第一篇：增值稅(正式、臨時)一般納稅人必讀050829

福田區(qū)增值稅（正式、臨時）一般納稅人

必 讀

福田區(qū)增值稅正式(臨時)一般納稅人: 按照《關(guān)于下發(fā)修訂后的<深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法>的通知》(深國稅函〔2004〕206號)文件要求，你公司已被我局審核認(rèn)定為增值稅正式(臨時)一般納稅人，從資格認(rèn)定之日起應(yīng)按一般納稅人規(guī)定計算、申報繳納增值稅，并按規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。請仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容。

一、進項抵扣規(guī)定

（一）防偽稅控專用發(fā)票

增值稅一般納稅人申請抵扣防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票），必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。申請抵扣流程：先認(rèn)證，后抵扣。納稅人每月使用網(wǎng)上認(rèn)證軟件對取得的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行網(wǎng)上認(rèn)證（不受時間限制），也可于每月納稅申報期結(jié)束后次日起至月底，持防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)到一樓辦稅大廳“發(fā)票認(rèn)證”窗口辦理認(rèn)證，認(rèn)證相符的發(fā)票必須于下月納稅申報期申報抵扣。

（二）海關(guān)完稅憑證

納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在 1 開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。

申請抵扣流程：凡有取得海關(guān)完稅憑證并用于抵扣當(dāng)月稅款的一般納稅人，必須進入深圳國稅網(wǎng)站（http://004km.cn）,下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）”并安裝，錄入海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)并打印《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》紙質(zhì)資料（一式兩份），將電子信息拷貝至軟盤，于次月申報時一并報送稅務(wù)機關(guān)（具體操作步驟附后）。

（三）運輸發(fā)票

增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用，按照運費部分和7%的扣除率計算進項稅額。納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開票之日起90天內(nèi)向主管國家稅務(wù)局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。申請抵扣流程：與海關(guān)完稅憑證申請抵扣流程相同。

（四）廢舊物資發(fā)票

生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。生產(chǎn)企業(yè)取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。申請抵扣流程：與海關(guān)完稅憑證申請抵扣流程相同。

（五）農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票

增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以及向小 2 規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，按開具收購發(fā)票或取得普通發(fā)票上的買價依13%的抵扣率計算可抵扣的進項稅額。申請抵扣流程：直接在申報表相關(guān)欄次填寫可抵扣的進項稅額，無須認(rèn)證與采集。

二、丟失抵扣憑證的申報抵扣流程

（一）丟失防偽稅控專用發(fā)票的申報抵扣流程

1、銷貨方抄稅證明單開具程序：

銷貨方到一樓表格發(fā)放窗領(lǐng)取《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄稅證明單》（一式三份，以下簡稱抄稅證明單），填寫后攜帶以下資料到發(fā)票科發(fā)票違章窗口進行違章處理：（1）丟失發(fā)票的記帳聯(lián)原件及重新加蓋企業(yè)“發(fā)票專用章”的記帳聯(lián)復(fù)印件；

（2）所屬納稅期申報表和相關(guān)附表等資料原件及復(fù)印件；（3）書面申請。

處理完畢后持發(fā)票記帳聯(lián)原件、罰款繳款書到計算機科的“抄稅證明管理崗”辦理已抄稅證明。

2、購貨方申報抵扣程序：購貨方到一樓表格發(fā)放窗領(lǐng)取《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣審批表》（一式兩份，以下簡稱抵扣審批表），并提供以下資料：

（1）銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的抄稅證明單（購貨方稅務(wù)機關(guān)留存聯(lián)）；

（2）丟失抵扣發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件（重新加蓋銷貨方發(fā)票專用章）；（3）申請抵扣的書面報告；

（4）納稅申報表及相關(guān)附表（丟失抵扣發(fā)票開具日至申請抵扣期 3 間納稅資料）。

先由一樓計算機科的“抄稅認(rèn)證”窗口辦理丟失抵扣發(fā)票存根聯(lián)的認(rèn)證，認(rèn)證相符后由“抄稅認(rèn)證”窗口出具丟失抵扣發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果通知書及認(rèn)證清單，并在抵扣審批表上簽署意見。“抄稅認(rèn)證”窗口不須留存存根聯(lián)復(fù)印件。再由管理檢查科核實企業(yè)附送資料，在抵扣審批表上簽署意見，該表管理檢查科和納稅人各留存一份。納稅人憑抵扣審批表以及發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件進行申報抵扣。

（二）丟失海關(guān)完稅憑證的申報抵扣流程

1、納稅人丟失開具日期為2004年7月1日以后海關(guān)完稅憑證，必須在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵扣申請，填寫《增值稅一般納稅人丟失海關(guān)代征進口增值稅專用繳款書申報抵扣審批表》（見附件，以下簡稱《審批表》）（一式三份）, 并持以下資料到所屬管理科申請辦理申報抵扣手續(xù)。

1）海關(guān)出具的相關(guān)證明原件及復(fù)印件；

2）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》（表二）及《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（從丟失海關(guān)完稅憑證開具日至申請抵扣期間的納稅資料）。

2、將丟失的海關(guān)完稅憑證填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單并采集電子數(shù)據(jù)，將丟失的海關(guān)完稅憑證稅額填入當(dāng)期的《增值稅納稅申報附列資料（表二）》第28欄內(nèi)。

3、待海關(guān)完稅憑證稽核比對結(jié)果返回后，經(jīng)稽核比對無誤的，可以申報抵扣。

4、憑管理科退還的《審批表》“納稅人聯(lián)”、第1項申請資料原件、稽核結(jié)果通知書及海關(guān)完稅憑證稽核結(jié)果明細(xì)清單作為抵扣憑證，4 并按要求與其他抵扣憑證裝訂成冊，保存?zhèn)洳椤?/p>

三、銷項稅額抄稅規(guī)定

（一）首次抄稅：防偽稅控企業(yè)第一次抄稅時間為金稅卡發(fā)行的次月。

（二）抄稅時間：每月1日至10日。

（三）抄稅步驟：每月初，防偽稅控企業(yè)先在自己的防偽稅控開票系統(tǒng)中進行抄稅，然后持IC卡及相關(guān)申報資料到稅務(wù)機關(guān)抄稅。當(dāng)月即使未開具發(fā)票，也要進行零抄稅。

（四）抄稅不成功處理：因金稅卡、IC卡故障、硬盤損壞確需通過認(rèn)證系統(tǒng)掃描方式補錄記帳聯(lián)的，憑檢查服務(wù)單位出具的維修單，到一樓抄稅疑難處理窗口補錄后進行抄稅。

（五）未按時抄稅處理：對未按時抄稅的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)除了進行鎖機停供發(fā)票處理以外，對企業(yè)已領(lǐng)購未抄稅的增值稅專用發(fā)票，全部作為失控發(fā)票錄入全國金稅工程交叉稽核系統(tǒng)，屆時企業(yè)開出的專用發(fā)票對方將不能認(rèn)證抵扣，由此造成的損失由企業(yè)自行承擔(dān)。

四、申報納稅規(guī)定

（一）申報納稅時間

按月申報抄稅，申報納稅期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

（二）申報納稅資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC 5 卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）；

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；

4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；

5.《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）；

6.《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）；

7.《廢舊物資發(fā)票開具清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）（廢舊物資回收經(jīng)營單位報送）；

8.《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）（接受可抵扣廢舊物資發(fā)票的納稅人報送）；

9.《企業(yè)稅源狀況月報表(適用于一般納稅人)》； 10.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。

（三）申報納稅步驟

直接攜帶IC卡以及納稅申報資料到一樓“納稅申報”窗口辦理抄稅和納稅申報。

（四）稅款抵繳流程

1、預(yù)繳稅款抵繳流程：企業(yè)當(dāng)期如發(fā)生預(yù)繳增值稅稅額業(yè)務(wù)，可以直接在《增值稅納稅申報表》的“27欄”、“28欄”填列當(dāng)期預(yù)繳稅額，用以抵減“24欄”的應(yīng)納稅額。如當(dāng)期預(yù)繳增值稅稅額超過當(dāng)期應(yīng)納稅額，系統(tǒng)將自動將未抵減完的稅額轉(zhuǎn)為多繳稅款，企業(yè)可在以后月份申請抵減。動用多繳稅款抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額前，企業(yè)須先到一樓領(lǐng)表處領(lǐng)取《多繳稅額抵繳稅款申請審批表》（一式三份），經(jīng)所屬 6 管理科專管員在表上簽署同意抵減的審核意見后，連同當(dāng)期申報表一并交至一樓“納稅申報”窗口申報抵減。

2、進項稅額抵繳欠稅流程：企業(yè)同時存在留抵稅額與欠稅的，可申請以當(dāng)期留抵進項稅額抵繳上期欠稅。企業(yè)須先到一樓領(lǐng)表處領(lǐng)取《期末留抵稅額抵減增值稅欠稅申請表》（一式一份），填寫后加蓋公章，交一樓“文書受理”窗口錄入文書，經(jīng)審批后即可完成抵繳事項，下期納稅申報表13欄填寫抵繳欠稅后的留抵稅額余額。

（五）票表稽核不符處理流程

征收人員在受理納稅人申報時，對納稅人報送的申報資料與防偽稅控報稅、認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票數(shù)據(jù)信息進行票表稽核，凡是票表稽核不符的，暫扣IC卡，并打印《票表稽核信息表》（以下簡稱信息表）。納稅人持信息表到所屬管理科處理，經(jīng)管理科審核后在信息表上簽注核實原因以及同意申報的意見，納稅人持該表以及申報資料返回原扣卡窗口申報，并取回IC卡。

五、發(fā)票管理規(guī)定

（一）正常領(lǐng)購發(fā)票流程

填寫《發(fā)票驗舊供新表》（一式一份）并加蓋公章，持稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡（防偽稅控企業(yè)須持）及購票員身份證明，到發(fā)票科領(lǐng)購發(fā)票。

（二）超限量領(lǐng)購發(fā)票流程

企業(yè)按專用發(fā)票月限量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可在專用發(fā)票使用完畢后申請增購專用發(fā)票。

企業(yè)在領(lǐng)表處領(lǐng)取《超限量購買發(fā)票申請審批表》（一式一份），填好遞交“文書受理”窗口，并領(lǐng)取文書受理回執(zhí)。企業(yè)按回執(zhí)注明 7 時間到文書受理窗口領(lǐng)取審批結(jié)果，經(jīng)審批同意增購的，按正常領(lǐng)購發(fā)票程序到二樓發(fā)票科購買。

（三）最大開票限額變更流程

納稅人先到發(fā)票科繳銷結(jié)存的空白專用發(fā)票，然后填寫《防偽稅控企業(yè)最高開票限額變更申請審批表》（一式一份），表上詳細(xì)填寫當(dāng)月已購買、已使用和結(jié)存的發(fā)票數(shù)量，并提供防偽稅控開票子系統(tǒng)打印出來的當(dāng)月開票明細(xì)清單，到一樓文書受理窗口辦理文書登記并領(lǐng)取文書受理回執(zhí)，納稅人按回執(zhí)注明時間領(lǐng)取審批結(jié)果。經(jīng)審批同意變更最高開票限額的，持文書受理窗口打印的《防偽稅控最高開票限額變更通知書》到計算機科防偽稅控發(fā)行崗辦理最高開票面額變更手續(xù)，變更后企業(yè)即可按正常程序領(lǐng)購發(fā)票。

（四）發(fā)票驗銷流程

對于已作失控或其他原因需繳銷空白未用發(fā)票，企業(yè)須攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡、需驗銷發(fā)票及填寫《發(fā)票繳銷登記表》到發(fā)票科辦理手工驗銷手續(xù)。

（五）發(fā)票保管要求

1、抵扣聯(lián)應(yīng)按月裝訂，每25份裝訂成一冊，不足25份按實際份數(shù)裝訂，裝訂時應(yīng)加裝《深圳市增值稅一般納稅人征稅/扣稅單證匯總簿封面》。

2、發(fā)票領(lǐng)購簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

（六）開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票規(guī)定

企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回，分兩種情況處理：一是當(dāng)月發(fā)生銷貨退回的，可憑收回的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)原件在防偽稅控系統(tǒng)中作廢原開具發(fā)票；二是發(fā)票開具后以后月份發(fā)生銷貨退回的，可憑收回的發(fā)票聯(lián) 8 及抵扣聯(lián)原件或購貨方所在地稅務(wù)機關(guān)出具的《進貨退出或索取折讓證明單》在防偽稅控系統(tǒng)中開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減當(dāng)期銷項稅額。

六、其他相關(guān)規(guī)定

（一）臨時一般納稅人資格轉(zhuǎn)正

臨時一般納稅人申請轉(zhuǎn)正的，應(yīng)在臨時一般納稅人有效期滿后二十日內(nèi)(即認(rèn)定之月起12月后二十日內(nèi))向稅務(wù)機關(guān)提出正式認(rèn)定申請，填報《增值稅一般納稅人資格通用申請書ZG11WS069》（一式兩份）及附送以下資料交文書受理窗口。

1、營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件、稅務(wù)登記證副本；

2、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

3、組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；

4、法定代表人（負(fù)責(zé)人）以及會計人員居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件各兩份，其中一份由稅務(wù)局送交公安局查驗。（法人和會計身份證不能復(fù)印在同一張A4紙上，本人須在復(fù)印件的空白處簽字并加蓋企業(yè)公章）；

5、住所或經(jīng)營場所證明（房產(chǎn)證或租賃合同）；

6、銀行帳號證明（基本帳戶卡）；

7、分支機構(gòu)申請轉(zhuǎn)正時，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認(rèn)其為統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；

8、進出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)、成品油零售加油站、小型水電經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事相應(yīng)業(yè)務(wù)的證明材料；

9、有關(guān)銷售與申報情況的紙質(zhì)書面說明（用A4紙打?。?。納稅人若未及時辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)，系統(tǒng)將在暫認(rèn)定期滿之日起自動停止供應(yīng)增值稅專用發(fā)票，并按增值稅稅率（17％或13%）計算應(yīng)納稅 9 額，且不予抵扣進項稅額。

（二）一般納稅人資格取消

可由企業(yè)或稅務(wù)機關(guān)提請取消：填寫《取消一般納稅人資格申請審批表》一式一份，經(jīng)管理科審批后由管理科在CTAIS系統(tǒng)中取消一般納稅人資格。

附件：進項采集軟件操作指南

凡有取得海關(guān)完稅憑證、運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、代開專用發(fā)票，并用于抵扣當(dāng)月稅款的一般納稅人，必須在次月申報時一并報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》、《代開發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料（一式三份）和電子信息軟盤（沒有對應(yīng)的進項稅額則不須提供）。企業(yè)可在網(wǎng)站上自行下載打印，具體操作步驟如下（以海關(guān)完稅憑證為例，其余皆同）：

一、軟件下載：進入國稅網(wǎng)站（http://004km.cn）,在主界面點擊“下載專區(qū)——軟件下載”，點擊需下載的軟件（通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）），點擊附件處的“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）.rar”文件，將文件保存在電腦桌面上并解壓縮，形成名為“P***965378”的文件夾。

二、軟件安裝：打開電腦桌面上名為“P***965378”的文件夾，雙擊“DKZKsetup”圖標(biāo)——點擊“下一步”——選擇“我同意該許可協(xié)議的條款”——點擊“下一步”——“安裝”——“退出”，即安裝完畢。

三、數(shù)據(jù)錄入：

（1）雙擊電腦桌面上的名為“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅 10 人版）”的圖標(biāo)，在登錄口令處輸入“123456”，點擊“確定”進入。

（2）在輸入界面點擊“新增企業(yè)”，輸入納稅人識別號及納稅人名稱，點擊“確定”，則左邊的目錄下方出現(xiàn)了公司名稱。以海關(guān)完稅憑證輸入為例（其他抵扣憑證輸入方法一致），點擊公司名稱下方的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”——點擊“新增報表”——在跳出對話框的“所屬區(qū)間”處輸入該張發(fā)票抵扣的稅款所屬期——點擊“確定”，則屏幕右方出現(xiàn)了類似表格狀的抵扣清單。在表格中依次輸入“專用繳款書號碼”、“進口口岸代碼”、“進口口岸名稱”、“填發(fā)日期”、“稅款金額”（表格下端有輸入提示），輸完點擊保存并確認(rèn)，則系統(tǒng)會跳出“數(shù)據(jù)項確認(rèn)”對話框，重新輸入剛才所輸內(nèi)容，點擊“確定”。如兩次輸入數(shù)據(jù)不一致，則系統(tǒng)會自動刪除前次已輸內(nèi)容，要求重新錄入。

四、數(shù)據(jù)導(dǎo)出：如兩次輸入數(shù)據(jù)一致，則將一張空白軟盤插入軟盤驅(qū)動器，點擊“數(shù)據(jù)申報”按鈕，在“傳出路徑”處選擇“傳到軟盤（A）：”，點擊“否”（N），點擊“開始導(dǎo)出”。不同種類發(fā)票（如海關(guān)完稅憑證與運輸發(fā)票）數(shù)據(jù)可以合并導(dǎo)入同一張軟盤，但須分別點擊“數(shù)據(jù)申報”，并且不要覆蓋已導(dǎo)入的數(shù)據(jù)文件。導(dǎo)出成功后必須在申報期攜帶該張軟盤以及下述清單到稅務(wù)機關(guān)申報，不須自行打開軟盤文件（非正常格式）查驗。

五、打印清單：進行完上述“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”操作后，在剛才的輸入界面點擊“打印清單”按鈕，隨后出現(xiàn)“增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表”的預(yù)覽界面，在“文件”菜單選擇“打印”——點擊“文本”——選擇“橫向”——點擊“確定”，即可打印，抵扣清單要求打印一式兩份。

福田區(qū)國家稅務(wù)局 二OO五年八月十二日

第二篇：增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人必讀050829

福田區(qū)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人

必 讀

福田區(qū)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人: 按照《關(guān)于下發(fā)修訂后的<深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法>的通知》(深國稅函〔2004〕206號)文件要求，你公司已被我局審核認(rèn)定為增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人，從資格認(rèn)定之日起應(yīng)按輔導(dǎo)期一般納稅人規(guī)定計算、申報繳納增值稅，并按規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。請仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容。

一、進項稅額抵扣規(guī)定

（一）防偽稅控專用發(fā)票

增值稅一般納稅人申請抵扣防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票），必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)進行網(wǎng)上認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額。申請抵扣流程：納稅人每月使用網(wǎng)上認(rèn)證軟件對取得的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行網(wǎng)上認(rèn)證（不受時間 限制）。認(rèn)證后必須先經(jīng)總局交叉稽核比對，并在交叉稽核比對通過的當(dāng)月（通?；吮葘Y(jié)果滯后一個月下發(fā)），由所屬管理科審核確定應(yīng)抵扣的進項稅額之后，按照增值稅有關(guān)規(guī)定申報抵扣。

（二）海關(guān)完稅憑證

納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。

申請抵扣流程：凡有取得海關(guān)完稅憑證并用于抵扣當(dāng)月稅款的一般納稅人，必須進入深圳國稅網(wǎng)站（http://004km.cn）,下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）”并安裝，錄入海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)并打印《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》紙質(zhì)資料（一式兩份），將電子信息拷貝至軟盤，于次月申報時一并報送稅務(wù)機關(guān)。報盤采集后必須先經(jīng)總局交叉稽核比對，并在交叉稽核比對通過的當(dāng)月（通?；吮葘Y(jié)果滯后一個 月下發(fā)），由所屬管理科審核確定應(yīng)抵扣的進項稅額之后，按照增值稅有關(guān)規(guī)定申報抵扣（具體操作步驟附后）。

（三）運輸發(fā)票

增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用，按照運費部分和7%的扣除率計算進項稅額。納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自發(fā)票開具之日起90天內(nèi)向主管國家稅務(wù)局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。申請抵扣流程：與海關(guān)完稅憑證申請抵扣流程相同。

（五）農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票

增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以及向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，按開具收購發(fā)票或取得普通發(fā)票上的買價依13%的抵扣率計算可抵扣的進項稅額。申請抵扣流程：直接在納稅申報表相關(guān)欄次中填寫可抵扣的進項稅額，無須認(rèn)證與采集。

二、丟失抵扣憑證的申報抵扣流程

（一）丟失防偽稅控專用發(fā)票的申 報抵扣流程

1、銷貨方抄稅證明單開具程序： 銷貨方到一樓表格發(fā)放窗領(lǐng)取《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄稅證明單》（一式三份，以下簡稱抄稅證明單），填寫后攜帶以下資料到發(fā)票科發(fā)票違章窗口進行違章處理：

（1）丟失發(fā)票的記帳聯(lián)原件及重新加蓋企業(yè)“發(fā)票專用章”的記帳聯(lián)復(fù)印件；

（2）所屬納稅期申報表和相關(guān)附表等資料原件及復(fù)印件；（3）書面申請。

處理完畢后持發(fā)票記帳聯(lián)原件、罰款繳款書到計算機科的“抄稅證明管理崗”辦理已抄稅證明。

2、購貨方申報抵扣程序：購貨方到一樓表格發(fā)放窗領(lǐng)取《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣審批表》（一式兩份，以下簡稱抵扣審批表），并提供以下資料：（1）銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的抄稅證明單（購貨方稅務(wù)機關(guān)留 存聯(lián)）；

（2）丟失抵扣發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件（重新加蓋銷貨方發(fā)票專用章）；（3）申請抵扣的書面報告；

（4）納稅申報表及相關(guān)附表（丟失抵扣發(fā)票開具日至申請抵扣期間納稅資料）。

先由一樓計算機科的“抄稅認(rèn)證”窗口辦理丟失抵扣發(fā)票存根聯(lián)的認(rèn)證，認(rèn)證相符后由“抄稅認(rèn)證”窗口出具丟失抵扣發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果通知書及認(rèn)證清單，并在抵扣審批表上簽署意見?！俺愓J(rèn)證”窗口不須留存存根聯(lián)復(fù)印件。再由管理檢查科核實企業(yè)附送資料，在抵扣審批表上簽署意見，該表管理檢查科和納稅人各留存一份。納稅人憑抵扣審批表以及發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件進行申報抵扣。

（二）丟失海關(guān)完稅憑證的申報抵扣流程

1、納稅人丟失開具日期為2004年7月1日以后海關(guān)完稅憑證，必須在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵 扣申請，填寫《增值稅一般納稅人丟失海關(guān)代征進口增值稅專用繳款書申報抵扣審批表》（以下簡稱《審批表》）（一式三份）, 并持以下資料到所屬管理科申請辦理申報抵扣手續(xù)。

（1）海關(guān)出具的相關(guān)證明原件及復(fù)印件；

（2）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》（表二）及《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（從丟失海關(guān)完稅憑證開具日至申請抵扣期間的納稅資料）。

2、將丟失的海關(guān)完稅憑證填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單并采集電子數(shù)據(jù)，將丟失的海關(guān)完稅憑證稅額填入當(dāng)期的《增值稅納稅申報附列資料（表二）》第28欄內(nèi)。

3、待海關(guān)完稅憑證稽核比對結(jié)果返回后，經(jīng)稽核比對無誤的，可以申報抵扣。

4、憑管理科退還的《審批表》“納稅人聯(lián)”、第1項申請資料原件、稽核結(jié)果通知書及海關(guān)完稅憑證稽核結(jié)果明細(xì)清單作為抵扣憑證，并按要求與 其他抵扣憑證裝訂成冊，保存?zhèn)洳椤?/p>

三、銷項稅額抄稅規(guī)定

（一）首次抄稅：防偽稅控企業(yè)第一次抄稅時間為金稅卡發(fā)行的次月。

（二）抄稅時間：每月1日至15日。

（三）抄稅步驟：每月初，防偽稅控企業(yè)先在自己的防偽稅控開票系統(tǒng)中進行抄稅，然后持IC卡及相關(guān)申報資料到稅務(wù)機關(guān)抄稅。當(dāng)月即使未開具發(fā)票，也要進行零抄稅。

（四）抄稅不成功處理：因金稅卡損壞或丟失確需通過認(rèn)證系統(tǒng)掃描方式補錄記帳聯(lián)的，憑檢查服務(wù)單位出具的維修單，到一樓抄稅疑難處理窗口補錄后進行抄稅。

（五）未按時抄稅處理：對未按時抄稅的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)除了進行鎖機停供發(fā)票處理以外，對企業(yè)已領(lǐng)購未抄稅的增值稅專用發(fā)票，全部作為失控發(fā)票錄入全國金稅工程交叉稽核系統(tǒng)，屆時企業(yè)開出的專用發(fā)票對方將不能認(rèn)證抵扣，由此造成的損失由企 業(yè)自行承擔(dān)。

四、申報納稅規(guī)定

（一）申報納稅時間

按月申報抄稅，申報納稅期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上為法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

（二）申報納稅資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）；

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》； 4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；

5.《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）； 6.《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）；

7.《廢舊物資發(fā)票開具清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）（廢舊物資回收經(jīng)營單位報送）；

8.《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）（接受可抵扣廢舊物資發(fā)票的納稅人報送）；

9.《企業(yè)稅源狀況月報表(適用于一般納稅人)》；

10.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。

（三）申報納稅步驟

1、企業(yè)申報前必須先到所屬管理科領(lǐng)取《稽核結(jié)果通知書》以及《稽核結(jié)果明細(xì)清單》，由所屬管理科經(jīng)辦人在《增值稅納稅申報表》右上角簽署“輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人，進項已核實”字樣，可抵扣的進項稅額根據(jù)管理科經(jīng)辦人核實的數(shù)額在申報表中填列。增值稅納稅申報表附列資料（表二）填寫說明如下： ①第2欄填“0”；

②第3至10欄均填寫經(jīng)交叉稽核比對無誤并由主管稅務(wù)機關(guān)核實后的抵扣憑證份數(shù)、金額、稅額；

③第23欄填寫上期認(rèn)證相符待交叉比對無誤后申報抵扣的份數(shù)、金額、稅額；

④第24欄填寫本期認(rèn)證相符待交叉比對無誤后申報抵扣的份數(shù)、金額、稅額；

⑤第25欄填寫期末認(rèn)證相符待交叉比對無誤后申報抵扣的份數(shù)、金額、稅額（包括滯留發(fā)票）；第26欄包括比對發(fā)現(xiàn)問題抵扣憑證；

⑥第27至34欄填寫已報送明細(xì)信息，但未經(jīng)交叉比對的抵扣憑證份數(shù)、金額、稅額。

2、企業(yè)攜帶IC卡以及納稅申報資料到一樓“納稅申報”窗口辦理抄稅和納稅申報。

3、相關(guān)賬務(wù)處理：

企業(yè)取得的抵扣憑證須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對無誤后方準(zhǔn)予抵扣進項稅額，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增 設(shè)“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算尚未進行稽核比對的已認(rèn)證或已報送明細(xì)信息的抵扣憑證進項稅額。當(dāng)企業(yè)取得抵扣憑證后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”科目，貸記相關(guān)科目；交叉稽核比對無誤后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額”專欄，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，如果屬于取得虛開發(fā)票，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額” 科目，紅字貸記相關(guān)科目。

（四）稅款抵繳流程

1、預(yù)繳稅款抵繳流程：企業(yè)當(dāng)期如發(fā)生預(yù)繳增值稅稅額業(yè)務(wù)，可以直接在《增值稅納稅申報表》的“27欄”、“28欄”填列當(dāng)期預(yù)繳稅額，用以抵減“24欄”的應(yīng)納稅額。如當(dāng)期預(yù)繳增值稅稅額超過當(dāng)期應(yīng)納稅額，系統(tǒng)將自動將未抵減完的稅額轉(zhuǎn)為多繳稅款，企業(yè)可在以后月份申請抵減。動用多繳稅款抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額前，企業(yè)須先到一樓領(lǐng)表處領(lǐng)取《多繳稅額 抵繳稅款申請審批表》（一式三份），經(jīng)所屬管理科專管員在表上簽署同意抵減的審核意見后，連同當(dāng)期申報表一并交至一樓“納稅申報”窗口申報抵減。

2、進項稅額抵繳欠稅流程：企業(yè)同時存在留抵稅額與欠稅的，可申請以當(dāng)期留抵進項稅額抵繳上期欠稅。企業(yè)須先到一樓領(lǐng)表處領(lǐng)取《期末留抵稅額抵減增值稅欠稅申請表》（一式一份），填寫后加蓋公章，交一樓“文書受理”窗口錄入文書，經(jīng)審批后即可完成抵繳事項，下期納稅申報表13欄填寫抵繳欠稅后的留抵稅額余額。

（五）票表稽核不符處理流程 稅務(wù)征收人員在受理納稅人申報時，對納稅人報送的申報資料與防偽稅控報稅采集的專用發(fā)票數(shù)據(jù)信息進行票表稽核，凡是票表稽核不符的，暫扣IC卡，并打印《票表稽核信息表》（以下簡稱信息表）。納稅人持信息表到所屬管理科處理，經(jīng)管理科審核后在信息表上簽注核實原因以及同意申報的意見，納稅人持該表以及申報資 料返回原扣卡窗口申報，并取回IC卡。

五、發(fā)票管理規(guī)定

（一）正常領(lǐng)購發(fā)票流程 填寫《發(fā)票驗舊供新表》（一式一份）并加蓋公章，持稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡（防偽稅控企業(yè)須持）及購票員身份證明，到發(fā)票科領(lǐng)購發(fā)票。

（二）超限量領(lǐng)購發(fā)票流程

輔導(dǎo)期一般納稅人專用發(fā)票當(dāng)月的月限量領(lǐng)購并使用完畢后，需要超限量購買專用發(fā)票的，企業(yè)應(yīng)在公司電腦上進行抄稅處理，拿IC卡去稅局大廳一樓申報后，然后去發(fā)票發(fā)售窗口購買發(fā)票。

（三）最大開票限額變更流程

一般納稅人申請調(diào)整專用發(fā)票最高開票面額，需在申請信息中說明當(dāng)月已購買、已使用和結(jié)存的發(fā)票數(shù)量，由防偽稅控發(fā)行崗按照CTAIS審批結(jié)果辦理最高開票面額變更手續(xù)。對于批準(zhǔn)調(diào)高專用發(fā)票最高開票限額的，必須先到發(fā)票發(fā)售窗口繳銷結(jié)存的空白專用發(fā)票，面額調(diào)整完畢后再重新發(fā)售專用發(fā)票。企業(yè)應(yīng)填寫《防偽稅控企業(yè)最高開票限額變更申請 審批表》遞交文書受理窗口，待專管員審批后，憑文書窗口打印的受理通知書和企業(yè)稅控IC卡到計算機科更改稅局后臺后方可到三樓購買新限額發(fā)票。最高開票面額變更到期后，納稅人必須回到防偽稅控發(fā)行崗恢復(fù)其原最高開票面額.如有需要，應(yīng)重復(fù)之前申請操作。

（四）發(fā)票驗銷流程

對于已作失控或其他原因需繳銷空白未用發(fā)票，企業(yè)須攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡、需驗銷發(fā)票及填寫《發(fā)票繳銷登記表》到發(fā)票科辦理手工驗銷手續(xù)。

（五）發(fā)票保管要求

1、抵扣聯(lián)應(yīng)按月裝訂，每25份裝訂成一冊，不足25份按實際份數(shù)裝訂，裝訂時應(yīng)加裝《深圳市增值稅一般納稅人征稅/扣稅單證匯總簿封面》。

2、發(fā)票領(lǐng)購簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

（六）開具負(fù)數(shù).增值稅專用發(fā)票規(guī)定

詳見紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)。

六、其他相關(guān)規(guī)定

（一）輔導(dǎo)期一般納稅人資格轉(zhuǎn)正

輔導(dǎo)期一般納稅人申請資格轉(zhuǎn)正的，應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出正式認(rèn)定申請，填報《增值稅一般納稅人資格通用申請書ZG11WS069》（一式兩份）并附送以下資料交一樓文書受理窗口。

1、營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件、稅務(wù)登記證副本；

2、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

3、組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；

4、法定代表人（負(fù)責(zé)人）以及會計人員居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件各兩份，其中一份由稅務(wù)局送交公安局查驗。（法人和會計身份證不能復(fù)印在同一張A4紙上，本人須在復(fù)印件的空白處簽字并加蓋企業(yè)公章）；

5、住所或經(jīng)營場所證明（房產(chǎn)證或租賃合同）；

6、銀行帳號證明（基本帳戶卡）；

7、分支機構(gòu)申請轉(zhuǎn)正時，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認(rèn)其為統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；

8、進出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)、成品油零售加油站、小型水電經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事 相應(yīng)業(yè)務(wù)的證明材料；

9、有關(guān)銷售與申報情況的紙質(zhì)書面說明（用A4紙打?。?。

納稅人若未及時辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)，系統(tǒng)將在輔導(dǎo)期期滿之日起自動停止供應(yīng)增值稅專用發(fā)票，并按增值稅稅率（17％或13%）計算應(yīng)納稅額，且不予抵扣進項稅額。

（二）一般納稅人資格取消 可由企業(yè)或稅務(wù)機關(guān)提請取消：填寫《取消一般納稅人資格申請審批表》一式一份，經(jīng)管理科審批后由管理科在CTAIS系統(tǒng)中取消一般納稅人資格。

附件：進項采集軟件操作指南 凡有取得海關(guān)完稅憑證、運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、代開專用發(fā)票，并用于抵扣當(dāng)月稅款的一般納稅人，必須在次月申報時一并報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》、《代開發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料（一式三份）和電子信息軟盤（沒有對應(yīng)的進項稅額則不須提供）。企業(yè)可 在網(wǎng)站上自行下載打印，具體操作步驟如下（以海關(guān)完稅憑證為例，其余皆同）：

一、軟件下載：進入國稅網(wǎng)站（http://004km.cn）,在主界面點擊“下載專區(qū)——軟件下載”，點擊需下載的軟件（通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）），點擊附件處的“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）.rar”文件，將文件保存在電腦桌面上并解壓縮，形成名為“P***965378”的文件夾。

二、軟件安裝：打開電腦桌面上名為“P***965378”的文件夾，雙擊“DKZKsetup”圖標(biāo)——點擊“下一步”——選擇“我同意該許可協(xié)議的條款”——點擊“下一步”——“安裝”——“退出”，即安裝完畢。

三、數(shù)據(jù)錄入：

（1）雙擊電腦桌面上的名為“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）”的圖標(biāo)，在登錄口令處輸入 “123456”，點擊“確定”進入。

（2）在輸入界面點擊“新增企業(yè)”，輸入納稅人識別號及納稅人名稱，點擊“確定”，則左邊的目錄下方出現(xiàn)了公司名稱。以海關(guān)完稅憑證輸入為例（其他抵扣憑證輸入方法一致），點擊公司名稱下方的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”——點擊“新增報表”——在跳出對話框的“所屬區(qū)間”處輸入該張發(fā)票抵扣的稅款所屬期——點擊“確定”，則屏幕右方出現(xiàn)了類似表格狀的抵扣清單。在表格中依次輸入“專用繳款書號碼”、“進口口岸代碼”、“進口口岸名稱”、“填發(fā)日期”、“稅款金額”（表格下端有輸入提示），輸完點擊保存并確認(rèn)，則系統(tǒng)會跳出“數(shù)據(jù)項確認(rèn)”對話框，重新輸入剛才所輸內(nèi)容，點擊“確定”。如兩次輸入數(shù)據(jù)不一致，則系統(tǒng)會自動刪除前次已輸內(nèi)容，要求重新錄入。

四、數(shù)據(jù)導(dǎo)出：如兩次輸入數(shù)據(jù)一致，則將一張空白軟盤插入軟盤驅(qū)動器，點擊“數(shù)據(jù)申報”按鈕，在“傳出路徑”處選擇“傳到軟盤（A）：”，點擊“否”（N），點擊“開始導(dǎo)出”。不同種類發(fā)票（如海關(guān)完稅憑證與運輸發(fā)票）數(shù)據(jù)可以合并導(dǎo)入同一張軟盤，但須分別點擊“數(shù)據(jù)申報”，并且不要覆蓋已導(dǎo)入的數(shù)據(jù)文件。導(dǎo)出成功后必須在申報期攜帶該張軟盤以及下述清單到稅務(wù)機關(guān)申報，不須自行打開軟盤文件（非正常格式）查驗。

五、打印清單：進行完上述“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”操作后，在剛才的輸入界面點擊“打印清單”按鈕，隨后出現(xiàn)“增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表”的預(yù)覽界面，在“文件”菜單選擇“打印”——點擊“文本”——選擇“橫向”——點擊“確定”，即可打印，抵扣清單要求打印一式兩份。田區(qū)國家稅務(wù)局

OO五年八月十二日

福

二

第三篇：臨時增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請報告

增值稅臨時一般納稅人轉(zhuǎn)正申請報告

國稅局領(lǐng)導(dǎo)：

有限公司成立于年月日，企業(yè)類型為：公司，注冊地址為：通遼經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，注冊資本額為萬元，經(jīng)營范圍為：，經(jīng)營方式為：。本企業(yè)設(shè)有固定的經(jīng)營場所(場所租賃合同、協(xié)議齊全)擁有貨物實物、完善的管理和核算體系，公司的主管財務(wù)人員具有豐富的財務(wù)知識以及高度的責(zé)任心。企業(yè)賬本、賬目設(shè)備齊全能夠準(zhǔn)確的核算進項、銷項稅額及應(yīng)納稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票及其他合法的進項稅額抵扣憑證。該企業(yè)于年月日認(rèn)定為臨時一般納稅人，并于認(rèn)定為臨時一般納稅人開始發(fā)生業(yè)務(wù)，在此期間，企業(yè)納稅申報、繳納稅款一切正常，并且在輔導(dǎo)期內(nèi)年實際應(yīng)稅銷售額已達到了一般納稅人規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，且足額繳納了稅款。到年月日共計發(fā)生銷售額為 元，銷項稅額為：元，進項稅額為：元(已全部認(rèn)證通過，其中有元已經(jīng)比對通過，月份尚有 元進行比對，估計在本月末尚能收到比對結(jié)果通知書)，預(yù)繳稅款元，申報繳納稅款元，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)6個月以來對本企業(yè)認(rèn)真仔細(xì)的輔導(dǎo)及管理，本企業(yè)會計核算體系更加完善，稅務(wù)申報真實、可靠、完整，并能及時的向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料且按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定期限申報納稅，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，特此申請核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，敬請國稅局審查批準(zhǔn)。

申請單位：

申請日期： 年 月 日

企業(yè)辦理增值稅一般納稅人的轉(zhuǎn)正申請報告

國稅局領(lǐng)導(dǎo)：

企業(yè)基本情況，從何時起被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，一年來的經(jīng)營情況，銷售收入，進項，銷項，應(yīng)納稅額，已納稅額，稅負(fù)率.最后寫明:我單位有固定的經(jīng)營場所，貨物倉庫，在銀行開設(shè)了結(jié)算帳戶，配備有符合業(yè)務(wù)需要的財務(wù)人員，帳簿設(shè)置齊全，安全設(shè)施到位，各項指標(biāo)均達到正式一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，并能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，保證正常納稅申報，發(fā)票管理達到“六防要求”.以上申請是根據(jù)有關(guān)法律,法規(guī)和政策填報的,我確信,它是真實,可*,完整的,并對所提供的資料負(fù)法律責(zé)任.申請企業(yè)：企業(yè)(公章)

申請日期：年 月 日

第四篇：納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》必讀

納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》必讀

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第23號），為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(表式見附件1，以下簡稱明細(xì)表)，注意事項如下：

特別提醒：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第43號），享受減免稅的納稅人應(yīng)提出申請并經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)或履行規(guī)定的備案手續(xù)后方可享受優(yōu)惠。請已申報享受稅收優(yōu)惠但未申請或備案的納稅人及時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，否則將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

一、須填報納稅人范圍：

（一）由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

（二）僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報明細(xì)表。

二、填報須知

（一）“享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策”是指除享受小微增值稅優(yōu)惠的所有增值稅優(yōu)惠政策，特別注意包含：

1、實際享受了首次購進防偽稅控設(shè)備的全額抵減；

2、防偽稅控設(shè)備每年的技術(shù)維護費全額抵減；

3、防偽稅控升級版推行中以舊換新的升級版防偽稅控盤的全額抵減；

4、一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減；

5、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減。

6、特別注意：簡易征收項目除銷售固定資產(chǎn)和銷售舊貨的情況需要填寫此表，其他依財稅〔2009〕9號按簡易辦法征收的貨物或勞務(wù)如不需要填寫此表。

7、其他增值稅減免優(yōu)惠政策

（二）有減免稅項目的企業(yè)在填報時請仔細(xì)閱讀《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明（見附件2）

1.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中的“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次所需的對照表見附件3；

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠但金額為0的也需填報此表，進行0申報即可。

3.除只享受增值稅小微優(yōu)惠政策外，請涉及其他增值稅減免的納稅人認(rèn)真填報此表，力爭做到不漏填，邏輯關(guān)系正確。

三、填報方式

（一）辦稅大廳因系統(tǒng)還未升級目前無法填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，現(xiàn)只能通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行填報，請大家盡量網(wǎng)上申報，實在無法網(wǎng)上申報的一定要將紙質(zhì)資料交至主管稅務(wù)機關(guān)稅收管理員處留存（望園路19號），留待系統(tǒng)升級后補錄。

（二）需填報明細(xì)表的企業(yè)必須同時發(fā)送一份電子版的明細(xì)表至郵箱nnxxtgs@163.com（郵件主題要以納稅人識別號作為上傳文件名）。

本通知自2015年7月1日起施行。（即從所屬期6月份的增值稅申報起）

謝謝大家的支持！

附件1：《增值稅減免稅申報明細(xì)表》 附件2：《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明 附件3：減免稅政策庫--核算政策代碼表

第五篇：增值稅一般納稅人申請報告

增值稅一般納稅人申請報告

深圳市國稅局南山分局：

我公司是在市工商行政管理局登記注冊的具有進出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)。我公司于2005年9月28日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，200年 月 日辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)登記號為：國稅***號，電腦編碼：79450216 ；生產(chǎn)經(jīng)營所為深圳市龍崗區(qū)布吉百合星城A-C棟C棟星雅閣2906（辦公住所），注冊資本為人民幣100萬元。生產(chǎn)經(jīng)營范圍為：國內(nèi)商業(yè)，物資供銷業(yè)；貨物及技術(shù)進出口。

我公司已按照《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計制度》設(shè)立了會計賬簿，包括總帳壹本、現(xiàn)金和銀行存款日記帳各壹本、銷售明細(xì)帳壹本、其他明細(xì)帳貳本。我公司已建立健全了會計核算體系，能夠按增值稅會計核算要求正確進行帳務(wù)處理，正確核算增值稅進項稅額、銷項稅額，并已購置專門放置專用發(fā)票的保險柜，設(shè)專人領(lǐng)取、保管和開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。我公司設(shè)立了財務(wù)部門，其中設(shè)財務(wù)主管 1人，出納 1人。主管會計人員持有深圳會計證，熟悉增值稅核算方法，并能正確進行會計核算和納稅申報。

我公司預(yù)計年銷售收入180萬以上，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，現(xiàn)特向貴局申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人，懇請批準(zhǔn)為盼！

般納稅人申請報告

XXXXX國家稅務(wù)局: 我公司系XXXXXXXXXXXXX，成立于20XX年X月XX日；經(jīng)營地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX；法定代表人：XXX；注冊資金：XXXXXX幣；國稅登記證號：XXXXXXXXX企業(yè)營業(yè)執(zhí)照注冊號：XXXXXXXXXX；開戶銀行:XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX，公司屬于X業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營：XXXXXXXXX；XXXXXXX業(yè)務(wù)，但國家限定或禁止除外。（國家有專項規(guī)定的除外）。我公司已于XXXX年X月XX日辦理好國稅稅務(wù)登記證。

我公司已簽定對外銷售合同80萬元，預(yù)計年銷售收入100萬元。我公司有健全的財務(wù)會計制度，能夠按會計核算制度設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金、庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、本年利潤等會計帳簿。公司聘有專職會計和專職出納，能夠準(zhǔn)確核算增值稅的進項稅額和銷項稅額。我公司根據(jù)國家稅務(wù)機關(guān)的要求，制定了企業(yè)發(fā)票管理辦法并能夠貫徹執(zhí)行。公司設(shè)專人對增值稅專用發(fā)票進行購買、領(lǐng)用、填開和保管，并將發(fā)票存放于保險柜內(nèi)，保險柜鑰匙分別由開票人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人掌握，兩人同時在場才能將保險柜打開。

公司設(shè)有財務(wù)人員辦公的獨立財務(wù)室，制定了針對票據(jù)管理的相應(yīng)安全措施，有防盜門窗、能夠保證公司的安全。

對財務(wù)人員也已經(jīng)進行公司財務(wù)核算制度的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)因經(jīng)營需要，特申請一般納稅人資格，請貴局審批。

增值稅一般納稅人申請報告 區(qū)國家稅務(wù)局：

XXXXXX有限公司于2008年05月21日經(jīng)市工商行政管理局XX分局批準(zhǔn)登記注冊，于2008年5月28日在鄭州市XX區(qū)國家稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記。法定代表人：XXX；法定代表人住所：XXXXXX；注冊資本：人民幣XX萬元；注冊地址：XXXXXX；生產(chǎn)經(jīng)營地址：XXXXXX；財務(wù)人員辦公地址：XXXXXX；商品貨物存放地址：XXXXXX；登記注冊類型：有限責(zé)任制；經(jīng)營方式：批發(fā)、零售；經(jīng)營范圍：XXXXXX。營業(yè)期限：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日；成立日期XX年XX月XX日；基本戶開戶銀行為：XXXXXX；賬號為：XXXXXX；公司電話為XXXXXX 我單位現(xiàn)有職工XX人，其中聘用XXX為我單位專職會計，XXX為我公司專職出納，我單位章程及會計制度健全，設(shè)置有總賬、現(xiàn)金帳、銀行帳、應(yīng)交增值稅明細(xì)帳、庫存商品帳、費用往來明細(xì)帳等六種，能正確核算增值稅進項、銷項稅額和應(yīng)納稅額。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務(wù)資料的安全。從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務(wù)，現(xiàn)向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定，望批準(zhǔn)為盼