行的回收率，折價(jià)過(guò)高也會(huì)降低對(duì)投資者的吸引力，因此合理的定價(jià)是不良資產(chǎn)證券化成功發(fā)行的前提。相比信貸資產(chǎn)證券化，不良資產(chǎn)的定價(jià)尤其困難，這主要是由于不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收更加不確定，加大了估價(jià)難度。此外，不良資產(chǎn)證券化過(guò)程還涉及大量的中介機(jī)構(gòu)，包括銀行內(nèi)部和外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用增信等擔(dān)保和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等。不良資產(chǎn)回收狀況的好壞不僅取決于基礎(chǔ)資產(chǎn)本身，也取于交易中所有第三方的表現(xiàn)，例如服務(wù)機(jī)構(gòu)和受托人等，道德風(fēng)險(xiǎn)的上升使得不良資產(chǎn)的信息披露和監(jiān)督機(jī)制更加復(fù)雜。同時(shí)，在定價(jià)所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)方面，中國(guó)的商業(yè)銀行還未經(jīng)歷完整經(jīng)濟(jì)周期的考驗(yàn)，全面的基礎(chǔ)資產(chǎn)違約、提前還款和回收的歷史數(shù)據(jù)獲取較為困難，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)很難對(duì)產(chǎn)品準(zhǔn)確評(píng)級(jí)，而中介機(jī)構(gòu)也無(wú)法構(gòu)建合理的定價(jià)模型，制約不良資產(chǎn)證券化的發(fā)展。第四道坎：監(jiān)管協(xié)調(diào)要加強(qiáng)。作為一項(xiàng)復(fù)雜的金融技術(shù)，不良資產(chǎn)證券化涉及發(fā)行、審批、交易、信用評(píng)估等多個(gè)環(huán)節(jié)，既涉及到信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，也涉及到不良資產(chǎn)的定價(jià)，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門(mén)的共同參與，在目前分業(yè)監(jiān)管機(jī)制下，協(xié)調(diào)成本較高。

二、證券化的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

1990年，為有效解決儲(chǔ)蓄貸款機(jī)構(gòu)倒閉引發(fā)的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)，美國(guó)重組信托公司（RTC）開(kāi)啟了不良資產(chǎn)證券化的先河。亞洲金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，又先后在日本、韓國(guó)等國(guó)家得到廣泛應(yīng)用。從國(guó)際看，主要有四個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

第一，建立風(fēng)險(xiǎn)隔離制度是根本保證。設(shè)立特殊目的載體SPV，有利于降低發(fā)起人破產(chǎn)對(duì)資產(chǎn)證券化的影響，這一風(fēng)險(xiǎn)隔離制度設(shè)計(jì)是資產(chǎn)證券化良好運(yùn)作的根本保證。美國(guó)和韓國(guó)都設(shè)立了具有政府背景的資產(chǎn)管理公司作為不良資產(chǎn)證券化的核心參與主體。美國(guó)重組信托公司由財(cái)政部為其籌集900億美元損失準(zhǔn)備金，負(fù)責(zé)接管不良資產(chǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)重組打包處理轉(zhuǎn)給SPV。韓國(guó)政府直接持有韓國(guó)資產(chǎn)管理公司（KAMCO）約38%的股份，并為其提供政府擔(dān)保。目前，SPV的設(shè)立有兩種方式：一是由政府出面設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)，例如成立美國(guó)信托資產(chǎn)重組公司專門(mén)進(jìn)行不良資產(chǎn)證券化，實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)的真實(shí)出售，這類模式稱之為表外模式，主要以美國(guó)為代表；二是出臺(tái)配套法律法規(guī)，允許發(fā)起人出面設(shè)立SPV，以日本、韓國(guó)等為代表。大多數(shù)國(guó)家采用第二種方式設(shè)立SPV。通常，有政府背景的SPV具有更高的信譽(yù)，能夠被大多數(shù)市場(chǎng)參與主體認(rèn)可。

第二，信用增級(jí)技術(shù)是不良資產(chǎn)證券化成功發(fā)行的重要前提。如果不良資產(chǎn)支持證券的信用等級(jí)過(guò)低，會(huì)降低對(duì)投資者的吸引力，此時(shí)就需要對(duì)證券進(jìn)行信用增級(jí)。當(dāng)前國(guó)際上采用的信用增級(jí)手段主要包括三類：設(shè)立儲(chǔ)備賬戶或利差賬戶；將證券區(qū)分為優(yōu)先級(jí)與非優(yōu)先級(jí)，由政府或商業(yè)銀行對(duì)非優(yōu)先級(jí)提供擔(dān)保；由第三方擔(dān)保和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)期限較長(zhǎng)的債券提供再擔(dān)?；蛟俦ｋU(xiǎn)。

第三，廣泛的市場(chǎng)參與主體十分必要。2001年，韓國(guó)資產(chǎn)管理公司（KAMCO）通過(guò)不良資產(chǎn)證券化技術(shù)處置了14%的不良資產(chǎn)，共計(jì)8萬(wàn)億韓元，回收率高達(dá)51.75%，其成功的關(guān)鍵在于政府鼓勵(lì)外資持有。美國(guó)則通過(guò)資產(chǎn)證券化技術(shù)實(shí)現(xiàn)了美元的全球化輸出，成為全球最重要的資產(chǎn)證券化市場(chǎng)。

第四，良好的風(fēng)險(xiǎn)控制是關(guān)鍵。2008年次貸危機(jī)的爆發(fā)表明，資產(chǎn)證券化定價(jià)過(guò)程的信息不透明、再證券化程度高以及對(duì)監(jiān)督不到位是危機(jī)爆發(fā)的重要根源，因此危機(jī)后各國(guó)都加大了對(duì)證券化產(chǎn)品的監(jiān)管。其核心內(nèi)容主要有：一是加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)監(jiān)管，改變由發(fā)行人付費(fèi)的運(yùn)行模式，降低道德風(fēng)險(xiǎn)，使其能真正發(fā)揮對(duì)證券化產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)提示作用；二是擴(kuò)大資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋面，將資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)等都納入資本監(jiān)管范疇，要求將所有銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都納入監(jiān)管范疇；三是交易集中化，要求場(chǎng)外衍生品交易盡可能集中化。

三、資產(chǎn)證券化的相關(guān)政策建議

借鑒國(guó)外不良資產(chǎn)證券化發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)我國(guó)現(xiàn)實(shí)發(fā)展中的瓶頸和不足，未來(lái)還需要加快相關(guān)制度的建設(shè)，為不良資產(chǎn)證券化的順利推進(jìn)保駕護(hù)航。

（一）建立健全配套法規(guī)

首先應(yīng)解決SPV設(shè)立和運(yùn)營(yíng)的法律障礙，規(guī)范SPV在證券化過(guò)程中破產(chǎn)隔離、真實(shí)出售、資產(chǎn)池管理和會(huì)計(jì)處理等關(guān)鍵問(wèn)題。參照歐美發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)金融市場(chǎng)真實(shí)情況，構(gòu)建符合現(xiàn)階段發(fā)展需求的不良資產(chǎn)證券化監(jiān)管體系，明確各監(jiān)管部門(mén)職責(zé)，形成統(tǒng)一的監(jiān)管框架。出臺(tái)有關(guān)信息披露的法律法規(guī)，以確保信息及時(shí)公開(kāi)并反饋至各參與主體，形成有效的市場(chǎng)約束機(jī)制。

（二）加快市場(chǎng)需求和供給主體培育

在確保風(fēng)險(xiǎn)總體可控的條件下，進(jìn)一步降低不良資產(chǎn)證券化參與主體的準(zhǔn)入門(mén)檻，推動(dòng)市場(chǎng)參與主體的多元化，既包含發(fā)行方的多元化，也包含投資者的多元化。放寬對(duì)券商、保險(xiǎn)、基金投資范圍的限制，為證券市場(chǎng)培育更多的投資者。加快培育證券化流程所需的中介機(jī)構(gòu)，如信用評(píng)級(jí)和增級(jí)、資產(chǎn)評(píng)估，提高其專業(yè)化水平。

（三）加強(qiáng)信息披露和監(jiān)督協(xié)調(diào)

透明良好的信息披露有利于提升投資者信心。建議：一是切實(shí)強(qiáng)化信息披露要求，要求發(fā)行人全面披露基礎(chǔ)資產(chǎn)情況。二是提高評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在不良資產(chǎn)證券化中的參與度，發(fā)揮專業(yè)力量的監(jiān)督作用。三是由銀監(jiān)會(huì)牽頭，成立由財(cái)政部、人民銀行和證監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)參與的不良資產(chǎn)證券化監(jiān)管工作協(xié)調(diào)小組，加強(qiáng)協(xié)調(diào)。

對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要抓住不良資產(chǎn)證券化機(jī)遇，加強(qiáng)自身信息系統(tǒng)的升級(jí)與完善，提高對(duì)不良資產(chǎn)的跟蹤和數(shù)據(jù)搜集能力，為不良資產(chǎn)證券化的合理估價(jià)創(chuàng)造條件。長(zhǎng)期看，還須提高投行化運(yùn)作能力，充分利用資產(chǎn)證券化技術(shù)和手段，提高證券化發(fā)行等中間業(yè)務(wù)創(chuàng)收能力。

特別說(shuō)明：本文主要根據(jù)券商、銀行等機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告、相關(guān)資料整理而成，參考作品見(jiàn)“引用資料”部分，特此說(shuō)明。

引用資料

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第二篇：不良資產(chǎn)處置涉及的部分法規(guī)

1、最高人民法院關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定【法釋〔２００１〕１２號(hào)】（２００１年４月11日）

為深化金融改革，規(guī)范金融秩序，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，現(xiàn)對(duì)人民法院審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問(wèn)題作如下規(guī)定：

第一條金融資產(chǎn)管理公司辦事處領(lǐng)取中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)許可證》，并向工商行政管理部門(mén)依法辦理登記的，可以作為訴訟主體參加訴訟。

第二條金融資產(chǎn)管理公司受讓國(guó)有銀行債權(quán)后，人民法院對(duì)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓前原債權(quán)銀行已經(jīng)提起訴訟尚未審結(jié)的案件，可以根據(jù)原債權(quán)銀行或者金融資產(chǎn)管理公司的申請(qǐng)將訴訟主體變更為受讓債權(quán)的金融資產(chǎn)管理公司。

第三條金融資產(chǎn)管理公司向債務(wù)人提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)由被告人住所地人民法院管轄。

原債權(quán)銀行與債務(wù)人有協(xié)議管轄約定的，如不違反法律規(guī)定，該約定繼續(xù)有效。

第四條人民法院對(duì)金融資產(chǎn)管理公司申請(qǐng)支付令的，應(yīng)當(dāng)依法受理。債務(wù)人提出異議的，依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第十七章的規(guī)定處理。

第五條人民法院對(duì)金融資產(chǎn)管理公司申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全的，如金融資產(chǎn)管理公司與債務(wù)人之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第九十二條第二款的規(guī)定，可以不要求金融資產(chǎn)管理公司提供擔(dān)保。

第六條金融資產(chǎn)管理公司受讓國(guó)有銀行債權(quán)后，原債權(quán)銀行在全國(guó)或者省級(jí)有影響的報(bào)紙上發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告或通知的，人民法院可以認(rèn)定債權(quán)人履行了《中華人民共和國(guó)合同法》第八十條第一款規(guī)定的通知義務(wù)。

在案件審理中，債務(wù)人以原債權(quán)銀行轉(zhuǎn)讓債權(quán)未履行通知義務(wù)為由進(jìn)行抗辯的，人民法院可以將原債權(quán)銀行傳喚到庭調(diào)查債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)，并責(zé)令原債權(quán)銀行告知債務(wù)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實(shí)。

第七條債務(wù)人逾期歸還貸款，原借款合同約定的利息計(jì)算方法不違反法律法規(guī)規(guī)定的，該約定有效。沒(méi)有約定或者不明的，依照中國(guó)人民銀行《人民幣利率管理規(guī)定》計(jì)算利息和復(fù)息。

第八條人民法院對(duì)最高額抵押所擔(dān)保的不特定債權(quán)特定后，原債權(quán)銀行轉(zhuǎn)讓主債權(quán)的，可以認(rèn)定轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為有效。

第九條金融資產(chǎn)管理公司受讓有抵押擔(dān)保的債權(quán)后，可以依法取得對(duì)債權(quán)的抵押權(quán)，原抵押權(quán)登記繼續(xù)有效。

第十條債務(wù)人在債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知上簽章或者簽收債務(wù)催收通知的，訴訟時(shí)效中斷。原債權(quán)銀行在全國(guó)或者省級(jí)有影響的報(bào)紙上發(fā)布的債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告或通知中，有催收債務(wù)內(nèi)容的，該公告或通知可以作為訴訟時(shí)效中斷證據(jù)。

第十一條本規(guī)定所稱金融資產(chǎn)管理公司包括其依法設(shè)立在各地的辦事處。

第十二條本規(guī)定僅適用于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的有關(guān)案件。

2、最高人民法院關(guān)于國(guó)有金融資產(chǎn)管理公司處置國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)案件交納訴訟費(fèi)用的通知【法[2001]156號(hào)】（2001年10月25日）

各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院、新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院，近來(lái)，各級(jí)人民法院陸續(xù)依法受理了一批華融、長(zhǎng)城、信達(dá)、東方等四家國(guó)有金融資產(chǎn)管理公司處置國(guó)有商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)的案件，據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)反映，涉及四家國(guó)有資產(chǎn)管理公司的此類案件數(shù)量多、標(biāo)的大、所需交納的訴訟費(fèi)用數(shù)額也很大，要求適當(dāng)給予減免。為了支持國(guó)家金融體制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，減輕國(guó)有資產(chǎn)管理公司在處置國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)過(guò)程中的費(fèi)用負(fù)擔(dān)，使這部分不良資產(chǎn)得以盡快依法處置，現(xiàn)對(duì)審理此類案件交納的訴訟費(fèi)用等問(wèn)題通知如下：

一、凡屬上述金融資產(chǎn)管理公司為處置國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)提起訴訟（包括上訴和申請(qǐng)執(zhí)行）的案件，其案件受理費(fèi)、申請(qǐng)執(zhí)行費(fèi)和申請(qǐng)保全費(fèi)，按照《人民法院訴訟收費(fèi)辦法》的規(guī)定計(jì)算，減半交納。

二、上述案件中，金融資產(chǎn)管理公司申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全的，按照《最高人民法院關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》（法釋[2001]12號(hào)）第五條的規(guī)定執(zhí)行。

三、對(duì)于訴訟過(guò)程中所實(shí)際支出的訴訟費(fèi)用，以及按照《〈人民法院訴訟收費(fèi)辦法補(bǔ)充規(guī)定〉》的規(guī)定應(yīng)向當(dāng)事人收取的差旅費(fèi)等費(fèi)用，各級(jí)人民法院要嚴(yán)格按照實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目和金額收取。

四、各級(jí)人民法院要嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，改變計(jì)費(fèi)方式以及違反規(guī)定加收訴訟活動(dòng)費(fèi)、執(zhí)行活動(dòng)費(fèi)等其他費(fèi)用。

五、本通知規(guī)定的事項(xiàng)自下發(fā)之日起實(shí)行，至2006年2月28日廢止。本通知下發(fā)之前已經(jīng)受理的案件，所收取的訴訟費(fèi)用不予退回。人民法院過(guò)去處理這類案件，已決定同意當(dāng)事人緩交的，超出本通知規(guī)定限額的部分不再追收。

3、最高人民法院對(duì)《關(guān)于貫徹執(zhí)行最高人民法院“十二條”司法解釋有關(guān)問(wèn)題的函》的答復(fù)【法函（2002）3號(hào)】（2002年1月7日）

信達(dá)、華融、長(zhǎng)城、東方資產(chǎn)管理公司：

你們于2001年10月15日發(fā)出的“信總報(bào)[2001]64號(hào)”關(guān)于貫徹執(zhí)行最高人民法院“十二條”司法解釋有關(guān)問(wèn)題的函收悉。經(jīng)研究，現(xiàn)就函中所提問(wèn)及解題答復(fù)如下：

依據(jù)我院《關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)有銀行不良貸款形成資產(chǎn)的案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）第十條規(guī)定，為了最大限度的保全國(guó)有資產(chǎn)，金融資產(chǎn)管理公司在全國(guó)或升級(jí)有影響的報(bào)紙上發(fā)布的有催收內(nèi)容的債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告或通知所構(gòu)成的訴訟時(shí)效中斷，可以溯及至金融資產(chǎn)管理公司受讓原債權(quán)銀行債權(quán)之日；金融資產(chǎn)管理公司對(duì)已承接的債權(quán)，可以在上述報(bào)紙上以發(fā)布催收公告的方式去的訴訟時(shí)效中斷（主張權(quán)利）的證據(jù)。關(guān)于涉及資產(chǎn)管理公司清收不良資產(chǎn)的訴訟案件，其 “管轄問(wèn)題”應(yīng)按《規(guī)定》執(zhí)行。

4、最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定【法釋［２００４］１５號(hào)】（2004年11月4日）

為了進(jìn)一步規(guī)范民事執(zhí)行中的查封、扣押、凍結(jié)措施，維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》等法律的規(guī)定，結(jié)合人民法院民事執(zhí)行工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定本規(guī)定。

第一條 人民法院查封、扣押、凍結(jié)被執(zhí)行人的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)作出裁定，并送達(dá)被執(zhí)行人和申請(qǐng)執(zhí)行人。

采取查封、扣押、凍結(jié)措施需要有關(guān)單位或者個(gè)人協(xié)助的，人民法院應(yīng)當(dāng)制作協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，連同裁定書(shū)副本一并送達(dá)協(xié)助執(zhí)行人。查封、扣押、凍結(jié)裁定書(shū)和協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)送達(dá)時(shí)發(fā)生法律效力。

第二條 人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)被執(zhí)行人占有的動(dòng)產(chǎn)、登記在被執(zhí)行人名下的不動(dòng)產(chǎn)、特定動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)。

未登記的建筑物和土地使用權(quán)，依據(jù)土地使用權(quán)的審批文件和其他相關(guān)證據(jù)確定權(quán)屬。

對(duì)于第三人占有的動(dòng)產(chǎn)或者登記在第三人名下的不動(dòng)產(chǎn)、特定動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)，第三人書(shū)面確認(rèn)該財(cái)產(chǎn)屬于被執(zhí)行人的，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)。

第三條 作為執(zhí)行依據(jù)的法律文書(shū)生效后至申請(qǐng)執(zhí)行前，債權(quán)人可以向有執(zhí)行管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)保全債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。人民法院可以參照民事訴訟法第九十二條的規(guī)定作出保全裁定，保全裁定應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行。

第四條 訴訟前、訴訟中及仲裁中采取財(cái)產(chǎn)保全措施的，進(jìn)入執(zhí)行程序后，自動(dòng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行中的查封、扣押、凍結(jié)措施，并適用本規(guī)定第二十九條關(guān)于查封、扣押、凍結(jié)期限的規(guī)定。

第五條 人民法院對(duì)被執(zhí)行人下列的財(cái)產(chǎn)不得查封、扣押、凍結(jié)：

（一）被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬生活所必需的衣服、家具、炊具、餐具及其他家庭生活必需的物品；

（二）被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬所必需的生活費(fèi)用。當(dāng)?shù)赜凶畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)的，必需的生活費(fèi)用依照該標(biāo)準(zhǔn)確定；

（三）被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬完成義務(wù)教育所必需的物品；

（四）未公開(kāi)的發(fā)明或者未發(fā)表的著作；

（五）被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬用于身體缺陷所必需的輔助工具、醫(yī)療物品；

（六）被執(zhí)行人所得的勛章及其他榮譽(yù)表彰的物品；

（七）根據(jù)《中華人民共和國(guó)締結(jié)條約程序法》，以中華人民共和國(guó)、中華人民共和國(guó)政府或者中華人民共和國(guó)政府部門(mén)名義同外國(guó)、國(guó)際組織締結(jié)的條約、協(xié)定和其他具有條約、協(xié)定性質(zhì)的文件中規(guī)定免于查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)；

（八）法律或者司法解釋規(guī)定的其他不得查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)。

第六條 對(duì)被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍賣、變賣或者抵債。

第七條 對(duì)于超過(guò)被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬生活所必需的房屋和生活用品，人民法院根據(jù)申請(qǐng)執(zhí)行人的申請(qǐng)，在保障被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬最低生活標(biāo)準(zhǔn)所必需的居住房屋和普通生活必需品后，可予以執(zhí)行。

第八條 查封、扣押動(dòng)產(chǎn)的，人民法院可以直接控制該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。人民法院將查封、扣押的動(dòng)產(chǎn)交付其他人控制的，應(yīng)當(dāng)在該動(dòng)產(chǎn)上加貼封條或者采取其他足以公示查封、扣押的適當(dāng)方式。

第九條 查封不動(dòng)產(chǎn)的，人民法院應(yīng)當(dāng)張貼封條或者公告，并可以提取保存有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)證照。

查封、扣押、凍結(jié)已登記的不動(dòng)產(chǎn)、特定動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)通知有關(guān)登記機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。未辦理登記手續(xù)的，不得對(duì)抗其他已經(jīng)辦理了登記手續(xù)的查封、扣押、凍結(jié)行為。

第十條 查封尚未進(jìn)行權(quán)屬登記的建筑物時(shí)，人民法院應(yīng)當(dāng)通知其管理人或者該建筑物的實(shí)際占有人，并在顯著位置張貼公告。

第十一條 扣押尚未進(jìn)行權(quán)屬登記的機(jī)動(dòng)車輛時(shí)，人民法院應(yīng)當(dāng)在扣押清單上記載該機(jī)動(dòng)車輛的發(fā)動(dòng)機(jī)編號(hào)。該車輛在扣押期間權(quán)利人要求辦理權(quán)屬登記手續(xù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許并及時(shí)辦理相應(yīng)的扣押登記手續(xù)。

第十二條 查封、扣押的財(cái)產(chǎn)不宜由人民法院保管的，人民法院可以指定被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管；不宜由被執(zhí)行人保管的，可以委托第三人或者申請(qǐng)執(zhí)行人保管。

由人民法院指定被執(zhí)行人保管的財(cái)產(chǎn)，如果繼續(xù)使用對(duì)該財(cái)產(chǎn)的價(jià)值無(wú)重大影響，可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用；由人民法院保管或者委托第三人、申請(qǐng)執(zhí)行人保管的，保管人不得使用。

第十三條 查封、扣押、凍結(jié)擔(dān)保物權(quán)人占有的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，一般應(yīng)當(dāng)指定該擔(dān)保物權(quán)人作為保管人；該財(cái)產(chǎn)由人民法院保管的，質(zhì)權(quán)、留置權(quán)不因轉(zhuǎn)移占有而消滅。

第十四條 對(duì)被執(zhí)行人與其他人共有的財(cái)產(chǎn)，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)，并及時(shí)通知共有人。

共有人協(xié)議分割共有財(cái)產(chǎn)，并經(jīng)債權(quán)人認(rèn)可的，人民法院可以認(rèn)定有效。查封、扣押、凍結(jié)的效力及于協(xié)議分割后被執(zhí)行人享有份額內(nèi)的財(cái)產(chǎn)；對(duì)其他共有人享有份額內(nèi)的財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定予以解除。

共有人提起析產(chǎn)訴訟或者申請(qǐng)執(zhí)行人代位提起析產(chǎn)訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許。訴訟期間中止對(duì)該財(cái)產(chǎn)的執(zhí)行。

第十五條 對(duì)第三人為被執(zhí)行人的利益占有的被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)；該財(cái)產(chǎn)被指定給第三人繼續(xù)保管的，第三人不得將其交付給被執(zhí)行人。

對(duì)第三人為自己的利益依法占有的被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)，第三人可以繼續(xù)占有和使用該財(cái)產(chǎn)，但不得將其交付給被執(zhí)行人。

第三人無(wú)償借用被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)的，不受前款規(guī)定的限制。

第十六條 被執(zhí)行人將其財(cái)產(chǎn)出賣給第三人，第三人已經(jīng)支付部分價(jià)款并實(shí)際占有該財(cái)產(chǎn)，但根據(jù)合同約定被執(zhí)行人保留所有權(quán)的，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)；第三人要求繼續(xù)履行合同的，應(yīng)當(dāng)由第三人在合理期限內(nèi)向人民法院交付全部余款后，裁定解除查封、扣押、凍結(jié)。

第十七條 被執(zhí)行人將其所有的需要辦理過(guò)戶登記的財(cái)產(chǎn)出賣給第三人，第三人已經(jīng)支付部分或者全部?jī)r(jià)款并實(shí)際占有該財(cái)產(chǎn)，但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記手續(xù)的，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)；第三人已經(jīng)支付全部?jī)r(jià)款并實(shí)際占有，但未辦理過(guò)戶登記手續(xù)的，如果第三人對(duì)此沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，人民法院不得查封、扣押、凍結(jié)。

第十八條 被執(zhí)行人購(gòu)買第三人的財(cái)產(chǎn)，已經(jīng)支付部分價(jià)款并實(shí)際占有該財(cái)產(chǎn)，但第三人依合同約定保留所有權(quán)，申請(qǐng)執(zhí)行人已向第三人支付剩余價(jià)款或者第三人書(shū)面同意剩余價(jià)款從該財(cái)產(chǎn)變價(jià)款中優(yōu)先支付的，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)。

第三人依法解除合同的，人民法院應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許，已經(jīng)采取的查封、扣押、凍結(jié)措施應(yīng)當(dāng)解除，但人民法院可以依據(jù)申請(qǐng)執(zhí)行人的申請(qǐng)，執(zhí)行被執(zhí)行人因支付價(jià)款而形成的對(duì)該第三人的債權(quán)。

第十九條 被執(zhí)行人購(gòu)買需要辦理過(guò)戶登記的第三人的財(cái)產(chǎn)，已經(jīng)支付部分或者全部?jī)r(jià)款并實(shí)際占有該財(cái)產(chǎn)，雖未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記手續(xù)，但申請(qǐng)執(zhí)行人已向第三人支付剩余價(jià)款或者第三人同意剩余價(jià)款從該財(cái)產(chǎn)變價(jià)款中優(yōu)先支付的，人民法院可以查封、扣押、凍結(jié)。

第二十條 查封、扣押、凍結(jié)被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)時(shí)，執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，載明下列內(nèi)容：

（一）執(zhí)行措施開(kāi)始及完成的時(shí)間；

（二）財(cái)產(chǎn)的所在地、種類、數(shù)量；

（三）財(cái)產(chǎn)的保管人；

（四）其他應(yīng)當(dāng)記明的事項(xiàng)。

執(zhí)行人員及保管人應(yīng)當(dāng)在筆錄上簽名，有民事訴訟法第二百二十四條規(guī)定的人員到場(chǎng)的，到場(chǎng)人員也應(yīng)當(dāng)在筆錄上簽名。

第二十一條 查封、扣押、凍結(jié)被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，以其價(jià)額足以清償法律文書(shū)確定的債權(quán)額及執(zhí)行費(fèi)用為限，不得明顯超標(biāo)的額查封、扣押、凍結(jié)。

發(fā)現(xiàn)超標(biāo)的額查封、扣押、凍結(jié)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)被執(zhí)行人的申請(qǐng)或者依職權(quán)，及時(shí)解除對(duì)超標(biāo)的額部分財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)，但該財(cái)產(chǎn)為不可分物且被執(zhí)行人無(wú)其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)或者其他財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的除外。

第二十二條 查封、扣押的效力及于查封、扣押物的從物和天然孳息。

第二十三條 查封地上建筑物的效力及于該地上建筑物使用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)，查封土地使用權(quán)的效力及于地上建筑物，但土地使用權(quán)與地上建筑物的所有權(quán)分屬被執(zhí)行人與他人的除外。

地上建筑物和土地使用權(quán)的登記機(jī)關(guān)不是同一機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)分別辦理查封登記。

第二十四條 查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)滅失或者毀損的，查封、扣押、凍結(jié)的效力及于該財(cái)產(chǎn)的替代物、賠償款。人民法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出查封、扣押、凍結(jié)該替代物、賠償款的裁定。

第二十五條 查封、扣押、凍結(jié)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)在送達(dá)登記機(jī)關(guān)時(shí)，登記機(jī)關(guān)已經(jīng)受理被執(zhí)行人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、特定動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)的過(guò)戶登記申請(qǐng)，尚未核準(zhǔn)登記的，應(yīng)當(dāng)協(xié)助人民法院執(zhí)行。人民法院不得對(duì)登記機(jī)關(guān)已經(jīng)核準(zhǔn)登記的被執(zhí)行人已轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)實(shí)施查封、扣押、凍結(jié)措施。

查封、扣押、凍結(jié)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)在送達(dá)登記機(jī)關(guān)時(shí)，其他人民法院已向該登記機(jī)關(guān)送達(dá)了過(guò)戶登記協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先辦理過(guò)戶登記。

第二十六條 被執(zhí)行人就已經(jīng)查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)所作的移轉(zhuǎn)、設(shè)定權(quán)利負(fù)擔(dān)或者其他有礙執(zhí)行的行為，不得對(duì)抗申請(qǐng)執(zhí)行人。

第三人未經(jīng)人民法院準(zhǔn)許占有查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)或者實(shí)施其他有礙執(zhí)行的行為的，人民法院可以依據(jù)申請(qǐng)執(zhí)行人的申請(qǐng)或者依職權(quán)解除其占有或者排除其妨害。

人民法院的查封、扣押、凍結(jié)沒(méi)有公示的，其效力不得對(duì)抗善意第三人。

第二十七條 人民法院查封、扣押被執(zhí)行人設(shè)定最高額抵押權(quán)的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人。抵押權(quán)人受抵押擔(dān)保的債權(quán)數(shù)額自收到人民法院通知時(shí)起不再增加。

人民法院雖然沒(méi)有通知抵押權(quán)人，但有證據(jù)證明抵押權(quán)人知道查封、扣押事實(shí)的，受抵押擔(dān)保的債權(quán)數(shù)額從其知道該事實(shí)時(shí)起不再增加。

第二十八條 對(duì)已被人民法院查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)，其他人民法院可以進(jìn)行輪候查封、扣押、凍結(jié)。查封、扣押、凍結(jié)解除的，登記在先的輪候查封、扣押、凍結(jié)即自動(dòng)生效。

其他人民法院對(duì)已登記的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行輪候查封、扣押、凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)通知有關(guān)登記機(jī)關(guān)協(xié)助進(jìn)行輪候登記，實(shí)施查封、扣押、凍結(jié)的人民法院應(yīng)當(dāng)允許其他人民法院查閱有關(guān)文書(shū)和記錄。

其他人民法院對(duì)沒(méi)有登記的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行輪候查封、扣押、凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)制作筆錄，并經(jīng)實(shí)施查封、扣押、凍結(jié)的人民法院執(zhí)行人員及被執(zhí)行人簽字，或者書(shū)面通知實(shí)施查封、扣押、凍結(jié)的人民法院。

第二十九條 人民法院凍結(jié)被執(zhí)行人的銀行存款及其他資金的期限不得超過(guò)六個(gè)月，查封、扣押動(dòng)產(chǎn)的期限不得超過(guò)一年，查封不動(dòng)產(chǎn)、凍結(jié)其他財(cái)產(chǎn)權(quán)的期限不得超過(guò)二年。法律、司法解釋另有規(guī)定的除外。

申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)延長(zhǎng)期限的，人民法院應(yīng)當(dāng)在查封、扣押、凍結(jié)期限屆滿前辦理續(xù)行查封、扣押、凍結(jié)手續(xù)，續(xù)行期限不得超過(guò)前款規(guī)定期限的二分之一。

第三十條 查封、扣押、凍結(jié)期限屆滿，人民法院未辦理延期手續(xù)的，查封、扣押、凍結(jié)的效力消滅。

查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)被執(zhí)行拍賣、變賣或者抵債的，查封、扣押、凍結(jié)的效力消滅。

第三十一條 有下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出解除查封、扣押、凍結(jié)裁定，并送達(dá)申請(qǐng)執(zhí)行人、被執(zhí)行人或者案外人：

（一）查封、扣押、凍結(jié)案外人財(cái)產(chǎn)的；

（二）申請(qǐng)執(zhí)行人撤回執(zhí)行申請(qǐng)或者放棄債權(quán)的；

（三）查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)流拍或者變賣不成，申請(qǐng)執(zhí)行人和其他執(zhí)行債權(quán)人又不同意接受抵債的；

（四）債務(wù)已經(jīng)清償?shù)模?/p>

（五）被執(zhí)行人提供擔(dān)保且申請(qǐng)執(zhí)行人同意解除查封、扣押、凍結(jié)的；

（六）人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)解除查封、扣押、凍結(jié)的其他情形。

解除以登記方式實(shí)施的查封、扣押、凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)。

第三十二條 財(cái)產(chǎn)保全裁定和先予執(zhí)行裁定的執(zhí)行適用本規(guī)定。

第三十三條 本規(guī)定自2005年1月1日起施行。施行前本院公布的司法解釋與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

5、最高人民法院關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、處置銀行不良資產(chǎn)有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知法【[2005]62號(hào)】（2005年5月30日）

各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院：

為了深化金融改革．規(guī)范金融秩序，本院先后下發(fā)了《關(guān)于審理金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、管理、處置國(guó)有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》、《關(guān)于貫徹執(zhí)行最高人民法院“十二條”司法解釋有關(guān)問(wèn)題的函的答復(fù)》和《關(guān)于國(guó)有金融資產(chǎn)管理公司處置國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)案件交納訴訟費(fèi)用的通知》。最近，根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改革的總體部署，中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司收購(gòu)了中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行剝離的不良資產(chǎn)。為了維護(hù)金融資產(chǎn)安全，降低不良資產(chǎn)處置成本，現(xiàn)將審理金融資產(chǎn)管理公司在收購(gòu)、處置不良資產(chǎn)發(fā)生的糾紛案件的有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充通知如下：

一、國(guó)有商業(yè)銀行（包括國(guó)有控股銀行）向金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓不良貸款，或者金融資產(chǎn)管理公司受讓不良貸款后，通過(guò)債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式處置不良資產(chǎn)的，可以適用本院發(fā)布的上述規(guī)定。

二、國(guó)有商業(yè)銀行（包括國(guó)有控股銀行）向金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓不良貸款，或者金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)、處置不良貸款的，擔(dān)保債權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)讓，無(wú)須征得擔(dān)保人的同意，擔(dān)保人仍應(yīng)在原擔(dān)保范圍內(nèi)對(duì)受讓人繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。擔(dān)保合同中關(guān)于合同變更需經(jīng)擔(dān)保人同意的約定，對(duì)債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)沒(méi)有約束力。

三、金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓、處置已經(jīng)涉及訴訟、執(zhí)行或者破產(chǎn)等程序的不良債權(quán)時(shí)，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和轉(zhuǎn)讓人或者受讓人的申請(qǐng)，裁定變更訴訟或者執(zhí)行主體。

第三篇：第二部分 讀書(shū)筆記

讀書(shū)筆記

2012814007王曲蒙

一、閱讀文章

1.趙元鳳.發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化的特點(diǎn)[J].中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2002(7)：76-78.2.聶鳳英,劉繼芬等．世界主要國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化的進(jìn)程和發(fā)展[J].農(nóng)業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息，2004(9)：15-17.3.范鳳翠，李志宏，王桂榮，石玉芳，賈建明，李敏.國(guó)外主要國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)的比較研究[J].農(nóng)業(yè)圖書(shū)情報(bào)學(xué)刊，2006，18(06)：175-177.4.盧麗娜.國(guó)外農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)[J].中國(guó)農(nóng)村小康科技.2007(04)：23-36.5.肖黎，劉純陽(yáng).發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)及對(duì)中國(guó)的啟示-以美、日、法、韓四國(guó)為例[J].世界農(nóng)業(yè)，2010(11)：17-20.6.張國(guó)林,周小濤.發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)及對(duì)江蘇的啟示[J].農(nóng)業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息.2011(12)：83-86.7.張艷.韓國(guó)農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展及對(duì)中國(guó)的啟示[J].世界農(nóng)業(yè)，2010(4)：46-48.8.李鑒.探析我國(guó)農(nóng)業(yè)信息化的發(fā)展方向[J].農(nóng)業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息，2011(10)：5-7.9.劉麗偉.美國(guó)農(nóng)業(yè)信息化促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的路徑研究與啟示[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012(7)：40-43.二、心得體會(huì)

本人現(xiàn)階段的研究領(lǐng)域重點(diǎn)集中在為國(guó)家或地區(qū)農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)提供對(duì)策建議方面，所以了解國(guó)外主要發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀、特點(diǎn)以及成功經(jīng)驗(yàn)就顯得十分必要，故而我重點(diǎn)閱讀了上述所列的相關(guān)文章，現(xiàn)將自己閱讀的心得體會(huì)總結(jié)如下:

我重點(diǎn)關(guān)注了美國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、澳大利亞、日本、韓國(guó)這6個(gè)國(guó)家，他們的農(nóng)業(yè)信息化起步較早、發(fā)展較快、各方面體系也較為完善，通過(guò)對(duì)它們農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展現(xiàn)狀、特點(diǎn)比較，提取共性、分析特色，從而得出了對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)方面的些許啟示。

1.農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)

1.1美國(guó)

美國(guó)作為世界電子信息產(chǎn)業(yè)第一大國(guó)，其農(nóng)業(yè)信息化是在信息技術(shù)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)背景下，與整個(gè)社會(huì)信息化同步發(fā)展的。特點(diǎn)概括為：（1）信息化設(shè)施完善。例如美國(guó)已建成世界最大的農(nóng)業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)AGNET。（2）組織化程度高。例如在美國(guó)已形成以農(nóng)業(yè)部及其所屬的國(guó)家農(nóng)業(yè)統(tǒng)計(jì)局、經(jīng)濟(jì)研究所、海外農(nóng)業(yè)局、農(nóng)業(yè)市場(chǎng)服務(wù)局、世界農(nóng)業(yè)展望委員會(huì)以及首席信息辦公室等機(jī)構(gòu)為主的信息收集、分析、發(fā)布體系。（3）職能化和個(gè)性化服務(wù)質(zhì)量高。例如美國(guó)農(nóng)業(yè)部及相關(guān)機(jī)構(gòu)定期通過(guò)各種傳媒發(fā)布從政府到企業(yè)、從國(guó)家調(diào)控到市場(chǎng)調(diào)節(jié)、從產(chǎn)前預(yù)測(cè)到產(chǎn)后統(tǒng)計(jì)、從自然氣候到防災(zāi)減災(zāi)等全方位的信息。（4）法制化管理得力。例如美國(guó)1848年第一次頒布的《農(nóng)業(yè)法》就對(duì)農(nóng)業(yè)技術(shù)信息服務(wù)做出了規(guī)定，并且現(xiàn)已形成完整的農(nóng)業(yè)信息立法管理體系。（5）大力發(fā)展精確農(nóng)業(yè)。

1.2法國(guó)

法國(guó)是歐盟最大的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)國(guó)，也是世界第二大農(nóng)業(yè)食品出口國(guó)和第一大食品制成品出口國(guó)，政府高度關(guān)注農(nóng)業(yè)信息化問(wèn)題。法國(guó)各級(jí)農(nóng)業(yè)部門(mén)都有自己的信息數(shù)據(jù)庫(kù)、計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)，農(nóng)民善于利用計(jì)算機(jī)實(shí)施精細(xì)農(nóng)業(yè)和全程實(shí)時(shí)監(jiān)控技術(shù)，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品加工過(guò)程中，信息和通信技術(shù)的應(yīng)用程度很高。特點(diǎn)概括為：（1）農(nóng)業(yè)信息主體多，服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)對(duì)象和群體規(guī)?；パa(bǔ)性良好。（2）注重提高農(nóng)民的信息素質(zhì)。例如“Internet接力點(diǎn)”項(xiàng)目的實(shí)施，把互聯(lián)網(wǎng)普及到農(nóng)村人口，尤其是青年農(nóng)民的生活、娛樂(lè)中。（3）信息網(wǎng)絡(luò)和產(chǎn)品制造商推動(dòng)農(nóng)業(yè)信息化進(jìn)程。

1.3德國(guó)

德國(guó)農(nóng)業(yè)信息化是在政府強(qiáng)力推動(dòng)和大力參與的背景下，在廣播、電話、電視等通信技術(shù)在農(nóng)村地區(qū)普及的基礎(chǔ)上發(fā)展的，政府始終致力于農(nóng)業(yè)信息化的政策與環(huán)境、農(nóng)業(yè)信息化基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的投入，使得德國(guó)成為歐洲信息化發(fā)展的一個(gè)成功典型。特點(diǎn)概括為：（1）具有完善的農(nóng)業(yè)信息處理系統(tǒng)，并在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中發(fā)揮了積極的作用。（2）注重建設(shè)農(nóng)業(yè)信息化基礎(chǔ)設(shè)施。（3）科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用程度很高。

1.4澳大利亞

澳大利亞人均計(jì)算機(jī)擁有量世界排名第六，亞太地區(qū)排名第一；人均互聯(lián)網(wǎng)連接世界排名第九，亞太地區(qū)排名第二。國(guó)家網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施好、農(nóng)場(chǎng)主文化素質(zhì)高，政府部門(mén)和商業(yè)機(jī)構(gòu)的參與和支持力度大，農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展速度快、水平高。特點(diǎn)概括為：（1）注重提高農(nóng)場(chǎng)主信息素質(zhì)。（2）農(nóng)業(yè)信息資源非常豐富。（3）農(nóng)業(yè)信息化服務(wù)體系健全，農(nóng)業(yè)信息化中介組織服務(wù)能力強(qiáng)。（4）全社會(huì)參與度高。

1.5日本

日本農(nóng)業(yè)信息化與美國(guó)相比還有一定的距離，與本國(guó)的城市信息化相比，發(fā)展也相對(duì)緩慢。例如，大城市里的光纜鋪設(shè)率已達(dá)90%，在農(nóng)村卻僅為20%，但是全國(guó)已形成了完整的農(nóng)業(yè)信息系統(tǒng)，建立了完善的農(nóng)業(yè)市場(chǎng)信息服務(wù)體系。特點(diǎn)概括為：（1）計(jì)算機(jī)普及廣泛，農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、產(chǎn)業(yè)化程度高。（2）強(qiáng)大的資金保障體系。例如對(duì)于建設(shè)投資大、技術(shù)難度高的大容量通訊網(wǎng)絡(luò)以及地方通訊網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，采取由中央政府和地方政府撥預(yù)算，專業(yè)公司招標(biāo)承建的方式。（3）信息來(lái)源靈活。（4）發(fā)展戰(zhàn)略因地制宜。（5）農(nóng)產(chǎn)品電子商務(wù)成熟。（6）引進(jìn)發(fā)展精確農(nóng)業(yè)。

1.6韓國(guó)

韓國(guó)作為農(nóng)業(yè)信息化起步較晚的國(guó)家，采取了農(nóng)業(yè)信息化的“追趕型”模式，注重信息技術(shù)應(yīng)用的實(shí)效，現(xiàn)已基本實(shí)現(xiàn)小農(nóng)戶生產(chǎn)與大市場(chǎng)的對(duì)接，極大的提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率和農(nóng)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，建立了比較完善的農(nóng)業(yè)信息系統(tǒng)。特點(diǎn)概括為：（1）農(nóng)業(yè)信息系統(tǒng)功能多。（2）農(nóng)民培養(yǎng)計(jì)劃方式多。

2.共性提取與特色分析

2.1共性提取

通過(guò)比較、總結(jié)我們可以發(fā)現(xiàn)，雖然美國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、澳大利亞、日本、韓國(guó)農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展水平不

一、程度不同，但他們都從實(shí)際出發(fā)，走出了一條適合本國(guó)國(guó)情的發(fā)展路子?？傮w來(lái)講它們都具有如下特點(diǎn)：

（1）立足實(shí)際、因地制宜，適合本國(guó)國(guó)情。

（2）政府重視，主導(dǎo)、扶持力度大。其一，均在政策上給予強(qiáng)大保障、在投資上給予有力支持、在投資主體上給予明確；其二，政府始終處于主體地位，發(fā)揮著引導(dǎo)作用。其三，加強(qiáng)國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化法制建設(shè)。

（3）注重應(yīng)用信息技術(shù)，大力發(fā)展精確農(nóng)業(yè)。

（4）重視農(nóng)業(yè)信息的高標(biāo)準(zhǔn)，提高農(nóng)業(yè)信息人才隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)。

（5）保證農(nóng)業(yè)信息服務(wù)的主體多元化和形式多樣化。

2.2特色分析

雖然美國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、澳大利亞、日本、韓國(guó)農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展進(jìn)程中有諸多共性，但其實(shí)它們也是各具特色的，具體可由如下幾點(diǎn)表述：

（1）建設(shè)模式不同。例如美國(guó)是通過(guò)完善的法律體系來(lái)保障農(nóng)業(yè)信息化的有序進(jìn)行，以農(nóng)業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)來(lái)實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)信息資源的共享。但日本的農(nóng)業(yè)信息化則體現(xiàn)在發(fā)展地域農(nóng)業(yè)信息系統(tǒng)、發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品電子商務(wù)、發(fā)展適宜本國(guó)國(guó)情的精確農(nóng)業(yè)三個(gè)方面。

（2）資金投入方式不同。例如美國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼并不是直接支付給農(nóng)民或農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)當(dāng)中，而是通過(guò)發(fā)展農(nóng)業(yè)信息化，提高農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)力水平，從而使農(nóng)民增產(chǎn)增收，達(dá)到農(nóng)業(yè)良性發(fā)展的目標(biāo)。比較而言，德國(guó)政府每年投入專項(xiàng)資金進(jìn)行農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，同時(shí)，努力推行價(jià)格補(bǔ)貼政策，以穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格、保護(hù)農(nóng)民利益。

（3）組織形式不同。例如德國(guó)的農(nóng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置是由聯(lián)邦政府到州、市三級(jí)分別設(shè)有農(nóng)業(yè)部、農(nóng)業(yè)廳、農(nóng)業(yè)局（或農(nóng)技站），主要負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)法規(guī)監(jiān)管、引導(dǎo)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和推廣新技術(shù)等職能。但法國(guó)的農(nóng)業(yè)信息統(tǒng)計(jì)卻是一個(gè)獨(dú)立于地方和各部門(mén)的統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)，由國(guó)家經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)研究中心統(tǒng)一派遣管理。

3.些許啟示

通過(guò)對(duì)美國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、澳大利亞、日本、韓國(guó)這6個(gè)世界主要國(guó)家農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展現(xiàn)狀、特點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的研究，得到了如下啟示：農(nóng)業(yè)信息化是推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)全面進(jìn)步的必要手段，是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支點(diǎn)，同時(shí)也是促進(jìn)傳統(tǒng)農(nóng)村向現(xiàn)代農(nóng)村的轉(zhuǎn)變的有力途徑。結(jié)合我國(guó)實(shí)際來(lái)看，隨著信息技術(shù)在農(nóng)村的普及應(yīng)用，農(nóng)業(yè)集約化生產(chǎn)程度不斷提高，農(nóng)民收入和勞動(dòng)力成本不斷增長(zhǎng)，農(nóng)業(yè)信息化需求的日趨顯著，走農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展道路是實(shí)現(xiàn)我國(guó)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的必然選擇。所以我認(rèn)為現(xiàn)階段我國(guó)發(fā)展農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展一定要重點(diǎn)加強(qiáng)如下幾個(gè)方面的工作：

（1）加強(qiáng)政府主導(dǎo)作用，引導(dǎo)社會(huì)廣泛參與。政府必須高度重視，加強(qiáng)對(duì)部門(mén)與利益多方的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)，加大資金投入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、優(yōu)惠政策力度，建立有效的組織運(yùn)作機(jī)制，探索制定保障農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)的法規(guī)制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，加快推進(jìn)農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)。同時(shí)，引導(dǎo)和鼓勵(lì)社會(huì)各方力量廣泛參與，扶持農(nóng)村信息網(wǎng)絡(luò)公司、農(nóng)業(yè)信息專業(yè)戶、農(nóng)業(yè)科技咨詢和中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展，培育信息市場(chǎng)。

（2）加強(qiáng)基層農(nóng)村信息服務(wù)體系建設(shè)，重點(diǎn)建設(shè)涵蓋農(nóng)業(yè)科技、教育和經(jīng)濟(jì)等內(nèi)容的農(nóng)村綜合信息網(wǎng)絡(luò)中心，逐步推進(jìn)和支持省、市、縣、鄉(xiāng)信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，建立覆蓋全國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)綜合服務(wù)信息網(wǎng)，為廣大農(nóng)民服務(wù)。要壯大農(nóng)村信息員服務(wù)隊(duì)伍，培訓(xùn)和帶動(dòng)基層農(nóng)民獲取信息的意識(shí)和能力。政府要作為促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的大事來(lái)抓。

（3）整合信息資源，提高信息化水平。農(nóng)業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子自動(dòng)化控制、作物模擬模型、計(jì)算機(jī)輔助決策技術(shù)、遙感技術(shù)、精確農(nóng)業(yè)技術(shù)等已經(jīng)成熟，3G、物聯(lián)網(wǎng)、三網(wǎng)融合成為今后網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用發(fā)展趨勢(shì)。要將單項(xiàng)的農(nóng)業(yè)信息技術(shù)向集成化、高度自動(dòng)化方向發(fā)展，以提高智能化和自動(dòng)化水平。重點(diǎn)研究數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，提高信息資源。的開(kāi)發(fā)利用率，突破信息共享的技術(shù)瓶頸和障礙。

（4）普及信息技術(shù)，培養(yǎng)專業(yè)人才。強(qiáng)化樹(shù)立培養(yǎng)“懂文化、有技術(shù)、會(huì)經(jīng)營(yíng)”的新一代農(nóng)民的意識(shí)，完善農(nóng)業(yè)信息化的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，傳播農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)，提供農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)信息，進(jìn)行農(nóng)民技能培訓(xùn)。把農(nóng)業(yè)信息化的技術(shù)科研、培訓(xùn)教育和宣傳推廣進(jìn)行有機(jī)銜接，形成政府與社會(huì)各界涉農(nóng)力量共同參與的多層次、多元化的農(nóng)業(yè)信息服務(wù)體系。要通過(guò)各種形式的傳播媒介織成的“傳播網(wǎng)絡(luò)”，多渠道地傳播和推廣農(nóng)業(yè)實(shí)用技術(shù)，開(kāi)展農(nóng)業(yè)信息咨詢服務(wù)和農(nóng)民培訓(xùn)教育工作，為農(nóng)民能主動(dòng)獲取農(nóng)業(yè)知識(shí)提供平臺(tái)和硬件支持。加快農(nóng)業(yè)信息化專業(yè)人才的隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)技服務(wù)人員文化素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型農(nóng)業(yè)推廣人員。

（5）向環(huán)境保護(hù)和農(nóng)業(yè)持續(xù)發(fā)展方向發(fā)展。當(dāng)前，世界各國(guó)都在研究和探討社會(huì)、經(jīng)濟(jì)與自然之間的和諧發(fā)展模式。目前，所進(jìn)行的計(jì)算機(jī)模擬模型、作物病蟲(chóng)害預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)及診斷決策系統(tǒng)等技術(shù)都應(yīng)該注重考慮到環(huán)境保護(hù)和農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。特別是精確農(nóng)業(yè)技術(shù)，能夠控制同一地塊中不同位置所需施肥量和植保劑的施用量，以避免由于過(guò)多使用所造成的環(huán)境污染和經(jīng)濟(jì)上的浪費(fèi)，這是未來(lái)農(nóng)業(yè)的種植發(fā)展方向。

第四篇：不良資產(chǎn)管理

bu良資產(chǎn)管理和處置 的報(bào)告

市辦：

近年來(lái)XX聯(lián)社全力清收、盤(pán)活、處臵不良貸款,取得了一定的成效，但由于不良資產(chǎn)多仍然是下一步的工作重點(diǎn)，現(xiàn)將我縣聯(lián)清收、盤(pán)活、處臵不良資產(chǎn)情況報(bào)告如下：

一、不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

（一）基本情況

截至2013年6月底，XX聯(lián)社各項(xiàng)貸款余額為？萬(wàn)元，五級(jí)分類賬面不良貸款余額為？萬(wàn)元，占比為3.92%，較2009年初下降？萬(wàn)元和41.17個(gè)百分點(diǎn)。009年以來(lái)實(shí)際清收處臵賬面不良貸款？萬(wàn)元，正常、關(guān)注類貸款不良遷徙？萬(wàn)元。XX聯(lián)社2009年-2011年賬面不良貸款余額走勢(shì)圖

（二）XX聯(lián)社2009年至2013年賬面不良貸款占比變化圖

（三）賬面不良貸款清收情況

2009年以來(lái)我聯(lián)社清收處臵不良貸款？萬(wàn)元，其中現(xiàn)金清收？萬(wàn)元，占比8.62%，呆賬核銷？萬(wàn)元，占比5.28%，政府優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)臵換？ 萬(wàn)元，占比86.10%。

（四）清收表外不良資產(chǎn)情況

2009年以來(lái)我聯(lián)社清收表外不良資產(chǎn)？萬(wàn)元.（五）不良貸款遷徙情況 2009年以來(lái)正常、關(guān)注類貸款不良遷徙？萬(wàn)元。其中2009年正常、關(guān)注類貸款不良遷徙？萬(wàn)元；2010年正常、關(guān)注類貸款不良遷徙？萬(wàn)元；2011年正常、關(guān)注類貸款不良遷徙？萬(wàn)元；2012年正常、關(guān)注類貸款不良遷徙？萬(wàn)元；2013年上半年正常、關(guān)注類貸款不良遷徙？萬(wàn)元；新增遷徙不良主要集中在農(nóng)戶的小額貸款及農(nóng)林牧富漁業(yè)行業(yè)。

（六）不良貸款形成原因分析

一是歷史遺留問(wèn)題，農(nóng)行與信用社脫鉤時(shí)期，農(nóng)業(yè)銀行通過(guò)多種形式轉(zhuǎn)嫁了一些包袱，城市信用社、農(nóng)村合作基金會(huì)并入大量不良資產(chǎn)，造成無(wú)法落實(shí)。二是地方政府的行政干預(yù)，基層社為了取得地方政府對(duì)信用社工作的支持，“委曲求全”地發(fā)放了不少行政干預(yù)貸款。這些行政干預(yù)貸款，有些超越信用社的有關(guān)規(guī)章制度，或行政命令，信用社不得不委曲求全，這些貸款往往風(fēng)險(xiǎn)較大。三是經(jīng)濟(jì)體制和信用環(huán)境的影響，受社會(huì)思想根源的長(zhǎng)期積淀，一些貸戶認(rèn)為反正是國(guó)家的錢，能拖則拖，能賴則賴信用社環(huán)境差。

二、具體不良資產(chǎn)管理和處臵情況

（一）建立健全的獎(jiǎng)罰機(jī)制。按照省聯(lián)社信貸資產(chǎn)管理要求，并結(jié)合自身實(shí)際情況，制訂了相關(guān)管理辦法，完善獎(jiǎng)罰機(jī)制，形成激勵(lì)與約束并重機(jī)制。針對(duì)信貸人員實(shí)行管戶信貸員工資績(jī)效掛鉤，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)新增不良貸款及失時(shí)效貸款的責(zé)任追究力度，提高了信貸員的工作責(zé)任心和清收不良貸款的主動(dòng)性，有效地控制了新增不良貸款形成。

（二）加強(qiáng)與地方政府溝通，充分利用政策優(yōu)勢(shì)調(diào)動(dòng)公、檢、法等部門(mén)的力量，實(shí)行聯(lián)合清收不良資產(chǎn)。

（三）依法核銷不良資產(chǎn)。對(duì)確無(wú)還款能力，并經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序后，仍然無(wú)法收回的貸款，根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》搜集、整理核銷資料，進(jìn)行核銷。

（三）政府優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)臵換不良貸款，為加快我縣信用社發(fā)展步伐，更好地支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)過(guò)與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)商，地方政府用優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)臵換部分不良貸款。

（四）加強(qiáng)新增貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)管理，嚴(yán)控新增不良貸款，聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)使行實(shí)時(shí)監(jiān)控新增貸款質(zhì)量變化情況，按月下發(fā)新增貸款風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)新增貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)采取有效措施，防范和化解新增不良貸款。

三、存在問(wèn)題及建議

不良資產(chǎn)存量大，清收不良資產(chǎn)壓降工作難度大，特別是以臵換的不良資產(chǎn)清收進(jìn)展緩慢，歷史包袱仍然很重。

法院執(zhí)行難，信用社往往贏了官司賠了錢，致使信用社無(wú)法有效維護(hù)債權(quán)。

建議省聯(lián)社及市辦應(yīng)出臺(tái)，打包、拍賣、轉(zhuǎn)讓等創(chuàng)新清收方式的可具有操作性實(shí)施細(xì)則，滿足信用社在現(xiàn)實(shí)工作中的缺陷。

二〇一三年七月二十日

第五篇：不良資產(chǎn)處置

不良資產(chǎn)處置

編輯

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號(hào)）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將此文及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機(jī)構(gòu)。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中華人民共和國(guó)財(cái)政部? 二OO五年十一月十八日? 不良金融資產(chǎn)處置盡職指引 第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：

（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)中形成、通過(guò)購(gòu)買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實(shí)物類資產(chǎn)等。

（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)開(kāi)展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購(gòu)和管理等活動(dòng)也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。

（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購(gòu)、管理和處置的相關(guān)人員。

第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機(jī)制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時(shí)，對(duì)不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。

第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔(dān)保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對(duì)不良金融資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。

不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時(shí)從事資產(chǎn)評(píng)估（定價(jià)入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作）。第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問(wèn)責(zé)制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購(gòu)、管理和處置過(guò)程中有關(guān)單位、部門(mén)和崗位的職責(zé)，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第二章 資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購(gòu)盡職要求

第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：

（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對(duì)、債權(quán)（擔(dān)保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購(gòu)方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對(duì)己方數(shù)據(jù)信息的實(shí)實(shí)性和準(zhǔn)確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收購(gòu)方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。

（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責(zé)，并按權(quán)限進(jìn)行審批。審批部門(mén)要獨(dú)立于其他部門(mén)，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。

（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對(duì)有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護(hù)、擔(dān)保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項(xiàng)目主體資格的變更等具體事項(xiàng)做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負(fù)責(zé)解除。

（四）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)征得收購(gòu)方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進(jìn)行債權(quán)、擔(dān)保權(quán)利管理和維護(hù)，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項(xiàng)下的現(xiàn)金等資產(chǎn)，并及時(shí)交付給收購(gòu)方，由此發(fā)生的合理費(fèi)用由收購(gòu)方承擔(dān)。

第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)不良金融資產(chǎn)：

（一）收購(gòu)方應(yīng)對(duì)收購(gòu)不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場(chǎng)前景以及收購(gòu)的可行性等進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式。當(dāng)缺乏大規(guī)模現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查條件時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合，以真實(shí)、全面地反映資產(chǎn)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)涉及較大金額收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立、專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)收購(gòu)資產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查。

（二）收購(gòu)方應(yīng)設(shè)定收購(gòu)程序，明確收購(gòu)工作職責(zé)，按權(quán)限嚴(yán)格審批。審批部門(mén)要獨(dú)立于其他部門(mén)，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。

（三）收購(gòu)方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收購(gòu)資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書(shū)及其他相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性和有效性，核對(duì)應(yīng)在合理的時(shí)間內(nèi)完成，并及時(shí)辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進(jìn)行管理和維護(hù)。

第十一條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方在不良金融資產(chǎn)移交過(guò)程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機(jī)制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。

第十二條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進(jìn)行認(rèn)定，并將結(jié)果以書(shū)面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責(zé)任，并將結(jié)果抄報(bào)監(jiān)管部門(mén)。

收購(gòu)方在收購(gòu)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時(shí)向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。同時(shí)，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方應(yīng)將上述情況以書(shū)面形式進(jìn)行確認(rèn)，并抄報(bào)監(jiān)管部門(mén)。

剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方應(yīng)當(dāng)以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛作假、隱瞞報(bào)失等情況的，收購(gòu)方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項(xiàng)資產(chǎn)。

第三章 資產(chǎn)管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實(shí)施有效的管理策略，明確管理職責(zé)，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等日常管理工作。定期對(duì)資產(chǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整。

第十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實(shí)和及時(shí)更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、涉訴情況等信息資料，搜集、核實(shí)的過(guò)程和結(jié)果應(yīng)以書(shū)面或電子形式記載并歸入檔案。對(duì)確實(shí)難以搜集、核實(shí)相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要對(duì)不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

第十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)不良債權(quán)管理。

（一）認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對(duì)紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時(shí)效、保證期間和申請(qǐng)執(zhí)行期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護(hù)。

（三）跟蹤涉訴項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)主張權(quán)利。

（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價(jià)值的不利變化，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。對(duì)因客觀原因或其他不可抗力而無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和補(bǔ)救的，應(yīng)做出必要說(shuō)明和記錄。

（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對(duì)該債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況。

（六）及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說(shuō)明，并報(bào)告監(jiān)管部門(mén)。第十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)股權(quán)類資產(chǎn)管理。

（一）建立和完善股權(quán)管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報(bào)告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進(jìn)行考核。

（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)及其變化。

（三）依法維護(hù)股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，努力實(shí)現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對(duì)階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤(rùn)分配。

（六）當(dāng)持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)顯著增大時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施維護(hù)自身合法權(quán)益。

第十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物類資產(chǎn)管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實(shí)物類資產(chǎn)的特點(diǎn)制定并采取適當(dāng)?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責(zé)任人，做好實(shí)物類資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和日常維護(hù)工作，重要權(quán)證實(shí)施集中管理。

（三）建立實(shí)物類資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，賬實(shí)核對(duì)，及時(shí)掌握實(shí)物類資產(chǎn)的形態(tài)及價(jià)值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實(shí)物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條 不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級(jí)、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。

股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。實(shí)物類資產(chǎn)主要包括收購(gòu)的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實(shí)物資產(chǎn)，以及其他能實(shí)現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實(shí)物資產(chǎn)。第十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行分析，選擇有利處置時(shí)機(jī)，及時(shí)啟動(dòng)處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時(shí)造成貶值或流失。

第四章 資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處置資產(chǎn)開(kāi)展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過(guò)程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項(xiàng)目要形成書(shū)面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負(fù)責(zé)調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對(duì)所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說(shuō)明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)實(shí)施。必要時(shí)，也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。

第五章 資產(chǎn)處置方式選擇與運(yùn)用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第二十六條 對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)模ㄖ苯哟呤?、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時(shí)發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實(shí)施時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財(cái)產(chǎn)情況，合理確定訴訟時(shí)機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書(shū)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請(qǐng)執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對(duì)違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時(shí)上訴。必要時(shí)，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。

（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì)代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn)代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對(duì)代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過(guò)程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。

第二十七條 對(duì)債權(quán)進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實(shí)物狀況、評(píng)估價(jià)值、維護(hù)費(fèi)用、升（貶）值趨勢(shì)以及變現(xiàn)能力等因素，謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對(duì)剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實(shí)物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，及時(shí)辦理確權(quán)手續(xù)。

（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進(jìn)行分析，謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計(jì)劃，落實(shí)有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)。

（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo)，確保擬換入資產(chǎn)來(lái)源合法、權(quán)屬清晰、價(jià)值公允，并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實(shí)維護(hù)自身合法權(quán)益。

第二十八條 對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。

（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國(guó)家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格監(jiān)督拍賣過(guò)程，防止合謀壓價(jià)、串通作弊、排斥競(jìng)爭(zhēng)等行為。

（二）采用競(jìng)標(biāo)方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國(guó)家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競(jìng)標(biāo)程序。

（三）采用競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競(jìng)買人提供平等的競(jìng)價(jià)機(jī)會(huì)。

（四）當(dāng)采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開(kāi)處置方式在經(jīng)濟(jì)上不可行，或不具備采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開(kāi)處置方式的條件時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則，透明操作，其實(shí)記錄，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

（五）采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過(guò)程的透明度。

（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對(duì)象和價(jià)格的因素，在落實(shí)有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。

第二十九條 采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實(shí)物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價(jià)值、入股企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來(lái)的價(jià)值趨勢(shì)等，做出合理的出資決策。

第三十條 對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無(wú)法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第三十一條 對(duì)符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格核銷程序和條件，審查申報(bào)材料的合法性和其實(shí)性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對(duì)已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強(qiáng)管理，并擇機(jī)清收和處置。

第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績(jī)良好的中介機(jī)構(gòu)，同時(shí)注意控制成本費(fèi)用。

第六章 資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價(jià)管理辦法，明確定價(jià)程序、定價(jià)因素、定價(jià)方式和定價(jià)方法，逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格防范定價(jià)過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)定價(jià)方法的探索和研究，逐步實(shí)現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價(jià)的量化管理。第三十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負(fù)責(zé)評(píng)估、定價(jià)環(huán)節(jié)的部門(mén)在機(jī)構(gòu)和人員上應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的部門(mén)。

第三十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)徤鲿?huì)計(jì)原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。

第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價(jià)應(yīng)在綜合考慮國(guó)家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評(píng)估（咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實(shí)物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點(diǎn)，有所側(cè)重地采用適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定列入評(píng)估的資產(chǎn)范圍和具體的評(píng)估形式。選聘中介機(jī)構(gòu)對(duì)處置不良金融資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則。

對(duì)不具備評(píng)估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方法。對(duì)因缺乏基礎(chǔ)資料，難以準(zhǔn)確把握資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值的，應(yīng)通過(guò)充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第四十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)評(píng)估（咨詢）報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐?wèn)題時(shí)，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書(shū)面疑義，要求其做出書(shū)面解釋。

不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡(jiǎn)單以評(píng)估（咨詢）結(jié)果代替自身進(jìn)行的調(diào)查、取證和分析工作。在評(píng)估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時(shí)，應(yīng)分析原因，并合法、合理認(rèn)定處置資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第七章 資產(chǎn)處置方案制定、審批和實(shí)施盡職要求

第四十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進(jìn)行處置。

第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第四十三條 制定處置方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對(duì)象情況、處置時(shí)機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。還應(yīng)對(duì)建議的處置方式、定價(jià)依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處置損失、費(fèi)用支出、收款計(jì)劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)約束。

第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴(yán)格按程序進(jìn)行審批。

（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的審核和審批權(quán)限。

（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機(jī)制，由專門(mén)機(jī)構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)處置方案進(jìn)行全面、獨(dú)立的審核。

（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡職，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。

（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對(duì)處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核。審核機(jī)構(gòu)和審核人員對(duì)審核意見(jiàn)負(fù)責(zé)。對(duì)資產(chǎn)處置審核情況和審核過(guò)程中各種意見(jiàn)應(yīng)如實(shí)記錄，并形成會(huì)議紀(jì)要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項(xiàng)目及按國(guó)家政策實(shí)施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機(jī)構(gòu)審核通過(guò)，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)已批準(zhǔn)的不良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照審批方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項(xiàng)目原審批機(jī)構(gòu)報(bào)備。劣手原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條 不良金融資產(chǎn)處置方案實(shí)施中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對(duì)可能影響處置回收的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)處置方案實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向上級(jí)或監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。對(duì)無(wú)法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析原因，及時(shí)調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過(guò)程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實(shí)。

第八章 盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨(dú)立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門(mén)或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門(mén)和崗位的職責(zé)和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購(gòu)、管理、處置、定價(jià)、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家或委托中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計(jì)工作，并出具獨(dú)立的盡職審計(jì)意見(jiàn)。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門(mén)和個(gè)人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門(mén)或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第五十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)處置等工作進(jìn)行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對(duì)不良金融資產(chǎn)工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡職檢查監(jiān)督，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書(shū)面盡職檢查報(bào)告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門(mén)和人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。第五十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對(duì)盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章 責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)

第六十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任認(rèn)定制度和程序，規(guī)范責(zé)任認(rèn)定行為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。

第六十一條 責(zé)任認(rèn)定部門(mén)和人員應(yīng)根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對(duì)不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定部門(mén)和人員應(yīng)對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

第六十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，并報(bào)監(jiān)管部門(mén)。重大違法、違規(guī)、失職責(zé)任處理結(jié)果應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，接收社會(huì)監(jiān)督。

第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

（一）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方擅自處置剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益，截留、隱匿或私分基準(zhǔn)日后剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)項(xiàng)下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）后回購(gòu)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，國(guó)家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)或人員，非法謀取小集體利益和個(gè)人利益。

（四）泄露金融機(jī)構(gòu)商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。

（六）為達(dá)到處置目的人為制造評(píng)估結(jié)果，以及通過(guò)隱瞞重要資料或授意進(jìn)行虛假評(píng)估。

（七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨浮?/p>

（八）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟猓艞壊涣冀鹑谫Y產(chǎn)合法權(quán)益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條 對(duì)直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、河私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責(zé)，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。

第十章 附則

第六十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和財(cái)政部備案。

第六十八條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)本指引，加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管。

第六十九條 本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。