第一篇：ERP賬套切換申請報告（寫寫幫整理）
ERP賬套切換申請報告
各位領(lǐng)導(dǎo)：
山西美佳礦業(yè)裝備有限公司ERP一期上線供應(yīng)鏈模塊，至今已經(jīng)成功運行一年有余。目前整體流程銷售部錄入銷售訂單，采購根據(jù)銷售訂單人為查看倉庫庫存及訂單錄入采購訂單，物流根據(jù)采購訂單錄入采購入庫單，生產(chǎn)做ERP領(lǐng)料單申請至倉庫，物流根據(jù)領(lǐng)料單做ERP領(lǐng)料出庫，生產(chǎn)完工后生產(chǎn)手工開成品入庫單至倉庫，物流根據(jù)入庫單做ERP生產(chǎn)入庫，至此銷售錄入ERP發(fā)貨通知單，物流根據(jù)發(fā)貨通知單做銷售出庫。整體流程順暢，倉庫及時庫存準確，基本做到賬物一致。
生產(chǎn)線偶爾會出現(xiàn)停工待料、來料錯誤、用料錯誤等問題，生產(chǎn)用料也沒有得到很好的控制，基本都是生產(chǎn)需要領(lǐng)用多少料倉庫就發(fā)多少料，這些都是因為人為的判斷無法得到準確數(shù)據(jù)，故二期上線生產(chǎn)模塊，通過系統(tǒng)MRP計算用料、領(lǐng)料數(shù)據(jù)非常必要。上線生產(chǎn)模塊后，采購訂單不是人為的去加請購單、采購單，而是通過MRP系統(tǒng)根據(jù)銷售訂單數(shù)量及交貨日期結(jié)合庫存自動生成采購計劃和生產(chǎn)計劃，采購根據(jù)采購計劃自動生成采購單，生產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)計劃自動排產(chǎn)、根據(jù)生產(chǎn)計劃生成領(lǐng)料單。如此可以避免人為因素，導(dǎo)致采購數(shù)量不準確、采購物料錯誤，生產(chǎn)用料錯誤、生產(chǎn)用料得不到控制，交貨延期等一系列問題，這就是ERP生產(chǎn)制造模塊主要解決的問題。
為什么切換賬套？由于ERP生產(chǎn)制造模塊基礎(chǔ)主要是物料清單（BOM）表，前期物料清單已經(jīng)不支持現(xiàn)階段的生產(chǎn)制造模塊的需求，因此我公司年初就開始對所有物料清單重新制定了規(guī)則并且重新編制了新的物料編碼，由于新編碼的重新編制導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門都需要用新的物料編碼來運行業(yè)務(wù)，故需建立新帳套把之前舊編碼形成的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)替換成新編碼的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過我們半年的努力舊賬套的數(shù)據(jù)已經(jīng)全部替換成新帳套數(shù)據(jù)并且進行了兩個月的試用行目前運行良好，尚未發(fā)現(xiàn)異常情況。
切換并實施ERP生產(chǎn)模塊新帳套勢在必行，以上情況請各位領(lǐng)導(dǎo)知悉。
妥否請批示！
申請單位：山西美佳礦業(yè)裝備有限公司
申請日期： 2013年8月11日
第二篇：ERP系統(tǒng)的切換
ERP系統(tǒng)切換
ERP實施的過程好比構(gòu)筑一座嶄新的城市。這座城市干凈整潔，工商娛樂教育一應(yīng)俱全且功能強大，交通異常便捷… …。你充滿希望地構(gòu)筑它，希望早一天離開你現(xiàn)在居住的早已擁擠混亂的村落。但是這座城市建在河的對岸，隨著完工日期一天天地臨近，你發(fā)現(xiàn)隔在中間的河又寬又深，要讓你的子民安然地遷徙到新家去事實上遠比想象的困難。從舊系統(tǒng)向ERP系統(tǒng)的切換就象渡河搬家。事實上很多ERP項目在一直走完系統(tǒng)配置和測試時看上去都還順利，但在渡河搬家時被淹了個半死。
ERP系統(tǒng)
難點
概括地說，ERP系統(tǒng)切換有以下難點：
1.集成。ERP是一個集成的系統(tǒng)，銷售，儲運，采購，生產(chǎn)，會計，資金這些模塊和功能不是簡單的加法，它們之間是銜接和連貫的。對于日常運作和企業(yè)管理，集成具有不可比擬的優(yōu)點。但是在系統(tǒng)切換時集成意味著更復(fù)雜的切換計劃和對指揮協(xié)調(diào)工作更高的要求。
2.多模塊。作為上述難點的推論是：上線的模塊和功能越多越復(fù)雜，系統(tǒng)切換的困難也就越大，而且難度是成倍增加的。打個比方：2條線相交是1個交點，3條線相交就是3個交點，4條線就是6個交點，再往后是10，15，21… … 集成點會隨著模塊和功能成倍增加。而且即使使用同樣的模塊，由于ERP系統(tǒng)是可配置的，不同公司也會設(shè)計出不同的流程。再加上每家公司的實際情況都不相同，這就使得幾乎每家公司的系統(tǒng)切換方式都會有所不同。包治百病的靈丹妙藥是不存在的。
3.舊系統(tǒng)。舊系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一般質(zhì)量較低也較分散（這是可以肯定的，否則也不會有實施ERP的需求）。但是在向ERP系統(tǒng)切換時需要的主數(shù)據(jù)和期初數(shù)據(jù)，相當大的部分需要通過加工舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)獲得。因此從這個方面說系統(tǒng)切換的難度完全取決于舊系統(tǒng)的質(zhì)量。這里需要解釋幾個概念：<1>舊系統(tǒng)，并不單指企業(yè)目前正在使用的計算機系統(tǒng)，如果你的倉儲部門仍然在用手工做臺帳，或者你的財務(wù)部沒有使用任何會計軟件，那么這些手工帳也是你的舊系統(tǒng)的一部分。<2>主數(shù)據(jù)和期初數(shù)據(jù)，系統(tǒng)切換最重要的工作之一是數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換。這主要包含兩大類數(shù)據(jù)。比如總帳科目（G/L account master），物料主數(shù)據(jù)（Material master），物料清單（Bill of materials），供應(yīng)商主數(shù)據(jù)（Vendor master），客戶主數(shù)據(jù)（Customer master），工藝路線（Routings），采購信息記錄（Purchase information records），銷售定價記錄（Condition records(pricing)）等等是屬于主數(shù)據(jù)。而象期初采購申請（Open purchase requisitions），期初銷售定單（Open sales orders），期初應(yīng)收應(yīng)付發(fā)票(Open A/R and Open A/P invoices)，期初總帳余額（Open G/L account balances），期初庫存（Open stocks）都是期初數(shù)據(jù)。這兩者共同構(gòu)成了ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)的起點。
4.舊流程。為什么舊的流程還會影響ERP系統(tǒng)？道理很簡單，因為舊的流程會影響期初數(shù)據(jù)。比如舊的流程是始終先發(fā)貨，隨后緊接著開票和入帳，還是允許先開票和入帳，以后再發(fā)貨或客戶提貨？這會直接影響期初銷售定單和期初庫存。舊流程越不規(guī)范統(tǒng)一，系統(tǒng)切換時就越麻煩。
5.指揮。困難都是相對的，它遇到卓越的指揮會變得很謙卑，而對于拙劣的指揮它會非常強大。事實上ERP系統(tǒng)切換決不僅僅是實施項目組的任務(wù)，它涉及企業(yè)很多部門（究竟有多少取決于實施的模塊和功能），因此對于這場戰(zhàn)役的指揮是否成功，取決于指揮官的權(quán)柄和能力，取決于部門間的責(zé)任和配合，也取決于整個公司的文化。但不幸的是舊系統(tǒng)和舊流程很混亂的企業(yè)，在ERP實施中項目組得到的支持往往也較少。而企業(yè)管理高層的支持無疑是有效指揮的前提條件。
6.士氣。我們內(nèi)心深處都恐懼變化，除非這些變化能給我們看得見的好處。很明顯的一點是：并不是所有的人都愿意搬到河對岸的新城市去。如果搬家意味著幾個月加倍的勞動，艱苦的學(xué)習(xí)和適應(yīng)，而自己連半句贊揚和肯定都得不到，換了是你，你愿意嗎？如果說在項目前期，實施主體是項目組（包括顧問和關(guān)鍵用戶），客戶方的不足可以由實施顧問方彌補，在系統(tǒng)切換階段，客戶方的很多工作則是外界無法替換的。此時士氣低落意味著時間和數(shù)據(jù)質(zhì)量上的失控，無論哪種情況，對于系統(tǒng)切換而言都是致命的打擊。7.并行。系統(tǒng)切換在時間上有嚴格的要求。在系統(tǒng)切換的這段時間里，有三樣?xùn)|西可能是并行的：業(yè)務(wù)，舊系統(tǒng)和新系統(tǒng)。幾乎沒有公司會為了ERP上線停止業(yè)務(wù)，因此業(yè)務(wù)的處理始終在進行之中。那么對于這段時間業(yè)務(wù)的記錄是使用舊系統(tǒng)，還是新系統(tǒng)？這是一個艱難的選擇。如果選擇新舊系統(tǒng)并行，那所有相關(guān)人員的工作就被加倍了，此外兩套系統(tǒng)并行必然涉及到對帳的問題。此時系統(tǒng)切換的難度更增加了。這一點放在最后并不意味著它不重要，相反地，我們的個人觀點是：并行問題成為困擾我國ERP系統(tǒng)切換的頭號問題。我們在下文還會有專門的探討。
上面我們介紹了一下ERP系統(tǒng)切換面對的困難。就好比沒有兩片樹頁是完全一樣的，每家企業(yè)的實際情況相差會很大。我們在制定上線計劃時一定要對上述問題有一個全面的了解，見招拆招，而不能生搬硬套。
切換計劃
下面這個事例會有助于大家理解系統(tǒng)切換的過程：李明是ERP財務(wù)顧問，他目前正在實施的項目包括了幾個主要的模塊：財務(wù)，銷售，庫存，采購和生產(chǎn)。7月1日，項目經(jīng)理召開項目組會議討論系統(tǒng)切換計劃。會議上明確了以下幾個決定：<1> 以8月1日作為本次切換點。<2> 所有模塊同時切換。<3>鑒于客戶方的強烈要求，第一個月新舊系統(tǒng)需并行運行。由于看上去切換和財務(wù)的關(guān)系最大，所以項目經(jīng)理要求李明在會議結(jié)束后編制一個詳細的切換計劃。由于篇幅所限，我們下文的介紹只是整個計劃的一部分：和銷售相關(guān)聯(lián)的切換計劃。期初數(shù)據(jù)
李明的計劃首先從期初數(shù)據(jù)的準備工作入手。“情況稍微有點復(fù)雜，但是還難不倒我”李明想。首先必須兼顧到以下一些問題： 1． 新系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)必須和舊系統(tǒng)的完全一致 2． 新系統(tǒng)的庫存必須帳實相符 3． 7月31日仍在執(zhí)行過程中的銷售定單需要作為期初銷售定單輸入系統(tǒng)
銷售定單銷售發(fā)貨銷售收款銷售開票銷售部ERP銷售模塊倉庫 舊財務(wù)系統(tǒng)銀行存款 XXX應(yīng)收帳款 XXX存貨 XXX ERP庫存管理模塊商品編碼 數(shù)量 單價 總價 庫存地點...WM625 500臺 3,000 1,500,000元 金橋倉庫001 …RF868 1,000臺 4,000 4,000,000元 外高橋倉庫011 …… …… … ERP應(yīng)收帳款模塊客戶 發(fā)票號 金額 付款條款...AAA公司 No.11111 117,000 30天到期...AAA公司 No.11112 234,000 60天到期...BBB公司 No.22222 300,000 30天到期...ERP總帳模塊銀行存款 XXX應(yīng)收帳款 XXX存貨 XXX… …系統(tǒng)切換過渡科目 0… …圖1：期初數(shù)據(jù) 圖一是從系統(tǒng)切換的角度來看業(yè)務(wù)，舊系統(tǒng)和新系統(tǒng)的關(guān)系。圖一上方是在系統(tǒng)切換日，即7月31日仍未執(zhí)行完畢的銷售定單。假如某筆銷售定單部分發(fā)貨，那么在7月31日的期末庫存中將不包括已經(jīng)發(fā)貨的產(chǎn)品。我們在7月31日必須進行一次完整的庫存盤點，隨后根據(jù)盤點的結(jié)果更新舊財務(wù)系統(tǒng)的存貨及相關(guān)其他科目，圖一中綠色的箭頭代表了這一過程。由于ERP系統(tǒng)是分模塊的集成系統(tǒng)，所以不同科目的期初余額是在不同的模塊中分別輸入的，隨后系統(tǒng)自動更新到總帳模塊中，圖一下方是本例中涉及的ERP庫存管理模塊，應(yīng)收帳款模塊和總帳模塊。紅色的箭頭代表了自動更新總帳。由于是分模塊的輸入，所以我們專門設(shè)置“系統(tǒng)切換過渡科目”，作為所有科目輸入時的對方科目。最后當期初數(shù)據(jù)全部輸入完畢后，該科目的余額應(yīng)該結(jié)平。
當舊系統(tǒng)7月31日月末結(jié)帳完成后，我們將根據(jù)盤點的清單和財務(wù)上的商品價格，將庫存的期初余額導(dǎo)入ERP系統(tǒng)的庫存管理模塊。同時應(yīng)收帳款的明細科目（明細到未清發(fā)票或預(yù)付款）導(dǎo)入應(yīng)收帳款模塊。其他的科目也是分模塊按各自的要求導(dǎo)入ERP系統(tǒng)。圖一中蘭色的箭頭代表了這種導(dǎo)入的過程。由于舊系統(tǒng)的存貨數(shù)據(jù)已根據(jù)實際盤點調(diào)整過，所以新系統(tǒng)的庫存管理模塊的出發(fā)點是帳實相符的（圖一中的紅色虛線）。
與此同時，對于7月31日未執(zhí)行完畢的銷售定單，也應(yīng)當導(dǎo)入系統(tǒng)的銷售模塊。只是不能將整張定單導(dǎo)入，而是應(yīng)當扣除7月31日以前已經(jīng)發(fā)貨的部分。圖一左側(cè)的蘭色箭頭代表了期初銷售定單（Open sales order）的導(dǎo)入。
好了，分析完期初數(shù)據(jù)的準備工作，李明覺得很滿意，畢竟這看上去不太復(fù)雜。接下來應(yīng)該是具體的切換計劃了。
計劃
圖二是李明設(shè)計的切換計劃。首先在7月20日之前關(guān)于庫存地點的系統(tǒng)配置以及所有的物料主數(shù)據(jù)必須都導(dǎo)入ERP系統(tǒng)。7月30日也就是系統(tǒng)切換前大盤點的前一天，盤點計劃和盤點表格必須已下發(fā)無誤。7月31日停產(chǎn)一天正式盤點。8月1日盤點結(jié)束，財務(wù)人員匯總盤點結(jié)果，開始7月份的舊系統(tǒng)月末結(jié)帳。月末結(jié)帳預(yù)計耗費15天，到8月15日舊系統(tǒng)月末結(jié)帳完畢。隨后信息技術(shù)部和財務(wù)部再花2天時間將舊系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)整理和轉(zhuǎn)化成符合ERP系統(tǒng)導(dǎo)入的格式。這項工作將在8月17日完成，隨后再花3天將期初數(shù)據(jù)批輸入ERP系統(tǒng)。這是已經(jīng)是8月20日。
舊財務(wù)系統(tǒng)銀行存款 XXX應(yīng)收帳款 XXX存貨 XXX轉(zhuǎn)換格式的期初數(shù)據(jù)完成… …舊系統(tǒng)月末結(jié)帳倉庫盤點結(jié)束,匯總結(jié)果下發(fā)盤點計劃和表格2001.07.202001.07.302001.08.012001.08.202001.08.152001.08.17ERP期初數(shù)據(jù)批輸入完成舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入完畢2001.09.152001.09.20ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入完畢2001.09.25對帳完成庫存地點和商品主數(shù)據(jù)輸入ERP ERP庫存管理模塊WM625 500臺 3,000 金橋倉庫001…...ERP應(yīng)收帳款模塊AAA公司 No.11111 117,000… … ERP總帳模塊銀行存款 XXX應(yīng)收帳款 XXX存貨 XXX… …系統(tǒng)切換過渡科目 0圖2：切換計劃 由于第一個月，也就是8月，新舊系統(tǒng)必須并行運行，所以財務(wù)部從8月1日起就繼續(xù)在舊系統(tǒng)中處理業(yè)務(wù)。這樣和7月結(jié)帳的時間一樣，舊系統(tǒng)在9月15日完成8月的月末結(jié)帳。與此同時從8月20日開始所有相關(guān)部門都開始在新的ERP系統(tǒng)中處理業(yè)務(wù)，這樣經(jīng)過31天到9月20日新系統(tǒng)8月也結(jié)帳完畢。隨后用5天時間完成新舊系統(tǒng)的對帳。到了9月25日整個系統(tǒng)切換工作將徹底完成。我們將完全在新的ERP系統(tǒng)中開始處理9月份的新業(yè)務(wù)，當然這時仍有25天的工作要追趕，但是經(jīng)過了并行，加上ERP的強大功能，再加上一點努力，完全可以順利地追上20多天的業(yè)務(wù)。
李明的計劃很順利地通過了項目組的審定。激動人心的系統(tǒng)切換就要開始了！切換
7月20日 事情從一開始就不太順利，這個項目的一個特點就是這家公司的物料主數(shù)據(jù)非常多，而且各個部門的編碼有很多是不同的。按計劃今天是主數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)的最后一天，但是別說物料清單（BOM），目前連物料主數(shù)據(jù)還沒有整理完。項目組和相關(guān)的部門領(lǐng)導(dǎo)開了緊急會議，最后制定了緊急計劃：5天內(nèi)完成物料主數(shù)據(jù)的整理工作，再用20天完成物料清單的整理，一定要在8月20日新系統(tǒng)運行前導(dǎo)入系統(tǒng)。項目組的部分物流顧問和關(guān)鍵用戶也放下了用戶接受測試（User Acceptance Testing），投入到數(shù)據(jù)的整理工作里。最后又晚了兩天才勉強把商品主數(shù)據(jù)批輸入了系統(tǒng)，幾個顧問和關(guān)鍵用戶一連加了幾天班。但是庫存管理部門已經(jīng)來不及按整理后的物料編碼來準備所有的盤點表格了，幾個變化最大的倉庫只能直接用整理之前的編碼做出盤點表格，有些物料甚至沒有編碼，只寫了名稱和規(guī)格。
7月31日 公司停產(chǎn)一天，開始全面的盤點。盤點進行得還算順利，負責(zé)庫存管理的顧問和關(guān)鍵用戶也參加了監(jiān)盤。他們回來后告訴項目經(jīng)理和李明：情況挺好，只是倉管員們對整理后的物料編碼還不太熟悉，基本上都是按名稱和規(guī)格來盤的，而且發(fā)現(xiàn)好多沒有編碼的物料，只好臨時用名稱來記錄。盤點表已經(jīng)整理完畢，不過估計財務(wù)部使用這些盤點表的時候會有困難。項目經(jīng)理提醒李明在財務(wù)部結(jié)帳的這段時間多去看看。
8月14日 離預(yù)定的舊系統(tǒng)月末結(jié)帳完成還有一天，李明真有點著急了，財務(wù)部告訴他，可能會來不及。這次上線把原來的一些問題全端到了臺面上：比如說庫存帳實不符，財務(wù)部和庫存部門的物料編碼不同等等。這次光是核對和整理盤點報告就多花了一周，新整理的物料編碼錯漏重復(fù)不少，而且兩個部門都不太熟悉，特別是對于顧問整理的相當大的部分，客戶方頗有微詞。同時財務(wù)經(jīng)理告訴李明，最后盤點結(jié)果，帳實不符的比例可能相當大，幾乎占了總庫存的20%。當李明問起原因時，財務(wù)經(jīng)理面露難色，說：“不太好說。不過我們不贊成全部算盤盈盤虧，再說稅務(wù)局也不會同意。所以最好是掛帳?！崩蠲鳑]有辦法只好同意。不過為了掛帳的需要，他又建了幾個科目，因為原來的存貨科目是不允許財務(wù)手工更改的。8月17日 在晚了兩天以后，財務(wù)部終于完成了舊系統(tǒng)7月份的結(jié)帳?？蛻舻男畔⒓夹g(shù)部把舊財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入了電子表格就交給了李明。這時是8月18日星期六，信息技術(shù)部的劉工還鬧了個老大不高興。李明找到項目經(jīng)理，幾個顧問商量了一陣，決定與其爭吵浪費時間，不如顧問自己做整理和導(dǎo)入。接下來的四天是沒日沒夜的。好在李明的準備工作做得不錯，新舊科目對照表，新舊客戶編碼對照表，新舊供應(yīng)商編碼對照表等等都在關(guān)鍵用戶的合作下準備好了。存貨清單是財務(wù)部根據(jù)盤點結(jié)果和財務(wù)數(shù)據(jù)整理的，和財務(wù)帳面的差異的確很大，都轉(zhuǎn)入了掛帳科目。銷售部門也提供了未清銷售定單的數(shù)據(jù)，負責(zé)銷售模塊的顧問在負責(zé)導(dǎo)入新系統(tǒng)。8月22日凌晨，所有的期初數(shù)據(jù)終于都批輸入了系統(tǒng)，系統(tǒng)切換過渡科目也對平了。此時幾乎所有的顧問都已是精疲力竭，不過大家都很高興，成功仿佛就在眼前。當然，在導(dǎo)入的過程中，碰到了不少問題，有些得不到的信息在輸入時只能用“虛擬資產(chǎn)”，“虛擬物料”“虛擬利潤中心”等等方式臨時解決。不過到目前為止，只落后計劃兩天，大家都很有信心。
8月22日 從凌晨開始新系統(tǒng)停機做全備份，上午大部分的顧問都在睡覺。下午李明到財務(wù)部轉(zhuǎn)了一圈，大家都忙著在舊系統(tǒng)中處理業(yè)務(wù)。財務(wù)經(jīng)理說，新系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)完成已經(jīng)宣布了。不過大家今天都很忙，所以沒空在新系統(tǒng)中處理業(yè)務(wù)，再說對新系統(tǒng)也不熟，培訓(xùn)是幾個星期前做的，現(xiàn)在都還給老師了。李明問了一下負責(zé)物流的顧問們，情況也是如此。8月23日 項目經(jīng)理召集項目組和各部門負責(zé)人，重申根據(jù)項目計劃我們現(xiàn)在已經(jīng)落后了，新系統(tǒng)的輸入必須立刻開始，9月20日前必須結(jié)束。但是各部門都抱怨說，最終用戶實在沒有技能也沒有信心操作新系統(tǒng)，況且當初的培訓(xùn)和現(xiàn)在的實際操作是兩碼事。最后平衡的結(jié)果是：大部分的顧問都放下手頭的事，全面投入用戶支持，挑選一部分接受能力強的用戶先開始新系統(tǒng)的輸入，隨后再推廣到和支持其他用戶。項目經(jīng)理又召集了顧問們：必須強行推進項目，明天一定要開始輸入，哪怕以后這段時間天天坐在用戶旁邊。
8月24日 在隨后的一個多星期里，項目組經(jīng)歷了真正的考驗，輸入工作從一開始就面臨了困難： 1． 因為輸入的都是8月份已經(jīng)處理過的業(yè)務(wù)，所以這僅僅是輸入，而不是業(yè)務(wù)流程處理。部門間如何在這個過渡階段銜接是原來沒有考慮到的。比如財務(wù)部要做銷售定單開票，卻發(fā)現(xiàn)倉管部門的該筆發(fā)貨還沒有追進去，而新的流程要求開票必須有相關(guān)的發(fā)貨記錄。這時財務(wù)只能先跳過這筆業(yè)務(wù)。第一天李明坐在財務(wù)部趙強旁邊，一連五六張都是這樣做不過去，趙強已經(jīng)唉聲嘆氣了，李明強作鎮(zhèn)定，換了一本費用的憑證，才得以開始。同樣的倉管部門在做發(fā)貨時根本無法從舊的發(fā)貨單上知道是新系統(tǒng)中哪張銷售定單的貨，幸好新系統(tǒng)的查詢功能還不錯，可以從銷售的商品，客戶等等查找銷售定單，但是進度和準缺性大打折扣。同時也有很多發(fā)貨單所對應(yīng)的銷售定單銷售部尚未輸入。2． 期初銷售定單的問題在第一天就發(fā)現(xiàn)了，按計劃銷售部門需要提供的期初銷售定單是必須扣除7月31日以前已發(fā)貨部分的剩余未執(zhí)行部分。但是銷售部和財務(wù)部不同，銷售員們根本沒有象財務(wù)這樣嚴格的期間概念。很多的期初銷售定單都沒有扣除已發(fā)貨部分或者扣錯了。結(jié)果是期初銷售定單可能會被重復(fù)發(fā)貨。和期初銷售定單相關(guān)的業(yè)務(wù)被暫停處理。銷售員被要求重新檢查期初銷售定單，顧問和關(guān)鍵用戶也忙著幫忙手工更正那些原來是批輸入的期初定單。倉管員們和財務(wù)部被要求特別留神期初定單。但是錯誤看來還是難以避免的。3． 當銷售員開始錄入新的銷售定單時，客戶主數(shù)據(jù)的問題暴露出來了。之前在準備客戶主數(shù)據(jù)的時候，曾要求銷售員將現(xiàn)有客戶檔案報給風(fēng)險管理部統(tǒng)一整理和編號。但是很多銷售員都沒有報全。當然出于歷史原因，該公司的客戶檔案被銷售員視做個人財產(chǎn)。在流程設(shè)計時考慮到了這種習(xí)慣，雖然公司管理層和風(fēng)險管理部有權(quán)限看到所有客戶主數(shù)據(jù)，但是銷售員之間是不共享客戶數(shù)據(jù)的。但是沒想到抵觸仍然那么大，很多銷售員除了7月底財務(wù)帳上有的客戶外，其他一律沒有提供?，F(xiàn)在要在新系統(tǒng)中管理銷售定單了，可是很多客戶的主數(shù)據(jù)在新的ERP系統(tǒng)中都沒有，貨發(fā)不出去，銷售員們怨聲載道。沒別的辦法，項目組重新要求銷售員上報客戶數(shù)據(jù)，風(fēng)險管理部加班加點地輸入客戶數(shù)據(jù)，由于太零散，也太急，批輸入程序被放在一邊，風(fēng)險管理部的幾個用戶在銷售員的催避下已經(jīng)輸?shù)醚勖敖鹦橇恕：芏鄶?shù)據(jù)不完整的只能用缺省值應(yīng)付了。李明在系統(tǒng)中看了一下客戶清單，發(fā)現(xiàn)很多名稱相近的，懷疑是重復(fù)編碼了。他報告了項目經(jīng)理和用戶。項目經(jīng)理嘆了口氣：“等過了這陣再清理吧。” 4． 輸入的第三天負責(zé)庫存管理的顧問急沖沖地跑來找李明，倉管員發(fā)現(xiàn)很多發(fā)貨在系統(tǒng)中無法輸入，原因是這樣的：比如7月31日財務(wù)部已經(jīng)開票，但是客戶尚未提貨或倉庫尚未發(fā)貨的情況下，財務(wù)已經(jīng)在帳上做了結(jié)轉(zhuǎn)成本和確認收入，這樣期初銷售定單中應(yīng)該已扣除了這筆帳面上的發(fā)貨。所以現(xiàn)在實際要發(fā)貨時找不到任何對應(yīng)的銷售定單。李明立即去問了客戶的財務(wù)經(jīng)理，回答是：“確實存在這種情況，而且數(shù)量是比較大的。此外相反的情況也是存在的，比如有些貨已經(jīng)發(fā)了，但是發(fā)票還沒有開，所以這些貨在帳上仍然存在。這些是為什么庫存帳實不符的重要原因?！崩蠲髡f：“現(xiàn)在我們必須把這兩種情況的數(shù)量都清理出來，重新調(diào)整期初庫存，開票未提的庫存做無帳面價值的處理，發(fā)貨未開票的做虛擬庫存商品?！必攧?wù)經(jīng)理搖搖頭：“不可能，現(xiàn)在根本沒有時間和人手整理?！弊詈笳壑缘姆桨甘牵簩τ陂_票未提，在系統(tǒng)中另外配置一種物料移動類型，財務(wù)上的自動記帳設(shè)為直接沖期初盤點帳實不符的掛帳科目。對于發(fā)貨未開票的情況，實際結(jié)轉(zhuǎn)成本時由財務(wù)部直接從掛帳科目中轉(zhuǎn)出。等過一段時間這些歷史情況都處理完畢后，如果掛帳科目的余額不顯著，就認為是實際盤盈或盤虧結(jié)轉(zhuǎn)費用，目前暫定為3個月。顧問和關(guān)鍵用戶們馬不停蹄地更改系統(tǒng)配置，重新培訓(xùn)倉管員和財務(wù)。李明心中隱隱的不安：“倉管員們?nèi)绾螀^(qū)分哪些發(fā)貨是期初開票未提，哪些是銷售部還沒來得及追入系統(tǒng)的銷售定單發(fā)貨。再說如果期初銷售定單仍然包括了這些開票未提貨，那倉管員將錯就錯地發(fā)貨，掛帳科目企不是總也消不掉？” 不過他實在太累了，只能把這些問題放在一邊又去干別的了。5． 這幾天還有另一件事令李明非常煩心：從流程上說，財務(wù)往往在最后階段，往往前面的步驟出錯到了財務(wù)這邊就過不去了，比如銷售員追進去的銷售定單及開票申請的價格錯了，等財務(wù)追開票過帳時被發(fā)現(xiàn)了，隨后遍尋不著那個銷售員，這又大大地影響了財務(wù)部的進度，財務(wù)部已經(jīng)被批評了好幾次了，真是百口莫辯。最后李明對財務(wù)說如果錯誤確定的話就直接改物流的單據(jù)吧。但是財務(wù)人員大都沒有這樣的權(quán)限，也沒有培訓(xùn)過物流模塊。李明只好一邊加權(quán)限，一邊教，大部分時間還自己直接改物流單據(jù)。項目經(jīng)理對李明說最好不要自己改權(quán)限，也不要自己改物流單據(jù)，應(yīng)該走流程。李明只好苦笑。6． 很多流程被發(fā)現(xiàn)存在問題，有些流程還被忽略了，各種配置和主數(shù)據(jù)也發(fā)現(xiàn)各種各樣的問題。本來有些配置和主數(shù)據(jù)的更改應(yīng)該走流程解決，但是由于關(guān)鍵用戶和最終用戶的訓(xùn)練不足，現(xiàn)在都直接反映到了顧問這里。一邊支持用戶，一邊更改配置，李明和他的同事們已經(jīng)快不行了。而用戶們都在抱怨朝令夕改，永遠跟不上變化。7． 不滿的暗流在整個公司擴散。有些從一開始就抵觸的銷售員變得更加肆無忌憚，不會操作或不愿操作新系統(tǒng)被光榮地掛在嘴邊。連原來支持的此時也禁聲了。一個業(yè)務(wù)員發(fā)給李明一篇文章，標題是類似ERP實施成功率為零之類的，是從網(wǎng)上下載的，作者是某國際知名管理咨詢公司的C什么O。據(jù)說這篇文章已經(jīng)傳遍了全公司。李明怒火中燒。8． 吃午飯的時候，李明遇到了趙強，趙強是最早熟練操作系統(tǒng)的財務(wù)，所以李明已經(jīng)好多天沒有去趙強那里了。李明問趙強情況怎么樣。趙強說：“苦死了，這個月從月初準備期初數(shù)據(jù)開始，幾乎天天加班，周末也加班，屁股都象黏在凳子上了。系統(tǒng)要輸兩套，工資倒不發(fā)兩份，輸慢了還要挨罵… …”。李明無言以對，自己也不知道為什么竟然會感到內(nèi)疚?！?…
出現(xiàn)的問題幾乎數(shù)不勝數(shù)，其他的模塊情況也好不到哪里去，可能還更糟。負責(zé)生產(chǎn)計劃的顧問就說由于銷售定單的問題和物料清單的不準確，現(xiàn)在運行MRP的結(jié)果實在沒法用，況且由于是在追數(shù)據(jù)，采購和生產(chǎn)目前也用不上新系統(tǒng)的結(jié)果，照單據(jù)輸就是了。
項目經(jīng)理問李明照目前的情況，將來對帳會不會有問題。李明說：肯定有問題，不過現(xiàn)在顧不了了。
9月3日 星期一一早，項目組和各部門的負責(zé)人開會，討論一個重要的決定：9月份還要不要并行。幾乎沒有什么爭論就做出了決定：9月份繼續(xù)并行。理由很簡單：目前新系統(tǒng)8月的輸入進展實在太緩慢了，什么時候能輸完對完帳誰都不敢說?，F(xiàn)在放棄舊系統(tǒng)，風(fēng)險太大，沒人負得起這個責(zé)任。
對于新系統(tǒng)大家已經(jīng)不抱希望能夠追上實際業(yè)務(wù)了，目前也只能把這次切換和上線作為一次新系統(tǒng)的測試，驗證和培訓(xùn)。所以最后決定在公司5個事業(yè)部中，挑選兩個比較配合比較順利的重點突擊，爭取盡快輸完8月份的數(shù)據(jù)，進入對帳。好在這5個事業(yè)部在內(nèi)部都是相對獨立核算的。
9月29日 差不多一個月的時間，項目組所有力量都投入到了兩個選定的事業(yè)部。終于趕在國慶節(jié)前完成了這兩個事業(yè)部8月份的數(shù)據(jù)輸入。但是其他3個事業(yè)部的輸入工作幾乎全放了羊?！八懔税?，等放完假回來再對帳吧?！崩蠲魇帐靶欣顪蕚浠丶?，“項目要做，命也得要?！?10月8日 對帳正式開始了，財務(wù)部仍然沒有人手可以提供，只好所有的財務(wù)顧問都加入了對帳。在開始之前，李明羅列了一下困難和注意事項： 1． 因為所有模塊同時切換，所以相當大部分的財務(wù)憑證是通過集成自動生成的，而且在產(chǎn)品成本的核算方法上新舊系統(tǒng)還存在不同，因此無法通過新舊憑證的相互參照號用自己開發(fā)的工具軟件自動核對（這種方式稱為自下而上的方式），只能用自上而下的方式核對，即試算平衡表->科目->憑證分組->憑證的方式檢查，對于有些科目如產(chǎn)成品，主營業(yè)務(wù)成本還要為對帳開發(fā)額外的報表。2． 新舊系統(tǒng)的數(shù)據(jù)下載到電子表格后進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤時不能直接更改系統(tǒng)，而是在系統(tǒng)外編制調(diào)整分錄，這主要是因為參與對帳的人多，而且是分科目對的，而且又不是記帳的人本身，所以如果直接更正系統(tǒng)，極有可能一個錯誤被重復(fù)更正。調(diào)整分錄的清單是共享的。3． 對于新舊系統(tǒng)的差異如何處理是一個不折不扣的難題。如果差異是新系統(tǒng)輸入錯誤造成的，那最簡單，只要調(diào)整新系統(tǒng)就行了。但是如果是舊系統(tǒng)輸入錯誤造成的，問題就來了，因為并行階段一般是以舊系統(tǒng)為主，在這個項目中就更是如此了，但是舊系統(tǒng)8月已經(jīng)結(jié)帳，按照規(guī)定對8月的調(diào)整應(yīng)該做在發(fā)現(xiàn)錯誤的月份，只要還在本。所以對帳時只能將錯誤記錄下來，更正到舊系統(tǒng)的10月份，對帳調(diào)整分錄仍然是調(diào)整新系統(tǒng)。對于因為會計制度變更或核算方式調(diào)整造成的差異，更正是不可行的，只能通過報告解釋原因，隨后編制調(diào)整分錄調(diào)整新系統(tǒng)。此外，由于憑證的數(shù)量巨大，而且又不是記帳者自己對帳，所以要找出所有差異的原因幾乎是不可能的。只能參考審計中的重要性原則，找出重要的差異，對于小差異直接編制調(diào)整分錄了。4． 對于調(diào)整分錄如何處理，又是傷腦筋的問題。比如由于產(chǎn)品成本核算方式不同造成的差異，通過報表可以解釋差異和編制調(diào)整分錄，但是在新系統(tǒng)中如何調(diào)整呢？一種方法是根據(jù)舊系統(tǒng)的產(chǎn)品成本在新系統(tǒng)中重估庫存，但是這樣做的工作量是相當大的。另一種方法是直接在財務(wù)上調(diào)整，作類似商品成本差異科目處理，但是這樣做法在以后的月份中還是要考慮它的分攤，等于將工作量向后移了。此外對于沒有找到原因的小差異，直接調(diào)整新系統(tǒng)將受到內(nèi)部和外部的質(zhì)疑，畢竟所有的憑證都應(yīng)當有原始支持憑證。不過在這個項目中李明還不用太苦惱，因為并行已經(jīng)變成了測試，只要找到重要的差異，編制調(diào)整分錄將新舊系統(tǒng)報表調(diào)平，對帳報告雙方簽字確認就可以了。計劃中的五天對帳顯然大大低估了對帳的工作量，雖然5個事業(yè)部只對2個，項目組仍然花了3個星期才通過了對帳報告。項目室里堆滿了憑證，顧問和關(guān)鍵用戶顯得虛弱而亢奮。10月29日 在10月的最后幾天，終于對平了兩個事業(yè)部8月的帳。接下來怎么辦？項目組決定用幾個星期的時間重新整理流程和主數(shù)據(jù)，培訓(xùn)用戶，隨后清空系統(tǒng)，做第二次切換和上線。當然這次的切換將是嶄新的和成功的。ERP的彼岸就在眼前了。
重要的說明
李明的項目只是千奇百怪的系統(tǒng)切換經(jīng)驗中比較有代表性的一種。事實上沒有兩個項目是一樣的，客戶方行業(yè)和文化不同，ERP軟件不同，實施顧問方不同，實施的模塊和功能不同都會使項目的過程產(chǎn)生極大的不同。并不是所有的項目都會經(jīng)歷這樣的痛苦，個別跨國大公司在中國的推廣項目（Roll-out），比較而言就順利得多。但也有很多項目的情況比這更糟，有些項目因此而失敗了。
經(jīng)驗和教訓(xùn)
從李明的項目中，相信大家已經(jīng)能得到很多經(jīng)驗和教訓(xùn)。下面的篇幅我們將著重解釋一些非常有用的經(jīng)驗供大家參考，當然實際的運用仍然要視項目的實際情況靈活判斷。
FI-MM方法
FI-MM方法實質(zhì)上就是分步切換。這個名稱實際上是兩個經(jīng)常率先切換的模塊的縮寫。我們發(fā)現(xiàn)在我國這種分步切換的方法非常具有實際意義：我們首先讓財務(wù)和庫存管理兩個模塊先切換，隨后銷售，采購，生產(chǎn)等模塊再跟進。這種方法至少具有以下一些好處： 1． 容易控制，相對于所有模塊一起切換的大兵團作戰(zhàn)，這種方式更容易控制。而且財務(wù)和倉管部門一般較為嚴謹，第一個月先穩(wěn)住這兩個部門的陣腳，對于士氣會是非常大的鼓舞。2． 速度加快，只這兩個模塊，在操作上是大大簡化了，系統(tǒng)操作的速度和質(zhì)量將大大提高。3． 對帳簡化，如果第一個月仍然并行，那么只有財務(wù)和庫存管理的新系統(tǒng)和舊系統(tǒng)的對帳就大大簡化了，甚至可以用自動對帳的工具從憑證直接核對。4． 期初定單，不再需要準備期初定單了，所有和期初定單有關(guān)的錯誤和問題也可以避免了。5． 關(guān)注新定單新流程，當其他模塊跟進時我們只關(guān)心嶄新的業(yè)務(wù)，比如完全新的銷售定單，我們可以直接用新的流程處理這些定單。而對于期初定單我們不再關(guān)心處理它們的過程，我們僅僅是在財務(wù)和庫存管理上核算它就可以了，一段時間以后它們的影響將自然地結(jié)束。6． 大大降低的工作量。
當然這種做法的缺點也是明顯的： 1． 最大的麻煩是：相當長一段時間內(nèi)，有些信息會丟失或不完整，這主要和期初定單相關(guān)。比如盈利分析的數(shù)據(jù)將不完整，和期初銷售定單相關(guān)的盈利分析數(shù)據(jù)就丟失了。不要低估這一點，因為上線后而看不到完整的報表會使不了解情況的領(lǐng)導(dǎo)們非常不高興。因此這個問題一定要在使用前就明確說明。2． 切換期間拉長，這不能完全說是一種缺點，因為切換期拉長其實分散了工作量也提高了成功率。但是對于某些條件好的公司，可能因為這一點而選擇更快的全面切換方法。3． 更多的系統(tǒng)設(shè)置，比如要設(shè)置兩套物料移動類型，一套是配合銷售定單，采購定單和生產(chǎn)定單的，一套是獨立的。權(quán)限也需要做相應(yīng)的設(shè)置。不過這個問題不大。幾個人的工作總好過幾十上百個人的混亂。
總而言之，對于實施困難大，定單執(zhí)行周期較短的項目，考慮FI-MM方法會有不錯的效果。
并行和測試，培訓(xùn)的關(guān)系
并行是一個非常困擾我國ERP實施的問題。我們曾研究過幾種主要的實施方法論（Methodology），但是都沒有發(fā)現(xiàn)關(guān)于并行的論述。從這個角度看，并行不是一種理想的系統(tǒng)切換模式。并行所造成的痛苦我們從李明的項目中都看到了，但是為什么并行特別在我國仍然是一種普遍的實踐呢？理由只有兩個字：風(fēng)險。事實上雖然在我國某些地方財政部門仍強制要求實施ERP系統(tǒng)必須和原系統(tǒng)或手工系統(tǒng)并行一段時間，但是大部分的并行是公司出于風(fēng)險因素考慮的自主決定。對于這個問題目前仍然沒有一個放之四海皆準的真理。但是下面的分析可能會對決策有所幫助： 1． 為什么并行對于系統(tǒng)切換是不利的
? 目的。并行的目的實質(zhì)上是對新系統(tǒng)的測試，但是用并行來測試無疑是非常昂貴的，同樣性質(zhì)的業(yè)務(wù)要重復(fù)地輸入無數(shù)遍，最后查出的差異往往只是輸入上的錯誤，對于系統(tǒng)驗證是毫無幫助的。? 工作量。并行無疑加大了所有系統(tǒng)用戶的工作量。巨大的工作負荷加上對于新系統(tǒng)的陌生和恐懼，使得目標越追越遠，最后不得不放棄。
? 對帳。對于兩套有不同流程，不同概念的系統(tǒng)，即使不存在會計政策的變更，要完成對帳難度也是可想而知的。而且對帳不同于審計，如果并行期間以舊系統(tǒng)為準，那么新系統(tǒng)最終必須和舊系統(tǒng)完全一致才行，這樣根本無法使用審計中的重要性原則，而只能是完全的核對。
? 審計。不并行并不意味著沒有檢查，新系統(tǒng)仍然必須接受內(nèi)部和外部的審計。事實上ERP系統(tǒng)提供了比一般會計系統(tǒng)和手工系統(tǒng)更充分的審計軌跡。
總之，并行的目的是防止失敗的風(fēng)險，而事實是它本身成為造成失敗的最重要因素之一。2． 如果不并行如何防范切換失敗的風(fēng)險 ? 測試。正如上面講到并行的目的是對新系統(tǒng)的測試和驗證，那么如果不并行就必須強化測試。在李明的例子中，測試就是不充分的。實際上除了對于系統(tǒng)的測試，其他和切換相關(guān)的測試也不容忽視：比如期初數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換和批輸入程序的測試，期初定單特殊流程的測試等等。李明項目的并行實際上已經(jīng)變成了一次實際數(shù)據(jù)測試，雖然測得非常全面，但是成本太高了。
? 培訓(xùn)。在李明的項目中這次并行的另一個好處是培訓(xùn)了用戶。所以如果不并行，一定要非常關(guān)注切換前期的培訓(xùn)。3． 如果必須選擇并行要注意什么
? FI-MM方法。雖然FI-MM方法無論并不并行都有用，但是如果選擇并行，F(xiàn)I-MM方法將增加成功的機會。? 明確的對帳計劃和手段。確保在切換開始之前，你已經(jīng)準備好了對帳的計劃和可以使用的工具。
前期工作的質(zhì)量
系統(tǒng)切換是項目中第一個“混”不過去的階段。你可以混過現(xiàn)有流程分析階段，也可以混過業(yè)務(wù)藍圖設(shè)計階段，也可以混過系統(tǒng)配置和各種測試階段，同樣可以混過用戶培訓(xùn)階段和主數(shù)據(jù)準備，但是系統(tǒng)切換是混不過去的，不但混不過去，而且前期工作的所有問題在這個時候都會反映出來。因此用務(wù)實的態(tài)度確實提高前期工作的質(zhì)量，而不只是做出一份文檔或者交差了事，到了系統(tǒng)切換階段才能夠比較順利。
合作和分工
在ERP項目中，對于客戶方和實施顧問方成敗是共同的，責(zé)任也是共同的。所以真誠而良好的合作和分工對于項目的全過程都有重要意義。但是合作和分工的問題往往在系統(tǒng)切換前后會暴露的最為明顯。在李明的項目中，顧問們?yōu)榱俗汾s進度只能簡化了用戶接受測試去幫助用戶準備主數(shù)據(jù)，結(jié)果系統(tǒng)測試不充分，而數(shù)據(jù)的質(zhì)量也成了問題。同時，在本文的最后仍然要強調(diào)的是客戶方管理高層的真正支持是ERP實施成功的首要因素。
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第三篇：實驗賬套使用說明
一、試驗賬套內(nèi)容
1．應(yīng)收應(yīng)付試驗賬套
是學(xué)員進行應(yīng)收應(yīng)付試驗所需的基礎(chǔ)試驗環(huán)境。
2．工資試驗賬套
是學(xué)員進行工資試驗所需的基礎(chǔ)試驗環(huán)境。
3．固定資產(chǎn)試驗賬套
是學(xué)員進行固定資產(chǎn)試驗所需的基礎(chǔ)試驗環(huán)境。
二、注意事項
1．學(xué)員在實際操作前以系統(tǒng)管理員（admin）身份引入到會計電算化通用教學(xué)軟件中，2．以上試驗以賬套主管身份進行實際操作。
3．引用賬套前應(yīng)將試驗賬套數(shù)據(jù)拷貝到本地計算機上，去掉所有文件的只讀屬性后才能引入。
第四篇：2011年ERP賬管員年中總結(jié)
2011年ERP賬管員年中總結(jié)
部門：
姓名：裴贏贏
時間：2011-07-05
半年來，公司各部門的支持與幫助下，對于車間的出入庫和物資的出入庫工作的整體效果還是較為滿意的，在此過程中雖也出現(xiàn)過一些主觀意識的錯誤，但在公司各部門的支持與幫助下，還算能夠“化險為虞”，沒有造成過大的損失，鑒于此，我將在今后的工作中不斷改進工作方法，提高工作效率，爭取較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)就自己的半年工作作簡要總結(jié)。
1.、材料發(fā)放
根據(jù)生產(chǎn)單的耗材量準確及時地進行打單領(lǐng)用車間所需材料并由生產(chǎn)車間收發(fā)員簽名確認并做好后續(xù)跟蹤事宜。
2..生產(chǎn)入庫
根據(jù)所下工單對材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等進行核對，準確及時的進行打單辦理入庫，并進行審核
3進倉
所有來料經(jīng)倉管、品管部驗收后，根據(jù)采購訂單進行數(shù)量的核對，進行辦理入庫手續(xù)，并及時審核，共車間與物料使用，如發(fā)現(xiàn)所采購物資不符合規(guī)定要求，要進行退貨，審核。
在總結(jié)半年工作的同時，針對自己工作中存在的一些問題要端正態(tài)度、努力克服。對后半年工作也提出了初步設(shè)想：
1、提高工作效率，使工作再上新臺階。
2、賬目方面，努力做到賬、卡、物相符。
3、協(xié)助采購部門做好材料的跟蹤工作。
面對領(lǐng)導(dǎo)及同事的期許，我相信在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助與支持下，一定能把工作做得更好，名副其實地成為一名合格的倉管員。
第五篇：財政法規(guī)模擬賬套一試題及答案
模擬試題
（一）一、單項選擇題
1.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》(試行)》的規(guī)定，各單位的內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是()。
A.本單位的會計機構(gòu)和會計人員 B.本單位的審計機構(gòu)和會計人員 C.本單位的會計機構(gòu) D.本單位的審計機構(gòu)
2.中國人民解放軍總后勤部可以依照〈會計法〉和國家統(tǒng)一的會計制度制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法 , 報()備案。
A.國務(wù)院 B.中央軍委 C.國務(wù)院財政部門 D.國家審計部門 3.國家統(tǒng)一的會計制度由（）制定
A.全國人大 B.國務(wù)院財政部門 C.國務(wù)院 D.全國人大常委會 4.在企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告上簽章的人不包括（）
A.上級單位負責(zé)人 B.企業(yè)負責(zé)人 C.會計機構(gòu)負責(zé)人 D.主管會計工作的負責(zé)人 5.會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容不包括()。
A.會計理論與實務(wù) B.財務(wù)、會計法規(guī)制度 C.會計職業(yè)道德規(guī)范 D.財政、金融知識
6.根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉的規(guī)定 , 會計機構(gòu)、會計人員審核原始憑證的具體程序、要求 , 應(yīng)當由國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行 , 對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向()報告。A.會計機構(gòu)負責(zé)人 B.總會計師 C.上級單位負責(zé)人 D.單位負責(zé)人
7.根據(jù)《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》的規(guī)定 , 單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時 , 應(yīng)由()負責(zé)監(jiān)交。
A.總會計師 B.上級主管單位負責(zé)人 C.單位負責(zé)人 D.會計機構(gòu)其他負責(zé)人 8.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定 , 我國是以()為一個會計。
A.自生產(chǎn)經(jīng)營之日起至下一年的此日 B.每年公歷 1 月 1 日起至 12月31日止 C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至下一年的此日 D.申報稅務(wù)登記之日起至下一年的此日 9.會計人員應(yīng)當參加繼續(xù)教育 , 持證人每年參加繼續(xù)教育不得少于()。A.24小時 B.72 小時 C.30 小時 D.48 小時
10.根據(jù)《會計法》的規(guī)定 , 對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿 , 編制虛假財務(wù)會計報告的行為 , 尚不構(gòu)成犯罪的 , 由縣級以上人民政府財政部門予以通報 , 可以對單位并處()的罰款。A.2000 元以上 5 萬元以下 B.5000 元以上 10 萬元以下 C.4000 元以上 10 萬元以下 D.5000 元以上 8 萬元以下
11.根據(jù)〈會計法〉的規(guī)定 , 從事會計工作的人員 , 應(yīng)當具備從業(yè)資格和條件 , 才能上崗工作 , 即必須具備的基本任職資格是（）。
A.取得會計從業(yè)資格證書(即會計證)B.具有初級會計專業(yè)技術(shù)資格 C.具有中專以上會計專業(yè)學(xué)歷 D.取得注冊會計師資格證書
12.持證人員在同一會計從業(yè)資格證管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位 , 且繼續(xù)從事會計工作的 , 應(yīng)當自離開工作單位之日起的一定期限內(nèi) , 填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表 , 持會計從業(yè)資格證書及調(diào)人單位開具的從事會計工作的證明 , 辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。該期限為()。A.15 日 B.90 日 C.20 日 D.60 日
13.根據(jù)〈會計法〉的規(guī)定 , 對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)的是()。A.會計主管人員 B.單位負責(zé)人 C.總會計師 D.會計機構(gòu)負責(zé)人 14.會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任（）工作。A.稽核 B.會計檔案管理 C.會計 D.出納
15.持證人員從事會計工作 , 應(yīng)當自從事會計工作之日起的一定期間內(nèi)，填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書和所在單位出具的從事會計工作的證明，到向其頒發(fā)會計從業(yè)資格證書的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理注冊會計登記，該期限為()。
A.60 日 B.90 日 C.20 日 D.30 日
16.單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度要求 , 與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當明確 , 并相互分離、相互制約的是()。
A.會計人員 B.審計人員 C.記賬人員 D.審核人員
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第1頁 17.某公司的會計人員甲偽造會計賬簿 , 尚不構(gòu)成犯罪。根據(jù) 〈中華人民共和國會計法〉的規(guī)定 , 甲的違法行為的法律后果是()。
A.處以 3000 元以上5 萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書 B.處以 5000 元以上10 萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書 C.予以警告，并處以3000 元以上5萬元以下的罰款 D.予以警告，并處以2000 元以上2萬元以下的罰款
18.在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè) , 會計記錄文字應(yīng)當符合的規(guī)定是()。A.只能使用外文 B.只能使用中文
C.中文和外文任選一種 D.使用中文也可以同時使用一種外文
19.報考中級會計資格考試的人員具備的條件之一是 , 取得大學(xué)專科學(xué)歷 , 從事會計工作滿()。A.4 年 B.5 年 C.1 年 D.2 年 20.下列不屬于會計崗位的是()。
A.出納崗位 B.總賬崗位 C.藥房收費員 D.會計電算化崗位 21.我國的會計管理體制是()。
A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) , 分級管理 C.分級管理 D.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) , 集中管理 22.會計機構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項()。A.沒權(quán)拒絕辦理 B.應(yīng)當向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見 , 請求處理 C.應(yīng)當向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告 D.按照權(quán)限予以糾正
23.根據(jù)《會計法》的規(guī)定 , 擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人 , 除取得會計從業(yè)資格證書外 , 還應(yīng)當具備()。
A.會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會計工作三年以上經(jīng)歷 B.助理會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會計工作三年以上經(jīng)歷 C.助理會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷 D.會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷
24.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是()。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 25.存款人可以辦理現(xiàn)金繳存 , 但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 26.《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等是屬于會計法律制度中的()。A.會計規(guī)范性文件 B.會計行政法規(guī) C.會計規(guī)章 D.地方性會計法規(guī)
27.存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章 , 對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是()。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
28.由出票銀行簽發(fā) , 由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是()。
A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票 C.銀行本票 D.支票 29.支票的提示付款期限為自出票日起()。A.5日 B.10 日 C.15 日 D.30 日
30.根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定 , 下列各項中 , 可作為支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)的是()。A.城市信用合作社 B.農(nóng)村信用合作社 C.銀行 D.個體工商戶
31.企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后 , 向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間為()。A.10 天之內(nèi) B.半個月之內(nèi) C.30 天之內(nèi) D.半年之內(nèi)
32.根據(jù)規(guī)定 , 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。下列表述中 , 正確的是()。A.貳零零陸年零壹拾月零貳拾日 B.貳零零陸年壹拾月零貳拾日 C.貳零零陸零壹拾月貳拾日 D.貳零零陸年壹拾月貳拾日
33.稅務(wù)機關(guān)對某些零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品 , 通過查驗數(shù)量 , 按市場一般銷售價格計算其銷售收入并據(jù)以征稅的征收方法是()。
A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收
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第2頁 34.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時 , 應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理()。A.開業(yè)登記 B.變更稅務(wù)登記 C.注銷稅務(wù)登記 D.注銷后辦理開業(yè)登記 35.各企業(yè)采用的會計處理方法、會計指標計算口徑應(yīng)一致，是（）原則的要求。A.實質(zhì)重于形式 B.相關(guān)性 C.可比性 D.及時性
36.申請人符合會計從業(yè)資格考試報名基本條件且具備國家教育行政主管部門認可的中專經(jīng)上（含中專）會計類專業(yè)學(xué)歷（或?qū)W位）的，自畢業(yè)之日起（）年內(nèi)免試會計基礎(chǔ)、初級會計電算化（或珠算五級）。A.1 B.2 C.3 D.5 37.職業(yè)道德的出發(fā)點和歸宿是()A.愛崗敬業(yè) B.辦事公道 C.服務(wù)群眾 D.奉獻社會
38.會計人員對于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守 , 不得泄露 , 這是會計職業(yè)道德中()的具體體現(xiàn)。
A.愛崗敬業(yè) B.誠實守信 C.堅持準則 D.客觀公正 39.下列違法行為，可以不予行政處罰的是（）。A.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 B.當事人主動消除或者減輕后果的
C.違法行為輕微并及時糾正，沒有造面危害后果的 D.當事人是受到他人協(xié)迫面有違法行為
40.不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債和費用，是（）的要求。
A.實質(zhì)重于形式 B.權(quán)責(zé)發(fā)生制 C.配比 D.謹慎性
二、多項選擇題
1.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定 , 一般會計人員辦理交接手續(xù)時 , 應(yīng)由()負責(zé)監(jiān)交。A.單位的會計機構(gòu)負責(zé)人 B.單位負責(zé)人 C.單位的會計主管人員 D.其他會計人員
2.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定 , 會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不可以兼任的工作是（）
A.稽核 B.會計檔案保管
C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記 D.收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記
3.根據(jù)《會計法》的規(guī)定 , 除財政部門外 , 依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé) , 對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的部門有()。
A.審計部門 B.保險監(jiān)管部門 C.證券監(jiān)管部門 D.中國銀行
4.根據(jù)〈會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉的規(guī)定 , 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的()的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任
A.會計憑證 B.會計賬簿 C.會計報表 D.其他會計資料
5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定 , 下列關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督的說法 , 正確的是()。
A.單位負責(zé)人負責(zé)單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的組織實施 , 對本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的建立及有效實施承擔(dān)最終責(zé)任
B.會計機構(gòu)和會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的 , 按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的 , 應(yīng)當及時處理;無權(quán)處理的 , 應(yīng)當立即向單位負責(zé)人報告 , 請求查明原因 , 作出處理
C.內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)、會計人員;內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的會計行為 D.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當明均 , 并相互分離、相互制約 ,這是機構(gòu)控制和職務(wù)控制的基本要求
6.報名參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試的人員 , 應(yīng)具備的基本條件有()。A.堅持原則 , 具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)
B.認真執(zhí)行〈會計法〉和國家統(tǒng)一的會計制度 , 以及有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度 , 無嚴重違反財經(jīng)法律的行為
C.履行崗位職責(zé) , 熱愛本職工作
D.具備會計從業(yè)資格 , 持有會計從業(yè)資格證書 7.代理記賬的業(yè)務(wù)范圍包括()。
A.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料 , 按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算
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第3頁 B.對外提供財務(wù)會計報告
C.定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料 D.承辦委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)
8.根據(jù)《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》的規(guī)定 , 單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的()。A.會計機構(gòu)負責(zé)人 B.會計主管人員 C.會計 D.出納
9.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定 , 下列各項中 , 不屬于會計崗位的有()。A.藥品庫房記賬員所從事的工作 B.單位內(nèi)部審計工作
C.商場收款(銀)員所從事的工作 D.住院處收費員所從事的工作 10.一個單位是否單獨設(shè)置會計機構(gòu) , 其決定的因素包括（）A.單位規(guī)模的大小 B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的繁簡 C.經(jīng)營管理的要求 D.上級主管部門的要求
11.根據(jù)〈中華人民共和國注冊會計師法〉的規(guī)定 , 注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法承辦的審計業(yè)務(wù)包括()。
A.審查企業(yè)財務(wù)會計報告 , 出具審計報告 B.驗證企業(yè)資本 , 出具驗資報告
C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù) , 出具有關(guān)報告 D.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)
12.會計人員的管理主要包括對會計人員的業(yè)務(wù)管理和專業(yè)資格管理。根據(jù)〈會計法〉和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定 , 財政部門負責(zé)會計人員的業(yè)務(wù)管理 , 包括()等。
A.會計從業(yè)資格管理 B.會計專業(yè)技術(shù)資格(職務(wù))C.會計人員立業(yè)教育 D.崗位會計人員評優(yōu)表彰
13.根據(jù)〈會計法〉的規(guī)定 , 財政部門可以依法對各單位實施監(jiān)督的情況包括()。A.監(jiān)督各單位是否依法設(shè)置會計賬簿
B.監(jiān)督各單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他等會計資料是否真實、完整 C.監(jiān)督各單位的會計核算是否符合〈會計法〉和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 D.監(jiān)督各單位從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格 14.會計從業(yè)資格的取得實行考試制度考試科目包括（）A.財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 B.經(jīng)濟法基礎(chǔ) C.初級會計電算化 D.會計基礎(chǔ)
15.申請參加會計從業(yè)資格考試的人員 , 應(yīng)當符合的基本條件包括()。A.必須具備教育部門認可的高中以上的學(xué)歷 B.遵守會計和財經(jīng)法律、法規(guī) C.具備良好的道德品質(zhì) D.具備會計專業(yè)基本知識和技能 16.根據(jù)《會計法》的規(guī)定 , 應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的違法行為包括（）等。A.不依法設(shè)置會計賬簿的行為 B.私設(shè)會計賬簿的行為
C.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為
D.未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度 , 或者拒絕依法實施的監(jiān)督 , 或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的行為
17.單位負責(zé)人不得指使會計機構(gòu)、會計人員()A.偽造會計憑證 B.變造會計憑 C.偽造、變造會計賬簿 D.提供虛假財務(wù)會計報告 18.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定 , 發(fā)生下列事由時 , 存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請()A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.單位法定代表人被撤銷 D.因遷址需要變更開戶銀行的 19.下列各項中 , 屬于支票絕對記載事項的有()A.表明 “支票”的字樣 B.付款地 C.出票地 D.確定的金額
20.根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉的規(guī)定 , 企業(yè)的下列人員中 , 哪些人員應(yīng)當在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章()。
A.會計主管人員 B.單位負責(zé)人 C.會計機構(gòu)負責(zé)人 D.總會計師
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第4頁 21.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同 , 可分為()A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶和臨時存款賬戶
D.本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶
22.根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定 , 下列各項中 , 符合支付結(jié)算基本要求的有()A.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算 , 必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B.單位、個人和銀行應(yīng)當按照〈人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法〉的規(guī)定開立、使用賬戶 C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實 , 不得偽造、變造
D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范 , 做到要素齊全 , 數(shù)字正確 ,字跡清晰 ,不錯不漏 , 不潦草 , 防止涂改
23.下列關(guān)于發(fā)票使用的說法正確的是（）
A.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票 B.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票
C.不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍 D.使用電子計算機開具發(fā)票 , 必須報主管稅務(wù)機關(guān)批準 24.下列各情形 , 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有()A.納稅人按稅法規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的 C.納稅人設(shè)置賬簿但賬目混亂 , 難以查賬的 D.納稅人曾有偷漏稅行為的
25.下列屬于納稅人應(yīng)當辦理稅務(wù)登記的有()A.應(yīng)稅收人 B.應(yīng)稅財產(chǎn) C.應(yīng)稅行為 D.任何行為 26.下列屬于普通發(fā)票的有()A.增值稅專用發(fā)票 B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 C.商品房銷售發(fā)票 D.郵票 27.會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系主要體現(xiàn)在()。
A.兩者有著共同目標、相同的調(diào)整對象、承擔(dān)著共同的職責(zé) B.兩者在作用上相互補充
C.兩者在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊、相互吸收 D.實施過程中相互作用、相互促進
28.會計職業(yè)道德教育的途徑包括()。
A.通過會計學(xué)歷教育進行 B.通過會計繼續(xù)教育進行 C.通過會計人員自我教育進行 D.通過會計專業(yè)資格考試進行
29.會計職業(yè)技能的主要內(nèi)容包括()。
A.會計專業(yè)基礎(chǔ)知識 B.會計理論、專業(yè)操作能力 C.組織協(xié)調(diào)能力 D.溝通交流能力 30.會計人員參與企業(yè)管理主要體現(xiàn)在()。A.向領(lǐng)導(dǎo)反映經(jīng)營管理活動中的情況和存在的問題 B.做好記賬、算賬和報賬工作 C.一切按領(lǐng)導(dǎo)的要求去辦 D.主動提供合理化建議
三、判斷題
1.計提秘密準備屬于濫用謹慎性原則。（）
2.內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)、會計人員，所以內(nèi)部會計監(jiān)督僅僅是會計機構(gòu)、會計人員的事情。()3.會計人員對違反〈會計法〉和國家統(tǒng)一的會計制度的會計事項 , 有權(quán)拒絕辦理或按職權(quán)予以糾正。()4.會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對受托單位的經(jīng)濟活動進行審計、鑒證的一種監(jiān)督制度。()5.根據(jù)規(guī)定 , 會計人員繼續(xù)教育的對象為持有會計從業(yè)資格證書人員 , 具體包括在國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織從事會計工作并已取得會計從業(yè)資格的會計人員和取得會計從業(yè)資格但不在會計崗位的其他人員。（）
6.會計行政法規(guī)，是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范 ,是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)。（）
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第5頁 7.會計資料的真實性和完整性 , 是會計資料最基本的質(zhì)量要求 , 是會計工作的生命。（）
8.擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人的 , 除取得會計從業(yè)資格外 , 還應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作兩年以上經(jīng)歷。()9.會計人員的工作崗位有計劃地進行輪崗 , 以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)和不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。()10.會計人員工作交接后 , 如事后發(fā)現(xiàn)問題 , 仍應(yīng)由原移交人員負責(zé) , 原移交人員不應(yīng)以會計資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任 , 接替人員不對移交過來材料的真實性、完整性負法律上的責(zé)任。()11.單位負責(zé)人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé) ,不得授意、指使強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。（）
12.根據(jù)〈會計法〉的規(guī)定 , 業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位, 可以選定某種人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣 , 但是編報的會計報表應(yīng)當折算為人民幣反映。（）
13.根據(jù)規(guī)定 , 會計工作崗位可以一人一崗、一崗多人 , 但不得一人多崗。()14.私設(shè)會計賬簿 , 構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。()15.向不同的會計資料使用者可以提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告。（）
16.隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告 , 尚不構(gòu)成犯罪的 , 可以對單位并處 3000 元以上 10 萬元以下的罰款。()17.郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）
18.在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過程中 , 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 , 不得申請撤銷該賬戶。（）
19.會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的 ,應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定及時進行處理。()20.《會計法》所指對本單位會計資料的真實性負責(zé)的單位負責(zé)人 , 是指該單位財務(wù)部門的負責(zé)人。（）
21.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的 , 銀行可予受理 , 但由此造成損失的 , 由出票人自行承擔(dān)。（）
22.納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的,或者其稅務(wù)登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起 15 日內(nèi) , 持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）
23.查驗征收是指由納稅人依據(jù)賬簿記載 , 先自行計算繳納 ,事后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實 , 如有不符合稅法規(guī)定的 , 則多退少補。（）
24.代收代繳 , 是指按照稅法規(guī)定 , 負有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人 , 在向納稅人支付款項時 , 從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。()25.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)的 , 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當視為己恢復(fù)營業(yè) , 實施正常的稅收征收管理。（）26.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。（）
27.會計職業(yè)道德與會計法律制度一樣 , 都是以國家強制力作為實施的保障。（）28.會計專業(yè)技術(shù)資格與工資待遇掛鉤。（）
29.代理記賬機構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告，只需經(jīng)委托人簽名并蓋章后，就可以對外提供。（）30.財政部門可以通過將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合的途徑來實現(xiàn)對會計職業(yè)道德的檢查。（）
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第6頁
答案部分
一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 C 3.【正確答案】 B 【答案解析】 國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度，包括規(guī)章和規(guī)范性文件。4.【正確答案】 A 【答案解析】 企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)當由企業(yè)負責(zé)人、主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、總會計師簽名并蓋章。不包括上級單位負責(zé)人。5.【正確答案】 D 【答案解析】 會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容主要包括會計理論與實務(wù)、財務(wù)、會計法規(guī)制度、會計職業(yè)道德規(guī)范、其他相關(guān)的知識與法規(guī)。6.【正確答案】 D 【答案解析】 單位負責(zé)人對會計資料的真實性、完整性負責(zé)。7.【正確答案】 C 【答案解析】 一般會計人員辦理交接手續(xù),由單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)監(jiān)交,必要時,主管單位可以派人會同監(jiān)交。8.【正確答案】 B 9.【正確答案】 A 【答案解析】 會計人員應(yīng)當參加繼續(xù)教育,持證人每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時。10.【正確答案】 B 【答案解析】 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的行政責(zé)任：（1）通報；（2）罰款：對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。（3）行政處分；（4）吊銷會計從業(yè)資格證書。11.【正確答案】 A 12.【正確答案】 B 13.【正確答案】 B 14.【正確答案】 D 【答案解析】 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人,會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
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第7頁 15.【正確答案】 B 16.【正確答案】 C 17.【正確答案】 A 18.【正確答案】 D 19.【正確答案】 B 【答案解析】 報考中級會計資格考試的人員具備的條件：
1、取得大學(xué)專科學(xué)歷，從事會計工作滿五年；
2、取得大學(xué)本科學(xué)歷，從事會計工作滿四年；
3、取得雙學(xué)士學(xué)位或研究生畢業(yè)，從事會計工作滿兩年；
4、取得碩士學(xué)位，從事會計工作滿一年；
5、取得博士學(xué)位。20.【正確答案】 C 21.【正確答案】 B 22.【正確答案】 D 【答案解析】 會計機構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項,有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。23.【正確答案】 D 【答案解析】 根據(jù)《會計法》的規(guī)定,擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)的.除取得會計從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷.24.【正確答案】 B 25.【正確答案】 A 【答案解析】 一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。26.【正確答案】 A 【答案解析】 會計規(guī)范性文件包括企業(yè)會計準則體系中的38項具體準則及應(yīng)試指南、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、以及財政部與國家檔案局聯(lián)合發(fā)布的《會計檔案管理辦法》等。27.【正確答案】 C 【答案解析】 基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。28.【正確答案】 A 【答案解析】 銀行匯票是指由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。29.【正確答案】 B 30.【正確答案】 C 溫嶺市中和會計培訓(xùn)中心
第8頁 【答案解析】 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。31.【正確答案】 C 32.【正確答案】 A 【答案解析】 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期,在填寫月、日時,月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玫的,應(yīng)在其前加“壹”。33.【正確答案】 C 【答案解析】 查驗征收是由稅務(wù)機關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。34.【正確答案】 B 【答案解析】 納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時 , 應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。35.【正確答案】 C 【答案解析】 可比性原則是指企業(yè)之間的會計信息口徑一致,相互可比。36.【正確答案】 B 37.【正確答案】 D 【答案解析】 職業(yè)道德的出發(fā)點和歸宿是奉獻社會。愛崗敬業(yè)是職業(yè)道德所要倡導(dǎo)的首要規(guī)范。服務(wù)群眾是指也道德的重要原則。38.【正確答案】 B 【答案解析】 誠實守信就是實事求是的為人做事，講信用、守諾言。39.【正確答案】 C 40.【正確答案】 D 【答案解析】 謹慎性是指在有不確定性因素情況下作出所要求的預(yù)計時,在所需用的判斷中加入一定程度的謹慎,以便不抬高資產(chǎn)或收益,也不壓低負債與費用,從而使各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)或會計事項存在的內(nèi)在風(fēng)險的不確定性因素得到恰當?shù)奶幚怼?/p>
二、多項選擇題 1.【正確答案】 AC 【答案解析】 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)監(jiān)交，必要時，主管單位可以派人會同監(jiān)交。2.【正確答案】 ABD 【答案解析】 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.【正確答案】 ABC 【答案解析】 根據(jù)會計法的規(guī)定，財政、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等有關(guān)部門有權(quán)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。
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第9頁 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABD 【答案解析】 《會計法》所稱的內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是指本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，并非本單位的會計行為。6.【正確答案】 ABCD 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 AB 【答案解析】 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人,會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABCD 12.【正確答案】 ABD 13.【正確答案】 ABCD 14.【正確答案】 ACD 【答案解析】 會計從業(yè)資格的取得實行考試制度考試科目包括財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德、初級會計電算 15.【正確答案】 BCD 【答案解析】 Ａ項不屬于基本條件。16.【正確答案】 ABCD 17.【正確答案】 ABCD 18.【正確答案】 ABD 【答案解析】 單位法定代表人被撤銷的，不用撤銷銀行結(jié)算賬戶。19.【正確答案】 AD 【答案解析】 出票地和付款地屬于支票的相對應(yīng)記載事項。20.【正確答案】 ABCD 21.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行核準。22.【正確答案】 ABCD 溫嶺市中和會計培訓(xùn)中心
第10頁 23.【正確答案】 ABCD 24.【正確答案】 ABC 【答案解析】 我國稅法規(guī)定，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）納稅人按稅法規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的；（3）雖設(shè)置賬簿但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（4）發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的。25.【正確答案】 ABC 26.【正確答案】 BC 【答案解析】 發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票，郵票屬于專業(yè)發(fā)票，只有BC屬于普通發(fā)票。27.【正確答案】 ABCD 28.【正確答案】 ABC 【答案解析】 會計職業(yè)道德教育的途徑包括崗前教育即會計學(xué)歷教育,上崗后繼續(xù)教育和會計人員日常的自我教育與修養(yǎng)。29.【正確答案】 ABCD 30.【正確答案】 AD
三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 錯
【答案解析】 雖然單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是會計機構(gòu)和會計人員,但單位內(nèi)部會計監(jiān)督不僅僅是會計機構(gòu)和會計人員的事,單位負責(zé)人應(yīng)當支持和保障會計機構(gòu)、會計人員行使好會計監(jiān)督職權(quán)。3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 錯
【答案解析】 《會計法》是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范 ,是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)。7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 錯
【答案解析】 擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人的 , 除取得會計從業(yè)資格外 , 還應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。9.【正確答案】 對
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第11頁 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 對 12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯
【答案解析】 向不同的會計資料使用者不能提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告。16.【正確答案】 錯
【答案解析】 隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的法律責(zé)任：《會計法》第四十四條“不構(gòu)成犯罪的，對單位處5000元以上十萬元以下罰款；對責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款?！?17.【正確答案】 錯
【答案解析】 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。18.【正確答案】 對 19.【正確答案】 錯
【答案解析】 會計法規(guī)定,會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的,按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的,應(yīng)當及時處理;無權(quán)處理的,應(yīng)當立即向單位負責(zé)人報告,請求查明原因,作出處理。20.【正確答案】 錯
【答案解析】 《會計法》所指對本單位會計資料的真實性負責(zé)的單位負責(zé)人，是指該單位的法定代表人。21.【正確答案】 對 22.【正確答案】 錯
【答案解析】 納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，或者其稅務(wù)登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。23.【正確答案】 錯
【答案解析】 查驗征收是由稅務(wù)機關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。查賬征收，是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補。24.【正確答案】 錯
【答案解析】 代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅 溫嶺市中和會計培訓(xùn)中心
第12頁 款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。25.【正確答案】 對 26.【正確答案】 對 27.【正確答案】 錯
【答案解析】 會計法律制度由國家強制力保障實施;會計職業(yè)道德既有國家法律的相應(yīng)要求,又需要會計人員的自覺遵守。28.【正確答案】 錯
【答案解析】 會計專業(yè)技術(shù)資格不與工資待遇掛鉤。29.【正確答案】 錯
【答案解析】 代理記賬機構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)代理記賬機構(gòu)負責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。30.【正確答案】 對
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