第一篇：第十章 會計檔案

第十章 會計檔案

(一)單選題

1．下列各項中，不需要永久保存的會計檔案是()。A．年度財務報告 B．會計檔案保管清冊 C．銀行存款日記賬 D．會計檔案銷毀清冊 2．下列各項中，不屬于會計檔案的是()。A．固定資產(chǎn)卡片 步．銀行對賬單 C．生產(chǎn)經(jīng)營計劃 D．總分類賬

3．下列各項中，不屬于會計憑證類會計檔案的是()。A．自制原始憑證 B．記賬憑證匯總表 C．外來原始憑證 D．明細分類賬

4．下列各項中，不屬于財務會計報告類會計檔案的是()。A．銷售計劃月度報表 B．現(xiàn)金流量表

C．所有者權(quán)益變動表 D．中期財務會計報告 5．企業(yè)單位銷毀會計檔案，正確的做法是()。

A．由單位檔案機構(gòu)和同級財政部門共同派員參加監(jiān)銷 B．由單位會計機構(gòu)和同級財政部門共同派員參加監(jiān)銷 C．由單位檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員參加監(jiān)銷

D．由單位會計機構(gòu)和上級財政部門共同派員參加監(jiān)銷 6．下列說法中正確的是()。

A．會計檔案銷毀清冊需要保管15年 B．銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要保管5年 C．固定資產(chǎn)卡片賬應保管15年 D．現(xiàn)金日記賬需要保管15年 7．原始憑證和記賬憑證的保管期限為()年。A．3 B．5 C．10 D.15 8．下列會計檔案中需要保管15年的是()。A．月、季度財務報告 B．明細賬

C．會計檔案保管清冊 D．銀行對賬單

9．各單位每年形成的會計檔案，都應由本單位()負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計案保管清冊。A．檔案部門 B．財務會計部門 C．人事部門 D．指定專人 10．以下內(nèi)容中不屬于會計檔案的是()。

A．銀行存款日記賬 B．總賬 C．購銷合同 D．購貨發(fā)票 11．關(guān)于會計憑證的歸檔保管，下列表述中錯誤的是()。A．每月記賬完畢，應將會計憑證按順序號排列，裝訂成冊 B．從外單位取得的原始憑證遺失時，應由開具單位重開 C．重要的原始憑證可以單獨保管 D．原始憑證不得外借

12．原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因需要使用時，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后方可()A．外借 B．贈閱 C．購買 D．復制

13．會計檔案的保管期限，應從()。

A．移交檔案管理部門之日算起 B．會計年度終了后的第一天算起 C．年度會計報表簽發(fā)日算起 D．下一會計年度首月末之日算起 14．按規(guī)定保管期限應超過20年的會計檔案是()A．記賬憑證 B．會計移交清冊 C．會計檔案銷毀清冊 D．輔助賬簿 15．應永久保管的會計檔案是()。

A．原始憑證 B．年度財務會計報告(決算)C．總賬 D．日記賬

(二)多選題

1．關(guān)于會計檔案的銷毀，下列說法中正確的有()。A．應當由本單位財務會計部門提出銷毀意見 B．應當編制會計檔案銷毀清冊

C．單位負責人應在銷毀清冊上簽署意見

D．應當由單位檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷 2．下列會計檔案中，需要永久保存的有()。A．匯總憑證 B．輔助賬簿 C．年度財務報告 D．會計檔案銷毀清冊

3．企業(yè)的下列會計檔案中，保管期限為15年的應有()。

A．固定資產(chǎn)總賬 C．現(xiàn)金日記賬

B．庫存商品明細賬 D．長期股權(quán)投資總賬 4．會計檔案中的定期檔案的保管期限有()。A．5年 B．10年 C．18年D．20年

5．下列各項中，屬于會計檔案的有()。A．光盤存儲的會計數(shù)據(jù) B．資產(chǎn)負債表 C．光盤存儲的程序文件D．原材料明細賬

6．下列各項中，屬于其他會計核算類會計檔案的有()。A．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B．銀行對賬單 C．會計檔案移交清冊D．會計檔案保管清冊

7．下列關(guān)于會計檔案的歸檔要求的說法中，正確的有()。

A．未設(shè)立檔案機構(gòu)的單位，應當在會計機構(gòu)內(nèi)指定任一會計人員專人保管 B．移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，由會計機構(gòu)應當編制移交清冊 C．移交本單位檔案機構(gòu)的會計檔案，原則上應保持會計檔案原卷冊的封裝 D．年終在辦理決算以后，會計憑證、會計賬簿、財務報告應一律歸檔保存 8．會計機構(gòu)向本單位檔案機構(gòu)移交會計檔案時，正確的移交手續(xù)是()。A．編制移交清冊，填寫移交清單 B．在賬簿使用日期欄填寫移交日期

C．交接雙方核對無誤后在移交清冊上簽字 D．移交清冊由移交一方保存，以備核查

9．會計檔案案卷的保管期限，一般可分為()。A．臨時保管期限 B．永久保管期限 C．長期保管期限 D．定期保管期限

10．下列關(guān)于會計檔案的銷毀說法中，正確的有()。

A．企事業(yè)單位銷毀會計檔案時，由單位負責人主持會計檔案的銷毀

B．企事業(yè)單位銷毀會計檔案時，單位檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)應共同派員監(jiān)銷 C．國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應由同級財政部門和審計部門派員參加監(jiān)銷 D．財政部門銷毀會計檔案時，應由同級審計部門派員參加監(jiān)銷

(三)判斷題

1．對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及到其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，由檔案部門保管到未了事項完結(jié)時為止。()2．會計檔案保管清冊要保管18年。()3．對于保管期滿的會計檔案可以直接銷毀。()4．各單位保存的會計檔案原則上不得借出，但如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以借出。()5．本單位的會計檔案機構(gòu)為方便保管會計檔案，可以根據(jù)需要對其拆封重新整理。()6．當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位會計機構(gòu)保管一年。()7．會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人員和經(jīng)辦人員應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期。()8．正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案也不得銷毀。()9．實行會計電算化單位，其會計檔案歸檔應以打印的紙質(zhì)會計文件為會計檔案指定專人保管；對于形成的其他載體形式或介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和會計信息的記錄，如光盤、會計電子文檔的支持軟件等，由會計機構(gòu)自行保管。()(四)不定項選擇題

1．單位留存的財務會計報告在裝訂成冊時，正確的做法是()。A．按年裝訂成冊 B．按季裝訂成冊 C．按月裝訂成冊 D．單位自行確定

2．下列各項中，會計檔案保管期限為5年的檔案是()。

A．輔助賬簿登記完畢后 B．會計檔案銷毀后簽署的清冊

C．會計檔案移交后的清冊 D．固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后 3．下列各項中，屬于會計檔案范圍的有()。A．會計檔案銷毀清冊 B．固定資產(chǎn)卡片

C．財會部門預算計劃 D．單位會計政策制度

4．會計檔案內(nèi)容繁多，一般將會計核算資料劃分為()。

A．案卷封面 B．會計憑證 C．會計報告 D．會計賬簿 5．其他單位因特殊原因需要查閱或復制原始憑證時，必須經(jīng)本單位的()批準。A．財務部負責人 B．總會計師

C．會計檔案保管員 D．單位負責人

6．下列各項中，屬于定期保管的會計檔案是()。A．會計賬簿類會計檔案 B．中期財務報告 C．會計檔案保管清冊 D．會計檔案銷毀清冊

7．下列各項中，屬于保管期限為15年的會計憑證類會計檔案是()。A．原始憑證 B．記賬憑證

C．匯總憑證 D．應付票據(jù)備查簿

8．下列各項中，屬于保管期限為25年的會計賬簿類會計檔案是()。A．日記總賬 B．庫存現(xiàn)金日記賬 C．銀行存款日記賬 D．輔助賬簿

9．下列有關(guān)會計檔案查閱的表述中，正確的有()。

A．如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后會計檔案可以借出 B．外部人員需查閱或復制會計檔案應當持有單位介紹信 C.單位內(nèi)部人員查閱或復制會計檔案，應經(jīng)單位負責人批準 D．單位內(nèi)部查閱人員可以自行拆散原卷冊，查閱后須裝訂成冊 10．下列各項中，保管期滿但不得銷毀的會計檔案有()。A．保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務原始憑證的會計檔案 B．保管期滿且已結(jié)清債權(quán)債務原始憑證的會計檔案 C．正在項目建設(shè)期問的建設(shè)單位的會計檔案 D．保管期滿的會計檔案移交清冊

答案解析

(一)單選題

1.C【解析】銀行存款日記賬保管期限為25年。

2.C【解析】會計核算活動中形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表等等應作為會計檔案保存，但是生產(chǎn)經(jīng)營計劃不屬于會計檔案。

3．D【解析】明細分類賬屬于會計賬簿類會計檔案。

4.A【解析】財務會計報告類會計檔案包括：月度、季度、年度財務會計報告和其他財務會計報告。銷售計劃月度報表不屬于財務會計報告類會計檔案。

5.C【解析】企業(yè)單位銷毀會計檔案，應由單位檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員參加監(jiān)銷。

6.B【解析】會計檔案銷毀清冊應該永久保存；固定資產(chǎn)卡片賬應該在固定資產(chǎn)報廢清理后繼續(xù)保存5年，現(xiàn)金日記賬需要保管25年。

7．D【解析】會計憑證的保管期限是15年。

8.B【解析】月、季度財務報告應當保存3年，會計檔案保管清冊應當永久保存，銀行對賬單應當保存5年。9.B【解析】各單位每年形成的會計檔案，都應由本單位會計機構(gòu)負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

10.C【解析】會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，其他會計資料包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。購銷合同不包括在內(nèi)。11.B【解析】從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證。

12．D【解析】原始憑證不得外借。其他單位如有特殊原因需要使用時，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后方可復制。13.B【解析】會計檔案的保管期限，應從會計年度終了后的第一天算起。

14．C【解析】定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。各種會計憑證、總賬、明細賬、輔助賬簿和會計檔案移交清冊為15年；會計檔案銷毀清冊屬于永久保存的會計檔案，當然也是按規(guī)定保管期限應超過20年的會計檔案。

15．B【解析】年度財務會計報告(決算)是應永久保管的會計檔案；原始憑證、總賬和日記賬都是定期保管的會計檔案。

(二)多選題

1．BCD【解析】應當由本單位檔案管理部門提出銷毀意見。2．CD【解析】匯總憑證和輔助賬簿都應該保存15年。3．ABD【解析】現(xiàn)金日記賬的保管期限為25年。

4．ABC【解析】定期檔案的保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類

5．ABCD【解析】會計核算活動中形成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及采用會計電算化下形成的會汁文檔均應作為會計檔案保存。

6．ABCD【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等，屬于其他會討‘核算類會計檔案的范圍。

7．BD【解析】出納人員不得從事會計檔案的歸檔工作，更不能兼管歸檔的會計檔案。8．ABC【解析】交接雙方應在會計檔案移交清冊上履行簽字手續(xù)，交接雙方各存一份。9．BD【解析】會計檔案案卷的保管期限，一般可分為永久保管期限和定期保管期限。

10．BCD【解析】企事業(yè)單位銷毀會計檔案時，由單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見．，而不是主持會計檔案的銷毀。(三)判斷題

1．√ 【解析】表述正確。

2．× 【解析】會計檔案保管清冊要永久保管。

3．× 【解析】對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及到其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。應單獨抽出立卷，由檔案部門保管到未了事項完結(jié)時為止。

4．× 【解析】各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，司以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。

5．× 【解析】移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別 需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理’以分清責任。

6．√ 【解析】表述正確。7．√ 【解析】表述正確。

8．√ 【解析】正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位其保管期滿的會計檔案屬于未了事項。

9．× 【解析】與紙質(zhì)會計文件、記錄有關(guān)聯(lián)的其他載體形式或介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和會計信息記錄，如光盤、磁盤、會計電子文檔的支持軟件以及檢索工具、數(shù)據(jù)庫文件等，也應一并移交。(四)不定項選擇題

1.C【解析】單位留存的財務會計報告在裝訂成冊時，正確的做法是按月裝訂成冊，謹防丟失。2.D【解析】固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后的保管期限為5年。

3.AB【解析】財會部門預算計劃和單位會計政策制度不屬于會計檔案范圍。

4.BCD【解析】會計檔案的內(nèi)容包括：會計憑證類、會計賬簿類、財務會計報告類和其他類。

5.D【解析】各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。

6.AB【解析】會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊為永久保管的會計檔案。7.ABC【解析】應付票據(jù)備查簿是備查賬簿，不屬于會計憑證類會計檔案。

8.BC【解析】庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為25年，日記總賬與輔助賬簿的保管期限為18年。9.BC【解析】各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

10.AC【解析】保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位的會計檔案，不論其是否保管期滿，一律不得銷毀，必須妥善保管，待項目辦理竣工決算后，按規(guī)定的交接手續(xù)交給接收單位。

第二篇：會計檔案

會計檔案

一、單項選擇題

1.下列說法正確的是（）。

A.會計檔案銷毀清冊需要保管15年

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要保管5年

C.固定資產(chǎn)卡片賬應保管15年

D.現(xiàn)金日記賬需要保管15年

[答案]：B

[解析]：會計檔案銷毀清冊應該永久保存；固定資產(chǎn)卡片賬應該在固定資產(chǎn)報廢清理后繼續(xù)保存5年，現(xiàn)金日記賬需要保管25年。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

2.原始憑證和記賬憑證的保管期限為（）年。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

[答案]：D

[解析]：會計憑證的保管期限是15年。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核

3.下列會計檔案中需要保管15年的是（）。

A.月、季度財務報告

B.明細賬

C.會計檔案保管清冊

D.銀行對賬單

[答案]：B

[解析]：月、季度財務報告應當保存3年，會計檔案保管清冊應當永久保存，銀行對賬單應當保存5年。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

4.各單位每年形成的會計檔案，都應由本單位（）負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

A.檔案部門

B.財務會計部門

C.人事部門

D.指定專人

[答案]：B

[解析]：

[該題針對“會計檔案的歸檔”知識點進行考核]

5.以下內(nèi)容不屬于會計檔案的是（）。

A.銀行存款日記賬

B.總賬

C.購銷合同

D.購貨發(fā)票

[答案]：C

[解析]：會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，其他會計資料

包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。購銷合同不包括在內(nèi)。

[該題針對“會計檔案包括的內(nèi)容”知識點進行考核]

6.按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)記賬憑證的保管期限為（）。

A.15年

B.5年

C.3年

D.10年

[答案]：A

[解析]：本題的考點為會計檔案的保管期限。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核

7.保管期限為25年的會計檔案有（）。

A.各類會計憑證和會計賬簿

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單

C.現(xiàn)金、銀行存款及稅收日記賬

D.月度和季度財務會計報告

[答案]：C

[解析]：本題的考點為會計檔案的保管期限。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

8.需要永久保存的會計檔案是（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.原始憑證

C.會計檔案保管清冊

D.銀行對賬單

[答案]：C

[解析]：本題的考點為會計檔案的保管期限?，F(xiàn)金日記賬應該保管25年；原始憑證應該保管15年；銀行對賬單應該保管5年。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

9.會計檔案和其他類是指與會計核算、會計監(jiān)督密切相關(guān)，由會計部門負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，不包括（）。

A.銀行對賬單

B.存儲在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)

C.財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料

D.生產(chǎn)計劃書

[答案]：D

[解析]：本題的考點為會計檔案的內(nèi)容。生產(chǎn)計劃書不是會計檔案。

[該題針對“會計檔案的內(nèi)容”知識點進行考核]

10.各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點分為永久、定期兩類。定期保管期限分為（）。

A.1年、3年、5年、10年、25年5種

B.3年、5年、10年、15年、20年5種

C.3年、5年、10年、15年、25年5種

D.1年、5年、10年、15年、20年5種

[答案]：C

二、多項選擇題

1.關(guān)于會計檔案的銷毀，下列說法正確的有（）。

A.應當由本單位財務會計部門提出銷毀意見

B.應當編制會計檔案銷毀清冊

C.單位負責人應在銷毀清冊上簽署意見

D.應當由單位檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷

[答案]：BCD

[解析]：應當由本單位檔案管理部門提出銷毀意見。

[該題針對“會計檔案的銷毀”知識點進行考核

2.下列會計檔案中，需要永久保存的有（）。

A.匯總憑證

B.輔助賬簿

C.財務報告

D.會計檔案銷毀清冊

[答案]：CD

[解析]：匯總憑證和輔助賬簿都應該保存15年。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

3.企業(yè)的下列會計檔案中，保管期限為15年的應有（）。

A.固定資產(chǎn)總賬

B.庫存商品明細賬

C.現(xiàn)金日記賬

D.長期股權(quán)投資總賬

[答案]：ABD

[解析]：現(xiàn)金日記賬的保管期限為25年。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

4.會計檔案中的定期檔案的保管期限有（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

[答案]：ABC

[解析]：定期檔案的保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

5.下列屬于會計檔案的內(nèi)容的有（）。

A.記賬憑證

B.明細分類賬

C.會計報表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

[答案]：ABCD

[解析]：會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料。其中，會計憑證包括記賬憑證和原始憑證；會計賬簿包括日記賬、總分類賬和明細分類賬等；財務會計報告包括會計報表、報表附注和財務情況說明書；其他會計資料包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

6.下列關(guān)于會計檔案管理的說法中正確的有（）。

A.出納人員不得兼管會計檔案

B.會計檔案的保管期限，從會計檔案形成后的第一天算起

C.單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

D.采用電子計算機進行會計核算的單位，應保存打印出的紙質(zhì)會計檔案

[答案]：ACD

[解析]：本題的考點為會計檔案的保管。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

7.按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.會計檔案的保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類

B.正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其會計檔案不論是否已滿保管期限，一律不得銷毀

C.固定資產(chǎn)卡片于固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年

D.會計檔案為本單位提供查閱利用，不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或復制

[答案]：BCD

[解析]：本題的考點為會計檔案的保管、查閱和銷毀。會計檔案的保管期限根據(jù)其特點分為永久和定期兩種。會計檔案的定期保管期限分為：3年、5年、10年、15年、25年5種

8.會計檔案的內(nèi)容包括（）。

A.會計憑證類

B.會計賬簿類

C.財務報告類

D.其他會計核算資料

[答案]：ABCD

[解析]：本題的考點為會計檔案的內(nèi)容。

三、判斷題

1.對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及到其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，由檔案部門保管到未了事項完結(jié)時為止。（）

2.會計檔案保管清冊要保管15年。（）

3.對于保管期滿的會計檔案可以直接銷毀。（）

4.各單位保存的會計檔案原則上不得借出，但如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以借出。（）

5.本單位的會計檔案機構(gòu)為方便保管會計檔案，可以根據(jù)需要對其拆封重新整理。（）

6.當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由本單位會計機構(gòu)保管一年。（）

7.各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。（）

8.單位負責人應在審核無誤后的會計檔案銷毀清冊上簽署意見。（）

9.會計賬簿類會計檔案的保管期限均為15年。（）

10.企業(yè)員工查閱會計檔案，必須經(jīng)本單位負責人批準。（）

11.企業(yè)和其他組織的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單和固定資產(chǎn)報廢清理后的固定資產(chǎn)卡片等會計檔案保管期限應當為5年。（）

三、判斷題

[答案]：Y

[解析]：[該題針對“會計檔案的銷毀”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：會計檔案保管清冊要永久保管。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及到其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，由檔案部門保管到未了事項完結(jié)時為止。

[該題針對“會計檔案的銷毀”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。

[該題針對“會計檔案的查閱和復制”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

[該題針對“會計檔案的歸檔”知識點進行考核]

[答案]：Y

[解析]：

[該題針對“會計檔案的歸檔”知識點進行考核]

[答案]：Y

[解析]：本題的考點為會計檔案的保管。

[該題針對“會計檔案的保管”知識點進行考核]

[答案]：Y

[解析]：

[該題針對“會計檔案的銷毀”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題的考點為會計檔案的保管期限?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

[該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核]

[答案]：N

[解析]：本題的考點為會計檔案的查閱?？梢越?jīng)單位負責人批準，也可以由會計主管人員批準。

[該題針對“會計檔案的查閱”知識點進行考核]

[答案]：Y

第三篇：會計檔案管理制度

會計檔案管理制度

1.目的

為了加強公司會計檔案管理，保證公司經(jīng)濟檔案的完整，確保公司商業(yè)機密性，規(guī)范會計檔案工作管理程序，特制定本制度。2.適用范圍 公司會計檔案 3.管理范圍 3.1建檔

3.1.1會計記帳憑證：月度結(jié)賬后，由各公司會計崗位于每月18日前打印會計憑證后將原始憑證及會計憑證移交檔案管理員，由檔案管理員按照類別，順序編號粘貼及整理，裝訂成冊，于每月月末前進行歸檔。凡屬調(diào)整帳務的憑證，須在計算機打印的會計憑證后附調(diào)帳人手記說明。裝訂時應加具封底，封面。封面上按照規(guī)定格式注明：憑證所屬，月份和日期、編號、以及各類憑證的起止號碼。裝訂人要蓋章、歸檔。

3.1.2核算資料：企業(yè)內(nèi)部核算資料，月末財務報告結(jié)束后，應由成本會計按照排列的順序裝訂成冊。核算資料包括①成本核算資料②各種原始記錄（如：盤點表、生產(chǎn)統(tǒng)計報表等等）成本核算資料要求留電子版。每冊的封皮上要注明資料名稱、、月份。負責人和經(jīng)辦人簽字。次年1月末前一次性歸檔。

3.1.3帳簿：年底由會計打印各種帳頁、清點并在首頁寫明本帳簿會計科目名稱及并貼花后次年2月末前一次性歸檔。

3.1.4財務報表：每月財務報表批準底稿原件，由會計裝訂成冊，并加具封面，署明年份及加蓋公章后由會計保管。次年1月末前一次性歸檔。4.保管

4.1當年的會計檔案

4.1.1會計憑證：裝訂成冊的會計憑證，以月份編制順序號，由檔案管理員負責保管。每月進行歸檔。對當年檔案如出現(xiàn)保管不當造成丟失、毀損、要追究直接責任人責任。4.1.2核算資料，按月進行裝訂，由成本會計保管年終一次歸檔。4.1.3年終財務檔案管理員驗收合格后入檔案資料室。

4.1.4移交資料時會計檔案管理員要辦理會計檔案移交清冊。移交人、接交人、監(jiān)交人簽字。

4.2前一年及以上的會計檔案

4.2.1由會計檔案管理員統(tǒng)一清點查收，分裝會計檔案盒。集中在財務部檔案資料室存放

本制度起草人： 本制度審核人： 本制度批準人：

第四篇：會計檔案管理制度

公司會計檔案管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強公司會計檔案管理，保證資料完整，使會計檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要歷史資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。

第三條 會計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎(chǔ)工作，各級領(lǐng)導應高度重視，加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導。檔案部門和財務部門要互相支持，密切配合，共同做好會計檔案管理工作。各級機關(guān)的檔案部門和財務部門負責對所屬單位的會計檔案管理工作進行業(yè)務指導、檢查和監(jiān)督。

第四條 本辦法適用于公司所屬各單位、各部門。第五條 每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應由財務部門按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。

第二章 會計檔案的分類及編號

第六條 會計憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

第七條 會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

第八條 會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務指標快報，月、季度會計報表，會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務情況說明書等。

第九條 其他會計檔案包括 ：(一)文書部分：

1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔保書契約及其附件；

2、財務計劃，財務工作計劃，財務工作總結(jié)，財務決算編審工作的要求，財政、財務工作會議文件及資料；

3、各種財務分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟活動分析、成本情況分析)；

4、各種調(diào)查報告和典型經(jīng)驗；

5、資信證明；

6、重點工程決算資料；

7、各種投標保函；

8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。(二)表單部分：各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況報表(包括統(tǒng)計、質(zhì)量、勞動工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備情況、科技成果及效益等)；財務檢查報告；國庫券和其他債券分配和統(tǒng)計報表；會計人員統(tǒng)計表、會計人員考試情況統(tǒng)計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達標升級申報、驗收、審批表；先進會計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

（三）電算化部分：會計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應視同會計檔案一并管理。

第十條 會計檔案的整理立卷。會計終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標準統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、管理要求統(tǒng)一（建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷順序編號。第十一條

會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類//類別/流水號。

第十二條

大類是指會計內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

第十三條

是指會計內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……。

第十四條

類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產(chǎn)類、02負債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報表……；

第十五條

其它檔案類別分為： 99其它。

第十六條

流水號是指按會計內(nèi)容的發(fā)生時序，連續(xù)編制號碼。如2008年2月份第25本憑證，應編為0108020025；2008年第50份合同應編為0408020050。

第三章 會計檔案的裝訂

第十七條

會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。

（一）會計憑證裝訂前的準備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

（二）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié)，結(jié)扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據(jù)三角裝訂的大小進行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

第十八條

會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。

（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。

（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業(yè)務、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

（四）賬簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應齊全、平整，并注明所屬及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

第十九條

會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂；第二，會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號順序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

第四章 財務信息化檔案

第二十條 數(shù)據(jù)資料管理與保密。計算機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關(guān)財會制度使用、保管。

（一）現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

（三）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會計人員應及時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

（四）科目匯總表、賬簿打印時間?，F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次?？偡诸愘~和各種明細分類賬每月打印一次?，F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。

（五）其他。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務主管簽字蓋章認可。

第二十一條 數(shù)據(jù)備份管理。會計核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進行備份工作。在日常工作中，準備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表，應視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

第二十二條 信息化會計檔案管理。會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，放進硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件、購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，將追究其法律責任。

第五章 會計檔案的移交

第二十三條 負責會計檔案的保管人員，應相對穩(wěn)定。如果保管人員有變動，必須辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應按會計檔案目錄逐一點交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點交清楚后應由雙方在移交表上簽字。

第二十四條 撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應經(jīng)上級審計和財務部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務部門保管。

第二十五條 被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進行點交后，雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務部門派員監(jiān)交。

第六章 會計檔案的保管 第二十六條 公司級以上機關(guān)應設(shè)會計檔案室。沒有條件設(shè)立會計檔案室的單位，應設(shè)會計檔案專柜，并指定專人負責保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計終了，暫由財務部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。終了時填制的會計檔案目錄送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務部門自行保管。

第二十七條 會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

第二十八條 會計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會計檔案完整無損。

第二十九條 會計檔案的保管年限，按?會計檔案保管年限表?執(zhí)行。保管年限期滿后方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限：

會計檔案保管期限表 序號檔案名稱

一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表

二、會計賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會計賬簿

三、會計報表類 9主要財務指標快報10月、季度會計報表11會計報表(決算)

四、其它類12會計移交清冊13會計檔案保管清冊14會計檔案銷毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年 包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年 永久包括各級主管部門的匯總會計報表3年包括文字分析5年同上永久 同上15年25年25年備 注

第七章 會計檔案借閱的批準權(quán)限

第三十條 公司財務部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，檔案保管人員應及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時提供。

第三十一條 本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，要經(jīng)財務部門負責人批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門和財務部門負責人批準，方能借閱。

第三十二條 外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準，方能借閱。第三十三條 借閱會計檔案應在財務部門或檔案部門的檔案庫(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(室)時要經(jīng)檔案部門和財務部門負責人批準，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準。

第三十四條 需要借出財務部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進行登記，歸還時還應注明歸還時間。

第八章 會計檔案的銷毀

第三十五條 公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務部門共同對應銷毀的會計檔案進行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門和財務部門批準并派人監(jiān)銷時，方能由檔案管理部門銷毀。

第三十六條 總公司會計檔案的銷毀。應由檔案、審計和財務部門對應銷毀的會計檔案共同進行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設(shè)銀行市分行批準并派人監(jiān)銷。方能由檔案管理部門銷毀。

第三十七條 會計部門保管的會計檔案的銷毀。應由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

第三十八條 基層單位會計檔案的銷毀。應由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負責人審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財務部門審查批準，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

第三十九條 會計檔案保管期滿應銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結(jié)的債權(quán)、債務業(yè)務的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

第九章 附則

第四十條 本制度由公司財務資產(chǎn)部負責解釋。第四十一條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附：相關(guān)賬表

第五篇：會計檔案管理制度

會計檔案管理制度模板

第一章 總則

為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

第二章 會計檔案管理部門

1、公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、財務部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三章 會計檔案歸檔的范圍

1、會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。終了都必須按照規(guī)定歸檔。

2、會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財務報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

4、其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章 會計檔案的整理

會計年終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。

1、會計憑證。

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。

(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計賬簿

各種會計賬簿辦理完結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其他內(nèi)容。

(2)會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

(4)會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶目錄—按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁—會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。

(7)裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬及賬簿名稱和編號。

(8)會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

3、會計報表

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章 會計檔案的歸檔保管

1、當年的會計檔案在會計終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。

2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

3、機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，按管人員逐一接收。

第六章 會計檔案的借閱使用

1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務負責人或單位領(lǐng)導批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需要復制會計檔案的，須經(jīng)財務負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。

第七章 各種會計檔案保管期限

1、會計憑證保管XX年。

2、會計賬簿保存XX年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。

3、會計報表保存XX年，其中決算表永久保存。

4、發(fā)貨票保管5年。

第八章 會計檔案的銷毀

1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務時為止。

2、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。

第九章 附則

本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。