第一篇：2015年上半年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務程序試題

2015年上半年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務程序試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。

2.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據(jù)？I．復核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復核清單。III．說明工作底稿復核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV．評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ

3.以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。

D：它應得到高級管理層和董事會的批準。

4.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。

B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。

D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機會。5.內(nèi)部審計師應關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

6.根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1．審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4．審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計人員2有一份兼職工作—當?shù)卮壬平M織的主席。7．審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8．某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。9．審計人員3收到了一家 出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10．審計人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項

7.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

8.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力 9.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。

10.內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應該

A：按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；

B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。11.開展跟蹤審查的首要目的是 A：保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮

B：確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動； C：允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性

D：為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃。12.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應收賬款確認的結(jié)果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額； D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

13.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論

14.如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

15.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。

B：增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務建議，所以業(yè)務活動范圍可以相應地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務活動可以減少一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。

16.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置 17.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

18.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。

19.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

20.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。21.下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？

A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行審查；

C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。22.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。23.交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業(yè)務溝通中加以引用。24.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?/p>

A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。

25.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。B：增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務建議，所以業(yè)務活動范圍可以相應地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務活動可以減少一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。

26.內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A：只有Ⅰ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。

27.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實地檢查

D：外部提供的文件

28.一名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 29.近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應

30.為了增強應用軟件的安全性,內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難.31.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P(guān)注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是

A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效； B：b.成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

32.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰 好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低____時，才能使目標利潤實現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 33.審計證據(jù)表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應采取的最恰當?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務； C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務；

D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。

34.內(nèi)部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；

C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。

35.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 36.以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業(yè)務特制的，程序的應用較為通用；

C：目標界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標的方式； D：程序和目標在本質(zhì)上是相同的。

37.內(nèi)部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容 A：熟練應用內(nèi)部審計標準； B：理解管理原則；

C：保持良好個人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開設(shè)培訓課程的能力。

38.為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。

D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。39.在審計業(yè)務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測試。D：評估內(nèi)部控制風險。

40.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析 41.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。

42.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

43.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

44.被指派對供應商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計的內(nèi)部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當

A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

45.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

46.確定業(yè)務目標的實現(xiàn)的最終責任者是 A：內(nèi)部審計師 B：審計委員會 C：內(nèi)部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官

47.評價工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導向法 B：行為導向法 C：結(jié)果導向法 D：目標導向法

48.內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。

B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調(diào)查； D：主管人員應當解雇嫌疑人

49.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。50.以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制

B：對管理層的補償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分

C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任

第二篇：四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務程序試題

四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務程序試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

2.以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

3.風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。

D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

4.首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征

A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。

5.一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務進行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務的業(yè)務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

6.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。7.評價工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導向法 B：行為導向法 C：結(jié)果導向法 D：目標導向法

8.在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的

9.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。

D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。

10.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作

B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作

D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作

11.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查；

12.與內(nèi)部財務報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是 A：確保符合報告程序。

B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支。D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。

13.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

14.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低

15.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

16.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

17.依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過于復雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。18.根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結(jié)報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

19.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？ A：總體樣本抽取機會均等

B：樣本標準差小于等于總體標準差

C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關(guān) D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

20.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

21.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序 I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

22.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 23.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

24.內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。

25.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

26.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)

27.在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

28.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該

A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。

29.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是

A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。

30.內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。

D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。

31.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

32.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

33.哪些人員應對機構(gòu)的道德文化狀況共同承擔責任？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅲ是對的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對

34.一般來說。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風險大 B：變現(xiàn)力風險大 C：收益率高 D：流動性高

35.具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。B：購買公司增發(fā)的股票。

C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。D：在大會上優(yōu)先投票表決。

36.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統(tǒng)的應用情況時，審計師應該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準?？荚囉脮?/p>

Ⅱ、確定是否已經(jīng)對服務供應商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。

Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。

37.下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務發(fā)票。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

38.內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。

39.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄?40.以下哪一項最恰當?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。

D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。

41.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。

42.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項 A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量

43.當內(nèi)部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；

C：這些服務應與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務不應給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。44.一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務目標之外。45.關(guān)于模擬模型，以下哪項不對

A：模擬模型用數(shù)學語言評估未來的實際情況 B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)

C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的 D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)

46.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資

47.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

48.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要 49.控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

50.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應收賬 款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

第三篇：重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》業(yè)務：內(nèi)部審計工作考試試題

重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》業(yè)務：內(nèi)部審計工作考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.統(tǒng)計抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。

D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計。

2.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質(zhì)量 3.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； B：只有Ⅲ是對的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅰ是對的。

4.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資

5.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質(zhì)處理成本的巨額預算差

6.新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當?shù)慕M織地位做出的最佳表述

A：首席審計執(zhí)行官應該向首席執(zhí)行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執(zhí)行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執(zhí)行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執(zhí)行官應該向行政副總裁報告。

7.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

8.使用PERT(項目評價和復核技術(shù))時，如果一個活動的樂觀時間是A，悲觀時間是B，最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 9.一位銀行內(nèi)部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是 A：復核財務信息的可靠性與真實性；

B：復核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運行；

C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。

D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。

10.審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或?qū)徲嫹椒ㄗ钅鼙ＷC有關(guān)當時運費計算的正確性？ A：運用發(fā)現(xiàn)抽樣從應附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。

D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。11.編制與維修費有關(guān)的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。

12.下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標注的數(shù)據(jù)表明 A：a.隨機變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環(huán)變化

13.某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部門經(jīng)理，他與供應商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

14.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

15.一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務目標之外。

16.在審計業(yè)務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測試。D：評估內(nèi)部控制風險。

17.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

18.以下哪項權(quán)衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量 B：成本--生產(chǎn)時間 C：時間--質(zhì)量 D：時間--成本

19.雖然管理層要求嚴格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。

20.業(yè)務的最后溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財務人員

B：董事會下屬的審計委員會 C：薪金支付部門經(jīng)理 D：總裁

21.內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會

A：減少風險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。

B：增加風險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復勞動。22.以下哪種情況構(gòu)成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?A：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；

C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。

23.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關(guān)的事項 24.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。25.一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務目標之外。

26.從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？

A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；

B：發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具； C：沒有重復付款；

D：經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。

27.某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 28.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓

29.一個系統(tǒng)應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志

30.對硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準確的產(chǎn)品記錄資料和對系統(tǒng)改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障。

D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。31.對計算機系統(tǒng)控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。32.信息系統(tǒng)的應急計劃應該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；

B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。

33.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

34.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法 35.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)

36.在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認業(yè)務重點的范圍

C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

37.編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

38.一般來說。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風險大 B：變現(xiàn)力風險大 C：收益率高 D：流動性高

39.一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經(jīng)常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是 A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。P62 40.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

41.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？

A：作為一名內(nèi)部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B：在研究并制定了審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內(nèi)部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。

C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。42.2、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。

43.作為風險分析的一部分。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡單移動平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

44.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B：制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；

C：確定管理重大設(shè)施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性； D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。

45.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

46.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型

47.以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。

48.前期調(diào)整應該針對前期的損益表，這是因為

A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。

49.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

50.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)

C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶

第四篇：重慶省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：政策和程序試題

重慶省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：政策和程序試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶

D：以上三項都是。

2.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統(tǒng)的應用情況時，審計師應該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準?？荚囉脮?/p>

Ⅱ、確定是否已經(jīng)對服務供應商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。

Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。

3.下列對內(nèi)部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。

B：首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務/經(jīng)營數(shù)據(jù)。

C：風險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調(diào)整。

4.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 5.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理

6.國外子公司雇傭的事務所希望參照母公司內(nèi)部審計部門對某職能的審計結(jié)論。為了保證 其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計部門應當 A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計事務所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

7.當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。

8.A公司2007年12月31日會計報表的流動資產(chǎn)為2000萬元，其中存貨為800萬元，應收賬款500萬元，流動負債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 9.內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。

10.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應該

A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。

D：d．對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。

11.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 12.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數(shù)量很大。C：員工的流動率很高。

D：員工對預算制定過程的參與程度很高。

13.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性； B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

14.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 15.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。16.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

17.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

18.下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高

19.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。20.上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn) A：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目； B：分析貸款主管的貸款總額； C：針對貸款的內(nèi)部以外部審計；

D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。

21.如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。C：以前風險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

22.某財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密

C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令

23.利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

24.公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運營成本

25.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這 個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。

26.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。27.某合規(guī)性審計業(yè)務沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實發(fā)現(xiàn)被審計機構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構(gòu)存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

28.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為？

A：要求必須從經(jīng)批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應商簽訂購貨合同。

D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。

29.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當?shù)目刂坪凸芾?。以下各項中不屬于審查?nèi)容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。

30.某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

31.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

32.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。

33.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 34.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該 A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。35.以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務？ A：流程設(shè)計服務； B：協(xié)調(diào)業(yè)務； C：培訓業(yè)務； D：合規(guī)性業(yè)務。

36.審計證據(jù)表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應采取的最恰當?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務； C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務；

D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。

37.以員工的預期和感受為基礎(chǔ)制定激勵政策時，該政策的主要方面是 A：把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C：向員工明確組織的總目標和具體目標。

D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。38.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。

39.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄

40.內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的

A：內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準； D：只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。41.企業(yè)風險管理

A：保證組織目標的實現(xiàn)。

B：要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。

C：包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風險響應。

42.以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風險模型的組成內(nèi)容 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價政策

43.對硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準確的產(chǎn)品記錄資料和對系統(tǒng)改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障。

D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。

44.信息系統(tǒng)的應急計劃應該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；

B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。

45.在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調(diào)查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。

46.以下哪項技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現(xiàn)的情緒問題？ A：應用積極的傾聽技術(shù)，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神

B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程

D：對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉(zhuǎn)化為恰當?shù)男袆?/p>

47.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中； B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機；

D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。48.內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)； B：指導內(nèi)部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內(nèi)部審計實務的基本原則； D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。

49.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資

50.內(nèi)部審計準則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；

C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會。

第五篇：江蘇省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務程序考試題

江蘇省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務程序考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是

A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。

2.某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點

C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點

3.以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 4.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？ A：采購部門； B：質(zhì)量控制部門； C：應付賬款部門； D：產(chǎn)業(yè)工程部門。

5.假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。

6.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； B：只有Ⅲ是對的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅰ是對的。

7.某機構(gòu)1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

8.對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術(shù)部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。9.審計師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項內(nèi)容做出？ A：證據(jù)的權(quán)威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關(guān)性

10.在項目進度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法

11.前期調(diào)整應該針對前期的損益表，這是因為

A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。

12.以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是 A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；

C：審計人員希望能確認本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動； D：經(jīng)營費用的變化與其他經(jīng)營費用相關(guān)，而與收入無關(guān)。

13.以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關(guān)風險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計目標。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

14.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用 15.內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項 A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B：確保不會發(fā)生舞弊；

C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；

D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。16.以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。

B：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。

D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。17.審計準則強調(diào)內(nèi)部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內(nèi)部審計章程必須直接提交給審計委員會？ A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；

B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性；

C：通過直接提交，內(nèi)部審計主管能夠有效的影響政策決策； D：審計委員會應當授權(quán)涉及有關(guān)財務報告的審計建議的執(zhí)行。18.根據(jù)專業(yè)實務框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

19.根據(jù)準則的規(guī)定，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了 A：確立審計目標和工作范圍。

B：獲取有關(guān)被審計活動的背景信息。

C：收集與審計目標相關(guān)的所有事件的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結(jié)果。

20.下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？

A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行審查；

C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。

21.機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。22.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；

23.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。24.首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

25.內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項 A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B：確保不會發(fā)生舞弊；

C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；

D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

26.根據(jù)以下資料回答問題5-6采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷？ A：a．信息的含義不明確

B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道 C：c．主管不應該發(fā)出此類信息 D：d．主管未考慮溝通中的噪音

27.項目月報用來比較實際成本與原預算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準和差額原因

A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。

28.”應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

29.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶

D：以上三項都是。

30.以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進行最好的控制？

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。31.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？

A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序

32.內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；

B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

33.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

34.某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個

A：a．字段。B：b．文件。C：c．數(shù)據(jù)庫。D：d．記錄。

35.根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。

36.雖然管理層要求嚴格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。37.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

38.一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？

A：應該改變操作標準

B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多

39.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓

40.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實地檢查

D：外部提供的文件

41.哪類證券風險最小？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券

42.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

43.要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門

B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實物檢查

D：外部提供的資料

44.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計師應最先審查以下哪項控制？ A：備份和重新啟動程序 B：計算機作業(yè)安排 C：工作日志

D：程序的文檔資料

45.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準付款。

B：由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。］

46.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

47.在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型 B：隨機模型 C：概率模型 D：穩(wěn)定狀態(tài)模

48.對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應該推斷出 A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B：關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的 C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D：關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的 49.在為某高風險領(lǐng)域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；

B：將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務實施過程中學習； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務； D：實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。50.撰寫書面正式審計報告的目的是 A：有利于被審計方采取行動 B：明確說明高級管理層應采取的改進措施

C：有利于外部審計師評估內(nèi)部審計報告的可信賴性 D：記錄審計發(fā)現(xiàn)，提出改進建議