第一篇：2015 消費(fèi)稅練習(xí)題 附答案

第二章

消費(fèi)稅

一、判斷題

（）

1、應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。

（）

2、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。

（）

3、用外購已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石銷售計稅，允許扣除購進(jìn)的全部珠寶玉石的已納稅金。

（）

4、某納稅人用外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)摩托車，銷售摩托車計征消費(fèi)稅時允許扣除當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的已稅汽車輪胎的已納消費(fèi)稅稅金。

（）

5、對應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。

（）

6、計征消費(fèi)稅和增值稅的價格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價格。（）

7、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時，對其征收增值稅的同時也應(yīng)對其征收消費(fèi)稅。

（）

8、某汽車廠用自產(chǎn)小客車的底盤改裝成小貨車銷售，則銷售時應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。

（）

9、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計稅價格計稅時，組價的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。

（）

10、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，由于受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方應(yīng)補(bǔ)交委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳的消費(fèi)稅。

（）

11、進(jìn)口的所有應(yīng)稅消費(fèi)品，計算進(jìn)口消費(fèi)稅的組成計稅價格，也就是計算進(jìn)口增值稅的組成計稅價格。

12、消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。（）

13、消費(fèi)稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇多數(shù)消費(fèi)品再征收一道稅。

14、消費(fèi)稅納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）

15、消費(fèi)稅具有單一環(huán)節(jié)征稅的特點(diǎn)。（）

16、納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、償還債務(wù)不需要納消費(fèi)稅。（）

17、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。（）

18、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（）

19、金銀首飾連同包裝物銷售的均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費(fèi)稅。（）

20、應(yīng)稅消費(fèi)品一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅。（）

21、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，不征收消費(fèi)稅。（）

22、舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅化妝品稅目的征收范圍。（）

23、體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于鞭炮、焰火征稅項目。（）

24、消費(fèi)稅中小汽車稅目包括含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位(含)的各類乘用車和各類中輕型商用客車。（）

25、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把不屬于高爾夫球稅目的征收范圍。（）

26、高檔手表是指銷售價格(含增值稅)每只在10 000元(含)以上的各類手表。（）

27、消費(fèi)稅中每標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙的定額稅率是150元。（）

28、啤酒僅適用定額稅率。（）

29、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算分為從價計征、從量計征和從價從量復(fù)合計征三類計算方法。30、在從價定率辦法下，應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。（）

31、包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金(收取酒類產(chǎn)品的包裝物押金除外)，且單獨(dú)核算，又未過期的，此項押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。（）

32、因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，照章納稅。（）

33、對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。（）

34、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款。（）

35、在計算消費(fèi)稅時，應(yīng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額的換算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)。（）

36、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，不屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分。（）

37、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量。（）

38、自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。（）

39、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時納稅。（）

40、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照其他生產(chǎn)者的產(chǎn)品價格估計價格計算納稅。（）

41、對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。（）

42、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。()

43、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅。（）

44、納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。（）

三、單項選擇題

1、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（）。

A、冰箱

B、空調(diào)

C、彩電

D、酒精

2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（）。

A、啤酒

B、汽油

C、黃酒

D、其他酒

3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)使用復(fù)合稅率繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格公式是（）。

A、（成本＋利潤＋從量稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B、（成本＋利潤）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D、（成本＋利潤＋從量稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（）征收消費(fèi)稅。

A、加工環(huán)節(jié)

B、銷售環(huán)節(jié)

C、交付原材料時

D、完工提貨時

5、下列各項不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售的 B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅 消費(fèi)品的

D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的

6、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2000斤，每斤酒售價35元，連包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。(注：定額稅率0.5元／斤，比例稅率20%)

A、1000元

B、18500元

C、25000元

D、21000元

7、一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費(fèi)稅時，銷售額應(yīng)按下列（）公式換算。

A、含增值稅銷售額÷(1—17%)

B、含增值稅銷售額÷(1+17%)

C、含增值稅銷售額÷(1—消費(fèi)稅稅率)

D、含增值稅銷售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)

8、下列外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）。

A、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

B、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

C、外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒

D、外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車

9、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計稅銷售額應(yīng)選擇（）。

A、同類消費(fèi)品中間價

B、同類消費(fèi)品加權(quán)平均價 C、同類消費(fèi)品最高售價

D、組成計稅價格

10、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后直接出售，應(yīng)交納的稅金有（）。

A、消費(fèi)稅

B、增值稅

C、消費(fèi)稅和增值稅

D、什么稅都不交

11、應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收的主要環(huán)節(jié)是（）。

A.零售環(huán)節(jié)

B.移送環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)

12、應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品（除煙酒小汽車外）全國平均成本利潤率由（）確定。

A.國務(wù)院

B.發(fā)改委

C.財政部

D.國家稅務(wù)總局

13、下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅銷售額的說法中，正確的是（）。

A.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額

B.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額

C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額

D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額

14、征收消費(fèi)稅的車輛包括（）。

A.越野吉普車

B.電動汽車

C.沙灘車

D.大客車

15、下列情況應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.藥廠外購已稅酒精配制成含酒精膏藥后銷售

B.商業(yè)外購已稅珠寶加工成金銀首飾后銷售

C.收回稅后的委托加工實(shí)木地板用于職工福利

D.收回稅后的委托加工糧食白酒直接出售

16、下列商品售價直接可用于計算消費(fèi)稅的是（）。

A.卡車出廠價

B.化妝品廠的戲劇卸裝油出廠價

C.鉆石飾品的出廠價

D.高爾夫球袋的出廠價

17、下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況有（）。

A.將外購的已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外投資

18、下列不用交納消費(fèi)稅的情形是（）。

A.生產(chǎn)銷售摩托車

B.委托加工摩托車

C.進(jìn)口摩托車

D.購買摩托車

19、用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)該按照（）作為計稅依據(jù)，計征消費(fèi)稅。

A.同類商品的平均價格

B.同類商品的最低價格

C.同類商品的最高價格

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)估定的價格

20、用于抵償債務(wù)的本企業(yè)生產(chǎn)的香煙，應(yīng)按（）作為計稅依據(jù)，計征消費(fèi)稅。

A.同類商品的平均價格

B.同類商品的最高價格

C.同類商品的最低價格

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)估定的價格

21、下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。

A.商店銷售外購啤酒

B.商店銷售自制啤酒

C.商店銷售化妝品

D.商店銷售卷煙

22、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，8月份該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3％，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。

A.0.9萬元

B.1.56萬元

C.1.98萬元

D.3.54萬元

23、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元，該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.3000元

B.4400元

C.5000元

D.6000元

24、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費(fèi)稅稅率9％，該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。

A.395萬元

B.405萬元

C.283.5萬元

D.205.5萬元

25、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅。其組成計稅價格為（）。

A.(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

B.(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

C.(材料成本+加工費(fèi))÷(1+消費(fèi)稅稅率)

D.(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)

26、委托加工的消費(fèi)品在收回時，受托方無同類消費(fèi)品價格，委托方應(yīng)納消費(fèi)稅的組成計稅價格為（）。

A.(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

B.(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

C.(材料成本+加工費(fèi))÷(1+消費(fèi)稅稅率)

D.(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)

27、A建材商城將一批成本為18144元的原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A須支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費(fèi)稅為（）。

A.1464.21元

B.1410.53元

C.1368.42元

D.1270.74元

28、下列各項應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.化妝品

B.玉石首飾

C.鍍金、包金飾品

D.鉆石飾品

29、未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的（）。

A.從低適用稅率

B.從高適用稅率

C.不繳稅

D.稅務(wù)局估計定額稅 30、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。

A.應(yīng)納稅

B.減半納稅

C.先征后退

D.不納稅

31、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，應(yīng)當(dāng)納稅的，按照（）計算納稅。

A.稅務(wù)局估定價格

B.市場均價

C.納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格

D.市場最高價

32、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（）。

A.由委托方回所在地自行繳納稅款

B.委托方收回后在受托方所在地

C.受托方交貨時代收后在委托方所在地 D.由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款

33、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按（）計算扣除已納消費(fèi)稅稅款。

A.當(dāng)期平均庫存量

B.期初減去期末庫存量

C.當(dāng)期領(lǐng)用消費(fèi)品的買價

D.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

34、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于（）繳納消費(fèi)稅。

A.受托方代扣后在受托方所在地

B.受托方代扣后在委托方所在地

C.委托方收回后在委托方所在地

D.委托方收回后在受托方所在地

35、消費(fèi)稅納稅人以1個月為一期納稅的自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

36、消費(fèi)稅納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

D.雙方約定的任一時間

四、多項選擇題

1、下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）。

A、啤酒

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3、下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（）。A、汽油

B、柴油

C、小汽車

D、啤酒

4、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（）項目時，應(yīng)視同銷售計征消費(fèi)稅。A、用于在建工程

B、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C、用于廣告

D、用于贊助

5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費(fèi)稅的有（）。

A、煙絲

B、卷煙

C、白酒

D、酒精

6、從價定率計征消費(fèi)稅時，銷售額中應(yīng)包括（）。

A、價款

B、價外費(fèi)用

C、消費(fèi)稅金

D、增值稅金

7、某地板生產(chǎn)企業(yè)將一批實(shí)木地板用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，消費(fèi)稅成本利潤率為5%，則其計稅銷售額(組價)為（）。

A、消費(fèi)稅組價為8.842萬元

B、消費(fèi)稅組價為9.263萬元

C、增值稅組價為8.842萬元

D、增值稅組價為9.263萬元

8、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有（）。

A、加工費(fèi)用

B、委托方提供加工材料的實(shí)際成本

C、受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

D、受托方代收代繳的消費(fèi)稅金

9、消費(fèi)稅屬于（）

A.價內(nèi)稅

B.價外稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.財產(chǎn)稅

10、征收消費(fèi)稅的目的是（）

A.促進(jìn)人們消費(fèi)征稅商品

B.保證國家財政收入

C.調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

D.引導(dǎo)消費(fèi)方向

11、消費(fèi)稅納稅義務(wù)人是中華人民共和國境內(nèi)（）的單位和個人

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.購買應(yīng)稅消費(fèi)品

12、下面可能成為應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收的環(huán)節(jié)的是（）

A.出口環(huán)節(jié)

B.零售環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

13、在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）

A.翡翠玉佛

B.鉆石胸針

C.珊瑚珠串

D.18k金鑲嵌翡翠耳釘

14、下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）

A.將應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用

B.出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗的化妝品

C.作為展銷樣品后收回的化妝品

D.用于廣告給客戶試用化妝品

15、下面各項可以不繳納消費(fèi)稅的有（）

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳），委托方收回直接銷售的B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于非應(yīng)稅消費(fèi)品的

16、消費(fèi)稅中的稅目--煙，包括（）

A.卷煙

B.雪茄煙

C.煙絲

D.煙葉

17、以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的（）

A.當(dāng)天

B.當(dāng)月1日

C.當(dāng)月月末

D.當(dāng)季季末

18、下列項目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.木制一次性筷子

B.每只9000元以上的手表

C.高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.游艇

19、下面屬于“價外費(fèi)用”的是（）

A.價外收取的基金、集資費(fèi)、返還利潤

B.補(bǔ)貼、違約金和手續(xù)費(fèi)

C.包裝費(fèi)、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項、代墊款項 20、納稅人用于（）等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅

A.換取生產(chǎn)資料

B.換取消費(fèi)資料

C.投資入股

D.抵償債務(wù)

21、下面不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的情況是（）

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.委托方提供主要原材料，受托方收取加工費(fèi)的應(yīng)稅消費(fèi)品

22、下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）

A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的 C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的 D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

23、下面準(zhǔn)予扣除外購消費(fèi)品已繳納消費(fèi)稅的情況是（）

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

24、允許扣除已納稅款的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的來源只限于（）

A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.從任何國內(nèi)、外企業(yè)購進(jìn)的消費(fèi)品

25、對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方未按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（）。

A.受托方代委托方補(bǔ)繳稅款

B.委托方補(bǔ)繳稅款

C.按受托方同類消費(fèi)品價格補(bǔ)繳稅款

D.一律組成計稅價格補(bǔ)繳稅款

26、委托方補(bǔ)征稅款的計稅依據(jù)是（）。

A.按受托方同類消費(fèi)品價格補(bǔ)繳稅款

B.收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅；

C.尚未銷售或不能直接銷售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計稅價格計稅

D.按照市場均價計算稅款

27、下面連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎

B.以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

C.以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

28、下列不可抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的項目有（）

A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精

B.為零售金銀首飾而出庫的金銀首飾

C.為研制口紅而購入的化工染料

D.領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒

29、下面屬于納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時納稅的情況是（）

A.饋贈、贊助、集資、廣告

B.樣品、職工福利、獎勵

C.生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程

D.用于管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)

30、下面各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于捐贈國家指定慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品

31、某商場委托某工業(yè)企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場時，未代收代繳消費(fèi)稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該項行為的稅務(wù)處理方法有（）

A.加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅

B.商場應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅

C.對加工企業(yè)應(yīng)給予處罰

D.對商場給予處罰

32、某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元，收取價外費(fèi)用140元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計算是（）

A.每噸增值稅計稅銷售額3012.39

B.每噸增值稅計稅銷售額2926.66 C.每噸消費(fèi)稅額250元

D.每噸消費(fèi)稅額220元

五、計算題

1．某化妝品公司把一批自產(chǎn)化妝品用于職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤率為5%，則其消費(fèi)稅的計稅銷售額為多少萬元。

2．某化妝品公司長期委托某日用化工廠加工某種化妝品，收回后以其為原材料繼續(xù)生產(chǎn)化妝品銷售。一年來，受托方一直按同類化妝品每千克60元的銷售價格代收代繳消費(fèi)稅，2012年10月公司收回加工好的化妝品4000千克，全部用于連續(xù)生產(chǎn)，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷售價格600元(不含稅)，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%；則當(dāng)月該公司銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為多少元。

3．某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價格，該批化妝品原料成本為4550元，支付加工費(fèi)1400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為多少元。(已知消費(fèi)稅稅率為30%)4．某進(jìn)出口公司3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價格為7萬元人民幣，該公司銷售其中的110輛，每輛價稅合并定價23．4萬元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅額。

5．某酒廠5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷售糧食白酒1000公斤，售價為10296元(含增值稅額)；用自產(chǎn)的散裝糧食白酒5噸生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，每噸成本為6000元，成本利潤率為10%；發(fā)送給本廠職工糧食白酒每人10瓶，共計200箱，每箱6公斤，同類白酒的不含稅單價為10元／公斤。（白酒從價稅20%，從量稅為每500克0.5元）

根據(jù)上述資料計算該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅稅額。

6．某化妝品廠3月銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為30%，不含稅價款100萬元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時兩個月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，沒收押金。

根據(jù)上述資料回答下列問題(本月無進(jìn)項稅額)：(1)收取包裝租金應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅為多少元。

(2)沒收包裝物押金應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅為多少元。(3)化妝品廠3月應(yīng)納增值稅為多少元。(4)化妝品廠3月應(yīng)納消費(fèi)稅為多少元。7．某日化廠8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格60000元，繳納關(guān)稅35000元。

(2)以價值80000元的原材料委托其他廠加工防皺化妝品，支付加工費(fèi)55000元，該批加工產(chǎn)品已收回(防皺化妝品受托方?jīng)]有同類貨物價格可以參考)。

(3)用價值68000元的護(hù)膚護(hù)發(fā)品與價值32000元的防皺化妝品組成禮品盒銷售，銷售額120000元。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）。

根據(jù)上述資料計算該日化廠8月份應(yīng)納消費(fèi)稅為多少元。

8．某外貿(mào)企業(yè)4月份從國外進(jìn)口80輛摩托車，關(guān)稅完稅價格200萬元，當(dāng)月銷售70輛，每輛售價為4萬元(不含稅)，又從國內(nèi)一生產(chǎn)廠家購進(jìn)摩托車100輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，當(dāng)月銷售80輛，每輛銷售額為3510元(含增值稅)，摩托車進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%。

根據(jù)上述條件回答下列問題：

(1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅為多少元。(2)銷售摩托車應(yīng)納的增值稅為多少元。

9、某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費(fèi)，開具普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售，收入6.5萬元，另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。

請根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算：(1)煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額；

(2)受托方應(yīng)納的增值稅額(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅稅率為45%，固定稅額為每大箱150元)。

六、綜合提高題

某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)小轎車(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛不含稅價格為10萬元，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票；

(2)贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運(yùn)輸企業(yè)向協(xié)作單位開具了0.6萬元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了協(xié)作單位；

(3)用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換人的貨物均作固

定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算；

(4)將本企業(yè)售后服務(wù)部使用三年的2輛小轎車（每輛原入賬價為8萬元），每輛定價4.24萬元銷售給了某企業(yè)；

(5)提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.85萬元；

(6)本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達(dá)尚未驗收入庫，貸款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付購貨運(yùn)輸費(fèi)3萬元(有貨票)；

(7)進(jìn)口一批汽車輪胎，進(jìn)口關(guān)稅為14萬元，海關(guān)代征的消費(fèi)稅為6萬元，代征的增值稅10萬元，貨已入庫，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50%；

該企業(yè)月末計算繳納的流轉(zhuǎn)稅金如下：

應(yīng)納增值稅＝[30×10×(1—5%)+3×10]×17%—(14×70%十3×7%十0.6× 7%十10)＝53.55—20.052＝33.498(萬元)應(yīng)納消費(fèi)稅＝[30×10×(1—5%)十3×10]×5%—6×50%＝15.75—3＝12.75(萬元)請按稅法規(guī)定，分析該企業(yè)當(dāng)月納稅計算是否正確，如有錯誤(包括開具專用發(fā)票錯誤)，請指出錯在何處?并正確計算當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅與增值稅。

一、判斷題

1-10××√×× √√××√ 11-20×√××√ ××√√√

21-30×√√√× ×√√√√ 31-40√√√×√ ×√√√× 41-44××√√

二、單選題

1-10DDDDD

DBDCD

11-20CDBAB

DDDCB

21-30BCCBB

ADDBD

31-36CDDCC

C

三、多選題

1、ABD

ABD

ABD

ACD

BC

6、ABC

AC

ABCD

AC

BCD

11、ABC

BCD

BD

AD

ABC

16、ABC

AB

ACD

ABCD

ABCD

21、ABC

BD

ABCD

AC

ACD

26、BC

ABCD

ABCD

ABCD

BCD

31、BC

BC

第二篇：消費(fèi)稅練習(xí)題

消費(fèi)稅練習(xí)題

一、單選題

1、關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯誤的是（）。

A.消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的B.消費(fèi)稅對卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基

C.消費(fèi)稅對啤酒實(shí)行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范

D.消費(fèi)稅對汽車輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)

2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

3、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年 12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.26154、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款580000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元

5、某橡膠廠系增值稅一般納稅人，8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.10.88B.35.25C.33.4D.10.486、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400 箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.169500B.205500C.207000D.2085007、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.實(shí)際銷售價格低于核定計稅價格的卷煙，按計稅價格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計稅價格

C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對外銷售取得的全部收入征稅

D.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油贈送客戶，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價格計稅

8、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5 元/斤）1

A.84000B.88000C.92200D.962009、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和商用小客車，小汽車不含稅出廠價為12.5萬元/輛，小客車不含稅出廠價為6.8/輛萬元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實(shí)驗，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（題中小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，小客車消費(fèi)稅稅率為5%）

A.8804.24B.3425.37C.8804.94D.8798.8410、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元，將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（化妝品消費(fèi)稅利潤率為5%）

A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.8611、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為340元。煙絲的成本利潤率為5%，下列表述正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元

B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元

C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

12、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

13、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒14、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：釆用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7515、某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)Ａ牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2 000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時零售Ｂ牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計（）萬元。

二、多選題

1、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍

2、下列各項業(yè)務(wù)，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。

A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C.百貨商場銷售高檔手表

D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具

3、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位

B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品

D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會

4、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火 400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費(fèi)稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費(fèi)稅時，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵

D.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元

5、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1只，下列說法正確的有（）。

A.金表只繳納增值稅

B.純金項鏈只繳納消費(fèi)稅

C.純金項鏈繳納消費(fèi)稅和增值稅

D.金表繳納消費(fèi)稅和增值稅

6、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

7、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法，正確的有（）。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款的當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月30日

8、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款

B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費(fèi)稅的退稅

C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費(fèi)稅的退稅

D.以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

三、計算題

1、某酒廠主要生產(chǎn)白酒和其他酒，現(xiàn)將白酒和藥酒各1斤組裝套裝，白酒80元/斤，藥酒100元/斤，組裝套裝每套不含稅價格為200元。

2、某白酒生產(chǎn)企業(yè)8月會計賬戶“其他應(yīng)付款—白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營業(yè)外收入—逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。

3、某卷煙廠與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。

4、某白酒生產(chǎn)企業(yè)本月舉辦展銷會，將特制100斤新品白酒贈送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價格，該白酒的成本利潤率為10%。計算該業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額。

5、某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸，贈送某啤酒節(jié)，每噸啤酒成本1000元，無同類產(chǎn)品售價。要求：計算消費(fèi)稅及增值稅。

6、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的H牌卷煙不含稅調(diào)撥價為120元／條。委托丙企業(yè)加工H牌卷煙200箱，并將H牌卷煙的牌號及稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的計稅價格提供給丙企業(yè)，甲卷煙廠以不含稅價格100元／條回購丙企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并取得增值稅專用發(fā)票；本月銷售180箱。計算該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅及增值稅。

第三篇：2013增值稅消費(fèi)稅練習(xí)題(答案)

增值稅、消費(fèi)稅練習(xí)題

1.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫；另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元。

（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機(jī)零件；另支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明運(yùn)費(fèi)5000元。

（3）企業(yè)修建廠房領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含鐵路運(yùn)輸費(fèi)用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅。

（4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)15000元。（5）銷售外購的農(nóng)機(jī)零部件一批，取得含稅銷售額39000元。

（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。

（7）轉(zhuǎn)讓一臺2008年6月購入的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票取得收入100000元。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題:（1）該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額；（2）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額；

（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓2008年6月購入的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?！敬鸢浮?/p>

（1）銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)的增值稅銷售稅額

＝430000×13%＋15000÷（1﹢13%）×13%＝57625.66（元）

銷售農(nóng)機(jī)零部件增值稅銷項稅額＝39000÷（1＋17%）×17%＝5666.67（元）提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)增值稅＝35100÷（1＋17%）×17%＝5100（元）該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額＝57625.66＋5666.67＋5100＝68392.33（元）

（2）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額＝3000×11%＋140000×17%＋5000×7%－[﹙70000－2790﹚×17%＋2790÷﹙1－7%﹚×7%]＝12604.3（元）

（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓2008年6月購入的機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅＝100000÷﹙1＋4%﹚×4%÷2＝1923.08（元）

（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝68392.33－12604.3＋1923.08＝57471.11（元）

2.某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）；同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅），同時收取包裝費(fèi)10000元；（2）銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺售價2500元（不含稅），另收取安裝費(fèi)每臺100元。

（3）將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。

（4）促銷某型號洗衣機(jī)100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。

（5）以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實(shí)際取得貨款價稅合計23.4萬元。

（6）購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。

（7）購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。（8）購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。要求：按下列順序回答問題：

（1）本月商場應(yīng)繳納的增值稅；（2）本月商場應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

【答案】（1）本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅

=20×17%×80%+36÷120×（120-20）×17%+10×17%=9.52（萬元）（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅

=（0.3 + 0.04）×150×17% +1÷1.17×17％+（0.25 + 0.01÷1.17）×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17% =25.65（萬元）

（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅=25.65-9.52+15÷（1+4％）×4％×50％=16.42（萬元）（4）本月商場應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=23.4÷1.17×5%＝1（萬元）

（5）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=（16.42+1）×（7%+3%）=1.74（萬元）

3.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280元/輛。2012年8月留抵稅額為3000元，9月該廠購銷情況如下：

（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款，廠家給予8%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付鐵路運(yùn)輸單位8000元，收到的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用7000元，裝卸費(fèi)1000元；

（3）銷售已使用兩年的小汽車一輛，開具普通發(fā)票取得收入120000元；

（4）當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元；

（5）購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，稅款23800元；

（6）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，價稅合計支付90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。

假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均通過了認(rèn)證，要求計算當(dāng)期該廠應(yīng)納的增值稅稅額?！敬鸢浮?當(dāng)期銷項稅額=（800+500）×280×17%+60000/(1+17%)×17%=61880+8717.95=70597.95（元）當(dāng)期進(jìn)項稅額=7000×7%+23800+90000/（1+3%）×3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）銷售使用過的小汽車應(yīng)納增值稅=120000/(1+4%)×4%×50%=2307.69（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=70597.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28（元）

4．甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱甲企業(yè)）與乙商貿(mào)公司（本題下稱乙公司）均為增值稅一般納稅人，2013年9月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）乙公司從化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款10萬元，支付給丙運(yùn)費(fèi)企業(yè)運(yùn)費(fèi)1.11萬元，并取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬元、增值稅0.11萬元。

（2）乙公司從甲企業(yè)購進(jìn)電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

（3）乙公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明支付收購貨款30萬元，支付鐵路運(yùn)輸丁運(yùn)輸公司運(yùn)輸用費(fèi)3萬元，取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。

（4）乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

（5）甲企業(yè)從乙公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付。

（6）甲企業(yè)為乙公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

（1）計算甲企業(yè)2013年9月份應(yīng)繳納的增值稅。

（2）計算乙公司2013年9月份應(yīng)繳納的增值稅。

『正確答案』

（1）甲企業(yè)2013年9月份應(yīng)繳納的增值稅:

①銷項稅額＝45.9+（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝45.9+1.7＝47.6（萬元）

②當(dāng)期應(yīng)扣除進(jìn)項稅額

＝30.6＋0.34＝30.94（萬元）

③應(yīng)繳納增值稅＝47.6－30.94＝16.66（萬元）

（2）乙公司2013年9月份應(yīng)繳納的增值稅：

①銷項稅額＝30.6＋35.03÷（1＋13%）×13%+298.35÷（1＋17%）×17%＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（萬元）

②應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額＝45.9+（30×13%＋3×7%）×60%+10×17%+0.11＝45.9＋2.47+1.81＝50.18（萬元）

應(yīng)繳納增值稅＝77.98－50.18＝27.8（萬元）

5.某食品加工廠2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，支付價款20000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化，支付加工費(fèi)價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票；

（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計3605元；

（3）生產(chǎn)玉米渣10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣發(fā)給職工；（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，辦妥托收手續(xù)，單位收到貨款，開具發(fā)票的不含稅銷售額100000元；

（5）上月向農(nóng)民收購入庫的小米因管理不善霉?fàn)€，賬面成本4356元（含鐵路運(yùn)輸費(fèi)用186元）；

（6）轉(zhuǎn)讓2009年3月購入的小型設(shè)備一臺，從購買方取得支票8000元（含稅），同時請小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)1000元。

假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證，要求計算該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額?！敬鸢浮?/p>

當(dāng)期銷項稅額=21000×13%+21000/9×13%+100000×17%+8000/（1+17%）×17%=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72（元）當(dāng)期進(jìn)項稅額=20000×13%+600/（1+17%）×17%+3605/（1+3%）×3%+1000×3%-【（4536-186）/（1-13%）×13%+186/（1-7%）×7%】

=2600+87.18+105+30-664=2787.18-664=2158.18（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=21195.72-2158.18=19037.54（元）（設(shè)備是在增值稅轉(zhuǎn)型后購入的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)正常計算銷項稅，相關(guān)運(yùn)費(fèi)可計算抵扣進(jìn)項稅。）

6.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2012年8月初留抵稅額2000元，9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1700元；

（2）3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5220元（不含運(yùn)費(fèi)）；（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元；

（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證；

（5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款3400元；（6）零售日用商品，取得含稅收入150000元；

（7）將一批庫存布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格30000元；（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后，5臺捐贈希望小學(xué)，10臺零售，零售價每臺8000元；

（9）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅價款83200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅的發(fā)票均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，要求計算：

（1）當(dāng)期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進(jìn)項稅合計數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅）；

（2）當(dāng)期銷售貨物的增值稅銷項稅；（3）轉(zhuǎn)讓使用過的舊轎車應(yīng)納的增值稅；（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅?！敬鸢浮?/p>

（1）當(dāng)期購進(jìn)商品進(jìn)項稅額 = 1700 + 1500×13% + 900 + 6000×20×17%= 23195（元）糧食毀損進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 = 5220÷（124415 + 1600 = 21515.77（元）

7.某服裝廠為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購入A面料，取得增值稅專用發(fā)票價款50000元，稅額8500元，支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)500元，取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；

（2）進(jìn)口B面料，對方報價折合人民幣30000元，防潮包裝費(fèi)2000元，支付賣方傭金1000元。支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的海運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)3000元。納稅人向海關(guān)繳納了相關(guān)稅費(fèi)，并取得了完稅憑證。關(guān)稅稅率5%。

（3）用B面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元。將200件委托某商廈代銷，要求商廈代銷價150元/件（含稅），當(dāng)月末收到商廈代銷清單，售出100件。商廈與該廠結(jié)算15000元，另向商廈支付結(jié)算金額20%的銷售手續(xù)費(fèi)，用100件送給協(xié)作單位作為禮品；

（4）用A面料生產(chǎn)600件西裝，單位成本每件100元，成本中外購比例60%，將其中400件以每件180元的不含稅批發(fā)價批發(fā)給某集團(tuán)企業(yè)，將其中100件捐贈給殘疾人藝術(shù)團(tuán)用作演出服。30件因管理不善丟失。要求：

（1）計算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅額；

（2）計算該企業(yè)當(dāng)期可以從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額；（3）計算該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額；

（4）計算該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅?！敬鸢浮?/p>

（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅額

關(guān)稅完稅價格=30000+2000+1000+3000=36000 應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=36000×5%=1800 應(yīng)納進(jìn)口增值稅=（36000+1800）×17%=6426（2）該企業(yè)從銷項稅額中抵扣的全部進(jìn)項稅

=8500+500×7%+6426-100×30×60%×17%=8535+6426-306=14655（3）該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅

=150×（100+100）/（1+17%）×17%+（400+100）×180×17%=4358.97+15300=19658.97（4）該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=19658.97-14655=5003.97（元）

8．某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2013年9月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為50萬元、8.5萬元；

(2)購進(jìn)鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為20萬元、3.4萬元；

(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元；鐵路運(yùn)費(fèi)4.89萬元，取得鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)；

(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元；

(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸(已抵扣進(jìn)項稅額)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；

（6）30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付；

（7）31日，接自來水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付；

（8）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款2.68萬元。

（9）月底處置2009年購置的小汽車一輛，原價10萬元，已提折舊4萬元，處置價為4萬元。

（期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元；以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。）

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅；（2）計算本期水電費(fèi)用實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項稅；（3）計算本期銷項稅；

（4）計算本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項稅額。

【答案】（1）本期收購農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅＝4.89×7％+42×13％＝5.80（萬元）（2）本期水電費(fèi)用實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項稅： 職工食堂福利耗用水電不得抵扣進(jìn)項稅。

抵扣進(jìn)項稅＝0.68×19000÷20000+2.4×18000÷20000＝2.81（萬元）（3）計算本期銷項稅

第(4)筆業(yè)務(wù)可以確認(rèn)當(dāng)期銷項稅額＝82×17%＝13.94(萬元)（4）本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項稅額：

計算當(dāng)期憑增值稅專用發(fā)票的上的稅金抵扣的進(jìn)項稅額如下： 第(1)、（2）筆業(yè)務(wù)可以確認(rèn)抵扣的當(dāng)期進(jìn)項稅額＝8.5(萬元)第(5)筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額=3.4(萬元)第(8)筆業(yè)務(wù)可抵扣進(jìn)項稅＝2.68×17％＝0.46(萬元)第（9）筆業(yè)務(wù)，小汽車不可以抵扣進(jìn)項稅，處置時應(yīng)按4%減半征收增值稅，應(yīng)納增值稅=4÷1.04×4%×50%=0.08萬元。

綜合以上業(yè)務(wù)，當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額合計＝5.8＋2.81+8.5+0.46-3.4＝14.17(萬元)最后，應(yīng)納稅額＝13.94-14.17-0.5＝-0.73(萬元)即：期末留抵稅額為0.73萬元。

簡易征收辦法計算出來的增值稅直接計入未交增值稅，不計入銷項稅，不能抵應(yīng)納稅額，應(yīng)單獨(dú)繳納。

所以，當(dāng)期應(yīng)納稅額合計為0.08萬元。

9．某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價款430萬元，余款下月才能收回。（2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2％的銷售折扣。（3）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。

（4）銷售2008年進(jìn)口的小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入65.52萬元，3輛進(jìn)口小汽車原值為62萬元，銷售時賬面余值為58萬元。（5）購進(jìn)在建建筑物配套使用的通風(fēng)設(shè)備一臺取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進(jìn)項稅額3.4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，并單獨(dú)以固定資產(chǎn)入賬。

（6）當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項稅額102萬元，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明運(yùn)費(fèi)20萬元、保險費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。

（7）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進(jìn)項稅額1.2萬元，向小規(guī)模貨運(yùn)公司支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票。

（8）當(dāng)月管理不善發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元（其中含鐵路運(yùn)輸費(fèi)用2.79萬元），直接計入“營業(yè)外支出”賬戶損失為35萬元。

2013年9月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅＝[430＋600×（1－2％）＋50]×17％－[3.4＋102＋（20＋5＋3）×7％＋1.2－35×17％]＝181.56－102.61＝78.95（萬元）（說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9％的消費(fèi)稅稅率，C型小汽車成本利潤率8％）根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項或回答問題，計算事項需計算出合計數(shù)：（1）根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅的處理情況，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確？簡要說明理由。

（2）2012年2月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。

【答案】（1）①交款提貨方式銷售的汽車30輛，由于已經(jīng)全額開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該按照450萬確認(rèn)為銷售收入，企業(yè)按照430萬為銷售收入計算有誤，因此計算的增值稅有誤。

②銷售給特約經(jīng)銷商的汽車50輛，銷售折扣不能沖減銷售額，以全部銷售額作為銷售收入，因此計算的增值稅有誤。

③銷售給本企業(yè)職工的汽車，按照成本價格計算稅金，價格明顯偏低，應(yīng)該核定計稅依據(jù)，由于沒有同類銷售價格，應(yīng)該采用組成計稅價格計算的，企業(yè)按照成本價格50萬計算收入有誤，所以計算出的增值稅有誤。

④銷售2008年購買的汽車，應(yīng)該按照4％計算稅額再減半征收，企業(yè)沒有計算有誤。⑤企業(yè)購進(jìn)在建建筑物配套使用的通風(fēng)設(shè)備，進(jìn)項稅額不得抵扣，企業(yè)申報抵扣了進(jìn)項稅額3.4萬元有誤。

⑥對于裝卸費(fèi)、保險費(fèi)用不得作為運(yùn)費(fèi)計算抵扣進(jìn)項稅額，企業(yè)計算抵扣的進(jìn)項稅額有誤。⑦對從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項，計算正確。⑧對于發(fā)生的原材料的損失中的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額計算有誤，應(yīng)該是2.79÷（1－7％）×7％，企業(yè)將屬于運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額按照原材料的稅率計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，計算有誤。（2）2013年10月應(yīng)繳納的增值稅

＝450×17％＋102＋5×10×（1＋8％）÷（1－9％）×17％－[102＋20×7％＋1.2－（35－2.79）×17％－2.79÷（1－7％）×7％]＋65.52÷（1＋4％）×4％×50％＝90.93（萬元）

應(yīng)補(bǔ)繳增值稅＝90.93－78.95＝11.98（萬元）

當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=【450+600+50×（1+8%）÷（1-9%）】×9%=1109.34×9%=99.84萬元

10.某制藥企業(yè)（一般納稅人）生產(chǎn)避孕藥品和降壓藥品，該企業(yè)2013年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原料藥，取得增值稅發(fā)票，價款30000元，增值稅5100元，支付該批采購運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸發(fā)票。

（2）購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原料藥，取得增值稅發(fā)票，價款50000元，增值稅8500元，支付該批采購運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)輸發(fā)票。

（3）購買免稅藥品和應(yīng)稅藥品生產(chǎn)線職工的勞保服裝，取得增值稅發(fā)票，價款20000元，增值稅3400元。

（4）銷售避孕藥品，開具增值稅專用發(fā)票，取得價款40000元，增值稅6800元。

（5）銷售降壓藥品6箱，開具增值稅專用發(fā)票，取得價款60000元，增值稅10200元。（6）購買銷售避孕藥品和降壓藥品的泡沫包裝，取得增值稅發(fā)票，價款10000元，增值稅1700元，支付該批包裝鐵路運(yùn)費(fèi)500元。

（7）將三個月前購進(jìn)的一批用于降壓藥品生產(chǎn)的原料藥該用于生產(chǎn)避孕藥品，賬面成本2146.5元（含公路運(yùn)費(fèi)46.5元）。

（8）將一箱自產(chǎn)的降壓藥品贈送給上級主管部門，賬面成本4000元。

（9）因保管不善毀損2箱降壓藥品，賬面成本8000元，成本中外購比例60%。上述專用發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

要求：（1）該企業(yè)當(dāng)其銷售發(fā)票使用存在什么問題？（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納多少增值稅？

【答案】（1）該企業(yè)當(dāng)期銷售免稅藥品不能開具增值稅專用發(fā)票，違反規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，對其開具的銷售額依據(jù)增值稅適用稅率全額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。并按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定給予處罰。（2）當(dāng)期銷項稅額=10200+60000÷6×1×17%+6800=18700元

該企業(yè)贈送上級主管部門的藥品視同銷售計算銷項稅，銷售免稅藥品開具增值稅專用發(fā)票，對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)期進(jìn)項稅額=8500+300×7%+（3400+1700+500×7%）×70000÷（70000+40000）=8500+21+3267.73=11788.73元

用于免稅項目的外購貨物不得抵扣進(jìn)項稅額；同時用于應(yīng)稅和免稅藥品生產(chǎn)的原材料和運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)按銷售額分?jǐn)偪傻挚酆筒豢傻挚鄣倪M(jìn)項稅額。當(dāng)期用于分?jǐn)傔M(jìn)項稅額的應(yīng)稅銷售額=60000+60000÷6×1=70000元；當(dāng)期用于分?jǐn)傔M(jìn)項稅額的免稅銷售額=40000元。

當(dāng)期進(jìn)項轉(zhuǎn)出=（2146.5-46.5）×17%+46.5×11%+8000×60%×17%=357+5.12+816=1178.12元

用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料改變用途用于免稅項目，以及產(chǎn)成品保管不善毀損的，都應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=18700-（11788.73-1178.12）=8089.39元

11.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120 000元；本月銷售貨物取得零售收入共計150 000，另外取得包裝費(fèi)8 080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入45 000元。要求計算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅。

【答案】應(yīng)納增值稅＝158 080÷（1＋3%）×3%＋45 000÷（1＋3%）×2%＝5 478.06（元）

12.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2013年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅5100元。

（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6%，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。

（3）銷售50件自產(chǎn)A型小電器，價稅合計取得收入12360元。（4）將2件A型小電器贈送客戶試用。

（5）將使用過的一批舊包裝物出售，價稅合計取得收入2472元。（6）將使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。要求計算：（1）該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅（2）該企業(yè)出售舊包裝物應(yīng)納的增值稅（3）該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅

（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金）

【答案】（1）該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅：15000×（1+6%）×17%=2703元（2）該企業(yè)出售舊包裝物應(yīng)納的增值稅：2472÷（1+3%）×3%=72元（3）該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅：15450÷（1+3%）×2%=300元（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金）

12360÷（1+3%）÷50×（50+2）×3%+72+300=374.4+72+300=746.4元

13.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）從油漆廠購進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元。

（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得鐵路運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)；木材驗收入庫后，又將其運(yùn)往乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元，甲廠收回實(shí)木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。

（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板2000箱，銷售高級實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。（注：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%；實(shí)木地板成本利潤率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證）要求：（1）計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅；（3）計算甲廠當(dāng)月銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

【答案】(1)應(yīng)納增值稅=(450*17%+450/1500*100*17%)-(34+42*13%+3*7%+1.36)=41.03(2)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅=【42*（1-13%）+3*（1-7%）+8】/(1-5%)*5%=49.82*5%=2.49（3）應(yīng)納消費(fèi)稅=(450+450/1500*100)*5%-2.49*50%=480*5%-2.25=22.75

14.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。

（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。

（說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，加0.5元／500克）要求：（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。

（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅?！敬鸢浮浚?）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（200＋50＋20）÷1.17×20%＋20×2000×0.5÷10000＝48.15（萬元）

（2）計算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅＝（10＋1）÷（1-10%）×10%＝1.22（萬元）

（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝1800×100÷10000×10%＝1.8（萬元）酒類產(chǎn)品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購或委托加工已經(jīng)繳納過的消費(fèi)稅（4）甲企業(yè)分給職工散裝藥酒不繳納消費(fèi)稅。

外購或委托加工收回的已被代收代繳過消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接銷售或視同銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。

15.北京某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅730萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計120萬元，其中職工浴室使用5％，企業(yè)下屬非獨(dú)立核算酒店耗用水電10％。（2）采用分期收款方式銷售200輛自產(chǎn)A牌小轎車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計3600萬元，本月收回50％貨款，一次給對方開具全額專用發(fā)票；銷售800輛商務(wù)客車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明運(yùn)費(fèi)l50萬元、裝卸費(fèi)8萬元。

（3）該汽車廠將4輛自產(chǎn)商務(wù)客車獎勵給具有突出貢獻(xiàn)的科研人員；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車贈送某關(guān)系單位；將l輛自產(chǎn)A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用。（4）汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價款46.8萬元。

本月取得的合規(guī)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，自產(chǎn)小轎車消費(fèi)稅稅率為9％，商務(wù)客車消費(fèi)稅稅率為5％。

要求：（1）該企業(yè)應(yīng)繳納多少增值稅？（2）該企業(yè)應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅？ 【答案】

（1）本期進(jìn)項稅＝730+800×3％+120×（1-10％-5％）+150×7％＝866.5（萬元）本期銷項稅＝（3600+12000）×17％+4×12000÷800×17％+2×3600÷200×17％+46.8÷1.17×17％＝2652+10.2+6.12+6.8=2675.12（萬元）

本期應(yīng)納增值稅＝2675.12-866.5＝1808.62（萬元）（2）本期應(yīng)納消費(fèi)稅＝3600×9％+12000×5％+4×12000÷800×5％+2×3600÷200×9％＝324+600+3+3.24=930.24（萬元）

16.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，生產(chǎn)原料的外購比例為70%，2013年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，職工運(yùn)動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。

（2）向某小規(guī)模納稅人購進(jìn)5萬元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票；向某小規(guī)模納稅人購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，稅額0.3萬元。

（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，收取包裝物押金2萬元（單獨(dú)記賬）、包裝物租金3萬元，取得不含稅銷售收入60萬元；銷售B護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與B批發(fā)站的長期合作關(guān)系，令贈送批發(fā)站同類B護(hù)膚品2箱。

（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售唇膏1萬支，每支規(guī)定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊唇膏交回的，舊唇膏可作價折合50元，顧客交回舊唇膏的，僅支付125元即可取得新的唇膏一支。

（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和護(hù)膚品各一個，其中化妝品同類出廠不含稅價100元，護(hù)膚品同類出廠不含稅價80元。

（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取加工費(fèi)4萬元，開具普通發(fā)票，并代收代繳消費(fèi)稅2萬元。

（7）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

（8）當(dāng)月因管理不善毀損護(hù)膚品成品一批，賬面成本5萬元。

（9）轉(zhuǎn)讓2007年購入的一臺舊設(shè)備，原價20萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價10萬元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證?；瘖y品消費(fèi)稅率為30%。要求：

（1）該企業(yè)當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額；

（2）該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項稅額（扣除不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅）；（3）該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項稅額；（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；（5）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅；

（6）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（不包含代收代繳消費(fèi)稅）?！敬鸢浮?/p>

（1）該企業(yè)當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅

業(yè)務(wù)（1）：管理不善造成的非正常損失和外購的用于集體福利的存貨及其運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項稅額不得抵扣，即（34＋1×11%）×﹙15%﹢5%﹚＝6.822（萬元）業(yè)務(wù)（8）；非正常損失產(chǎn)成品，對應(yīng)的外購部分需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，即5×70%×17%＝0.595（萬元）

當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計＝6.822＋0.595＝7.42（萬元）

（2）該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項稅＝34＋1×11%＋0.3－7.42＝26.99﹙萬元）（3）該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項稅 業(yè)務(wù)（3）；包裝物押金不作銷售處理 包裝物租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額征稅，銷售A化妝品銷項稅額＝（60＋3÷1.17﹚×17%＝10.64（萬元）贈送2箱等同于贈送他人，視同銷售，銷售B護(hù)膚品銷項稅額＝175.5／10×12／1.17×17%＝30.6（萬元）

業(yè)務(wù)（4）；以舊換新，即含稅銷售額10000×175＝175（萬元），以舊換新唇膏銷項稅額＝175／1.17×17%＝25.43（萬元）

業(yè)務(wù)（5）；視同銷售，即含稅銷售額＝100×﹙100＋80﹚元＝1.8﹙萬元﹚，發(fā)放給女職工的禮品套盒銷項稅額＝1.8×17%＝0.31﹙萬元﹚

業(yè)務(wù)（6）；加工勞務(wù)銷項稅額＝4／1.17×17%＝0.58（萬元）

業(yè)務(wù)（7）；視同銷售銷項稅額＝15×﹙1＋5%﹚／﹙1－30%﹚×17%＝3.83（萬元）銷項稅額合計＝10.64＋30.6＋25.43＋0.31＋0.58＋3.83＝71.39（萬元）（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅

業(yè)務(wù)（9）；應(yīng)納增值稅＝10／﹙1＋4%﹚×4%×50%＝0.19（萬元）

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅＝銷項稅額－進(jìn)項稅額＋征稅率計算的應(yīng)納稅額＝71.39－26.99＋0.19＝44.59（萬元）

（5）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅

業(yè)務(wù)（1）；外購香水精按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣消費(fèi)稅，即可抵扣200×60%×30%＝36（萬元）（6）該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅＝﹙60＋3／1.17﹚×30%＋175／1.17×30%＋1.8×30%＋15×﹙1＋5%﹚／﹙1－30%﹚×30%－36＝18.77＋44.87＋0.54＋6.75－36＝34.93﹙萬元）。

17.某市酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2013年11月經(jīng)營情況如下：（1）從某酒廠購進(jìn)60噸食用酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，支付收購價款30萬元，支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，取得的鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，運(yùn)輸途中損失6000斤（管理不善造成）；購入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付公路運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)4萬元，增值稅0.44萬元；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.09萬元。

（2）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤（售價為不含稅價格）。

（3）將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。

（4）受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬元、增值稅0.085萬元。

要求：（1）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計算該酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。相關(guān)消費(fèi)稅稅率：白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%；其他酒10%；酒精5%。相關(guān)成本利潤率：其他酒5%。）【答案】

（1）進(jìn)項稅額＝（30×13%+2×7%）÷600000×（600000-6000）+1.3+0.44+0.09＝5.83（萬元）

（2）銷項稅額＝[31+3.51÷1.17+24.57÷1.17+500×22÷10000]×17%+3.74＝13.28（萬元）

進(jìn)項稅額＝3.4（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅＝[31+3.51÷1.17+24.57÷1.17+（500×22+5×2000×25）÷10000]×20%+（20000+20000+500+5×2000）×0.5÷10000＝18.75（萬元）

（3）將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。

銷項稅額＝1.4×（1+5%）÷（1-10%）×17%＝0.28（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=1.4×（1+5%）÷（1-10%）×10%=0.16（萬元）

（4）受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬元、增值稅0.085萬元。

銷項稅額＝0.085（萬元）

代收代繳消費(fèi)稅=（9+0.5）÷（1-5%）×5%＝0.5（萬元）

因此：應(yīng)納增值稅＝銷項稅額－進(jìn)項稅額＝（13.28+0.28+0.085）－（5.83+3.4）＝4.415（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅＝18.75+0.16=18.91（萬元）代收代繳消費(fèi)稅=0.5（萬元）

第四篇：第三章消費(fèi)稅練習(xí)題

第三章消費(fèi)稅練習(xí)題

1．下列應(yīng)征收消費(fèi)稅的輪胎有（）。

A.拖拉機(jī)專用輪胎 B.拖拉機(jī)和汽車通用輪胎 C.子午線輪胎 D.翻新輪胎 2．下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。

A.商店銷售自制啤酒 B.商店銷售外購啤酒 C.商店銷售化妝品 D.商店銷售卷煙 3．下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計稅的項目有（）。A.煙絲 B.卷煙 C.雪茄煙 D.煙葉

4.2010年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。A.4萬元B.5萬元C.9萬元D.14萬元

5．自產(chǎn)自用的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格公式是（）。

A.成本*（1+成本利潤率）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.成本*（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅稅率）6下列各項中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。（04年考題）

A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵扣應(yīng)納稅額 7．下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔穿城玉珠項鏈

B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一 C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項墜 D.汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車

8．消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A.發(fā)出貨物的當(dāng)天 B.收到貨款的當(dāng)天 C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天 D.對方約定的任一時間 9.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車 10.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（）。A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車 B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒 C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

11.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。A.5.13萬元 B.6萬元 C.6.6萬元 D.7.72萬元

二、多項選擇題

1．采用定額稅率從量定額征收消費(fèi)稅的項目有（）。

A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲

2．下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。（04年考題）

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品 3．下列各項中，符合消費(fèi)稅有關(guān)征收規(guī)定的有（）。（05年考題）A.以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

B.對用薯類和糧食以外的其它原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅 C.對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅 D.外購酒精生產(chǎn)的白酒，凡酒精所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅 4．下列各項中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（）。A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品縈回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅 5．下列隨同銷售收取的項目屬于計征消費(fèi)稅的銷售額范圍的有（）。A.貨款 B.優(yōu)質(zhì)費(fèi) C.返還利潤 D.包裝費(fèi)

6．某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同時規(guī)定每噸另外收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計算是（）。

A.每噸增值稅計稅銷售額3012.39元 B.每噸增值稅計稅銷售額2969.66元 C.每噸消費(fèi)稅稅額250元 D.每噸消費(fèi)稅稅額220元 7.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費(fèi)的高爾夫球桿 C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎 8.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水 B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費(fèi)的高爾夫球桿 C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎

三、判斷題

1．在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方法。（）（04年考題）

2．納稅人委托私營企業(yè)、個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。（）（05年考題）

3.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回的，已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。（）（06年考題）

4．用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類商品的平均售價作為計稅依據(jù)，計算征收消費(fèi)稅稅款。（）

5．某啤酒廠銷售啤酒單價2900元/噸（不含增值稅），每噸收取包裝物押金50元和運(yùn)輸裝卸費(fèi)80元，3月銷售啤酒80噸，則當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅2萬元。（）

6.化妝品公司將自產(chǎn)口紅與自產(chǎn)護(hù)膚日霜、晚霜、眼霜打成禮品包裝出售，一律按化妝品使用稅率征收消費(fèi)稅。（）

7．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，予移送使用時納稅。（）

8．對銷售果子酒收取的押金，無論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計征增值稅。（）

9．零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款。（）

四、計算題

1．某煙廠為一般納稅人，4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）委托加工收回?zé)熃z價值6萬元，由加工單位代收代繳消費(fèi)稅1.8萬元。（2）銷售甲級卷煙8箱12萬元，煙已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但貨款尚未收到。

（3）為一外貿(mào)單位加工80標(biāo)準(zhǔn)箱甲級特制煙。由外貿(mào)單位提供原材料，向外貿(mào)單位收取加工費(fèi)3萬元，輔料費(fèi)2萬元，原材料成本50萬元（均不含增值稅）。期末外貿(mào)單位將貨物提走。已知該煙廠無期初庫存委托加工的煙絲，期末庫存的委托加工收回的煙絲2萬元。該廠本期如何繳納及代繳消費(fèi)稅。

2.某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)2009年2月2日銷售50噸糧食白酒，每噸售價1000元；2月7日銷售60噸糧食白酒，每噸售價1300元；2月12日銷售100噸糧食白酒，每噸售價1200元；2月20日以100噸糧食白酒換取小轎車一輛，價值10萬元。糧食白酒比例稅率為20%，定額稅率每斤0.5元。要求計算該企業(yè)2月份應(yīng)納消費(fèi)稅額。

3.某橡膠廠是增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元；銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元；以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元。已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，式計算該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。4.某酒廠2007年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）購入高度薯類白酒100噸，取得稅控增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，增值稅51000元。（2）購入包裝容器一批，取得稅控增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，增值稅13600元，款未付，發(fā)票通過認(rèn)證。（3）支付上述包裝容器運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)200元，取得普通發(fā)票。（4）訂購包裝箱一批，取得稅控增值稅專用發(fā)票一張，注明價款20000元，增值稅3400元，款已付，發(fā)票未通過認(rèn)證。（5）支付上述包裝箱運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。（6）領(lǐng)用80噸高度薯類白酒勾兌成200噸中度酒。（7）銷售中度酒1500箱（每箱12瓶，每瓶0.5公斤），每箱含稅售價180元。（8）將200箱中度酒發(fā)給職工用做福利，將300箱中度酒做禮品送給關(guān)系單位。（9）發(fā)出包裝箱100個，每個收取押金50元。（10）當(dāng)期到期末收回包裝箱30個，賬面押金1500元。

要求：計算該酒廠3月應(yīng)繳增值稅、消費(fèi)稅。

5.某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購化工材料A，稅控發(fā)票注明價款10000元，稅款1700元；（2）外購化工材料B，稅控發(fā)票注明價款20000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)800元。

假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請按順序計算：（1）甲公司提貨時應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。6.某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)情況如下：（1）期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；

（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價格均大于50元）、雪茄煙500箱；

（3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給個專賣商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了個商場2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；（4）取得專賣店購買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元，以向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；

（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅收入35.1萬元；取得雪茄煙過期的包裝物押金收入7.02萬元；

（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫存煙絲短缺32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。（注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%、雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率25%、煙絲消費(fèi)稅比例稅30%，相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：（1）計算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項稅額；（2）計算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額；（3）計算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額；（4）計算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額；（5）計算12月份應(yīng)繳納的增值稅；（6）計算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（7）計算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（8）計算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

7.甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)一批Pu材料，增值稅專用發(fā)票注明價款l0萬元、增值稅稅款l.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成l00個高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.34萬元；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。

(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。

(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款l50萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。

(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。

(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為l0%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)

要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。

(1)計算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費(fèi)稅。

(2)計算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(3)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(4)計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(5)計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

第五篇：婚姻法練習(xí)題(附答案)

婚姻法練習(xí)題（附答案）

一、單項選擇題(每小題 1 分)1.中華人民共和國第一部婚姻法的施行日期是(C)A.1951 年 1 月 1 日 B.1950 年 4 月 13 日 C.1950 年 5 月 1 日 D.1950 年 3 月 8 日 2.下列行為中哪一種屬于遺棄行為(D)A.經(jīng)常打罵妻子 B.限制子女人身自由

C.不送適齡子女上學(xué)接受義務(wù)教育 D.夫或妻不履行扶養(yǎng)對方的義務(wù)

3.甲(男)的外祖母乙是丙(女)的父親丁的胞姊因此(A)A.乙是丙的姑母丁是甲母的舅父 B.乙是丙的姨母丙是乙的甥女 C.乙是丙的舅母丁是甲母的叔父 D.乙是丙的嬸母丙是乙的侄女 4.妯娌作為一種姻親她們屬于(D)A.血親的配偶 B.配偶的血親

C.血親的配偶的血親 D.配偶的血親的配偶 5.我國的法定夫妻財產(chǎn)制屬于(D)A.一般共同制 B.勞動所得共同制 C.動產(chǎn)及所得共同制 D.婚后所得共同制 6.按照我國法定夫妻財產(chǎn)制

下列財產(chǎn)中哪一項屬于夫妻個人財產(chǎn)(B)A.婚后一方接受親友饋贈的財物

B.一方在婚前接受繼承而于婚后實(shí)際取得的財產(chǎn) C.夫妻分居兩地分別管理、使用的婚后所得財產(chǎn) D.婚后一方所得的獎金 7.男女雙方自愿離婚的婚姻登記管理機(jī)關(guān)在發(fā)給離婚證時當(dāng)(B)A.由雙方妥為保存 B.由婚姻登記管理機(jī)關(guān)注銷 C.由婚姻登記機(jī)關(guān)監(jiān)督自行銷毀 D.交雙方所在單位人事部門保存

8.下列各種親屬關(guān)系中屬于直系擬制血親的有(B)2 A.外祖父母與外孫子女 B.養(yǎng)父母與養(yǎng)子女 C.祖父母與孫子女

D.繼父母與未受其撫養(yǎng)教育的繼子女

9.配偶一方死亡另一方送養(yǎng)未成年子女的(C)A.社會福利機(jī)構(gòu)有優(yōu)先撫養(yǎng)的權(quán)利 B.未亡一方的父母有優(yōu)先撫養(yǎng)的權(quán)利 C.死亡一方的父母有優(yōu)先撫養(yǎng)的權(quán)利 D.死亡一方的兄弟姐妹有優(yōu)先撫養(yǎng)的權(quán)利

對于雙方原來的結(jié)婚證

應(yīng)10.依照我國《收養(yǎng)法》的規(guī)定收養(yǎng)關(guān)系成立的必經(jīng)程序是(D)A.辦理收養(yǎng)公證 B.訂立收養(yǎng)協(xié)議

C.訂立收養(yǎng)協(xié)議并辦理公證 D.進(jìn)行收養(yǎng)登記

11.按照有關(guān)的司法解釋配偶一方下落不明達(dá)到一定時間對方起訴離婚經(jīng)公告查找確無

(B)A.一年 B.二年 C.三年 D.四年

12.離婚后子女撫育費(fèi)的給付期限(A)A.一般至子女 18 周歲為止 B.一律至子女 18 周歲為止 C.一般至子女結(jié)婚成家時為止 D.一律至子女結(jié)婚成家時為止

13.生父主動認(rèn)領(lǐng)非婚生子女的稱為(C)A.注定認(rèn)領(lǐng) B.約定認(rèn)領(lǐng) C.任意認(rèn)領(lǐng) D.強(qiáng)制認(rèn)領(lǐng)

14.中國公民和外國人到我國婚姻登記管理機(jī)關(guān)申請結(jié)婚登記在申請后的多長期限內(nèi)辦理

(A)A.一個月內(nèi) B.二個月內(nèi) C.三個月內(nèi) D.二周以內(nèi)

15.中華人民共和國公民和外國人離婚適用(C)A.原告的本國法或住所地法律B.婚姻締結(jié)地法律

C.受理案件的法院所在地法律 D.被告的本國法或住所地法律 16.李某丈夫的嫂子是李某的

A.血親的配偶 B.配偶的血親 C.血親的配偶的血親 D.配偶的血親的配偶

17.甲男與乙女原系出自同一外祖父母的表兄妹后來該男被他人收養(yǎng)

A.準(zhǔn)予結(jié)婚 B.禁止結(jié)婚

C.如戀愛時間很長可以結(jié)婚 D.能否結(jié)婚從習(xí)慣

依我國 18.未成年子女對國家、集體或他人造成損害時父母應(yīng)承擔(dān)A.行政責(zé)任 B.刑事責(zé)任 C.民事責(zé)任 D.一切責(zé)任

19.我國法定夫妻財產(chǎn)制是 A.勞動所得共同制 B.一般共同制 C.婚后所得共同制 D.分別財產(chǎn)制

20.依照我國法律規(guī)定涉外結(jié)婚適用A.婚姻締結(jié)地法律 B.男方住所地法律 C.女方住所地法律 D.男女一方出生地法律 21.甲辦理 男周歲為達(dá)到與乙

女

周歲

結(jié)婚的目的故意隱瞞乙的真實(shí)年齡

A.以辦理結(jié)婚登記時未達(dá)到法定婚齡為由宣告婚姻無效 B.對乙的請求不予支持

C.宣告婚姻無效確認(rèn)為非法同居關(guān)系并予以解除

D.認(rèn)定為可撤銷婚姻乙可行使撤銷權(quán)

22.“夫妻雙方都有參加生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)和社會生活的自由一方不得對他方加以限制和

A.婚姻自由原則 B.男女平等原則

C.保護(hù)婦女、兒童忽然老人合法權(quán)益原則 D.一夫一妻原則

確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。每小題 2 分。

1.依照《婚姻登記管理條例》的規(guī)定下列哪些證件和證明是當(dāng)事人在申請離婚登記時所 必須出具的(ABCD)A.戶口證明 B.居民身份證 C.離婚協(xié)議書 D.結(jié)婚證

2.婚姻終止的原因包括(BCD)A.婚姻無效

B.婚姻當(dāng)事人一方自然死亡 C.婚姻當(dāng)事人一方被宣告死亡 D.離婚

3.要求離婚的當(dāng)事人必須按訴訟程序辦理的情形有(AD)

A.一方為外籍華人 B.一方為港、澳同胞 C.一方為海外華橋

D.一方為居住在我國的外國僑民

4.依照有關(guān)司法解釋下列財產(chǎn)中屬于夫妻個人財產(chǎn)的有(ABD)A.復(fù)員軍人從部隊帶回的醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)和回鄉(xiāng)生產(chǎn)補(bǔ)助費(fèi)

B.復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人所得的復(fù)員費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)結(jié)婚時間在 10 年以下的 C.夫妻分居兩地分別管理、使用的婚后所得財產(chǎn) D.一方婚前個人所有的財產(chǎn)年的

5.在我國自然血親的父母子女是指(AC)A.生父母與非婚生子女 B.繼父母與繼子女 C.生父母與婚生子女 D.養(yǎng)父母與養(yǎng)子女

6.依照我國《收養(yǎng)法》的規(guī)定

收養(yǎng)孤兒、殘疾兒童或在社會福利機(jī)構(gòu)撫養(yǎng)的查找不到生

(BC)A.收養(yǎng)人須年滿 30 周歲B.收養(yǎng)人須無子女 C.只能收養(yǎng)一名

D.收養(yǎng)人有撫養(yǎng)教育被收養(yǎng)人的能力

婚后由雙方共同使用、經(jīng)營、管理的貴重生活資料尚不滿 4 7.按照我國法定夫妻財產(chǎn)制夫妻共同財產(chǎn)的范圍包括婚姻關(guān)系存續(xù)期間(ABCD)A.一方或雙方勞動所得的收入和購置的財產(chǎn)

B.一方或雙方由知識產(chǎn)權(quán)取得的經(jīng)濟(jì)利益或從事承包、租賃等生產(chǎn)經(jīng)營活動的收入 C.一方或雙方繼承、受贈的財產(chǎn)或取得的債權(quán) D.一方或雙方的其他合法收入

8.下列各組親屬稱謂中全部屬于姻親的有(ACD)A.伯母、姨父、妹夫、女婿 B.外甥媳、外祖父、表嫂、舅父 C.岳父母、兒媳、嫂、弟媳 D.公婆、舅母、姑父、表姐夫

9.根據(jù)《母嬰保健法》的規(guī)定婚前醫(yī)學(xué)檢查包括對下列疾病的檢查(ABD)A.嚴(yán)重遺傳性疾病 B.指定傳染病 C.性生理缺陷 D.有關(guān)精神病

10.根據(jù)有關(guān)司法解釋弟、妹對兄、姐履行扶養(yǎng)義務(wù)的條件是(BCD)A.兄、姐已退休

B.兄、姐喪失勞動能力、孤老無依 C.弟、妹是由兄、姐撫養(yǎng)長大的 D.弟、妹有負(fù)擔(dān)能力

11.羅馬市民法中婚姻終止的原因是A.配偶死亡

B.自由權(quán)的喪失 C.離婚 D.市民權(quán)的喪失 12.下面說法正確的是

A.寄養(yǎng)不產(chǎn)生依法擬制的父母子女關(guān)系

B.社會福利機(jī)構(gòu)對孤兒、棄嬰和兒童的收容養(yǎng)育不發(fā)生父母子女關(guān)系 C.養(yǎng)子女與生父母及其他親屬的自然血親關(guān)系仍然存在 D.收養(yǎng)與立嗣沒有什么不同

13.下列各種親屬關(guān)系中屬于直系擬制血親的有A.生父母與已認(rèn)領(lǐng)的非婚生子女 B.繼父母與受其撫養(yǎng)教育的繼子女 C.養(yǎng)父母與養(yǎng)子女D.繼父母與未受其撫養(yǎng)教育的繼子女 14.下列說法哪些是正確的?(ABCD)A.家庭是一個親屬團(tuán)體 B.家庭須有共同經(jīng)濟(jì)

C.家庭成員間互享法定權(quán)利、互負(fù)法定義務(wù) D.親屬未必是家庭成員

15.根據(jù)有關(guān)司法解釋尚未獨(dú)立生活的成年子女在下列哪些情形下父母仍應(yīng)負(fù)擔(dān)必要的

A.尚在大學(xué)就讀的 B.確無獨(dú)立生活能力和條件的 C.喪失勞動能力的

D.雖未完全喪失勞動能力但其收入不足以維持生活的 16.有下列情形之一的禁止結(jié)婚A.直系血親

B.三代以內(nèi)的旁系血親

C.患有醫(yī)學(xué)上認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)結(jié)婚的疾病 D.表兄與表妹

17.夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財產(chǎn)歸夫妻共同所有A.工資、獎金 B.生產(chǎn)、經(jīng)營的收益 C.知識產(chǎn)權(quán)的收益 D.只屬于男方繼承的財產(chǎn)

18.有下列情形之一的為夫妻一方的財產(chǎn)A.一方的婚前財產(chǎn)

B.一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi)、殘疾人生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用 C.遺囑或贈與合同中確定只歸夫或妻一方的財產(chǎn) D.一方專用的生活用品

19.具有下列那種情形調(diào)解無效的應(yīng)準(zhǔn)予離婚A.重婚或有配偶者與他人同居的 B.實(shí)施家庭暴力或虐待、遺棄家庭成員的 C.有賭博、吸毒等惡習(xí)屢教不改的

D.因感情不和分居滿二年的

20.具有下列那種情形男方不得提出離婚A.女方在懷孕期間 B.女方分娩后一年內(nèi) C.女方中止妊娠后六個月內(nèi) D.女方懷孕是因與他人通奸所致21.有下列情形之一調(diào)解無效的應(yīng)準(zhǔn)予離婚A.甲經(jīng)常暴力打老婆

B.乙在外面長期與一男子同居乙的丈夫人民法院提出了離婚要求 C.丙吸毒惡習(xí)屢教不改妻子提出了離婚請求 D.丁與妻子因感情不和從 2000 年分居到 2004 年的雙方都提出了離婚的訴訟請求

22.有下列情形之一導(dǎo)致離婚的無過錯方有權(quán)請求損害賠償重婚的

有配偶者與他人同居的 實(shí)施家庭暴力的 虐待、遺棄家庭成員的 23.我國婚姻法的禁止性規(guī)定有 A.禁止包辦婚姻 B.禁止借婚姻索取財物 C.禁止重婚、禁止家庭暴力 D.禁止有配偶者與他人同居

1.下列說法哪些是正確的?()A.家庭是一個親屬團(tuán)體 B.家庭須有共同經(jīng)濟(jì)

C.家庭成員間互享法定權(quán)利、互負(fù)法定義務(wù) D.親屬未必是家庭成員

2.婚姻家庭法領(lǐng)域里的財產(chǎn)關(guān)系同其他民事法律領(lǐng)域里的財產(chǎn)關(guān)系相比較特 點(diǎn)?()A.反映了商品經(jīng)濟(jì)的要求 B.參與人間具有特定親屬身份 C.主體只能是公民 D.具有等價有償性質(zhì) 3.配偶的血親包括()A.岳父母 B.嫂子 C.姑父 D.姐夫

4.在我國進(jìn)行結(jié)婚登記是婚姻成立的()A.必須法定程序 B.唯一法定程序 C.法定程序之一 D.法定程序的補(bǔ)充

具有以下哪些5.下列關(guān)于繼父母、繼子女的說法正確的有()8 A.沒有形成撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼父母繼子女屬于姻親關(guān)系 B.有撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼父母子女間發(fā)生父母子女的權(quán)利義務(wù)關(guān)系 C.有撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼父母繼子女為擬制血親 D.繼子女與繼父母形成撫養(yǎng)教育關(guān)系后消 除

6.離婚后一方要求變更子女撫養(yǎng)關(guān)系應(yīng)予支持的情形有A.與子女共同生活的一方因患嚴(yán)重疾病而無力繼續(xù)撫養(yǎng)子女

B.與子女共同生活的一方與子女共同生活對子女身心健康確有不利影響 C.與子女共同生活的一方有虐待子女的行為

D.10 周歲以上的子女愿隨另一方生活該方有撫養(yǎng)能力的 7.按照寺院法的親等計算法A.伯叔與侄子女 B.堂兄弟 C.表兄弟 D.同胞兄弟姊妹 8.按照我國法定夫妻財產(chǎn)制A.雙方或一方的勞動收入

B.雙方或一方繼承、受贈或受遺贈所得的財產(chǎn) C.雙方或一方的其他合法收入 D.未成年子女受贈所得的財產(chǎn) 9.我的外曾祖父母是我的夫妻共同財產(chǎn)包括婚姻關(guān)系存續(xù)期

屬于二親等的血親包括

與不和自己共同生活的生父母間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系A(chǔ).旁系長輩血親 B.旁系長輩姻親 C.直系長輩血親 D.直系長輩姻親 10.我國古代最常見的一種離婚方式是A.和離 B.出妻 C.呈訴離婚 D.義絕

分

1.婚姻家庭的屬性是 社會屬性。

2.婚姻家庭有 人口再生產(chǎn) 職能、教育 職能和 組織經(jīng)濟(jì)生活 職能。3.我國實(shí)行 一夫一妻、男女平等、婚姻自由 的婚姻制度。

4.非婚生子女享有與婚生子女__同等__ 的權(quán)利,任何人不得危害和歧視。

5.根據(jù)《婚姻登記管理條例》的規(guī)定城市的婚姻登記管理機(jī)關(guān)是 街道辦事處、市轄區(qū) 的和不設(shè)區(qū)的市的人民政府的 民政部門。

6.有負(fù)擔(dān)能力 的兄姐對 父母已死亡 或 父母無力撫養(yǎng) 的未成年弟妹有扶養(yǎng)義 務(wù)。

7.人民法院審理請求宣告婚姻無效或撤銷婚姻的案件序。

8.申請宣告可撤銷婚姻的主體是 受脅迫的婚姻當(dāng)事人本人。

9.婚姻法規(guī)定的禁婚親的范圍是 直系血親、三代以內(nèi)的旁系血親結(jié)婚。10.現(xiàn)役軍人的配偶提出離婚的一般應(yīng)經(jīng) 軍人 同意。

11.《中華人民共和國婚姻法》規(guī)定在我國實(shí)行婚姻自由、一夫一妻、男女平等的婚姻 制度。

12.我國婚姻法規(guī)定禁止包辦、買賣 婚姻和其他干涉婚姻自由的行為。禁止借婚姻 索取財物。禁止重婚。禁止 有配偶者與他人同居。禁止家庭暴力。禁止家庭

應(yīng)適用 簡易 程序或 普通 程

成員間的虐待和遺棄。13.結(jié)婚必須男女雙方完全自愿不許任何一方對他方加以強(qiáng)迫或任何第三者加以干涉。結(jié)

周歲女不得早于 20 周歲。晚婚晚育應(yīng)予鼓勵。

14.因脅迫結(jié)婚的受脅迫的一方可以向婚姻登記機(jī)關(guān)或人民法院請求撤銷該婚姻。受脅迫

結(jié)婚登記 之日起一年內(nèi)提出。被非法限制人身自

年內(nèi)提出。

15.我國婚姻法規(guī)定無效或被撤銷的婚姻自始無效。當(dāng)事人不具有夫妻的權(quán)利和義務(wù)。

無過錯

16.夫妻可以約定婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的財產(chǎn)以及婚前財產(chǎn)歸各自所有、共同所有或部分 各自所有、部分共同所有。約定應(yīng)當(dāng)采用 書面 形式。夫妻對婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得

夫

或妻一方 所有的財產(chǎn)清償。17.離婚后一方撫養(yǎng)的子女

另一方應(yīng)負(fù)擔(dān)必要的____生活費(fèi)___和__教育費(fèi)___的一部或

18.離婚后不直接撫養(yǎng)子女的父或母有__ 探望子女 _ 的權(quán)利19.我國法律規(guī)定現(xiàn)役軍人的配偶要求離婚須得 軍人同意 大過錯的除外。

20.對重婚的對實(shí)施家庭暴力或虐待、遺棄家庭成員構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。受

自訴

人民檢察院應(yīng)當(dāng)依法提起公訴。

公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法偵查

另一方有協(xié)助的義務(wù)。但軍人一方有重 21 新婚姻法分為 6 章 51 條。女方在懷孕期間、分娩后一年內(nèi) 或 中止妊娠后六個月內(nèi)

男方不得提出離婚。我國處理婚約問題的指導(dǎo)思想是 訂婚不是婚姻成立的必要手續(xù)和條件、婚 約沒有法律約束力。申請宣告婚姻無效的主體是 婚姻當(dāng)事人及利害關(guān)系人。25.我國法律規(guī)定判決離婚的標(biāo)準(zhǔn)是 感情確已破裂經(jīng)調(diào)解無效。26.按照羅馬計算法表舅與表外甥是 5 親等 親等。27.中國古代用于調(diào)整婚姻家庭關(guān)系的規(guī)范主要是 禮。

28.擬 制 直 系 血 親 包 括 養(yǎng) 父 母 子 女、形 成 撫 養(yǎng) 教 育 關(guān) 系 的 繼 父 母 子 女、________________________。

29.有負(fù)擔(dān)能力的祖父母、外祖父母對于__父母已死亡或____ 或 父母無力撫養(yǎng) ______ 的未成年孫子女、外孫子女有撫養(yǎng)的義務(wù)。

30.我國處理婚約問題的指導(dǎo)思想是_訂婚不是婚姻成立的必要手續(xù)和條件約 束力。

31.女方在 懷孕期間、分娩后一年內(nèi)、中止妊娠后六個月內(nèi)

男方不得提出離婚。

婚約沒有法律32.離婚后不直接撫養(yǎng)子女的父或母有__探望子女___權(quán)另一方有協(xié)助__的義務(wù)。33.申請宣告婚姻無效的主體是__婚姻當(dāng)事人、利害關(guān)系人_________。34.我國法律規(guī)定判決離婚的標(biāo)準(zhǔn)是 感情確已破裂經(jīng)調(diào)解無效。35.根據(jù)發(fā)生原因親屬可分為___配偶、血親、姻親。

四、名詞解釋 1.婚姻(按一般概念表述)是為當(dāng)時社會制度所確認(rèn)的男女兩性互為配偶的結(jié)合。2.虐待 是指以作為或不作為的形式對家庭成員歧視、折磨、摧殘使其在精神 上、身體上蒙受損害的違法行為。

3.親屬 基于婚姻、血緣和法律擬制而形成的一種社會關(guān)系。4.夫妻財產(chǎn)制

妻財產(chǎn)制為依據(jù)。5.寄養(yǎng)

他人代其撫養(yǎng)子女。6.法定婚齡

7.擬制血親

親同等的權(quán)利和義務(wù)的親屬。8.家庭暴力

庭成員的身體、精神等方面造成一定傷害后果的行為。9.親系是親屬的系統(tǒng)或親屬間的血緣聯(lián)系。10.事實(shí)婚姻是法定婚姻的對稱是指沒有配偶的男女未進(jìn)行結(jié)婚登記便以夫妻關(guān)系同居

11.計劃生育的本意是指通過生育機(jī)制有計劃地調(diào)節(jié)人口增長速度包括提高和降低人口的

12.有配偶者與他人同居是指有配偶者與婚外異性不以夫妻名義持續(xù)地穩(wěn)定地共同居 住生活行為。

分

1.新婚姻法的哪些規(guī)定體現(xiàn)了“保護(hù)老人的合法權(quán)利”原則

2.簡述新婚姻法規(guī)定的夫妻感情確已破裂的情形。

遺棄家庭成員的。③有賭博、吸毒等惡習(xí)屢教不改的。④因感情不和分居滿二年的。⑤其 他導(dǎo)致感情破裂的情形。3.簡述新婚姻法規(guī)定的夫妻個人財產(chǎn)的范圍。的 財產(chǎn)。

4.除了婚姻法親屬關(guān)系在其他民事法律上的效力有哪些?試舉例說明。(1)一定的親屬關(guān)系是監(jiān)護(hù)的基礎(chǔ)法律關(guān)系

(2)一定的親屬可作為無民事行為能力和限制民事行為能力人的法定代理人(3)一定的親屬得依法提出宣告失蹤和宣告死亡的申請

(4)失蹤人的財產(chǎn)由其一定的親屬代為管理

(5)按照一定的親屬關(guān)系確定法定繼承人的范圍和順序(6)列入法定繼承人范圍的親屬得為遺囑繼承人等等。

5.依照我國《收養(yǎng)法》的有關(guān)規(guī)定繼父或者繼母經(jīng)繼子女的生父母同意可以收養(yǎng)繼子

?

(1)生父母有特殊困難無力撫養(yǎng)子女(2)收養(yǎng)人無子女

(3)收養(yǎng)人有撫養(yǎng)教育被收養(yǎng)人的能力(4)未患有在醫(yī)學(xué)上認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)收養(yǎng)子女的疾病(5)收養(yǎng)人須年滿 30 周歲

(6)被收養(yǎng)人不滿 14 周歲以及收養(yǎng)一名。

以及撤銷失蹤宣告和死亡宣告的申 6.新婚姻法關(guān)于實(shí)施家庭暴力的有關(guān)規(guī)定。

(1)總則部分禁止家庭暴力。(2)離婚部分實(shí)施家庭暴力的可作為確認(rèn)夫妻感情確 已破裂的情形之一。(3)救助措施和法律責(zé)任部分

7.述婚姻法關(guān)于父母子女權(quán)利義務(wù)的規(guī)定。

①父母對子女負(fù)有撫養(yǎng)教育的義務(wù)。②父母有保護(hù)和教育未成年子女的權(quán)利和義務(wù)。③ 子女對父母有贍養(yǎng)扶助的義務(wù)。④子女不得干涉父母的婚姻權(quán)利。⑤父母子女有相互繼承遺 產(chǎn)的權(quán)利。8.姻法規(guī)定的離婚過錯損害賠償?shù)姆ǘㄊ掠伞?/p>

①一方重婚的。②一方與他人同居的。③一方實(shí)施家庭暴力的。家庭暴力包括對配偶的暴 力以及對其他家庭成員的暴力。④一方虐待、遺棄家庭成員的。

六、論述題與案例分析題

1.淺析我國新婚姻法確立的無效婚姻制度。

和最新司法解釋關(guān)于婚姻無效的法律后果的規(guī)定。③申請宣告婚姻無效的主體、宣告婚姻無 效的機(jī)關(guān)、宣告的效力等等。④對新婚姻法婚姻無效制度的評述。

實(shí)施家庭暴力的受害人有權(quán)提出請求2.試述我國婚姻法規(guī)定的結(jié)婚條件是什么

必須男女雙方完全自愿。我國婚姻法第 4 條規(guī)定

結(jié)婚必須男女雙方完全自愿不 4 分

必須達(dá)到法定婚齡。我國婚姻法第 5 條規(guī)定不得早于 20 周歲。晚婚晚育應(yīng)予鼓勵。必須符合一夫一妻制。

有一定血親關(guān)系的禁止結(jié)婚我國婚姻法第 6 條規(guī)定4 分

患一定疾病的禁止結(jié)婚。我目婚姻法第 6 條規(guī)定

患麻風(fēng)病未經(jīng)治愈或患其他在

直系血親和三代以內(nèi)旁系

分

結(jié)婚年齡男不得早于 22 周歲

女

分 分

3.試論無效婚姻在子女和財產(chǎn)方面的法律后果。

子

關(guān)

規(guī)定以及最高人民法院《關(guān)于人民法院審理離婚案件處理子女撫養(yǎng)問題的若干具體意見》。的 條的規(guī)定將生存一方作為繼承人以外的遺產(chǎn)取得人分給適當(dāng)?shù)倪z產(chǎn)。4.案例分析題

1990 年初把同事之女李麗收為養(yǎng)女改姓為王麗

但王麗對養(yǎng)父母放

1998 年冬天養(yǎng)父王1999 人

(1)解除與王麗的關(guān)系并要王

(2)確認(rèn)王麗無權(quán)繼承養(yǎng)父的遺產(chǎn)房屋變賣后全部收入歸

(1)不同意解除收養(yǎng)關(guān)系 14

這四間私房中的一半應(yīng)

(1)養(yǎng)母與王麗的收養(yǎng)關(guān)系能否解除? 根據(jù)收養(yǎng)法第 27 條規(guī)定養(yǎng)父母與成年養(yǎng)子女關(guān)系惡化無法共同生活的可以協(xié)議解

系。

(2)養(yǎng)母要求王麗補(bǔ)償收養(yǎng)期間的撫育費(fèi)用依法可否予以支持? 養(yǎng)母的要求應(yīng)予支持。根據(jù)收養(yǎng)法第 30 條規(guī)定因養(yǎng)子女成年后虐待、遺棄養(yǎng)父母而解

(3)王麗對養(yǎng)父的遺產(chǎn)有無繼承權(quán)?

節(jié)尚不構(gòu)成喪失其對養(yǎng)父遺產(chǎn)繼承權(quán)的條件。(4)該四間房屋依法應(yīng)作如何處理為妥?

(兩間)屬于養(yǎng)母個人所有另一半(兩間)

(王妻)與王麗作為死者遺產(chǎn)第一順序法定繼承人放

均有權(quán)分得王

應(yīng)當(dāng)不分或少分。5.案例分析

劉歌(男)與王萍(女)通過自由戀愛于 1989 年登記結(jié)婚 10 周歲。自 1996 年夏天起

婚后雙方感情尚好生有一女

夫妻關(guān)系開始

劉歌與女同事奸情敗露緊張

劉還為此受到本單位組織的批評教育與處分。同年 12 月女

男方向人民法院起訴

要求與意

1998 年 4 月

兩 人生活。1999 年 5 月劉歌再次向法院起訴堅持要求離婚。而王萍提出夫妻關(guān)系惡化是由

離

萬元資助他的胞弟出國自費(fèi)留學(xué)女方向其

親友借債 1 萬元用于女兒生病住院費(fèi)用以上經(jīng)查屬實(shí)。

(1)在被告堅持不離婚的情況下法院可否判決雙方離婚?

(2)如判決雙方離婚所生女兒由何方撫養(yǎng)為宜?

周歲生

(3)對男方婚前承租的公房離婚后女方是否有承租權(quán)?

姻關(guān)系存續(xù) 5 年以上的離婚后雙方均可承租。(4)男女各方所借之債如何定性與清償?

所以離婚后隨父或隨母

由人民法院判決。6.案例分析 2000 年 2 月孫某男與王某女經(jīng)人介紹相識。半年后兩人結(jié)婚。此后

矛盾。2000 年底,孫某花 5 萬元自費(fèi)舉辦個人畫展夫妻關(guān)系更加緊張。2001 年 5 月雙 方開始分居并口頭約定各自財產(chǎn)歸各自所有。2002 年 2 月王某提出離婚孫某同意

萬美元出

其中 1.5 萬美元?dú)w自己所有。此時

遂提出損害賠償要求。

1.雙方所提要求是否合法請說明理由。2.此案的財產(chǎn)問題應(yīng)如何處理

由。王某的對住房及 1.5 萬美元的財產(chǎn)要求不成立住房系孫某父母所有并非夫妻共同財

產(chǎn)。3 萬美元獎金也不是夫妻共同財產(chǎn)

畫展所耗 5 萬元為個人債務(wù)。戀愛期間畫作所得獎金 2 萬美元分居

期間畫作所得獎金 1 萬美元為婚姻關(guān)系存續(xù)期間的夫妻共同財產(chǎn)二人各得 0.5 萬美元。7.淺析我國的夫妻財產(chǎn)制度

①新婚姻法規(guī)定的夫妻共同財產(chǎn)制的內(nèi)容。②新婚姻法規(guī)定的夫妻約定財產(chǎn)制的內(nèi)容。③新 婚姻法規(guī)定的夫妻個人財產(chǎn)及其范圍。④對法定與約定相結(jié)合的現(xiàn)行夫妻財產(chǎn)制度的評價。

系孫某婚前個人財產(chǎn)。

不能均分。②因二人的財產(chǎn)約定未采取書面形式孫某偶然發(fā)現(xiàn)王某分居后與一男子有不正當(dāng)性關(guān)系另一幅系分居時所作

獲獎金 1 萬美元。王某遂提

8、例分析

1976 年生1998 年 6 月通過關(guān)系在鄉(xiāng)政府登記結(jié)婚。婚后育有一子一女均殘疾。雙方非常痛苦。唐某經(jīng)

常酗酒并打罵江某及孩子。2003 年 10 月間 間住房及其他財產(chǎn)可按同居期間的共同共有關(guān)系處理。兩名子女由

江某起訴離婚

要求兩個孩子由自己撫養(yǎng)

之父與江某

女

年生

之母系同母異父兄妹。二人于