第一篇：保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范(保監(jiān)發(fā)[2012]19號)

中國保險監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2012〕19號

各保監(jiān)局，各財產(chǎn)保險公司、再保險公司: 為規(guī)范保險公司對非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理，督促公司加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估的內(nèi)部控制，提高準(zhǔn)備金計提的充足性、合理性與科學(xué)性，促進(jìn)公司審慎經(jīng)營、防范風(fēng)險，我會制定了《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》。現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

中國保險監(jiān)督管理委員會 二○一二年三月一日

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范

第一章總則

第一條 為規(guī)范保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估的內(nèi)部控制，提高準(zhǔn)備金計提的充足性、合理性與科學(xué)性，促進(jìn)保險公司審慎經(jīng)營、防范風(fēng)險，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）、《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會令〔2004〕13號）與《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號）制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所指非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括償付能力報告中的準(zhǔn)備金與財務(wù)報告中的準(zhǔn)備金。非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包含未到期責(zé)任準(zhǔn)備金與未決賠款準(zhǔn)備金，其中未決賠款準(zhǔn)備金包含已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金及理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金內(nèi)部控制包括準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制、準(zhǔn)備金精算評估的內(nèi)部控制以及準(zhǔn)備金核算的內(nèi)部控制三個部分。第三條 非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算管理工作由保險公司董事會或同等權(quán)力機(jī)構(gòu)承擔(dān)最終責(zé)任。保險公司法定代表人對準(zhǔn)備金會計信息的真實性負(fù)責(zé)。準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實性以及對準(zhǔn)備金評估與核算內(nèi)部控制制度的設(shè)計、實施、維護(hù)與監(jiān)控由保險公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第四條 為確保準(zhǔn)備金充足、合理、科學(xué)的計提及相關(guān)信息準(zhǔn)確的披露，保險公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制流程，加強(qiáng)管理。保險公司管理層、精算及其他相關(guān)職能部門在準(zhǔn)備金管理過程中應(yīng)分級授權(quán)，權(quán)責(zé)分明，分工合作，相互制約：

（一）保險公司負(fù)責(zé)精算工作的部門應(yīng)作為準(zhǔn)備金評估的職能部門，應(yīng)負(fù)責(zé)牽頭研究確定年度準(zhǔn)備金評估的假設(shè)、方法、模型，選取恰當(dāng)?shù)陌l(fā)展因子與邊際水平，提出準(zhǔn)備金評估結(jié)果初步意見，并作為發(fā)起部門將準(zhǔn)備金評估相關(guān)事項會簽相關(guān)部門。

（二）保險公司負(fù)責(zé)財務(wù)工作的部門應(yīng)及時準(zhǔn)確提供費(fèi)用等財務(wù)方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，參與準(zhǔn)備金評估有關(guān)的重大會計政策、會計估計的確定，參與準(zhǔn)備金評估流程及內(nèi)控的設(shè)計。保險公司財務(wù)部門同時應(yīng)作為準(zhǔn)備金核算的職能部門，負(fù)責(zé)將保險公司董事會和公司管理層確定的準(zhǔn)備金核算結(jié)果計入會計分錄，并編制會計報表。

（三）承保、理賠、再保、信息、投資等有關(guān)部門作為準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的生產(chǎn)部門，應(yīng)積極配合準(zhǔn)備金評估與核算職能部門的工作，及時準(zhǔn)確提供準(zhǔn)備金評估所需的數(shù)據(jù)和資料，并對可能影響準(zhǔn)備金評估結(jié)果的業(yè)務(wù)流程變化情況及時通報相關(guān)部門。

（四）負(fù)責(zé)稽核監(jiān)督工作的部門應(yīng)加強(qiáng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制工作流程的監(jiān)控和審計，對于發(fā)現(xiàn)并查實的違規(guī)行為，應(yīng)協(xié)同相關(guān)部門及時向合規(guī)部門和合規(guī)負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報。

（五）年度準(zhǔn)備金評估涉及的重大會計政策、會計估計以及準(zhǔn)備金評估的最終結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司總精算師（精算責(zé)任人）和財務(wù)負(fù)責(zé)人會簽后,提交保險公司董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定并形成會議紀(jì)要。相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)向董事會或總經(jīng)理辦公會提交不同會計政策和會計估計對公司戰(zhàn)略、財務(wù)報表影響的分析報告,供研究決策。

（六）保險公司總精算師（精算責(zé)任人）在準(zhǔn)備金評估方法、假設(shè)、模型與因子選取上應(yīng)保持專業(yè)的獨(dú)立性。如果董事會和公司管理層確定的會計政策、會計估計違反監(jiān)管規(guī)定與會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)當(dāng)向董事會、總經(jīng)理提出糾正建議，并及時知會財務(wù)負(fù)責(zé)人；董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字；若總精算師（精算責(zé)任人）未向中國保監(jiān)會報告，將依法追究總精算師（精算責(zé)任人）的責(zé)任。

第五條 保險公司應(yīng)重視與加強(qiáng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，建立工作流程與內(nèi)控制度以規(guī)范信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)、財務(wù)、再保、投資等不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的傳輸。承保、理賠、再保、費(fèi)用、投資等經(jīng)營活動過程應(yīng)通過信息系統(tǒng)進(jìn)行完整的記錄與保存，以保證數(shù)據(jù)的真實性、完整性、一致性與有效性。相關(guān)責(zé)任部門在確定或變更系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)之時應(yīng)通知負(fù)責(zé)精算工作的部門，以便精算人員及時評估對準(zhǔn)備金評估的影響，并確定合適的準(zhǔn)備金評估調(diào)整方案。

第六條 準(zhǔn)備金評估應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）準(zhǔn)備金的評估應(yīng)基于合理的假設(shè)并選用恰當(dāng)?shù)木惴椒ǎ?/p>

（二）當(dāng)準(zhǔn)備金評估值對財務(wù)狀況、盈利情況、償付能力狀況等產(chǎn)生重大影響時，保險公司及公司精算人員應(yīng)保持更大的審慎性。

第七條 準(zhǔn)備金評估結(jié)果須由保險公司總精算師（精算責(zé)任人）書面確認(rèn)，評估過程中涉及的程序、數(shù)據(jù)、過程及最終的結(jié)果等相關(guān)的工作底稿應(yīng)加密且進(jìn)行備份，并為不同級別的人員設(shè)置不同的權(quán)限。工作底稿應(yīng)完整保留準(zhǔn)備金評估結(jié)果的匯報流程軌跡和公司管理層的決策意見，具體工作底稿規(guī)范詳見《非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕54號）。

第二章準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)內(nèi)部控制

第一節(jié)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)內(nèi)部控制

第八條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要包括承保數(shù)據(jù)、再保險數(shù)據(jù)及費(fèi)用數(shù)據(jù)。

第九條 承保數(shù)據(jù)包括保費(fèi)收入、保險起期、保險止期、批改原因、批改時間、批改保費(fèi)等。保險公司應(yīng)及時將新簽單業(yè)務(wù)相關(guān)信息準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)，同時規(guī)范批改數(shù)據(jù)的錄入，不得通過批改方式進(jìn)行費(fèi)用支付與賠付支出的處理。

第十條 再保險分出數(shù)據(jù)包括分出保費(fèi)、攤回分保費(fèi)用等，再保險分入數(shù)據(jù)包括分保費(fèi)收入、分保費(fèi)用支出等。保險公司應(yīng)根據(jù)再保險合同、業(yè)務(wù)進(jìn)展、再保險交易賬單等及時對再保險交易進(jìn)行收支處理或在系統(tǒng)中進(jìn)行再保險預(yù)估處理。當(dāng)實際再保險收支情況與先前預(yù)估數(shù)據(jù)存在較大差異時，再保險部門應(yīng)通知負(fù)責(zé)精算工作的部門差異較大的原因及影響范圍。再保險部門應(yīng)對每年年末的再保險數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)性的跟蹤與清理，防止出現(xiàn)再保險交易長時間未在信息系統(tǒng)中恰當(dāng)反映的情況。

第十一條 費(fèi)用數(shù)據(jù)包括首日費(fèi)用、維持費(fèi)用和理賠費(fèi)用的確認(rèn)與計量。保險公司應(yīng)明確首日費(fèi)用與維持費(fèi)用包含的范圍及確定方法，保持各類費(fèi)用分類口徑的穩(wěn)定性，費(fèi)用不得在不同分類口徑之間進(jìn)行混用，當(dāng)分類口徑發(fā)生改變時應(yīng)按照會計政策的變更進(jìn)行相關(guān)會計處理。保險公司應(yīng)規(guī)范費(fèi)用科目的核算內(nèi)容，對當(dāng)期各項費(fèi)用據(jù)實列支。費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，嚴(yán)格預(yù)提、攤銷等會計處理標(biāo)準(zhǔn)。為保證首日費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性，再保前的手續(xù)費(fèi)與傭金應(yīng)做到跟單核算。

第十二條 承保數(shù)據(jù)、再保險分出分入數(shù)據(jù)及費(fèi)用數(shù)據(jù)的核算應(yīng)滿足未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分計量單元的評估要求。保險公司應(yīng)按照《保險公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢返纫螅⑾鄳?yīng)的系統(tǒng)與模型對無法直接歸集到計量單元的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分?jǐn)?，以保證最終歸集到計量單元的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合理。

第二節(jié)未決賠款準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)內(nèi)部控制

第十三條 未決賠款準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理主要體現(xiàn)在未決賠案以及已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的管理，重點是嚴(yán)格控制系統(tǒng)外已報未立案件、隨意調(diào)節(jié)案件估損、惡意注銷與零賠付結(jié)案，對系統(tǒng)外已報未立案件、案件注銷與零賠付結(jié)案進(jìn)行管理的權(quán)限應(yīng)上收至總公司。為保證已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金核算的及時性和準(zhǔn)確性，保險公司應(yīng)建立、健全未決賠案管理制度，明確未決賠案管理的崗位、職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范理賠各環(huán)節(jié)作業(yè)操作。

第十四條 保險公司應(yīng)建立獨(dú)立的報案中心或報案專線。報案中心或報案專線應(yīng)保持獨(dú)立性，由保險公司總公司統(tǒng)一管理，實現(xiàn)全國性或區(qū)域性集中管理，不得授權(quán)省及省以下分支機(jī)構(gòu)管理。第十五條 保險公司報案中心或報案專線在受理保單等信息不明確的案件時，不得拒絕或延遲受理客戶報案，應(yīng)在報案系統(tǒng)中記錄基本報案信息，并啟動理賠流程；在經(jīng)過查勘過程確定相關(guān)信息后，保險公司應(yīng)在理賠系統(tǒng)中及時補(bǔ)齊此類案件承保、報案等信息。

第十六條 保險公司應(yīng)制定相應(yīng)的重大案件通報制度。對客戶報損或經(jīng)初步估損確定損失金額超過一定金額的重大案件，保險公司負(fù)責(zé)理賠管理的部門應(yīng)及時按該流程通報承保、再保和精算等相關(guān)部門。各保險公司可視其業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險承受能力等因素來確定本公司重大案件的金額標(biāo)準(zhǔn)。

第十七條 受理客戶報案后，保險公司理賠人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場清點情況、承保條件、過往類似損失情況等，及時對案件進(jìn)行立案。車險案件原則上應(yīng)實行報案即立案，保險公司接到報案后應(yīng)及時在理賠信息系統(tǒng)進(jìn)行立案處理，系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置超過3日尚未立案則強(qiáng)制自動立案功能。非車險案件應(yīng)于報案后15個工作日內(nèi)進(jìn)行立案（合同另有約定的除外）。對于損失金額較大且尚未立案的非車險案件，總公司負(fù)責(zé)理賠管理的部門應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日前及時通報總公司負(fù)責(zé)精算工作的部門，由其在準(zhǔn)備金評估時予以考慮。

第十八條 對沒有在3日內(nèi)進(jìn)行立案的車險案件，沒有在報案后15個工作日內(nèi)進(jìn)行立案的非車險案件，保險公司應(yīng)通過理賠系統(tǒng)對案件進(jìn)行強(qiáng)制自動立案并進(jìn)行估損賦值，賦值金額參考?xì)v史同類案件的案均結(jié)案金額或其他合理統(tǒng)計量。理賠人員完成案件核損后，應(yīng)在系統(tǒng)中及時更新估損金額。

保險公司應(yīng)在車險客戶報案15日內(nèi)對案件是否涉及人傷進(jìn)行核定。對于車險案件中的財產(chǎn)損失部分，若客戶報案15天后仍未進(jìn)行核損，保險公司應(yīng)參考估損延遲在15日以上歷史同類案件案均結(jié)案金額中的財產(chǎn)損失值或其他合理值，由系統(tǒng)自動上調(diào)原自動賦值金額，在不超過保險金額或責(zé)任限額的前提下上調(diào)幅度不得低于100％。對于車險案件中的人傷損失部分，若客戶報案30日后仍未進(jìn)行核損，保險公司應(yīng)參考估損延遲在30日以上歷史同類案件案均結(jié)案金額中的人傷損失值或其他合理值，由系統(tǒng)自動上調(diào)原自動賦值金額，在不超過保險金額或責(zé)任限額的前提下上調(diào)幅度不得低于150％。

案件的系統(tǒng)賦值標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)及時更新，以反映實際賠付標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)驗及趨勢的變化。系統(tǒng)賦值標(biāo)準(zhǔn)更新頻度不得少于每年一次。第十九條 保險公司應(yīng)制定明確的估損金額調(diào)整制度，由經(jīng)過授權(quán)的理賠人員根據(jù)案件的進(jìn)展情況修改原估損金額，以及時反映案件的最新進(jìn)展。對于涉及人傷、訴訟的案件，保險公司負(fù)責(zé)理賠管理的部門應(yīng)設(shè)立專業(yè)崗位在每季度末應(yīng)進(jìn)行一次系統(tǒng)性的跟蹤與更新，以保證估損數(shù)據(jù)的及時性。

第二十條 對于重大案件，保險公司負(fù)責(zé)理賠管理的部門應(yīng)每季度進(jìn)行復(fù)查，建立與相關(guān)分支機(jī)構(gòu)的案情溝通機(jī)制，必要時派人實地核實案件最新進(jìn)展，根據(jù)案件進(jìn)展情況及時調(diào)整估損金額。保險公司應(yīng)建立實施估損調(diào)整專項監(jiān)控授權(quán)制度，重大案件需要調(diào)低估損金額的，其估損調(diào)整權(quán)限應(yīng)上收至總公司負(fù)責(zé)理賠管理的部門。

第二十一條 保險公司應(yīng)加強(qiáng)對追償、欺詐、通融賠付、共保、全損、盜搶等特殊案件的管理，完善系統(tǒng)功能，及時、準(zhǔn)確地記錄與調(diào)整理賠數(shù)據(jù)。

第二十二條 保險公司信息系統(tǒng)應(yīng)保留每件賠案歷次估損額變動的完整記錄，以保證歷史時點估損數(shù)據(jù)可查驗。

第二十三條 保險公司對理賠流程中的報案受理、人工預(yù)估、案件重開、案件注銷、零賠付結(jié)案、拒賠等環(huán)節(jié)應(yīng)由總公司集中管理，并制定統(tǒng)一的管理流程。

第二十四條 保險公司應(yīng)建立未決賠案跟蹤機(jī)制，對長期未決及異常未決賠案應(yīng)設(shè)立清理機(jī)制，建立和健全未決賠案跟蹤管理規(guī)范和流程，實現(xiàn)未決賠案管理的常態(tài)化、日?；?，有效防止未決賠案數(shù)據(jù)的階段性波動。申請注銷、拒賠及零賠付結(jié)案處理應(yīng)符合以下情形：

（一）對于客戶報錯案、客戶重復(fù)報案、不屬于投保險別或險種出險、客戶主動放棄索賠等已報案但未立案案件，應(yīng)作報案注銷處理；

（二）對于客戶報錯案、客戶重復(fù)報案、不屬于投保險別或險種出險但因理賠人員操作失誤等已立案案件應(yīng)作立案注銷處理；

（三）對于客戶主動放棄索賠、無事故責(zé)任且不需賠付的、事故損失小于免賠額的已立案案件，應(yīng)作零賠付結(jié)案處理；

（四）對于已立案但核實不屬于保險責(zé)任的案件，應(yīng)作拒賠處理；

（五）對于上述案件發(fā)生的直接理賠費(fèi)用應(yīng)在原案件中列支，不得分?jǐn)偟狡渌r案中。

第二十五條 所有注銷、零賠付結(jié)案及拒賠案件，必須在具備下列材料后方可進(jìn)行：

（一）對于客戶報錯案和重復(fù)報案的，必須有理賠人員的書面說明材料；

（二）對于不屬于投保險別或險種出險的，需與客戶確認(rèn)的電話錄音（對方號碼原則上應(yīng)為客戶報案來電號碼）或保險公司出具的不予受理通知書；

（三）對于客戶主動放棄索賠的，需與客戶確認(rèn)的電話錄音（對方號碼原則上應(yīng)為客戶報案來電號碼）或客戶書面聲明材料；

（四）對于無事故責(zé)任且不需賠付的，需客戶已提交的標(biāo)的無責(zé)事故認(rèn)定書或與客戶確認(rèn)無責(zé)放棄索賠的電話錄音；

（五）對于事故損失小于免賠額的，需理賠人員的書面說明材料；

（六）對于拒賠案件，需保險公司出具書面拒賠通知書。

第二十六條 保險公司應(yīng)加強(qiáng)重開案件的管理，杜絕隨意重開案件。原則上，案件只能由于與客戶相關(guān)的外部因素才能進(jìn)行重開，包括訴訟、后續(xù)治療、客戶追加索賠等，且重開時必須有相應(yīng)的支持性材料，經(jīng)總公司審批后方可進(jìn)行。滿足重開條件的案件應(yīng)在原案件下以多次賠付的方式進(jìn)行，不得以新立案件號方式處理，同時各公司應(yīng)記錄并保存重開案件的案件清單。

第二十七條 保險公司應(yīng)建立未決賠案管理指標(biāo)體系，對未決數(shù)據(jù)進(jìn)行有效監(jiān)控，并建立相應(yīng)的績效考核制度。保險公司分支機(jī)構(gòu)的考核和監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)包含能夠客觀評價未決賠案管理的指標(biāo)，保險公司分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)理賠管理部門的關(guān)鍵績效考核指標(biāo)應(yīng)包含能夠客觀評價賠案處理時效性與未決賠案估損準(zhǔn)確性的指標(biāo)。未決賠案管理指標(biāo)包括但不限于：報案注銷率、立案注銷率（筆數(shù)/金額）、報案立案率、限時立案率（筆數(shù)/金額）、報案結(jié)案率、零賠付結(jié)案率（筆數(shù)）、初次估損偏差率（代數(shù)／絕對）、已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金發(fā)展偏差率、案件重開率（筆數(shù)/金額）、案均結(jié)案周期、案均估損金額、案均結(jié)案金額、理賠人均產(chǎn)能等。

第二十八條 保險公司應(yīng)保證理賠業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)、再保系統(tǒng)理賠數(shù)據(jù)的無縫對接，以保證賠案數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)中無遺漏或重疊，保證理賠系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時完整地進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)與再保系統(tǒng)進(jìn)行帳務(wù)處理與再保攤回處理。保險公司信息系統(tǒng)應(yīng)確保理賠業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)和再保系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)控制，財務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)理賠數(shù)據(jù)（包括已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金）只能由信息系統(tǒng)自動從理賠與再保系統(tǒng)中獲取。

第二十九條 保險公司負(fù)責(zé)理賠管理的部門應(yīng)將理賠管理主要措施及變化及時通報負(fù)責(zé)精算工作的部門，負(fù)責(zé)精算工作的部門據(jù)此在準(zhǔn)備金評估時予以考慮。理賠管理主要措施及變化包括但不限于自動立案、理賠減損、賠案清理、異常指標(biāo)監(jiān)測和處理、違規(guī)事件處理、理賠人力配備的變化、人均產(chǎn)能變化、大案及巨災(zāi)案件預(yù)估情況等。

第三十條 為加強(qiáng)對理賠流程的了解，準(zhǔn)確評估理賠指標(biāo)與賠付模式之間的關(guān)系，降低準(zhǔn)備金評估結(jié)果的不確定性，負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金評估的精算人員應(yīng)定期對理賠制度與流程進(jìn)行抽樣檢驗或調(diào)查，對分支機(jī)構(gòu)的理賠指標(biāo)真實性進(jìn)行調(diào)查，每年至少進(jìn)行兩次。

第三章準(zhǔn)備金評估內(nèi)部控制

第一節(jié) 準(zhǔn)備金評估內(nèi)部控制通用原則

第三十一條 精算人員須對準(zhǔn)備金評估所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營狀況、適合準(zhǔn)備金評估作出職業(yè)判斷，并將判斷結(jié)果記錄在準(zhǔn)備金評估工作底稿中。當(dāng)保險公司自身的數(shù)據(jù)不充分時，精算人員可以采用行業(yè)數(shù)據(jù)；當(dāng)行業(yè)數(shù)據(jù)同樣缺乏時，精算人員有必要采用一定程度的職業(yè)判斷，職業(yè)判斷應(yīng)審慎、穩(wěn)健，密切結(jié)合定價、承保、理賠、再保等方面的經(jīng)驗。

第三十二條 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提取流程應(yīng)通過腳本或系統(tǒng)的方式固定下來，并作為準(zhǔn)備金評估工作底稿的重要內(nèi)容予以恰當(dāng)記錄。當(dāng)由于系統(tǒng)設(shè)置、財務(wù)處理方式或評估要求等發(fā)生改變而導(dǎo)致取數(shù)邏輯需要調(diào)整時，精算人員須對取數(shù)方法進(jìn)行充分的測試，并將其作為工作底稿的一部分予以保存。

第三十三條 精算人員應(yīng)對評估使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗，對采用數(shù)據(jù)的一致性、完整性及準(zhǔn)確性作出職業(yè)判斷。工作底稿應(yīng)對校驗過程中所核對的指標(biāo)、抽取的樣本以及得出的職業(yè)判斷進(jìn)行記錄。

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)校驗應(yīng)至少包含以下方式：

1.對與準(zhǔn)備金評估相關(guān)的數(shù)據(jù)總量、核心財務(wù)與業(yè)務(wù)指標(biāo)以及理賠管理指標(biāo)總體合理性的校驗；

2.對準(zhǔn)備金評估所使用的保費(fèi)、賠付、費(fèi)用、再保數(shù)據(jù)進(jìn)行隨機(jī)抽查檢驗； 3.對準(zhǔn)備金評估所使用的保費(fèi)、賠付、費(fèi)用、再保數(shù)據(jù)中的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行直接檢驗。

（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)校驗應(yīng)至少包含以下內(nèi)容：

1.比較準(zhǔn)備金評估所使用的保費(fèi)、賠付、費(fèi)用、再保數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、再保系統(tǒng)中的保費(fèi)、賠付與費(fèi)用數(shù)據(jù)的一致性關(guān)系；

2.準(zhǔn)備金評估所使用的數(shù)據(jù)完整性核查； 3.案件延遲立案總體情況核查； 4.未決賠案估損充足性總體情況核查；

5.注銷案件、零結(jié)案案件、拒賠案件總體情況核查以及上述案件重開的總體情況核查。

第三十四條 精算人員在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)校驗過程中若發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，應(yīng)查明異常原因，并根據(jù)原因及影響程度在評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中對異常數(shù)據(jù)采取剔除、修正等措施，同時向稽核等相關(guān)部門報告。若數(shù)據(jù)異常對準(zhǔn)備金評估結(jié)果有重大影響，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)及時向公司管理層匯報，并向董事會下設(shè)審計委員會單獨(dú)報告。

精算人員須在準(zhǔn)備金報告中披露數(shù)據(jù)校驗結(jié)果。若數(shù)據(jù)不一致或經(jīng)過調(diào)整后仍不一致時，精算人員應(yīng)考慮數(shù)據(jù)缺陷對結(jié)果的影響程度并做充分披露。若所有可獲取的數(shù)據(jù)不能達(dá)到法律或監(jiān)管要求的評估目的，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)備金報告中進(jìn)行充分披露，并履行向公司管理層提交改進(jìn)建議報告的職責(zé)。

第三十五條 精算人員在確定評估假設(shè)前應(yīng)仔細(xì)分析外部環(huán)境和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)狀況對歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)及未來假設(shè)選取的影響，根據(jù)一次性影響、持續(xù)影響等不同情況在確定精算假設(shè)時予以考慮。考慮的外部環(huán)境和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)狀況包括但不限于：

（一）產(chǎn)品責(zé)任范圍、保單條件及條款、費(fèi)率；

（二）銷售政策及渠道、承保政策、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；

（三）理賠處理流程、理賠管理措施、賠償標(biāo)準(zhǔn)；

（四）再保合同及條件；

（五）系統(tǒng)設(shè)置及規(guī)則；

（六）核算流程及制度；

（七）法律法規(guī)、監(jiān)管環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)、會計政策等。

第三十六條 精算人員在確定應(yīng)收分保準(zhǔn)備金時應(yīng)考慮再保合同中調(diào)整手續(xù)費(fèi)、損失分擔(dān)、純益手續(xù)費(fèi)等特殊條款對相關(guān)評估假設(shè)的影響，采用的賠付率假設(shè)基礎(chǔ)應(yīng)與再保前賠付率假設(shè)具有一致性，不得隨意調(diào)整假設(shè)。

第三十七條 在評估低頻高損案件的準(zhǔn)備金時，精算人員應(yīng)進(jìn)行更深入的分析。如果歷史數(shù)據(jù)沒有體現(xiàn)某些重大風(fēng)險，精算人員應(yīng)對承擔(dān)這些風(fēng)險所對應(yīng)的準(zhǔn)備金做相應(yīng)調(diào)整。

第三十八條 精算人員須考慮一些特殊業(yè)務(wù)模式對準(zhǔn)備金結(jié)果及賠付發(fā)展模式的影響，如業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、業(yè)務(wù)結(jié)清、共保業(yè)務(wù)、政策性業(yè)務(wù)等。

第三十九條 若保險公司同時經(jīng)營事故發(fā)生制和索賠發(fā)生制的責(zé)任險業(yè)務(wù)，且分開評估對準(zhǔn)備金有顯著影響時，精算人員應(yīng)將兩類業(yè)務(wù)的經(jīng)驗數(shù)據(jù)分開且單獨(dú)進(jìn)行評估。

第四十條 當(dāng)準(zhǔn)備金的評估結(jié)果達(dá)不到財務(wù)報告與監(jiān)管報表的細(xì)致程度時，精算人員應(yīng)通過合適的方法將準(zhǔn)備金分?jǐn)傊粮?xì)的類別，選擇的分?jǐn)偦鶖?shù)應(yīng)具有合理性。

第四十一條 精算人員應(yīng)對評估結(jié)果進(jìn)行合理性檢查。合理性檢查的內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算出來的當(dāng)期已賺保費(fèi)是否與各期保費(fèi)收入、再保分出保費(fèi)及費(fèi)用假設(shè)保持很好的吻合性；

（二）根據(jù)已報案賠款及案件數(shù)，以及與其對應(yīng)的保費(fèi)、風(fēng)險暴露、保單件數(shù)等指標(biāo)計算出賠付率、案均結(jié)案金額及損失頻度等指標(biāo)是否與定價假設(shè)、承保和理賠的經(jīng)驗和期望保持很好的吻合性；

（三）再保前后準(zhǔn)備金結(jié)果是否與再保合同及案件分布相一致。

第四十二條 準(zhǔn)備金評估結(jié)果不確定性對核心財務(wù)指標(biāo)與償付能力指標(biāo)影響重大的，負(fù)責(zé)精算工作的部門應(yīng)在提交保險公司董事會或總經(jīng)理辦公會討論準(zhǔn)備金評估結(jié)果時詳細(xì)披露不確定性的影響。判定不確定性是否影響重大，應(yīng)包括以下因素：

（一）準(zhǔn)備金評估結(jié)果不確定性是否會導(dǎo)致償付能力等級的變化；

（二）準(zhǔn)備金評估結(jié)果不確定性是否會導(dǎo)致當(dāng)期利潤的盈虧狀況發(fā)生逆轉(zhuǎn)；

（三）準(zhǔn)備金評估結(jié)果不確定性是否會導(dǎo)致重要監(jiān)管指標(biāo)值正常和異常的逆轉(zhuǎn)等。

第二節(jié) 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估內(nèi)部控制原則

第四十三條 精算人員在評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，應(yīng)選用合理的賠付率、費(fèi)用率假設(shè)。預(yù)測未到期保單責(zé)任的賠付率時，應(yīng)參考保單已滿期部分的賠付經(jīng)驗，并充分考慮保單未到期責(zé)任部分于評估時點的承保條件與歷史承保條件的變化、未來理賠環(huán)境的變化及巨災(zāi)的影響。預(yù)測未到期保單責(zé)任的費(fèi)用支出時，采用的費(fèi)用假設(shè)應(yīng)能夠覆蓋公司對被保險人的服務(wù)所需發(fā)生的理賠與維持成本。

第四十四條 精算人員應(yīng)對未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估進(jìn)行充足性測試，充足性測試應(yīng)充分考慮未來現(xiàn)金流流出的不確定性，確保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金足以覆蓋未到期責(zé)任的賠付、費(fèi)用、退保等現(xiàn)金流出的現(xiàn)值及其對應(yīng)的風(fēng)險邊際。充足性測試所使用的退保假設(shè)，應(yīng)區(qū)分不同的計量單元對退保的時間分布進(jìn)行謹(jǐn)慎估計。

第四十五條 保險公司負(fù)責(zé)財務(wù)工作的部門和負(fù)責(zé)精算工作的部門應(yīng)通力配合，確保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估合理。負(fù)責(zé)財務(wù)工作的部門負(fù)責(zé)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估中費(fèi)用方面基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性，參與制定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估中的費(fèi)用假設(shè)。負(fù)責(zé)精算工作的部門對未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評估方法、賠付與費(fèi)用假設(shè)、整體結(jié)果的合理性負(fù)責(zé)。

第三節(jié) 未決賠款準(zhǔn)備金評估內(nèi)部控制原則

第四十六條 對于車險業(yè)務(wù)與單個險種年度再保前未決賠款準(zhǔn)備金超過2億的非車險業(yè)務(wù)，精算人員在評估未決賠款準(zhǔn)備金時必須建立已報案賠款和件數(shù)的流量三角形，并以此為基礎(chǔ)評估終極賠付，并將評估結(jié)果與基于已付賠款和件數(shù)的流量三角形的評估結(jié)果進(jìn)行相互校驗。當(dāng)兩種結(jié)果差異顯著時，精算人員應(yīng)根據(jù)承保、理賠等因素的變化謹(jǐn)慎評估，并將相關(guān)考慮因素在準(zhǔn)備金報告中進(jìn)行披露。

第四十七條 保險公司應(yīng)建立再保分出前和再保分出后的賠付流量三角形，以便于準(zhǔn)確評估應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金。

當(dāng)保險公司再保分出部分?jǐn)?shù)據(jù)量較大且穩(wěn)定性較強(qiáng)時，精算人員可直接基于再保分出部分的賠付流量數(shù)據(jù)得到應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金，否則保險公司可分別根據(jù)再保分出前和再保分出后賠付流量得到再保前未決賠款準(zhǔn)備金和再保后未決賠款準(zhǔn)備金，將得到的再保前未決賠款準(zhǔn)備金減再保后未決賠款準(zhǔn)備金后即為應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金。應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金評估時一般假定將來的攤回賠款可全部收回，但確有證據(jù)表明再保人有違約跡象的除外。

第四十八條 精算人員在評估未決賠款準(zhǔn)備金時須選取兩種或兩種以上的方法評估終極賠付，以保證結(jié)果的合理性。若數(shù)據(jù)充足，可使用鏈梯法等；若由于經(jīng)營時間較短，數(shù)據(jù)有限，精算人員可參考以往相似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗數(shù)據(jù)或外部數(shù)據(jù)，并選用適當(dāng)?shù)木惴椒▉碓u估，如賠付率法等。

當(dāng)終極賠付在不同評估方法下存在顯著差異時，精算人員不得為了縮小不同方法間的差異，而有意人為調(diào)整發(fā)展因子、假設(shè)等。

第四十九條 保險公司在評估理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金時，間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金可根據(jù)經(jīng)驗比例進(jìn)行評估。間接理賠費(fèi)用的經(jīng)驗比例應(yīng)保持相對穩(wěn)定，但由于理賠流程或者理賠效率顯著變化導(dǎo)致經(jīng)驗比例發(fā)生較大調(diào)整時，應(yīng)評估其調(diào)整的合理性并在準(zhǔn)備金報告中進(jìn)行說明。

第五十條 若追償款及殘值在系統(tǒng)中已經(jīng)明確到具體的賠案，則未來追償款及殘值等應(yīng)作為流量三角形的減項隨總的未決賠款準(zhǔn)備金一起估計，否則應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗比例從總體準(zhǔn)備金中扣減。

第五十一條 保險公司應(yīng)考慮通貨膨脹因素對準(zhǔn)備金評估中有關(guān)賠付及費(fèi)用（包括但不限于配件價格、工時費(fèi)、人傷醫(yī)療費(fèi)用、法律訴訟、工資水平、職場租金等）評估假設(shè)的影響。

第五十二條 精算人員應(yīng)考慮大賠案對歷史賠付發(fā)展的影響，根據(jù)其出險頻度對大賠案進(jìn)行剔除與恢復(fù)調(diào)整。大賠案標(biāo)準(zhǔn)取決于業(yè)務(wù)類型及相應(yīng)數(shù)據(jù)量，精算人員對于大賠案的定義與處理方式應(yīng)在準(zhǔn)備金報告中予以充分說明。

第四章 準(zhǔn)備金核算內(nèi)部控制

第五十三條 保險公司負(fù)責(zé)財務(wù)工作的部門在核算準(zhǔn)備金評估結(jié)果時，必須綜合考慮所有賠付相關(guān)科目的核算方法，包括理賠費(fèi)用、追償款、預(yù)付賠款等，杜絕入賬準(zhǔn)備金與現(xiàn)有科目核算存在重復(fù)或者遺漏。

第五十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)將總部直接經(jīng)營的業(yè)務(wù)所對應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金確認(rèn)至總公司本級報表，將非直接經(jīng)營的業(yè)務(wù)所對應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金確認(rèn)至所屬分支機(jī)構(gòu)財務(wù)報表；當(dāng)總部不直接做業(yè)務(wù)時，不得以任何名義在年末以總部本級名義計提準(zhǔn)備金。對于無法直接明確到保單的準(zhǔn)備金，如已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金，精算人員可以采用總量分?jǐn)偡ā⒎止局鹨辉u估法或者兩者結(jié)合等方法確認(rèn)總公司及分公司業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備金。

第五十五條 精算人員需比較財務(wù)入賬結(jié)果與精算評估結(jié)果之間的差異。若財務(wù)入賬結(jié)果與保險公司董事會和公司管理層確定的評估結(jié)果之間出現(xiàn)差異，保險公司應(yīng)及時更新財務(wù)入賬結(jié)果，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的一致性和真實性。如果財務(wù)入賬結(jié)果未及時得到更新，總精算師（精算責(zé)任人）有義務(wù)及時向董事會與保監(jiān)會報告。

第五十六條 保險公司應(yīng)每季度對上兩個財務(wù)年度末再保前與再保后未決賠款準(zhǔn)備金與未到期責(zé)任準(zhǔn)備金至本季末的偏差進(jìn)行回溯分析，具體要求另行規(guī)定。

第五章 附則

第五十七條 財產(chǎn)保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金內(nèi)部控制適用本規(guī)范，再保險公司參照執(zhí)行。

第五十八條 本規(guī)范所涉及的與未決賠款準(zhǔn)備金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)定義和計算公式詳見附件。

第五十九條 本規(guī)范自2012年7月1日起實施。

附件：與未決賠款準(zhǔn)備金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)定義和計算公式 附件：

與未決賠款準(zhǔn)備金管理相關(guān)的理賠

指標(biāo)定義和計算公式

一、與未決賠款準(zhǔn)備金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)定義

（一）有效報案

有效報案是指剔除報案注銷后的接報案。

（二）立案案件

立案案件是指理賠人員按照正常立案流程完成立案處理的案件，包括核損立案和手工立案、但不包括系統(tǒng)已自動分配未決金額但尚未立案的案件。

（三）人工預(yù)估

人工預(yù)估是在沒有進(jìn)行現(xiàn)場查勘、沒有獲得有效的損失判斷依據(jù)的情況下，由理賠人員根據(jù)經(jīng)驗進(jìn)行估損錄入的過程。

（四）核損

核損是指由理賠專門崗位根據(jù)賠案進(jìn)展對查勘人員、人傷跟蹤人員初次錄入的估損金額進(jìn)行審核確認(rèn)的過程。

（五）結(jié)案案件

結(jié)案案件是指完成結(jié)案處理的案件，包括正常賠付、零賠付、拒賠和立案注銷。

（六）案件注銷

案件注銷是指對由于客戶報錯案、重復(fù)報案等情況導(dǎo)致該報案無需后續(xù)理賠而進(jìn)行注銷的做法。

（七）零賠付案件

零賠付案件是指對被保險人的賠付金額為零、可正常支付直接理賠費(fèi)用的案件。

（八）拒賠結(jié)案

拒賠結(jié)案是指對于不屬于保險責(zé)任的已立案案件做出拒絕賠付的決定并就此對案件進(jìn)行結(jié)案處理，拒賠案件可正常支付直接理賠費(fèi)用。

（九）重開案件

重開案件是指對已做注銷、拒賠或賠付結(jié)案的案件，因訴訟或追加索賠等合理原因需要增加賠付的，在原有案件號下進(jìn)行再次賠付的過程。

（十）已付賠款

已付賠款是指截至評估時點已支付的賠款，等于已決賠款扣除已結(jié)案的應(yīng)付賠款并加上未結(jié)案的預(yù)付賠款。保險公司若無法產(chǎn)生已付賠款流量三角形，可采用已決賠款流量三角形評估終極賠付。

（十一）已報案賠款

已報案賠款是指評估時點前已決賠款與截至該評估時點的逐案估計產(chǎn)生的已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金之和。

（十二）大賠案

大賠案是指單個案件賠付金額超過一定金額并且可能影響賠付經(jīng)驗的案件。

（十三）低頻高損案件

低頻高損案件是指出險頻度極低、損失極大且顯著影響賠付經(jīng)驗的案件。

（十四）業(yè)務(wù)結(jié)清

業(yè)務(wù)結(jié)清是指保險合同或再保險合同雙方達(dá)成一致提前終止保險或再保險合同的行為。

（十五）報案注銷率

報案注銷率是指統(tǒng)計期間內(nèi)注銷的未立案案件數(shù)相對統(tǒng)計期間內(nèi)接到的全部報案（不包括非正式報案）件數(shù)的比率。

（十六）立案注銷率（筆數(shù)）

立案注銷率（筆數(shù)）是指統(tǒng)計期間內(nèi)注銷的已立案案件數(shù)相對統(tǒng)計期間內(nèi)立案件數(shù)的比率。

（十七）立案注銷率（金額）

立案注銷率（金額）是指統(tǒng)計期間內(nèi)注銷的已立案案件在注銷時的估損金額相對統(tǒng)計期間內(nèi)立案案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和的比率。

（十八）報案立案率

報案立案率是指統(tǒng)計期間內(nèi)立案件數(shù)相對統(tǒng)計期間內(nèi)有效報案件數(shù)的比率。（十九）限時立案率（筆數(shù)）

限時立案率（筆數(shù)）是指統(tǒng)計期間內(nèi)立案延遲（立案時間較報案時間的延遲）在規(guī)定時限內(nèi)的立案件數(shù)占全部立案案件數(shù)的比率。

（二十）限時立案率（金額）

限時立案率（金額）是指統(tǒng)計期間內(nèi)立案延遲（立案時間較報案時間的延遲）在規(guī)定時限內(nèi)的立案案件的立案金額之和占全部立案案件立案金額總和的比率。

（二十一）報案結(jié)案率

報案結(jié)案率是指統(tǒng)計期間內(nèi)的結(jié)案件數(shù)相對統(tǒng)計期間內(nèi)有效報案件數(shù)的比率。

（二十二）零賠付結(jié)案率（筆數(shù)）

零賠付結(jié)案率（筆數(shù)）是指統(tǒng)計期間內(nèi)的零賠付案件數(shù)相對統(tǒng)計期間內(nèi)結(jié)案件數(shù)的比率。

（二十三）初次估損偏差率（代數(shù)）

初次估損偏差率（代數(shù)）是指統(tǒng)計區(qū)間所有結(jié)案案件初次估損金額與結(jié)案金額之間差異的代數(shù)和相對結(jié)案金額的比率。

（二十四）初次估損偏差率（絕對）

初次估損偏差率（絕對）是指統(tǒng)計區(qū)間所有結(jié)案案件初次估損金額與結(jié)案金額之間差異的絕對值之和相對結(jié)案金額的比率。

（二十五）已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金發(fā)展偏差率

已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金發(fā)展偏差率是指統(tǒng)計期初已報未決案件在統(tǒng)計期內(nèi)已報案賠款的變化量占統(tǒng)計期初已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金的比率。

（二十六）案件重開率（筆數(shù)）

案件重開率（筆數(shù)）是指統(tǒng)計期間內(nèi)重開案件數(shù)相對立案件數(shù)的比率。（二十七）案件重開率（金額）

案件重開率（金額）是指統(tǒng)計期間內(nèi)重開案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和相對統(tǒng)計期間內(nèi)立案案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和的比率。

（二十八）案均結(jié)案周期

案均結(jié)案周期是指統(tǒng)計期內(nèi)結(jié)案的所有案件結(jié)案時間相對報案時間的平均延遲時長。

（二十九）案均估損金額

案均估損金額是指評估時點未決案件的平均估損金額。（三十）案均結(jié)案金額

案均結(jié)案金額是指統(tǒng)計期間內(nèi)結(jié)案案件的案均賠付金額。（三十一）理賠人均產(chǎn)能

理賠人均產(chǎn)能是指理賠崗位人均的理賠案件量，其中理賠案件量指結(jié)案案件量；理賠人數(shù)指統(tǒng)計期間內(nèi)理賠相關(guān)崗位的人員數(shù)量。

二、與未決賠款準(zhǔn)備金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)計算公式

（一）報案注銷率

報案注銷率=報案注銷件數(shù)/接報案件數(shù)*100% 其中“報案注銷件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)注銷的報案未立案案件的數(shù)量，“接報案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)接到的全部報案（不包括非正式報案）的數(shù)量。

該指標(biāo)主要用來了解有效報案情況，監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)的異常注銷情況。

（二）立案注銷率（筆數(shù)/金額）

立案注銷率（筆數(shù)）=注銷立案件數(shù)/立案件數(shù)*100% 其中“注銷立案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)注銷的已立案案件的數(shù)量；“立案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理的案件的數(shù)量。

立案注銷率（金額）=∑注銷立案案件在注銷時的估損金額/∑立案案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和*100% “立案案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理的案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和。

該指標(biāo)主要用來監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)是否通過注銷立案降低當(dāng)期賠付。

（三）報案立案率

報案立案率=立案件數(shù)/有效報案件數(shù)*100% 其中“立案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)理賠人員按照正常立案流程完成立案處理（包括核損立案和手工立案、但不包括系統(tǒng)已自動分配未決金額但尚未立案的案件）的案件的數(shù)量；“有效報案件數(shù)”=接報案件數(shù)－報案注銷件數(shù)。

該指標(biāo)主要用來監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)理賠人員人工立案效率（相對報案量）。

（四）限時立案率（筆數(shù)/金額）

限時立案率（筆數(shù)）=限時立案件數(shù)/立案件數(shù)*100% 其中“限時立案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理且立案延遲在規(guī)定期限內(nèi)的案件的數(shù)量；“立案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理的案件的數(shù)量。

限時立案率（金額）=∑限時立案案件的立案金額/∑立案案件的立案金額*100% 其中“限時立案案件的立案金額”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理且立案延遲在規(guī)定期限內(nèi)的案件的立案金額；“立案案件的立案金額”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理的案件的立案金額。

該指標(biāo)主要用來監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)理賠人員人工立案效率。

（五）報案結(jié)案率 報案結(jié)案率=（結(jié)案件數(shù)/有效報案件數(shù)）*100% 其中“結(jié)案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成結(jié)案處理的案件的數(shù)量；“有效報案件數(shù)”=接報案件數(shù)－報案注銷件數(shù)。

該指標(biāo)主要用來監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)理賠人員結(jié)案處理效率（相對有效報案量）。

（六）零賠付結(jié)案率（筆數(shù)）

零賠付結(jié)案率（筆數(shù)）=賠付金額為零的案件數(shù)/結(jié)案件數(shù)*100% 其中“賠付金額為零的案件數(shù)”指在統(tǒng)計期間內(nèi)完成結(jié)案且賠付金額為零的案件的數(shù)量；“結(jié)案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成結(jié)案處理的案件的數(shù)量。

該指標(biāo)主要用來監(jiān)控零賠付水平，是否有異常零賠付。

（七）初次估損偏差率（代數(shù)／絕對）

初次估損偏差率（代數(shù)）=（∑（個案初次估損金額－個案結(jié)案金額）∕∑個案結(jié)案金額）*100% 初次估損偏差率（絕對）=（∑∣個案初次估損金額－個案結(jié)案金額∣∕∑個案結(jié)案金額）*100% 該指標(biāo)主要用于監(jiān)控首次估損的準(zhǔn)確程度。其中計算代數(shù)偏差率時，案件之間的估損正負(fù)偏差可以相互抵消；計算絕對偏差率時，案件之間的估損偏差不能相互抵消。

（八）已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金發(fā)展偏差率

已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金發(fā)展偏差率=統(tǒng)計期初已報未決案件在統(tǒng)計期內(nèi)已報案賠款的變化量／統(tǒng)計期初已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金*100% 該指標(biāo)用來反映統(tǒng)計期初未決賠案估損的及時性及充足性。

（九）案件重開率（筆數(shù)/金額）

案件重開率（筆數(shù)）=重開案件數(shù)/立案件數(shù)*100% 其中“重開案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)對已決案件在原報案號下進(jìn)行重新立案處理的案件的數(shù)量（同一案件多次重開算多件）；“立案件數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理的案件的數(shù)量。

案件重開率（金額）=∑重開案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和/∑立案案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和*100% 其中“重開案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和”指統(tǒng)計期間內(nèi)對已決案件在原報案號下進(jìn)行重新立案后在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和；“立案案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和”指統(tǒng)計期間內(nèi)完成立案處理的案件在統(tǒng)計時點上的賠付金額與估損金額之和。

該指標(biāo)用來通過監(jiān)控重開案件變化，反映結(jié)案流程是否正常。

（十）案均結(jié)案周期

案均結(jié)案周期=∑（結(jié)案時間－報案時間）/結(jié)案件數(shù)

該指標(biāo)反映公司案件處理在時間方面的效率，可用于監(jiān)測分支機(jī)構(gòu)是否人為調(diào)整案件處理速度。

（十一）案均估損金額

案均估損金額=∑評估時點未決案件的估損金額/未決案件件數(shù) 該指標(biāo)可用來反映評估時點的估損平均水平。

（十二）案均結(jié)案金額

案均結(jié)案金額=∑統(tǒng)計期間內(nèi)結(jié)案案件的賠付金額/結(jié)案案件件數(shù) 該指標(biāo)用于反映統(tǒng)計期間案均的賠付水平。

（十三）理賠人均產(chǎn)能

理賠人均產(chǎn)能=∑理賠案件量/理賠人數(shù)*100% 其中“理賠案件量”指結(jié)案案件量，即統(tǒng)計期間內(nèi)完成結(jié)案處理的案件的數(shù)量；“理賠人數(shù)”指統(tǒng)計期間內(nèi)理賠相關(guān)崗位的人員數(shù)量。

該指標(biāo)用來反映理賠部門案件處理效率。

第二篇：保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法(保監(jiān)發(fā)[2012]46號)

中國保險監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金

回溯分析管理辦法》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2012〕46號

各財產(chǎn)保險公司：

為加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估充足性監(jiān)管，及時掌握各財產(chǎn)保險公司準(zhǔn)備金評估的質(zhì)量，規(guī)范非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估回溯分析工作，根據(jù)《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》、《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，我會制定了《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

準(zhǔn)備金回溯分析報告應(yīng)以正式公文報送至我會，同時將電子版發(fā)送至以下郵箱：actuary_general@circ.gov.cn。

中國保險監(jiān)督管理委員會

二○一二年五月十七日

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估充足性監(jiān)管，及時掌握各財產(chǎn)保險公司（以下簡稱“保險公司”）準(zhǔn)備金評估的質(zhì)量，規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，根據(jù)《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》、《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 準(zhǔn)備金回溯分析是利用后續(xù)信息對前期準(zhǔn)備金評估結(jié)果進(jìn)行評判與分析，以檢驗與改進(jìn)準(zhǔn)備金評估質(zhì)量的過程與方法，即采用回溯日的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和信息對前期會計報表中的準(zhǔn)備金評估結(jié)果進(jìn)行重新評估，通過比較重新評估結(jié)果與原評估結(jié)果的差異，衡量保險公司準(zhǔn)備金評估的充足性，分析前期準(zhǔn)備金評估的假設(shè)、方法與流程的合理性，以此發(fā)現(xiàn)問題并在后續(xù)會計期間的準(zhǔn)備金評估中進(jìn)行修正。

第三條 非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯分析和未決賠款準(zhǔn)備金回溯分析，其中未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報告未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第四條 準(zhǔn)備金回溯分析工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、格式規(guī)范、結(jié)論明確。

第五條 保險公司準(zhǔn)備金回溯分析工作包括準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析兩個部分。準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析是指保險公司應(yīng)于每季度末計算上兩個財務(wù)末經(jīng)審計未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金評估值截至回溯時點的偏差，以此判斷經(jīng)審計財務(wù)報表中準(zhǔn)備金提取的充足性。常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析是指保險公司應(yīng)于每季度末計算兩個季度前未決賠款準(zhǔn)備金截至回溯時點的偏差，通過分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與理賠內(nèi)部控制的質(zhì)量，指導(dǎo)并動態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評估結(jié)果。

第二章 準(zhǔn)備金回溯分析方法

第六條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯日評估值為前期會計報表中的評估值截至回溯日的重新評估值，包括：截至回溯日仍未到期保費(fèi)對應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；截至回溯日已滿期保費(fèi)對應(yīng)的賠付支出、未決賠款準(zhǔn)備金、保單維持費(fèi)用，其中賠付支出包含理賠費(fèi)用。截至回溯日仍未到期保費(fèi)對應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和已滿期保費(fèi)對應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金均包含風(fēng)險邊際。

第七條 未決賠款準(zhǔn)備金回溯日評估值為前期會計報表中的評估值截至回溯日的重新評估值，包括：截至回溯日已決賠款對應(yīng)的賠付支出和未決賠款對應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金，其中賠付支出應(yīng)包括理賠費(fèi)用。截至回溯日未決賠款對應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金包含風(fēng)險邊際。

第八條 前期會計報表中的準(zhǔn)備金評估值與回溯日評估值應(yīng)在計量單元上保持一致。

第九條 前期會計報表中的準(zhǔn)備金評估值與回溯日評估值應(yīng)在貼現(xiàn)因素上保持一致。若前期會計報表中的評估值未貼現(xiàn)，則回溯日評估值不貼現(xiàn)；若前期會

計報表中的評估值已貼現(xiàn)，則回溯日評估值應(yīng)貼現(xiàn)至前期資產(chǎn)負(fù)債表日，且貼現(xiàn)率保持一致。

第十條 準(zhǔn)備金偏差金額為回溯日評估值與前期會計報表中的評估值之差，準(zhǔn)備金偏差率為準(zhǔn)備金偏差金額除以回溯日評估值的比率。偏差金額為正值顯示準(zhǔn)備金評估結(jié)果存在不利發(fā)展，偏差金額為負(fù)值顯示準(zhǔn)備金評估結(jié)果存在有利發(fā)展。當(dāng)不利發(fā)展金額較大時，保險公司財務(wù)狀況、盈利水平以及償付能力狀況將會受到顯著影響。

第三章 準(zhǔn)備金回溯分析管理

第十一條 保險公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金回溯分析的內(nèi)控制度，加強(qiáng)回溯分析的流程管理，確保各類業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析結(jié)果準(zhǔn)確。

第十二條 保險公司應(yīng)指定一名高級管理人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金回溯分析工作，對準(zhǔn)備金回溯工作內(nèi)控制度的建立與完善以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。其中設(shè)立總精算師職位的保險公司由總精算師負(fù)責(zé)，未設(shè)總精算師職位的保險公司由分管精算工作的高級管理人員負(fù)責(zé)。

第十三條 準(zhǔn)備金回溯分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的形成過程應(yīng)通過IT系統(tǒng)進(jìn)行完整的記錄與保存，以保證承保、理賠、再保、費(fèi)用、投資等數(shù)據(jù)的真實性、完整性、一致性與有效性。

第十四條 準(zhǔn)備金回溯所使用的準(zhǔn)備金評估方法及假設(shè)應(yīng)根據(jù)后續(xù)保險經(jīng)營期間風(fēng)險特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場及法律環(huán)境等的變化及時進(jìn)行修正和調(diào)整。如果后續(xù)保險經(jīng)營期間風(fēng)險特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場及法律環(huán)境等發(fā)生根本性變化，則準(zhǔn)備金評估方法及假設(shè)應(yīng)重新制定。

第十五條 準(zhǔn)備金評估結(jié)果出現(xiàn)偏差，保險公司應(yīng)從數(shù)據(jù)、方法、流程等方面分析原因，加強(qiáng)精算流程管理與控制，加大管控力度提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實性，并在后續(xù)會計期間準(zhǔn)備金評估工作中有針對性地加以改進(jìn)。

（一）保險公司應(yīng)建立反映準(zhǔn)備金評估日和回溯日估損金額變化與賠付進(jìn)展的賠案信息對照表，分析準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在的問題，賠案信息對照表應(yīng)包括賠案號、保單號、出險日期、報案日期、評估日已決賠款金額、回溯日已決賠款金額、評估日估損金額、回溯日估損金額、結(jié)案日期、重開日期等信息。

（二）當(dāng)保險公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動對準(zhǔn)備金評估結(jié)果產(chǎn)生顯著影響時，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險經(jīng)營期間評估準(zhǔn)備金時充分考慮基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動對評估方法、假設(shè)、因子選擇以及風(fēng)險邊際確定的影響；

（三）當(dāng)保險公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)未得到有效改進(jìn)，導(dǎo)致前期會計報表中的準(zhǔn)備金評估結(jié)果不利發(fā)展時，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險經(jīng)營期間評估準(zhǔn)備金時選擇更為穩(wěn)健的準(zhǔn)備金評估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險邊際。

第十六條 當(dāng)常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析顯示兩個季度前未決賠款準(zhǔn)備金存在不利發(fā)展時，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)認(rèn)真分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控與未決賠款準(zhǔn)備金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)變動情況，動態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險邊際，確保當(dāng)季準(zhǔn)備金評估結(jié)果充足與合理?？偩銕煟ň阖?zé)任人）同時應(yīng)向保險公司管理層提交不利發(fā)展原因的專項分析報告，提出相應(yīng)的建議與意見，并將監(jiān)控理賠指標(biāo)變動以及動態(tài)調(diào)整評估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險邊際的過程詳細(xì)記錄于準(zhǔn)備金評估工作底稿。

第十七條 當(dāng)準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析顯示,上兩個財務(wù)中有一個財務(wù)末再保后準(zhǔn)備金評估結(jié)果首次出現(xiàn)不利發(fā)展時，保險公司應(yīng)實施特別的管控流程，即在發(fā)現(xiàn)問題的當(dāng)年，保險公司管理層應(yīng)專題研究準(zhǔn)備金評估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因并確定改進(jìn)方案，在發(fā)現(xiàn)問題的次年，保險公司管理層應(yīng)對改進(jìn)方案的落實情況進(jìn)行跟蹤分析，相關(guān)分析報告與改進(jìn)方案應(yīng)及時報送監(jiān)管機(jī)構(gòu)。保險公司準(zhǔn)備金評估報告應(yīng)披露相關(guān)改進(jìn)方案對當(dāng)年準(zhǔn)備金評估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險邊際及最終評估結(jié)果的影響。

第十八條 當(dāng)準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析顯示,連續(xù)兩個財務(wù)的財務(wù)報告出現(xiàn)準(zhǔn)備金評估結(jié)果不利發(fā)展，或上兩個財務(wù)中有一個財務(wù)末準(zhǔn)備金評估結(jié)果出現(xiàn)較大不利發(fā)展時，保險公司應(yīng)采取以下措施：

（一）保險公司的管理層應(yīng)認(rèn)真分析準(zhǔn)備金評估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因，制定詳細(xì)的整改方案。保險公司應(yīng)指定保險公司主要負(fù)責(zé)人作為公司落實整改方案責(zé)任人，并針對具體問題分別制定整改措施及完成時間表。準(zhǔn)備金不利發(fā)展原因分析報告與整改方案應(yīng)一并向保險公司董事會與監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

（二）保險公司應(yīng)連續(xù)兩年向董事會與監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報整改方案的落實情況。保險公司在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報的準(zhǔn)備金評估報告中應(yīng)披露相關(guān)整改方案對當(dāng)

年準(zhǔn)備金評估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險邊際及最終評估結(jié)果的影響。

（三）保險公司應(yīng)在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報的準(zhǔn)備金評估報告中額外披露反映純已發(fā)生未報告未決賠款準(zhǔn)備金情況的流量三角形（包括案件發(fā)生與報告的時間差、已發(fā)生未報告案件的案件數(shù)與已報案賠款等）、反映已報告未立案案件未決賠款準(zhǔn)備金的流量三角形（包括案件報告與立案的時間差、已報告未立案案件的案件數(shù)與已報案賠款等）、反映估損不足情況的流量三角形（包括最終賠付金額與初始估損金額差額）、反映重開案件情況的流量三角形。

（四）保險公司應(yīng)于發(fā)現(xiàn)問題的當(dāng)年開始連續(xù)兩年聘請獨(dú)立的精算評估機(jī)構(gòu)對準(zhǔn)備金評估結(jié)果進(jìn)行審核，審核每半年一次。獨(dú)立的精算評估機(jī)構(gòu)不得與保險公司的外部審計機(jī)構(gòu)為同一主體，出具的審核報告須及時提交董事會與監(jiān)管機(jī)構(gòu)。獨(dú)立精算評估機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求由監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行規(guī)定。

（五）保險公司若連續(xù)兩個財務(wù)出現(xiàn)準(zhǔn)備金評估結(jié)果較大不利發(fā)展，且其外部審計機(jī)構(gòu)為同一會計師事務(wù)所、審計報告均為無保留意見的，保險公司須更換外部審計機(jī)構(gòu)。

第四章 準(zhǔn)備金回溯分析報告

第十九條 保險公司應(yīng)當(dāng)定期向中國保監(jiān)會報送由公司總經(jīng)理和總精算師（精算責(zé)任人）簽字的準(zhǔn)備金回溯分析報告。保險公司總經(jīng)理對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)，總精算師（精算責(zé)任人）對回溯分析的方法、假設(shè)合理性和計算結(jié)果的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。準(zhǔn)備金回溯分析報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析總體情況。

（二）準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯偏差對上兩個財務(wù)財務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果以及償付能力狀況的影響。

（三）準(zhǔn)備金回溯分析的方法與主要假設(shè)。準(zhǔn)備金回溯所使用的評估方法及假設(shè)與前期會計報表中的的評估方法及假設(shè)出現(xiàn)重大變化的，保險公司應(yīng)在回溯分析報告中詳細(xì)說明并披露其對回溯分析結(jié)果的影響。

（四）當(dāng)準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評估結(jié)果回溯分析顯示保險公司準(zhǔn)備金出現(xiàn)不利發(fā)展時，保險公司應(yīng)在準(zhǔn)備金回溯分析報告中說

明偏差的原因，并對當(dāng)季準(zhǔn)備金評估過程中如何反映與處理上述導(dǎo)致不利發(fā)展的因素作詳細(xì)說明。

（五）其他需要在準(zhǔn)備金回溯分析報告中披露的事項。

第二十條 保險公司應(yīng)根據(jù)本規(guī)范附件2格式填寫監(jiān)管報表，監(jiān)管報表作為公司回溯分析報告的附件。

第二十一條 保險公司準(zhǔn)備金回溯工作應(yīng)按照《非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范》要求保留工作底稿。

第二十二條 保險公司每年第一季度末回溯分析報告應(yīng)于當(dāng)年6月30日之前報送，第二、三、四季度末回溯分析報告應(yīng)于季度結(jié)束后60日內(nèi)報送。

第五章 附 則

第二十三條 本規(guī)范由中國保險監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本管理辦法自下發(fā)之日起實施，保險公司自2012年1季度起報送準(zhǔn)備金回溯分析報告。

附件：

1、準(zhǔn)備金回溯分析報告封面

2、監(jiān)管報表

第三篇：保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則(試行)(保監(jiān)發(fā)〔2005〕10號)

【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2005〕10號 【發(fā)布日期】2005-02-02 【生效日期】2005-02-02 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則（試行）

(保監(jiān)發(fā)〔2005〕10號)

各財產(chǎn)保險公司和再保險公司：

為更好地貫徹落實《中華人民共和國保險法》，根據(jù)《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會令〔2004〕13號）（以下簡稱“《試行辦法》”），我會制定了《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則（試行）》（以下簡稱“《實施細(xì)則》”）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

為實現(xiàn)新舊制度的有效銜接和平穩(wěn)過渡，2004年12月15日之前開業(yè)的保險公司在2007年1月1日前可按“雙軌制”向中國保監(jiān)會報送財務(wù)報告和償付能力報告，即在按《保險公司財務(wù)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提責(zé)任準(zhǔn)備金的同時，提供另一套按《試行辦法》和《實施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提的責(zé)任準(zhǔn)備金備考數(shù)據(jù)。從2007年1月1日起，各公司只按《試行辦法》和《實施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提責(zé)任準(zhǔn)備金。2004年12月15日之后開業(yè)的保險公司不適用“雙軌制”，直接按照《試行辦法》和《實施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提責(zé)任準(zhǔn)備金。

二○○五年二月二日

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則（試行）

第一條第一條 為了更好地貫徹落實《中華人民共和國保險法》，根據(jù)中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）發(fā)布的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會令〔2004〕13號）（以下簡稱“《試行辦法》”），制定本實施細(xì)則。

第二條第二條 《試行辦法》所稱非壽險業(yè)務(wù)，是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，包括以下保險業(yè)務(wù)及其再保險業(yè)務(wù)：

（一）企業(yè)財產(chǎn)保險

（二）家庭財產(chǎn)保險

（三）工程保險

（四）責(zé)任保險

（五）信用保險

（六）保證保險

（七）機(jī)動車輛法定第三者責(zé)任保險

（八）機(jī)動車輛商業(yè)第三者責(zé)任保險

（九）機(jī)動車輛車體損失保險

（十）機(jī)動車輛其他保險

（十一）船舶保險

（十二）貨物運(yùn)輸保險

（十三）特殊風(fēng)險保險

（十四）農(nóng)業(yè)保險

（十五）短期健康保險

（十六）意外傷害保險

（十七）投資型非壽險

（十八）其它類保險

第三條第三條 凡是經(jīng)營《試行辦法》所稱非壽險業(yè)務(wù)的財產(chǎn)保險公司和再保險公司，應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定，遵循非壽險精算的原理和方法，對未來可能發(fā)生的損失和費(fèi)用進(jìn)行充分的估計，謹(jǐn)慎評估各項準(zhǔn)備金。

第四條第四條 除未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金之外的中國保監(jiān)會規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取的其它責(zé)任準(zhǔn)備金，如巨災(zāi)風(fēng)險責(zé)任準(zhǔn)備金等，由中國保監(jiān)會另行規(guī)定。

第五條第五條 保險公司應(yīng)當(dāng)采用二十四分之一法、三百六十五分之一法或者其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法評估非壽險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。其中，對于機(jī)動車輛法定第三者責(zé)任保險，應(yīng)當(dāng)采用三百六十五分之一法評估其未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

第六條第六條 保險公司在評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，要對其充足性進(jìn)行測試。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)不低于以下兩者中較大者：

（一）預(yù)期未來發(fā)生的賠款與費(fèi)用扣除相關(guān)投資收入之后的余額；

（二）在責(zé)任準(zhǔn)備金評估日假設(shè)所有保單退保時的退保金額。

當(dāng)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時，應(yīng)提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，提取的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金應(yīng)能彌補(bǔ)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和上述兩者較大者之間的差額。

第七條第七條 保險公司在評估已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金評估時，不得扣減為相應(yīng)賠案所預(yù)付的賠款。

第八條第八條 保險公司采用鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法、B-F法等方法提取已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金時，應(yīng)采用至少兩種方法進(jìn)行謹(jǐn)慎評估，并根據(jù)評估結(jié)果的最大值確定最佳估計值。

第九條第九條 保險公司應(yīng)對直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金和間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金所包含的內(nèi)容、間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分?jǐn)偡椒?、分?jǐn)偙嚷实仍诒ｋU公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金報表（見附件）的附注中詳細(xì)披露。

第十條第十條 保險公司應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎評估未決賠款準(zhǔn)備金。對于在中國（不含港、澳、臺）開業(yè)時間不足三年或本保費(fèi)收入增長率超過50％的保險公司，按照評估的未決賠款準(zhǔn)備金計算的本公司本事故賠付率不得低于全行業(yè)上一事故的平均賠付率。

第十一條第十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)在報送償付能力報告時，同時向中國保監(jiān)會報送由公司精算責(zé)任人簽署的準(zhǔn)備金評估報告。本實施細(xì)則中規(guī)定的保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金報表是準(zhǔn)備金評估報告的重要組成部分，保險公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真編制，并在報送準(zhǔn)備金評估報告時，將有關(guān)報表一同呈報保險監(jiān)管部門。

第十二條第十二條 保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金報表主要分為兩類，即反映未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估情況的報表和未決賠款準(zhǔn)備金評估情況的報表。

第十三條第十三條 有關(guān)報表的編制說明

一、“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表”主要反映保險公司未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取和轉(zhuǎn)回的情況。

該表按照險種大類(或者險種)，區(qū)分分保前的保險業(yè)務(wù)和分出業(yè)務(wù)進(jìn)行填列。

“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(直接業(yè)務(wù)＋分入業(yè)務(wù))”是指保險公司對承保的直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，該準(zhǔn)備金根據(jù)保險公司分出保費(fèi)前的保費(fèi)收入進(jìn)行提取和轉(zhuǎn)回；“分出業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金”是指為直接業(yè)務(wù)的再保分出和分入業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)分分出所提取和轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金?！氨酒谔崛　笔侵笀蟾嫫诋?dāng)期所提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；“上期轉(zhuǎn)回”是指報告期轉(zhuǎn)回的上期提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

二、“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表-按保單未到期期限分類 ”主要反映保險公司提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的未到期期限的結(jié)構(gòu)分布狀況，以全面了解保險公司非壽險業(yè)務(wù)的負(fù)債與資產(chǎn)在時間上的匹配狀況。

該表按照險種大類(或者險種)分別填列。表中的“1-12個月”、“13-24個月”、“25-36個月”、“36個月以上”是指對準(zhǔn)備金評估日未到期期限分別在12個月以內(nèi)(含12個月)、大于12個月但不大于24個月(含24個月)、大于24個月但不大于36個月(含36個月)、36個月以上的保險合同應(yīng)提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。表中第5列的“合計”應(yīng)等于表一“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表”中第7列的“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”的“本期提取”相應(yīng)金額。

三、“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表-按保單保險期間分類”主要反映保險公司提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在保險期間上的結(jié)構(gòu)分布，以全面了解保險公司一年期以上保險業(yè)務(wù)的承保情況,及其承保標(biāo)的的風(fēng)險變化和退保風(fēng)險的暴露總量。

該表按險種大類(或者險種)分別填列。表中的“1-12個月”、“13-24個月”、“25-36個月”、“36個月以上”是指對準(zhǔn)備金評估日保險期間分別在12個月以內(nèi)(含12個月)、大于12個月但不大于24個月(含24個月)、大于24個月但不大于36個月(含36個月)、36個月以上的保險合同應(yīng)提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。表中的第5列“合計”應(yīng)等于表一“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表”中的“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”的第7列“本期提取”相應(yīng)金額。

四、“賠款與理賠費(fèi)用分析表”主要反映保險公司非壽險業(yè)務(wù)在各事故發(fā)生的賠案截止至準(zhǔn)備金評估日提取的未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、已決賠款及理賠費(fèi)用、財務(wù)的保費(fèi)收入、已賺保費(fèi)，以及在準(zhǔn)備金評估日評估的各事故的賠付率等。

該表分為匯總分析表和分險種大類（或者險種）明細(xì)表，各險種大類（或者險種）明細(xì)表的編制方法和匯總分析表相同，有關(guān)項目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項目相一致。示例報表為2004賠款與理賠費(fèi)用匯總分析表，以后各期報表需按照報告期所屬自上往下更新事故年（或財務(wù)年）。其中，“事故年”是指保險責(zé)任范圍內(nèi)保險事故發(fā)生的。為了從歷史角度反映公司經(jīng)營管理的水平和業(yè)務(wù)的承保質(zhì)量，事故年至少應(yīng)反映10個。披露不足10年的保險公司，應(yīng)說明具體原因，并逐步進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的積累，但保險公司應(yīng)至少對報告期事故的相關(guān)數(shù)據(jù)予以披露。

預(yù)付賠款是指對于尚未結(jié)案的賠案，保險公司預(yù)先支付給被保險人的賠款。在填列該表時，不得將預(yù)付賠款從已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金中扣減。

賠款與理賠費(fèi)用分析表分為未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分析表、已決賠款與理賠費(fèi)用分析表以及賠付率分析表。

(一)未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分析表

1、未決賠款準(zhǔn)備金、未決直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、未決間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分別在第1列至第10列填寫。各事故年填寫的未決賠款準(zhǔn)備金、未決直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、未決間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指保險事故發(fā)生在各事故年的賠案截止至報告期末的相應(yīng)余額。

2、預(yù)期的殘余物資及追償款收入。第11列和第12列分別以“再保前”和“再保后”填列預(yù)期的殘余物資及追償款收入。預(yù)期的殘余物資及追償款收入是指公司理賠人員根據(jù)保險標(biāo)的發(fā)生損失的原因、損失程度等，對該保險標(biāo)的的殘余物資的作價或變賣收入和追償款收入的估計。

3、未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。第13列和第14列分別以“再保前”和“再保后”填列未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。其中，再保前未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金(13)＝(1)＋(3)＋(5)＋(7)＋(9)－(11)；再保后未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金(14)＝(1)－(2)＋(3)－(4)＋(5)－(6)＋(7)－(8)＋(9)－(10)－(12)。

4、未決賠案件數(shù)。第15列填寫未決賠案件數(shù)，各事故年行填寫的未決賠案件數(shù)是指發(fā)生在各事故年的賠案截止至報告期末的未決賠案件數(shù)。

(二)已決賠款與理賠費(fèi)用分析表

1、已決賠款及理賠費(fèi)用。第16列至第21列填寫已決賠款、已決直接理賠費(fèi)用和已決間接理賠費(fèi)用，各項應(yīng)按照“再保前”和“再保攤回”分別填列。“以前”事故年行填寫的已決賠款與理賠費(fèi)用是指在“以前”事故年發(fā)生保險事故的賠案，在報告期所屬發(fā)生的已決賠款和理賠費(fèi)用的金額；1995～2004年各事故年行填寫的已決賠款與理賠費(fèi)用是指在各事故年發(fā)生保險事故的賠案，截止至報告期末累計的已決賠款和理賠費(fèi)用的金額。

2、殘余物資及追償款收入。第22列和第23列分別以“再保前”和“再保后”填列殘余物資及追償款收入。殘余物資及追償款收入是指保險公司因保險標(biāo)的發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失，并完全進(jìn)行賠付后所收回的該保險標(biāo)的的殘余物資作價或變賣所得收入以及因第三者的過錯造成保險標(biāo)的的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。已決賠款是指已經(jīng)結(jié)案的賠案賠款數(shù)據(jù)，其中不應(yīng)扣減殘余物資及追償款收入。如果公司已經(jīng)從已決賠款中直接扣減了殘余物資及追償款收入，應(yīng)當(dāng)將其從已決賠款中區(qū)分出來并填列該項目。

其中，“以前”事故年行填寫的殘余物資及追償款收入是指在“以前”事故年發(fā)生保險事故的賠案，在報告期所屬獲取的殘余物資及追償款收入；1995～2004年各事故年行填寫的殘余物資及追償款收入是指在各事故年發(fā)生保險事故的賠案，截止至報告期末累計獲取的殘余物資及追償款收入。

3、已決賠款與理賠費(fèi)用。第24列和第25列分別以“再保前”和“再保后”填寫已決賠款與理賠費(fèi)用。其中，再保前已決賠款與理賠費(fèi)用(24)＝(16)＋(18)＋(20)－(22)，再保后已決賠款與理賠費(fèi)用(25)＝(16)－(17)＋(18)－(19)＋(20)－(21)－(23)。

4、結(jié)案件數(shù)。第26列填寫結(jié)案件數(shù)。“以前”事故年行填寫的結(jié)案件數(shù)是指在“以前”事故年發(fā)生保險事故的賠案，在報告期所屬結(jié)案的案件數(shù)；1995～2004年各事故年行填寫結(jié)案件數(shù)是指在各事故年發(fā)生保險事故的賠案，截止至報告期末累計結(jié)案的案件數(shù)。

(三)賠付率分析表

1、財務(wù)保費(fèi)收入。第27～29列填寫財務(wù)保費(fèi)收入，此列表頭的年份表示財務(wù)，填寫的各財務(wù)的保費(fèi)收入應(yīng)與財務(wù)報表中的保費(fèi)收入保持一致。

2、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。第30～32列填寫各財務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差，應(yīng)當(dāng)區(qū)分直接和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)及自留業(yè)務(wù)分別填列。

3、已賺保費(fèi)。第33～35列填寫已賺保費(fèi)，其中直接業(yè)務(wù)加分入業(yè)務(wù)已賺保費(fèi)(33)＝(27)－(30)，分出業(yè)務(wù)已賺保費(fèi)(34)＝(28)－(31)，自留業(yè)務(wù)已賺保費(fèi)(35)＝(29)－(32)。

4、總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用。第36～37列填寫總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用。再保前總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用(36)＝(13)+(24)；再保后總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用(37)＝(14)+(25)。

5、賠付率。第38列和第39列分別“再保前”和“再保后”填寫各事故的賠付率，此列表頭的年份表示事故年。其中，再保前賠付率(38)＝(36)/(33)，再保后賠付率(39)＝(37)/(35)。

其中，“以前”事故年的相關(guān)數(shù)據(jù)不需填寫，僅填寫1995～2004年事故年的相關(guān)數(shù)據(jù)。

五、再保后終極損失與直接理賠費(fèi)用分析表

本表主要反映保險公司在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報告期末評估的終極損失與直接理賠費(fèi)用的發(fā)展變化。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細(xì)表。分險種大類(或者險種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準(zhǔn)備金報表格式為2004年準(zhǔn)備金報表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

1、終極損失與直接理賠費(fèi)用。本表填寫的終極損失與直接理賠費(fèi)用是指在各事故發(fā)生的所有賠案的損失總額以及直接理賠費(fèi)用總額，包括已決賠款、未決賠款及其直接理賠費(fèi)用，但不包含間接理賠費(fèi)用。

2、“以前”事故年。“以前”事故年行填寫的各發(fā)展末和報告期末的終極損失與直接理賠費(fèi)用與事故年1995～2004年行填寫的相應(yīng)數(shù)據(jù)存在差異?！耙郧啊笔鹿誓晷性诎l(fā)展年1995年列填寫的終極損失與直接理賠費(fèi)用為截止至1995年12月31日的未決賠款與直接理賠費(fèi)用(即“以前”事故年在1995年發(fā)展年的“已決賠款與直接理賠費(fèi)用”設(shè)置為零)；在發(fā)展年1996年及以后各年填寫的終極損失與直接理賠費(fèi)用為自1996年1月1日至發(fā)展年末和報告期末的已決賠款和直接理賠費(fèi)用與截止至發(fā)展年末和報告期末的未決賠款和直接理賠費(fèi)用之和。

3、1995～2004年事故年。1995年事故年行填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為保險事故發(fā)生在1995 年的所有賠案分別截止至1995年、1996年、1997年、…2004年十個發(fā)展末和報告期末時點評估的終極損失與直接理賠費(fèi)用；1996年事故年行填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為保險事故發(fā)生在1996 年的所有賠案分別截止至1996年、1997年、…2004年九個發(fā)展末和報告期末時點評估的終極損失與直接理賠費(fèi)用；以后依此類推。

4、終極損失和直接理賠費(fèi)用發(fā)展。第11列和第12列分別填列發(fā)生損失和直接理賠費(fèi)用的“一年發(fā)展”和“兩年發(fā)展”，用于反映在最近一年和兩年的時間間隔中重新評估的發(fā)生損失和直接理賠費(fèi)用的發(fā)展變化，以揭示保險公司提取和評估未決賠款準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確性、一致性和謹(jǐn)慎性。表的第12行“終極損失與直接理賠費(fèi)用的發(fā)展合計”匯總終極損失與直接理賠費(fèi)用的一年發(fā)展和兩年發(fā)展，其中“一年發(fā)展”(11)＝(10)-(9)，表示在報告期末2004年12月31日評估2003年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用與在2003年12月31日評估2003年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用的差額；“兩年發(fā)展”(12)＝(10)-(8)，表示在報告期末2004年12月31日評估2002年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用與在2002年12月31日評估2002年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用的差額。

六、累計再保后已決賠款與直接理賠費(fèi)用分析表

本表主要用于反映保險公司在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報告期末評估的累計已決賠款與直接理賠費(fèi)用的發(fā)展變化。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細(xì)表。分險種大類(或者險種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準(zhǔn)備金報表格式為2004年準(zhǔn)備金報表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

該匯總表的填列與“再保后終極損失與直接理賠費(fèi)用匯總表”基本一致，以下僅對不同之處進(jìn)行說明。

1、“以前”事故年?！耙郧啊笔鹿誓暝诎l(fā)展年1995年的數(shù)據(jù)不予填寫，報表已自動設(shè)置為零，在發(fā)展年1996年及以后各年列填寫的數(shù)據(jù)為保險事故發(fā)生在“以前”事故年的賠案自1996年1月1日至各發(fā)展年末和報告期末的已決賠款和直接理賠費(fèi)用。

2、有賠付的結(jié)案案件數(shù)和無賠付的結(jié)案案件數(shù)。“以前”事故年行的“有賠付的結(jié)案案件數(shù)”是指在“以前”事故年發(fā)生保險事故的賠案，自1996年1月1日截止至報告期末已經(jīng)結(jié)案的有賠付的結(jié)案案件數(shù)，“無賠付的結(jié)案案件數(shù)”是指在“以前”事故年發(fā)生保險事故的賠案，自1996年1月1日截止至報告期末已經(jīng)結(jié)案的無賠付的結(jié)案案件數(shù)。1995～2004年事故年行的“有賠付的結(jié)案案件數(shù)”和“無賠付的結(jié)案案件數(shù)”是指保險事故發(fā)生在各事故年的所有賠案截止至報告期末的相關(guān)案件數(shù)。

七、再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分析表

本表主要用于反映保險公司在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報告期末評估的再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的發(fā)展變化。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細(xì)表。分險種大類(或者險種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準(zhǔn)備金報表格式為2004年準(zhǔn)備金報表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

該匯總表的填列與“再保后終極損失與直接理賠費(fèi)用匯總表”基本一致，填寫的各項數(shù)據(jù)為發(fā)生在各事故的所有賠案截止至各發(fā)展末和報告期末的再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金金額。

表的第12行“2004年再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金總額”表示保險事故發(fā)生在2004年及以前的賠案截止至報告期末2004年12月31日的再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金總額。

八、賠案件數(shù)分析表

本表主要反映保險公司在各事故發(fā)生的保險事故截止至各發(fā)展末和報告期末的累計結(jié)案案件數(shù)、未決案件數(shù)以及報案案件數(shù)的發(fā)展變化，它揭示和反映保險公司賠案的處理速度，各事故的案件發(fā)展趨勢等，結(jié)合相應(yīng)的賠款流量表，可以獲得各相關(guān)的案均賠款的變化趨勢。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細(xì)表。險種大類(或者險種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項目相一致。

示例報表為2004年賠案件數(shù)分析表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

賠案件數(shù)分析表分為累計有賠付的結(jié)案案件數(shù)分析表、未決案件數(shù)分析表和報案案件數(shù)分析表。

累計有賠付的結(jié)案案件數(shù)分析表與累計已決賠款與直接理賠費(fèi)用匯總分析表類似，它是反映在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報告期末的累計已決案件數(shù)變化的三角形流量表?！耙郧啊北硎颈ｋU事故發(fā)生在“以前”事故年的賠案在1995年發(fā)展內(nèi)及以后各發(fā)展和報告期內(nèi)實際發(fā)生的已決賠案案件數(shù)而非累計已決賠案案件；但是其他各事故年的發(fā)展填列累計量。

未決案件數(shù)分析表是反映在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報告期末的未決案件數(shù)變化的三角形流量表。

報案案件數(shù)分析表是反映在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報告期末的累計已報案案件數(shù)變化的三角形流量表?！耙郧啊北硎颈ｋU事故發(fā)生在“以前”事故年的賠案在1995年發(fā)展內(nèi)及以后各發(fā)展和報告期內(nèi)內(nèi)實際報案案件數(shù)而非累計報案案件；但是其他各事故年的發(fā)展填列累計量。

第十四條第十四條 本實施細(xì)則從2005年1月15日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：關(guān)于編報保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告有關(guān)事項的通知(保監(jiān)產(chǎn)險[2012]651號)

中國保險監(jiān)督管理委員會

關(guān)于編報保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金

評估報告有關(guān)事項的通知

保監(jiān)產(chǎn)險〔2012〕651號

各財產(chǎn)保險公司、再保險公司：

為規(guī)范保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告編報工作，提高非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告編報質(zhì)量，我會決定對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告和交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告的編報要求進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告報送頻率

交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告報送頻率由每半年報送一次調(diào)整為每財務(wù)報送一次。

二、報送時間和方式

各公司應(yīng)在每年4月30日之前，同時以紙質(zhì)文本和電子文本方式向保監(jiān)會報送上的保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告和交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告。其中紙質(zhì)文本為一式兩份，以公司正式發(fā)文形式報送，電子文本以電子郵件方式發(fā)送至電子郵箱actuary_general@circ.gov.cn。

三、格式要求

根據(jù)《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則》和《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金評估工作有關(guān)要求的通知》，我會制定了《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告格式要求》（詳見附件），對準(zhǔn)備金評估報告的封面、封脊、扉頁、聲明書、目錄、正文、封底、裝訂、電子文本等方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范。請按照上述格式要求報送。

本通知自發(fā)文之日起施行。

中國保險監(jiān)督管理委員會

二○一二年五月三十日

附件：

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告格式要求

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告由封面、封脊、扉頁、聲明書、目錄、正文和封底依次組成，其格式要求如下：

一、封面、封脊和封底的格式要求

（一）封面的格式要求

準(zhǔn)備金評估報告封面上應(yīng)載明“保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”或“交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”字樣、保險公司法定中英文名稱、報告。其格式如下：

1.“保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”或“交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”字體為宋體初號（42磅），該行文字的頂部距頁面頂端為5.5厘米、居中。

2.保險公司中文名稱字體為黑體一號（26磅），該行文字的頂部距頁面頂端為10厘米、居中。如果公司名稱按此要求在一行內(nèi)排版有困難，可以分為兩行或調(diào)整字號。

3.保險公司英文名稱字體為Times New Roman三號（16磅），該行文字的頂部距頁面頂端為11.5厘米、居中。如果公司英文名稱按此要求在一行內(nèi)排版有困難，可以分為兩行或調(diào)整字號。

4.報告期中“年”采用文字書寫，字體為宋體一號（26磅）。報告用數(shù)字書寫，字體為Times New Roman一號（26磅）加粗。該行文字的頂部距頁面頂端為16.5厘米、居中。

5.封面不編制頁碼。

6.準(zhǔn)備金評估報告的封面應(yīng)采用規(guī)定顏色印刷。保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告的封面應(yīng)采用淺綠色（色號為C35、M0、Y30、K0），交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告的封面應(yīng)采用淺灰色（色號為C0、M0、Y0、K35），封面有淺色底紋，明暗值為16。

7.準(zhǔn)備金評估報告的封面應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的250克銅板紙彩色印刷。

（二）封底的格式要求

1.封底的顏色與封面要求相同。

2.封底的紙質(zhì)要求與封面要求相同。

（三）封脊的格式要求

封脊自上而下采用豎排方式依次注明“保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估

報告”或“交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”、報告和保險公司中文名稱，其格式如下：

1.“保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”或“交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”字體為黑體，距上邊界4.68厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值24磅。

2.報告以括號表示，其中，報告用數(shù)字書寫，字體為Times New Roman，加粗；“年”應(yīng)采用文字書寫，字體為宋體。報告位于“保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”或“交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告”字樣下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行，行距為固定值18磅。括號字體為黑體。

3.保險公司中文名稱為黑體，位于報告下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值20磅。

4.封脊字號可根據(jù)準(zhǔn)備金評估報告的厚度進(jìn)行調(diào)整。

二、扉頁的格式要求

準(zhǔn)備金評估報告的扉頁應(yīng)當(dāng)載明公司簡介和報告聯(lián)系人。其中，公司簡介包括：公司名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本、經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證號、開業(yè)時間、經(jīng)營范圍，準(zhǔn)備金評估報告聯(lián)系人包括：聯(lián)系人姓名、辦公室電話、移動電話、傳真號碼、電子信箱。

扉頁內(nèi)容的格式要求如下：

（一）“公司簡介和報告聯(lián)系人”字樣為宋體四號字，位置為頁面上端、段前一行、段后一行、居中，加粗，字間距為加寬0.3磅。

（二）各填列項目按以下順序自上而下依次排列：公司中文名稱，公司英文名稱，法定代表人，注冊地址，注冊資本，經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證號，開業(yè)時間，經(jīng)營范圍，報告聯(lián)系人姓名，辦公室電話，移動電話，傳真號碼，電子信箱。

上述各項內(nèi)容采用雙欄豎排方式，其中左欄寬度為16個漢字。上述各項名稱為左欄，各項填寫內(nèi)容為右欄；左欄每行前空兩個漢字，左、右欄均為左對齊；各行間距為1.5倍行距，其中經(jīng)營范圍和報告聯(lián)系人之間空一行。

上述各項內(nèi)容文字為宋體小四號字；字間距為加寬0.3磅。

（三）扉頁不編制頁碼。

（四）準(zhǔn)備金評估報告的扉頁應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

三、聲明書的格式要求

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告和交強(qiáng)險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告的聲明書應(yīng)包括精算責(zé)任人聲明書和數(shù)據(jù)真實性聲明書，具體格式要求參照《關(guān)于加強(qiáng)非壽險精算工作有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕58號）中附件1和附件2。

（一）“精算責(zé)任人聲明書”和“數(shù)據(jù)真實性聲明書”標(biāo)題采用宋體二號字、加粗、居中。

（二）聲明書正文采用采用左對齊方式，首行縮進(jìn)2字符，各行間距為1.5倍行距，字體采用宋體三號字。

（三）聲明書不編制頁碼。

（四）聲明書應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

四、目錄的格式要求

目錄應(yīng)列示準(zhǔn)備金評估報告各部分內(nèi)容的首頁頁碼。其格式要求如下：

（一）目錄依次為報告的目的及評估范圍、準(zhǔn)備金評估結(jié)果匯總、公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況及其他背景資料、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估詳細(xì)說明、未決賠款準(zhǔn)備金評估詳細(xì)說明、其他需要披露的事項、準(zhǔn)備金評估監(jiān)管報表等七個部分。

（二）“目錄”字樣為宋體小三號字，兩字間空兩個中文字符，位置居中，段前一行、段后一行，加粗。

（三）目錄內(nèi)容的文字為宋體小四號字，字間距為加寬0.3磅，位置為左對齊；頁碼位置為右對齊，頁碼前導(dǎo)符用“??”。

（四）目錄內(nèi)容各行間距為1.5倍行距。

（五）目錄不編制頁碼。

（六）目錄應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

五、正文的格式要求

準(zhǔn)備金評估報告正文具體格式要求如下：

（一）頁面設(shè)置

準(zhǔn)備金評估報告正文每部分的標(biāo)題（一級標(biāo)題）放置于頁面左上角，一部分完結(jié)后應(yīng)另起一頁編報下一部分內(nèi)容。

（二）字體和字號

一級標(biāo)題為宋體小二號字，段前一行，段后一行，加粗，字間距為加寬0.3磅；二級標(biāo)題和三級標(biāo)題為宋體小四號字，段前一行，段后零行，加粗，字間距

同上；四級標(biāo)題為宋體五號字，字間距同上，段前一行，段后零行，加粗，字間距同上；四級以下標(biāo)題為宋體五號字，字間距同上，段前一行，段后零行，不加粗，字間距同上。

正文為宋體五號字，字間距同上，其中英文和數(shù)字為Times New Roman五號字。

（三）段落設(shè)置

除以上有特殊說明的部分以外，正文內(nèi)容的段間距為段前零行、段后零行，行距為1.5倍行距，段落采用左對齊方式，首行縮進(jìn)2字符。

（四）報表格式

準(zhǔn)備金評估報告中的監(jiān)管報表應(yīng)當(dāng)按照《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則》和《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金評估工作有關(guān)要求的通知》規(guī)定的報表格式編制。

（五）頁碼編制

從正文部分起插入頁碼，頁碼位于頁面底端、外側(cè)，采用阿拉伯?dāng)?shù)字1、2、3??的順序編號。

（六）紙張要求

準(zhǔn)備金評估報告的紙質(zhì)文本應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張正反雙面打印。

六、裝訂要求

保險公司可以根據(jù)準(zhǔn)備金評估報告的厚度選擇以下裝訂方式：

1.平裝無線膠訂方式，白膠裝訂；

2.騎馬訂裝訂方式。

七、電子文本的要求

準(zhǔn)備金評估報告的電子文本應(yīng)當(dāng)采用Word或PDF格式，其中監(jiān)管報表應(yīng)當(dāng)采用Excel格式。