第一篇：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)報(bào)告（大全）

XXXXXX建設(shè)工程跟蹤審計(jì)

協(xié)

審

月（季、半年、年）

報(bào)

（201X年X月X日-201X年X月X日）

協(xié)審單位：

日 期：

寧國(guó)市審計(jì)局：

根據(jù)貴局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人員，進(jìn)駐XXXXXX工程現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)審計(jì)局規(guī)章制度和審計(jì)方案要求，對(duì)該工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

項(xiàng)目基本情況。（位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價(jià)款等）；

審計(jì)組組成。組長(zhǎng)XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。

二、項(xiàng)目建設(shè)情況

1、工程建設(shè)情況。

（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進(jìn)度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。

（2）至審計(jì)時(shí)，該工程完成總體形象進(jìn)度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。

2、資金支付情況。

（1）本月支付施工進(jìn)度款XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）。該工程累計(jì)共支付工程款XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）。（此條月報(bào)提交）（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費(fèi)用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

（3）截止審計(jì)時(shí)，該工程項(xiàng)目總支出費(fèi)用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元（可研費(fèi)XX萬元，設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬元，監(jiān)理費(fèi)XX萬元，勘察費(fèi)XX萬元………….）。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

3、工程造價(jià)變更情況。

（1）本月涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報(bào)提交）

（2）本季度（本半年、本年）涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

（3）至審計(jì)時(shí)，該工程變更增加造價(jià)XX萬元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬元………………….減少造價(jià)項(xiàng)目也應(yīng)敘述。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

三、協(xié)審實(shí)施情況（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計(jì)的主要工作。

1、去施工現(xiàn)場(chǎng)巡查XX次，填寫審計(jì)證據(jù)單XX份，填寫審計(jì)記錄單XX份，主要記錄、取證事項(xiàng)。

2、填報(bào)整改通知書XX份，填報(bào)審計(jì)建議書XX份，主要內(nèi)容及建議。

3、參加工地例會(huì)XX次，參加材料詢價(jià)采購(gòu)XX次，主要內(nèi)容。

4、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。

5、其他工作內(nèi)容。

（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計(jì)取得的成果。

對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計(jì)取得的成果，通過跟蹤審計(jì)核減多少工程量，核減多少造價(jià)，通過建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議減少了工程造價(jià)等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過審計(jì)取得的成果。

（3）、上期發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況

對(duì)上期報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)查，是否整改落實(shí)。（4）、下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)下期項(xiàng)目施工內(nèi)容和重點(diǎn)，擬定下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題

該項(xiàng)目在造價(jià)、進(jìn)度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應(yīng) 客觀公正，詳細(xì)具體。

五、審計(jì)意見及建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提出具體可操作性建議。

附件：項(xiàng)目基本情況（信息表

-1）

資金支出（信息表-2）（季、半年、年報(bào)提交）建設(shè)情況（信息表-3）審計(jì)證據(jù)表（取證表-1）審計(jì)記錄單（取證表-2）整改通知書（建議表-1）審計(jì)建議書（建議表-2）審計(jì)業(yè)務(wù)臺(tái)賬表（臺(tái)賬表-3）

協(xié)審單位：（蓋章）

日 期：

月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)均應(yīng)按上述模板填寫，紙質(zhì)和電子版本各1份，由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行審核。

報(bào)告提交的最遲時(shí)間

月報(bào)：2、3、5、6、8、9、11、12月5號(hào)前提交上月報(bào)告。

季報(bào)：4月、10月10號(hào)提交上一季度報(bào)告。半年報(bào)：7月10號(hào)前提交前半年度報(bào)告。年報(bào)：1月10號(hào)前提交上一年度報(bào)告。

第二篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告

東審跟報(bào)[2013]號(hào)

被審計(jì)單位：審計(jì)項(xiàng)目：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自XXXX月XX日至XX月XX日，對(duì)XX（單位名稱）建設(shè)的XX（項(xiàng)目名稱）進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)期間，審計(jì)組審查了你公司的XXXXX（工程資料名稱）等相關(guān)工程建設(shè)資料。XX（單位名稱）對(duì)審計(jì)要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律規(guī)定，XX（單位名稱）對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的工程資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。衡東縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況

至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容

1．項(xiàng)目概況：

投資計(jì)劃文號(hào)，計(jì)劃投資金額及資金來源，工程建設(shè)地域范圍，建設(shè)內(nèi)容；

2．建設(shè)程序履行情況：設(shè)計(jì)單位，招標(biāo)控制價(jià)，招標(biāo)日期，開標(biāo)日期，中標(biāo)單位及中標(biāo)金額，施工及設(shè)備采購(gòu)合同簽訂日期及合同金額及施工合同建設(shè)內(nèi)容，監(jiān)理單位及簽訂合同日期等；

3．工程建設(shè)完成情況：項(xiàng)目開工日期，竣工驗(yàn)收日期，工程變更情況，其他事項(xiàng)變化情況，工程款的支付情況等。

二、審計(jì)實(shí)施情況及評(píng)價(jià)

審計(jì)實(shí)施情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

跟蹤審計(jì)采取方式，審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)，審計(jì)采取的措施，參加相關(guān)會(huì)議，審計(jì)成果等

評(píng)價(jià)至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

提供資料是否真實(shí)、完整、合法，是否建立健全內(nèi)控制度，跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

三、跟蹤審計(jì)意見的采納和整改情況

至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題（以審計(jì)意見單等形式反映的問題），建設(shè)單位、施工單位已整改或未整改的情況。

四、審計(jì)建議

至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未整改提建議，對(duì)下階段接受工程結(jié)算審計(jì)提建議，對(duì)下階段工程竣工決算工作提建議，其他建議

第三篇：跟蹤審計(jì)報(bào)告

（造價(jià)咨詢單位名稱）蹤 審 計(jì) 報(bào)

ＸＸＸＸ跟報(bào)〔2012〕Ｘ 號(hào) 審 計(jì) 項(xiàng) 目：xxxxx項(xiàng)目

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：xxxxxx咨詢公司

跟告

我公司接受委托（或者：經(jīng)公開招投標(biāo)確定，我公司），于200X年X月至20XX年X月對(duì)……（項(xiàng)目名稱）實(shí)施了跟蹤審計(jì)。審計(jì)過程中，重點(diǎn)對(duì)……范圍、……內(nèi)容進(jìn)行了跟蹤審計(jì)?！，F(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

1.項(xiàng)目立項(xiàng)審批時(shí)間、文號(hào)、投資、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容

2.國(guó)土、環(huán)保、規(guī)劃、建設(shè)等相關(guān)審批手續(xù)履行情況

（二）相關(guān)參建單位及招投標(biāo)、直接發(fā)包情況，主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

1.勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理、質(zhì)量檢測(cè)等單位，合同金額，以及其招投標(biāo)情況。

2.分標(biāo)段說明招投標(biāo)情況、施工單位、中標(biāo)或合同金額；直接發(fā)包工程、施工單位、合同金額及報(bào)批手續(xù)履行情況等。

（三）項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)情況（包含開工及完工時(shí)間，以及相關(guān)完工驗(yàn)收情況等）

二、跟蹤審計(jì)實(shí)施情況

（一）人員配備、駐場(chǎng)審計(jì)時(shí)間安排，人員到崗到位情況（包括人員調(diào)整、時(shí)間變動(dòng)等情況）

（二）結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，敘述跟蹤審計(jì)主要做法，內(nèi)容包括：

1.采用的跟蹤審計(jì)方式，駐場(chǎng)時(shí)間。

2.對(duì)該項(xiàng)目建設(shè)主要內(nèi)容、重點(diǎn)環(huán)節(jié)等采取的審計(jì)方式、方 —2—

法、措施（結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案中規(guī)定、審計(jì)內(nèi)容、程序、步驟，是否履行且到位），提出了哪些審計(jì)意見和建議，建設(shè)單位采納情況，取得的成效。

（主要包括優(yōu)化設(shè)計(jì)和施工方案及其節(jié)約額、規(guī)范控制變更和隱蔽工程、提高建設(shè)和施工管理水平、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等重大及重要內(nèi)容，要列舉實(shí)例，并有相關(guān)資料及數(shù)據(jù)支撐。）

三、審計(jì)結(jié)果

（一）取得成效。匯總說明跟蹤審計(jì)過程中取得的成效，包括發(fā)出審計(jì)意見建議份數(shù)、采納情況、節(jié)約建設(shè)資金；在工程管理、投資控制等方面的監(jiān)督中取得的成效。

（二）跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、提出審計(jì)意見內(nèi)容及解決辦法。對(duì)已整改落實(shí)情況和尚未整改落實(shí)情況分別表述。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到完工進(jìn)行全面評(píng)價(jià)（項(xiàng)目建設(shè)程序履行情況、建設(shè)管理情況、技術(shù)服務(wù)單位履職情況及配合審計(jì)工作情況等），包括值得肯定方面與存在不足方面。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的功能、功效、缺陷等不作評(píng)價(jià)。

五、審計(jì)體會(huì)及建議

（一）跟蹤審計(jì)體會(huì)?？偨Y(jié)該建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，排查工作中存在的問題與不足，并需要分析原因，提出改進(jìn)設(shè)想、措施，供今后在同類項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)中借鑒。

（二）跟蹤審計(jì)建議。針對(duì)該項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的不足或

—3—

目前工程建設(shè)中普遍存在的共性問題，從全局角度提出切實(shí)可行的建議（主要針對(duì)“

三、審計(jì)結(jié)果”跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、提出的審計(jì)意見和尚未整改落實(shí)情況及“

四、審計(jì)評(píng)價(jià)”存在的問題與不足方面提出意見建議）。

（造價(jià)咨詢單位印章）

二Ｏ一二年X月X日

主題詞：

主送：

抄報(bào)：

ＸＸＸ（造價(jià)咨詢單位）2012年x月x日印發(fā) —4—

第四篇：拆遷跟蹤審計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展拆遷資金跟蹤審計(jì)

近幾年來，隨著城市建設(shè)的發(fā)展，拆遷范圍也隨著建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)展而越來越大，而拆遷資金因資金量大面廣，牽涉的群眾多，資金的發(fā)放和管理直接影響到人民群眾的切身利益，關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展，因而要求規(guī)范程序，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。而政府監(jiān)管部門也逐漸意識(shí)到對(duì)這些專項(xiàng)資金進(jìn)行事后審計(jì)，監(jiān)管難度大，為在源頭上及時(shí)防范和遏制腐敗行為的發(fā)生，為事后審計(jì)準(zhǔn)備完備的審計(jì)資料，引入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所拆遷資金跟蹤審計(jì)制度。如2008年8月京滬高速鐵路江蘇段征地拆遷全過程跟蹤審計(jì)招標(biāo)、2009年6月上海市張江現(xiàn)代醫(yī)療器械園二期土地前期開發(fā)工程征地拆遷安置補(bǔ)償專項(xiàng)資金全過程跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)招標(biāo)、長(zhǎng)沙市先導(dǎo)區(qū)2009年10月向會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)入圍招標(biāo)等等。為滿足政府部門對(duì)拆遷資金的監(jiān)管要求，筆者結(jié)合拆遷資金審計(jì)實(shí)踐，談?wù)剷?huì)計(jì)師事務(wù)所如何開展拆遷資金跟蹤審計(jì)。

一、向拆遷責(zé)任主休、拆遷公司充分溝通，明確要求，制訂跟蹤審計(jì)方案

一個(gè)好的審計(jì)方案能有效控制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程，保證審計(jì)人員有條不紊地進(jìn)行審計(jì)工作，完成方案所確定的審計(jì)目標(biāo)任務(wù)，保障審計(jì)工作質(zhì)量，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的。而拆遷資金項(xiàng)目具有多樣性、復(fù)雜性的特點(diǎn)，沒有哪一套跟蹤審計(jì)方案能夠適合所有拆遷項(xiàng)目，特別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接此類業(yè)務(wù)，往往系通過政府集中采購(gòu)中標(biāo)而來，對(duì)拆遷項(xiàng)目不熟悉，為此我們一定要深入開展審前調(diào)查工作, 詳細(xì)了解拆遷項(xiàng)目的基本情況，分析調(diào)查有關(guān)資料，根據(jù)不同項(xiàng)目具體情況，與拆遷責(zé)任主體、拆遷公司充分溝通，有針對(duì)性地制定跟蹤審計(jì)方案，使審計(jì)方案切實(shí)可行，使其真正對(duì)審計(jì)工作起指導(dǎo)作用，而不只是流于形式。

具體來說，應(yīng)履行以下程序：

1、向拆遷責(zé)任主體、拆遷公司了解拆遷項(xiàng)目的特點(diǎn)、性質(zhì)、以及補(bǔ)償方案和拆遷法規(guī)、當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)具體的拆遷政策規(guī)定；

2、了解被拆遷項(xiàng)目實(shí)施的區(qū)域范圍審批手續(xù)，取得被拆遷項(xiàng)目的紅線圖；

3、取得被拆遷項(xiàng)目的摸底調(diào)查資料、如人口戶籍資料、地面設(shè)施航拍資料、拆遷概算資料等。

4、審前調(diào)查必須做好相關(guān)的記錄，搜集整理相關(guān)資料，并及時(shí)制訂跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，明確重點(diǎn)難點(diǎn)、確定跟蹤審計(jì)人員。

二、促進(jìn)相關(guān)內(nèi)控制度的建立和完善。

在跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注拆遷責(zé)任主體和拆遷公司的內(nèi)控制度是否完善。拆遷資金審計(jì)的核心是確保拆遷資金發(fā)放的真實(shí)性和及時(shí)性，而拆遷責(zé)任主體和拆遷公司往往同時(shí)有很多拆遷項(xiàng)目，為了全面清晰反映每個(gè)拆遷項(xiàng)目的實(shí)際情況，應(yīng)督促拆遷公司或指揮部按拆遷項(xiàng)目（純土地拆遷項(xiàng)目還應(yīng)細(xì)化到村組）建立賬套，按拆遷概算類別設(shè)置拆遷成本明細(xì)賬，反映拆遷資金實(shí)際支付情況。拆遷補(bǔ)償資金發(fā)放流程，應(yīng)嚴(yán)格領(lǐng)款簽字手續(xù)，盡量采用拆遷資金的發(fā)放時(shí)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，減少現(xiàn)金支付，資金發(fā)放原始資料中增加拆遷戶主的身份證號(hào)等唯一識(shí)別信息，從而利于匯總拆遷戶主的所有拆遷補(bǔ)償費(fèi)用。此外完善拆遷項(xiàng)目檔案管理制度也非常重要，拆遷檔案代表著拆遷資金發(fā)放的軌跡，有利于相關(guān)部門事后的檢查、監(jiān)督，也有利于規(guī)避拆遷資金跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。拆遷項(xiàng)目檔案資料較多，包括項(xiàng)目前期的預(yù)算資料、公示資料、相關(guān)批文、房屋檔案、評(píng)估報(bào)告等。

三、派駐能勝任拆遷資金跟蹤審計(jì)的專業(yè)人員，掌握第一手資料、跟蹤拆遷現(xiàn)場(chǎng) 由于拆遷項(xiàng)目包括土地純拆遷和城市房地產(chǎn)拆遷項(xiàng)目，涉及的房屋、土地政策，專業(yè)性強(qiáng)，因此應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，派駐具有專業(yè)勝任能力的人員跟蹤拆遷現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料。

1、實(shí)行審計(jì)進(jìn)點(diǎn)制度，派駐的審計(jì)人員應(yīng)向拆遷責(zé)任主體、拆遷公司、評(píng)估公司提出工作要求，明確聯(lián)系人和聯(lián)系方式；

2、堅(jiān)持拆遷工作規(guī)范程序，即丈量評(píng)估→跟蹤審計(jì)→談判簽約，及時(shí)掌握拆遷責(zé)任主體、拆遷公司制訂的拆遷安置和補(bǔ)償方案、調(diào)整情況和有關(guān)職能部門審核批準(zhǔn)情況；

3、履行跟蹤審計(jì)職責(zé)，及時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，掌握好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤資料，做好跟蹤原始計(jì)錄，對(duì)必須公示的內(nèi)容、公示時(shí)間、公示地點(diǎn)進(jìn)行必要的影像取證，跟蹤審計(jì)工作要始終與被拆遷項(xiàng)目的進(jìn)度相銜接，不脫節(jié)；

4、房屋拆遷補(bǔ)償面積確定必須以相關(guān)權(quán)證面積或?qū)I(yè)人員測(cè)量面積的確定為主，對(duì)于附屬物，必須做到全面的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，附屬物清點(diǎn)核實(shí)，并與評(píng)估報(bào)告核對(duì)。并將跟蹤的房屋、附屬物進(jìn)行拍攝和記錄公示的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)；

5、對(duì)于土地拆遷中的遷墳補(bǔ)償、集體設(shè)施補(bǔ)償應(yīng)實(shí)施全面跟蹤審計(jì)制度、、青苗補(bǔ)償費(fèi)可利用航拍資料、測(cè)繪進(jìn)行確定、人口安置補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膽艏Y料進(jìn)行確定。

6、在簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議前，及時(shí)出具對(duì)評(píng)估報(bào)告跟蹤審計(jì)的初步審計(jì)報(bào)告。評(píng)估公司遞交的評(píng)估報(bào)告必須是正式的評(píng)估結(jié)果報(bào)告，要資料詳實(shí)、手續(xù)齊全，而不能僅僅是初步的核對(duì)報(bào)告；

7、在跟蹤過程中，拆遷責(zé)任主體、拆遷公司、評(píng)估公司應(yīng)配合支持審計(jì)人員工作。如遇到不配合或者違反有關(guān)拆遷管理程序，應(yīng)出具跟蹤審計(jì)意見單，并及時(shí)向委托方進(jìn)行匯報(bào)；

8、建立評(píng)估報(bào)告、跟蹤審計(jì)初步報(bào)告兩項(xiàng)文件傳遞的簽收制度，以利分清責(zé)任，提高辦事效率。

四、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤結(jié)束、出具審計(jì)報(bào)告階段

1、參加對(duì)審計(jì)報(bào)告中列舉的政策外項(xiàng)目的審核和會(huì)議，并及時(shí)收集整理相關(guān)資料；

2、及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地出具跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告，做到內(nèi)容完整、層次清晰、數(shù)據(jù)正確、資料齊全、簽字蓋章；

3、做好審計(jì)報(bào)告歸檔工作，包括委托合同、跟蹤審計(jì)意見單、會(huì)商記錄、會(huì)議紀(jì)要等，連同審計(jì)報(bào)告一起歸檔裝訂。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所篇二：城市房屋拆遷跟蹤審計(jì)操作程序

城市房屋拆遷跟蹤審計(jì)操作程序：

1、進(jìn)行審前調(diào)查和數(shù)據(jù)收集，詳細(xì)了解項(xiàng)目的基本情況。

2、編制拆遷跟蹤審計(jì)實(shí)施方案和拆遷跟蹤審計(jì)流程。

3、了解掌握的總體拆遷范圍、拆遷規(guī)模、拆除時(shí)間，核對(duì)拆遷許可證、拆遷資格證書、拆

遷紅線圖等基本資料，由拆遷所提供拆遷規(guī)劃紅線圖、委托拆遷合同、委托評(píng)估合同、拆遷許可證、拆遷通告、拆遷單位資質(zhì)證明、房屋評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明、拆遷調(diào)查清冊(cè)、拆遷計(jì)劃及拆遷方案、拆遷安置資金專戶銀行及賬號(hào)、指定金融機(jī)構(gòu)出具的拆遷補(bǔ)償安置資金證明、拆遷流程、重大事項(xiàng)處理制度等。

4、復(fù)核評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，包括選取的方法、數(shù)據(jù)的來源、計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確，應(yīng)由拆遷所

提供評(píng)估報(bào)告和評(píng)估報(bào)告中有關(guān)數(shù)據(jù)的來源資料，如：產(chǎn)權(quán)證、面積測(cè)繪單、房改房審批表、房屋座位或丘位圖紙、公有非住宅租賃證和租賃合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。

5、復(fù)核拆遷資金結(jié)算單，搬家補(bǔ)助費(fèi)、水電設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、電話移機(jī)費(fèi)、有線電視補(bǔ)償費(fèi)、臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)、電子防盜門補(bǔ)償費(fèi)、峰谷電、網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)償費(fèi)、樹木補(bǔ)償費(fèi)、一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼計(jì)算結(jié)果是否正確。

6、復(fù)核非住宅用房一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼的計(jì)算是否準(zhǔn)確，重大設(shè)施經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц妒欠窈侠?、合?guī)。

7、復(fù)核拆遷協(xié)議，審核協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容是否合法合規(guī)，如：拆遷安置費(fèi)用是否準(zhǔn)確、是否 存在臨違建筑違規(guī)安置、不合規(guī)分套安置及違規(guī)擴(kuò)檔等現(xiàn)象。

8、復(fù)核直接安置差價(jià)結(jié)算是否正確。

9、檢查拆房公司的選擇程序是否符合規(guī)定，取得委托拆房合同。

10、拆房舊料變賣收入核算是否正確、是否在拆遷費(fèi)用中抵減。

11、政策外補(bǔ)償是否履行必要報(bào)批手續(xù)，或是否按制定的重大事項(xiàng)處理制度履行。

12、審核拆遷資金的來源及使用情況，檢查項(xiàng)目資金是否專戶存儲(chǔ)，專款專用，是否存

在擠占、挪用或變相擠占、挪用項(xiàng)目資金情況。

13、審核拆遷服務(wù)費(fèi)的提取是否合理、合規(guī)。xx電廠二期工程跟蹤審計(jì)工作匯報(bào) xx電廠二期工程審計(jì)組自xx年xx月xx日進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)以來，對(duì)工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況向貴公司匯報(bào)如下：

一、日常工作內(nèi)容

審計(jì)組堅(jiān)持做好每天的日常工作，具體工作如下：

1、審計(jì)日志堅(jiān)持每天記錄；

2、現(xiàn)場(chǎng)巡查工作照常進(jìn)行，一般1-2天現(xiàn)場(chǎng)巡查一次，并做好了現(xiàn)場(chǎng)部分的拍照工作；

3、根據(jù)施工計(jì)劃，我組有計(jì)劃的對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤，并做好了審計(jì)備忘錄；

4、與貴公司相關(guān)部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作，針對(duì)工程跟蹤審計(jì)中的實(shí)際工作情況，與各部門相關(guān)人員進(jìn)行多次交流和談話；

5、處理貴公司要求審查的日常事務(wù)，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。

6、對(duì)收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在施工的圖紙進(jìn)行熟悉。

7、根據(jù)施工圖紙進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)。

二、工作進(jìn)展情況

1、xx年xx月到xx月，前期工作及合同審計(jì)、標(biāo)底編制

審計(jì)組做了對(duì)前期資料進(jìn)行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作，收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在施工的圖紙進(jìn)行了重點(diǎn)熟悉，對(duì)相關(guān)專業(yè)詞句、符號(hào)進(jìn)行了集體討論學(xué)習(xí)；并對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的重點(diǎn)部位做了拍照處理。

參與了鐵路工程招標(biāo)文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風(fēng)門采購(gòu)合同等審查工作。并協(xié)助編制了xx電廠二期鐵路工程招標(biāo)標(biāo)底工作。

2、xx月xx至xx月xx日，主要做概算收口工作

根據(jù)xx電廠二期工程概算收口工作會(huì)議精神，我審計(jì)組收集了本次概算編制所用的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格等材料，按施工圖紙計(jì)算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較，并對(duì)本次概算組成的概算表也進(jìn)行了審查，編寫概算收口審計(jì)報(bào)告。

抽查的建筑工程量8項(xiàng)，偏差率大于10%的7項(xiàng)，占總抽查項(xiàng)的88%，其中最大正偏差率311%，最大負(fù)偏差率27%。概算對(duì)比表中工程量與按施工圖計(jì)算出來的工程量偏差較大，不能準(zhǔn)確體現(xiàn)本工程實(shí)際造價(jià)。

部分當(dāng)?shù)夭牧蠈?shí)際市場(chǎng)價(jià)與造價(jià)部門信息發(fā)布價(jià)存在差異，如片石本地市場(chǎng)價(jià)為40.6元/m3，而概算中采用的發(fā)布價(jià)為58元/m3，體現(xiàn)在本工程中，僅此一項(xiàng)材料價(jià)差就達(dá)到264.8萬元。

3、xx月xx日至xx月xx日，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作內(nèi)容 在前期的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)組工作與貴公司各部門之間未能達(dá)到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強(qiáng)了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，加強(qiáng)收集各種資料工作。為了進(jìn)一步做好全過程跟蹤審計(jì)工作，更好的為貴公司當(dāng)好參謀

把好關(guān)，以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書，立項(xiàng)報(bào)告和審批資料、初步設(shè)計(jì)圖紙，設(shè)計(jì)院概算修正書、監(jiān)理的各種現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，隱蔽資料、月計(jì)劃，周計(jì)劃及資金使用計(jì)劃、工程會(huì)議紀(jì)要、變更設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更會(huì)議紀(jì)要、一、二級(jí)網(wǎng)絡(luò)圖。并請(qǐng)?jiān)谑┕挝煌ㄖO(jiān)理檢查驗(yàn)收各類工程，材料和設(shè)備時(shí)，通知審計(jì)單位參與。

4、xx月xx日至xx月xx日，工程進(jìn)度結(jié)算審查

為了進(jìn)一步搞好xx電廠二期工程的審計(jì)工作，我公司于xx月xx日在公司召開工程部審計(jì)組會(huì)議。會(huì)后根據(jù)會(huì)議精神，我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進(jìn)度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進(jìn)度結(jié)算表等資料，向貴公司計(jì)劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進(jìn)度結(jié)算的情況。

從xx年8月份以前的工程進(jìn)度結(jié)算表來看，通過我組從計(jì)劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況，我審計(jì)組以工作聯(lián)系單的形式，要求貴公司督促xx聯(lián)合體在提交xx年9月及以后的工程進(jìn)度結(jié)算表時(shí)，附帶相應(yīng)月完成工程的工程量計(jì)算式等相關(guān)資料，以做為審核的依據(jù)；且將xx年8月及以前的工程進(jìn)度結(jié)算表工程量計(jì)算式等相關(guān)資料補(bǔ)充齊全，以備審查。然而從貴公司計(jì)劃部x部長(zhǎng)處了解到，要求電建聯(lián)合體的工程進(jìn)度結(jié)算的工程量計(jì)算式很難達(dá)到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報(bào)的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。

5、xx月22日至xx月2日，工程資料收集、工程協(xié)調(diào) 工程驗(yàn)收、簽證單等相關(guān)工程資料，不能及時(shí)送到工程相關(guān)部門，這也對(duì)我組進(jìn)行跟蹤審計(jì)極為不利，請(qǐng)貴公司再次要求xx聯(lián)合體將已簽證驗(yàn)收的各種工程資料，及時(shí)報(bào)送到工程部并復(fù)印給我組

就資料問題與貴公司工程部xx部長(zhǎng)協(xié)調(diào)、對(duì)計(jì)劃部部分工作人員談了審計(jì)組加強(qiáng)跟蹤審計(jì)資料收集的方法和目的各種問題、并與計(jì)劃部xx部長(zhǎng)以及貴公司xx經(jīng)理，都進(jìn)行了工作匯報(bào)。

6、xx月3日至xx月17日，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，審查設(shè)計(jì)變更 資料收集、進(jìn)度結(jié)算等問題受到前期匯報(bào)的影響，不能全面展開。抓好現(xiàn)場(chǎng)巡場(chǎng)、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。

對(duì)排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段底板高程變更為25.00m，大堤外坡護(hù)坡以及導(dǎo)流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問題費(fèi)用變化的變更申請(qǐng)進(jìn)行了審查。

排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段總長(zhǎng)xxm，變更后高程提高0.5m后，工程費(fèi)用減少費(fèi)用62334元。

大堤外坡護(hù)坡由漿砌石護(hù)坡變更為六邊型預(yù)制砼塊護(hù)坡一項(xiàng)，外坡面積以及六邊形預(yù)制砼塊均未確定；導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無法確定。但我們認(rèn)為，此項(xiàng)變更可能增加費(fèi)用。如貴公司需要準(zhǔn)確的費(fèi)用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預(yù)算或出具更詳細(xì)的變更數(shù)據(jù)再計(jì)算為妥。

為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問題，糾正了施工單位提供的錯(cuò)誤的造價(jià)變化（原變更申請(qǐng)中導(dǎo)流堤由預(yù)制 砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價(jià)變更為減少，沒有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費(fèi)用）為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價(jià)指導(dǎo)作用。

7、xx月17日至xx月1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計(jì)大綱

對(duì)審計(jì)組工作向貴公司提交了《審計(jì)大綱》和本月《審計(jì)月報(bào)》。提請(qǐng)貴公司要求施工單位負(fù)責(zé)簽證等資料的及時(shí)到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料（包括隱蔽工程記錄）報(bào)送貴公司、監(jiān)理及審計(jì)組歸檔備查。以便于對(duì)其真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。并在審計(jì)月報(bào)中說明了進(jìn)度結(jié)算審查的相關(guān)問題，進(jìn)度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進(jìn)度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計(jì)算式，但從計(jì)劃部xx部長(zhǎng)及工程部、監(jiān)理等處了解的進(jìn)度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計(jì)算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。

基于以上種種原因，雖然我審計(jì)組多次針對(duì)資料情況和進(jìn)度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。

8、xx月1日至xx月31日，設(shè)計(jì)變更審查及合理化建議

審查了關(guān)于取水頭部箱體等變更申請(qǐng)、截洪溝變更申請(qǐng)等變更申請(qǐng)。為了起到我組在跟蹤審計(jì)中的協(xié)助作用，我組對(duì)截洪溝變更申請(qǐng)單獨(dú)發(fā)了工作聯(lián)系單，設(shè)計(jì)變更附后的工程造價(jià)表計(jì)算和編制不嚴(yán)謹(jǐn)，我組對(duì)其變更數(shù)據(jù)重新進(jìn)行了計(jì)算和套價(jià)，并與原概算價(jià)一起進(jìn)篇四：審計(jì)報(bào)告 關(guān)于北京********* 項(xiàng)目的

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

京*審字2015-s-202 北京市**區(qū)審計(jì)局：

我們接受區(qū)審計(jì)局委托，對(duì)北京雁棲湖生態(tài)發(fā)展示范區(qū)污水干線（鐵路以北至征地線）項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償實(shí)施了跟蹤審計(jì)。我們審計(jì)了相關(guān)單位提供的地上物評(píng)估報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)估報(bào)告”）、拆遷補(bǔ)償協(xié)議書（以下簡(jiǎn)稱“拆遷協(xié)議”）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、以及其他與審計(jì)有關(guān)的證明材料。我們依照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告。

一、項(xiàng)目相關(guān)單位的責(zé)任

依照《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》開展評(píng)估工作并出具評(píng)估報(bào)告是北京海創(chuàng)房地產(chǎn)土地評(píng)估有限公司管理層及執(zhí)業(yè)人員的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與評(píng)估工作開展相關(guān)的內(nèi)部控制和程序，以使所出具評(píng)估報(bào)告不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估政策；（3）作出合理的職業(yè)判斷。

依據(jù)該項(xiàng)目實(shí)施方案編制和公允列報(bào)拆遷協(xié)議是北京正中置業(yè)有限責(zé)任公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與拆遷工作開展相關(guān)的內(nèi)部控制和程序，以使簽訂的拆遷協(xié)議不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)牟疬w政策；（3）負(fù)責(zé)歸集全部戶檔資料。

依照拆遷協(xié)議和相關(guān)程序及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)放拆遷資金，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料是北京市懷柔區(qū)旅游房地產(chǎn)

開發(fā)總公司的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在跟蹤審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目拆遷資金發(fā)放發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)報(bào)審數(shù)據(jù)是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)拆遷金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的拆遷金額重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮報(bào)審拆遷資金相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)相關(guān)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)評(píng)估公司選用估價(jià)政策的恰當(dāng)性和合理性，以及評(píng)價(jià)拆遷資金的總體列報(bào)。

三、審計(jì)依據(jù)及程序

該項(xiàng)目審計(jì)的主要依據(jù)是《中華人民共和國(guó)土地管理法》、****、****、《房屋重置成新價(jià)評(píng)估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》京國(guó)土房管征【2003】808號(hào)和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，實(shí)施了包括現(xiàn)場(chǎng)跟蹤、審核相關(guān)拆遷資料、復(fù)核評(píng)估底單及估價(jià)結(jié)果通知單等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

四、審計(jì)意見

該項(xiàng)目審定拆遷補(bǔ)償及其他服務(wù)費(fèi)金額8,702,413.35元（其中

協(xié)議補(bǔ)償金額8,198,884.27元、其他服務(wù)費(fèi)金額503,529.08元），財(cái)政已撥付金額

8,339,310.00元，已支付補(bǔ)償資金8,198,884.22元，還需財(cái)政撥付金額363,103.35元。

具體審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

1、地上物及協(xié)議補(bǔ)償情況

報(bào)審地上物補(bǔ)償及拆遷協(xié)議金額8,200,016.27元，其中：房屋及附屬物評(píng)估金額6,731,647.30元，拆遷補(bǔ)助及獎(jiǎng)勵(lì)金額1,468,368.97元。經(jīng)審計(jì)，評(píng)估報(bào)告計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致審減金額1,132.00元；審定金額8,198,884.27元，其中：房屋及附屬物評(píng)估金額6,730,515.30元，拆遷補(bǔ)助及獎(jiǎng)勵(lì)金額1,468,368.97元。

2、項(xiàng)目其他服務(wù)費(fèi)情況

報(bào)審計(jì)服務(wù)費(fèi)以外其他服務(wù)費(fèi)金額708,130.26元，其中：評(píng)估服務(wù)費(fèi)72,305.15元、拆遷服務(wù)費(fèi)104,386.61元、拆除服務(wù)費(fèi)531,438.50元。經(jīng)審計(jì)，拆除面積計(jì)取錯(cuò)誤導(dǎo)致審減拆除服務(wù)費(fèi)220,320.00元。審定其他服務(wù)費(fèi)共計(jì)503,529.08元，其中：評(píng)估服務(wù)費(fèi)72,305.15元、拆遷服務(wù)費(fèi)104,386.61元、審計(jì)服務(wù)費(fèi)15,718.82元，拆除服務(wù)費(fèi)311,118.50元。

3、其他需披露的事項(xiàng)

本報(bào)告僅供貴局明確項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償資金及相關(guān)服務(wù)費(fèi)支付情況時(shí)使用。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師無關(guān)。

附件：

1、***拆遷補(bǔ)償明細(xì)表

2、**** 北京****會(huì)計(jì)師事務(wù)所

有限責(zé)任公司

中國(guó) 北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二○一五年六月十一日篇五：防范拆遷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施(二)防范拆遷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（二）重慶和勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所-鄧永蘭

防范拆遷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的第二類措施即改變審計(jì)模式，加大審計(jì)力度。

關(guān)口前移，實(shí)施跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，有效地避免違法違規(guī)作假操縱行為，能減少拆遷事后審計(jì)工作中的不定因素。源于事后審計(jì)很難全部查實(shí)資料的真實(shí)性、合法性的事實(shí)，對(duì)拆遷實(shí)施跟蹤審計(jì)是非常必要的，這樣在很大程度上能較低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）拆遷跟蹤審計(jì)的內(nèi)容

拆遷跟蹤審計(jì)的內(nèi)容從進(jìn)場(chǎng)到出具審計(jì)意見的整個(gè)過程中包括的審計(jì)內(nèi)容有：房屋拆遷前期招投標(biāo)材料、拆遷調(diào)查、政策依據(jù)等資料的審計(jì)；參加有關(guān)拆遷工作會(huì)議，確定現(xiàn)場(chǎng)房屋拆遷方案；對(duì)房屋評(píng)估、資產(chǎn)收購(gòu)進(jìn)行及時(shí)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)踏勘；對(duì)簽訂的房屋拆遷協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行分期分批審計(jì)；對(duì)收購(gòu)物品處置情況及時(shí)審計(jì)；出具階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見，督促有關(guān)單位及時(shí)整改到位。

（2）拆遷跟蹤審計(jì)的操作程序

跟蹤審計(jì)分三個(gè)階段，分別為收集資料階段、復(fù)核憑據(jù)階段、出具報(bào)告階段。①收集資料階段

第一步需要進(jìn)行審前調(diào)查和數(shù)據(jù)收集，詳細(xì)了解項(xiàng)目的基本情況。第二步編制拆遷跟蹤審計(jì)實(shí)施方案和拆遷跟蹤審計(jì)流程。第三步了解掌握的總體拆遷范圍、拆遷規(guī)模、拆除時(shí)間，核對(duì)拆遷許可證、拆遷資格證書、拆遷紅線圖等基本資料，由拆遷所提供拆遷規(guī)劃紅線圖、委托拆遷合同、委托評(píng)估合同、拆遷許可證、拆遷通告、拆遷單位資質(zhì)證明、房屋評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明、拆遷調(diào)查清冊(cè)、拆遷計(jì)劃及拆遷方案、拆遷安置資金專戶銀行及賬號(hào)、指定金融機(jī)構(gòu)出具的拆遷補(bǔ)償安置資金證明、拆遷流程、重大事項(xiàng)處理制度等。

②復(fù)核憑據(jù)階段

這個(gè)過程是跟蹤審計(jì)最重要的階段，需要復(fù)核的憑據(jù)相當(dāng)多且雜。作為拆遷跟蹤審計(jì)，其復(fù)核憑據(jù)的內(nèi)容有以下幾點(diǎn)：

復(fù)核評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，包括選取的方法、數(shù)據(jù)的來源、計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確，應(yīng)由拆遷所提供評(píng)估報(bào)告和評(píng)估報(bào)告中有關(guān)數(shù)據(jù)的來源資料，如：產(chǎn)權(quán)證、面積測(cè)繪單、房改房審批表、房屋座位或丘位圖紙、公有非住宅租賃證和租賃合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。

復(fù)核拆遷資金結(jié)算單，搬家補(bǔ)助費(fèi)、五通補(bǔ)貼、水電設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、電話移機(jī)

費(fèi)、有線電視補(bǔ)償費(fèi)、臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)、二套房補(bǔ)助、電子防盜門補(bǔ)償費(fèi)、峰谷電、網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)償費(fèi)、樹木補(bǔ)償費(fèi)、過度費(fèi)、一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼計(jì)算結(jié)果是否正確。

復(fù)核非住宅用房一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼的計(jì)算是否準(zhǔn)確，重大設(shè)施經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц妒欠窈侠?、合法、合?guī)。復(fù)核拆遷協(xié)議，審核協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容是否合法合規(guī)，如：拆遷安置費(fèi)用是否準(zhǔn)確、是否存在臨違建筑違規(guī)安置、不合規(guī)分套安置及違規(guī)擴(kuò)檔等現(xiàn)象、直接安置差價(jià)結(jié)算是否正確。

檢查拆房公司的選擇程序是否符合規(guī)定，取得委托拆房合同，拆房舊料變賣收入核算是否正確、是否在拆遷費(fèi)用中抵減，政策外補(bǔ)償是否履行必要報(bào)批手續(xù)，或是否按制定的重大事項(xiàng)處理制度履行。

審核拆遷資金的來源及使用情況，檢查拆遷項(xiàng)目資金是否專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ茫欠翊嬖跀D占、挪用或變相擠占、挪用項(xiàng)目資金情況，審核拆遷服務(wù)費(fèi)、工作經(jīng)費(fèi)的提取是否合理、合規(guī)。

③出具報(bào)告階段

根據(jù)以上操作程序進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)審計(jì)人員要定期或不定期提交書面報(bào)告，就跟蹤審計(jì)在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的不足整理總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以期完善跟蹤審計(jì)制度，同時(shí)督促相關(guān)單位及時(shí)整改到位。

（3）拆遷跟蹤審計(jì)的注意事項(xiàng)

①要深入拆遷現(xiàn)場(chǎng)，獲取第一手資料

房屋拆遷工程不僅工作量大，拆遷面積大，人口多，而且各拆遷戶房屋結(jié)構(gòu)不一致。為保證審計(jì)證據(jù)的客觀性，公正性、相關(guān)性，真實(shí)性、充分性和合法性，審計(jì)組不僅要經(jīng)常深入房屋拆遷現(xiàn)場(chǎng)，走訪廣大群眾，詳細(xì)了解房屋拆遷范圍，拆遷內(nèi)容，安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金的落實(shí)情況，審核監(jiān)督補(bǔ)償專項(xiàng)資金的流向和使用，而且要以維護(hù)群眾利益為重點(diǎn)，做好審計(jì)過程全方位控制。在對(duì)拆遷項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員一定要本著一顆為人民群眾利益著想，服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的職業(yè)心和責(zé)任心，一定要認(rèn)真做好取證材料，做好審計(jì)日記記錄和審計(jì)工作底稿，加強(qiáng)依法監(jiān)督。如果在必要情況下，審計(jì)人員還要采用拍照攝像的方式，記錄保存一些圖像資料。

②要把財(cái)務(wù)決算與工程決算相結(jié)合對(duì)房屋拆遷項(xiàng)目進(jìn)行全方位跟蹤審計(jì)，只有在把財(cái)務(wù)收支審計(jì)與拆遷工程決算審計(jì)有機(jī)結(jié)合的基礎(chǔ)上，才能有效的正確的反映拆遷工程建設(shè)成本。在跟蹤審計(jì)中應(yīng)把拆遷補(bǔ)償資金的審批和支付作為審計(jì)的重點(diǎn)，只有控制了資金的支付，拆遷單位才會(huì)積極配合相應(yīng)的工作，最終才能收到事半功倍的效果。在對(duì)市政工程拆遷項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員就需要從初期的拆遷資金來源、管理到建設(shè)投資管理、概預(yù)算執(zhí)行、合同、損失情況進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，從紛繁的審計(jì)信息資料中篩選出真實(shí)、有效的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論，確保項(xiàng)目資金合法、有效使用。③要督促拆遷部門將補(bǔ)償財(cái)務(wù)公開化

跟蹤審計(jì)過程中要督促拆遷公司應(yīng)把房屋安置補(bǔ)償項(xiàng)目、房屋極其附屬設(shè)施補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)償?shù)綉舻慕痤~公開，這樣便可以監(jiān)督拆遷安置專項(xiàng)資金是否實(shí)行?？顚Ｓ茫a(bǔ)償給拆遷安置單位及拆遷戶的資金，是否及時(shí)、足額的到位，有無截留、挪用，并張榜公布，做到公開、公正、透明。有利于避免拆遷資金管理出現(xiàn)紕漏，也有利于監(jiān)督拆遷公司做到專款專用。跟蹤審計(jì)中做好這些督促工作和相應(yīng)的審計(jì)記錄方可降低拆遷審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

④要把跟蹤審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合對(duì)項(xiàng)目拆遷過程中涉及的亂提會(huì)務(wù)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)工作經(jīng)費(fèi)、攻堅(jiān)補(bǔ)貼和現(xiàn)場(chǎng)伙食補(bǔ)貼的現(xiàn)象，審計(jì)人員要能夠及時(shí)披露。效益審計(jì)應(yīng)是建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容，也是當(dāng)前拆遷項(xiàng)目審計(jì)的重要工作，這不僅能充分體現(xiàn)審計(jì)的嚴(yán)肅性，還能體現(xiàn)其權(quán)威性。

防范拆遷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的第三類措施即嚴(yán)格程序?qū)彶?，?guī)避審計(jì)漏洞；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

1、嚴(yán)格程序?qū)彶?，?guī)避審計(jì)漏洞

嚴(yán)格征地拆遷項(xiàng)目合規(guī)、合法性的審查，嚴(yán)把拆遷補(bǔ)償審查關(guān)。審計(jì)人員要嚴(yán)格審查建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、國(guó)有土地使用權(quán)批準(zhǔn)文件、拆遷補(bǔ)償安置實(shí)施細(xì)則等相關(guān)文件，核查拆遷項(xiàng)目是否經(jīng)過測(cè)量、評(píng)估，測(cè)量、評(píng)估、拆遷代辦等單位的資質(zhì)是否符合規(guī)定，確保征地拆遷項(xiàng)目的合法性。加強(qiáng)對(duì)拆遷實(shí)施過程的監(jiān)督和檢查，規(guī)范拆遷補(bǔ)償程序。關(guān)注拆遷補(bǔ)償程序是否合規(guī)，是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全，拆遷補(bǔ)償和安置補(bǔ)償是否公告，公告是否遵循公開、公正、透明的原則，公告的內(nèi)容是否全面。從而推動(dòng)拆遷管理工作規(guī)范，提高拆遷工作效率，促進(jìn)拆遷管理工作按法律辦事，按規(guī)矩辦事，確保征地拆遷補(bǔ)償程序依法、文明、和諧，從而預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比例，審計(jì)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)會(huì)也就越少。提升審計(jì)質(zhì)量主要依靠審計(jì)人員，特別是接觸基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、一手資料的審計(jì)人 員，依賴于審計(jì)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)和提高。一是要加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能素質(zhì)培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)演練。審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)、專業(yè)判斷分析能力和職業(yè)道德素養(yǎng)是提高審計(jì)質(zhì)量的源動(dòng)力，也是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的基點(diǎn)，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)不間斷組織審計(jì)人員在法律法規(guī)、查帳技能方面的培訓(xùn)，增強(qiáng)一線審計(jì)人員在復(fù)雜環(huán)境中發(fā)現(xiàn)、處理和解決問題的能力，二是快速掌握運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，緊隨審計(jì)信息化技術(shù)的發(fā)展，合理科學(xué)高效利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行快速的處理，爭(zhēng)取在有限的時(shí)間內(nèi)獲取最充分的審計(jì)證據(jù)，掌握拆遷中第一手資料。三是加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德修養(yǎng)的教育。按照審計(jì)職業(yè)道德要求規(guī)范審計(jì)行為，使審計(jì)人員忠實(shí)地履行審計(jì)職責(zé)，做到依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是地處理問題，為審計(jì)工作的質(zhì)量提供必要保障。四是強(qiáng)化審計(jì)廉政紀(jì)律的約束。按照審計(jì)“八不準(zhǔn)”的要求，建立事前、事中、事后全過程的監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)人員廉政紀(jì)律約束。

綜上所述，要規(guī)避拆遷項(xiàng)目中存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須找準(zhǔn)原因，制定出合理的科學(xué)的審計(jì)模式和審計(jì)方法。當(dāng)然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的，但是審計(jì)前應(yīng)盡可能全面了解掌握拆遷項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，盡可能對(duì)項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)，盡可能出具準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見，最大程度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)率。拆遷項(xiàng)目實(shí)施拆遷審計(jì)有利于民生工程建設(shè)，有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，所以擔(dān)此重任的審計(jì)必須加強(qiáng)審計(jì)素質(zhì)的培養(yǎng)，時(shí)刻注重審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在為人民和國(guó)家服務(wù)的同時(shí)也能保證自身安全。

第五篇：建設(shè)工程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

關(guān)于對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制 的審計(jì)意見

行保處：

根據(jù)醫(yī)院本審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014年9月20日對(duì)你處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。經(jīng)研究，同意審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)報(bào)告提出審計(jì)意見如下：

一、審計(jì)結(jié)論

（一）建設(shè)工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬元。

（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開展情況

1.內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：經(jīng)評(píng)估，存在由于對(duì)工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動(dòng)：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。

4.信息與溝通：對(duì)病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。

5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對(duì)相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對(duì)合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。

二、存在問題

（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷

1.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部?jī)?nèi)容。

2.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷

1.招投標(biāo)管理： 對(duì)已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。

2.項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。3.工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。

4.工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號(hào)住宅樓工程。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。建議行保處及時(shí)完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設(shè)工程管理制度，明確建設(shè)工程管理程序、職責(zé)，提高建設(shè)工程管理水平。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強(qiáng)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理，進(jìn)一步完善建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施方案、概預(yù)算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強(qiáng)造價(jià)管理，對(duì)工程概預(yù)算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。

（四）建議行保處加強(qiáng)招投標(biāo)管理，嚴(yán)格按照國(guó)家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作，并按照相關(guān)要求及時(shí)簽訂合同。

（五）建議行保處加強(qiáng)建設(shè)工程驗(yàn)收管理及檔案管理工作，及時(shí)完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告，提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，組織完成竣工驗(yàn)收工作。加強(qiáng)工程檔案管理，確保項(xiàng)目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全和有效利用。

請(qǐng)將審計(jì)建議落實(shí)情況于兩個(gè)月內(nèi)以書面形式報(bào)紀(jì)監(jiān)審法室。

附件：1.對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)回復(fù)書

對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告

院領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)醫(yī)院本審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014年9月20日對(duì)行保處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)組依據(jù)集團(tuán)公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計(jì)、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場(chǎng)查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)、建設(shè)工程合同臺(tái)賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運(yùn)用了詢問、調(diào)查問卷、符合性測(cè)試等審計(jì)方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項(xiàng)目的審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)具體情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)情況

（一）建設(shè)工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬元。

（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理情況 1.內(nèi)控環(huán)境

行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，設(shè)處長(zhǎng)1名，助理8名，負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作和其他相關(guān)工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、《七三一醫(yī)院合同管理辦法》（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》。經(jīng)審計(jì)《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的建設(shè)工程項(xiàng)目管理要求，建設(shè)項(xiàng)目檔案管理無正式下達(dá)的管理文件。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：經(jīng)評(píng)估，存在由于對(duì)工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落實(shí)不到位的情況。

3.控制活動(dòng)：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。

項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：從2013年開始，根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目計(jì)劃編制概預(yù)算，經(jīng)過院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后實(shí)施，有概預(yù)算調(diào)整的需經(jīng)過審批后實(shí)施。但零星維修項(xiàng)目只有計(jì)劃和概預(yù)算，未經(jīng)過審批程序。

招投標(biāo)管理：抽查的高壓氧工程項(xiàng)目也未按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部比價(jià)招投標(biāo)。

工程驗(yàn)收及檔案管理：針對(duì)建設(shè)工程資料歸檔不及時(shí)、不完善的問題，配備專門人員負(fù)責(zé)資料的整理和歸檔準(zhǔn)備工作，建設(shè)工程資料的管理得到了明顯的好轉(zhuǎn)，但仍存在工程檔案驗(yàn)收及歸檔不及時(shí)的問題。

4.信息與溝通：對(duì)病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，不定期開展建設(shè)工程項(xiàng)目管理相關(guān)培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流，以提高項(xiàng)目管理水平。5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對(duì)相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對(duì)合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。

二、存在問題

（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷

1.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部?jī)?nèi)容。

2.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷

1.招投標(biāo)管理： 對(duì)已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。

2.項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。

3.工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。

4.工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號(hào)住宅樓工程。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。建議行保處及時(shí)完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設(shè)工程管理制度，明確建設(shè)工程管理程序、職責(zé)，提高建設(shè)工程管理水平。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強(qiáng)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理，進(jìn)一步完善建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施方案、概預(yù)算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強(qiáng)造價(jià)管理，對(duì)工程概預(yù)算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。

（四）建議行保處加強(qiáng)招投標(biāo)管理，嚴(yán)格按照國(guó)家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作，并按照相關(guān)要求及時(shí)簽訂合同。

（五）建議行保處加強(qiáng)建設(shè)工程驗(yàn)收管理及檔案管理工作，及時(shí)完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告，提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，組織完成竣工驗(yàn)收工作。加強(qiáng)工程檔案管理，確保項(xiàng)目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全和有效利用。